Podatki Zobacz także „Biznes i państwo” (s. 108) Na tym świecie nieunikniona jest tylko śmierć i podatki Benjamin Franklin (1706-1790), amerykański naukowiec i polityk Na tym świecie nieunikniona jest tylko śmierć i podatki. Jedyna różnica polega na tym, że śmierć nie pogarsza się za każdym razem, gdy siedzi.

Iwan Perminow
Zdjęcie z e-okul.gen.tr

Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych ( UTII) zostanie wkrótce anulowany. Oświadczenie to złożył zastępca dyrektora Departamentu Polityki Taryf Podatkowych i Celnych Ministerstwa Finansów Rosji” Siergiej Razgulin. UTII zostanie zastąpiony system opodatkowania patentów. Ministerstwo Finansów zamierza w najbliższych latach skoncentrować swoje wysiłki na jego rozwoju. Co zagraża patentowemu systemowi opodatkowania mały i średni biznes?

Przemawiając na forum „Rozwój małych i średnich przedsiębiorstw: dyrektywy rządowe i ich projekcja regionalna”, Siergiej Razgulin zauważył, że UTII, jako forma administracji podatkowej, odegrała pozytywną rolę w legalizacji dochodów z działalności gospodarczej i tworzeniu gwarantowanych dochodów dla budżetu system. Jednak obecnie forma wyczerpała swoje możliwości i dalsze jej doskonalenie jest daremne. Dlatego UTII zastąpi system patentowy, a prawo do jego utrzymania zostanie przyznane władzom miejskim. Środki z patentów trafią odpowiednio do budżetów gmin.

Siergiej Razgulin podkreślił, że ta forma opodatkowania ma wielkie perspektywy. Jednocześnie projekt ustawy o rozwoju systemu patentowego będzie omawiany na specjalnym spotkaniu z przedsiębiorcami. Tak przynajmniej obiecał zastępca dyrektora Departamentu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Jednak szybkie przejście z jednego systemu podatkowego do drugiego nie zadziała: mówimy o planowanych zmianach w latach 2012-2013. Ale w niektórych miejscach patenty już działają.

Teoretycznie każdy przedsiębiorca indywidualny, która prowadzi legalną i zalegalizowaną działalność, może stosować patentowy system opodatkowania. W praktyce istnieją poważne ograniczenia. Główny brzmi mniej więcej tak: jeśli działalność podlega patentowi USN na terytorium konkretnego podmiotu Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie całkowity dochód przedsiębiorcy nie może przekroczyć 30 760 000 rubli. Jednocześnie liczba jego pracowników nie powinna przekraczać pięciu osób.

Mówiąc prościej i po ludzku, znacznie ogranicza to zakres patentów, ponieważ w szczególności nawet mały sklep spożywczy zwykle zatrudnia więcej osób. Sam patent jest wydawany na okres od miesiąca do roku. Jego roczna wartość definiowana jest jako iloczyn potencjalnie należnego rocznego dochodu oraz 6% stawki podatku. Tak więc w Moskwie ustalono potencjalny roczny dochód w wysokości 120 000 rubli dla rodzaju działalności „naprawa obuwia”. Oznacza to, że roczny koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy prowadzącego tego rodzaju działalność wynosi 7200 rubli.

Czy potrzebujemy takiego podatku?

Zgodnie z planem Ministerstwa Finansów uproszczony system opodatkowania oparty na patencie powinien mieć szczególne znaczenie w pierwszym etapie rozwoju biznesu. Kiedy powiedzenie „grosz ratuje rubla” brzmi najtrafniej. Jednak różne ograniczenia w praktyce uniemożliwiają stosowanie patentów.

Drugim przesłaniem Ministerstwa Finansów było rozwijanie małych i średnich firm – mówią, że patent można kupić na miesiąc, spróbować i rzucić. To nie do końca prawda. Faktem jest, że nikt nie uchylił ustawy „O państwowej rejestracji osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych”. Tak więc potencjalni posiadacze patentów nadal będą musieli się zarejestrować. Od tego momentu przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty składki na fundusz emerytalny(nie ma znaczenia, czy ma dochody biznesowe, czy nie). Więc „próbowanie” nie zadziała.

Ponadto obecny system patentowy ma dwie główne wady. Patent jest ważny tylko na terytorium odrębnego podmiotu - po otrzymaniu patentu w Nowosybirsku przedsiębiorca nie będzie mógł nad nim pracować w Kirowie (będziesz musiał uzyskać patent po raz drugi). Druga wada wynika z pierwszej: nie jest jasne, co zrobić w sytuacji, gdy patent można uzyskać w jednym przedmiocie, a w innym nie ma patentu USN.

Mówiąc o wprowadzeniu w najbliższym czasie systemu opodatkowania patentów, Główny Ekonomista Finam Management Alexander Osin Zauważa, że ​​znaczna obniżka realnych stawek podatkowych jest obecnie w każdym razie mało prawdopodobna, z wprowadzeniem patentów lub bez niego, ponieważ rosyjski budżet jest nadal słaby. Generalnie, w najbliższych latach, zgodnie z zapowiadanymi planami rządu, wzrosną obciążenia podatkowe dla biznesu. Na tle słabości rynku kredytowego i skarbu państwa sytuacja ta stworzy przesłanki do wzrostu niepłacenia podatków i wzrostu liczby upadłości przedsiębiorstw.

Ponadto Alexander Osin podkreśla, że ​​popularność UTII w ostatnim czasie gwałtownie spadła. Od 1 stycznia 2011 r. dla przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego i UTII obciążenie finansowe wzrośnie jednorazowo 2,4 razy. Jednocześnie dla podatników ubiegających się ogólny system podatkowy, obciążenia finansowe wzrosną 1,3-krotnie, a dla podatników ubiegających się jednolity podatek rolny,- 1,4 razy (w latach 2011-2012) i 1,9 razy (w latach 2013-2014). Dlatego zwykli biznesmeni mogą odnieść wrażenie, że państwo chce usunąć nieodpowiedni podatek, ale zastąpić go równie niezręcznym.

W rezultacie, jeśli dziś niektórzy właściciele firm używają UTII, to system patentowy jest nieliczny. Jeśli w przepisach zostaną wprowadzone zmiany, przedsiębiorcy nie będą mieli wyboru. Musisz kupować patenty. Jednocześnie nikt nie jest dla nich odporny na zawyżone ceny.

5.1.2. Jakie podatki zastępuje UTII?

Organizacje płacące UTII zgodnie z art. 346.26 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej są zwolnione z następujących podatków:

- podatek dochodowy;

- podatek własnościowy;

– jednolity podatek socjalny (UST);

– podatek od towarów i usług (VAT).

A dla indywidualnych przedsiębiorców UTII zastępuje następujące rodzaje podatków:

– podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT);

– podatek od majątku osobistego;

– jednolity podatek socjalny (UST);

– podatek od towarów i usług (VAT).

Należy zauważyć, że zastąpienie płatności wymienionych podatków odbywa się tylko w przypadku działalności przedsiębiorczej, która została przeniesiona do UTII. Jeśli firma (przedsiębiorca) jest zaangażowana, oprócz działań przeniesionych na zapłatę jednego podatku, również działania, które nie podlegają UTII, to w przypadku tego drugiego rodzaju działalności są zobowiązani do płacenia wszystkich podatków „ogólnego reżimu” .

2.13. Podatki Po raz pierwszy w pracach D. Ricardo badano istotę ekonomiczną podatków. Duże znaczenie mają prace A. Smitha, klasyka teorii opodatkowania, który wprowadził podstawowe zasady opodatkowania: 1) sprawiedliwość (zakłada powszechność opodatkowania

Lokalne podatki

Podatki lokalne PODATKI LOKALNE - obowiązkowe wpłaty osób fizycznych i prawnych otrzymywane do budżetów jednostek administracyjno-terytorialnych. SM. są częścią krajowego systemu podatkowego. W większości obcych krajów M. n. - główna metoda mobilizacji

35. PODATKI Podatek jest indywidualnym, nieekwiwalentnym przepływem środków pieniężnych od osoby fizycznej do państwa w celu utworzenia funduszu pieniężnego służącego do wykonywania swoich funkcji przez państwo Podstawowe zasady systemu podatkowego Federacji Rosyjskiej: 1. Każdy fizyczny lub

38. PODATKI Podatki to płatności na rzecz państwa dokonywane przez obywateli (osoby fizyczne) i przedsiębiorstwa (osoby prawne). Podatki powstały ponad 5 tys. lat temu w formie obowiązkowych opłat i ceł. W Rosji pierwsza wzmianka o podatkach pochodzi z 945 roku, kiedy

podatki awaryjne

4.1.1. Jakie podatki zastępuje zapłata jednego podatku

4.1.1. Jakie podatki zastępuje zapłata jednego podatku Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego przewidzianego w rozdziale 26.2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oznacza zastąpienie kilku podatków jednym podatkiem (patrz tabela poniżej). Tak więc zamiast wymienionych podatków, organizacji i

5.1.1. Dlaczego UTII nazywa się specjalnym systemem podatkowym?

5.1.1. Dlaczego UTII nazywa się specjalnym systemem podatkowym? Zgodnie z art. 12 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w Federacji Rosyjskiej ustanawia się następujące rodzaje podatków i opłat: federalne, regionalne i lokalne. Całość tych podatków i opłat jest akceptowana

5.1.3. Jakie podatki i opłaty są płacone za pomocą UTII?

5.1.3. Jakie podatki i opłaty są płacone za pomocą UTII? Pomimo tego, że UTII zastępuje płatność niektórych podatków, nie oznacza to, że oprócz jednego podatku nie należy przekazywać żadnych innych płatności i składek do budżetu. W końcu lista podatków, które zastępuje UTII, jest zamknięta. Ponadto około

5.1.4. UTII i uproszczony system podatkowy

5.1.4. UTII i uproszczony system podatkowy Firmy i handlowcy mogą stosować uproszczony system podatkowy (STS) jednocześnie z płatnością UTII. Przypomnijmy, że obowiązywał wcześniejszy akapit 12 ust. 3 art. 346,12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zabronił „zdrowym”

5.1.5. UTII i ESHN

5.1.5. UTII i UAT Producenci rolni będą mogli stosować specjalny system opodatkowania w postaci jednego podatku rolnego przy wykonywaniu niektórych rodzajów działalności podlegających jednemu podatkowi od dochodów kalkulacyjnych.Jednocześnie procedura łączenia tych systemów ( w

5.6. Przejście z UTII do zwykłego systemu podatkowego

5.6. Przejście z UTII do zwykłego systemu podatkowego Jak wiadomo, sama organizacja nie może wybrać, czy płacić zwykłe podatki, czy pojedynczy podatek od dochodu przypisanego. Decydują o tym ustawodawcy konkretnego podmiotu Federacji Rosyjskiej. Wydają ustawę regionalną, w

5.9. Deklaracja w sprawie UTII

5.9. Deklaracja w sprawie UTII Formularz deklaracji w sprawie UTII i instrukcje jej wypełniania zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 stycznia 2006 r. Nr 8n. Formularz ten jest stosowany począwszy od obliczeń za I kwartał 2006 r. Płatnicy UTII zgłaszają się do inspektoratów podatkowych

Podatki Zobacz także „Budżet” W tym świecie nieunikniona jest tylko śmierć i podatki. Benjamin Franklin Jeśli złamiesz zasady, zostaniesz ukarany grzywną; jeśli przestrzegasz zasad, podlegasz opodatkowaniu. Lawrence Peter Taxpayer jest pracodawcą rządowym. Podatnicy NN -

Podatki W naszym życiu nieunikniona jest tylko śmierć i podatki - niestety nie w tej kolejności. („20.000 Quips & Quotes”)* * *DROGA CYWILIZACJI JEST WYBIERANA PARAGONAMI PODATKOWYMI. („14 000 Quips & Quotes”)* * *Przepisy podatkowe stworzyły więcej przestępców niż jakiekolwiek inne prawodawstwo

Podatki Zobacz także „Biznes i państwo” (s. 108) Na tym świecie nieunikniona jest tylko śmierć i podatki Benjamin Franklin (1706-1790), amerykański naukowiec i polityk Na tym świecie nieunikniona jest tylko śmierć i podatki. Jedyna różnica polega na tym, że śmierć nie pogarsza się za każdym razem, gdy siedzi.

info.wikiczytanie.ru

Każdy przedsiębiorca przed wyborem systemu podatkowego chce wiedzieć, jakie wpłaty będzie musiał wpłacić do budżetu. Dotyczy to zwłaszcza systemów preferencyjnych, więc pytanie „jakie podatki zastępuje UTII dla indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych” jest dość ostre, a odpowiedź na nie można znaleźć w tym materiale.

Wybierając dla siebie jednolity podatek od dochodów kalkulacyjnych jako główny system podatkowy, każdy przedsiębiorca musi przede wszystkim wiedzieć, co dokładnie będzie musiał wpłacić do budżetu. W końcu „przypisanie” oznacza obowiązkowe regularne przelewy, niezależnie od rzeczywistego dochodu, jaki otrzyma indywidualny przedsiębiorca lub organizacja. Ponieważ zgodnie z art. 346,29 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej należna kwota jest obliczana na podstawie wskaźników fizycznych, podstawowej rentowności i współczynników deflatora. Oznacza to, że jeśli nie ma realnych dochodów, nadal musisz płacić do budżetu. Jednak nie trzeba płacić żadnych innych podatków.

Jakie podatki zastępuje UTII w 2018 roku?

Wybierając UTII jako system podatkowy, osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy przestają być płatnikami:

Jednak w każdym przypadku są niuanse. Łącząc na przykład UTII i STS, konieczne jest prowadzenie oddzielnej ewidencji i dokonywanie płatności tylko za te rodzaje działalności, dla których stosuje się „imputację”. W przypadku innych rodzajów należy zapłacić na warunkach innego systemu podatkowego (STS lub OSNO).

Powiązane materiały

30 faktów na temat UTII

Ponadto osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości, jeżeli posiadana przez nich nieruchomość jest wyceniana według wartości katastralnej (art. 378 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nikt nie zwalnia płatników z obowiązku opłacania składek i składek ubezpieczeniowych w przypadku zatrudniania pracowników i wypłacania im wynagrodzenia.

Tak więc, chociaż płatność UTII przez organizacje wiąże się z zastąpieniem płatności podstawowych podatków, nadal istnieje wiele obowiązkowych płatności. Szczególnie ważne jest, aby pamiętać, że nawet w przypadku braku dochodów z „przypisania” konieczne jest dokonanie na nim obowiązkowych płatności do końca okresu podatkowego. W końcu prawo do dobrowolnego zrzeczenia się tego systemu podatkowego można wykonać dopiero na koniec roku kalendarzowego (klauzula 1, art. 346,28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To prawda, że ​​w przypadku utraty prawa do korzystania z „imputacji”, wszystkie płatności będą musiały być naliczane od początku okresu jej stosowania i wpłacane do budżetu zgodnie z zasadami systemu ogólnego lub uproszczonego.

Dlatego, gdyby UTII zostało anulowane od 2018 roku, co zapłacić w zamian, nie trzeba by długo myśleć. Ku uciesze małych przedsiębiorców władze nie podjęły jednak takiego kroku i przedłużyły ten preferencyjny reżim do 1.01.2021 r. W przyszłości sprawią, że będzie to nieokreślone, ponieważ nie wynaleziono jeszcze godnej alternatywy.

Wyślij na pocztę

Jakie podatki zastępuje UTII? , jest interesujące dla wszystkich, którzy będą pracować nad tym systemem podatkowym. Z tego jakie podatki zastępuje UTII? bezpośrednio zależy od dochodu przedsiębiorcy lub organizacji.

Cechy reżimu UTII

UTII służy do opodatkowania czynności określonych w ust. 2 art. 346,26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jest ustalany przez gminy i miasta przy użyciu wskaźnika fizycznego i współczynnika K2. Istnieje również koncepcja podstawowej rentowności (opis znajduje się w ust. 3 art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Pokazuje, ile musisz zapłacić miesięcznie za odpowiedni rodzaj aktywności. Wskaźnik fizyczny można scharakteryzować liczbą pracowników, samochodów, metrów kwadratowych itp.

Przeczytaj więcej o wskaźnikach fizycznych w artykule „Obliczanie wskaźników fizycznych dla UTII 2014-2015”.

Na wartość podatku wpływają współczynniki K 1 i K 2. Współczynnik K 1 jest zmieniany corocznie w celu uwzględnienia inflacji bazowej (wskaźnik ceny konsumenta). W 2015 r. K 1 wynosi 1,798. Współczynnik K 2 określają lokalni ustawodawcy (w granicach 0,005–1) w zależności od lokalizacji indywidualnego przedsiębiorcy i rodzaju prowadzonej działalności.

Aby uzyskać wartość UTII przy płaceniu za kwartał, należy pomnożyć wskaźnik fizyczny zsumowany przez 3 miesiące przez podstawową rentowność i współczynniki K 1 i K 2, a także przez 15%. Wszystkie te dane są wskazane w deklaracji.

Należy zauważyć, że po przejściu na UTII:

UTII i podatki, które zastępuje

Podczas pracy nad UTII (klauzula 1 art. 346.28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) indywidualni przedsiębiorcy i organizacje nie płacą następujących podatków:

Organizacje płacą podatek od nieruchomości tylko wtedy, gdy nieruchomość, z której korzystają, jest ich własnością i jest wyceniana według wartości katastralnej. Ta zasada została wprowadzona od 07.01.2014. VAT jest płatny przy imporcie produktów lub towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz w niektórych innych przypadkach.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych podatek VAT jest również płacony na tych samych zasadach. Podatek od nieruchomości należy zapłacić, jeśli nieruchomość jest właścicielem budynków, które znajdują się na liście nieruchomości wycenianych według wartości katastralnej (klauzula 7 i ust. 2, klauzula 10, art. 378,2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zapłata tego podatku przez indywidualnych przedsiębiorców odbywa się od 01.01.2015.

Więcej informacji o wymaganiach dotyczących płacenia podatku od nieruchomości znajdziesz w artykule „Zapłata podatku od nieruchomości w ramach UTII w latach 2014-2015” .

Należy zauważyć, że zapłata podatku odbywa się zarówno w przypadku dochodu, jak i w przypadku jego braku. Możesz dobrowolnie odmówić UTII dopiero pod koniec bieżącego roku (ust. 3 ust. 1, art. 346.28 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Bądź pierwszym, który dowie się o ważnych zmianach podatkowych

Jakie podatki zastępuje UTII?

Jakie podatki zastępuje UTII? ALEaktualna kwestia dla podmiotu gospodarczego wybierającego system podatkowy optymalny dla prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Jakie podatki zastępuje UTII, powiemy dalej.

Podczas zbierania UTII dla organizacji wiele podatków jest anulowanych

Jeżeli podmiot gospodarczy korzysta z systemu podatkowego w postaci jednego podatku od dochodu kalkulacyjnego (zwanego dalej UTII), wówczas kwota otrzymanego dochodu w rzeczywistości nie jest brana pod uwagę, ponieważ przy obliczaniu podatku kwota tak - stosuje się dochód kalkulacyjny regulowany przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, który jest obliczany na podstawie ujednoliconych wskaźników (patrz art. 346.29 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wygoda korzystania z imiennego systemu podatkowego polega na tym, że dla podmiotu gospodarczego konieczność płacenia szeregu podatków jest anulowana, co omówimy poniżej. Jakie kryteria musi spełnić osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca, aby móc zastosować UTII, opisano szczegółowo w artykule pod linkiem Kto może złożyć wniosek i zapłacić UTII - warunki i ograniczenia.

UTII zwalnia z płacenia następujących podatków

W odniesieniu do osoby prawnej korzystającej z UTII zgodnie z główna zasada prawo anuluje wymagania dotyczące płacenia podatków (klauzula 4 art. 346.26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Indywidualni przedsiębiorcy mogą również zastosować taki system podatkowy, w tym przypadku oto podatki, które zastępuje UTII:

Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych w odrębnym poddziale

Prawo reguluje, że organizacja musi zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej jako płatnik UTII (klauzula 2 art. 346.28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Tak więc, z jakich podatków UTII zwalnia w ogólnym przypadku:

• z podatku dochodowego podmiotu gospodarczego;
• podatek od nieruchomości wykorzystywanych przy prowadzeniu działalności gospodarczej;

Konieczność rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej zgodnie z systemem UTII oddzielnego oddziału organizacji zależy od:

• od rodzaju działalności jednostki;
• obecność na terytorium działalności / lokalizacji osoby prawnej i jej odrębny podział wprowadzonego reżimu UTII w odniesieniu do odpowiednich rodzajów działalności.

Pojedynczy podatek od dochodu przypisanego dla niektórych rodzajów działalności (UTII)

UTII (jeden podatek od dochodów kalkulacyjnych, lub „przypisanie”) to system opodatkowania niektórych rodzajów działalności, w którym kwota podatku jest obliczana nie od faktycznie uzyskanego zysku, ale od dochodu kalkulacyjnego, czyli od dochodu, który ma być jedynie oczekiwany. Odebrane.

Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych to opłata, której wysokość nie zależy od rzeczywistych przychodów organizacji.

Jego wartość jest „przypisywana” przez państwo na podstawie obliczonych wskaźników. Zauważ, że tryb UTII można łączyć jednocześnie z OSNO i STS.

Jaka jest różnica między UTII a innymi systemami podatkowymi?

UTII to specjalny system podatkowy. Jego główną różnicą w stosunku do innych systemów podatkowych jest to, że podatek jest obliczany nie na podstawie rzeczywistych dochodów przedsiębiorcy lub firmy, ale na podstawie potencjalnego dochodu.

Ten sposób opodatkowania jest oczywiście atrakcyjny nie tylko dla Federalnej Służby Podatkowej, ale także dla przedsiębiorców.

Bo można dużo zarobić, ale odliczyć do skarbca – stałą kwotę, a w większości przypadków mniej niż gdyby płacono standardowe podatki.

W jakim celu wprowadza się reżim UTII?

Głównym, według wielu ekspertów, celem, dla którego państwo wprowadziło taki system jak UTII i określiło stawki podatkowe od dochodów kalkulacyjnych, jest zwiększenie poboru opłat z tych rodzajów działalności gospodarczej, w których trudno jest kontrolować rzeczywisty obrót środkami.

Powiadomienie inspekcji podatkowej o rozpoczęciu stosowania UTII

Aby rozpocząć stosowanie UTII, konieczne jest napisanie wniosku w celu powiadomienia organów podatkowych o rozpoczęciu stosowania UTII.

Wniosek składany jest w ściśle określonej formie, dla indywidualnych przedsiębiorców - jest to UTII-2, dla organizacji - UTII-1.

Wniosek należy złożyć w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji indywidualnych przedsiębiorców i LLC lub w miejscu prowadzenia działalności.

Datą rozpoczęcia korzystania z UTII będzie data wskazana we wniosku podatnika.

Głównym warunkiem jest to, że podatnik ma czas na zarejestrowanie się w UTII w ciągu 5 dni od rozpoczęcia takiej działalności.

Ograniczenia w korzystaniu z UTII

Zgodnie z prawem podatnicy zatrudniający powyżej 100 pracowników, a także firmy z co najmniej 25% udziałem w nich innych organizacji, nie mogą przejść na „przypisanie”.

W jakich przypadkach przedsiębiorstwo nie będzie mogło zastosować UTII

Zdarzają się przypadki, w których przedsiębiorstwo nie będzie mogło zastosować UTII.

Nie można użyć „imputacji”:

organizacje działające w dziedzinie żywienia zbiorowego, ubezpieczeń społecznych; instytucje edukacyjne i medyczne;

firmy zatrudniające ponad 100 osób;

przedsiębiorstwa, w których 25% kapitału zakładowego należy do innych spółek (wyjątki określone są w art. 346.26 Ordynacji podatkowej);

firmy zajmujące się wynajmem stacji paliw gazowych lub stacji paliw.

Przejście na UTII jest możliwe, jeśli firma zaczęła prowadzić działalność podlegającą temu rodzajowi podatku.

W jakich przypadkach kończy się stosowanie UTII?

Zakończenie stosowania „przypisania” następuje w przypadkach, gdy:

spółka zaprzestała prowadzenia niektórych działań;

organizacja naruszyła jeden z warunków, które są obowiązkowe do pracy w trybie specjalnym;

autoryzowane struktury anulowane UTII dla rodzaju działalności, w którą zaangażowane jest przedsiębiorstwo.

Główne rodzaje działań, w których prowadzeniu można zastosować UTII

Wymieniamy główne rodzaje działań, w których prowadzeniu indywidualni przedsiębiorcy i LLC mogą stosować UTII. To:

Świadczenie usług domowych;

naprawa pojazdów, myjnia samochodowa;

Świadczenie usług w zakresie transportu pasażerskiego i towarowego;

handel detaliczny;

prowadzenie działalności gastronomicznej;

wynajem powierzchni komercyjnych.

Należy pamiętać, że pełna lista czynności objętych zastosowaniem UTII jest wskazana w rozdziale 26.3 Kodeksu podatkowego.

Najważniejszy niuans: jeśli indywidualny przedsiębiorca lub LLC działa w kilku obszarach, dla każdego z nich płacony jest jeden podatek od dochodów kalkulacyjnych.

Jednocześnie obszary działalności przedsiębiorczej są wskazywane podczas rejestracji firmy w odpowiednich dokumentach (lub są dodawane w trakcie działalności).

Tę zasadę można uzupełnić o jeszcze jedną. Jeśli niektóre rodzaje działalności wchodzą w zakres UTII, a inne nie, wówczas opodatkowanie każdego z nich jest oddzielne.

Obliczanie UTII

Obliczenie dochodu kalkulacyjnego odbywa się według specjalnej formuły. Aby obliczyć podatek UTII na miesiąc, podstawową rentowność (jest ona ustalona przez prawo dla każdego rodzaju działalności) należy pomnożyć przez wartość wskaźnika fizycznego oraz przez współczynniki K1 i K2 (każdy region ma swój własny).

Następnie należy podzielić otrzymaną liczbę przez liczbę dni kalendarzowych miesiąca i pomnożyć przez liczbę dni, w których firma prowadziła działalność imputowaną.

W ten sposób uzyskuje się wysokość dochodu kalkulacyjnego. Z kolei UTII płatne na rzecz Federalnej Służby Podatkowej wynosi 15% pomnożonej przez 3 (ponieważ podatek jest obliczany kwartalnie).

Wartość każdego ze składników formuły jest określana przez państwo i zależy głównie od rodzaju działalności oraz zasobów, które przynoszą przedsiębiorcy zysk.

Podstawą do obliczenia wskaźnika fizycznego może być personel świadczący usługi.

Lub na przykład obszar handlowy, w którym prowadzona jest sprzedaż. Podstawowa wydajność w pierwszym przypadku wynosi 7500 rubli. (na podstawie jednego specjalisty), w drugim - 1800 rubli. (za 1 m2 powierzchni lokalu) miesięcznie.

Dlatego przy obliczaniu kwot podatków brane są pod uwagę wskaźniki fizyczne i podstawowa rentowność.

Kontrola przez organy podatkowe nad fizycznymi wskaźnikami na UTII

Inspektorat podatkowy ustanawia specjalną kontrolę nad uwzględnianiem fizycznych wskaźników na UTII.

Jeżeli liczba pracowników jest taka sama, to konieczne jest prowadzenie wszystkich dokumentów kadrowych i ewidencji czasu pracy.

W przypadku handlu detalicznego fizycznym wskaźnikiem jest sprzedaż powierzchni, więc firma musi mieć pod ręką umowę najmu wskazującą powierzchnię sklepu.

Korzyści dla płatników UTII

Płatnicy UTII są zwolnieni z płacenia podatku VAT, podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości.

Należy zauważyć, że nie można wziąć pod uwagę kosztów poniesionych na UTII.

Składki na PFR, FSS i MHIF są opłacane na zasadach ogólnych.

Przelew podatku dochodowego od osób fizycznych jest konieczny, jeśli firma pełni funkcję agenta podatkowego.

Jednocześnie podatki kalkulacyjne mogą być pomniejszone o wpłacone składki ubezpieczeniowe na fundusze dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników. To prawda, tylko dla osób, których praca jest bezpośrednio związana z działaniami podlegającymi UTII.

Oznacza to, że kwota pojedynczego podatku może zostać zmniejszona o kwotę wymienionych składek:

o ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego;

na obowiązkowe ubezpieczenie od chorób zawodowych i wypadków;

wysokość świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy;

sumy na ubezpieczenie osobowe.

Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy z pracownikami i LLC mogą obniżyć podatek z ograniczeniami do 50%.

Nie ma ograniczeń dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników, obniżają podatek do 100%.

Oznacza to, że jeśli indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, może zmniejszyć UTII o kwotę opłat wniesionych do PFR i FSS dla siebie. I w całości.

Z kolei, jeśli są pracownicy, przedsiębiorca może wykorzystać składki tylko za nich, aby zmniejszyć UTII. Te, które są stworzone dla siebie, nie mogą być brane pod uwagę.

UTII i kasa fiskalna w handlu detalicznym

Indywidualni przedsiębiorcy i LLC na UTII, którzy zajmują się handlem detalicznym, mogą pracować bez kasy.

Wynika to z faktu, że ich podatki nie zależą od wysokości uzyskiwanych dochodów.

Jednocześnie są oni w każdym przypadku zobowiązani do wydawania kupującym ścisłych formularzy sprawozdawczych (w przypadku świadczenia usług) lub kwitów sprzedaży (w przypadku sprzedaży towarów).

Zakończenie lub zawieszenie działań UTII

Po zakończeniu lub zawieszeniu działalności w ramach UTII przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany.

Jeśli LLC lub indywidualny przedsiębiorca tego nie zrobi, będą musieli zapłacić wszystkie podatki przewidziane przez UTII. Nawet w przypadkach, gdy faktycznie nie uzyskali dochodu w kwartale lub ponieśli straty.

UTII i księgowość

Przedsiębiorcy działający w ramach UTII są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych musi być w pełni zgodne z normami prawa (z reguły są to przepisy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej). Prowadzenie księgi kasowej jest koniecznością.

UTII należy wpłacić do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Sprawozdawczość księgowa i podatkowa dla UTII

Skład sprawozdawczości księgowej i podatkowej dla UTII jest ograniczony do minimum.

Wystarczy, że przedsiębiorcy złożą deklarację UTII na koniec kwartału (do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału).

Jeśli deklaracja nie została złożona w Federalnej Służbie Podatkowej na czas, departament nałoży na przedsiębiorcę grzywnę w wysokości 5 tysięcy rubli.

Jeżeli firma lub indywidualny przedsiębiorca nie zapłaci podatku w terminach przewidzianych prawem, wówczas kara wyniesie 5% kwoty opłaty.

Ponadto, jeśli są pracownicy, dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych należy składać corocznie do Federalnej Służby Podatkowej - przed 1 kwietnia roku następującego po zgłoszeniu.

Dokumenty dotyczące wpłat do funduszy państwowych – zarówno dla pracowników, jak i dla siebie (dla indywidualnych przedsiębiorców), należy składać kwartalnie. Termin upływa 15. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Masz więcej pytań dotyczących księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.