Bagaimana cara menentukan jenis kegiatan mana yang utama untuk tujuan akuntansi dan tercermin pada akun 90, atau dapatkah beberapa jenis kegiatan dicerminkan sekaligus?

Organisasi melaksanakan beberapa jenis kegiatan secara bersamaan. Cara memilih tipe utama untuk keperluan akuntansi - baca artikel.

Pertanyaan: Organisasi menerapkan OSN, melakukan kegiatan - perdagangan, pekerjaan sanitasi Bagaimana menentukan jenis kegiatan mana yang utama untuk tujuan akuntansi dan tercermin pada akun 90, atau dapatkah beberapa jenis kegiatan tercermin sekaligus? Jenis utama menurut kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu adalah perdagangan. Pada triwulan berjalan, organisasi mempunyai pendapatan dari perdagangan dan produksi, apakah produksi dapat digolongkan sebagai kegiatan utama jika dicantumkan sebagai kegiatan tambahan dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu? untuk berbagai jenis kegiatan di bidang akuntansi dan perpajakan? akuntansi? Jika terdapat pengeluaran untuk jenis kegiatan - pekerjaan sanitasi dan teknis (konstruksi), tetapi tidak ada pendapatan untuk jenis kegiatan ini, dapatkah jumlah tersebut diatribusikan ke biaya dalam kuartal saat ini atau apakah Anda perlu menunggu sampai pendapatan untuk jenis kegiatan ini muncul dan bagaimana cara menghapus biaya dengan benar kinerja pekerjaan konstruksi dalam akuntansi dan akuntansi pajak Bagaimana mengatur pengelolaan pendapatan dan pengeluaran untuk berbagai jenis kegiatan: pekerjaan sanitasi dan konstruksi - biaya dikumpulkan pada akun 20, perdagangan - biaya dikumpulkan pada akun 44?Dalam akuntansi pajak, biaya langsung termasuk harga pokok penjualan dan biaya transportasi, apa yang dimaksud dengan biaya transportasi tersebut? dan bagaimana cara menghapusnya dengan benar dalam akuntansi pajak?

Menjawab: 1. OKVED sama sekali tidak terikat dengan prosedur refleksi hasil keuangan untuk beberapa jenis kegiatan. Dalam hal ini organisasi harus berpedoman pada Petunjuk Penggunaan Bagan Akun dan PBU 9/99 dan PBU 10/99. Dalam kasus Anda, produksi dan perdagangan harus tercermin pada akun 90.

2. Ya, jika pengeluaran berkaitan dengan jenis kegiatan yang berbeda, maka pengeluaran tersebut harus didistribusikan baik dalam akuntansi maupun akuntansi pajak.

3. Tidak, jika pekerjaan konstruksi dilakukan dengan biaya langsung, maka jika tidak ada pendapatan di area tersebut, hanya biaya tidak langsung yang dapat diakui dalam akuntansi.

Prosedur untuk mencerminkan pendapatan dan pengeluaran berdasarkan kontrak konstruksi bergantung pada jenis kontrak dan kondisi kerja yang dilakukan.

Lebih lanjut tentang ini:
Akuntansi dengan kontraktor
– Bagaimana memformalkan dan merefleksikan dalam akuntansi dan perpajakan pendapatan dan pengeluaran kontraktor umum
– Bagaimana mencerminkan pendapatan kontraktor berdasarkan kontrak konstruksi dalam akuntansi dan perpajakan
– Bagaimana mencerminkan pengeluaran kontraktor berdasarkan kontrak konstruksi dalam akuntansi dan perpajakan

4. Untuk setiap jenis aktivitas, sub-akun harus diterapkan pada akun biaya dan pendapatan utama. Akuntansi pajak dapat dilakukan menurut register akuntansi, atau Anda dapat membuat akuntansi tersendiri menurut register untuk setiap jenis kegiatan.

5. Dalam perdagangan, biaya langsung meliputi:
– harga pembelian barang. Cara menghitungnya, organisasi berhak menentukan secara mandiri. Misalnya, Anda dapat memasukkan pengeluaran yang berhubungan dengan pembelian barang. Ini, khususnya, biaya pengemasan, gudang, dan biaya lain yang dibayar oleh organisasi lain. Perbaiki opsi yang dipilih dalam kebijakan akuntansi Anda untuk tujuan perpajakan;
– biaya pengiriman barang ke gudang pembeli (jika dihitung terpisah dari harga pokok barang itu sendiri).

Alasan

Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 2000 N 94n

"Atas persetujuan Bagan Akun untuk akuntansi kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi dan Instruksi penerapannya"

Bagian VIII. Hasil keuangan

Akun-akun pada bagian ini dimaksudkan untuk merangkum informasi tentang pendapatan dan pengeluaran organisasi, serta untuk mengidentifikasi hasil keuangan akhir dari kegiatan organisasi untuk periode pelaporan.

Akun 90 "Penjualan"

Akun 90 "Penjualan" dimaksudkan untuk merangkum informasi tentang pendapatan dan pengeluaran yang terkait dengan aktivitas normal organisasi, serta untuk menentukan hasil keuangannya. Akun ini mencerminkan, khususnya, pendapatan dan biaya untuk:

barang jadi dan barang setengah jadi hasil produksi sendiri;

pekerjaan dan jasa industri;

pekerjaan dan jasa non-industri;

produk yang dibeli (dibeli untuk penyelesaian);

konstruksi, instalasi, desain dan survei, eksplorasi geologi, penelitian, dll. bekerja;

jasa pengangkutan barang dan penumpang;

penyelenggaraan angkutan-forwarding dan bongkar muat;

layanan komunikasi;

menyediakan biaya untuk penggunaan sementara (kepemilikan dan penggunaan sementara) asetnya berdasarkan perjanjian sewa (bila ini adalah subjek kegiatan organisasi);

pemberian imbalan atas hak yang timbul dari paten atas penemuan, desain industri, dan jenis kekayaan intelektual lainnya (bila hal ini merupakan subjek kegiatan organisasi);

partisipasi dalam modal dasar organisasi lain (bila ini adalah subjek kegiatan organisasi), dll.

Ketika diakui dalam akuntansi, jumlah pendapatan dari penjualan barang, produk, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan jasa, dll. tercermin dalam kredit akun 90 “Penjualan” dan debit akun 62 “Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan .” Pada saat yang sama, harga pokok penjualan, produk, pekerjaan, jasa, dll. dihapuskan dari kredit akun 43 “Produk jadi”, 41 “Barang”, 44 “Beban penjualan”, 20 “Produksi utama”, dst ke debet rekening 90 “Penjualan” .

Bagaimana mendistribusikan pengeluaran langsung dan tidak langsung dalam akuntansi pajak

Dalam akuntansi perpajakan, biaya produksi dan penjualan dibagi menjadi dua kelompok:

• lurus (dasar);
• tidak langsung (faktur).

Produksi barang, pekerjaan atau jasa

Anda berhak menentukan sendiri mana biaya-biaya dalam produksi suatu barang, pekerjaan atau jasa yang tergolong langsung dan mana yang tidak langsung. Daftar pengeluaran disetujui oleh kepala organisasi dan dicatat dalam kebijakan akuntansi.

Saat menentukan pilihan, dipandu oleh prinsip-prinsip berikut. Sebagai bagian dari pengeluaran langsung, mencerminkan biaya-biaya yang berhubungan langsung dengan produksi atau penjualan. Dalam hal ini, Anda dapat fokus pada spesifikasi industri dan melanjutkan dari fitur spesifik proses produksi di organisasi itu sendiri.

Biasanya, biaya produksi langsung meliputi:

• biaya bahan. Khususnya biaya pembelian bahan baku dan bahan yang akan digunakan langsung dalam produksi, serta komponen yang sedang menjalani pemasangan, dan produk setengah jadi yang memerlukan pengolahan tambahan;
• biaya remunerasi karyawan yang terlibat dalam kegiatan produksi dan kontribusi asuransi sosial yang diperoleh dari jumlah tersebut. Hal yang sama juga berlaku terhadap iuran asuransi terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja;
• penyusutan aset tetap yang digunakan dalam produksi barang, pekerjaan atau jasa.

Berdagang

Untuk organisasi perdagangan, daftar pengeluaran langsung bersifat tetap. Itu tercantum dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Biaya langsung meliputi:

• harga pembelian barang. Cara menghitungnya, organisasi berhak menentukan secara mandiri. Misalnya, Anda dapat memasukkan pengeluaran yang berhubungan dengan pembelian barang. Ini, khususnya, biaya pengemasan, gudang, dan biaya lain yang dibayar oleh organisasi lain. Perbaiki opsi yang dipilih dalam kebijakan akuntansi Anda untuk tujuan perpajakan;
• biaya pengiriman barang ke gudang pembeli (bila dianggap terpisah dari harga pokok barang itu sendiri).

Semua biaya lainnya (kecuali biaya non-operasional yang disediakan) bersifat tidak langsung dan mengurangi pendapatan dari penjualan bulan berjalan.

Prosedur ini diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Saat menghitung pajak penghasilan, apakah mungkin untuk memasukkan biaya pengiriman barang dari pemasok ke gudang Anda dengan menggunakan transportasi Anda sendiri sebagai biaya langsung? Organisasi ini bergerak dalam bidang perdagangan

Ya kamu bisa.

Organisasi perdagangan harus memasukkan biaya pengiriman barang ke gudangnya sebagai biaya langsung. Namun, tidak ada ketentuan atau batasan terpisah yang ditetapkan. Artinya, tidak menjadi masalah apakah pembeli membayar biaya pengiriman kepada pihak ketiga atau mengangkut barangnya sendiri.

Kode Pajak Federasi Rusia tidak menetapkan daftar pengeluaran khusus yang harus dimasukkan oleh organisasi perdagangan sebagai pengeluaran langsung. Oleh karena itu, tentukan sendiri dan tuliskan dalam kebijakan akuntansi Anda untuk keperluan perpajakan (klausul 1 Pasal 318 Kode Pajak Federasi Rusia). Saat menyiapkan daftar, Anda dapat fokus pada perkiraan nomenklatur biaya transportasi dan pengadaan, yang diberikan dalam Lampiran 2 Petunjuk Metodologi yang disetujui atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 28 Desember 2001 No. 119n. Misalnya, biaya langsung mencakup biaya operasi bongkar muat, jasa ekspedisi, dan penyimpanan sementara barang dalam perjalanan. Jika suatu organisasi menggunakan kendaraan khusus khusus untuk mengirimkan barang, biaya langsung harus mencakup penyusutan kendaraan, gaji pengemudi dengan potongan, biaya bahan bakar dan pelumas yang digunakan selama transportasi, dll. Tetapi biaya pemeliharaan kendaraannya sendiri yang digunakan untuk mengangkut barang harus dimasukkan ke dalam biaya tidak langsung. Misalnya saja biaya perbaikan dan pemeliharaan. Mereka tidak berhubungan langsung dengan pembelian barang. Ini mengikuti ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia. Penjelasan serupa terdapat dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 13 Januari 2005 No. 03-03-01-04.

Dapatkah organisasi perdagangan memasukkan biaya pengiriman barang yang dikirim ke pelanggan langsung dari gudang produsen sebagai biaya langsung ketika menghitung pajak penghasilan? Organisasi ini bergerak dalam bidang perdagangan

Tidak, dia tidak bisa.

Biaya langsung mencakup biaya pengiriman barang yang dibeli (biaya transportasi) hanya ke gudang organisasi, jika tidak termasuk dalam harga pembelian. Karena pada saat perdagangan transit barang dikirim langsung ke pembeli, melewati gudangnya sendiri, maka syarat-syarat yang ditentukan tidak terpenuhi. Oleh karena itu, biaya transportasi tersebut harus dianggap sebagai biaya yang tidak terkait dengan perolehan, tetapi dengan penjualan barang.

Biaya yang terkait dengan pengangkutan barang yang dijual bersifat tidak langsung. Pada saat yang sama, mereka mengurangi pendapatan dari penjualan barang-barang tersebut. Prosedur ini mengikuti ketentuan dan paragraf 3 Pasal 320 Kode Pajak Federasi Rusia.

Kapan mengakui biaya

Hapuskan biaya tidak langsung secara penuh pada periode yang bersangkutan. Artinya, menurut aturan Kode Pajak Federasi Rusia.

Tapi biaya langsung harus didistribusikan. Bagian yang berkaitan dengan saldo barang dalam penyelesaian atau barang yang belum terjual tidak dapat diakui sebagai beban kini. Hal ini hanya dapat dilakukan jika barang dan pekerjaan dijual, yang biayanya sudah termasuk biaya-biaya tersebut.

Pengeluaran ketika tidak ada pendapatan

Situasi: bagaimana memperhitungkan biaya langsung dan tidak langsung pada saat menghitung pajak penghasilan dengan metode akrual jika tidak ada pendapatan dari penjualan pada periode pelaporan. Organisasi ini bukan milik yang baru dibentuk

Jika tidak ada pendapatan pada periode pelaporan, organisasi hanya dapat mengakui biaya tidak langsung.

Penjelasannya sederhana - Anda dapat mengakui pengeluaran langsung hanya pada saat barang, pekerjaan atau jasa dijual, yang biayanya termasuk biaya-biaya tersebut. Pengeluaran langsung yang berkaitan dengan sisa produk yang tidak terjual tidak dapat diperhitungkan dalam perhitungan pajak penghasilan.

Adapun biaya tidak langsung sama sekali tidak terikat dengan pendapatan yang diterima. Mereka dapat diperhitungkan pada periode saat ini. Dan beban dalam akuntansi perpajakan hanya diakui sebagai beban yang memenuhi kriteria sebagai berikut:

• ditujukan untuk menghasilkan pendapatan dan dibenarkan secara ekonomi;
• didokumentasikan.

Pengeluaran berhubungan dengan beberapa periode

Situasi: bagaimana memperhitungkan biaya tidak langsung yang berhubungan dengan beberapa periode pelaporan ketika menghitung pajak penghasilan dengan metode akrual

Pengeluaran seperti itu perlu disalurkan.

Pengeluaran tidak langsung pada saat menghitung pajak penghasilan dengan menggunakan metode akrual diperhitungkan pada periode yang bersangkutan. Oleh karena itu, tidak mungkin untuk menghapus biaya tidak langsung yang berhubungan dengan beberapa periode pelaporan sekaligus (klausul 2 Pasal 318, ayat 1 Pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia).

Ini adalah prosedurnya.

Hapuskan biaya tidak langsung secara merata di seluruh periode pelaporan. Hal ini dapat dilakukan jika Anda dapat menentukan periode di mana biaya akan dikeluarkan atau pendapatan akan diterima berdasarkan kontrak. Tentukan jangka waktu penghapusan biaya berdasarkan jangka waktu kontrak atau dokumen lain. Misalnya menurut formulir izin yang akan mencantumkan masa berlakunya. (par.

Secara khusus, biaya-biaya tersebut dapat didistribusikan:

• merata selama jangka waktu yang disetujui atas perintah pimpinan organisasi;
• sebanding dengan pendapatan yang diterima dari penjualan.

Metode yang dipilih untuk mendistribusikan pengeluaran yang berkaitan dengan beberapa periode pelaporan ditentukan dalam kebijakan akuntansi organisasi untuk tujuan perpajakan.

Contoh bagaimana biaya tidak langsung yang berkaitan dengan beberapa periode pelaporan (pajak) tercermin dalam perhitungan pajak penghasilan

Pada tanggal 1 April 2016, organisasi menandatangani kontrak dengan A.S. Perjanjian hak cipta Kondratiev untuk pengalihan hak non-eksklusif untuk menggunakan karya musik yang dibuat oleh Kondratiev. Kontrak tersebut ditandatangani selama dua tahun (mulai 1 April 2016 hingga 31 Maret 2018).

Berdasarkan ketentuan perjanjian, Kondratyev dibayar remunerasi dalam bentuk pembayaran satu kali tetap sebesar 144.000 rubel.

Saat menghitung pajak penghasilan, suatu organisasi menggunakan metode akrual. Kebijakan akuntansi organisasi untuk tahun 2016 untuk tujuan perpajakan menetapkan bahwa pengeluaran berdasarkan kontrak jangka panjang dihapuskan sebagai pengeluaran saat ini secara merata sepanjang masa berlaku kontrak tersebut.

Periode pelaporan pajak penghasilan dalam suatu organisasi adalah seperempat. Jumlah remunerasi yang dapat diperhitungkan oleh seorang akuntan dalam basis pajak setiap periode pelaporan adalah 18.000 rubel. (RUB 144.000: 8 perempat).

Selain itu, ada kelompok biaya tidak langsung tertentu yang termasuk dalam pengurangan basis pajak bukan pada saat terjadinya, tetapi menurut algoritma khusus yang ditentukan oleh Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia. Pengeluaran tersebut, khususnya, termasuk biaya penelitian dan pengembangan ilmiah (), biaya asuransi (klausul 6 pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia), dll.

Untuk informasi lebih lanjut tentang akuntansi biaya tangguhan, lihat Cara memperhitungkan biaya yang terkait dengan beberapa periode pelaporan saat menghitung pajak penghasilan.

Perintah Menteri Keuangan Rusia tanggal 6 Mei 1999 No.32n

“Atas persetujuan Peraturan Akuntansi “Pendapatan Organisasi” PBU 9/99”

II. Pendapatan dari aktivitas biasa

5. Pendapatan dari kegiatan biasa adalah pendapatan dari penjualan produk dan barang, penerimaan yang berkaitan dengan pelaksanaan pekerjaan, pemberian jasa (selanjutnya disebut pendapatan).

Dalam organisasi yang subjek kegiatannya adalah penyediaan biaya untuk penggunaan sementara (kepemilikan dan penggunaan sementara) aset mereka berdasarkan perjanjian sewa, pendapatan dianggap sebagai pendapatan yang penerimaannya terkait dengan kegiatan ini (sewa).

Dalam organisasi yang subjek kegiatannya adalah pemberian imbalan hak yang timbul dari paten atas penemuan, desain industri, dan jenis kekayaan intelektual lainnya, pendapatan dianggap sebagai penerimaan yang terkait dengan kegiatan ini (pembayaran lisensi (termasuk royalti). ) untuk penggunaan kekayaan intelektual).

Dalam organisasi yang subjek kegiatannya adalah penyertaan dalam modal dasar organisasi lain, pendapatan yang terkait dengan kegiatan ini dianggap sebagai pendapatan.

Pendapatan yang diterima oleh suatu organisasi dari penyediaan biaya untuk penggunaan sementara (kepemilikan dan penggunaan sementara) asetnya, hak yang timbul dari paten atas penemuan, desain industri dan jenis kekayaan intelektual lainnya, dan dari partisipasi dalam modal dasar organisasi lain, bila ini bukan merupakan pokok kegiatan organisasi diklasifikasikan sebagai pendapatan lain-lain.

6. Pendapatan diterima untuk akuntansi dalam jumlah yang dihitung dalam satuan moneter sama dengan jumlah penerimaan uang tunai dan properti lainnya dan (atau) jumlah piutang (dengan memperhatikan ketentuan ayat 3 Peraturan ini).

Apabila jumlah penerimaan hanya menutupi sebagian pendapatan, maka pendapatan yang diterima untuk akuntansi ditentukan sebagai penjumlahan penerimaan dan piutang (pada bagian yang tidak tercakup dalam penerimaan).

Ketika seorang pengusaha perorangan memiliki beberapa jenis kegiatan, masalah tertentu mungkin terjadi karena ketidaktahuan akan nuansa peraturan perundang-undangan. Jika seorang wirausahawan bekerja dalam satu arah, biasanya tidak ada kesulitan yang muncul. Di bawah ini kami akan mempertimbangkan apa yang harus dilakukan jika seorang pengusaha perorangan melakukan beberapa jenis kegiatan secara bersamaan, dan kami juga akan mempertimbangkan apakah opsi tersebut memungkinkan.

Siapa IP?

Pengusaha perorangan adalah orang yang melakukan kegiatan usaha tanpa membentuk badan hukum. Keunikan pengusaha perorangan adalah bekerja mandiri dengan tujuan memperoleh keuntungan dari melakukan perbuatan tertentu, yaitu penjualan barang, penggunaan harta benda, dan pemberian jasa. Warga negara yang telah mencapai umur dewasa dan cakap secara hukum dapat bertindak sebagai pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, pendaftaran bentuk kegiatan ini diperbolehkan baik untuk warga negara Federasi Rusia maupun bukan penduduk yang tinggal secara permanen di negara tersebut.

Situasi apa yang mungkin terjadi?

Untuk memahami apakah seorang pengusaha perorangan dapat bekerja di beberapa arah secara bersamaan, ada baiknya mempertimbangkan opsi berikut:

• Pengusaha tidak beroperasi. Jika pengusaha perorangan telah lulus prosedur pendaftaran, tetapi tidak bekerja pada jurusan yang dipilih, maka tidak perlu membayar pajak. Dalam hal ini penyampaian laporan merupakan syarat wajib. Hal ini termasuk melakukan pembayaran iuran tetap. Dalam hal ini pelaporan harus diselesaikan untuk jenis kegiatan tertentu yang dilakukan oleh pengusaha.

Apabila seorang pengusaha perorangan bekerja pada sistem perpajakan PSN dan UTII, ia tidak hanya wajib menyampaikan laporan, tetapi juga tetap membayar pajak. Oleh karena itu, ketika mengerjakan "paten" atau "imputasi", Anda harus datang ke Layanan Pajak Federal dan menulis permohonan untuk menutup kegiatan tersebut.

• Seorang wirausahawan bekerja ke arah yang dipilih. Selama proses pendaftaran, pengusaha perorangan memilih jenis kegiatan yang akan dilakukannya. Jika Anda hanya memilih satu opsi, semuanya lebih sederhana di sini - Anda hanya perlu memilih sistem perpajakan, dan kemudian, dengan mempertimbangkan persyaratan hukum, menyampaikan laporan, membayar pajak, dan kontribusi tetap.

Pengacara kami tahu Jawaban atas pertanyaan Anda

atau Melalui telepon:

Beberapa jenis kegiatan dan perpajakan

Situasi menjadi lebih rumit jika pengusaha telah memilih beberapa arah. Opsi berikut juga patut dipertimbangkan:

1. Pengusaha perorangan bekerja di beberapa arah, tetapi dengan pajak yang sama. Dalam situasi seperti ini, saat membuat laporan, setiap jenis kegiatan perlu dicantumkan dalam deklarasi UTII. Jika seorang pengusaha perorangan bekerja di satu kota, maka pernyataannya dapat dalam satu rangkap. Laporan tersebut juga memuat lembar pembayaran UTII, dan setelah perhitungan selesai, pajak dibayarkan. Misalnya, sebuah perusahaan menjual AC dan menyediakan jasa pemasangan peralatan. Ada dua jenis kegiatan di sini - penjualan dan pemasangan.
2. Pengusaha perorangan telah “menghubungkan” beberapa jenis kegiatan dengan sistem perpajakan yang berbeda. Dalam situasi seperti itu, akuntansi pajak terpisah dilakukan. Dari sudut pandang peraturan perundang-undangan, hal ini dianggap sebagai jenis kegiatan yang terpisah. Untuk masing-masing daerah, perlu dibuat dan menyampaikan laporan secara terpisah, serta membayar pajak dengan memperhitungkan keuntungan yang diterima dan tarifnya. Sedangkan untuk iuran tetap untuk dirinya sendiri, pengusaha perorangan tidak membayarnya untuk setiap bidang kegiatan, melainkan hanya satu kali saja. Perlu dicatat bahwa pembayaran tetap tidak terikat dengan pajak sama sekali.

Petunjuk tambahan

Menurut undang-undang, pengusaha perorangan mempunyai hak untuk membuka jenis kegiatan utama maupun tambahan, yang jumlahnya tidak terbatas. Adanya petunjuk tambahan tidak mengganggu pekerjaan pokok dan tidak memerlukan pembuatan laporan baru atau pembayaran pajak lainnya.

Situasi mungkin terjadi ketika seorang pengusaha perorangan mengesampingkan kegiatan utamanya dan hanya mengerjakan kegiatan tambahan. Hal ini tidak dilarang oleh hukum, dan tidak perlu segera menghubungi Layanan Pajak Federal untuk mengubah arah. Sebaiknya menunggu beberapa saat dan melakukan penyesuaian jenis kegiatan secara pasti. Seorang wirausahawan bekerja ke arah yang menarik minatnya pada saat tertentu. Jika Anda memutuskan untuk terlibat dalam aktivitas yang sebelumnya tidak terbuka, Anda harus pergi ke Layanan Pajak Federal dan melakukan perubahan.

Apa hasilnya?

Jika seorang pengusaha perorangan beroperasi dalam rezim perpajakan yang berlaku umum, tidak ada batasan mengenai jenis kegiatan usaha. Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 428, paragraf 1, menentukan jenis pekerjaan yang tidak dapat digunakan dalam kerangka rezim khusus. Misalnya, perdagangan eceran dan persewaan tidak termasuk dalam kategori ini dan dapat diproses menggunakan deklarasi yang disederhanakan. Jika seorang pengusaha perorangan memutuskan untuk mengubah atau menambah jenis kegiatan, ia harus menghubungi Layanan Pajak Federal, mengisi aplikasi dan membuat perubahan yang diperlukan dengan cara ini. Hanya ada satu hasil - seorang pengusaha perorangan berhak melakukan beberapa jenis kegiatan. Yang utama adalah mengaturnya dengan benar.

Permohonan pendaftaran pengusaha perorangan atau perusahaan menunjukkan arah bisnis mereka di masa depan. Mereka ditunjukkan dengan kode 4 karakter. Daftar sandi tersebut dibuat di OKVED. Koleksi ini terus-menerus mengalami perubahan dan penambahan dilakukan. Pengklasifikasi menentukan nilai numerik untuk setiap bidang kewirausahaan yang beroperasi di dalam perbatasan Federasi Rusia. Untuk kenyamanan pengguna, pengklasifikasi dibagi menjadi beberapa kelompok dan subkelompok, yang masing-masing mengkhususkan diri pada bidang ekonomi tertentu.

Memilih aktivitas

Pemohon, sebelum menyerahkan tindakan pendaftaran, harus memutuskan jenis usaha sesuai dengan direktori OKVED. Setiap sektor fungsi pengusaha perorangan dan organisasi diberi kodenya sendiri di sini. OKVED diwajibkan oleh negara untuk menetapkan ruang lingkup pekerjaan suatu perusahaan atau pengusaha perorangan.

Jumlah bidang kegiatan yang dapat ditentukan dalam banding tidak dibatasi oleh undang-undang. Pengusaha berhak menyatakan setiap kode atas permintaannya sendiri. Oleh karena itu, pernyataan tersebut biasanya menunjukkan kode yang berbeda. Disarankan untuk membatasi diri Anda pada 20-30 kode. Daftar yang banyak akan menimbulkan kebingungan dan mempersulit penilaian ruang lingkup pekerjaan suatu perusahaan atau pengusaha perorangan.

Di antara kode-kode lainnya, Anda harus memilih salah satu yang diakui sebagai kode utama.

Arti kode utama

Informasi tentang kode OKVED, utama dan tambahan, dicatat dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu, Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu, kutipan dari daftar dan surat informasi. Kode diperlukan untuk pelaporan statistik.

Kode OKVED akan berguna bagi pengusaha ketika mendaftar ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dan membuka rekening giro di beberapa lembaga kredit.

Menurut undang-undang, pengusaha dapat memperoleh keuntungan dari aktivitas apa pun yang tidak dilarang. Jika seorang pengusaha memilih kode “ekstra”, itu bukan masalah besar. Hal lain adalah bidang prioritas kegiatan.

Jenis kegiatan utama adalah bidang pekerjaan yang memberikan pendapatan dominan bagi perusahaan atau pengusaha perorangan. Kode jenis usaha yang berlaku harus menggambarkan bidang kegiatan ekonomi pemohon di masa depan seakurat mungkin.

Pilihan arah utama kegiatan mempunyai konsekuensi tertentu. Misalnya, hal ini akan mempengaruhi tarif yang menentukan besaran premi asuransi terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja. Tarif yang disepakati digunakan tergantung pada jenis kegiatan utama. Jika pilihan pengusaha perorangan atau LLC jatuh pada aktivitas berisiko (traumatik atau menyebabkan berkembangnya penyakit akibat kerja), maka jumlah pembayaran asuransi akan lebih tinggi.

Kode OKVED juga terkait dengan perpajakan. Modus khusus, misalnya sistem perpajakan yang disederhanakan, PSN, UTII, memiliki batasan jenis fungsinya. Dengan demikian, konflik kepentingan bisa saja terjadi. Suatu organisasi atau pengusaha perorangan ingin memilih salah satu sistem perpajakan preferensial, tetapi ini tidak berlaku untuk kegiatan yang kodenya tercantum dalam kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu atau Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu. Dalam situasi seperti itu, Anda harus memilih - sistem perpajakan yang diinginkan atau OKVED.

Jadi, jika seorang pengusaha ingin melakukan kegiatan asuransi, produksi barang kena cukai, atau pertambangan, maka ia tidak akan bisa menggarap sistem perpajakan yang disederhanakan.

UTII dan PSN adalah sistem yang tidak berhak dipilih oleh setiap pengusaha perorangan dan perusahaan, tetapi hanya mereka yang beroperasi di sektor pasar tertentu. Tidak ada batasan hanya untuk OSNO.

OKVED yang dipilih tidak hanya mempengaruhi sistem perpajakan, jumlah pajak, dan jumlah pelaporan yang disampaikan kepada instansi pemerintah. Hal ini berperan jika pengusaha perorangan memiliki karyawan. Tingkat kontribusi ke Dana Asuransi Sosial “untuk cedera” dihitung berdasarkan tarif untuk jenis fungsi utama.

Kode utama OKVED dan UTII

Kode ini berperan dalam perpajakan berdasarkan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan. Dengan demikian, seorang pengusaha dibebaskan dari kewajiban menyampaikan pelaporan “nol” pada UTII jika ia tidak benar-benar melakukan jenis kegiatan yang termasuk dalam sistem ini.

Kewajiban melapor muncul ketika seorang pengusaha perorangan atau organisasi mulai bekerja di sektor tertentu. Permohonan pendaftaran sebagai pembayar UTII harus diajukan ke kantor pajak.

Penegasan bidang usaha utama dalam Dana Jaminan Sosial

Pekerja yang terdaftar untuk melaksanakan tugas pekerjaannya berdasarkan perjanjian kerja dikenakan jaminan sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja. Norma ini diabadikan dalam Undang-Undang Federal No. 125. Kontribusi ditransfer setiap bulan. Perhitungannya didasarkan pada tarif yang ditentukan oleh kelas risiko profesional.

Untuk setiap perusahaan, ukurannya disetujui setiap tahun berdasarkan informasi yang diberikan oleh perusahaan. Proses transfer informasi didefinisikan dalam Prosedur untuk mengkonfirmasi jenis kegiatan ekonomi utama, yang disetujui oleh Perintah No. 55.

Untuk keperluan Dana Asuransi Sosial, jenis operasi utama adalah jenis operasi yang memperoleh pendapatan tertinggi selama periode pelaporan sebelumnya. Apabila dalam jangka waktu yang ditentukan tidak melaporkan bidang usaha dan pendapatan sebenarnya yang dominan, maka perhitungannya dilakukan berdasarkan tarif yang tinggi untuk jenis kegiatan yang ditentukan bagi perusahaan, meskipun usaha tidak dilakukan di daerah tersebut. Oleh karena itu, kode “ekstra” dapat berperan dan ternyata tidak diperlukan.

Untuk keperluan penghitungan premi asuransi, kriteria khusus untuk persetujuan jenis operasi utama telah ditetapkan:

• untuk perusahaan komersial - bagian yang sangat besar dalam total volume barang yang diproduksi atau dijual;
• untuk perusahaan nirlaba - jumlah karyawan yang bekerja di industri tertentu.

Pekerjaan di bidang aktivitas yang ada dikonfirmasi setiap tahun - hingga 15 April. Perusahaan yang menarik pekerja mengajukan tindakan ke Dana Asuransi Sosial yang benar-benar menunjukkan dominasi salah satu bidang usaha. Organisasi harus menyerahkan informasi yang relevan setiap tahunnya. Bagi pengusaha, kewajiban ini muncul ketika aktivitas utama diubah.

Besaran tarif disetujui oleh Dana Asuransi Sosial. Ini bisa berkisar antara 0,2 hingga 8,5% tergantung pada kelas risiko profesional.

Konfirmasi jenis yang berlaku memiliki ciri khusus jika pemegang polis menjalankan usaha di beberapa sektor perekonomian sekaligus.

Dalam hal ini, ada dua pilihan:

1. Bagian dari satu bidang kegiatan menang atas yang lain: kelas risiko profesional yang terkait dengan bidang ini diperhitungkan dalam perhitungan.
2. Jenis-jenis kegiatan tersebut memiliki bobot total yang setara: untuk keperluan penghitungan premi asuransi, salah satu bidang fungsi yang dicirikan oleh kelas risiko profesional tertinggi diterima.

Tidak mengkonfirmasi bidang usaha yang dominan bukanlah keputusan yang masuk akal, karena pengusaha harus menanggung biaya yang tidak perlu untuk premi asuransi dengan tarif tertinggi.

Untuk mengonfirmasi jenis bisnis utama, LLC diharuskan menyerahkan dokumentasi berikut ke Dana Asuransi Sosial:

1. permohonan dalam bentuk yang ditentukan oleh pembentuk undang-undang;
2. sertifikat konfirmasi;
3. catatan penjelasan neraca (pengecualian: tidak diperlukan untuk usaha kecil).

Keuntungan dihitung menurut rumus yang disetujui oleh pembuat undang-undang: hasil setelah penjualan di suatu wilayah tertentu dibagi dengan total keuntungan dari semua sektor pasar. Kami mengalikan total yang dihasilkan dengan 100%.

Aktivitas dengan saham dominan merupakan aktivitas utama perseroan pada periode pelaporan ini.

Contoh perhitungan:

Perusahaan "World of Rentals" mengkhususkan diri dalam 2 jenis kegiatan - penyewaan film dan penyalinan video. Total keuntungan untuk periode sebelumnya adalah 1,5 juta rubel. Dari jumlah tersebut, untuk tipe pertama - 500 ribu rubel, dan untuk yang kedua - 1 juta rubel.

Berat jenis dihitung menggunakan rumus di atas:

— untuk sewa – 500000/1500000*100% = 33%

— untuk menyalin – 1000000/1500000*100% = 67%

Data yang diperoleh menunjukkan bahwa bidang pekerjaan kedua perusahaan menghasilkan pendapatan yang lebih signifikan, dan oleh karena itu, kelas risiko pekerjaan dihitung sesuai dengan tarif yang disetujui untuk kode OKVED yang sesuai.

Kami mengingatkan Anda bahwa pembayaran cedera juga dilakukan oleh pengusaha yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan. Kategori pembayar tertentu juga harus mengkonfirmasi jenis kegiatan yang berlaku.

Legislator telah memberikan pengecualian bagi beberapa pengusaha.

1. Pengusaha perorangan (mengirimkan permintaan tertulis dan dokumentasi yang diperlukan ke Dana Asuransi Sosial jika mereka mengubah jenis kegiatan utama);
2. Perusahaan baru yang telah beroperasi kurang dari setahun.

Perusahaan dan pengusaha perorangan diberitahu tentang tarif yang ditetapkan selambat-lambatnya 14 hari sejak tanggal penyerahan dokumentasi. Formulir pemberitahuan disetujui oleh pembuat undang-undang. Hingga saat ini, pembayaran dihitung berdasarkan tarif yang berlaku pada periode sebelumnya.

Situasi ambigu muncul ketika LLC atau pengusaha perorangan telah mengubah bidang bisnis utama sepanjang tahun. Legislator menetapkan bahwa dalam situasi seperti ini tarif tidak akan direvisi. Transformasi hanya akan terjadi tahun depan.

Beberapa pengusaha mencoba menghindari pengeluaran yang tidak perlu dengan mengkonfirmasikan kepada Dana Asuransi Sosial suatu jenis kegiatan dengan tingkat pembayaran asuransi yang rendah. Trik ini mudah dideteksi, karena pengusaha wajib menyerahkan, selain dokumentasi lainnya, neraca.

Mengubah kode OKVED utama

Konversi kode mungkin diperlukan sebagai akibat dari pengoperasian perusahaan. Misalnya, suatu perusahaan ingin mengubah spesialisasinya dan memperluas produksi di sektor pasar lain.

Prosedur untuk mengubah kode berbeda untuk pengusaha perorangan dan LLC. Dalam kasus terakhir, perlu dilakukan perubahan tambahan pada dokumentasi konstituen perusahaan ketika dokumentasi tersebut menentukan sektor operasi tertentu untuk organisasi. Selain itu, hanya pengelola yang berhak bertindak atas nama perusahaan. Permohonan dan akta harus disahkan oleh notaris.

Untuk mengubah kode utama, pengusaha mengajukan permohonan ke kantor pajak:

• halaman judul (klausul 1.1, 1.2, 1.3) - pada klausa 2 dimasukkan nomor 1;
• lembar N (halaman 1) – ayat 1.1 – OKVED yang diperbarui;
• lembar N (halaman 2) – ayat 2.1 – kode utama yang dapat dilikuidasi;
• lembar P – data pemohon.

Tidak perlu menyertakan kode lain dalam aplikasi. Nomor dimasukkan dari kiri ke kanan dari sel pertama. Kode terdiri dari 4 karakter. Persyaratan ini ditentukan oleh pembuat undang-undang.

Halo semuanya dan suasana hati yang baik! Hari ini saya ingin menulis artikel tentang, atau lebih tepatnya, menganalisis pertanyaan tersebut ketika seorang pengusaha perorangan memiliki beberapa jenis kegiatan.

Dalam hal seorang pengusaha perorangan mempunyai satu jenis kegiatan, maka semuanya jelas dan tidak timbul pertanyaan.

Jenis aktivitas yang tidak Anda lakukan tidak mengganggu aktivitas Anda dengan cara apa pun; Anda tidak perlu membayar laporan atau pajak apa pun untuk aktivitas tersebut.

Bisa jadi Anda tidak akan melakukan kegiatan utama, tetapi akan bekerja sebagai kegiatan tambahan, tidak ada yang perlu dikhawatirkan dan Anda tidak perlu segera lari ke kantor pajak untuk mengubah jenis kegiatan utama Anda. aktivitas. Situasinya mungkin berubah. Oleh karena itu, Anda melakukan aktivitas hanya pada jenis aktivitas yang Anda anggap perlu (asalkan Anda membukanya).

Jika Anda memutuskan untuk melakukan aktivitas yang tidak terbuka untuk Anda, pergi saja ke kantor pajak.

Prosedur pendaftaran negara pengusaha perorangan kini menjadi lebih sederhana, siapkan dokumen pendaftaran pengusaha perorangan secara gratis tanpa harus keluar rumah melalui layanan online yang telah saya uji: “Pendaftaran pengusaha perorangan gratis dalam 15 menit.”

Di sinilah saya akan mengakhiri artikel, pertanyaan, seperti biasa, di komentar, atau di grup saya di jejaring sosial VKontakte "