Pada kolom 101 “Status pembayar”, organisasi memasukkan kode “01” jika merupakan wajib pajak. Jika Anda mentransfer pajak sebagai agen pajak, Anda harus memasukkan kode “02”.

Wajib Pajak yang merupakan pengusaha perorangan memasukkan kode “09” pada kolom (Lampiran 5 Surat Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013), misalnya pada saat membayar pajak minimum pada sistem perpajakan yang disederhanakan. Dengan status tersebut maka NPWP atau UIN harus diisi (field 22).

Perintah pembayaran tahun 2017 dengan status 01

Perintah pembayaran tahun 2017 dengan status 02

Perhatian! Anda sedang membaca artikel bermanfaat untuk seorang akuntan!

Status pembayar saat membayar premi asuransi tahun 2017

Pada awal tahun 2017, ketika perusahaan pertama kali mulai membayar premi asuransi kepada otoritas pajak, muncul masalah - status pembayar apa yang harus dicantumkan pada slip pembayaran.

Hingga saat-saat terakhir, petugas pajak belum bisa menentukan status pembayar dalam perintah pembayaran premi asuransi.

Pada kolom 101 slip pembayaran iuran harus dicantumkan status 14. Kesimpulan ini dicapai oleh Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia dalam surat bersama tertanggal 26 Januari 2017 No.BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Benar, ini tidak menambah kejelasan. Dan pada bulan Januari, Layanan Pajak Federal benar-benar membingungkan semua orang dengan status pembayar mereka. Pihak dinas memutuskan, karena iuran harus dibayarkan sesuai KBK yang dimulai dengan 182, maka status 08 sudah tidak sesuai lagi. Pada 16 Januari, Layanan Pajak Federal secara resmi mengumumkan di nalog.ru bahwa status yang benar dalam perintah pembayaran adalah 14 “Wajib Pajak melakukan pembayaran kepada individu” (bagian “Berita” tertanggal 16 Januari 2017). Layanan Pajak Federal menyetujui status yang sama dengan dana tersebut dalam surat bersama.

Namun, dalam praktiknya hal itu tidak mungkin dilakukan seperti yang diinginkan oleh Layanan Pajak Federal. Bank tidak mengizinkan pembayaran dengan status 14. Agar pembayaran dapat terlaksana, Anda harus mengisi pesanan dengan UIN 25 karakter atau INN 12 karakter (klausul 4 Lampiran 2 Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n ). Pada saat yang sama, perusahaan tidak memiliki UIN, dan NPWP organisasi memiliki 10 digit, bukan 12.

Dalam surat baru tertanggal 02/03/2017 No. ZN-4-1/, Layanan Pajak Federal sampai pada kesimpulan bahwa di lapangan 101 perusahaan harus tetap mencantumkan status pembayar sebagai 01, bukan 14. Otoritas pajak berpendapat baru posisi dengan mengatakan bahwa bank tidak melewatkan pembayaran dari status 14. Dan agar mereka dapat melakukan hal ini, program penerimaan perlu ditingkatkan. Pekerjaan ini akan memakan waktu lebih dari enam bulan. Oleh karena itu, agar bank dapat memproses pembayaran tanpa masalah, Layanan Pajak Federal menyetujui status 01. Inspeksi akan memelihara kartu pembayaran untuk kontribusi dengan status yang sama. Jika sebelumnya perusahaan membayar iuran dengan status selain 01, maka pemeriksa sendiri yang akan mengkodekan ulang semua pembayaran ke dalam kartu.

Bidang 101 dalam perintah pembayaran dari sampel 2017

kode "01", jika perusahaan tersebut adalah wajib pajak.

Contoh perintah pembayaran tahun 2017 (status pembayar 01)

Di bidang 101 "Status pembayar" Anda harus memasukkan kode "02", jika perusahaan adalah agen pajak pada saat mentransfer pajak.

Contoh perintah pembayaran tahun 2017 (status pembayar 02)

Di bidang 101 "Status pembayar" Anda harus memasukkan kode "09", karena ini adalah kode yang ditetapkan oleh wajib pajak – pengusaha perorangan.

Contoh perintah pembayaran tahun 2017 (status pembayar 09)

Status pembayar dalam perintah pembayaran pada tahun 2017: apa yang dilakukan rekan kerja

Pada awal tahun, terjadi kebingungan mengenai status pembayar apa yang harus diisi pada kolom 101 perintah pembayaran iuran. Pejabat pajak tidak setuju. Ada yang menyarankan, seperti sebelumnya, memasukkan kode 08, ada yang menyarankan menulis 01, dan ada lagi - 14. Kami memutuskan untuk mencari tahu dari rekan-rekan kami status apa yang mereka isi di kolom 101.

15% rekan kerja melakukan hal yang sama.

“Kami menetapkan kode 14 untuk premi asuransi,” kata Marina Zhdanova, kepala akuntan SantechAlliance LLC, St. “Beginilah rekomendasi petugas pajak di wilayah kami untuk mengisi slip pembayaran.”

41% rekan kerja melakukan hal yang sama.

“Sejak Januari, iuran telah ditransfer ke inspektorat, jadi kami mengisi status pembayar 01,” kata Evgenia Rogova, kepala akuntan MashStation LLC, Moskow. “Dengan kode 08 atau 14, bank kami tidak melewatkan pembayaran.”

44% rekan kerja melakukan hal yang sama.

“Kami menulis status 08, inilah yang diberitahukan oleh bank kami kepada kami,” Anna Trofimova, kepala akuntan TradeSuit LLC, Perm, berbagi pengalamannya. - Kementerian Keuangan menyetujui tata cara pengisian slip pembayaran berdasarkan Surat Perintah No. 107n tanggal 12 November 2013. Tidak ada perubahan pada hal itu. Kode 01 dan 14 tidak cocok untuk iuran, karena status tersebut diberikan oleh wajib pajak.”

Status pembayar dalam perintah pembayaran tahun 2017 diisi sesuai aturan baru. Periksa tabel apa yang harus ditulis di kolom 101 saat membayar premi asuransi dan pajak, serta kapan menggunakan status 01 dan 08.

Status pembayar dalam perintah pembayaran: mana yang harus dipilih pada tahun 2017

Perusahaan menunjukkan status dalam perintah pembayaran di kolom 101. Ada 26 status yang dapat muncul di kolom ini. Tetapi akuntan tidak menggunakan semuanya, tetapi paling sering hanya empat di antaranya:

• Untuk pembayaran pajak - status 01,
• Untuk pembayaran premi asuransi ke Layanan Pajak Federal mulai 2017 - status 01,
• Jika pembayaran dilakukan oleh agen pajak - status 02,
• Untuk membayar iuran cedera pada Dana Asuransi Sosial - status 08.

Status Wajib Pajak dalam perintah pembayaran pada tahun 2017 dapat mempunyai arti sebagai berikut:

	Nilai kode bidang
	wajib pajak (pembayar biaya) - badan hukum
	agen pajak. Status ini menyangkut pengalihan pajak penghasilan atau PPN ke anggaran sebagai agen pajak
	organisasi layanan pos federal yang menyusun perintah transfer dana untuk setiap pembayaran oleh individu
	otoritas pajak
	Layanan Jurusita Federal dan badan teritorialnya
	peserta kegiatan ekonomi asing - badan hukum
	Departemen Bea Cukai
	pembayar - badan hukum (pengusaha perorangan, notaris yang melakukan praktik swasta, pengacara yang telah mendirikan kantor hukum, kepala perusahaan petani (pertanian)) yang mentransfer dana untuk pembayaran premi asuransi dan pembayaran lainnya ke sistem anggaran Rusia Federasi
	wajib pajak (pembayar biaya) - pengusaha perorangan
	wajib pajak (pembayar biaya) - notaris yang melakukan praktik swasta
	wajib pajak (pembayar biaya) - seorang pengacara yang telah mendirikan kantor hukum
	wajib pajak (pembayar biaya) - kepala perusahaan petani (pertanian).
	wajib pajak (pembayar biaya) - orang lain - nasabah bank (pemegang rekening)
	wajib pajak yang melakukan pembayaran kepada orang pribadi
	organisasi kredit (cabang organisasi kredit), agen pembayaran, organisasi layanan pos federal yang telah menyusun perintah pembayaran untuk jumlah total dengan daftar transfer dana yang diterima dari pembayar - individu
	peserta kegiatan ekonomi asing - individu
	peserta kegiatan ekonomi asing - pengusaha perorangan
	pembayar bea masuk yang bukan pemberi pernyataan, yang diwajibkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk membayar bea masuk
	organisasi dan cabangnya (selanjutnya disebut organisasi) yang telah mengeluarkan perintah untuk mentransfer dana yang dipotong dari gaji (pendapatan) debitur - individu untuk membayar tunggakan pembayaran ke sistem anggaran Federasi Rusia pada dasar dokumen eksekutif yang dikirim ke organisasi dengan cara yang ditentukan
	lembaga kredit (cabang lembaga kredit), agen pembayaran, menyusun perintah transfer dana untuk setiap pembayaran oleh individu
	anggota yang bertanggung jawab dari kelompok wajib pajak yang terkonsolidasi
	anggota kelompok wajib pajak yang terkonsolidasi
	otoritas memantau pembayaran premi asuransi
	pembayar - seseorang yang mentransfer dana untuk membayar premi asuransi dan pembayaran lainnya ke sistem anggaran Federasi Rusia
	bank penjamin yang telah mengeluarkan perintah untuk mentransfer dana ke sistem anggaran Federasi Rusia setelah pengembalian kelebihan pajak pertambahan nilai yang diterima oleh wajib pajak (dikreditkan kepadanya) secara deklaratif, serta setelah pembayaran cukai pajak yang dihitung atas transaksi penjualan barang kena cukai di luar wilayah Federasi Rusia , dan pajak cukai atas alkohol dan (atau) produk yang mengandung alkohol kena cukai
	pendiri (peserta) debitur, pemilik barang milik debitur - kesatuan perusahaan atau pihak ketiga yang telah membuat perintah transfer dana untuk melunasi tagihan terhadap debitur untuk pembayaran pembayaran wajib yang termasuk dalam register tuntutan kreditur selama prosedur yang diterapkan dalam perkara kepailitan

Bagaimana cara mengisi formulir pembayaran tanpa kesalahan? Gunakanlah Ini berisi contoh semua slip pembayaran dan tips mengisi kolom berbahaya.

Aturan baru pengisian status pada perintah pembayaran tahun 2017

Tahun 2017 membawa sejumlah inovasi serius bagi akuntan, terutama terkait dengan pajak gaji. Secara khusus, pengumpulan premi asuransi telah dialihkan di bawah kendali Layanan Pajak Federal. Sebelumnya, administrasi premi asuransi dilakukan oleh dana ekstra-anggaran: Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan Dana Asuransi Kesehatan Federal.

Fungsi pelayanan perpajakan dan dana ekstra anggaran pada tahun 2017 disalurkan sebagai berikut:

• otoritas pajak memantau kebenaran perhitungan, pembayaran tepat waktu dan kebenaran transfer premi asuransi oleh organisasi,
• dana ekstra-anggaran terlibat dalam memastikan hak-hak asuransi warga negara.

Status pembayar saat membayar premi asuransi tahun 2017

Karena Layanan Pajak Federal sekarang memantau pembayaran, perubahan tersebut juga mempengaruhi pengisian rincian slip pembayaran untuk pembayaran premi asuransi. Khusus status pembayar premi asuransi kolom 101 tahun 2017 diisi sesuai aturan baru. Sebelumnya status pembayar (field 101) premi asuransi ditandai dengan kode 08, sekarang:

• status pembayar saat membayar premi asuransi pada tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal - 01,
• untuk kontribusi untuk cedera - 08.

Di bawah ini Anda dapat melihat contoh bagaimana mencerminkan hal ini pada slip pembayaran Anda.

Di bidang 101 kami menetapkan status 01

Contoh formulir pembayaran asuransi kecelakaan dan penyakit akibat kerja pada Dana Asuransi Sosial.

Di bidang 101 kami menempatkan status 08.

Kesalahan dalam mencantumkan status wajib pajak tahun 2017

Kegagalan mengisi status wajib pajak dengan benar pada kolom 101 dapat mengakibatkan tunggakan pajak. Penerimaan anggaran dari perintah pembayaran, yang menunjukkan status pembayar yang berbeda, dicatat oleh kantor pajak di rekening pribadi yang berbeda. Jadi, jika status wajib pajak salah dicantumkan dalam perintah pembayaran, organisasi tidak akan dapat melunasi utang pajak yang ada secara tepat waktu, yang akan mengakibatkan denda dari inspektorat pajak.

Hal ini sering terjadi terutama pada pembayaran PPN. Jika di bidang 101 perintah pembayaran organisasi tersebut menunjukkan kode 01 dan bukan kode 02, maka ia akan memiliki kelebihan pembayaran sebagai wajib pajak dan pada saat yang sama akan timbul tunggakan sebagai agen pajak. Dalam situasi ini, kantor pajak akan mengenakan denda dan denda atas jumlah tunggakan.

Pembayaran premi asuransi tahun 2018-2019 harus diisi dengan sangat hati-hati. Memang jika terjadi kesalahan, pembayarannya akan jatuh ke dalam ketidaktahuan, dan sanksi akan dikenakan kepada wajib pajak. Dalam artikel kami, Anda akan menemukan informasi tentang perubahan rincian pembayaran iuran, petunjuk pengisian slip pembayaran iuran dan contohnya.

Jika Anda tidak memiliki kesempatan untuk mempelajari materi ini dengan cermat, kami mengundang Anda untuk melihat materi kami video tentang pengisian pembayaran premi asuransi sesuai aturan yang diperbarui.

Yang berubah pada rincian tata cara pembayaran premi asuransi sejak tahun 2017

Sejak 2017, sehubungan dengan penambahan Bagian XI ke Kode Pajak Federasi Rusia, fungsi pemantauan kontribusi dari kontribusi telah dialihkan dari Dana Pensiun Federasi Rusia ke Layanan Pajak Federal. Artinya, penyampaian perhitungan dan pembayaran iuran harus dilakukan kepada fiskus:

• berdasarkan lokasi organisasi dan divisinya;

Mau tahu cerita menarik bagaimana dua sahabat pengusaha mencari OKTMO? Maka selamat datang untuk membaca artikel petualangan kami “OKTMO dalam perintah pembayaran (nuansa)” .

KBK dalam pembayaran premi asuransi sebelum tahun 2017 dan sesudahnya

Saat memilih BCC untuk kontribusi, Anda harus berhati-hati. Jadi, mulai tahun 2017, kontribusi harus masuk ke Layanan Pajak Federal - yang berarti bahwa alih-alih 3 digit pertama sebelumnya "392", "393" dan "394" di KBK kami memasukkan angka "182", yang berarti kontrol atas penerimaan iuran diserahkan kepada dinas perpajakan.

Sisanya tetap tidak berubah hanya jika iuran dibayarkan pada tahun 2017 untuk periode sebelum awal tahun 2017 (sampai Desember 2016 inklusif). Jika pembayaran dilakukan untuk periode yang dimulai setelah tahun 2016, maka untuk iuran yang ditujukan untuk pensiun dan asuransi sosial, kami menunjukkan “1” sebagai pengganti angka ke-16. Dan dalam hal iuran asuransi kesehatan, kami menempatkan “3” sebagai pengganti angka ke-17. Perubahan ini berlaku baik untuk premi asuransi yang dihitung atas pembayaran untuk kepentingan karyawan maupun premi asuransi yang dibayarkan dalam jumlah tetap dari pendapatan pengusaha perorangan.

Dan satu lagi inovasi penting mengenai pembayaran premi asuransi oleh pengusaha untuk dirinya sendiri (yang disebut premi asuransi tetap):

untuk jangka waktu sebelum tahun 2017, premi asuransi yang dihitung atas penghasilan pengusaha tidak melebihi jumlah maksimum penghasilan yang ditetapkan undang-undang, dan premi asuransi yang dihitung atas penghasilan yang melebihi batas yang ditetapkan, harus dibayarkan ke BCC yang berbeda: ke 182 1 02 02140 06 1100 160 dan 182 1 02 02140 06 1200 160 masing-masing.

Namun untuk periode setelah tahun 2016, iuran asuransi tetap untuk asuransi pensiun harus dibayarkan oleh pengusaha ke KBK yang sama, terlepas dari jumlah pendapatan yang dihitung (lebih dari 300.000 rubel atau kurang): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Untuk lebih memahami apa yang baru saja dikatakan, kami sarankan mempelajari tabel BCC yang dibandingkan:

Periode pembayaran
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun wajib (OPI) (bagian asuransi)		1 02 02010 06 1000 160	Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib untuk periode sebelum 01/01/2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (bagian asuransi) untuk periode Januari 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib (bagian yang didanai)
	1 02 02090 07 1000 160	Kontribusi asuransi untuk asuransi sosial wajib (OSI) dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan		1 02 02090 07 1000 160	Premi asuransi untuk OSS dalam hal cacat dan sehubungan dengan kehamilan untuk jangka waktu sebelum 01/01/2017
				1 02 02090 07 1010 160	Premi asuransi OSS dalam hal cacat dan sehubungan dengan kehamilan untuk periode mulai Januari 2017
	1 02 02101 08 1011 160	Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib untuk periode sebelum 01/01/2017
	1 02 02103 08 1012 160	Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib untuk periode sebelum 01/01/2012		1 02 02101 08 1013 160	Premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib periode Januari 2017
	1 02 02103 08 1011 160	Kontribusi tetap untuk asuransi kesehatan wajib ditransfer ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Kontribusi tetap untuk OPS (bagian asuransi) dari pendapatan pengusaha kurang dari 300.000 rubel		1 02 02140 06 1100 160	Kontribusi pensiun wajib tetap untuk pensiun asuransi dari pendapatan pengusaha di bawah 300.000 rubel untuk periode sebelum 1 Januari 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Kontribusi tetap untuk pensiun asuransi pensiun wajib (dari pendapatan pengusaha yang diterima melebihi 300.000 rubel), ditransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia		1 02 02140 06 1200 160	Kontribusi tetap untuk OPS (bagian asuransi) dari pendapatan pengusaha yang melebihi batas 300.000 rubel untuk periode sebelum 1 Januari 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Kontribusi tetap dari asuransi pensiun wajib (bagian yang didanai), ditransfer ke Dana Pensiun Federasi Rusia		1 02 02150 06 1000 160	Kontribusi tetap untuk asuransi pensiun wajib (bagian yang didanai)

Apakah BCC baru telah diperkenalkan untuk premi asuransi sejak tahun 2019?

Sejak 01/01/2019, nilai BCC diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 08/06/2018 No. Namun terlepas dari kenyataan bahwa kode tersebut telah disetujui oleh dokumen baru, BCC utama untuk premi asuransi tetap tidak berubah. Perubahan utama mempengaruhi KBC sanksi dan denda sehubungan dengan perubahan gradasi iuran tergantung hasil penilaian ketenagakerjaan.

Dengan demikian, pada tahun 2019 berlaku BCC premi asuransi sebagai berikut:

Jenis premi asuransi	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
untuk cedera	393 1 02 02050 07 1000 160
tentang asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap bagi pengusaha perorangan (termasuk iuran 1%)	182 1 02 02140 06 1110 160
tentang asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap bagi pengusaha perorangan	182 1 02 02103 08 1013 160
Kontribusi tambahan untuk asuransi kesehatan wajib (untuk pekerja yang bekerja dalam kondisi berbahaya), jika
	182 1 02 02131 06 1010 160
Tarifnya tergantung penilaian khusus	182 1 02 02131 06 1020 160
Kontribusi tambahan untuk asuransi pensiun kompensasi (untuk pekerja yang bekerja dalam kondisi sulit), jika
Tarif tidak tergantung pada penilaian khusus	182 1 02 02132 06 1010 160
Tarifnya tergantung penilaian khusus	182 1 02 02132 06 1020 160

Petunjuk penyiapan dokumen pembayaran untuk transfer premi asuransi

Jadi, kami telah membiasakan diri dengan aturan untuk memasukkan rincian pembayaran ke dalam dokumen untuk pembayaran iuran. Mari kita lanjutkan ke penjelasan cara mengisi perintah pembayaran premi asuransi dengan cepat dan tanpa kesalahan.

Kesalahan apa yang paling sering ditemukan otoritas pajak dalam slip pembayaran, lihat .

Agar penjelasan kami selanjutnya lebih jelas bagi Anda, kami sarankan untuk mempelajari contoh pengisian slip pembayaran premi asuransi yang telah diberi nomor sebelumnya.

Mari kita mulai dengan header kartu pembayaran kita.

Sel bernomor “1” dan “2” ditujukan untuk tanda bank; pembayar biaya tidak perlu mengisinya.

Di sel “3” kami mencantumkan nomor pembayaran yang diberikan oleh pembayar iuran.

Di sel “4” masukkan tanggal pembayaran dilakukan. Tanggal harus disajikan secara ketat sesuai dengan pola: DD.MM.YY, dimana DD adalah hari, MM adalah bulan, YY adalah tahun.

Di sel “5” kita memasukkan metode pembayaran:

• “Secara elektronik” - ketika pembayaran akan dilakukan secara elektronik, misalnya melalui bank klien;
• “Mendesak” - ketika pembayaran harus segera dilakukan;
• "Melalui surat" - saat melakukan pembayaran melalui pos.

Dalam kasus lain, kami membiarkan sel ini kosong (misalnya, ketika pembayaran dibayarkan selama kunjungan pribadi ke bank).

Di sel “6” kami menunjukkan status “01”.

Di sel “7” dan “8” kami menuliskan jumlah pembayaran masing-masing dalam kata dan angka.

Pada bagian bernomor “9”, kami memasukkan informasi berikut tentang pembayar iuran:

• NPWP (10 digit untuk organisasi dan 12 digit untuk pengusaha perorangan);
• Pos pemeriksaan (jika pembayar adalah pengusaha perorangan, biarkan kotak dengan pos pemeriksaan kosong);
• nama organisasi (IP);
• nomor rekening yang direncanakan untuk melakukan pembayaran premi asuransi;
• nama bank tempat rekening pembayar terdaftar, BIC bank dan rekening korespondennya.

Mari kita beralih ke bagian bertanda "10". Di sini kami memasukkan informasi tentang penerima: otoritas pajak tempat kontribusi harus ditransfer. Secara khusus:

• nama bank tempat rekening Layanan Pajak Federal terdaftar;
• Bank BIC;
• jangan mengisi kotak rekening koresponden;
• nama otoritas pajak dan nomor rekening banknya.

Di bagian “11” formulir pembayaran kami, isi sel berikut:

• “Jenis operasi.” Kami memasukkan “01”, yang berarti jenis dokumen yang kami buat: “Perintah pembayaran”.
• "Pesanan pembayaran". Kami menempatkan "5" (klausul 2 Pasal 855 KUH Perdata Federasi Rusia).
• “Kode” (atau pengidentifikasi pembayaran unik). Kami menempatkan "0".

Kami tidak menunjukkan apa pun di bidang lainnya.

Isikan bagian bernomor “12”:

• OKTMO.
• Dasar pembayaran. Di sini kita meletakkan kombinasi huruf yang kita butuhkan:
• TP - pembayaran saat ini;
• ZD - pembayaran untuk periode penagihan yang lalu (digunakan untuk pembayaran tambahan sesuai dengan perhitungan yang diperbarui);
• AP - pembayaran sesuai laporan pemeriksaan pajak;
• TR - pembayaran atas permintaan Layanan Pajak Federal.
• Periode pembayaran. Kami menunjukkan periode pembayaran kontribusi dalam salah satu format berikut:
• MS.01.2019 - digunakan untuk pembayaran iuran bulanan;
• KV.01.2019 - digunakan untuk pembayaran tambahan iuran sesuai dengan perhitungan yang diperbarui;
• GD.00.2018 - berlaku untuk pembayaran kontribusi tambahan berdasarkan perhitungan dan keputusan pemeriksaan pajak yang diperbarui.
• Nomor dokumen. Kami menunjukkan "0". Jika pembayaran dilakukan berdasarkan perhitungan yang diperbarui atau berdasarkan keputusan Layanan Pajak Federal, masukkan nomor perhitungan yang diperbarui (atau nomor keputusan).
• Tanggal dokumen. Kami juga menunjukkan "0". Tetapi apabila pembayaran dikeluarkan berdasarkan hasil penyerahan perhitungan yang dimutakhirkan atau biaya tambahan untuk pemeriksaan, maka kami mencantumkan tanggal penyerahan perhitungan yang dimutakhirkan (atau tanggal pengambilan keputusan pemeriksaan).

Kami tidak mengisi sel terakhir.

Di sel “13” kita masukkan tujuan pembayaran, yaitu kita menunjukkan premi untuk jenis asuransi apa dan untuk jangka waktu berapa kita akan membayar.

Di sel terakhir “14” tanda tangan elektronik atau tulisan tangan dari orang yang memiliki hak untuk menandatangani pembayaran ditempatkan. Jika pembayaran ditransfer ke bank dalam bentuk kertas, maka sebagai pengganti huruf “M. P." Anda perlu membubuhkan stempel organisasi (IP). Jika pembayaran dikirim secara elektronik, tidak diperlukan stempel. Selain itu, tidak ditempatkan jika organisasi (IP) meninggalkannya secara sukarela, berpedoman pada ketentuan undang-undang “Tentang penghapusan segel wajib…” tanggal 06/04/2015 No. 82-FZ (untuk LLC dan JSC), ayat 3 Seni. 23 KUH Perdata Federasi Rusia dan resolusi FAS No. F03-A51/08-2/3390 tanggal 12 September 2008 (untuk pengusaha perorangan).

Perlu diingat bahwa ketika membayar kontribusi ke Layanan Pajak Federal pada 2018-2019 untuk jenis asuransi yang sama, tetapi untuk periode yang berbeda, informasi dalam rinciannya akan berbeda. Yang mana tepatnya - lihat dua contoh pembayaran di bawah.

Contoh visual pengisian perintah pembayaran untuk pembayaran premi asuransi ke Layanan Pajak Federal untuk periode mulai tahun 2017 (contoh perintah pembayaran)

Smiley LLC terletak di kotamadya Khoroshevsky di Moskow dan dilayani oleh Layanan Pajak Federal No. 14 di Moskow. Berdasarkan hasil kegiatannya pada Januari 2019, perusahaan memperoleh kontribusi terhadap asuransi pensiun wajib dalam jumlah total 76.530 rubel.

Contoh form pembayaran pembayaran premi asuransi tahun 2018 yang dilengkapi dengan data di atas disajikan di bawah ini.

Cara mengisi dokumen pembayaran pembayaran premi asuransi ke KPP periode sebelum tahun 2017 (contoh formulir pembayaran)

Mari lanjutkan contoh kita. Pada bulan Maret 2019, Smiley LLC menemukan kesalahan dalam penghitungan kontribusi untuk tahun 2016. Berdasarkan hasil perhitungan yang diperbarui, ternyata perusahaan kurang membayar iuran asuransi pensiun kepada Dana Pensiun sebesar 5.670 rubel.

Di bawah ini adalah contoh slip pembayaran pembayaran premi asuransi ke Layanan Pajak Federal untuk tahun 2016, yang dibuat sesuai dengan contoh di atas.

“Isi perintah pembayaran”. Anda akan diperlihatkan petunjuk gambar di bawah ini tentang cara mengisi formulir pembayaran kontribusi menggunakan layanan ini.

Hasil

Sejak tahun 2017, dengan memperhatikan perubahan, terdapat 3 rincian yang diisi dalam slip pembayaran premi asuransi: KBK, informasi penerima dan nomor status pembayar. Rincian lainnya dari dokumen pembayaran iuran tetap sama.

Jika Anda memiliki pertanyaan, kunjungi grup kami di VK. Kami hanya berdiskusi

Saat membuat perintah pembayaran, semua pengusaha dihadapkan pada kebutuhan untuk mengisi kolom 101, yang menunjukkan status pembayar. Pada artikel ini kita akan melihat status pembayar dalam perintah pembayaran dan apa yang harus dilakukan jika terjadi kesalahan dalam menunjukkan status.

Status pembayar dalam perintah pembayaran: apa yang harus ditunjukkan dalam status?

Saat mengisi kolom 101 perintah pembayaran, Anda harus berpedoman pada Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 12 November 2013 No. 107-N, yang mencantumkan semua kode status pembayar: (klik untuk meluaskan)

Kode status	Penjelasan
01	Wajib Pajak – badan hukum
02	Agen pajak
03	Organisasi layanan pos federal yang menyusun perintah transfer dana untuk setiap pembayaran oleh individu
04	Otoritas pajak
05	Layanan Jurusita Federal dan badan teritorialnya
06	Peserta dalam kegiatan ekonomi asing – badan hukum
07	Departemen Bea Cukai
08	Badan hukum (pengusaha perorangan, notaris yang melakukan praktik swasta, pengacara yang mendirikan kantor hukum, kepala perusahaan petani (pertanian)) yang mentransfer dana untuk membayar premi asuransi dan pembayaran lainnya ke sistem anggaran negara Federasi Rusia
09	Pengusaha perorangan
10	Notaris dalam praktik swasta
11	Pengacara yang mendirikan kantor hukum
12	Kepala perusahaan petani (pertanian).
13	Individu lain – nasabah bank (pemegang rekening)
14	Wajib Pajak melakukan pembayaran kepada orang pribadi
15	Organisasi kredit (cabang organisasi kredit), agen pembayaran, organisasi layanan pos federal yang telah menyusun perintah pembayaran untuk jumlah total dengan daftar transfer dana yang diterima dari pembayar - individu
16	Peserta dalam kegiatan ekonomi luar negeri – individu
17	Peserta dalam kegiatan ekonomi luar negeri - pengusaha perorangan
18	Pembayar bea masuk yang bukan pemberi pernyataan, yang diwajibkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk membayar bea masuk
19	Organisasi dan cabangnya (selanjutnya disebut organisasi) yang telah menyusun perintah transfer dana yang dipotong dari gaji (pendapatan) debitur - individu untuk membayar tunggakan pembayaran ke sistem anggaran Federasi Rusia pada dasar dokumen eksekutif yang dikirim ke organisasi dengan cara yang ditentukan
20	Organisasi kredit (cabang organisasi kredit), agen pembayaran, menyusun perintah transfer dana untuk setiap pembayaran oleh individu
21	Anggota yang bertanggung jawab dari kelompok pembayar pajak konsolidasi
22	Anggota kelompok pembayar pajak gabungan
23	Badan yang memantau pembayaran premi asuransi
24	Pembayar - seseorang yang mentransfer dana untuk membayar premi asuransi dan pembayaran lainnya ke sistem anggaran Federasi Rusia
25	Bank penjamin yang telah mengeluarkan perintah untuk mentransfer dana ke sistem anggaran Federasi Rusia setelah pengembalian kelebihan pajak pertambahan nilai yang diterima oleh wajib pajak (dikreditkan kepadanya) secara deklaratif, serta setelah pembayaran cukai pajak yang dihitung atas transaksi penjualan barang kena cukai di luar wilayah Federasi Rusia , dan pajak cukai atas alkohol dan (atau) produk yang mengandung alkohol kena cukai
26	Perorangan, badan hukum untuk pelunasan tagihan terhadap debitur

Faktanya adalah itu jika terjadi kesalahan, fakta tidak adanya transfer pembayaran kepada penerima dapat dicatat, dan dalam hal ini penerimanya adalah anggaran. Jadi, meskipun dana telah didebet dari rekening pembayar, namun tidak dikreditkan ke rekening penerima. Sesuai dengan Kitab Undang-undang Pajak, dalam hal ini pajak dianggap belum dibayar, sehingga menimbulkan sanksi tertentu bagi wajib pajak.

Untuk menghindari kesalahpahaman dengan Layanan Pajak Federal, wajib pajak harus melakukan hal berikut (Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia):

• periksa dengan cermat perintah pembayaran untuk kesalahan;
• Jika kesalahan ditemukan, tulis pernyataan kepada otoritas pajak di mana Anda perlu mengklarifikasi status pembayar. Salinan dokumen pembayaran harus dilampirkan pada permohonan;
• Dianjurkan untuk melakukan rekonsiliasi dengan otoritas pajak mengenai pajak yang dibayarkan, setelah itu laporan rekonsiliasi dibuat, ditandatangani oleh wajib pajak dan perwakilan dari Layanan Pajak Federal.

Apa yang harus dilakukan otoritas pajak jika pembayar menemukan kesalahan status?

Otoritas pajak, setelah menerima permohonan dari wajib pajak dengan permintaan untuk memperjelas status, berdasarkan Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia, akan mengambil tindakan berikut:

• akan meminta dari bank salinan perintah pembayaran yang menjadi dasar transfer dana. Dalam hal ini, bank tidak berhak menolak memberikan dokumen ini dalam waktu 5 hari;
• setelah kegiatan verifikasi akan diambil keputusan untuk memperjelas tanggal pembayaran;
• dalam waktu 5 hari setelah keputusan dibuat, Layanan Pajak Federal akan memberi tahu wajib pajak tentang hal ini.

Fitur status pembayar bagi pengusaha perorangan

Perlu dipahami dengan jelas bahwa perintah pembayaran di bagian 101 menunjukkan status badan hukum atau individu yang menandatangani dokumen ini. Sedangkan untuk pengusaha perorangan, Surat Perintah No. 107-N yang harus diikuti saat mengisi formulir pembayaran berisi 2 kode yaitu 09 dan 14.

Misalnya: Pengusaha perorangan Artyom Olegovich Bartenev, saat membayar premi asuransi, menghasilkan 2 perintah pembayaran:

• perintah pembayaran yang menunjukkan status 09 (pembayaran premi asuransi secara pribadi untuk Anda sendiri);
• perintah pembayaran yang menunjukkan status 14 (pembayaran premi asuransi bagi karyawan yang bekerja di perusahaannya).

Statusnya 01, 08, 09, 14

Pada tahun 2017, premi asuransi dialihkan ke otoritas pajak, yang akan mengatur perhitungan dan pembayarannya. Dalam hal ini, manajer dan akuntan memiliki pertanyaan mengenai pengisian bagian 101 dari perintah pembayaran.

Jika sebelum tahun 2017, saat membayar premi asuransi, kode 08 ditunjukkan, maka saat mengisi pembayaran mulai 1 Januari 2017, Layanan Pajak Federal merekomendasikan untuk menunjukkan status berikut: (klik untuk memperluas)

Jadi, pada tahun 2017, saat membuat perintah pembayaran di bagian 101, kode 08 tidak dicantumkan.

Apa yang salah dengan status 08

Contoh pesanan pembayaran lengkap dengan status

0401060

Penerimaan ke bank pembayaran.

Didebit dari rekening plat.

02

PERINTAH PEMBAYARAN No.18

11.03.2017

tanggal

Tipe pembayaran

Jumlah dalam kata kata

Tiga ribu seratus rubel 08 kopek

NPWP 663312345

Gearbox 663301001

Jumlah

3100-08

ABV LLC

Akun TIDAK.

40702810094000009876

Pembayar

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Akun TIDAK.

Bank pembayar

Administrasi Negara Barat Laut Bank Rusia, St

BIC

044030001

Akun TIDAK.

bank penerima pembayaran

NPWP 7820027250

Gearbox 782001001

Akun TIDAK.

40101810200000010001

UFC di St

Ketik operasi.

01

Batas waktu pembayaran.

Nama hal.

Garis besar papan

5

0

Penerima

Kode

Res.field

18210102010011000110

40307000

dll

MS.02.2017

0

0

Pajak penghasilan pribadi bulan Februari 2017.

Tujuan pembayaran

Tanda tangan

Tanda bank

Ivanova

anggota parlemen

Petrova

Kesalahan umum saat menentukan status

Meskipun penjelasan pengisian bagian 101 perintah pembayaran sudah cukup jelas, kesalahan tetap saja terjadi.

Kesalahan	Penjelasan	Yang mana yang benar?
Saat mentransfer pajak penghasilan pribadi untuk karyawan, kode 01 ditunjukkan	Dalam hal pembayaran pajak penghasilan pribadi untuk karyawan, organisasi bertindak sebagai agen pajak	Kode 02 ditunjukkan
Saat membayar premi asuransi bagi karyawan, pengusaha perorangan menunjukkan kode 09	Dalam hal ini pengusaha berperan sebagai orang yang membayarkan penghasilan kepada orang perseorangan.	Jika pembayaran premi asuransi adalah "untuk cedera", maka kode 08 ditunjukkan, dalam semua kasus lainnya - 14
Pengusaha perorangan menunjukkan kode 09, 14 dipisahkan dengan koma	Pengisian perintah pembayaran diatur dengan peraturan yaitu Peraturan No. 383-P dan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107-N	Anda hanya perlu menunjukkan satu kode: 09 atau 14. Dua pembayaran dihasilkan.

Pertanyaan dan jawaban

Pertanyaan No.1. Bagaimana cara mengetahui kesalahan dalam perintah pembayaran?

Jawaban: Pada kenyataannya, kesalahan dideteksi dengan beberapa cara:

• dengan mempelajari pembayaran dengan cermat, Anda dapat mendeteksi sendiri kesalahannya;
• perintah pembayaran dapat dikembalikan dari bank tanpa dilaksanakan;
• surat telah tiba dari otoritas pajak atau dana yang berisi permintaan pembayaran.

Pertanyaan No.2. Batas waktu berapa yang ditetapkan bagi otoritas pajak untuk mengambil keputusan setelah menerima permohonan wajib pajak tentang kesalahan perintah pembayaran?

Jawaban: Sayangnya, jangka waktu tersebut tidak ditentukan oleh undang-undang, tetapi, sebagai suatu peraturan, otoritas pajak memerlukan waktu tidak lebih dari 5 hari untuk mengambil keputusan.

Pertanyaan No.3. Saya seorang pengusaha perorangan, tetapi saya memiliki orang yang bekerja untuk saya. Kode apa yang harus saya masukkan di bagian 101 pembayaran saat membayar pajak penghasilan pribadi?

Jawaban: Anda adalah seorang wajib pajak yang melakukan pembayaran kepada orang pribadi (gaji), oleh karena itu pada saat membuat perintah pembayaran dimasukkan kode 14 pada bagian 101, namun dengan syarat Anda membuat perintah pembayaran untuk membayar pajak penghasilan pribadi bagi karyawan Anda.

Pertanyaan No.4. Status apa yang harus ditunjukkan saat membayar pajak tanah?

Jawaban: Jika pajak tanah dibayar oleh suatu organisasi, maka ditunjukkan status 01, jika pengusaha perorangan menggunakan tanah untuk melakukan kegiatan usahanya - 09, jika orang pribadi yang tidak menggunakan sebidang tanah sebagai sarana mencari keuntungan - 13.

Status penggagas (bidang 101) dalam perintah pembayaran tahun 2017

Di wilayah Federasi Rusia, metode utama pembayaran nontunai adalah perintah pembayaran. Instrumen ini merupakan perintah tertulis dari nasabah kepada bank untuk mentransfer sejumlah uang kepada penerima dana tertentu. Perlu juga diingat bahwa formulir di atas diisi sesuai dengan undang-undang dan memberikan indikasi wajib mengenai status pembayar, serta refleksi informasi lainnya.

Perintah pembayaran

Bank Sentral Federasi Rusia mengeluarkan Peraturan tertanggal 19 Juni 2012 N 383-P, yang antara lain memperkenalkan bentuk resmi perintah pembayaran. Saat ini, di Rusia, dokumen khusus digunakan dan berfungsi sebagai dasar bagi bank untuk mentransfer uang - perintah pembayaran yang dibuat pada formulir yang disetujui.

Prosedur pengisian formulir, serta daftar informasi, yang wajib tercermin dalam perintah pembayaran, diberikan oleh Bank Sentral Rusia dalam Peraturan di atas. Di antara rincian ini, status kompiler diberi nama. Dalam perintah pembayaran 2017, data yang dijelaskan dimasukkan dengan mempertimbangkan beberapa fitur.

Sebagaimana dimaksud dalam ayat 4 Lampiran No. 1 Peraturan 19 Juni 2012 N 383-P, bagian 101 slip pembayaran harus diisi pada saat mentransfer uang ke anggaran. Jika pembayaran dilakukan untuk kepentingan individu, maka Peraturan Bank Sentral Rusia yang dijelaskan di atas tidak memuat persyaratan wajib untuk mencerminkan indikator status dalam perintah pembayaran pada tahun 2017.

Status pembayar

Sebagaimana dinyatakan di atas, status pembayar ditunjukkan dalam kolom perintah pembayaran yang sesuai sehubungan dengan anggaran. Dalam kasus lain, ruang khusus pada slip pembayaran tidak terisi dan tetap kosong. Saat memutuskan apakah akan mengisi kolom yang sesuai, perlu diperhatikan bahwa:

• Tidak dapat diterima memasukkan nilai yang sama dengan nol di bidang 101 perintah pembayaran;
• tidak boleh dikosongkan apabila penerima dana adalah anggaran;
• arti dari bagian yang bersangkutan dari perintah pembayaran harus sesuai dengan penjelasan Kementerian Keuangan Rusia yang diatur dalam Perintah No. 107n tanggal 12 November 2013. Indikator spesifik dapat dilihat pada tabel kode status perintah pembayaran tahun 2017 dengan mengikuti link.

Kementerian Keuangan Federasi Rusia mengeluarkan Perintah No. 107n tanggal 12 November 2013, Lampiran No. 5 yang mengembangkan dan memberlakukan daftar kode status bagi pembayar yang melakukan transfer demi sistem anggaran Rusia.

Di antara indikator yang ditunjukkan kementerian, yang sering digunakan adalah status pembayar 09. Nilai ini digunakan jika pengusaha perorangan membayar pajak yang dihitung ke anggaran dalam negeri. Orang lain tidak berhak menggunakan kode yang ditentukan. Mengabaikan pembatasan ini dapat mengakibatkan bank menolak mentransfer uang atau menimbulkan konsekuensi buruk lainnya.

Kode lain yang banyak digunakan adalah indikator status 08 pada perintah pembayaran 2017. Nilai ini harus tercermin dalam semua perusahaan dan pengusaha perorangan yang melakukan pemotongan untuk membayar premi asuransi. Warga negara yang bukan pengusaha perorangan, tetapi menyumbangkan uang untuk pembayaran dana, tidak berhak menggunakan kode tersebut.

Untuk orang-orang seperti itu, Kementerian Keuangan Rusia telah memberikan status pembayar 24. Kode ini ditunjukkan kepada warga negara yang tidak terdaftar pada otoritas pajak sebagai pengusaha, terlepas dari apakah mereka memiliki rekening bank atau tidak. Kriteria utama dalam hal ini, seperti ketika mencerminkan sandi lainnya, adalah fakta transfer ke pendapatan anggaran.

Jika seorang warga negara memiliki rekening bank, maka ia menerapkan status pembayar 13. Apa ini, Kementerian Keuangan Rusia menunjukkan, mencatat bahwa kode bernama digunakan oleh klien bank yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan.

Daftar lengkap kode dapat dilihat dengan mengikuti tautan.

Tabel kode status