개인을 위한 단순화된 과세 시스템. 지역별 USN 요금

단순화된 조세 제도(또는 일반적으로 단순화된 조세 제도)는 아마도 가장 인기 있는 조세 제도일 것입니다.
적합한 사람들은 두 개의 캠프로 나뉩니다.
큰 비용과 적은 비용으로. 첫 번째 사람은 소득에서 비용을 뺀 금액의 15%를 지불합니다. 두 번째 경우에는 생활이 훨씬 더 쉽습니다. 받은 소득의 6%입니다. 일반적으로 이것이 세금에 대한 모든 설명입니다.
뉘앙스가 있으며 이에 대해 이야기하겠습니다.

다른 조세제도에 비해 단순화된 조세제도의 장점

기업 대표자들 사이에서 “과세 단순화”에 대한 요구는 충분히 이해할 수 있습니다. 이는 다른 조세 제도와 유리하게 구별되는 여러 매개변수를 가지고 있습니다. 예를 들어:

  • 여러 유형의 세금 대신 단순화된 세금 시스템을 운영하는 회사는 하나의 세금을 지불합니다. 즉, OSNO를 신청하는 사람들과 달리 재산세, 소득세, 부가가치세 등을 납부할 필요가 없습니다.
  • 소위 과세 대상을 선택할 가능성. 여기에는 두 가지 옵션이 있습니다. 소득에서 지출을 뺀 15%와 소득 6%입니다.
  • 예를 들어 "간소화"는 다른 조세 제도와 결합될 수 있습니다.
  • 단순화된 세금 시스템을 사용하여 회계 및 세금 기록을 유지하는 것이 그리 어렵지 않기 때문에 개인 기업가와 조직 창립자는 전문 회계 지원에 의지하지 않고 스스로 이 작업을 수행할 수 있습니다. 어떤 경우에는 이를 통해 기업 예산을 크게 절약할 수 있습니다.
  • 연간 보고 기간의 결과에 따라 한 번의 신고서를 국세청에 제출해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템의 단점

몇 가지 명백한 장점과 함께 단순화 모드에는 단점도 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 대표 사무소나 지점을 개설하는 등 다른 도시 및 지역에서 사업을 전개할 수 없습니다. 게다가. "단순화"는 은행, 법률, 보험 사업 및 기타 유형의 활동에 참여할 수 없습니다.
  • 단순화된 세금 시스템에 따라 일하는 개인 기업가 및 조직은 업무에 VAT를 사용하지 않으며 이로 인해 파트너 범위가 크게 좁아질 수 있습니다. 대기업은 대부분 VAT를 적용하고 상대방에게도 동일한 것을 요구합니다.
  • 간소화된 조세 제도를 사용하는 법인 및 개인 기업가는 모든 비용을 비용으로 상쇄할 수 없으므로 과세 기준을 줄일 수 없습니다.
  • 직원 수나 이익 마진 등 엄격하게 설정된 한도를 초과하는 경우 기업은 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리를 상실합니다. 복귀는 내년 초부터 가능하며, 법이 정한 틀을 준수해야 한다.

간이과세제도로 전환하는 방법

간단히 말해서, "단순화"로 전환하는 것은 어려운 문제가 아닙니다. 두 가지 방법으로 가능합니다:

  1. 개인 기업가 또는 LLC를 등록한 직후. 여기서는 기본 문서 패키지에 첨부하기만 하면 됩니다.
  2. 기업 운영 중에 조세 제도를 변경하십시오. 이는 일반적으로 과세를 최적화하기 위해 수행되거나 다른 조세 제도 하에서 일할 권리가 상실된 경우(예: 기업 활동 유형이 변경되었거나 개인 기업가가 특허 시스템을 적용할 기회를 상실한 경우) .

귀하의 정보를 위해! 1년에 한 번 새 연도가 시작되면서 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 동시에, 이를 원하는 사람들은 다가오는 "간편과세"로의 전환에 대해 사전에 영토 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다.

단순화된 조세제도의 대상: 소득 6% 또는 소득에서 지출을 뺀 15%

단순화된 조세 제도를 주요 조세 제도로 선택한 회사 및 개인 기업가는 과세 대상을 결정해야 합니다. 간단히 말해서 다음 두 가지가 있습니다.

  1. 수입에서 지출을 뺀 금액은 15%입니다.여기서 세금 납부는 조직의 이익과 비용의 차액으로 이루어집니다. 동시에 모든 비용을 고려할 수는 없고 러시아 연방 세법에 규정된 비용만 고려할 수 있다는 점을 잊지 말아야 합니다. 그렇기 때문에 상업 활동의 틀 내에서 발생하는 비용을 신중하고 자세하게 기록하는 것이 필요합니다.

    2. 주목!기업가의 비용이 많을수록 소득에서 비용을 뺀 15%의 과세 대상을 적용하는 것이 더 수익성이 높습니다. 그렇기 때문에 초보 사업가나 적극적으로 사업을 개발하려는 사람들이 자주 사용합니다.

  2. 소득 6%.이 경우 세금은 소득에 대해서만 납부됩니다. 여기서 가장 큰 장점은 비용을 추적할 필요가 없다는 것입니다. 즉, 모든 종류의 수표, 영수증 등을 수집할 필요가 없다는 것입니다. 지원 서류. 또한 세무 당국은 과세 소득이 6%인 활동에서 단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가 및 조직에 대한 조사를 거의 수행하지 않는 것으로 알려져 있습니다.

중요한! 예를 들어, 개인 기업가나 단순화된 조세 제도에 위치한 회사가 사회, 과학 또는 산업 프로젝트에 참여하는 경우 2년 동안 이 세금 납부가 면제되는 경우도 있습니다. 사실, 이러한 가능성은 지방 당국이 동의한 경우에만 실현될 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 신고서 제출 규칙

단순화된 세금 시스템을 단순화하는 또 다른 절차는 세금 신고서를 제출하는 것입니다. 간이 시험에 응시하는 사람은 1년에 한 번만 응시해야 합니다. 또한 LLC는 3월 31일까지 세무 당국에, 개인 기업가에게는 4월 30일 이전에 이를 양도해야 합니다.

세금 보고서를 제출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다:

  • 세무서에 직접 방문하세요.
  • Russian Post의 배송 통지와 함께 편지를 보냅니다. 편지로 이것을하는 것이 좋습니다. 이 경우 신고기한은 그 발송일로 한다.
  • 신뢰할 수 있는 사람을 통해. 여기에는 공증인이 인증한 위임장이 필요합니다.
  • 연방세 서비스 웹 사이트를 통해.

단순화된 세금 제도 하에서 일할 수 있는 사람

"단순화"의 보급은 다음과 관련하여 특정하고 매우 광범위한 서비스 및 작업을 제공하는 데 종사하는 중소 기업 분야의 대표자들이 사용할 수 있다는 사실로 설명할 수 있습니다. 인구, 기타 개인 기업가 및 법인. 그러나 예외도 있습니다. 예를 들어 단순화된 세금 시스템에 따르면 다음은 작동할 수 없습니다.

  • 비정부 보험 및 연금 기금;
  • 도박 등을 조직하고 수행하는 것을 주요 활동으로 하는 회사
  • 광물 추출 및 판매에 종사하는 회사
  • 변호사, 공증인;
  • 외국단체
  • 모든 금융 구조: 투자 자금, 은행, 전당포, 소액 금융 기관 등
  • 기타 사업 대표자

이 목록은 주기적으로 변경되므로 필요한 경우 국세청에서 이를 명확히 할 수 있습니다.

단순화된 세금 제도에 따른 근로 조건

단순화된 조세 제도에 참여하는 회사와 조직은 단순화된 조세 제도가 이 조세 제도를 적용할 권리를 상실하는 특정 조건이 있다는 것을 기억해야 합니다. 이것:

  • 직원 수 초과. 100명 이상의 직원을 고용하는 회사만이 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 있습니다.
  • 설정된 소득 한도를 초과합니다. 즉, 기업이 연간 6천만 루블 이상을 받는 경우 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 없습니다.
  • 단순화된 시스템을 사용하는 LLC에서 외부 법인의 참여 비율은 25%를 초과할 수 없습니다.
  • 지점 및 대표 사무소가 있는 법인도 단순화된 과세 시스템에 따라 운영될 수 없습니다.

즉, 기업이 심각한 사업 발전을 계획하고 있다면 단순화된 세금 제도를 포기하는 것이 좋습니다.

간이과세 제도 적용 절차: 간이과세 제도로 전환하기 위해 납세자가 충족해야 하는 기준, 전환을 위해 작성해야 하는 서류 및 방법, 간이과세 제도를 사용할 권리를 상실한 경우 취해야 할 조치 . 이 기사에서는 이러한 질문에 답할 것입니다.

간이과세제도 적용 조건

법인과 개인 기업가 모두 단순화된 양식을 적용할 수 있습니다.

법인과 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템을 적용하기 위한 조건은 다소 다릅니다. 일반적인 점은 직원 수(최대 100명)에 대한 제한과 단순화된 세금 시스템의 사용이 불가능한 여러 활동을 수행하지 않는 조건입니다(러시아 연방 세법 제346.12조 3항). ).

이 시스템을 사용할 권리를 상실하는 조건은 동일합니다. 해당 과세 기간(연도) 동안 단순화된 세금 시스템을 사용하면서 얻은 소득 금액 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. (러시아 연방 세법 346.13조 4항). 2018년부터 간이과세제도로 전환되는 조건은 다음과 같습니다.

  • 단순화된 세금 제도가 적용되기 전 9개월 동안의 소득 금액은 1억 1,250만 루블을 초과하지 않습니다. (러시아 연방 조세법 제346.12조 2항)
  • 고정 자산의 잔존 가치는 1억 5천만 루블을 초과하지 않습니다.
  • 법인에는 지점이 없습니다.
  • 법인의 승인된 자본에서 다른 조직의 지분은 25%를 초과하지 않습니다(NPO 및 장애인 협회는 예외).

이러한 제한은 개인 기업가에게는 적용되지 않습니다. 특히, 단순화된 세금 제도로 전환하기 전 연도의 최대 소득을 준수하기 위한 조건이 확립되지 않았습니다(2013년 3월 1일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-09/6114). ).

중요한! 앞서 개인사업자를 포함해 잔존가치 상한 한도 확대에 대해 정부기관마다 엇갈린 설명이 있었다. 마지막으로 재무부는 2017년 6월 15일자 서신 번호 03-11-11/37040에서 이 규칙이 조직에만 적용되며 개인 기업가에게는 적용되지 않는다고 설명했습니다.

법인에 대한 혜택 및 혜택이 있는 개인 기업가에 대한 특별 제한 사항

단순화된 시스템으로 전환하면 일부 법인과 개인 기업가는 추가 혜택을 누릴 권리가 있습니다. 전환을 결정하고 조세부담을 비교분석할 때 이 점을 고려해야 한다.

세금 시스템 선택을 결정하는 데 도움이 되는 자료를 읽어보세요. “단순화된 세금 시스템과 OSNO의 차이점은 무엇입니까? 더 수익성이 높은 것은 무엇입니까? .

크리미아 공화국 및 세바스토폴 시 기업에 대한 단순화된 과세 시스템을 적용하는 절차에 따라 현지 법률은 2021년까지 단일 세금에 대한 우대 세율을 설정할 수 있습니다(346.20조 3항).

처음으로 국가 등록을 통과하고 과학, 사회 또는 생산 활동에 종사할 개인 기업가는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 수혜자로 인정될 수 있습니다. 혜택은 최대 2년 동안 제로 세율을 설정하는 것을 의미합니다(제346.20조 4항).

사실, 혜택을 받는 이 개별 기업가 범주에는 보고 기간에 개인 기업가가 받은 모든 소득 총액에서 0세율로 과세되는 활동으로 얻은 판매 소득의 최소 70%를 보장하는 형태의 특별 요구 사항이 적용됩니다. . 또한 러시아 연방의 구성 주체는 해당 개인 기업가를 위해 연간 최대 소득 금액을 1,500만 루블 이상으로 설정할 수 있습니다.

또한 특정 유형의 활동을 수행할 때 단순화된 세금 시스템을 적용하는 기업 및 개인 기업가 모두 보험료 할인율이 설정되었습니다. 그러한 혜택을 받으려면 납세자의 활동 유형이 아래 항목 중 하나와 일치해야 합니다. 5면 1 예술. 427 러시아 연방 세금 코드.

간이과세제도 적용절차 : 간이과세제도 적용 개시 및 종료 신고서 제출기한

새로 등록된 납세자의 경우, 세금 등록 증명서에 표시된 날짜로부터 30일의 기간이 설정되었으며, 이 기간 동안 연방세청에 단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지서를 제출해야 합니다. 이 경우 과세등록일부터 “간이”로 인정됩니다.

간이과세제도 적용절차에 따르면 이미 간이과세제도를 적용받고 있는 납세자는 별도의 조치를 취할 필요가 없습니다. 단순화된 조세 제도를 사용할 권리를 부여하는 조건을 위반하지 않은 경우, 양식 26.2-3의 단순화된 조세 제도 사용 거부 통지서를 세무 당국에 제출할 때까지 선택한 과세 제도를 사용할 수 있습니다.

단순화된 조세 제도 적용을 위한 필수 조건 중 하나 이상을 위반한 경우, 납세자는 위반이 발생한 분기 초부터 이 조세 제도를 사용할 권리를 상실합니다. 이 순간부터 그는 일반 과세 시스템으로 전환하고 사건 이후 분기의 첫 번째 달 15일 이전에 양식 26.2-2의 메시지를 제출하여 이를 연방세청에 보고할 의무가 있습니다(5항). 러시아 연방 조세법 제 346.13조).

납세자는 단순화된 세금 시스템에서 다른 세금 시스템으로 전환한 후 1년 이내에 단순화된 세금 시스템으로 돌아갈 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.13조 7항).

2017년 간이과세제도로 전환 : 신청마감

간이과세제도로 전환하기로 결정한 납세자는 자신의 결정을 국세청에 통보해야 합니다. 이를 위해 양식 26.2-1의 통지가 법인 등록 장소(개인 기업가의 등록 주소)에 있는 연방세청에 제출됩니다. 이 통지서에는 법인이 9개월 동안 받은 소득 금액과 고정 자산의 가치(잔여)가 표시됩니다.

양식 26.2-1의 통지를 작성하는 예는 자료에서 찾을 수 있습니다. “간이과세제도로의 전환에 관한 고시” .

당사 웹사이트에서 양식 26.2-1(2017년 간이세 제도로 전환하기 위한 양식)의 통지서를 다운로드할 수 있습니다.

전환은 새 세금 기간이 시작되는 시점부터만 수행됩니다. 이 경우 전년도 10월 1일 이전 및 12월 31일 이후에는 신고서를 제출할 수 없습니다. 2018년에 단순화된 세금 시스템을 적용하려면 2017년에 단순화된 세금 시스템으로 전환해야 합니다. 신청 마감일은 2017년 10월 1일부터 2017년 12월 31일까지여야 합니다. 납세자가 신고서를 늦게 제출하면 간이과세제도로 전환할 수 없습니다.

신고서를 제출할 때 "소득" 또는 "소득 - 비용" 열에 선택한 과세 대상을 표시해야 합니다.

우리의 자료 "단순화된 세금 제도 하에서 소득과 지출을 뺀 소득 중 어느 것이 더 수익성이 높습니까?"는 귀하의 선택에 도움이 될 것입니다. .

납세자는 내년 초부터 단순화된 세금 시스템의 적용 범위 내에서 하나의 과세 대상에서 다른 과세 대상으로 전환할 수 있습니다. 이 경우 양식 26.2-6의 신고서를 12월 31일까지 연방세무서에 제출해야 합니다.

단순화된 조세 제도에서 다른 조세 제도로 전환하는 방법

단순화된 조세 제도에서 다른 조세 제도로 전환하기 위한 요건은 그러한 전환 이유와 단순화된 제도를 대체하기 위해 어떤 종류의 조세 제도가 계획되어 있는지에 따라 달라집니다.

러시아 연방 조세법은 해당 연도 동안 단순화된 조세 제도를 다른 조세 제도로 대체하는 것을 금지합니다(러시아 연방 조세법 346.13조 3항). 그러나 예외가 있습니다:

  • "단순화"는 Art에서 정한 요구 사항을 준수하지 않아 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리를 잃게 됩니다. 346.12 러시아 연방 세금 코드. 동시에 그는 연말까지 OSNO에서 일해야 합니다.
  • 언제든지 특정 유형의 "간소화된" 활동을 위해 UTII로 전환합니다(단순화된 세금 시스템을 사용하는 납세자가 자신의 활동 중 일부를 UTII로 이전하는 경우의 조합에 대해 이야기하고 있습니다). 세무 당국은 이러한 접근 방식의 정당성을 확인했습니다. (2014년 9월 19일자 연방세청 서한 No. GD-4-3/19079@). 같은 편지는 개별 기업가가 어떤 날짜에도 특허 시스템으로 전환할 수 있는 권리에 대해 설명합니다. 별도의 활동 유형이 UTII로 이전되면 귀속 납세자를 등록할 때 전환이 수행됩니다.

자세히 알아보기 단순화에서 전가로 전환하는 절차는 이 문서를 참조하세요.

간소화자가 연초부터 다른 조세 제도로 전환할 계획이라면 양식 26.2-3을 통해 연방세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 이는 그러한 전환이 계획된 세금 기간의 1월 15일 이전에 완료되어야 합니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 수행된 사업 활동이 종료되는 경우 납세자의 책임에는 26.2-8 형식으로 연방세무서에 통지서를 제출하는 것이 포함됩니다.

신고서 제출 절차

납세자 및 세무 서비스에 대한 통지(메시지)는 설정된 템플릿에 따라 작성됩니다. 단순화된 세금 시스템 적용 문제에 관해 세무 당국과 상호 작용하기 위한 문서 형식은 2012년 11월 2일자 러시아 연방 세금 서비스 No. ММВ-7-3/829@의 명령에 의해 승인되었습니다.

납세자는 세 가지 방법으로 통지서를 제출할 수 있습니다.

  • 위임장을 바탕으로 법인장/개인 기업가 또는 그 대리인이 직접 방문하는 경우
  • 첨부 파일 목록과 함께 귀중한 편지를 보내십시오.
  • 전자 형태로.

TCS를 통해 전송된 양식 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8의 전자 형식에 대한 설명은 2012년 11월 16일자 러시아 연방세청 명령에 대한 관련 부록에 포함되어 있습니다. .ММВ-7-6/878@.

세무 당국의 단순화된 상태 확인

러시아 법률은 납세자가 신고서를 제출한 경우 단순화된 조세 제도를 적용/전환할 수 있는 권리를 확인해야 하는 국세청의 의무를 규정하지 않습니다. 대부분의 경우 단순화를 적용할 권리를 확인하기 위해 양식의 두 번째 사본, 우편 목록 또는 전자 형식으로 통지 전송 영수증에 대한 세무 당국의 전환 통지 수락을 확인하는 스탬프로 충분합니다. 다음 상황에서만 세무서의 답변을 얻을 수 있습니다.

  • 양식 26.2-1의 통지에 명시된 지표가 납세자에게 단순화된 조세 제도를 적용할 권리를 부여하는 지표와 일치하지 않거나, 세무 당국이 단순화된 조세 제도 적용 조건과 모순되는 납세자에 대한 정보를 가지고 있는 경우 연방세무조사관은 양식 26.2-4로 메시지를 보냅니다.
  • 납세자가 간이과세 제도로의 전환 통지서를 늦게 제출했습니다(그러면 세무서로부터 양식 26.2-5의 메시지를 받습니다).

계약을 체결할 때 일부 거래상대방은 세무서의 응답 형식으로 납세자가 간소화된 조세 제도를 적용할 권리가 있음을 입증하는 서류를 요구합니다. 이 경우, 단순화된 절차를 사용했다는 사실을 확인하기 위해 서면 요청으로 검사관에게 연락하는 것이 허용됩니다. 요청은 자유 형식으로 제출됩니다. 30일 이내에 세무 당국은 양식 26.2-7의 정보 서한을 제출할 것입니다. 여기에는 납세자에게 단순화된 조세 제도 적용에 대해 알리는 사실과 단순화된 신고서를 제출하거나 제출하지 않는다는 사실이 반영되어 있습니다. 이러한 관행은 2016년 2월 16일자 재무부(No. 03-11-11/8396)와 연방세무서(2013년 4월 15일자 No. ED-2-3/261)에서 보낸 서신에 설명되어 있습니다.

결과

단순화된 세금 시스템으로의 전환을 계획할 때, 이 장에서 제공되는 모든 제한 사항을 미리 연구해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 26.2 및 납세자가 허용하는 다른 과세 시스템을 비교하면 아마도 더 수익성이 높은 시스템을 찾을 수 있습니다. 단순화된 시스템의 적용 시작과 다른 시스템으로의 전환은 법률로 엄격하게 규제됩니다. 그러므로 단순화된 세금 제도가 정말로 최적인지 확인해야 합니다.

기업가로서의 여정을 시작할 때 조세 제도를 선택하거나 업무 과정에서 이를 변경하는 각 사업 대표자는 주로 예상 납세 금액에 중점을 둡니다. 주요 관심은 가능한 한 많은 세금을 절약하는 것이지만 무엇보다도 세금 시스템의 단순성과 명확성이 중요합니다. 이것이 바로 단순화된 과세 시스템이 러시아 사업가들 사이에서 큰 수요가 있는 이유입니다. 이는 비전문가에게도 상당히 이해할 수 있습니다. 약간의 미묘함과 뉘앙스가 있음에도 불구하고 대부분의 사업가는 이를 기본 모드로 선택합니다. 이 기사에서는 단순화된 과세 시스템을 사용하여 세금 수입에서 비용을 뺀 금액을 계산하는 방법에 대해 설명합니다.

소득에서 지출을 뺀 단순화된 세금 시스템은 무엇입니까 15%

우선, "단순화된" 모델을 사용하면 소득의 6% 또는 비용에서 15%를 뺀 금액을 선택할 수 있다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 이익 규모와 발전 전망에 따라 각 기업가는 세금 부과 및 납부에 가장 적합한 계획을 개별적으로 선택합니다.

간이과세제도에서는 수입에서 지출을 뺀 후 수입과 지출의 차액만큼 세금을 계산하여 납부하는 제도입니다. 또한 모든 비용이 고려되는 것은 아니지만 러시아 연방 세법에 명시된 비용만 고려되므로 이러한 비용을 엄격하게 기록하고 문서화하고 경제적으로 정당화하는 것이 필요합니다.

많은 러시아 기업가의 예는 소득에서 비용을 뺀 목표가 15%인 단순화된 과세 시스템이 수익 비용이 60%를 초과하는 경우 유익하다는 것을 보여줍니다. 따라서 초보 기업가 또는 진지하게 사업 개발을 계획하는 사람들이 선택하는 경우가 많습니다.

단순화된 조세제도에 따른 세율: 목적소득 - 비용

러시아 연방 세법에서는 기본 세율을 15%로 간주합니다. 그러나 러시아 지역에 따라 이 비율은 최대 5%까지 하향 조정될 수 있습니다. 게다가 2017년부터는 지방자치단체가 이를 3%까지 줄일 수 있을 것으로 전망되고 있어 좋은 소식이다. 지역은 일부 특성에 따라 요금을 낮출 수 있을 뿐만 아니라 흥미롭고 수익성 있는 투자를 유치할 권리가 있습니다. 개별지방세율은 1년에 한 번씩 개정될 수 있습니다.

주목!법에 따르면 생산, 과학 또는 사회 분야에서 일하는 야심 찬 기업가는 2년 동안 세율을 면제받을 권리가 있지만 지역 당국이 그렇게 할 의지가 있는 경우에만 가능합니다. 최소한의 세금 수준도 납부할 필요가 없습니다.

중요한! 러시아 연방의 특정 지역에서 가장 효과적이고 수익성이 높은 세율을 알아보려면 가장 가까운 세무서에 문의해야 합니다.

세금 수입에서 비용을 뺀 계산을 위한 재무 지표

"소득에서 비용을 뺀" 과세 대상으로 단순화된 세금 시스템을 정확하고 안정적으로 계산하려면 다음 데이터를 염두에 두어야 합니다.

  • 청구 기간 동안;
  • 과세표준에 따른 선지급;
  • 보고 기간 말에 선급금을 지불합니다.

과세표준은 1분기, 6개월, 9개월 보고 기간의 결과를 기준으로 계산되어야 한다는 점을 기억해야 합니다.

예를 들어보자

고려중인 예에서는 "Three Doors"라는 회사를 과세 대상으로 삼겠습니다. 계산 기간은 2015년입니다. 회사의 월별 수입은 아래와 같습니다. 각 신고 기간(1분기, 반기, 9개월)별로 선지급 금액과 납부해야 할 세액을 계산해야 합니다. 동시에, 우리는 "Three Doors"라는 회사에 미결제 손실이 없다는 것을 의미합니다.

따라서 2015년에 해당 조직이 다음과 같은 수입에서 비용을 뺀 수입을 얻었다고 가정해 보겠습니다.

1월 - 2만 루블.
2월 - 3만 루블.
3월 - 4만 루블.
4월 - 6만 루블.
5월 - 7만 루블.
6월 - 8만 루블.
7월 - 9만 루블.
8월 - 10만 루블.
9월 - 11만 루블.
10월 - 12만 루블.
11월 - 13만 루블.
12월 - 14만 루블.

이러한 데이터를 기반으로 우리는 예상대로 과세표준을 누적 총액으로 간주합니다. 간단한 계산은 다음과 같은 결과를 제공합니다.

1분기- 90,000 루블;
6개월- 30만 루블;
9개월- 60만 루블;
년도- 990,000 루블.

다음 단계: 6개월 동안의 선불 금액을 계산합니다. 이를 위해 연초부터 발생 기준으로 과세 기준을 절반까지 계산하고 다시 세율을 곱합니다.

30만 루블. * 15% = 45,000루블

Three Doors 회사는 1분기 예산에 선지급하여 이 금액을 줄일 수 있다는 점을 기억해야 합니다. 그건:

45,000 루블. – 13,500 문지름. = 31,500 루블 - 이는 회사가 6개월 동안 선불로 이체해야 하는 금액입니다.

3분기 선불금 계산으로 넘어가겠습니다. 다시, 9개월 동안의 수입을 더하고 세율을 곱합니다. 우리는 다음을 얻습니다:

600,000 루블. * 15% = 9만 루블.

이 결과는 1분기와 6개월 동안 이미 지불된 선급금으로 감소되어야 한다는 점을 잊지 마십시오. 결과적으로 9개월 동안의 선지급금은 다음과 같습니다.

90,000 루블. – 13,500 문지름. – 31,500 문지름. = 45,000 루블.

음, 최종 계산은 연간 실적에 따라 지불할 금액입니다. 우리는 동일한 계획에 따라 모든 것을 계산합니다.

990,000 루블. * 15% = 148,500 문지름. - 12개월 전체의 과세표준 결과를 기준으로 한 세액입니다. 더 나아가:

루블 148,500 – 13,500 문지름. – 31,500 문지름. – 45,000 루블. = 58,500,000 루블.

따라서 일년 내내 정확히 58,500,000 루블을 세금으로 지불해야합니다.

주목!어떤 경우에는 "단순" 소득에서 비용을 뺀 과세 기간 말의 세액이 이미 발생한 선불 금액보다 적거나 많을 수 있습니다. 이 세금이 더 높으면 이 세금을 재무부에 추가로 납부해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 또한 연말에 세금 초과 납부가 발견되는 경우도 있습니다. 두 가지가있다 해결 방법이 문제는 세금이 향후 지불금에서 상쇄되거나 납세자의 계좌로 반환된다는 것입니다.

"단순" 소득에서 비용을 뺀 최소 세액

납부할 세액을 계산할 때, 소득의 1% 미만인 경우 러시아 연방 조세법에 따라 과세 대상자는 최소 세금을 납부해야 한다는 점을 기억해야 합니다.

이에 대한 특별한 공식이 있으며, 이는 해당 연도의 결과에 따라 사용해야 합니다.

세금 = 수익 * 1%

예를 들어보자

2015년 전체 동안 Figure of Speech 회사의 총 수입은 2,250,355 루블이었고 비용은 2,230,310 루블에 달했습니다.

세금 금액을 계산합니다(2,250,355 루블 – 2,230,310 루블) * 15% = 3,006.75 루블

따라서 최소 세액은 2,250,355 * 1% = 22,503.55 루블과 같습니다. 이는 "그림"회사가 국고로 이체해야 하는 금액입니다.

러시아의 현재 관행에서 알 수 있듯이 소득에서 비용을 뺀 단순화된 과세 시스템은 개인 기업가와 기업 및 조직 관리자 모두에게 사업가가 가장 선호하는 제도 중 하나가 되었습니다. 그러나 때때로 기업인과 세무 서비스 담당자 사이에 일부 불일치와 분쟁이 발생합니다.

따라서 회계사가 이 세금 금액을 계산할 때 러시아 연방 세법에서 제공하는 명확하고 가장 완전한 경제적, 문서적 정당성이 있는 비용만 포함해야 합니다.

이 규칙을 엄격히 따르면 소득에서 15%의 비용을 뺀 과세에 문제가 없을 가능성이 높습니다.

중소기업과 기업가를 지원하기 위해 조세법은 특정 범주의 납세자에게 우대 세금 시스템을 사용할 수 있는 가능성을 제공합니다. 이를 통해 기업의 세금 부담을 줄이고 회계를 단순화할 수 있습니다. 가장 많이 사용되는 시스템은 소득 6%에 대한 단순화된 세금 시스템입니다.

우대 조세 제도 중 하나는 단순화된 세금 시스템으로, 소득에 대한 단순화된 세금 시스템과 비용을 절감한 소득에 대한 단순화된 세금 시스템의 두 가지 종류가 있습니다. 단순화된 조세 제도의 첫 번째 하위 시스템을 자세히 살펴보겠습니다.

러시아 연방 조세법은 납세자가 예산에 대한 단일 세금을 계산하고 납부하도록 규정하고 있으며, 이는 과세표준에 현재 세율 6%를 곱하여 결정됩니다. 피험자에게는 이 비율의 크기를 줄일 수 있는 권리가 부여됩니다.

과세표준은 회사의 수익과 회사의 계좌나 현금데스크에 입금된 기타 소득과 동일합니다. 이 시스템에서는 소득만 기록하면 됩니다. 이를 위해 납세자는 세금 등록부를 작성하기만 하면 됩니다.

동시에 단일세는 소득세, 부가가치세, 재산세를 대체합니다. 그러나 최근의 세금은 현재 재산세 과세표준이 재고가치에서 지적가치로 전환되는 과도기를 겪고 있다는 점을 기억해야 합니다. 이 경우 단순화된 조세 제도는 재산세 계산 면제를 제공하지 않습니다.

주목!두 번째 유형인 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템과 비교할 때 이 시스템은 보고서 준비, 세금 계산 및 회계 측면에서 가장 간단합니다.

어떤 경우에 사용하면 좋은가요?

우대 조치로서 이 시스템은 대부분의 기업에 유리합니다. 그러나 두 품종을 비교할 때는 각각 긍정적인 측면과 부정적인 측면이 있다는 점을 고려해야 합니다.

간이과세제도 납부기한 및 납부처

법에 따르면 선불금은 매 분기마다 계산 및 이체되어야 합니다. 그런 다음 연말에 세금의 마지막 부분이 이전됩니다.

세금 코드에 따르면 각 지급은 보고 분기 다음 달 25일 이전에 이루어져야 합니다.

  • 1분기 - 4월 25일까지
  • 7월 25일 6개월 전;
  • 9개월 - 10월 25일까지.

간이과세 신고의 경우 신고 마감일은 최종 납부금 이체일과 일치합니다. 조직의 경우 보고 연도 다음 해 3월 31일 이전에, 기업가의 경우 같은 해 4월 30일 이전에 완료해야 합니다.

2019년 간편과세제도 납부를 위한 KBK

KBK USN 6% 코드는 2018년에도 변경되지 않았습니다.

  • 선불금 및 세금 납부 – 182 1 05 010 11 01 1000 110
  • 과태료 납부 – 182 1 05 010 11 01 2100 110
  • 벌금 납부 – 182 1 05 010 11 01 3000 110

간이과세제도 소득 신고

기업가의 경우 제출해야 하는 보고서 수는 고용된 직원의 가용성에 따라 다릅니다.

단순하게 직원이 없는 개인 기업가는 다음을 제출해야 합니다.

  1. VAT 신고(이 세금이 배송 시 할당된 경우)
  2. 교통세 및 토지세에 대한 신고(세금 계산 대상이 있는 경우)

위에 언급된 보고서 외에 직원과 LLC를 보유한 기업가는 다음도 제출합니다.

  1. 모든 직원은 연말 이후에
  2. 매 분기 말에;
  3. 연말 보험료 계산
  4. 연금 기금에 보고:
  5. 사회 보험에 보고 - 4-FSS;
  6. (조직의 경우).

조직은 자신과 직원에 대해 기업가와 동일한 보고서를 제출합니다. 또한 연말에 대차대조표와 부록을 작성하여 제출해야 하는 의무도 추가되었습니다. 소규모 회사는 단순화된 형식으로, 나머지는 전체 형식으로 컴파일할 권리가 있습니다.

직원이 있는 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템 6% 2019 계산의 예

직원이 있는 개인 기업가에 대한 세금이 어떻게 계산되는지 살펴보겠습니다.

월 소득, 문지름 6%, 누적 자금 지불, 문지름. 간이과세제도에 따른 선지급, 문지름 연간 총 세금 시스템 단순화
1월 220000,00 716000,00 42960,00 12200,00 21480,00 135510,00
2월 245000,00 12200,00
3월 251000,00 20296,25
4월 380000,00 1932000,00 115920,00 10934,00 36480,00
5월 410000,00 10933,00
6월 426000,00 19029,25
칠월 300000,00 2912000,00 174720,00 11166,00 29400,00
팔월 330000,00 11167,00
구월 350000,00 19263,25
십월 500000,00 4517000,00 271020,00 10196,00 48150,00
십일월 540000,00 10196,00
12월 565000,00 60464,25

계산 방법.

1분기 동안

이 기간 동안 그의 수입은 716,000 루블에 달했습니다.

또한이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다. 러시아 연금 기금 6636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1460 루블. 총 지불 금액은 6636.25+1460=8096.25 루블입니다.

직원에게 양도된 기여 금액: 36,600 루블.

1분기에 지불된 총 기부금:

  1. 직원을 위한 1월의 12,200 루블.
  2. 직원을 위한 2월의 12,200 루블.
  3. 20,296 루블 25 코펙. 3월에는 최저 12,200루블부터. 직원의 경우, 8096.25는 개인 기업가의 경우입니다.

세액은 다음과 같습니다. 716,000 x 6%=42,960 문지름.

세금의 50%: 21,480 문지름 해당 분기의 총 기부 금액: RUB 44,696.25. 산출세액의 1/2을 초과하므로 50%를 공제합니다.

지불할 금액: 42960-21480=21480 문지름.

6개월 후

2 분기 소득 - 1216,000 루블.

직원에게 양도된 기여 금액: RUB 32,800

따라서 이전된 기부금 총액은 다음과 같습니다.

  1. 4월 직원용 10934입니다.
  2. 직원을 위한 5월의 10933입니다.
  3. 6월에는 19029.25이며, 그 중 직원의 경우 10933, 개인 기업가의 경우 8096.25입니다.

세액은 (716000+1216000) x 6%=115920 루블과 같습니다.

직원 및 개인 기업가의 누적 기부 금액: RUB 85,592. 코펙 50개

세금의 50%: 115920/2= 57960 문지름 6개월 동안의 총 기부금: RUB 85,592.50. 산출세액의 1/2을 초과하므로 50%를 공제합니다.

따라서 6개월 동안 지불할 금액은 115920-57960-21480=36480 루블입니다.

9개월 후

3 분기 소득-980,000 루블.

또한이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다. 러시아 연방 연금 기금 6,636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1,460 루블. 총 지불 금액은 6,636.25+1460=8,096.25 루블입니다.

직원에게 양도된 기여 금액: RUB 33,500.

이전된 기부금 총액은 다음과 같습니다.

  1. 7월에는 11,166루블입니다.
  2. 8월에는 11,166루블
  3. 9월에는 19,263.25 루블(직원의 경우 11,167 루블, 개인 기업가의 경우 8,096.25 루블)입니다.

세액은 다음과 같습니다: (716,000+1,216,000+980,000) x 6%=174,720 루블.

세금의 50%: 174,720/2=87,360 문지름. 개인 사업자 및 근로자의 9개월간 기여 총액: 127,188.25. 산출세액의 1/2을 초과하므로 50%를 공제합니다.

지불할 금액: 174 720-87360-21480-36480=29400 문지름.

1년 안에

4 분기 소득 - 1605,000 루블.

또한이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다. 러시아 연금 기금 6636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1460 루블. 총 지불 금액은 6636.25+1460=8096.25 루블입니다.

직원 기부 금액: RUB 30,590.

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LLC 및 개인 기업가를 위한 2019년 귀속 소득에 대한 단일 세금

(716,000+1,216,000+980,000+1,605,000-300,000) x 1%=42,170 문지름.

총 월 기여금은 다음 금액으로 지불되었습니다.

  1. 10월 직원의 경우 10,196루블입니다.
  2. 11월 직원에게는 10,196루블이 지급됩니다.
  3. 60,464.25 루블 중 직원의 경우 10,198 루블, 8,096 루블입니다. 코펙 25개 – FP IP, 42,170 루블 – 초과 소득 300,000에서 1% FP IP.

해당 연도의 총 세금:

(716,0000+1,216,000+980,000+1,605,000) x 6%=271,020 문지름.

세금의 50%: 271020/2=135,510 문지름. 개인 기업가 및 직원을 위한 연간 기부금 총액: RUB 208,045. 산출세액의 1/2을 초과하므로 50%를 공제합니다.

지불할 금액: 271,020-135,510-21,480-36,480-29,400=48,150 문지름.

LLC 소득에 대한 단순화된 세금 시스템을 계산하는 예

월 소득, 문지름 소득, 누적 합계, 문지름 6%, 누적 자금 지불, 문지름. 간이과세제도에 따른 선지급, 문지름 연간 총 세금 시스템 단순화
1월 280000,00 911000,00 54660,00 9467,00 27330,00 118860,00
2월 311000,00 9466,50
3월 320000,00 9466,50
4월 500000,00 2521000,00 151260,00 10400,00 64330,00
5월 540000,00 10400,00
6월 570000,00 10400,00
칠월 206000,00 3141000,00 188460,00 11366,00 3100,00
팔월 205000,00 11367,00
구월 209000,00 11367,00
십월 260000,00 3962000,00 237720,00 13183,00 24100,00
십일월 280000,00 13183,00
12월 281000,00 13184,00

1분기 동안

1분기 동안 회사는 선급금을 지불해야 합니다.

이 기간 동안 그녀의 수입은 911,000 루블에 달했습니다.

직원에게 양도된 기여 금액은 28,400 루블입니다.

  1. 1월에는 9,467명.
  2. 2월에는 9,466.50입니다.
  3. 3월에는 9,466.50입니다.

세액은 911,000 x 6% = 54,660 루블입니다.

세금의 50%: RUB 27,330. 기여금액이 산출세액의 2분의 1을 초과하므로 50%를 공제합니다.

지불할 금액: 54,660-27,330=27,330 루블.

6개월 후

6개월이 지나면 회사는 선불금을 다시 이체합니다.

2 분기 소득 - 1610,000 루블.

직원에게 양도된 기여 금액: RUB 31,200:

  1. 4월에는 10,400명.
  2. 5월에는 10,400명.
  3. 6월에는 10,400.

세액은 (911,000+161,0000) x 6%=151,260 루블과 같습니다.

직원 기여 누적 금액: RUB 59,600.

세금의 50%: RUB 75,630. 누적 기여금액은 세액의 50% 미만이므로 전액 인정됩니다.

지불 금액: 151,260-59,600-27,330=64,330 루블.

9개월 후

회사는 9개월 후에 다음 선지급금을 결정합니다.

3분기 소득 - 620,000 루블.

직원에게 양도된 기여 금액: 34,100 루블:

  1. 7월에는 11,366명.
  2. 8월에는 11,367명.
  3. 9월에는 11,367명.

세액은 (911,000+1,610,000+620,000) x 6%=188,460 루블과 같습니다.

직원 기여 누적 금액: RUB 93,700.

세금의 50%: RUB 94,230. 누적 기여금액은 세액의 50% 미만이므로 전액 인정됩니다.

지불할 금액: 188,460-93,700-27,330-64,330=3,100 문지름.

1년 안에

연말에 회사는 신고서를 작성하고 남은 세금을 납부합니다.

4 분기 소득 - 821,000 루블.

직원 기부 금액: RUB 39,550:

  1. 10월에는 13,183명.
  2. 11월에는 13,183명.
  3. 12월에는 13,184명.

해당 연도의 총 세금:

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 문지름.

직원 기여 누적 금액: RUB 133,250.

세금의 50%: RUB 118,860. 기여금은 계산된 세액의 절반을 초과하므로 50%가 공제됩니다.

지불할 금액: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 문지름.

직원이 없는 개인 기업가를 위한 STS 6% 2018 계산 예시

요약 계산표:

월 소득, 문지름 소득, 누적 합계, 문지름 6%, 누적 자금 지불, 문지름. 간이과세제도에 따른 선지급, 문지름 연간 총 세금 시스템 단순화
1월 125000,00 480000,00 28800,00 20703,75 41915,00
2월 170000,00
3월 185000,00 8096,25
4월 110000,00 805000,00 48300,00 11403,75
5월 111000,00
6월 104000,00 8096,25
칠월 120000,00 1221000,00 73260,00 16863,75
팔월 130000,00
구월 166000,00 8096,25
십월 80000,00 1426000,00 85560,00 -7056,25
십일월 70000,00 8096,25
12월 55000,00 11260,00

1분기 동안

1분기 동안 기업가는 선불금을 지불해야 합니다.

이 기간 동안 그의 수입은 480,000 루블에 달했습니다.

또한 이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다: 러시아 연금 기금 6,636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1,460 루블. 총 결제 금액 6,636.25+1,460=8,096.25 루블.

개인 기업가는 해당 분기의 세액을 이 금액만큼 줄일 권리가 있습니다.

세액은 다음과 같습니다. 480,000 x 6%=28,800 문지름.

지불 예정 금액: 28800-8096.25=20703.75 문지름.

6개월 후

6개월이 지나면 개인 기업가는 선불금을 다시 이체합니다.

2 분기 소득 - 325,000 루블.

또한이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다. 러시아 연금 기금 6636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1460 루블. 총 지불 금액은 6636.25+1460=8096.25 루블입니다.

6개월간 총 세액:

(480000+325000)x6%=48300 문지름.

감액총액(1분기 자금입금 및 선납금) : 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 문지름.

이체할 금액: 48300-36896.25=11403.75 RUR

9개월 후

개인 사업자는 9개월 후에 다음 선불금을 결정합니다.

3분기 소득 - 416,000 루블.

또한이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다. 러시아 연금 기금 6636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1460 루블. 총 지불 금액은 6636.25+1460=8096.25 루블입니다.

9개월간 총 세액:

(480,000+325,000+416,000) x 6%=73,260루블.

감액총액(1분기 및 반기분 자금대금 및 선급금) :

8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75=RUB 56,396.25

이체할 금액: 73,260-56,396.25=16,863.75 문지름.

1년 안에

연말에 개인 사업자는 신고서를 준비하고 남은 세금을 납부합니다.

4 분기 소득 - 205,000 루블.

또한이 기간 동안 의무 지불금의 1/4이 지급되었습니다. 러시아 연금 기금 6636.25 루블, 의무 의료 보험 기금 1460 루블. 총 지불 금액은 6636.25+1460=8096.25 루블입니다.

또한 연말에 개인 기업가는 300,000루블 이상의 수입을 얻었으므로 초과 금액의 1%만큼 연금 기금에 추가로 기여금을 지불해야 합니다.

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 문지름.

해당 연도의 총 세금:

(480,000+325,000+416,000+205,000) x 6%=85,560루블.

감액총액(1분기, 반기9개월분 선급금 및 자금입금) : 8,096.25+8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75 +16,863.75+11,260=92,616.25 문지름.

결과적으로 세금이 초과 납부되었습니다 : 92,616.25-85,560 = 7,056.25 루블.

현재 러시아에서 운영되는 조직에 대한 세금 목록을 검토한 후 사업 시작에 대한 마음을 쉽게 바꿀 수 있습니다. 다양하고 상당히 중요한 수수료와 요금은 사업가의 신경과 재정 상태를 크게 해칠 수 있습니다. 그러나 소득에서 비용을 뺀 매우 인기 있는 단순화된 세금 시스템과 같은 특수 모드 중 하나를 선택하면 안도의 한숨을 쉴 수 있습니다.

오늘 기사에서는 단순화된 과세 시스템이 무엇을 의미하는지, 납세자에게 제공되는 이점, 납부해야 하는 세금 및 금액을 계산하는 방법에 대해 설명합니다.

러시아 연방의 모든 조세 정책을 결정하는 기본 제도는 일반 조세 제도(OSNO)입니다. 러시아에 개설된 각 기업은 공식 등록 시 다른 기업을 선택하지 않은 경우 자동으로 사용하기 시작합니다.

OSNO에는 많은 세금과 납부금은 물론 다음 요건도 포함됩니다. 기록을 완전하게 유지하기. 그렇기 때문에 소기업과 개인 기업가에게는 수익성이 매우 낮습니다. 세무서와의 적시 "정산"에 많은 노력과 돈을 소비해야합니다.

동시에 러시아에서는 여러 특별 제도가 운영되고 있습니다.

  • – 농민, 축산업 분야에 종사하는 기업, 곡물 재배자 등을 대상으로 합니다.
  • 특허 과세 시스템에는 일회성 지불, 즉 활동에 대한 특허 구매가 포함됩니다.
  • 단순화된 과세 시스템 - 일부 세금을 단일 세금으로 대체합니다.
  • 조직의 실제 수입과 이익을 고려하지 않으며 이 경우 세금은 고정 지불입니다.

적절한 제도를 선택함으로써 조직은 세금 부담을 줄이고 재무 회계를 단순화할 수 있습니다.

러시아에서 가장 널리 사용되는 조세 제도는 소위 "간소화된" 조세 제도, 즉 LLC 및 개인 기업가를 위한 단순화된 조세 제도입니다. 주로 의도된 것 중소기업을 위한, "전통적인" 소득세를 납부하는 것이 수익성이 없으며 VAT 환급이 필요하지 않은 사람.

러시아 연방 조세법 26.2장은 단순화된 과세 제도에 대해 다루고 있습니다. 강령에는 이 제도와 관련된 모든 핵심 사항이 요약되어 있습니다. 이 문서에서 단순화된 세금 시스템 적용 규칙, 세율, 과세 표준 계산 기능 등을 확인할 수 있습니다.

“간소화”는 흔히 최고의 조세제도라고 불리지만, 이는 그렇지 않습니다. 기업 활동의 세부 사항, 이익 규모, 거래 상대방의 특성 및 기타 요인에 따라 단순화된 세금 시스템은 정말 매력적이거나 전혀 수익성이 없는 것으로 판명될 수 있습니다.

조세 제도 선택이 실망스럽지 않도록 하려면 모든 적합한 시스템의 기능을 주의 깊게 숙지해야 합니다. 사업가가 합리적인 결정을 내릴 수 있도록 하는 균형 잡힌 접근 방식입니다.

LLC 및 개인 기업가를 위한 단순화된 과세 시스템 - 제도의 주요 특징

대다수의 조직과 기업가가 단순화된 조세 제도를 선택하는 것은 우연이 아닙니다. 이 시스템은 유연하고 편리하며 간단하며 올바른 선택이 가능합니다. 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다기업에.

그러나 모든 조직이 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있는 것은 아닙니다. 러시아 연방 세금법은 납세자에게 다음과 같은 여러 가지 요구 사항을 부과합니다.

  • 납세자는 해서는 안 된다.소비세 제품을 생산하고 지점을 가지고 있습니다.

전당포 조직, 공증인 사무소 등 다양한 활동에 "단순화된 코드"를 사용하는 것은 금지되어 있습니다. 제한 사항의 전체 목록은 세금 코드(세금 코드)에서 확인할 수 있습니다.

  • 고정 자산 비용대차대조표(잔여금)에 있는 금액 - 1억 5천만 개 이하입니다.
  • 직원 수– 최대 100명.

단순화된 세금 시스템에 신고

귀하가 어떤 조세 제도에 속해 있든 가장 중요한 점 중 하나는 여전히 남아 있습니다. 기부금 적시 지불, 적절한 기록 보관 및 보고. 단순화된 세금 시스템에서는 "간소화된" 회계가 허용됩니다. 이는 중소기업의 기업가가 고용된 전문가의 서비스에 의존하지 않고도 독립적으로 이 작업을 수행할 수 있음을 의미합니다.

동시에 단순화된 세금 시스템에 문서를 제출하고 기여금을 자주 지불해야 합니다.

  • 과세기간- 일년. 조직 및 개인 사업자는 세무서에 신고서를 제출하고 최종 세금을 납부해야 합니다.

개인 기업가의 경우 신고서를 제출하는 것으로 충분하며 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 전체 기록을 유지하고 재무제표를 제공합니다.

  • 보고 기간- 3 개월. 분기별로 단순화 프로그램은 선지급 세금을 계산 및 납부하고 보험 기금에 보고도 제공합니다.

지방세의 신고납부와 통계보고는 별도의 기한을 정하고 있습니다. 세금 체납을 방지하려면 모든 날짜를 주의 깊게 추적해야 합니다.

이제 제출해야 할 보고서에 대해 이야기하겠습니다. LLC부터 시작해 보겠습니다.

  • 기본세에 대한 세금 신고 - 늦어도 3월 31일까지.

보고서 제출의 정확한 마감일은 세금 달력에서 확인하거나 연방세 서비스에서 확인할 수 있습니다.

  • 전년도 회계 명세서는 세금 신고서와 동시에 제출됩니다.

개별 기업가의 경우 보고 목록이 약간 다릅니다.

  • 단순화된 세금 시스템에 따른 신고 – 4월 30일까지.
  • 평균 직원 수에 대한 정보는 매년 제출됩니다.
  • 월별 및 분기별로 보험 기금에 보고합니다.
  • 및 2-NDFL(경우에 따라 기업가에게 직원이 있는 경우).
  • 통계 보고 – 1년에 한 번.

개인 사업자를 대상으로 본격적인 회계 유지 및 세무서 신고는 제공되지 않지만, 사업자 KUDIR을 작성해야 합니다.그리고 증빙 서류를 보관하세요. 그렇지 않으면 세무조사 중에 신고서에 반영된 수입과 지출이 서류와 일치하지 않는 것으로 밝혀졌습니다.

간소화된 세금 제도를 사용하면 누가 이익을 얻고, 이익을 얻지 못합니까?

따라서 단순화된 시스템은 러시아에서 매우 인기가 있으며 OSNO의 복잡성에 만족하지 않는 조직에서 가장 자주 선호됩니다. 그러나 단순화된 세금 제도가 모든 사람에게 이상적인 것은 아닙니다. 다음 범주의 납세자가 가장 큰 혜택을 누릴 수 있습니다.

  • 특히 소매업체 작은 상점(UTII를 사용할 수 없는 경우)
  • 비용이 적은 회사 - 유흥업소, 서비스업 종사자 등 그런 경우는 이익은 수입과 거의 같다이는 세율이 큰 역할을 한다는 것을 의미합니다.

따라서 원하는 경우 단순화된 세금 시스템인 "소득"을 안전하게 선택할 수 있습니다.

동시에, 다양한 활동 영역이 있습니다. "단순화"의 사용은 수익성이 없습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 기업, 상대방이 VAT와 협력하는 경우. 그러한 구매자와 공급업체는 지불된 VAT가 환불되지 않으므로 협조를 거부할 것입니다.

기업이 단순화된 과세 시스템을 갖고 있는 경우, 상품 구매 또는 판매에 대해 VAT가 부과되지 않습니다. 이는 OSNO를 위해 일하는 비즈니스 파트너에게는 협력이 수익성이 없다는 것을 의미합니다. 해결책이 있습니다. "간소화된" 솔루션은 (다른 판매자에 비해) VAT 요율만큼 구매자의 상품 비용을 줄이고 경쟁력을 갖추는 경우가 많습니다. 그러나 공급자에게 비용을 지불할 때는 이 방법이 작동하지 않습니다.

  • 참여를 희망하는 단체 입찰 중그리고 정부 조달.
  • 개인 기업가 및 LLC는 단순화 된 세금 시스템에서 고려되지 않은 비용이 대부분을 차지하지만 이 경우 OSNO는 다음을 고려합니다..
  • 가까운 장래에 언제 확장 예정, 단순화된 조세제도의 한계를 뛰어넘어 회사의 발전을 도모합니다.

한 회사에서는 단순화된 세금 시스템과 UTII, 통합 농업세를 결합하여 여러 모드를 동시에 적용할 수 있습니다. 하지만 영형 OSNO와 "단순화"를 동시에 사용하는 것은 금지되어 있습니다.

따라서 조세 제도로 단순화 된 조세 제도를 선택했습니다. 회사의 특성에 직접적인 영향을 받습니다.. 그렇기 때문에 사업가는 변화의 모든 이점을 미리 계산하고 어떤 시스템이 가장 매력적인지 결정해야 합니다.

결론

단순화된 과세 시스템은 예산에 대한 지불금을 징수하는 특별한 형태로, 소기업의 회계 및 보고를 용이하게 하기 위해 특별히 개발되었습니다. “간소화”는 가장 인기 있는 조세 제도 중 하나입니다. 납세자는 단순화된 회계를 유지하고 예산에 지불되는 기여금의 금액과 양을 줄일 수 있는 기회에 매력을 느낍니다. 또한 여기 조직의 요구 사항은 UTII 또는 특허 시스템보다 훨씬 부드럽습니다.

단순화된 조세 제도를 선택한 후, 회사는 기부금의 일부가 면제됩니다., VAT 및 소득세 포함 (개인 기업가의 경우 - 소득세). 선택한 과세 기준에 따라 6% 또는 15%의 세율로 계산되는 단일 기부금으로 대체됩니다.

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