Uniwersalny raport pozwalający sprawdzić koszty pracy w księdze przychodów i rozchodów. W którym momencie „zaliczka” na wynagrodzenie jest uznawana za wydatek upraszczający? Naliczenie wynagrodzenia przypada na kudir

Wszyscy podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego (STS) są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KUDiR). Jeśli tego nie zrobisz lub wypełnisz go nieprawidłowo, możesz otrzymać wysoką grzywnę (art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Książka ta jest drukowana i przekazywana do urzędu skarbowego na jego żądanie. Musi być uszyty i ponumerowany.

Zanim zaczniesz tworzyć tę księgę przychodów i wydatków w 1C 8.3, sprawdź ustawienia programu. Jeżeli masz problemy z założeniem KUDiR i niektóre wydatki nie mieszczą się w księgach, dokładnie sprawdź jeszcze raz ustawienia. Większość problemów leży tutaj.

Gdzie jest księga przychodów i kosztów 1C 8.3? W menu „Główne” wybierz sekcję „Ustawienia”.

Zobaczysz listę skonfigurowanych zasad rachunkowości według organizacji. Otwórz pozycję, której potrzebujesz.

W formularzu konfiguracji polityki rachunkowości kliknij na samym dole hiperłącze „Konfiguruj podatki i raporty”.

W naszym przykładzie wybrano system podatkowy „Uproszczony (dochody minus wydatki)”.

Teraz możesz przejść do sekcji „STS” tego ustawienia i skonfigurować procedurę rozpoznawania dochodu. W tym miejscu wskazane jest, które transakcje zmniejszają podstawę opodatkowania. Jeśli masz pytanie, dlaczego wydatek nie wchodzi do księgi wydatków i dochodów w 1C, przede wszystkim spójrz na te ustawienia.

Niektórych pozycji nie można odznaczyć, ponieważ wymagają one wypełnienia. Pozostałe flagi można ustawić w oparciu o specyfikę Twojej organizacji.

Po ustaleniu polityki rachunkowości przejdźmy do ustawienia samego druku KUDiR. Aby to zrobić, w menu „Raporty” wybierz sekcję „Księga dochodów i wydatków STS” w sekcji „STS”.

Formularz raportu księgi otworzy się przed Tobą. Kliknij przycisk „Pokaż ustawienia”.

Jeśli chcesz uszczegółowić zapisy otrzymanego raportu, zaznacz odpowiednie pole. Pozostałe ustawienia lepiej wyjaśnić w swoim urzędzie skarbowym, po zapoznaniu się z wymaganiami dotyczącymi wyglądu KUDiR. Wymagania te mogą się różnić w zależności od inspekcji.

Wypełnianie KUDiR w 1C: Księgowość 3.0

Oprócz poprawnych ustawień, przed wygenerowaniem KUDiR należy wykonać wszystkie operacje zamknięcia miesiąca i sprawdzić poprawność kolejności dokumentów. Wszystkie wydatki są uwzględniane w tym raporcie po ich opłaceniu.

Księga rachunkowa D&R generowana jest automatycznie i kwartalnie. Aby to zrobić, kliknij przycisk „Generuj” w formularzu, w którym właśnie dokonaliśmy ustawień.

Księga przychodów i rozchodów składa się z 4 działów:

• Sekcja I. W tej sekcji wszystkie przychody i wydatki za okres sprawozdawczy odzwierciedlają się kwartalnie, biorąc pod uwagę kolejność chronologiczną.
• RozdziałII. Tę sekcję wypełnia się tylko wtedy, gdy uproszczony system podatkowy to „Dochód minus wydatki”. Obejmuje to wszystkie koszty środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
• RozdziałIII. Zawiera straty, które zmniejszają podstawę opodatkowania.
• RozdziałIV. W tej sekcji wyświetlane są kwoty zmniejszające podatek, na przykład składki na ubezpieczenie pracowników itp.

Jeśli wszystko poprawnie skonfigurowałeś, KUDiR zostanie utworzony poprawnie.

Regulacja ręczna

Jeżeli mimo wszystko KUDiR nie jest wypełniony dokładnie tak jak chciałeś, jego wpisy można poprawić ręcznie. Aby to zrobić, w menu „Operacje” wybierz „Wpisy do księgi przychodów i wydatków STS”.

W otwartym formularzu listy utwórz nowy dokument. W nagłówku nowego dokumentu wpisz organizację (jeśli w programie jest ich kilka).

Dokument ten składa się z trzech zakładek. Zakładka pierwsza koryguje wpisy w dziale I. Zakładki druga i trzecia znajdują się w dziale II.

W razie potrzeby dokonaj niezbędnych wpisów w tym dokumencie. Następnie z uwzględnieniem tych danych zostanie utworzony KUDiR.

Analiza stanu księgowości

Dzięki temu raportowi możesz wizualnie sprawdzić, czy księga przychodów i rozchodów jest wypełniona prawidłowo. Aby go otworzyć, należy w menu „Raporty” wybrać „Analiza księgowa według uproszczonego systemu podatkowego”.

Jeśli program prowadzi ewidencję dla kilku organizacji, w nagłówku raportu należy wybrać tę, dla której potrzebny jest raport. Ustaw także okres i kliknij przycisk „Generuj”.

Raport jest podzielony na bloki. Możesz kliknąć każdy z nich i uzyskać zestawienie kwoty.

Dziękujemy naszemu czytelnikowi, indywidualnemu przedsiębiorcy Isakova Natalia Iwanowna, dla proponowanego tematu artykułu.

Pracownicy muszą otrzymywać wynagrodzenie co najmniej co sześć miesięcy A Sztuka. 136 Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Spełnij ten wymóg takiej organizacji. W pierwszej kolejności pracownicy otrzymują wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca. Wszyscy są przyzwyczajeni do nazywania tego postępem. A potem - po drugie, płatność ta nazywana jest zwykle płatnością końcową za miesiąc. Tak właśnie postępują uproszczeni pracodawcy. Co więcej, to właśnie w przypadku firm stosujących uproszczenie „przychodowo-kosztowe” pojawia się pytanie: w którym momencie „zaliczka” na wynagrodzenie może zostać uznana za koszt? Właściwie nazwa ta powoduje zamieszanie, ponieważ uproszczenia uwzględniają w wydatkach jedynie spłacone długi, w tym wynagrodzenia (zapłacone wydatki), a nie wypłacone zaliczki S podpunkt 1 pkt 2 szt. 346.17 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Kwestia ceny

Osoby uproszczone muszą prowadzić księgę dochodów i wydatków V zatwierdzony Rozporządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 31 grudnia 2008 r. nr 154n; Sztuka. 346.24 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Co więcej, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie nazywa tego rejestrem podatkowym. Nie przeszkadza to jednak Federalnej Służbie Podatkowej. Według służby podatkowej ta książka jest prawdziwym rejestrem podatkowym (można zobaczyć wyjaśnienia pracownika Federalnej Służby Podatkowej Rosji S.A. Tarakanova na ten temat w 2011 r., nr 5). Dlatego istnieje ryzyko otrzymania grzywny za systematyczne (dwa lub więcej razy w roku kalendarzowym) nieterminowe uwzględnienie w nim kosztów pracy A Sztuka. 120 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Przeczytaj więcej o karze za brak ksiąg podatkowych lub za błędy w nich:

Nie będziemy teraz omawiać legalności zastosowania takiej kary. Zastanówmy się, jak odzwierciedlić „zaliczkę” na wynagrodzenie w księdze dochodów i wydatków, aby inspektor nie miał nawet powodu do skargi.

Opcje księgowe

OPCJA 1. Wynagrodzenie za pierwsze półrocze ujmowane jest jako koszt w momencie wypłaty

Przeczytaj więcej o sposobach naliczania wynagrodzeń za pierwszą połowę miesiąca: 2008, nr 19, s. 2008. 8; 2010, nr 24, s. 2010. jedenaście

Zwolennicy tej opcji słusznie uważają, że wynagrodzenie za pierwszą część miesiąca nie stanowi zaliczki (przedpłaty na przyszłą pracę), ale zapłatę pracownika za pierwszą połowę już przepracowanego miesiąca.

Rzeczywiście Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej nie określa procedury obliczania wynagrodzeń za pierwszą połowę miesiąca. Dlatego ta część będzie dokładnie wynagrodzeniem, niezależnie od tego, jak jest zdefiniowane:

• <или>na podstawie faktycznie przepracowanych dni w okresie od 1 do 15 dnia miesiąca (metoda obliczeniowa);
• <или>w kwocie stałej lub jako procent od wynagrodzenia (metoda „zaliczkowa”).

Tym samym, wydając pensje za pierwszą połowę miesiąca, organizacja spłaca zaległości płacowe. A jak wiadomo, upraszczacze, którzy stosują uproszczenie „dochodowo-wydatkowe”, rozpoznają koszty pracy dokładnie w momencie spłaty zadłużenia I podpunkt 1 pkt 2 szt. 346.17 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dlatego też w księdze wynagrodzenia ujmowane są w dacie ich wydania z kasy (przelewy na rachunki bankowe pracowników).

Moskiewskie władze podatkowe zgodziły się na tę opcję księgowania już w 2004 roku I klauzula 6.1 Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 31 grudnia 2004 r. nr 21-14/85240. Co prawda w swoim Liście zgłosili następujące zastrzeżenie: „...zaliczka z reguły oznacza wypłatę wynagrodzenia za pół miesiąca faktycznie przepracowanego przez pełnoetatowego pracownika organizacji”. Na tej podstawie wielu stwierdziło, że wyjaśnienia te dotyczyły jedynie metody obliczania wysokości wynagrodzeń za pierwszą połowę miesiąca. Co na ten temat sądzi Ministerstwo Finansów?

Z wiarygodnych źródeł

Kierownik Departamentu Specjalnych Reżimów Podatkowych Departamentu Polityki Podatkowej i Taryf Celnych Ministerstwa Finansów Rosji

„Uproszczenia mające na celu opodatkowanie „dochodów minus wydatki” mogą zaliczyć koszty pracy do wydatków w sposób określony w art. 255 NK R F podpunkt 6 ust. 1, ust. 2 art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tym artykułem do kosztów pracy zalicza się wszelkie rozliczenia międzyokresowe pracowników przewidziane w prawie Federacji Rosyjskiej, umowach o pracę (umowach) i (lub) układach zbiorowych. W wersji uproszczonej koszty pracy są rozpoznawane po ich faktycznym zapłaceniu S podpunkt 1 pkt 2 szt. 346.17 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Tym samym wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca (niezależnie od sposobu jego obliczenia: na podstawie faktycznie przepracowanego czasu lub bez jego uwzględnienia – jako procent wynagrodzenia lub w kwocie stałej) uznawane jest za uproszczony wydatki pracownika w dniu zapłaty z kasy fiskalnej lub przelewu na konta pracowników.”

OPCJA 2. Wynagrodzenie za pierwsze półrocze ujmowane jest jako koszt ostatniego dnia miesiąca

Ta opcja księgowania jest szeroko stosowana przez upraszczaczy, którzy stosują metodę „zaliczki” naliczania wynagrodzeń za pierwszą połowę miesiąca. Niektórzy wolą to z przyzwyczajenia. A jeszcze inni są przekonani, że zaległości w płacach powstają dopiero po naliczeniu wynagrodzeń na koniec miesiąca, co oznacza, że ​​do tego dnia nie można mówić o ich spłacie.

Jak widać, specjaliści z rosyjskiego Ministerstwa Finansów dają zielone światło zastosowaniu pierwszej opcji księgowej. Ale czy to oznacza, że ​​druga opcja jest nielegalna? Postanowiliśmy wyjaśnić z działem finansowym, czy księga zostanie uznana za nieprawidłowo wypełnioną, jeżeli wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca zostanie w niej ujęte jako wydatek ostatniego dnia miesiąca. Oto odpowiedź, którą otrzymaliśmy.

Z wiarygodnych źródeł

„Moim zdaniem uproszczenia w przedmiocie opodatkowania „dochody minus wydatki” mogą odzwierciedlać wysokość wynagrodzenia wypłacanego za pierwszą połowę miesiąca w księdze przychodów i rozchodów oraz na koniec miesiąca.

Zatem jeśli wypłata pierwszej i drugiej części wynagrodzenia za miesiąc oraz przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych przypadają w ciągu jednego miesiąca, wówczas wszystkie wydatki na wynagrodzenia mogą zostać odzwierciedlone raz na cały miesiąc. Kilka wpisów lub jeden na całą kwotę – ze wskazaniem szczegółów wszystkich dokumentów płatniczych.”

Ministerstwo Finansów Rosji

Jak widać, obie możliwości uznania „zaliczki” na wynagrodzenie za wydatek mają prawo do życia. Oznacza to, że możesz wybrać opcję, która jest dla Ciebie wygodniejsza.

Księga przychodów i rozchodów jest specjalnym rejestrem, w którym podatnicy stosujący uproszczony system opodatkowania (STS) wprowadzają transakcje gospodarcze w celu późniejszego obliczenia podstawy opodatkowania podatku STS.

Obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, czyli KUDiR, jak często nazywają to księgowi, określa art. 346 ust. 24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jeśli KUDiR nie jest prowadzony lub przy jego wypełnianiu występują naruszenia, możesz otrzymać karę w wysokości od 10 000 do 30 000 rubli. A jeżeli naruszenia prowadzą do zaniżenia podstawy opodatkowania, kara w wysokości 20% kwoty niezapłaconego podatku. Jest to zapisane w art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie nie ma obowiązku składania KUDiR do urzędu skarbowego. Jeżeli podczas kontroli organy podatkowe wymagają od Ciebie przedstawienia Księgi Przychodów i Rozchodów, to masz obowiązek dostarczyć ją w formie papierowej, oprawionej, ponumerowanej i podpisanej.

KUDiR może być potrzebny w celu wykazania wydatków na finansowanie celowe, wykazania dochodów Funduszu Emerytalnego Rosji w celu ustalenia stawki składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych lub w banku w celu uzyskania kredytu.

Książka rozpoczyna się od roku. Może być prowadzony w formie papierowej i elektronicznej. Oczywiście wiele programów księgowych i serwisów internetowych (takich jak Kontur.Accounting czy Elba) pozwala na prowadzenie księgi w formie elektronicznej o różnym stopniu prostoty. Jeśli urząd skarbowy tego wymaga, możesz go wydrukować i zabrać ze sobą.

Jak wypełnić Księgę Przychodów i Rozchodów (KUDiR)

Czekamy na Twoją opinię. Wypełnij poprawnie KUDiR ;)

Spróbuj pracy w Kontur.Księgowość - wygodnej usłudze online umożliwiającej prowadzenie księgowości i przesyłanie raportów przez Internet.