Proyek, diagram, gambar
Apa maksudnya perusahaan beroperasi tanpa PPN? Mengapa tidak menguntungkan bagi pembayar PPN untuk bekerja dengan organisasi tanpa PPN? Cara bekerja sebagai pengusaha perorangan dengan PPN

Apa maksudnya perusahaan beroperasi tanpa PPN? Mengapa tidak menguntungkan bagi pembayar PPN untuk bekerja dengan organisasi tanpa PPN? Cara bekerja sebagai pengusaha perorangan dengan PPN

Buka LLC tanpa PPN — tugas nyata, tetapi untuk ini penting untuk memilih cara pembayaran pajak yang tepat. Bukan rahasia lagi bahwa banyak hal tergantung pada bentuk perpajakan perusahaan, jenis kegiatan dan faktor lainnya. Di bawah ini kami akan mempertimbangkan pajak apa saja yang disediakan untuk LLC (tergantung pada area kerjanya), serta cara menghindari PPN (jika diperlukan).

Seluk-beluk perpajakan, atau pajak apa yang dibayar LLC

Membayar pajak dalam menjalankan bisnis adalah kewajiban LLC mana pun. Pada saat yang sama, para pendiri perusahaan memiliki hak untuk secara mandiri menentukan pilihan yang mendukung opsi yang sesuai. Besar kecilnya pembayaran pajak dan keberhasilan perusahaan pada khususnya bergantung pada kebenaran keputusan yang diambil. Oleh karena itu, penting untuk mengangkat masalah perpajakan pada tahap penyusunan rencana bisnis. Tentu saja, di masa depan dimungkinkan untuk mendaftarkan ulang LLC menggunakan sistem pajak yang disederhanakan tanpa PPN, tetapi ini akan memakan waktu.

Di bawah ini kami akan mempertimbangkan rezim perpajakan yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia, dan juga menyoroti tarif utama:

DASAR. Untuk opsi ini, pajak dikenakan atas nilai tambah, keuntungan, serta harga rata-rata tahunan properti. Dalam opsi perpajakan ini, 20% dikenakan atas keuntungan, PPN 0 hingga 18 persen (tergantung pada layanan yang diberikan atau barang yang dijual), serta pajak properti perusahaan sebesar 2,2%.
sistem pajak yang disederhanakan (opsi - “Penghasilan”). Jika kita berbicara tentang rezim perpajakan ini, maka pajak hanya diambil dari keuntungan yang diterima (biaya perusahaan tidak diperhitungkan). Parameter umumnya adalah 6%, tetapi di daerah tarifnya dapat diturunkan menjadi 1% (berdasarkan keputusan otoritas setempat).
sistem pajak yang disederhanakan (opsi - “Pendapatan dikurangi pengeluaran”). Di bawah rezim ini, pajak dikenakan atas selisih yang diperoleh antara keuntungan yang diterima dan biaya yang terbukti dari perusahaan (harus mempunyai pembenaran). Jika pajak minimum dibayar, maka keuntungan yang diterima dijadikan dasar pengenaan pajak. Berdasarkan Federasi Rusia secara keseluruhan, tarifnya adalah 15%, namun di wilayah persentasenya dapat dikurangi menjadi 5%. Ambang pembayaran yang lebih rendah adalah 1%.
UTII- pilihan untuk membayar pajak (imputasi), ketika pembayaran tidak terkait dengan keuntungan aktual organisasi. Di sini tarif pajak di Federasi Rusia adalah 15%, tetapi di daerah sering kali diturunkan menjadi 7,5%.
Pajak pertanian terpadu- jenis perpajakan ketika perbedaan antara keuntungan yang diterima oleh LLC dan biaya terbukti dikenakan pajak. 6% diambil dari jumlah yang dihasilkan.

Dari penjelasan di atas, jelas pajak apa yang harus dibayar LLC untuk setiap opsi perpajakan. Pada saat yang sama, tidak mungkin menjawab dengan jelas pertanyaan tentang berapa biaya yang diharapkan perusahaan. Aspek ini dipengaruhi oleh banyak faktor - jenis kegiatan, bentuk pembayaran yang dipilih ke Layanan Pajak Federal, wilayah, jumlah keuntungan, dan sebagainya. Total biaya dapat bervariasi beberapa kali lipat.

Pengacara kami tahu Jawaban atas pertanyaan Anda

atau Melalui telepon:

Apakah mungkin bekerja tanpa PPN?

Sekarang mari kita pertimbangkan apakah mungkin membuka perusahaan tanpa PPN atau beralih ke bentuk pembayaran pajak bunga. Seperti disebutkan sebelumnya, banyak hal bergantung pada opsi pajak yang dipilih. Mari kita pertimbangkan lebih detail sehubungan dengan pajak yang dikenakan atas nilai tambah.

Kombinasi OSN dan UTII

Jika suatu perusahaan menggabungkan dua mode, yaitu umum dan “dihitung”, keuntungan yang diterima LLC berdasarkan UTII tidak dikenakan PPN. Untuk menghindari pembayaran pajak, perlu dibuat catatan PPN terpisah untuk formulir umum dan formulir yang diperhitungkan. Untuk mengatasi masalah ini, dua syarat harus dipenuhi:

Apabila untuk bekerja dengan “imputasi”, suatu perusahaan atau pengusaha (IP) membeli barang atau menggunakan jasa yang dikenakan PPN, maka besarnya pajak tersebut harus diperhitungkan dalam harga barang (jasa). Hal ini berlaku untuk aset tetap, serta aset yang bersifat tidak berwujud.
Jika, untuk bekerja pada formulir umum (OSN), LLC atau pengusaha perorangan menggunakan layanan atau membeli barang termasuk PPN, jumlahnya diambil untuk dikurangkan (aturannya ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia).

Ada juga pengeluaran yang tidak memungkinkan untuk memperhitungkan PPN secara terpisah. Akibatnya, Anda harus memisahkan pajak ini untuk “imputasi” dan bentuk umum. Kategori biaya ini mencakup sewa ruang kantor dan pembayaran utilitas. Oleh karena itu, besarnya PPN dibagikan dengan memperhatikan cara penggunaan barang tersebut di masing-masing bidang pekerjaan. Kita tidak boleh melupakan perlunya menyampaikan SPT PPN sebelum tanggal 25 (laporan disampaikan satu triwulan sekali).

Jika suatu perusahaan beroperasi dengan dasar yang disederhanakan, maka tidak perlu membayar sejumlah pajak (termasuk PPN). Omong-omong, pengusaha perorangan juga tidak membayar pajak properti dan pajak penghasilan pribadi. Namun dalam praktiknya, ada opsi ketika “pemilik swasta” (pengusaha perorangan) dan LLC terpaksa membayar PPN. Kategori ini meliputi:

Impor barang ke Federasi Rusia.
Penerbitan oleh wajib pajak suatu faktur yang mencantumkan PPN.
Melakukan transaksi berdasarkan perjanjian kerja bersama, serta perjanjian manajemen perwalian (jika properti berlokasi di Federasi Rusia).

Dalam kasus ini, persiapan pengembalian termasuk PPN dan pembayaran pajak ini adalah wajib.

Jika mitra (pemasok) saat mengerjakan sistem pajak yang disederhanakan memasukkan PPN ke dalam faktur, LLC pada sistem pajak yang disederhanakan yang menerima barang berhak untuk membayarnya. Sebab, PPN merupakan pajak yang dibayar oleh pemasok, bukan perusahaan. Penerima barang yang disederhanakan tidak perlu membayar PPN. Apalagi barang yang dibeli dalam hal ini dijual tanpa pajak.

Menurut undang-undang, LLC dan pengusaha perorangan di pasar yang disederhanakan tidak perlu membayar PPN. Jika pembeli meminta untuk menerbitkan faktur dengan memperhitungkan pajak ini, hal ini tidak dilarang oleh hukum, tetapi ia harus membayar jumlah tersebut termasuk PPN, dan juga menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal (setidaknya dalam bentuk elektronik) .

Agen pajak

Dalam hal agen pajak, agen pajak harus membayar PPN dan menyampaikan laporan (deklarasi). Selain itu, perusahaan juga dapat memenuhi kewajiban serupa. Agen pajak terpaksa membayar PPN jika ia membeli barang atau menggunakan layanan perusahaan asing yang tidak terdaftar di Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, dan juga menjual barang yang ditransfer oleh perusahaan asing. Selain itu, Anda harus membayar PPN jika Anda membeli properti dari perusahaan yang bangkrut, atau saat menyewa atau membeli barang milik negara.

Pengusaha pemula sering kali tidak mengetahui rezim perpajakan mana yang lebih disukai dan bagaimana mengatur aktivitas dan akuntansi mereka. Bekerja dengan PPN biasanya menimbulkan banyak pertanyaan. Pajak ini diakui oleh para ahli sebagai salah satu pajak yang paling sulit dipahami dan dihitung. Namun, membaca undang-undang dan menganalisis nuansa penting akan membantu Anda menghindari kesalahan dan masalah dengan otoritas fiskal.

Pajak pertambahan nilai merupakan alat yang ampuh untuk mengatur perekonomian nasional dan merupakan item terpenting dalam pendapatan anggaran. Fitur utamanya bagi pembayar adalah kemungkinan penggantian biaya. Faktanya, hanya persentase dari jumlah yang ditambahkan sebagai akibat transaksi terhadap harga pokok barang yang dibayarkan ke anggaran.

Ini adalah badan hukum dan pengusaha perorangan yang beroperasi di wilayah Rusia. Berbagai macam transaksi dikenakan pajak:

penjualan barang, penyediaan jasa;
bekerja di bidang instalasi dan konstruksi;
realisasi hak milik;
transfer produk gratis untuk kebutuhan sendiri, dll.

Perusahaan dan pengusaha perorangan yang telah beralih ke sistem perpajakan khusus: sistem paten, UTII atau sistem perpajakan yang disederhanakan dibebaskan dari pemindahan dan penghitungan pajak. Perusahaan kecil yang total pendapatan tiga bulannya tidak melebihi 2.000.000 rubel berhak menerima pembebasan PPN.

Pro dan kontra bekerja dengan PPN

Ada anggapan bahwa kegiatan perusahaan pembayar PPN kurang menguntungkan dibandingkan kegiatan badan hukum atau pengusaha perorangan yang dibebaskan dari pajak tersebut. Posisi ini dangkal: mentransfer pajak ke anggaran memberikan keuntungan tertentu bagi perusahaan. Diantaranya kemudahan dalam mencari pembeli.

Ketika sebuah perusahaan yang beroperasi di OSNO bekerja sama dengan perusahaan yang disederhanakan, perusahaan tersebut tidak dapat memotong PPN masukan: pemasok tidak mengalokasikannya dan tidak menerbitkan faktur. Kewajiban pajak pembeli tidak berkurang, dan faktanya, barang yang “disederhanakan” ternyata lebih mahal dibandingkan produk pesaing di bawah rezim umum. Agar menarik bagi calon klien, organisasi yang dibebaskan dari PPN harus menurunkan harga, yang tidak mungkin dilakukan di semua kasus.

Kerugian bekerja dengan PPN adalah prosedur perhitungan yang rumit, kebutuhan akan akuntansi dan pelaporan. Seringkali, untuk tujuan ini, sebuah perusahaan kecil harus mempekerjakan seorang akuntan, dan sebuah perusahaan besar harus mempekerjakan seluruh departemen spesialis.

Untuk memahami cara menghitung jumlah pajak yang akan ditransfer ke anggaran, mari kita lihat contoh sederhana. Perusahaan A bergerak dalam bidang penjualan eceran bahan bangunan. Dia membeli barang kiriman dari rekanannya, grosir "B", dengan harga 200.000 rubel. Jumlah PPN adalah 36.000, jumlah total pembayaran untuk transaksi adalah 236.000 rubel.

Setelah memajang bahan-bahan tersebut di toko, “A” dengan cepat menemukan pembeli eceran yang kepadanya dia menjual produk tersebut dengan markup 50%. Harga sudah termasuk PPN sebesar:

236.000*1,5*0,18 = 63.720 rubel.

Untuk menentukan jumlah kewajiban anggaran, perusahaan A harus mengurangi PPN masukan dari PPN keluaran. Kita mendapatkan:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Ini adalah pajak atas nilai yang ditambahkan perusahaan ke nilai aslinya melalui transaksi pembelian dan penjualan.

Penghitungan PPN menjadi tanggung jawab perusahaan wajib pajak itu sendiri. Postingan dan perhitungan dilakukan berdasarkan dokumentasi utama - faktur. Semua dokumen yang diterbitkan dan diterima dari pelanggan masing-masing dicatat dalam Buku Penjualan dan Buku Pembelian. Selisih antara data buku membentuk kewajiban anggaran.

Penting agar entri dan perhitungan akuntansi benar-benar benar. Apabila inspektorat pajak menemukan kesalahan dalam pemeriksaan, maka inspektorat pajak berhak memberikan sanksi kepada perusahaan.

Jika Anda menemukan kesalahan, silakan sorot sepotong teks dan klik Ctrl+Masuk.

Saat bekerja dengan kontrak, Anda dapat menemukan catatan “tidak termasuk PPN” dan “Tidak dikenakan PPN” saat menentukan harga kontrak, dokumen pengiriman, dan faktur. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda perbedaan antara “Tanpa PPN” dan “Tidak dikenakan PPN” dan kata-kata apa yang harus dicantumkan dalam dokumen.

Apa yang dimaksud dengan “tidak termasuk PPN”?

Indikasi dalam dokumen “tidak termasuk PPN” berarti harga jual belum termasuk pajak. Organisasi yang membuat catatan seperti itu tidak membayar pajak atau untuk sementara dibebaskan dari pembayarannya.

Perusahaan yang beroperasi di bawah rezim khusus - sistem perpajakan yang disederhanakan, pajak pertanian terpadu, ENDV, PSN dan perusahaan yang menggabungkan beberapa rezim () dibebaskan dari pembayaran PPN. Rezim khusus nyaman digunakan karena menggantikan sejumlah pajak, termasuk PPN.

Perusahaan dan pengusaha perorangan pada OSN juga dapat menjual barang dan memberikan jasa tanpa pajak apabila memenuhi batas penerimaan triwulanan dan tidak memproduksi barang kena cukai. Pendapatan yang diterima selama 3 bulan berturut-turut tidak boleh melebihi 2 juta rubel. Dengan melampaui batas tersebut maka wajib pajak akan kehilangan kesempatan untuk tidak membayar pajak.

Dokumen apa yang harus dikumpulkan untuk mendapatkan pembebasan PPN

Organisasi dan pengusaha yang ingin menghindari pembayaran pajak, berdasarkan ketentuan Art. 145 Kode Pajak Federasi Rusia menyerahkan dokumen pajak:

pemberitahuan pelaksanaan hak pembebasan pajak;
ekstrak dari neraca dan data dari laporan hasil keuangan;
kutipan dari buku akuntansi (bagi pengusaha perorangan);
ekstrak dari buku penjualan.

Siapkan dan kirimkan satu set dokumen ke kantor pajak selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan di mana manfaat mulai diterapkan. Anda dapat menggunakan manfaat yang diterima setidaknya selama satu tahun, kecuali jika ketentuannya dilanggar.

Bekerja tanpa PPN memiliki banyak keuntungan: tidak perlu menghitung dan membayar pajak, menyiapkan surat pernyataan dan mengisi buku pembelian. Tetapi pada saat yang sama, bekerja tanpa pajak mungkin tidak menguntungkan, karena ketika membuat perjanjian dengan organisasi yang tidak membayar PPN, pembeli tidak akan dapat menerima potongan, sehingga banyak rekanan memilih perusahaan yang membayar pajak secara umum. .

Apa yang dimaksud dengan “bebas PPN”?

Daftar lengkap barang, pekerjaan, jasa, dan transaksi yang dibebaskan dari PPN diberikan dalam Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia. Berikut adalah operasi yang dibebaskan dari pajak (sejumlah operasi dari daftar memerlukan lisensi; jika suatu organisasi tidak memilikinya, organisasi tersebut tidak dapat menerapkan pembebasan pajak):

penjualan atau pemindahtanganan literatur dan perlengkapan agama untuk keperluan sendiri;
operasional perbankan yang dilakukan oleh bank (kecuali penagihan);
penjualan seni dan kerajinan rakyat;
jasa perusahaan asuransi dan dana pensiun non-negara;
lotere yang diadakan berdasarkan keputusan otoritas pemerintah;
penjualan hasil industri yang mengandung logam mulia, skrap dan sisa;
penjualan intan kasar ke perusahaan pengolahan;
pengalihan barang, hak milik, pemberian jasa dalam rangka amal;
penjualan tiket dan langganan oleh organisasi pendidikan jasmani dan olahraga;
transaksi pinjaman dan repo;
operasi lain yang tercantum dalam ayat 3 Seni. 149 Kode Pajak Federasi Rusia.

Berikut barang, pekerjaan dan jasa yang dibebaskan pajak:

jasa dan barang medis, sanitasi, kosmetik, kedokteran hewan;
layanan perawatan bagi penyandang cacat, lanjut usia, dan sakit;
layanan penitipan anak dan rekreasi;
barang dan jasa pemakaman;
produk pangan yang dihasilkan oleh lembaga pendidikan dan kedokteran;
transportasi penduduk;
penjualan prangko, amplop, kartu pos, dan produk pos lainnya;
layanan garansi peralatan;
pemugaran dan pemugaran bangunan bersejarah, monumen, dan benda budaya;
lainnya yang tercantum dalam paragraf 2 Seni. 149 Kode Pajak Federasi Rusia.

Hanya perusahaan yang bekerja untuk kepentingannya sendiri dan bukan untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian keagenan, perjanjian komisi atau komisi yang mempunyai peluang untuk dibebaskan dari PPN. Syarat penting lainnya adalah memisahkan dan memisahkan transaksi kena pajak dan tidak kena pajak.

Faktur tanpa PPN, kapan dan siapa yang mengajukan

Perbedaan penting antara perusahaan yang dibebaskan dari pajak berdasarkan Art. 145 Kode Pajak Federasi Rusia, dari petugas rezim khusus - kebutuhan untuk menerbitkan faktur bertanda "tanpa PPN". Mereka perlu menyiapkan faktur saat menjual jasa, barang dan pekerjaan, serta saat menerima pembayaran di muka dari pelanggan, dan mendaftarkan faktur tersebut di buku besar penjualan.

Selain itu, faktur tersebut dapat dibuat oleh organisasi dan pengusaha perorangan dalam rezim khusus atau melakukan operasi dan menjual barang yang dibebaskan dari pajak berdasarkan Art. 149 Kode Pajak Federasi Rusia. Mereka tidak mempunyai kewajiban untuk menerbitkan invoice, tetapi mereka mempunyai hak untuk melakukannya, misalnya atas permintaan pembeli. Penjual, atas kebijakannya sendiri, menyetujui atau menolak permintaan tersebut, tetapi dia tidak akan menerima kewajiban apa pun dan tidak akan kehilangan apa pun. Untuk melakukan ini, isi dokumen dengan benar. Sebelumnya, faktur menunjukkan “bebas PPN”, tetapi sekarang kolom 7 dan 8 ditandai “Tanpa PPN”. Mereka tidak diwajibkan untuk mendaftarkan fakturnya dalam buku penjualan, tetapi jika mereka ingin mendaftarkan dokumen tersebut, haknya tetap ada.

Pihak lawan yang menerima invoice tanpa PPN tidak memasukkan dokumen tersebut ke dalam buku pembelian, karena tidak ada pajak di dalamnya. Jika tidak ada pajak, tidak ada yang dipotong, dan Anda tidak akan dapat menggunakannya meskipun Anda telah melengkapi dokumen.

Indikasi PPN dalam kontrak

Saat membuat perjanjian, sebutkan pokok perjanjian, harga transaksi, tata cara pembayaran dan PPN. Menunjukkan harga kontrak tanpa PPN dapat menyebabkan kenaikan harga sebesar jumlah pajak. Jika Anda tidak wajib membayar pajak, sebutkan “tidak termasuk PPN” atau “tidak dikenakan PPN” dan dasar pembebasan pajak.

Ketika penjual menerapkan rezim khusus dan dibebaskan dari PPN, ia menunjukkan dalam kontrak dengan pembeli harga yang bertanda “bebas PPN”; catatan serupa ditinggalkan oleh perusahaan yang melakukan transaksi yang dibebaskan dari pajak berdasarkan Art. 149 Kode Pajak Federasi Rusia. Kontrak harus mengacu pada fakta bahwa organisasi penjual dibebaskan dari pembayaran pajak. Biasanya, tidak ada situasi konflik dalam kasus ini, karena tidak perlu menghitung PPN, dan tidak perlu mengalokasikan PPN dalam harga kontrak.

Wajib Pajak yang tidak membayar pajak berdasarkan Art. 145 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menjual barang, faktur harus dibuat tanpa mengalokasikan PPN. Pada saat yang sama, “Tanpa PPN” tertulis di dokumen, dan catatan serupa dimasukkan ke dalam kontrak. Organisasi penjual harus membuat referensi dalam kontrak tentang dasar penerimaan manfaat dan menegaskan haknya dengan dokumen yang relevan.

Layanan cloud Kontur.Accounting cocok untuk perusahaan yang menggunakan rezim khusus yang dibebaskan dari PPN. Simpan catatan bersama kolega Anda, hitung gaji, buat laporan, dan kirimkan melalui Internet. Konsultan siap membantu dalam situasi sulit.

Pengusaha perorangan tidak menentang bekerja dengan badan hukum, tetapi LLC sering kali menolak kerja sama tersebut. Apa alasannya, risiko apa yang dilihat sendiri oleh badan hukum dalam hubungannya dengan pengusaha perorangan? Mengapa kerja sama seperti itu mungkin tidak menguntungkan bagi LLC? Adakah cara untuk menghilangkan aspek negatifnya sehingga semua keberatan dapat dihilangkan? Apa yang dapat dilakukan pengusaha perorangan untuk hal ini?

Paling sering, LLC mengajukan dua blok keberatan untuk bekerja dengan pengusaha perorangan:

Mari kita pertimbangkan “batu sandungan” antara pengusaha perorangan dan LLC dan kemungkinan cara untuk mengatasinya.

“IP tidak serius”

Bentuk organisasi dan hukum suatu badan hukum dinilai lebih kompleks dibandingkan dengan wirausaha perorangan. Pengusaha pemula biasanya mendaftar sebagai pengusaha perorangan karena takut akan sikap yang lebih bertanggung jawab terhadap pelaporan akuntansi, kesulitan dalam mengelola kas, dan beberapa aspek pendaftaran. Untuk AKU P Tidak perlu memiliki akuntan, mesin kasir, atau bahkan rekening bank sendiri. Tidak semua pengusaha perorangan memperoleh stempel atas usahanya, karena undang-undang tidak mewajibkan penggunaannya. Saat melakukan pembayaran, mereka tidak selalu harus menerbitkan invoice kepada pihak lawan. Tidak ada seorang pun yang dapat menghalangi seorang pengusaha perorangan untuk menghentikan kegiatannya sewaktu-waktu. Dan yang terpenting, pengusaha perorangan paling sering menggunakan rezim pajak khusus.

Pada gilirannya, OOO menganggap tingkat tanggung jawabnya lebih tinggi. Badan hukum memiliki departemen akuntansi sendiri. Para pendiri LLC tidak dapat dengan tenang membuang hasilnya, tetapi hanya menguangkannya melalui cara yang sah dan menerima dividen. Dalam sebagian besar kasus, LLC adalah pembayar PPN. Oleh karena itu, badan hukum lebih memilih bekerja sama dengan perusahaan yang berstatus “sederajat”.

Bagaimana mengatasi keberatan dari pengusaha perorangan dan LLC

Jika hanya soal ketidakpercayaan psikologis, maka mengatasinya tidak begitu sulit. Kekhawatiran paling penting dari pihak lawan, yang perlu dihilangkan dari ketidakpercayaan terhadap pengusaha perorangan, adalah tanggung jawab keuangan individu.

“Bagaimana jika pengusaha perorangan menutup tanpa memenuhi kewajibannya?”

Di satu sisi, memang benar bahwa pengusaha perorangan lebih mudah menghentikan kegiatannya daripada LLC, dan tanggung jawab kepada otoritas pajak lebih sedikit. Namun sebaliknya, pengusaha perorangan adalah orang tertentu yang mempunyai paspor dan registrasi, sehingga ia tidak akan bisa hilang tanpa jejak, bahkan setelah perusahaannya ditutup. Selain itu, pengusaha perorangan bertanggung jawab secara finansial atas semua propertinya, dan bukan dengan modal dasar, seperti LLC. Biasanya ini dinyatakan secara finansial dalam jumlah yang lebih besar dari jumlah minimum untuk badan hukum sebesar 10 ribu rubel. Oleh karena itu, jika kewajiban keuangan tidak terpenuhi, dana yang jauh lebih besar dapat diperoleh dari pengusaha perorangan daripada dari LLC, dan jauh lebih mudah untuk menuntut seseorang.

“Ini tidak menguntungkan bagi kami”

Bahasa angka jauh lebih spesifik dan tidak kenal ampun, dan faktor ekonomi, tidak seperti faktor psikologis, dapat menjadi hambatan yang lebih serius bagi kerjasama antara pengusaha perorangan dan LLC. Namun hal itu pun tidak sepenuhnya tidak dapat diatasi, yang akan kami analisis di bawah ini.

AKU P dalam sebagian besar kasus, mereka tunduk pada rezim perpajakan khusus yang memberikan pendekatan berbeda terhadap pelaporan akuntansi, dan, yang paling penting, terhadap pembayaran pajak pertambahan nilai. Pengusaha perorangan paling sering memilih sistem perpajakan yang disederhanakan, karena sistem perpajakan ini memiliki beban pajak paling sedikit dan menyederhanakan pelaporan akuntansi. Namun PPN tidak dapat diganti berdasarkan sistem perpajakan ini. Oleh karena itu, setelah membayar suatu produk atau jasa yang mengandung PPN, pembayar sistem perpajakan yang disederhanakan harus mengganti jumlah pajak tersebut ke anggaran dengan mengajukan pernyataan yang sesuai. “Penyalahgunaan” jumlah PPN diancam dengan denda dan denda atas keterlambatan pembayaran pajak.

OOO pada gilirannya, mereka sebagian besar bekerja di bawah sistem umum (OSNO), di mana pembayaran PPN bersifat wajib. Dengan membeli barang dengan PPN dari pemasok, LLC akan mengganti 18% ini di masa depan melalui pengurangan pajak. Jika mereka membeli produk atau jasa dari bukan pembayar PPN, mereka tidak berhak atas pengurangan pajak, dan mereka harus membayar PPN atas seluruh omset. Apabila suatu barang dibeli untuk dijual selanjutnya, maka pembeliannya tanpa PPN merupakan kerugian langsung. Oleh karena itu, mereka memilih untuk tidak memutus “rantai” pemasok dan pembeli yang masing-masing merupakan pembayar pajak pertambahan nilai.

Pilihan bagi pengusaha perorangan

Jika pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan ingin bekerja sama dengan LLC di OSNO, maka ia memiliki beberapa skema di mana badan hukum dapat menyetujui hubungan tersebut.

Kerjasama di bidang “bebas PPN”. Tidak semua jenis transaksi memerlukan alokasi PPN. Misalnya, penyewaan ruangan kecil, perbaikan, dekorasi, jasa auditor, kurir, outsourcing, pembelian perlengkapan kantor dan jasa lainnya tidak dikenakan PPN. Oleh karena itu, LLC mungkin mengadakan kontrak dengan pengusaha perorangan untuk penyediaan layanan tersebut, tanpa memperhitungkan PPN.
Pemasok eksklusif. Jika seorang pengusaha perorangan tidak memiliki pesaing di ceruk pasar lokalnya, maka LLC tidak dapat mendiktekan persyaratan kepadanya mengenai sistem perpajakan. Terkadang lebih menguntungkan bagi badan hukum untuk menerima jasa atau barang dari pemasok lokal, bahkan tanpa PPN, terutama jika volumenya kecil, hanya menyumbang sebagian kecil dari omset LLC. Hal ini tidak akan mempengaruhi keuntungan.
Menerbitkan faktur dengan PPN. Pengusaha yang “disederhanakan” dapat menerbitkan faktur ke LLC, termasuk PPN. Tentu saja, Anda perlu mengajukan pengembalian pajak untuk pajak ini. Tampaknya tidak ada masalah. Namun, LLC mengalami masalah saat mencoba mengembalikan PPN tersebut dari anggaran. Seringkali hal ini memerlukan pengajuan ke pengadilan, meskipun, seperti yang ditunjukkan oleh praktik, keputusan pengadilan dibuat untuk kepentingan badan hukum.
Penurunan harga sebesar PPN atau lebih. Untuk memastikan bahwa LLC tidak membayar lebih PPN sebesar 18% yang termasuk dalam harga barang, dan kemudian mengharapkan pengembaliannya dalam waktu satu tahun, pengusaha perorangan yang menggunakan "penyederhanaan" pada awalnya dapat menurunkan harga. Jika suatu produk dibeli oleh badan hukum bukan untuk dijual kembali, maka akan lebih menguntungkan jika produk tersebut membayar lebih sedikit pada awalnya dan tidak perlu khawatir untuk mengembalikannya dari anggaran. Tentu saja, skema ini tidak cocok untuk penjualan berikutnya, karena dalam hal ini PPN harus dibayar, karena tidak mungkin untuk memotongnya dari jumlah pembelian. Untuk skema seperti itu, pengusaha perorangan harus menurunkan harga lebih dari 18%, karena dengan markup biasa, badan hukum lebih mudah berinteraksi dengan pembayar PPN sesuai skema yang sudah terbukti. Namun penghematan mungkin membuat mereka berubah pikiran.
Transisi ke OSNO, pembukaan LLC. Jika transaksi dengan LLC dapat direncanakan dalam skala besar dan berkelanjutan, masuk akal bagi pengusaha perorangan untuk memikirkan perubahan rezim perpajakan. Beberapa pengusaha mendirikan LLC, tanpa menghentikan aktivitas pengusaha perorangan, menggunakan setiap bentuk hukum untuk transaksi yang paling menguntungkan.

Tentu saja, lebih mudah bagi perusahaan untuk bekerja sama dengan “perusahaan sejenis”, yaitu perusahaan yang mempunyai rezim pajak yang sama, sehingga PPN tidak menjadi hambatan ekonomi di antara mereka.

Namun diskriminasi berbasis perpajakan tetap harus dihapuskan dari pasar modern.

Sebuah usaha kecil yang dipaksa untuk beradaptasi dengan persyaratan LLC dengan beralih ke OSNO menimbulkan biaya akuntansi dan pajak tambahan, dan karena kurangnya pengalaman, mungkin menghadapi risiko denda dan penalti.

Pada gilirannya, kecil kemungkinan badan hukum akan berhasil berkembang jika sepenuhnya menolak bekerja sama dengan pengusaha kecil.

Oleh karena itu, diperlukan keseimbangan kepentingan yang wajar, yang dapat dicapai melalui negosiasi dan kompromi bersama.

Tapi kemudian Anda harus mempertahankan DUA departemen akuntansi, salah satunya rumit (bagi saya) Dan, yang lebih menjengkelkan lagi, membayar biaya yang sama dua kali! Bagi saya sendiri, saya memutuskan untuk menutup pengusaha perorangan, meninggalkan LLC

"5. Transisi ke OSNO, pembukaan LLC. Jika transaksi dengan LLC dapat direncanakan dalam skala besar dan berkelanjutan, masuk akal bagi pengusaha perorangan untuk memikirkan perubahan rezim perpajakan. Beberapa pengusaha mendirikan LLC, tanpa menghentikan aktivitas pengusaha perorangan, menggunakan setiap bentuk hukum untuk transaksi yang paling menguntungkan.” - Mengapa pengusaha perorangan harus membuka LLC? Pengusaha perorangan juga bekerja untuk OSNO.

Atau apakah saya salah tentang sesuatu?

Intinya adalah bahwa pengusaha perorangan dapat bekerja baik di OSNO atau pada sistem perpajakan yang disederhanakan, kedua mode tersebut tidak dapat digabungkan. Jika ada kebutuhan untuk bekerja dengan PPN, tetapi tidak ada keinginan untuk kehilangan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka solusinya adalah dengan membuka LLC di OSNO. Sistem perpajakan yang disederhanakan akan tetap menjadi tanggung jawab pengusaha perorangan.

Saya tidak mengerti mengapa LLC dengan PPN tidak menguntungkan untuk bekerja dengan pengusaha perorangan/LLC tanpa PPN

Lagi pula, PPN dibayar secara langsung, atau melalui pemasok barang/jasa.

USN 500, 30 gosok. Harga mereka didasarkan pada biaya. 400 dan biaya tambahan 100, 30.

OSN 500, 30 gosok. Mereka memiliki PPN dan harganya berdasarkan 400 seesta. 85 nat dan 15, 30 (18% dari 85).

500,30 (harga beli) + 199,70 - nilai tambah (margin) + PPN 35,95 (18% dari nilai tambah). Pembeli terakhir, pada akhirnya, membeli 2 pena dari kami seharga 735,05 rubel masing-masing.

1. PERUSAHAAN (P) dengan sistem perpajakan umum (GTS) membeli kayu dari pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) dengan harga = 1000 rubel. (Harga sudah final tanpa PPN).

2. Setelah membuat papan darinya, P., menaikkan harga sebesar 1000 rubel, membentuk harga barangnya tanpa PPN = 2000 rubel. Tapi karena membayar PPN 18%, harga termasuk PPN = 2440 rubel. (PPN = 440 rubel).

3. LLC membeli papan ini dari P. dengan harga termasuk PPN 2.440 rubel. (harga tidak termasuk PPN 2000 rubel), memproduksi pertukangan, menaikkan harga tidak termasuk PPN sebesar 1000 rubel, menerima harga barangnya 3000 rubel tidak termasuk PPN. Tapi karena dia wajib membayar PPN 18% dari hasil, harga termasuk PPN akan menjadi 3660 rubel.

1. Pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) membeli kayu dari suatu perusahaan yang juga memiliki STS dengan harga 1000 rubel. (Harga sudah final tanpa PPN).

2. Setelah membuat papan darinya, pengusaha perorangan menaikkan harga sebesar 1000 rubel, dan menerima harga barangnya 2000 rubel. (Harga sudah final tanpa PPN).

3. LLC membeli papan ini dari pengusaha perorangan dengan harga 2000 rubel, memproduksi bengkel tukang kayu, menaikkan harga tanpa PPN sebesar 1000 rubel, dan menerima harga barangnya sebesar 3000 rubel. tanpa VAT.

Tetapi karena ia wajib membayar PPN 18% dari hasil, maka harga termasuk PPN adalah 3660 (PPN 660 rubel)

LLC membayar PPN = 660 rubel. Pendapatan dari LLC setelah membayar PPN = 3000 rubel. Nilai tambah bruto (GVA) = 1000 gosok. (biaya + keuntungan).

Pada kasus ke-1 dan ke-2 tidak ada perbedaan.

1. Pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) membeli kayu dari perusahaan dengan sistem perpajakan umum (GTS), yaitu membayar PPN dengan harga termasuk PPN 1220 (harga tanpa PPN 1000 rubel + PPN 220 rubel). Harganya lebih mahal karena perusahaan membayar PPN 18%.

2. Setelah membuat papan darinya, pengusaha perorangan menaikkan harga sebesar 1.000 rubel, dan menerima harga barangnya 2.220 rubel. (1220 gosok. +1000 gosok.) (Harga akhir tidak termasuk PPN).

3. LLC membeli papan ini dari pengusaha perorangan dengan harga 2.220 rubel, memproduksi bengkel tukang kayu, menaikkan harga tidak termasuk PPN sebesar 1.000 rubel, dan menerima harga barangnya sebesar 3.220 rubel. tanpa VAT. Tapi karena dia wajib membayar PPN 18% dari hasil, harga termasuk PPN akan menjadi 3.930 rubel.

LLC membayar PPN 710 rubel. Pendapatan dari LLC setelah membayar PPN = 3220 rubel. Nilai tambah bruto (GVA) = 1000 gosok. (biaya + keuntungan).

Selain itu, dalam kasus kedua, LLC terpaksa menaikkan harga jual termasuk PPN sebesar ini, yang membuat produk kurang kompetitif dalam ekonomi pasar.

Payudara terbesar di dunia adalah milik wanita Tionghoa Ting Hiafen dari desa Chang. Masing-masing payudaranya berbobot 10 kilogram dan menggantung 48 cm, ketenaran datang padanya pada usia 14 tahun. Menurut Ting Hiafen, karena payudaranya yang besar, dia mengalami banyak ketidaknyamanan.

Bagaimana cara pengusaha perorangan menangani PPN?

Ditandai: 0

Pada awal berwirausaha, para pemula bertanya-tanya apakah seorang pengusaha perorangan bisa bekerja dengan PPN? Banyak entitas melakukan kegiatan di bawah OSN. Pada saat yang sama, mereka tidak mengetahui cara membeli barang dari badan hukum yang benar, apakah perlu menagih dan membayar PPN. Hubungan antara calon mitra dapat berkembang secara berbeda tergantung pada apakah pengusaha perorangan beroperasi dengan atau tanpa PPN. Saat mempertimbangkan masalah pekerjaan seorang wirausaha, Anda dapat menemukan cara legal untuk tidak membayar pajak jenis ini.

Skema akuntansi pembayaran pajak

Setelah terdaftar sebagai pengusaha perorangan, maka badan usaha dengan sendirinya menjadi wajib pajak. Jika rezim khusus dipilih, misalnya sistem perpajakan yang disederhanakan, maka PPN akan dihapuskan dari pengusaha sampai ia beralih ke OSNO. Apabila seorang pengusaha perorangan bekerja dengan PPN, ia memasukkannya dalam produksi dan penjualan produk, pada saat melakukan pekerjaan.

Kode Pajak mendefinisikan lingkaran pengusaha yang membayar pajak ini. Pengusaha perorangan dapat bekerja dengan PPN, terutama jika ia berencana untuk bekerja sama dengan perusahaan. Pajak ini juga dibayarkan ketika barang diimpor melalui wilayah Federasi Rusia, terlepas dari sistem perpajakan yang digunakan.

Bisakah pengusaha perorangan beroperasi tanpa PPN? Ada cara-cara berbisnis yang dapat dilakukan kegiatan ekonomi tanpa membayar pajak pertambahan nilai.

Apa perbedaan tarif pajak bagi pengusaha perorangan?

Pajak dipertimbangkan dalam tiga varian. Deklarasi harus diserahkan paling lambat tanggal 20 setiap bulannya. Anda harus membayarnya setiap bulan. Jika pendapatan triwulanan melebihi RUB 1 juta, laporan bulanan harus diserahkan. Bagaimana cara mengetahui tarif yang berlaku untuk berbagai jenis kegiatan?

tarif 0% berlaku untuk barang ekspor;
daftar 10% meliputi (produk makanan, produk anak, buku dan bahan cetakan, produk kesehatan dan obat-obatan);
dalam semua kasus lainnya berlaku tarif 18%.

Mengapa LLC tidak mau bekerja sama dengan pengusaha perorangan

Terkadang pengusaha secara sadar bekerja untuk OSN. Oleh karena itu, penting untuk mengetahui cara bekerja sebagai pengusaha perorangan di LLC dengan PPN. Ada interaksi antara pihak lawan yang bekerja dengan PPN. Saat membuka usaha, mereka memilih OSN, lalu beralih bekerja dengan PPN. Hal ini berguna jika Anda perlu mengeluarkan pengembalian dana termasuk pajak saat pemasok menerbitkan faktur. Beban pajak akan semakin besar jika pengusaha perorangan yang tidak memiliki sistem perpajakan khusus melakukannya sendiri.

Ada situasi di mana pajak dikurangi melalui pemotongan. Kategori ini meliputi:

organisasi yang bekerja dengan PPN;
pembelian barang atau jasa;
setelah pembelian mereka ditempatkan di paroki;
kontrak diselesaikan dan dilaksanakan dengan benar.

Jika semua poin terpenuhi, pajak bisa dikurangi. Menurut undang-undang, pengurangan dilakukan setelah pajak dibayarkan ke anggaran.

Bagaimana cara kerja pengusaha perorangan tanpa PPN?

Pengusaha tertarik dengan cara mengoperasikan LLC dengan pengusaha perorangan tanpa PPN? Misalnya, di Belarus, LLC hanya beroperasi dengan PPN. Mereka berusaha untuk membuat perjanjian dengan perusahaan yang berstatus setara. Ketidakpercayaan terhadap pengusaha perorangan muncul karena rapuhnya tanggung jawab keuangan.

LLC beroperasi berdasarkan OSN, jadi membayar pajak adalah tanggung jawab mereka. Dengan membeli barang dari pemasok, pemilik bisnis mendapatkan pengembalian 18% melalui pemotongan pajak. Kerjasama dengan pengusaha perorangan tanpa PPN melibatkan pembayaran pajak atas seluruh peredarannya. Akibatnya pembelian barang untuk dijual menjadi tidak menguntungkan. Oleh karena itu, kerjasama terjadi sepanjang rantai di mana setiap organisasi membayar pajak pertambahan nilai.

Apakah seorang pengusaha bekerja dengan atau tanpa PPN, Anda dapat bekerja sama dengan LLC berdasarkan pajak umum dengan memilih salah satu skema yang memungkinkan. Ketika membuat perjanjian dengan pengusaha perorangan dengan atau tanpa PPN, bagaimana Anda mengetahui jenis kegiatan apa yang harus difokuskan untuk kerjasama yang positif? Anda bisa membuat diagram. Misalnya:

Lingkup pekerjaan tanpa pajak. Ada transaksi yang dapat diselesaikan tanpa alokasi pajak. Ini termasuk (perbaikan, jasa kurir, subkontrak, sewa tempat kecil, pembelian perlengkapan kantor).
Eksklusivitas barang atau jasa yang ditawarkan. Jika pengusaha perorangan tidak memiliki pesaing atas barang yang ditawarkan, maka membeli dalam jumlah kecil adalah menguntungkan dan tanpa kehilangan keuntungan.
Menerbitkan faktur dengan PPN. Menjalankan bisnis di bawah perpajakan yang disederhanakan melibatkan penyertaan pajak tambahan dalam faktur yang diterbitkan untuk LLC. Satu-satunya kelemahan adalah pihak lain mungkin mengalami kesulitan dalam mengembalikan pajak dari anggaran. Seringkali hal ini dilakukan hanya melalui pengadilan.
Pengusaha akan menurunkan harga sebesar pajak pertambahan nilai. Opsi ini cocok untuk membeli barang yang tidak untuk dijual, karena tidak menguntungkan bagi badan hukum. Harga harus diturunkan lebih dari 18%, yang dapat dikembalikan oleh LLC dalam waktu satu tahun.
Buka OSN dan buka LLC. Dalam melakukan transaksi besar secara terus-menerus, banyak pengusaha perorangan yang melakukan hal tersebut tanpa menghentikan kegiatan usaha yang pertama kali dibuka. Bentuk hukumnya dapat digunakan untuk melakukan transaksi yang menguntungkan.

Cara kerja pengusaha perorangan dengan PPN di OSN

Setelah jelas apakah seorang pengusaha perorangan dapat bekerja dengan PPN, ada baiknya mempertimbangkan tata cara dan syarat-syarat menjalankan usaha di SST. Sistem ini relevan untuk penjualan grosir. Faktur dengan pajak yang dialokasikan secara terpisah diterbitkan untuk klien. Pada akhir triwulan pelaporan, seluruh data dimasukkan ke dalam buku penjualan dan pembelian. Ada pro dan kontra di sini. Keunggulannya antara lain kerjasama jangka panjang dengan perusahaan besar yang mendatangkan keuntungan besar. Ada juga kelemahannya:

dalam pencatatan perlu menggunakan pajak penghasilan orang pribadi untuk pembayarannya, menghitungnya dengan metode tunai;
Akuntansi wajib disimpan dan disimpan selama 5 tahun;
menyampaikan SPT satu kali dalam triwulan;
seorang pengusaha dikenakan beban pajak yang besar.

Pajak tambahan bagi pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan

Pengusaha yang tidak mengetahui sistem perpajakan mana yang optimal untuk menjalankan usahanya memilih opsi yang disederhanakan untuk menghindari pembayaran PPN. Di sini dimungkinkan untuk bekerja berdasarkan perjanjian komisi dan menerbitkan faktur kepada klien. Penting untuk tidak menunda pengajuan pengembalian dan pembayaran pajak. Tidak ada buku jual beli. Dengan sistem pajak yang disederhanakan tanpa PPN, Anda harus membayar sekaligus:

dari 5 hingga 15% jika ada pendapatan dan pengeluaran;
6% dari keuntungan jika tidak ada biaya.

Jika sistemnya disederhanakan, apakah pengusaha perorangan dapat menangani PPN? Jawabannya negatif. Seorang pengusaha dapat memilih skema penghitungan pajak. Opsi pertama dipilih jika bisnis melibatkan biaya besar. Jika tidak ada, Anda harus memilih opsi kedua.

Cara bekerja sebagai wirausaha di UTII

Jenis kegiatan tertentu melibatkan pengerjaan sistem perpajakan tertentu. Dalam perdagangan grosir saya bekerja untuk OSN. Anda dapat memilih mode khusus. Namun pengusaha perorangan di UTII tidak dapat bekerja dengan PPN untuk segala jenis kegiatan. Namun, dengan sistem perpajakan seperti itu, premi asuransi bisa dikurangi. Dengan UTII, pajak tetap dibayarkan. Jumlah pembayaran dipengaruhi oleh:

ukuran ruangan;
jumlah pekerja atau kendaraan.

Dengan UTII pajaknya tetap. Dengan pajak ritel tunggal, opsi ini cukup menguntungkan. Jika mendapat untung tinggi, besaran pajaknya kecil.

Apakah ada cara untuk menghindari pembayaran PPN?

Dipercaya bahwa tidak ada dasar hukum untuk menghindari pembayaran pajak. Namun, pengusaha tahu cara legal untuk menghilangkannya. Dalam kasus pertama, Anda dapat mengurangi jumlah pendapatan berdasarkan Pasal 145 Kode Pajak Federasi Rusia. Cara lainnya adalah dengan meningkatkan pengeluaran. Untuk tujuan ini, perusahaan membeli peralatan dan melakukan pekerjaan perbaikan. Anda dapat menggunakan pembayaran sewa. Anda dapat dibebaskan dari pembayaran pajak pada hari pertama setiap bulan. Dokumen harus diserahkan ke kantor pajak. Anda akan perlu:

data dari buku penjualan;
informasi pemasukan dan pengeluaran dari KUDiR;
salinan jurnal faktur.

Jika permohonan banding dipenuhi, perusahaan dapat tetap berada dalam rezim ini selama 1 tahun. Kemudian dokumen-dokumen itu perlu dikumpulkan kembali. Ketika memilih sistem perpajakan pada saat pendaftaran, penting untuk mengingat laporan apa yang harus disampaikan oleh pengusaha sesuai dengan tenggat waktu.

Kemitraan yang menguntungkan: cara bekerja sebagai pengusaha perorangan dengan LLC

Bagaimana cara bekerja sebagai pengusaha perorangan di LLC untuk mematuhi semua aturan yang diperlukan? Pengusaha tidak selalu bisa menjadi mitra, karena mempunyai bentuk organisasi dan hukum yang berbeda. Perbedaan pendapat dan kesalahpahaman kerap muncul di antara mereka. Terutama ketika menghitung jumlah pajak.

Kerjasama dengan pengusaha perorangan

Pekerjaan LLC dengan pengusaha perorangan tidak selalu berhasil, karena bentuk bisnis ini seringkali tidak dapat menemukan bahasa yang sama untuk menjalin kerjasama yang baik dan menguntungkan. Sikap negatif biasanya datang dari perseroan terbatas.

Faktanya, mereka menemukan aspek problematis dalam sistem penghitungan pajak pertambahan nilai, terutama dalam kasus pengusaha perorangan yang menggunakan rezim pajak yang disederhanakan. Oleh karena itu, mereka mengalami kesulitan dalam transaksi penyelesaian ketika pajak pengusaha ditentukan.

Namun argumen-argumen tersebut tidak relevan pada saat ini, karena beberapa perubahan telah dilakukan di tingkat legislatif. Mereka memungkinkan, dari sudut pandang peraturan, untuk melaksanakan kerja sama dengan cara yang aman dan cukup nyaman. Kita harus memberi penghormatan kepada pengusaha perorangan yang menunjukkan sisi positifnya ketika berinteraksi dengan bentuk organisasi dan hukum lainnya. Mereka biasanya bertindak sebagai badan usaha yang dapat diandalkan. Peran penting dimainkan oleh kewajiban mereka untuk bertanggung jawab atas semua hutang dengan semua objek properti yang mereka miliki. Dalam hal ini harta benda bahkan tidak perlu ikut serta dalam proses berlangsungnya kegiatan ekonomi.

Kemitraan yang efektif

Pekerjaan LLC dengan pengusaha perorangan bisa sangat efektif dan membawa hasil yang baik dan menguntungkan dalam bentuk keuntungan yang mengesankan. Hasil ini dapat dipastikan melalui dokumen khusus, yang dibuat antara bentuk organisasi dan hukum tertentu. Ini adalah perjanjian hukum perdata khusus yang perlu ditandatangani oleh dua organisasi. Kedua belah pihak harus memiliki izin yang memungkinkan mereka untuk terlibat dalam aktivitas tertentu.

Pengusaha perorangan tidak harus melepaskan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk bekerja sama dengan LLC. Kemungkinan pengurangan dasar penghitungan besaran pajak ditentukan oleh jenis sistem perpajakan perseroan terbatas. Jika LLC menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka transaksi dengan pengusaha perorangan harus dibenarkan dan dikonfirmasi. Untuk tujuan ini, daftar dokumentasi tertentu disiapkan. Oleh karena itu, lebih menguntungkan bagi LLC untuk bekerja dengan rezim umum.

Bagaimana cara mengoperasikan LLC dengan pengusaha perorangan tanpa PPN? Besaran pajak yang ditentukan akan diperhitungkan apabila mitra usaha juga melakukan pembayaran PPN. Dalam praktiknya, pengusaha yang terlibat dalam kegiatan yang dikenakan pajak pertambahan nilai cukup jarang. Oleh karena itu kesimpulannya: suatu perusahaan yang membeli barang dari pengusaha perorangan atau berinteraksi berdasarkan berbagai kontrak tidak akan dapat menerima potongan.

Pengurangan pajak hanya dikembalikan ke perusahaan tempat pemasok menerbitkan faktur. Dokumen tersebut menyoroti jumlah pajak pertambahan nilai. Pengusaha perorangan harus membayar sendiri jumlah dana yang sama. Apabila suatu transaksi diselesaikan dengan melibatkan pihak ketiga, pembayaran pajak dilakukan oleh perantara dan panitia. Pajak dipotong dari jumlah total dana yang dibayarkan sebagai kompensasi.

Tentang pembayaran pajak

Pembayaran dana yang diatur dalam teks perjanjian yang dibuat dengan pengusaha perorangan tidak memerlukan pajak penghasilan orang pribadi, dan tidak perlu membayar pajak tunggal. Aturan-aturan ini berlaku ketika layanan tersebut dimasukkan dalam daftar negara kesatuan pengusaha perorangan dan tercermin dalam dokumen tentang pelaksanaan tindakan pendaftaran negara.

Jika perjanjian sewa ditandatangani dengan seseorang yang melakukan usaha secara perorangan (objek yang disewakan, misalnya komputer), maka perusahaan berhak memotong jumlah pajak dari pengusaha perorangan dengan tarif 13%. .

Hal ini dilakukan bila dalam sertifikat kegiatan pengusaha memuat informasi tentang penyediaan jasa angkutan atau jenis kegiatan lain yang tidak berkaitan dengan persewaan. Penting untuk memberi tahu kantor pajak tentang retribusi tersebut dan memberikannya pengembalian pajak penghasilan pribadi. Jika tindakan yang dijelaskan tidak dilakukan, maka perusahaan akan dikenakan denda.

Berdasarkan informasi statistik dan keputusan otoritas kehakiman, kami sampai pada kesimpulan bahwa terdapat pengecualian yang memperbolehkan pengusaha perorangan melakukan kegiatan komersial yang tidak tercantum dalam dokumen manipulasi pendaftaran negara, misalnya, ketika sertifikat tidak mencerminkan apa. layanan yang disediakan oleh pengusaha. Ketiadaan informasi tersebut sama sekali tidak memberikan alasan untuk menyatakan suatu dokumen tidak sah. Hal ini menimbulkan hak memilih bagi perusahaan ketika diminta oleh fiskus untuk melakukan pembayaran pajak. Anda tidak perlu membayar pajak, tetapi Anda harus pergi ke pengadilan.

Di tingkat legislatif ditentukan bahwa seorang pengusaha diperbolehkan mengubah informasi dan memasukkan informasi baru ke dalam register. Kode Pajak tidak memuat instruksi mengenai keamanan salinan formulir pendaftaran pengusaha perorangan di pihak perusahaan. Namun, untuk mencegah timbulnya masalah bagi perseroan terbatas, akan lebih aman jika pengusaha melakukan perubahan pada daftar yang berkaitan dengan kegiatannya.

Sebelum seorang pengusaha perorangan memulai kerjasama dengan LLC, badan usaha harus mempertimbangkan semua aspek positif dan negatifnya. Saat mengambil keputusan akhir, perlu fokus pada hasil akhir yang direncanakan akan diperoleh dalam proses interaksi. Disarankan untuk memberikan perhatian khusus pada tingkat profitabilitas dari transaksi yang diusulkan.

Menyalin materi situs dimungkinkan tanpa persetujuan sebelumnya jika Anda memasang tautan aktif yang diindeks ke situs kami.

Cara bekerja sebagai pengusaha perorangan dengan PPN

Paling sering, pengusaha perorangan memilih untuk bekerja dengan berbagai variasi sistem perpajakan yang disederhanakan (STS, UTII, Pajak Pertanian Terpadu). Namun, sebagian besar perusahaan besar bekerja dengan PPN dan akan bermanfaat bagi mereka untuk berurusan dengan pembayar pajak yang sama, karena mereka akan dapat memperhitungkan jumlah pajak yang diterima saat menghitung kewajiban. Oleh karena itu, meskipun seorang pengusaha perorangan menawarkan produk dengan harga lebih murah tanpa PPN, tidak selalu lebih menguntungkan bagi perusahaan untuk membeli darinya. Namun bagi pengusaha perorangan, bekerja dengan pembayar pajak ini dapat berarti menyelesaikan kontrak yang besar dan menguntungkan. Bagaimana cara melanjutkannya? Tentunya jika seorang pengusaha ingin bekerja sama dengan perusahaan besar, ia harus menguasai PPN.

Pengusaha perorangan dengan PPN pada sistem perpajakan umum

Saat mendaftar ke Layanan Pajak Federal, seorang pengusaha yang belum mengajukan permohonan untuk salah satu sistem yang disederhanakan secara otomatis menjadi pembayar pajak secara umum. Salah satu pajak tersebut adalah PPN. Pada saat yang sama, ia dapat mengajukan permohonan pembebasan dari pembayarannya dengan tunduk pada sejumlah kondisi yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Bagaimana cara bekerja sebagai pengusaha perorangan dengan PPN di OSN?

Penjual menerbitkan faktur kepada pengusaha, di mana PPN dialokasikan secara terpisah, pengusaha perorangan, pada gilirannya, ketika menjual produk, menerbitkan faktur yang sama kepada kliennya. Pada akhir triwulan laporan, berdasarkan entri dari buku penjualan dan buku pembelian, ia menampilkan selisih antara pajak masukan dan pajak keluaran, sehingga diperoleh jumlah yang harus dibayarkan ke anggaran.

pro

Di antara keuntungan bekerja di OSN bagi seorang wirausahawan, kita hanya dapat menyebutkan peluang untuk berurusan dengan perusahaan besar, yang biasanya dikaitkan dengan kontrak jangka panjang dalam jumlah besar.

Minus

Namun ada beberapa kelemahan dibandingkan sistem ringan:

perlunya pencatatan dengan dua cara (pajak penghasilan orang pribadi yang terutang dihitung dengan metode tunai, dan PPN atas pengiriman);
kebutuhan untuk memelihara akuntansi yang lebih kompleks dan banyak serta menyimpan semua dokumen utama selama minimal 5 tahun;
kebutuhan untuk mengajukan pengembalian pajak sekali dalam triwulan;

Paling sering, PPN dipilih oleh pengusaha perorangan yang bergerak di bidang perdagangan, sedangkan omset pengusaha biasanya signifikan dengan sejumlah besar dokumen utama.

Penting! Ketika beralih ke OSN dengan PPN, seorang pengusaha harus mempekerjakan seorang akuntan, karena sistem akuntansi dan akuntansi pajak di sini cukup kompleks dan banyak. Dan jika terjadi kesalahan atau ketidakakuratan yang mengakibatkan kurang bayar pajak, maka ia harus mengganti kerugian negara dengan mengorbankan seluruh hartanya.

Selain membayar langsung pajak penghasilan orang pribadi sebesar 13% dan PPN 18%, pengusaha, seperti dalam sistem perpajakan yang disederhanakan, harus membayar pajak dan iuran dari gaji karyawannya, serta iuran asuransi sosial. dana untuk dirinya sendiri.

PPN bagi pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan

Menurut Kode Pajak, pengusaha yang memilih sistem perpajakan yang disederhanakan bukanlah pembayar PPN. Namun, pengecualian dibuat untuk kasus-kasus tertentu. Misalnya, pengusaha perorangan yang bekerja berdasarkan perjanjian komisi, meskipun mereka telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan, dapat menerbitkan faktur PPN kepada kliennya. Dalam hal ini, pengusaha harus menyiapkan dan menyampaikan SPT PPN tepat waktu (berdasarkan hasil triwulan kalender) dan membayar pajak. Tidak perlu menyimpan buku penjualan dan pembelian.

Penting! Pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan yang merupakan perantara, agen atau agen komisi diperbolehkan menerbitkan faktur PPN.

Kesalahan dengan konsekuensi

Anehnya, dalam praktiknya cukup sering terjadi kasus ketika pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan menerbitkan faktur PPN kepada pihak lawan untuk mengejar pendapatan yang lebih tinggi. Hal ini paling sering terjadi karena kurangnya pengetahuan tentang fitur-fitur PPN. Jika pengusaha perorangan telah mengalokasikan PPN dalam dokumen pengeluaran dan menerima pembayaran untuk produk, maka banyak ahli merekomendasikan untuk mengajukan deklarasi yang sesuai pada akhir kuartal pelaporan dan mentransfer pajak ke negara. Namun perlu diingat bahwa hal ini merupakan pelanggaran hukum yang mengatur tanggung jawab semua pihak yang bertransaksi.
Jika seorang pengusaha mentransfer pajak dan menyerahkan pernyataan, ia akan menyelamatkan dirinya dari pembayaran denda dan pembayaran lain yang mungkin dikenakan biaya setelah ditemukannya pelanggaran. Namun, pihak lawannya tetap dapat kehilangan hak untuk mengurangi dasar pengenaan pajak dengan penilaian tambahan yang sesuai dan keharusan membayar denda administrasi. Inspektur Layanan Pajak Federal, ketika mengidentifikasi pelanggaran ini, kemungkinan besar akan bersikeras pada skenario ini.
Situasi seperti itu ditangani di pengadilan, yang dapat memihak perwakilan Layanan Pajak Federal dan wajib pajak berdasarkan keadaan tertentu. Dari semua ini, dapat disimpulkan bahwa perusahaan yang menangani PPN tidak boleh menerima tagihan dari pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan, yang diterbitkan dengan alokasi PPN, kecuali untuk kasus-kasus yang dijelaskan di atas.

Jelaskan pelanggaran apa yang akan terjadi jika pengusaha perorangan menerbitkan faktur menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dengan PPN atas barang, menerima pembayaran, kemudian menyerahkan deklarasi terkait ke Layanan Pajak Federal dan mentransfer pajak ke negara bagian? Saya tidak mengerti!

Dalam kebanyakan kasus, pengusaha memilih untuk tidak bekerja dengan pajak pertambahan nilai (). Preferensi dalam lingkungan bisnis ini dikaitkan dengan keinginan untuk mengoptimalkan beban pajak dan mengembangkan bidang kegiatan yang dipilih.

Taktik bisnis sepenuhnya dapat dibenarkan. Pada saat yang sama, pembuat undang-undang memperkenalkan beberapa pembatasan, yang sebagian besar berkaitan dengan kinerja keuangan perusahaan. Segera setelah suatu organisasi mencapai omset yang cukup, maka menjadi tidak menguntungkan jika menolak memungut pajak pertambahan nilai.

Organisasi yang bukan pembayar PPN memenuhi dua syarat:

Bidang hukum yang menampung organisasi-organisasi yang bukan pembayar PPN tidak lagi berlaku untuk kegiatan-kegiatan yang berkaitan dengan kegiatan ekonomi luar negeri atau penjualan barang-barang kena cukai.

Terdapat hubungan langsung antara kewajiban membayar PPN dengan jenis kegiatan ekonomi yang dipilih oleh organisasi. Ini adalah sesuatu yang perlu diingat ketika melamar bisnis baru. Pengusaha sering kali mencoba menunjukkan lebih banyak kode aktivitas ekonomi. Hal ini harus dilakukan secara bijaksana agar tidak terjerumus ke dalam rezim perpajakan yang berbeda.

Berdasarkan hasil revisi laporan indikator keuangan, organisasi yang menyelenggarakan akuntansi sesuai dengan prosedur OSN dapat memutuskan untuk menarik diri dari bidang hukum perpajakan atas transaksi PPN.

Untuk melakukan ini, manajemen perusahaan memulai tindakan berikut: pemberitahuan dibuat untuk dikirim ke kantor pajak, salinan neraca, kutipan dari daftar faktur (buku penjualan), dan kutipan dari buku pengeluaran dan pendapatan terlampir pada aplikasi. Paket dokumen untuk menggunakan hak untuk tidak mengenakan PPN harus dikirim ke inspektorat selambat-lambatnya 20 hari setelah akhir bulan di mana keputusan dibuat untuk beralih ke rezim preferensial. Dalam praktiknya, suatu organisasi mungkin tidak mengharapkan pemberitahuan tanggapan dari departemen pajak, karena pengambilan keputusan bersifat pemberitahuan.

PPN mengoptimalkan perpajakan, namun masih terdapat kekurangan

Kerugian utama yang dimiliki PPN adalah beban kerja perusahaan. Di satu sisi, seorang pengusaha memandang seorang akuntan sebagai operator sistem informasi, di sisi lain, sebuah organisasi yang wajib membayar pajak federal wajib menyimpan catatan secara penuh. Apa artinya:

Perusahaan harus memeriksa rekanan dan secara ketat memantau penyerahan dokumen utama tepat waktu dan kebenaran pelaksanaannya. Selain beban pajak, perusahaan juga harus mematuhi persyaratan pelaporan dan disiplin keuangan (pembayaran pajak tepat waktu dan).
Untuk organisasi yang menggunakan algoritme yang disederhanakan seperti “pendapatan tanpa pengeluaran”, hak untuk menggunakan PPN masukan untuk mengurangi basis pajak tetap dipertahankan. Jika perusahaan membayar pajak sebesar 6% atas penghasilan, mereka tidak mempunyai hak ini, meskipun mereka menerima faktur yang sudah termasuk PPN.

Perusahaan yang beroperasi di bawah rezim perpajakan umum selalu menghadapi risiko. Dalam kebanyakan kasus, hukuman dapat dihindari berkat kerja akuntan yang kompeten. Tapi kita tidak boleh lupa bahwa pendapatan anggaran federal sangat rajin. Dalam konteks peraturan perundang-undangan yang sering berubah, kewaspadaan khusus perlu dilakukan.

Akuntansi PPN menyangkut transaksi-transaksi seperti penjualan barang dan hak milik, pemberian jasa, pekerjaan instalasi, atau sumbangan hasil produksi untuk kebutuhan perusahaan.

Apakah ada keuntungan bekerja dengan PPN?

Legislator terus mengambil langkah-langkah untuk mengurangi jumlah wirausahawan bayangan. Dengan demikian, organisasi yang tidak terlibat dalam pengelolaan PPN tidak mungkin menerima pesanan dalam jumlah besar. Ini adalah preferensi perusahaan yang telah mencapai perputaran tinggi - cukup logis jika mereka perlu mengkompensasi PPN masukan dengan jumlah yang masuk.

Seperti yang ditunjukkan oleh praktik badan usaha, partisipasi dalam proyek besar bagi organisasi dan pengusaha yang tidak bekerja dengan PPN praktis dilarang. Sistem pengadaan publik saat ini secara konsisten memberikan pesanan kepada seluruh segmen kontraktor dan pelaksana.

Pendapat mengenai isu terakhir dalam komunitas profesional terbagi. Jika kita perhatikan, yang berasal dari kata “disederhanakan”, ternyata menurut standar penetapan harga, tidak menambah besaran PPN pada harga tersebut. Dalam praktiknya, ketika menerima PPN, suatu perusahaan harus menunggu negara mengembalikan 18% tersebut kepada mereka. Selama ini, dana bisa ikut serta dalam perputaran perusahaan.

Tulis pertanyaan Anda pada formulir di bawah ini