Informacje księgowe. Informacje księgowe Odbicie w USN 1s 8.3

W przypadku organizacji stosujących uproszczony system opodatkowania (zwany dalej uproszczonym systemem opodatkowania) konieczne jest utworzenie księgi przychodów i rozchodów (zwanej dalej KUDiR). Aby automatycznie generować rekordy KUDiR w programie 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), należy najpierw skonfigurować politykę księgową dla rachunkowości i rachunkowości podatkowej.

W zakładce „Ogólne” należy wybrać system podatkowy – Uproszczony. Następnie przejdź do zakładki „STS”. Tutaj należy wybrać przedmiot opodatkowania: Dochód lub Dochód minus wydatki, wskazać datę przejścia na uproszczony system podatkowy, numer i datę powiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy.

Po wybraniu obiektu podatkowego „Dochód minus wydatki” dostępna staje się zakładka „Wydatki STS”.

W zakładce tej ustalane są warunki rozpoznania wydatków, tj. ustala się, jakie zdarzenia muszą nastąpić, aby wydatki zostały zaliczone, aby mogły zostać przyjęte do rozliczeń podatkowych.

Do generowania zapisów w Księdze Przychodów i Rozchodów w 1C:UPP wykorzystywane są następujące rejestry:

Rejestr akumulacji „Wzajemne rozliczenia uproszczonego systemu podatkowego” służący do monitorowania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami, osobami odpowiedzialnymi i pracownikami. Księgowość prowadzona jest szczegółowo aż do dokumentu rozliczeniowego.

Rejestr akumulacyjny „Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego” dla wydatków księgowych. Wydatki uwzględniane są według rodzaju wydatku (przedmioty, usługi, wydatki dodatkowe, płace, podatki itp.), elementów wydatku (elementy nomenklatury katalogowej, osoby fizyczne itp.), dokumentów rozliczeniowych, paczek, statusów płatności, kolejności refleksji w NU (zaakceptowane, niezaakceptowane, rozproszone) itp. Odpisy wydatków stosuje się metodą FIFO.

Rejestr akumulacyjny „Księga dochodów i wydatków”. W rejestrze tym przechowywane są zapisy KUDiR, z których następnie tworzona jest Księga Przychodów i Rozchodów.

Utwórz księgę przychodów i rozchodów możesz wygenerować raport „Księga przychodów i rozchodów” (menu Raporty – Rachunkowość i rachunkowość podatkowa) (raport generowany jest według danych rejestru akumulacji „Księga przychodów i rozchodów”).

Ponadto w celu sprawdzenia prawidłowości utworzenia KUDiR można wygenerować raport „Analiza stanu rachunkowości podatkowej według uproszczonego systemu podatkowego” (raport generowany jest na podstawie danych rejestru akumulacji „Księga ewidencji dochodów i wydatków”).

W tym raporcie wszystkie przychody i wydatki są podzielone na sekcje. Dla każdej sekcji dostępny jest transkrypcja. (odpis generowany jest według rejestru akumulacji „Wydatki w uproszczonym systemie podatkowym.”)

Przyjrzyjmy się bliżej niektórym fragmentom.

Wpływy od kupujących.

W tej sekcji znajdują się dane dotyczące wpływów środków od klientów, np. dokumenty „Przychodzące zlecenie płatnicze” z typem transakcji „Płatność od kupującego” lub „Zlecenie wypływu środków pieniężnych”. Transkrypcja tej sekcji znajduje się poniżej:

Produkty i materiały.

Ta sekcja zawiera dane o wydatkach według rodzaju księgowego „Nomenklatury”, dla którego odbicie w NU po otrzymaniu jest ustawione na „Zaakceptowane”.

Dla każdej pozycji można także wyświetlić transkrypcję, w której wpływy, płatności, odpisy i rozpoznanie wydatków są odzwierciedlane graficznie i zgodnie z dokumentami.

Przyjrzyjmy się, jak wpisy trafiają do Księgi Przychodów i Rozchodów według pozycji. W tym celu przyjrzyjmy się bliżej ustawieniom zasad rachunkowości:

Domyślnie, aby zostać uwzględnionym w wydatkach na zakup towarów i materiałów, spełnione są 2 warunki:

1) Odbiór towarów (materiałów) - dokumenty „Odbiór towarów i usług”, „Raport zaliczkowy”.

2) Zapłata za towar (materiały) dostawcy – „Polecenie zapłaty wychodzące”, „Zamówienie wychodzące gotówką”.

Po spełnieniu tych 2 warunków (obecność obu dokumentów) wydatki na zakup towarów zaliczane są do księgi przychodów i rozchodów.

Możesz także zaznaczyć w swojej polityce rachunkowości 2 dodatkowe warunki:

Dla materiałów:

3) Przekazanie materiałów do produkcji - „Faktura popytowa”. Gdy ta flaga jest ustawiona, wydatki na zakup materiałów uznaje się za ujęte dopiero po zaksięgowaniu dokumentu „Faktura zapotrzebowania”.

4) Wyjście produktu – dokument „Raport produkcji dla zmiany”.

Dla towarów:

3) Sprzedaż towarów – dokument „Sprzedaż towarów i usług”.

4) Otrzymywanie dochodu (płatność od kupującego).

Usługi firm zewnętrznych

W tej sekcji znajdują się informacje o usługach. Aby zostać uznanym za wydatek, muszą zostać spełnione 2 warunki: odzwierciedlenie wykonania usługi („Odbiór towarów i usług”) oraz płatność na rzecz dostawcy.

W tym przykładzie otrzymano usługi w wysokości 200 000 rubli, ale dostawcy zapłacono 150 000 rubli, dlatego wydatki ujęto tylko w wysokości 150 000 rubli i 50 000 rubli. pozostały nierozpoznane, dlatego zostaną zaliczone do wydatków dopiero przy kolejnej wypłacie.

Dodatkowe koszty nabycia pozycji magazynowych.

Aby odzwierciedlić dodatkowe wydatki w Księdze Przychodów i Rozchodów, należy również wziąć pod uwagę ustawienia zasad rachunkowości:

Obowiązkowe warunki uznania wydatków to otrzymanie dodatkowych wydatków (dokument „Otrzymanie dodatkowych wydatków”) i zapłata na rzecz dostawcy.

Dodatkowym warunkiem jest spisanie zapasów, w tym przypadku dodatkowe wydatki pojawią się w Księdze Przychodów i Rozchodów dopiero po spisaniu zapasów (towarów lub materiałów), do których kosztu przypisano te dodatkowe wydatki.

Wynagrodzenie.

Ta sekcja odzwierciedla koszty pracy. Objaśnienie tej sekcji umożliwia przeglądanie informacji według pracowników.

Raport pokazuje saldo początkowe, rozliczenia międzyokresowe (kwota rozliczeń międzyokresowych – podatek dochodowy od osób fizycznych), wpłaty, saldo końcowe, a także kwotę przyjętą na wydatki.

Aby zaakceptować koszty wynagrodzeń jako wydatki, konieczne jest odzwierciedlenie listy płac („Odbicie wynagrodzeń w rachunkowości rejestracyjnej”), gdzie w kolumnie Odbicie w NU zostanie wybrane „Zaakceptowane”, a także należy odzwierciedlić wypłatę wynagrodzeń („ Polecenie wypłaty wychodzące” z rodzajem operacji „Przekazanie wynagrodzenia”, „Przekaz gotówkowy z tytułu wydatków” z rodzajem operacji polegającej na wypłacie wynagrodzenia).


Podatki, składki i podatek dochodowy od osób fizycznych

Sekcja ta odzwierciedla koszty płacenia podatków i składek.

Aby zostać uznanym za wydatek, konieczne jest również uwzględnienie faktu naliczenia podatku („Odbicie wynagrodzeń w zarejestrowanej księgowości” z typem odbicia w NU „Zaakceptowane”) oraz zapłaty podatków („Wychodzące zlecenie płatnicze” z rodzaj transakcji „Przeniesienie podatków”).

inne koszty

Ta sekcja obejmuje wszystkie inne rodzaje wydatków, na przykład transakcje zapisane w dokumentach „Zlecenie wydatku gotówkowego” z typem transakcji „Inne wydatki gotówkowe”, „Zlecenie płatnicze dotyczące obciążenia środków” w celu odzwierciedlenia transakcji usług bankowych i innych.

Warto zaznaczyć, że w dokumentach przepływów pieniężnych (polecenia wypłaty, polecenia gotówkowe) dla niektórych typów transakcji dostępny jest przycisk KUDiR, który pozwala na ręczne określenie treści transakcji oraz wysokości przychodów lub wydatków m.in. przyjęty.

Można również dokonać wpisu do księgi przychodów i rozchodów ręcznie korzystając z dokumentu „Wpis do księgi przychodów i rozchodów (konto ręczne)”

W przypadku korzystania z trybu Zaawansowanej Analizy Rachunkowości Kosztów do generowania zapisów księgi przychodów i rozchodów należy przeprowadzić proces „Przywróć kolejność uproszczonego systemu podatkowego”. Musisz wybrać organizację i ustawić datę aktualizacji, a następnie kliknąć przycisk „Uruchom”.

Podsumowując, warto zauważyć, że dla prawidłowego tworzenia zapisów w księdze przychodów i rozchodów warunkiem koniecznym jest przywrócona kolejność przetwarzania dokumentów, ponieważ Często dokumenty wprowadzane są z mocą wsteczną, dlatego na koniec okresu konieczne jest sekwencyjne ponowne wprowadzenie wszystkich dokumentów.

Dziękuję!

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje pewne warunki uznawania wydatków dla podatników, którzy stosują uproszczony system podatkowy i którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochód pomniejszony o wydatki. „1C: Księgowość 8” monitoruje spełnienie tych warunków, jak – przeczytaj w proponowanym artykule przygotowanym przez specjalistów firmy Alliance Soft.

Aby zautomatyzować księgowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego, kierownictwo firmy Absolut-XXI LLC wybrało oprogramowanie „1C: Księgowość 8”, które pozwoliło nam rozwiązać główne problemy:

  • możliwość utrzymania w jednym programie ogólnego i uproszczonego systemu podatkowego, w przypadku zmiany systemu podatkowego w przyszłości;
  • przyspieszenie procesu wprowadzania i przetwarzania danych;
  • automatyczne generowanie księgi przychodów i rozchodów na podstawie wprowadzonych dokumentów i wpisów ręcznych.

W rozwiązaniach aplikacyjnych (konfiguracje standardowe) od 1C, przeznaczonych dla organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, księgowość jest w pełni obsługiwana. Jest to konieczne przede wszystkim, aby sama organizacja podjęła decyzję przez właścicieli o podziale zysku netto oraz naliczeniu dywidend i dochodów z udziału.

Jako przedmiot opodatkowania spółka „Absolut-XXI” LLC wybrała „Dochód pomniejszony o kwotę wydatków”. W takim przypadku w celu rozpoznania wydatków w celu obniżenia podstawy opodatkowania konieczne jest:

  • monitorować spełnienie wszystkich warunków ich uznania;
  • prawidłowo określić moment rozpoznania wydatków;
  • dokonać wpisu w księgach przychodów i rozchodów w momencie rozpoznania tych wydatków.

Aby rozwiązać te problemy, „1C: Księgowość 8” prowadzi księgowość podatkową wydatków (zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym). Konsekwentne uzupełnienie odpowiednich dokumentów pozwoli na automatyczne wygenerowanie księgi przychodów i rozchodów na koniec okresu sprawozdawczego (podatkowego).

Konfigurowanie rachunkowości według uproszczonego systemu podatkowego zostanie przeprowadzone w formie „Polityka rachunkowości (rachunkowość podatkowa)” (menu „Przedsiębiorstwo” -> „Polityka rachunkowości” -> „Polityka rachunkowości (księgowość podatkowa)”), gdzie na W zakładce „Podstawowe” ustawiana jest flaga „Korzystanie z systemu uproszczonego” opodatkowanie”, co powoduje udostępnienie do wypełnienia zakładki „STS”. W zakładce tej ustala się przedmiot opodatkowania: „Przychód” lub „Przychód pomniejszony o kwotę wydatków” oraz tryb rozpoznawania wydatków (zestaw zdarzeń, których wystąpienie jest przesłanką uznania wydatku za zmniejszający podstawa opodatkowania). Faktem jest, że niektóre warunki rozpoznawania wydatków budzą kontrowersje.

Tym samym Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 17 sierpnia 2006 r. nr 03-11-02/180 dodało jeszcze jeden warunek niezbędny do uznania wydatków na zakup towarów przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego - towar nie może być zapłacone jedynie dostawcy i sprzedane, ale także opłacone przez kupującego. Sami zauważamy, że ostatni warunek nie wynika bezpośrednio z norm Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Departament finansowy doszedł do tego wniosku na podstawie analizy przepisów art. 346 ust. 17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który reguluje moment uznania dochodu.

W „1C: Księgowość 8” użytkownik może wybrać (patrz ryc. 1): czy czekać na uznanie płatności kupującego, czy nie. W tym drugim przypadku będziesz musiał bronić swojego stanowiska w sądzie.


Ryż. 1

Główne rodzaje wydatków i wymagania dotyczące rozpoznawania tych wydatków podano w tabeli 1. Wykaz wymagań dla niektórych rodzajów wydatków określa się w formularzu „Polityka rachunkowości (księgowość podatkowa)” w zakładce uproszczonego systemu podatkowego (patrz ryc. 1 ), część z nich jest obowiązkowa, a część może zostać dostosowana przez użytkownika.

Tabela 1

Rodzaj konsumpcji

Wymagania (koszty są rozpoznawane najpóźniej)

Odzwierciedlono usługę strony trzeciej

Zapłacone dostawcy

Rozliczenia z pracownikami

Wynagrodzenie naliczone

Wynagrodzenia wypłacone

Obliczenia podatków i składek

Naliczone podatki (składki).

Podatki (składki) są przekazywane

Materiały

Materiały otrzymane od dostawcy

Materiały opłacone dostawcy

Materiały przekazane do produkcji

Towar przybył od dostawcy

Towar zapłacony dostawcy

Towar sprzedany kupującemu

Towar opłacony przez kupującego

Dodatkowe koszty (w zależności od materiałów)

Zwiększają koszty materiałów i są zaliczane do wydatków w ramach nich

Przyszłe wydatki

Odzwierciedlone wydatki odroczone

Zapłacone dostawcy

Część wydatków jest spisana na straty (tylko spisana część może zostać uznana za wydatek)

Wartości niematerialne

Otrzymał NMA

Zapłacone dostawcy

Środki trwałe

Przybycie OS

Uruchomienie systemu operacyjnego

Zapłacone dostawcy

Oddzielenie przychodów zleceniodawcy od dochodów

Po otrzymaniu zapłaty od kupującego dokument płatności jest analizowany i jeżeli zawiera towar komisowy, kwota przyjętego dochodu jest pomniejszana o wartość jego sprzedaży. W polu „Treść” wpisu rejestru KUDiR dodawana jest informacja o przychodach za towar konsygnacyjny

Automatyczną księgowość według uproszczonego systemu podatkowego zapewnia kilka wyspecjalizowanych rejestrów akumulacji.

Rejestry są elementem organizacji rachunkowości podatkowej, mającym na celu usystematyzowanie i gromadzenie informacji o dochodach i wydatkach organizacji. Rejestrują dane o obecności i przepływie wszelkich ilości: rzeczowych, pieniężnych itp. Rejestry służące do rozliczania według uproszczonego systemu podatkowego przechowują informacje o stronach, stanie wzajemnych rozliczeń oraz saldach nierozliczonych wydatków. Przemieszczanie się po rejestrach generowane jest automatycznie podczas księgowania dokumentów.

Listę wydatków zmniejszających podstawę opodatkowania pojedynczego podatku określa art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 346.17 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki ujmuje się pod warunkiem ich faktycznej zapłaty. Dlatego też kontrola stanu wzajemnych rozliczeń dla celów rachunkowości podatkowej prowadzona jest w odrębnym rejestrze „Wzajemne rozliczenia uproszczonego systemu podatkowego”.

Do rozliczenia wydatków podlegających rozliczaniu podatkowemu konfiguracja wykorzystuje rejestr akumulacji „Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego”. Rejestr ten przechowuje informacje o wydatkach, dla których nie zarejestrowano jeszcze wszystkich warunków niezbędnych do ich przyjęcia do rozliczeń podatkowych (odzwierciedlonych w „Księdze przychodów i rozchodów”). Aby uzyskać informacje o tym, jakich konkretnych warunków brakuje, można skorzystać z raportu „Lista/Tablica przestawna” (menu „Raporty” -> „Lista/tabela przestawna”) i w polu „Sekcja księgowa” wybrać wartość „ Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego.”

Aby poprawnie poruszać się po rejestrach, należy zwrócić uwagę na wypełnienie dokumentów.

Dokumenty mogą wskazywać procedurę odzwierciedlania wydatków w rachunkowości podatkowej. W tym celu należy wykorzystać atrybut „Wydatki w NU” (patrz rys. 2), który może przyjmować następujące wartości:

  • zaakceptowane - wydatki są zgodne z wymogami art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
  • nie są akceptowane – wydatki nie spełniają wymogów art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
  • rozproszone - dla organizacji przeniesionych do UTII w celu jednego lub więcej rodzajów działalności. W ten sposób odzwierciedlane są wydatki, które spełniają wymogi art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i są akceptowane, ale nie można ich przypisać do określonego rodzaju działalności i podlegają dystrybucji.

Ryż. 2

Jeżeli po otrzymaniu lub odpisaniu wydatku dokument nie zawiera atrybutu „Wydatki w NU”, wówczas procedurę odzwierciedlania wydatków w rachunkowości podatkowej określa rodzaj transakcji (na przykład sprzedaż towarów) lub operacja nie jest zdarzeniem księgowym podatkowo (na przykład przekazanie towaru do prowizji).

Ogólnie rzecz biorąc, aby uwzględnić wydatki w rachunkowości podatkowej, konieczne jest:

  • wydatek nie został zaakceptowany zgodnie z warunkami odbioru;
  • wydatek nie był akceptowalny w warunkach odpisu;
  • odzwierciedlono wszystkie zdarzenia przewidziane do uznania za wydatki zgodnie z przepisami rozdziału 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zastanówmy się, jak w wyniku wdrożenia programu 1C:Accounting 8 zautomatyzowany został proces rozpoznawania wydatków na zakupione towary, wydatki na usługi organizacji zewnętrznych oraz na zakupione materiały w Absolut-XXI LLC.

Przykład 1. Ujęcie wydatków na zakupione towary

Towar otrzymano od dostawcy LLC „1” za łączną kwotę 10 000 rubli, zgodnie z wymienioną wcześniej zaliczką.

W rachunkowości operację tę odzwierciedlają następujące wpisy:

1) Dokument „Polecenie wypłaty wychodzące” z polem „Zapłacone”:

Debet 60,02 Kredyt 51 - 10 000 rub. (przedpłata przekazana z góry);

2) Dokument „Odbiór towarów i usług”:

Debet 41,01 Kredyt 60,01 - 10 000 rub. (towary dotarły); Debet 60,01 Kredyt 60,02 - 10 000 rub. (zaliczka zaliczona).

Wygenerujmy raport „List/Tabela przekrojowa” dla sekcji księgowej „Wydatki w uproszczonym systemie podatkowym”, aby uzyskać listę niespełnionych warunków akceptacji wydatku. Dla tego paragonu utworzono wiersz „Nie odpisano” w wysokości 10 000 rubli.

Następnie połowę otrzymanego towaru sprzedano kupującemu LLC „2” za kwotę 15 000 rubli. Po zaksięgowaniu dokumentu „Sprzedaż towarów i usług” w księgowości wygenerowano następujące zapisy:

Debet 90,02 Kredyt 41,01 - 5000 rub. (Koszt odpisany); Debet 62,01 Kredyt 90,01 - 15 000 rub. (Otrzymane przychody)

W rzeczywistym raporcie sprzedaży druga linia „Niezapłacone przez kupującego” jest tworzona w wysokości 15 000 rubli.

Odzwierciedlmy operację otrzymania płatności od kupującego w dokumencie „Zlecenie płatnicze wychodzące” z checkboxem „Zapłacone”:

Debet 51 Kredyt 62,01 - 15 000 rub.

W raporcie będzie wiersz na paragon „nie odpisany” w wysokości 5000. W księgach przychodów i rozchodów tworzona jest linia w celu uznania wydatków na zakup towarów i materiałów w wysokości 5000 ruble.

Przykład 2. Ujęcie wydatków na usługi obce i zakupione materiały

Organizacja LLC „3” przeprowadziła prace naprawcze samochodu w wysokości 2000 rubli, w tym wymianę części zamiennych w wysokości 1000 rubli.

Transakcje te zostaną odzwierciedlone w księgowości poprzez dokumenty „Odbiór towarów i usług” i wygenerują następujące transakcje:

Debet 26 Kredyt 60,01 - 2000 rubli; Debet 10,05 Kredyt 60,01 - 1000 rub.

W raporcie o saldach rejestru „Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego” utworzono jeden wiersz dla usługi świadczonej ze znakiem „Niezapłacone” w wysokości 2000 rubli. oraz drugi wiersz odbioru części zamiennych ze znakiem „Nie odpisane, nie zapłacone” w wysokości 1000 rubli. (patrz ryc. 3).


Wskazane w formularzu „Ustawienia podatków i raportowania”.

Przedmiot opodatkowania

Przedmiot opodatkowania wskazany jest w części „System podatkowy” (ryc. 1).

Obrazek 1.

Zgodnie z art. 346.14 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za przedmioty opodatkowania przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego uznaje się:

  • dochód;
  • dochód pomniejszony o wydatki.

Wyboru przedmiotu opodatkowania dokonuje sam podatnik, chyba że podatnik jest stroną prostej umowy spółki lub umowy o zarządzanie trustem (art. 346 ust. 14 ust. 2, 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli istniejąca organizacja przechodzi na uproszczony system podatkowy, a przed przejściem stosowała ogólny system podatkowy (ryc. 2), wówczas w ustawieniach należy zaznaczyć pole „Przed przejściem na uproszczony system podatkowy ogólny podatek zastosowano reżim podatkowy” i wskazać datę przejścia na uproszczony system podatkowy (por. rys. 2).

Rysunek 2.

Wysokość podatku

Jednolita stawka podatku płacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania wskazana jest w części „STS” (rys. 3).

Rysunek 3.

Oferowana domyślna stawka podatku zależy od przedmiotu opodatkowania. wynosi:

  • 6 procent - dla przedmiotu opodatkowania „Dochód”;
  • 15 procent - dla przedmiotu opodatkowania „Dochód minus wydatki”.

Jeżeli zgodnie z prawem podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej podatek jest płacony według niższej stawki, pole „Stawka podatku” wskazuje stawkę, według której płacony jest podatek.

Procedura odzwierciedlania zaliczek od kupującego

Parametr zasad rachunkowości „Procedura odzwierciedlania zaliczek od kupującego” określa domyślną regułę rozliczania otrzymanych zaliczek. Jest ustawiony dla organizacji jako całości i może przyjmować jedną z następujących wartości (ryc. 4):

  • Dochody z uproszczonego systemu podatkowego;
  • Dochód zleceniodawcy.

Rysunek 4.

Opcja „Dochody zleceniodawcy” dostępna jest, jeżeli włączona jest funkcjonalność „Sprzedaż towarów lub usług zleceniodawców (zleceniodawców)” (rys. 5).

Rysunek 5.

Jeżeli zostanie wybrana procedura odzwierciedlania zaliczek „Dochody uproszczonego systemu podatkowego”, a przy odzwierciedlaniu zaliczki kolejność ta nie zostanie zmieniona w dokumencie, wówczas w rejestrze „Księga dochodów i rozchodów (dział I)” dochód zostanie zarejestrowany dla na potrzeby uproszczonego systemu podatkowego (rys. 6).

Rysunek 6.

Jeżeli procedurą uwzględnienia zaliczek jest „Dochód zobowiązanego” lub przy uwzględnieniu zaliczki kolejność ta jest ustalona w dokumencie, to w rejestrze „Księga dochodów i rozchodów (Dział I)” dochody nie będą rejestrowane dla celów uproszczonego system podatkowy (ryc. 7).

Rysunek 7.

Procedura rozpoznawania wydatków

Dla obiektu podatkowego „Przychody minus wydatki” w sekcji „STS” dostępna jest grupa parametrów „Procedura rozpoznawania wydatków” wraz z listą zdarzeń dotyczących rozpoznawania wydatków (rys. 8).

Cyfra 8.

Każdy rodzaj wydatku ma własną listę kryteriów rozpoznawania. Zdarzenia, które muszą zaistnieć, aby program uwzględnił wydatki przy ustalaniu podstawy opodatkowania, zaznaczone są checkboxami. Jednocześnie przy poszczególnych zdarzeniach checkboxy są zaznaczone i nie ma możliwości ich usunięcia. Oznacza to, że aby wydatek został rozpoznany, zdarzenie musi nastąpić.

Koszty materiałów

W przypadku wydatków rzeczowych obowiązkowymi warunkami uznania za wydatki pomniejszające otrzymane przychody jest zaksięgowanie materiałów (zdarzenie „Odbiór materiałów” i płatność (zdarzenie „Zapłata materiałów dostawcy”).

Na liście znalazło się jeszcze jedno wydarzenie „Przekazanie materiałów na produkcję”. Występuje, gdyż do 31 stycznia 2008 roku włącznie obowiązywała zasada, która pozwalała na zaliczenie kosztów opłaconych materiałów do kosztów jedynie w momencie ich odpisania na koszty produkcji.

Zgodnie z aktualną wersją ust. 1 pkt 2 szt. 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, aby rozpoznać wydatki materialne na zakup surowców i materiałów, wystarczy je uwzględnić i opłacić. Tym samym, aby rozliczyć koszty zakupu materiałów zgodnie z obowiązującymi przepisami, nie ma konieczności zaznaczania checkboxu „Przekazanie materiałów na produkcję”.

Wydatki na zakup towarów

W przypadku wydatków na zakup towarów obowiązkowymi warunkami są wysłanie towaru (zdarzenie „Odbiór towaru”), zapłata za towar (zdarzenie „Zapłata towaru dostawcy”) oraz sprzedaż towaru (zdarzenie „Sprzedaż towaru Towary”).

Lista warunków uznania wydatków na zakup towarów wskazuje jeszcze jedno zdarzenie: „Otrzymanie dochodu (zapłata od kupującego)”. Do 2010 roku Ministerstwo Finansów Rosji zajmowało stanowisko, że w celu rozpoznania wydatków na zakup towarów za sprzedane można uznać jedynie te towary, za które kupujący zapłacili. Nie zgodziło się z tym jednak Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej (orzeczenie Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 2010 r. nr 808/10), co skłoniło Ministerstwo Finansów Rosji (pismo z dnia 29 października 2010 r. nr 03-11-09/95) o zmianie stanowiska w sprawie momentu sprzedaży towaru. Tym samym począwszy od 2011 roku podatnik ustalając procedurę uznawania wydatków nie może zaznaczać pola „Otrzymanie przychodu (zapłata od kupującego)” bez obawy przed konsekwencjami podatkowymi.

VAT naliczony

W przypadku kwot naliczonego podatku VAT obowiązkowymi warunkami uznania za koszt jest przedstawienie przez dostawcę kwoty podatku (zdarzenie „VAT przedstawiony przez dostawcę”) oraz zapłata podatku (zdarzenie „VAT zapłacony dostawcy”) .

Lista zdarzeń zawiera dodatkowy warunek: aby uwzględnić w wydatkach podatek VAT, należy uwzględnić „Wydatki na nabyte towary (pracę, usługi)”, których dotyczą. Ze względu na niejednoznaczność sytuacji każdy podatnik musi samodzielnie podjąć decyzję w tej kwestii i pozostawić (wartość domyślną) lub odznaczyć checkbox „Zaakceptowane wydatki na towary (pracę, usługi)”.

Dodatkowe koszty wliczone w cenę

W przypadku wydatków dodatkowych wliczonych w koszt kosztu obowiązkowymi warunkami jest ich przyjęcie do rozliczenia (zdarzenie „Otrzymanie wydatków dodatkowych”) i zapłata (zdarzenie „Zapłata dostawcy”). Kolejny warunek - „Spisanie zapasów” (obejmujący dodatkowe wydatki) jest zmienny. Musi być zsynchronizowany z podobnym warunkiem ujmowania wydatków na zapasy.

Płatności celne

Aby zaliczyć opłaty celne do wydatków uwzględnianych przy ustalaniu podstawy opodatkowania, należy spełnić trzy warunki.

Pierwsze dwa warunki „Import towarów został zrealizowany” i „Cło zostało zapłacone” są obowiązkowe. W takich warunkach nie można zmienić ustawienia.

Trzeci warunek „Spisanie towaru” jest zmienny. Program obsługuje ten warunek w następujący sposób. Jeżeli pole wyboru „Odpisane towary” nie jest zaznaczone, wówczas opłaty celne są uwzględniane w całości jako wydatki (wpisy o wydatkach pomniejszających otrzymane dochody dokonywane są w rejestrze „Księga przychodów i rozchodów (Dział I)” przy delegowaniu dokument „Zgłoszenie celne w imporcie”. Jeżeli zaznaczone jest pole wyboru „Odpisanie towaru”, wówczas włączenie ceł do wydatków, o które pomniejsza się dochód bieżącego okresu, odbywa się poprzez rutynową operację zamknięcia miesiąca „Odpisanie ceł dla podatku uproszczonego system". Wysokość przyjętych wydatków w tym przypadku ustala się proporcjonalnie do kosztu sprzedanego towaru, przy przywozie którego uiszczono cło. Jeżeli podatnik chce uniknąć ewentualnych roszczeń ze strony organów podatkowych, to w ustawieniach procedury uznawania wydatków należy zaznaczyć pole „Odpisanie towaru” (wartość domyślna).

Reżim wakacji podatkowych

Ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustalić stawkę podatku w wysokości 0 procent dla podatników - przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych po raz pierwszy po 1 stycznia 2015 r. i prowadzących działalność gospodarczą w sferze produkcyjnej, społecznej i (lub) naukowej (ust. 1, paragraf 4, artykuł 346.20 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Osoby te mają prawo do stosowania stawki podatku w wysokości 0 procent od dnia rejestracji państwowej jako przedsiębiorcy indywidualni nieprzerwanie przez dwa okresy podatkowe. Ponadto, jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków, podatek minimalny przewidziany w ust. 6 art. 346.18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie jest opłacany.

Rodzaje działalności przedsiębiorczej w sferze produkcyjnej, społecznej i naukowej, dla których ustalana jest stawka podatku w wysokości 0 procent, ustalane są przez podmioty Federacji Rosyjskiej na podstawie Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Usług dla Ludności i (lub) Ogólnorosyjski Klasyfikator Rodzajów Działalności Gospodarczej.

Korzystając z prawa do wakacji podatkowych należy mieć na uwadze, że na koniec okresu rozliczeniowego udział dochodu ze sprzedaży towarów (pracy, usług) w realizacji rodzajów działalności gospodarczej, dla których obowiązuje stawka podatku zastosowano stawkę 0 proc. w łącznej wielkości przychodów ze sprzedaży towarów (pracy), usług) musi wynosić co najmniej 70 proc.

Ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustanawiać dodatkowe ograniczenia w stosowaniu stawki podatku w wysokości 0 procent, w tym w formie:

  • ograniczenia dotyczące średniej liczby pracowników;
  • ograniczenia w zakresie maksymalnej wysokości przychodów ze sprzedaży osiąganych przy wykonywaniu rodzaju działalności gospodarczej, dla której stosowana jest stawka podatku w wysokości 0 proc.

W przypadku naruszenia ustalonych ograniczeń w stosowaniu stawki podatkowej w wysokości 0 procent, uważa się, że indywidualny przedsiębiorca utracił prawo do jej stosowania i jest zobowiązany do zapłaty podatku według stawek podatkowych ustalonych dla „zwykłych” podatników.

Jeżeli użytkownik – indywidualny przedsiębiorca ma prawo zastosować stawkę podatku 0 procent i zdecyduje się skorzystać z tego prawa, to w ustawieniach podatków i raportowania w sekcji „STS” należy zaznaczyć pole „Wakacje podatkowe” (ryc. 9).


Drodzy Czytelnicy! Odpowiedzi na pytania dotyczące pracy z oprogramowaniem 1C można uzyskać w naszej linii konsultacyjnej 1C.

Czekamy na Twój telefon!

Jak utworzyć księgę dochodów i wydatków w programie 1C Accounting 8.3?

W przypadku organizacji działających w uproszczonym systemie podatkowym program 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 wdraża możliwość automatycznego wypełniania księgi przychodów i wydatków (KUDiR) na podstawie dokumentów podstawowych. Oprócz automatycznego uzupełniania program umożliwia także ręczne wypełnienie raportu.

Konfigurowanie KUDiR w 1C

Warto wiedzieć, że przy sporządzaniu raportu wykorzystywane są dane z ksiąg akumulacyjnych „Księga przychodów i rozchodów (dział I, II, III, IV)” - dla każdej sekcji osobno.

W przypadku organizacji, w których podstawę opodatkowania określa się wzorem dochód minus wydatki, przypominamy, że procedurę rozpoznawania wydatków określa się w rejestrze Polityki Rachunkowości, w zakładce uproszczonego systemu podatkowego:

Rachunek dochodów

Zatem jeśli np. uwzględnimy w programie wpływ środków na rachunek bieżący organizacji, to dochód automatycznie znajdzie odzwierciedlenie w KUDiR.

Przykład 1:

  • 01.2016 - Otrzymano 50 000 rubli od Kontrahenta na konto organizacji:

  • Utworzono Księgę Rachunkową Przychodów i Rozchodów za rok 2016.

Aby sporządzić Księgę Przychodów i Rozchodów w formie raportu należy przejść do menu Raporty – Uproszczony System Podatkowy – Księga Przychodów i Rozchodów Uproszczonego Systemu Podatkowego:

Rachunek wydatków

Jeśli chodzi o wydatki: przede wszystkim należy pamiętać o procedurze rozpoznawania wydatków (ustalanie zasad rachunkowości).

Przykład 2.

  • W dniu 1 stycznia 2016 roku dokonano odpisu środków pieniężnych na rzecz dostawcy:

  • KUDiR powstał na rok 2016:

Jak widać kolumna 5 „Wydatki brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania” jest pusta. Jednocześnie pamiętamy, że zgodnie z procedurą rozpoznawania wydatków, zanim zostanie rozpoznany wydatek w postaci zapłaty na rzecz dostawcy, musi nastąpić dostawa.

  • 01.2016 – otrzymano towar z przedpłatą w wysokości 11 200 rubli:
  • Powstał KUDiR:

Jak widać koszt otrzymanego towaru został uwzględniony w KUDiR. Naliczony podatek VAT w tym przypadku jest wyświetlany w osobnej linii.

Przykład 3.

Co się stanie, jeśli z poprzedniego przykładu wykluczymy przedpłatę?

  • 01.2016 – otrzymanie materiału od dostawcy w kwocie 4000 rubli. KUDiR powstał na rok 2016:

  • 01.2016 – za otrzymany materiał zapłacono dostawcy 3000 rubli. Powstał KUDiR:

W tym przykładzie po raz kolejny widzimy, że zapis w Księdze Przychodów i Rozchodów pojawia się tylko wtedy, gdy zachowana jest kolejność rozpoznawania wydatków.

Co zrobić, jeśli wpis nie wpada do KUDiR lub księga nie jest wypełniona?

Oprócz powyższego algorytmu programu należy również zauważyć, że kolejność dokumentów również odgrywa rolę. Oznacza to, że jeśli najpierw dostawa została odzwierciedlona w systemie, a następnie dokonano płatności „z mocą wsteczną”, to wymagane jest ponowne zaksięgowanie dokumentów dostawy, np. tak, aby wpis pojawił się w KUDiR (dotyczy to tylko nie - przestrzeganie kolejności wprowadzania dokumentów do systemu, czy korygowanie ilości dokumentów).

Jeśli mówimy o środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych, to odpowiednia ewidencja pojawi się w KUDiR dopiero po uruchomieniu systemu operacyjnego lub przyjęciu wartości niematerialnych i prawnych do rozliczenia.

Jeśli chodzi o rekordy, które nie powinny pojawić się w raporcie, mogą istnieć różne opcje, na przykład:

  • Nie zachowano także kolejności dokumentów
  • dokumenty zostały użyte nieprawidłowo w celu odzwierciedlenia transakcji biznesowej (sugeruje się, że dokument nie powinien zostać wykorzystany do tej transakcji lub rodzaj transakcji w dokumencie powinien być inny)
  • polityka rachunkowości jest nieprawidłowo skonfigurowana

Ręczne wprowadzanie wpisów do KUDiR

Do ręcznego dokonywania wpisów do Księgi Przychodów i Rozchodów służy dokument Wpisy do Księgi Przychodów i Rozchodów uproszczonego systemu podatkowego (menu Operacje - uproszczony system podatkowy - wpisy do księgi przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego ).

Przykład 4.

  • W dniu 04.2016 ręcznie odnotujemy otrzymanie środków w kasie organizacji dla PKO:

  • Załóżmy KUDiR i skupmy się na drugim kwartale:

Wpis znajduje odzwierciedlenie w KUDiR.

Na podstawie materiałów: programmist1s.ru

Wszyscy podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego (STS) są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KUDiR). Jeśli tego nie zrobisz lub wypełnisz go nieprawidłowo, możesz otrzymać wysoką grzywnę (art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Książka ta jest drukowana i przekazywana do urzędu skarbowego na jego żądanie. Musi być uszyty i ponumerowany.

Zanim zaczniesz tworzyć tę księgę przychodów i wydatków w 1C 8.3, sprawdź ustawienia programu. Jeżeli masz problemy z założeniem KUDiR i niektóre wydatki nie mieszczą się w księgach, dokładnie sprawdź jeszcze raz ustawienia. Większość problemów leży tutaj.

Gdzie jest księga przychodów i kosztów 1C 8.3? W menu „Główne” wybierz sekcję „Ustawienia”.

Zobaczysz listę skonfigurowanych zasad rachunkowości według organizacji. Otwórz pozycję, której potrzebujesz.

W formularzu konfiguracji polityki rachunkowości kliknij na samym dole hiperłącze „Konfiguruj podatki i raporty”.

W naszym przykładzie wybrano system podatkowy „Uproszczony (dochody minus wydatki)”.

Teraz możesz przejść do sekcji „STS” tego ustawienia i skonfigurować procedurę rozpoznawania dochodu. W tym miejscu wskazane jest, które transakcje zmniejszają podstawę opodatkowania. Jeśli masz pytanie, dlaczego wydatek nie wchodzi do księgi wydatków i dochodów w 1C, przede wszystkim spójrz na te ustawienia.

Niektórych pozycji nie można odznaczyć, ponieważ wymagają one wypełnienia. Pozostałe flagi można ustawić w oparciu o specyfikę Twojej organizacji.

Po ustaleniu polityki rachunkowości przejdźmy do ustawienia samego druku KUDiR. Aby to zrobić, w menu „Raporty” wybierz sekcję „Księga dochodów i wydatków STS” w sekcji „STS”.

Formularz raportu księgi otworzy się przed Tobą. Kliknij przycisk „Pokaż ustawienia”.

Jeśli chcesz uszczegółowić zapisy otrzymanego raportu, zaznacz odpowiednie pole. Pozostałe ustawienia lepiej wyjaśnić w swoim urzędzie skarbowym, po zapoznaniu się z wymaganiami dotyczącymi wyglądu KUDiR. Wymagania te mogą się różnić w zależności od inspekcji.

Wypełnianie KUDiR w 1C: Księgowość 3.0

Oprócz poprawnych ustawień, przed wygenerowaniem KUDiR należy wykonać wszystkie operacje zamknięcia miesiąca i sprawdzić poprawność kolejności dokumentów. Wszystkie wydatki są uwzględniane w tym raporcie po ich opłaceniu.

Księga rachunkowa D&R generowana jest automatycznie i kwartalnie. Aby to zrobić, kliknij przycisk „Generuj” w formularzu, w którym właśnie dokonaliśmy ustawień.

Księga przychodów i rozchodów składa się z 4 działów:

  • Sekcja I. W tej sekcji wszystkie przychody i wydatki za okres sprawozdawczy odzwierciedlają się kwartalnie, biorąc pod uwagę kolejność chronologiczną.
  • RozdziałII. Tę sekcję wypełnia się tylko wtedy, gdy uproszczony system podatkowy to „Dochód minus wydatki”. Obejmuje to wszystkie koszty środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
  • RozdziałIII. Zawiera straty, które zmniejszają podstawę opodatkowania.
  • RozdziałIV. W tej sekcji wyświetlane są kwoty zmniejszające podatek, na przykład składki na ubezpieczenie pracowników itp.

Jeśli wszystko poprawnie skonfigurowałeś, KUDiR zostanie utworzony poprawnie.

Regulacja ręczna

Jeżeli mimo wszystko KUDiR nie jest wypełniony dokładnie tak jak chciałeś, jego wpisy można poprawić ręcznie. Aby to zrobić, w menu „Operacje” wybierz „Wpisy do księgi przychodów i wydatków STS”.

W otwartym formularzu listy utwórz nowy dokument. W nagłówku nowego dokumentu wpisz organizację (jeśli w programie jest ich kilka).

Dokument ten składa się z trzech zakładek. Zakładka pierwsza koryguje wpisy w dziale I. Zakładki druga i trzecia znajdują się w dziale II.

W razie potrzeby dokonaj niezbędnych wpisów w tym dokumencie. Następnie z uwzględnieniem tych danych zostanie utworzony KUDiR.

Analiza stanu księgowości

Dzięki temu raportowi możesz wizualnie sprawdzić, czy księga przychodów i rozchodów jest wypełniona prawidłowo. Aby go otworzyć, należy w menu „Raporty” wybrać „Analiza księgowa według uproszczonego systemu podatkowego”.

Jeśli program prowadzi ewidencję dla kilku organizacji, w nagłówku raportu należy wybrać tę, dla której potrzebny jest raport. Ustaw także okres i kliknij przycisk „Generuj”.

Raport jest podzielony na bloki. Możesz kliknąć każdy z nich i uzyskać zestawienie kwoty.