Mogućnosti
Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije standardni porezni odbici. Standardni porezni odbitak za dijete (djecu)

Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije standardni porezni odbici. Standardni porezni odbitak za dijete (djecu)

1. Pri utvrđivanju veličine porezne osnovice u skladu sa stavkom 3., porezni obveznik ima pravo na sljedeće standardne porezne olakšice (kako je izmijenjen Saveznim zakonom br. 216-FZ od 24. srpnja 2007. - Zbirka zakonodavstva o Ruska Federacija, 2007., br. 31, čl. 4013):

1) u iznosu od 3.000 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja odnosi se na sljedeće kategorije poreznih obveznika:

osobe koje su dobile ili pretrpjele radijacijsku bolest i druge bolesti povezane s izloženošću zračenju kao posljedicu katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil ili radom na otklanjanju posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil;

osobe koje su postale invalidi kao posljedica katastrofe u černobilskoj nuklearnoj elektrani među onima koji su sudjelovali u likvidaciji posljedica katastrofe u zoni isključenja černobilske nuklearne elektrane ili sudjelovali u pogonu ili drugom radu u Nuklearna elektrana Černobil (uključujući one koji su privremeno raspoređeni ili upućeni na posao), vojno osoblje i vojni obveznici, pozvani na posebnu obuku i uključeni u rad povezan s likvidacijom posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, bez obzira na lokaciju tih osoba i posao koji obavljaju, kao i osobe zapovjedništva i časnika tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, koje su služile (trenutačno služe) u zoni isključenja, osobe evakuirane iz isključenja zoni nuklearne elektrane Černobil i preseljeni iz zone preseljenja ili koji su dobrovoljno napustili te zone, osobe koje su donirale koštanu srž za spašavanje života ljudi pogođenih katastrofom u nuklearnoj elektrani Černobil, bez obzira na vrijeme koje je prošlo od dan provođenja operacije presađivanja koštane srži i vrijeme nastanka invaliditeta kod tih osoba s tim u vezi (ur. Savezni zakon od 25. srpnja 2002. N 116-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002., N 30, čl. 3033);

osobe koje su 1986. – 1987. godine sudjelovale u radovima na otklanjanju posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil unutar zone isključenja nuklearne elektrane Černobil ili su u tom razdoblju bile zaposlene na poslovima vezanim uz evakuaciju stanovništva, materijalna sredstva, domaće životinje i rad ili drugi rad u nuklearnoj elektrani Černobil (uključujući privremeno dodijeljene ili upućene);

vojno osoblje, građani otpušteni iz vojne službe, kao i obveznici vojne službe, pozvani na posebnu obuku i tijekom tog razdoblja uključeni u obavljanje poslova povezanih s likvidacijom posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, uključujući i -ispuštanje i podizanje, inženjersko i tehničko osoblje civilnog zrakoplovstva, bez obzira na lokaciju dislokacije i rad koji obavljaju (kako je izmijenjeno i dopunjeno Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2001., N 1 , članak 18.);

zapovjedništvo i činovnici tijela unutarnjih poslova, Državna vatrogasna služba, uključujući građane otpuštene iz vojne službe koji su služili u zoni isključenja nuklearne elektrane Černobil 1986.-1987. (kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166- Savezni zakon - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2001, br. 1, članak 18; Savezni zakon od 25. srpnja 2002. br. 116-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002, br. 30, članak 3033);

vojna lica, građani otpušteni iz vojne službe, kao i vojni obveznici, pozvani na vojnu obuku i koji su sudjelovali u radovima na objektu Sklonište 1988-1990 (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000 N 166-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2001, br. 1, članak 18);

koji su postali invalidi, primili ili pretrpjeli radijacijsku bolest i druge bolesti kao posljedicu nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, među onima koji su primali (uključujući privremeno poslane ili raspoređene) izravan posao 1957.-1958. sudjelovanje u radu na otklanjanju posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak, kao i oni koji su sudjelovali u radu na zaštitnim mjerama i sanaciji radioaktivno onečišćenih područja uz rijeku Techa 1949.-1956., osobe koje su primljeni (uključujući privremeno poslane ili upućene) 1959.-1961., izravno sudjelovanje u radu na otklanjanju posljedica nesreće u proizvodnoj udruzi Mayak 1957., osobe evakuirane (preseljene), kao i one koje su dobrovoljno napustile naseljena područja koja su bila izloženi radioaktivnoj kontaminaciji kao rezultat nesreće 1957. godine u proizvodnom udruženju "Mayak" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, uključujući djecu, uključujući djecu koja su bila u stanju intrauterinog razvoja u vrijeme evakuacije (preseljenje ), kao i vojna lica, civilne vojne postrojbe i specijalni kontingenti koji su evakuirani 1957. godine iz zone radioaktivne kontaminacije (u ovom slučaju građani koji su dobrovoljno otišli uključuju osobe koje su napustile u razdoblju od 29. rujna 1957. do 31. prosinca , 1958. iz naselja koja su bila izložena radioaktivnom onečišćenju kao posljedica nesreće 1957. godine u proizvodnom udruženju Mayak, kao i osobe koje su u razdoblju od 1949. do uključivo 1956. godine napustile naseljena mjesta koja su bila izložena radioaktivnom onečišćenju zbog ispuštanje radioaktivnog otpada u rijeku Techa), osobe koje žive u naseljenim područjima koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, gdje je prosječna godišnja efektivna ekvivalentna doza zračenja na dan 20. svibnja 1993. iznosila je preko 1 mSv (pored razine prirodnog pozadinskog zračenja za područje), osobe koje su samovoljno otišle u novo mjesto stanovanja iz naselja izloženih radioaktivnom onečišćenju zbog nesreće 1957. na proizvodno udruženje Mayak i ispuštanje radioaktivnog otpada u rijeku Techa, gdje je prosječna godišnja efektivna ekvivalentna doza zračenja od 20. svibnja 1993. bila preko 1 mSv (pored razine prirodnog pozadinskog zračenja za to područje);

osobe koje su izravno uključene u ispitivanje nuklearnog oružja u atmosferi i radioaktivnih vojnih tvari, vježbe s takvim oružjem prije 31. siječnja 1963.;

osobe koje su izravno uključene u podzemna testiranja nuklearnog oružja u uvjetima nenormalnog zračenja i drugih štetnih čimbenika nuklearnog oružja;

osobe koje su izravno uključene u otklanjanje radijacijskih nesreća koje su se dogodile u nuklearnim postrojenjima površinskih i podmorskih brodova te u drugim vojnim objektima i koje je na propisani način registriralo savezno izvršno tijelo ovlašteno u području obrane (izmijenjeno i dopunjeno Saveznim zakonom od 29. lipnja , 2004 N 58 -FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2004, br. 27, članak 2711);

osobe izravno uključene u rad (uključujući vojno osoblje) na sklapanju nuklearnih punjenja prije 31. prosinca 1961.;

osobe koje su izravno uključene u podzemna ispitivanja nuklearnog oružja, obavljaju i osiguravaju rad na prikupljanju i odlaganju radioaktivnih tvari;

osobe s invaliditetom Velikog Domovinskog rata;

vojni invalidi koji su postali invalidi skupine I, II i III kao posljedica rana, kontuzija ili sakaćenja zadobivenih tijekom obrane SSSR-a, Ruske Federacije ili tijekom obavljanja drugih vojnih dužnosti ili zadobivenih kao posljedica bolesti povezane s na frontu, odnosno iz redova bivših partizana, kao i drugih kategorija invalida koji su u mirovini izjednačeni s navedenim kategorijama vojnih osoba;

2) porezni odbitak u iznosu od 500 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja primjenjuje se na sljedeće kategorije poreznih obveznika:

Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;

civilno osoblje Sovjetske vojske i Mornarice SSSR-a, tijela unutarnjih poslova SSSR-a i državne sigurnosti SSSR-a, koji su bili na redovnim dužnostima u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile u sastavu djelatne vojske tijekom Velikog domovinskog rata, ili osobe koje su u tom razdoblju bile stacionirane u gradovima, čije se sudjelovanje u obrani uračunava u radni staž ovih osoba radi ostvarivanja mirovine po povlaštenim uvjetima utvrđenim za vojne osobe djelatnih vojnih postrojbi;

Sudionici Velikog Domovinskog rata, vojnih operacija za obranu SSSR-a među vojnim osobama koje su služile u vojnim jedinicama, stožerima i ustanovama koje su bile dio vojske, te bivši partizani (stavak uveden Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166- FZ - Zbirka zakonodavstva Ruska Federacija, 2001, br. 1, članak 18);

osobe koje su bile u Lenjingradu tijekom njegove opsade tijekom Velikog Domovinskog rata od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944., bez obzira na duljinu boravka;

bivši zatvorenici, uključujući maloljetnike, koncentracijskih logora, geta i drugih mjesta prisilnog zatočenja koje su stvorili nacistička Njemačka i njezini saveznici tijekom Drugog svjetskog rata;

osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i osobe s invaliditetom I. i II.

osobe koje su dobile ili preboljele radijacijsku bolest i druge bolesti povezane s izloženošću zračenju, uzrokovane posljedicama radijacijskih nesreća u nuklearnim postrojenjima za civilne ili vojne svrhe, kao i kao rezultat ispitivanja, vježbi i drugih radova povezanih s bilo kojom vrstom nuklearnog instalacije, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;

mlađe i medicinsko osoblje, liječnici i drugi zaposlenici zdravstvenih ustanova (osim osoba čija profesionalna djelatnost uključuje rad s bilo kojom vrstom izvora ionizirajućeg zračenja u radijacijskoj okolini na njihovom radnom mjestu, što odgovara profilu posla koji obavljaju), koji primili prekomjerne doze izloženosti zračenju tijekom pružanja medicinske skrbi i usluga u razdoblju od 26. travnja do 30. lipnja 1986., kao i osobe ozlijeđene kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil i kao izvor ionizirajućeg zračenja;

osobe koje su donirale koštanu srž za spašavanje ljudskih života;

radnici i namještenici, kao i bivše vojne osobe i osobe umirovljene iz službe zapovjednog i niškog osoblja tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, zaposlenici institucija i tijela kaznenog sustava, koji su dobili profesionalne bolesti povezane s izloženost zračenju tijekom rada u zoni isključenja nuklearne elektrane Černobil (izmijenjeno i dopunjeno Saveznim zakonom br. 116-FZ od 25. srpnja 2002. - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002., br. 30, članak 3033);

osobe koje su (uključujući privremeno poslane ili raspoređene) 1957.-1958. izravno sudjelovale u radu na otklanjanju posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak, kao i one zaposlene na poslovima zaštitnih mjera i sanacije radioaktivno zagađenih područja. uz rijeku Techa 1949.-1956.;

osobe koje su evakuirane (preseljene), kao i one koje su dobrovoljno napustile naseljena područja izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao rezultat nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, uključujući djecu, uključujući djecu koja, u vrijeme evakuacije (preseljenja) bili su u stanju intrauterinog razvoja, kao i bivše vojno osoblje, civilne vojne postrojbe i posebni kontingenti koji su 1957. evakuirani iz zone radioaktivne kontaminacije. U ovom slučaju osobe koje su dobrovoljno otišle uključuju osobe koje su od 29. rujna 1957. do zaključno 31. prosinca 1958. godine otišle iz naselja koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao posljedica nesreće 1957. godine u proizvodnom udruženju Mayak, kao i one koje otišli od 1949. do uključivo 1956. iz naselja izloženih radioaktivnoj kontaminaciji zbog ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa;

osobe evakuirane (uključujući one koje su dobrovoljno napustile) 1986. godine iz zone isključenja nuklearne elektrane Černobil, koja je bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao posljedici katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, ili preseljene (preseljene), uključujući one koji dobrovoljno napuštena, iz zone preseljenja 1986. i narednih godina , uključujući djecu, uključujući djecu koja su bila u stanju razvoja fetusa u vrijeme evakuacije;

roditelji i supružnici vojnog osoblja koji su umrli od posljedica rana, kontuzija ili ozljeda zadobivenih tijekom obrane SSSR-a, Ruske Federacije ili tijekom obavljanja drugih vojnih dužnosti, ili kao posljedica bolesti povezane s boravkom na fronti, također kao roditelji i supružnici državnih službenika koji su poginuli u obavljanju službene dužnosti. Navedeni odbitak dobivaju supružnici umrlih vojnih osoba i državnih službenika, ako se nisu ponovno vjenčali;

građani otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku, ispunjavajući svoju međunarodnu dužnost u Republici Afganistan i drugim zemljama u kojima su se odvijala neprijateljstva, kao i građani koji su sudjelovali u skladu s odlukama državnih tijela Ruske Federacije u neprijateljstvima na teritoriju Ruske Federacije (kako je izmijenjen Saveznim zakonom br. 119-FZ od 18. srpnja 2006. - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2006., br. 30, čl. 3295);

3) (Podtočka 3. izgubila je snagu na temelju Saveznog zakona od 21. studenog 2011. N 330-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., N 48, čl. 6731)

4) porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja odnosi se na roditelja, bračnog druga roditelja, posvojitelja, staratelja, staratelja, posvojitelja, bračnog druga posvojitelja koji uzdržava dijete, u sljedeće količine:

1000 rubalja - za prvo dijete;

1.000 rubalja - za drugo dijete;

3.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, ili redoviti student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. skupine ili II;

1400 rubalja - za prvo dijete;

1400 rubalja - za drugo dijete;

3.000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;

Porezni odbitak ostvaruje se za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, specijalizanta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine.

Porezni odbitak ostvaruje se u dvostrukom iznosu jedinom roditelju (posvojitelju), posvojitelju, staratelju, staratelju. Ostvarivanje navedenog poreznog odbitka jedinom roditelju prestaje od sljedećeg mjeseca nakon mjeseca sklapanja braka.

Porezni odbitak ostvaruju roditelji, bračni drug roditelja, posvojitelji, staratelji, staratelji, posvojitelji, bračni drug posvojitelja na temelju njihovih pisanih zahtjeva i dokumenata kojima se potvrđuje pravo na ovaj porezni odbitak.

Istodobno, pojedincima čije je dijete (djeca) izvan Ruske Federacije, porezni odbitak se daje na temelju dokumenata ovjerenih od strane nadležnih tijela države u kojoj dijete (djeca) živi.

Porezni odbitak može se priznati u dvostrukom iznosu jednom od roditelja (posvojitelja) po vlastitom izboru na temelju zahtjeva za odbijanje jednog od roditelja (posvojitelja) da primi porezni odbitak.

Porezni odbitak vrijedi do mjeseca u kojem je dohodak poreznog obveznika, obračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja (za koje je propisana porezna stopa utvrđena stavkom 1.) porezni agent koji daje ovaj standardni porezni odbitak , premašio je 280.000 rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem je navedeni dohodak premašio 280.000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovom podstavkom se ne primjenjuje.

Porezna osnovica umanjuje se od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo, odnosno od mjeseca stupanja na snagu ugovora o prijenosu djeteta. dijete (djeca) koje će se do kraja te godine odgajati u obitelji u kojoj je dijete (djeca) navršilo dob iz stavka dvanaestog ove podtočke, odnosno sporazum o premještaju djeteta (djece) u biti odgajan u obitelji istekao ili raskinut ili smrt djeteta (djece). Porezni odbitak predviđen je za razdoblje studiranja djeteta (djece) u obrazovnoj ustanovi i (ili) obrazovnoj ustanovi, uključujući akademski dopust izdan na propisan način tijekom razdoblja studiranja.

(Podstavak 4. s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 330-FZ od 21. studenog 2011. - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., br. 48, čl. 6731)

2. Poreznim obveznicima koji, u skladu s podstavcima 1. i 2. stavka 1. ovog članka, imaju pravo na više od jednog standardnog poreznog odbitka, omogućuje se maksimum odgovarajućih odbitaka (kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 21. studenog 2011. N 330-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije Federacije, 2011, br. 48, članak 6731).

Standardni porezni odbitak utvrđen podstavkom 4. stavka 1. ovog članka pruža se neovisno o odredbi standardnog poreznog odbitka utvrđenog podstavcima 1. i 2. stavka 1. ovog članka (kako je izmijenjen Saveznim zakonom br. 330-FZ od studenog 21, 2011 - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, N 48, čl. 6731).

3. Standardne porezne olakšice utvrđene ovim člankom daje poreznom obvezniku jedan od poreznih agenata koji su izvor isplate dohotka, po izboru poreznog obveznika na temelju njegove pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve porezne olakšice. (kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 7. srpnja 2003. br. 105-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2003., br. 28, članak 2874).

Ako porezni obveznik ne počne raditi od prvog mjeseca poreznog razdoblja, porezni odbitci predviđeni podstavkom 4. stavka 1. ovog članka ostvaruju se na ovom mjestu rada, uzimajući u obzir dohodak ostvaren od početka poreznog razdoblja. razdoblje na drugom mjestu rada u kojem su poreznom obvezniku omogućeni porezni odbici. Iznos primljenog dohotka potvrđuje se potvrdom o dohotku koju je primio porezni obveznik, koju izdaje porezni agent u skladu sa stavkom 3. (stavak uveden Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije , 2001, N 1, članak 18; s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 21. studenog 2011. N 330-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., N 48, članak 6731).

4. Ako tijekom poreznog razdoblja poreznom obvezniku nisu dani standardni porezni odbici ili su dani u manjem iznosu od propisanog ovim člankom, tada na kraju poreznog razdoblja, na temelju porezne prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke, porezno tijelo vrši ponovni izračun porezne osnovice, uzimajući u obzir pružanje standardnih poreznih odbitaka u iznosima predviđenim u ovom članku (kako je izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 27. prosinca 2009. N 368-FZ - Zbirka Zakonodavstvo Ruske Federacije, 2009, N 52, članak 6444; Savezni zakon od 27. srpnja 2010. N 229-FZ - Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2010, N 31, članak 4198).

Pojam i uvjeti za ostvarivanje standardnih poreznih olakšica za djecu

Standardni porezni odbitak je porezna olakšica utvrđena važećim zakonodavstvom koja umanjuje (oporezivi dohodak) pojedinca.

Da. Standardni porezni odbici su iznosi koji se odbijaju od plaće prije plaćanja poreza na dohodak, dakle, primjenom odbitka, zaposlenik dobiva više novca u ruke, jer Porez na dohodak ne obračunava se na cjelokupni iznos plaće, već na razliku između njega i iznosa poreznog odbitka. Stoga, ako zaposlenik ima dijete ili djecu, tada takav zaposlenik ima pravo na standardne porezne olakšice. Zaposlenik može smanjiti iznos poreza i dobiti više novca samo na temelju iskazivanja prava na njegovo korištenje.

Uvjeti za odobravanje odbitaka

Pravo na standardnu poreznu olakšicu za djecu ograničeno je nizom uvjeta:

Stoga možete dobiti standardni odbitak za svako svoje dijete mlađe od 18 godina. Ako je dijete (djeca) starije od 18, ali mlađe od 24 godine, odbitak može dobiti i ako je student, apsolvent, pripravnik, staž, kadet i redovno studira.

presliku osobne iskaznice sudionika rata u Afganistanu.

13.01.2014. A.A. Ivanova

Komentari na zahtjev za standardni porezni odbitak

Novi zahtjev za standardni odbitak potrebno je podnijeti u sljedećim slučajevima:

zaposlenik je promijenio mjesto rada;

zahtjev za prošlu godinu odražava određeno razdoblje za koje se daje odbitak (na primjer, "Tražim od vas da date odbitak za djecu u 2017.");

zaposlenik je dobio dijete u prosincu 2017. ili na novogodišnje praznike 2018.;

zaposlenik je postao skrbnik, staratelj ili udomitelj u prosincu 2017. ili na novogodišnje praznike 2018.;

promijenio se osnov za odobravanje odbitka (npr. promijenio se status djeteta: postalo je invalidno, promijenio se status samog roditelja: postao je samac, drugi roditelj je prenio pravo na odbitak na prvi roditelj).

Također morate uzeti u obzir sljedeće:

Određeni slučajevi primanja standardnog odbitka

Često nam postavljaju dva pitanja:

o postupku dobivanja standardnog poreznog odbitka i potrebnih dokumenata od strane drugog roditelja ako su supružnici razvedeni ili u "civilnom" braku;

po primitku standardnog poreznog odbitka od strane jednog od roditelja uz suglasnost drugog roditelja.

Ishođenje standardnog poreznog odbitka i potrebnih dokumenata od strane drugog roditelja ako su roditelji razvedeni

Ako između roditelja djeteta (djece) nema braka (ili je brak sklopljen s osobom koja ima djecu iz drugog braka), tada drugi roditelj može dobiti odbitak podnošenjem u računovodstvo na mjestu rada :

zahtjevi za primjenu standardnog poreznog odbitka;

preslike rodnog lista djeteta;

dokument koji potvrđuje dijete koje uzdržava porezni obveznik(takav dokument, na primjer, može biti potvrda o prijavi djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja; kopija sudske odluke, iz koje je vidljivo s kojim roditeljem dijete živi, javnobilježnički ugovor o roditeljima o plaćanju alimentacije i sl.).

Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. prosinca 2011. br. 03-04-05/5-1021, od 10. veljače 2012. br. 03-04-05/8-147.

Je li moguće istovremeno omogućiti standardni odbitak poreza na dohodak majci, ocu djeteta i njegovoj novoj supruzi?

Nerijetko se događa situacija da dijete iz prvog braka živi s majkom, a otac djeteta plaća alimentaciju. U pismu br. BS-4-11/16736 Federalne porezne službe Rusije od 17. rujna 2013. dala je pozitivan odgovor na pitanje navedeno u naslovu, objašnjavajući sljedeće:

razvedeni otac (čak i ako je lišen roditeljskih prava, jer u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije, lišavanje roditeljskih prava ne oslobađa roditelja od obveze uzdržavanja svoje djece (objašnjenje u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. siječnja 2014. N BS-2-11/13@ )) ima pravo na dječji odbitak jer plaća alimentaciju. Odnosno, sudjeluje u uzdržavanju djeteta. Ali novac koji ide na alimentaciju zajednička je imovina supružnika, odnosno oca djeteta i njegove nove supruge. Stoga i ona ima pravo na odbitak;

Majčin novi suprug također ima pravo na odbitak za dijete (pismo Ministarstva financija Rusije od 18. svibnja 2012. br. 03-04-05/8-640 od 18. travnja 2016. br. 03-04-05 /22162).

Prema tome, kada se roditelji rastaju, na standardni porezni odbitak za jedno dijete mogu računati četiri osobe odjednom: mama i njezin novi muž, tata i njegova nova žena.

Koje dokumente trebate poduzeti za dječji odbitak od roditelja i njihovih novih supružnika:

Standardni dvostruki porezni odbitak za jednog roditelja

Prema pravilima članka 218. Poreznog zakona, odbitak se može osigurati u dvostrukom iznosu na temelju zahtjeva za odbijanje jednog od roditelja (posvojitelja) da primi porezni odbitak.

Jedan od roditelja može odbiti primanje standardnog odbitka u korist drugog roditelja samo ako ima pravo na to, što je potvrđeno odgovarajućim dokumentima, dakle, ako jedan od roditelja ne radi i nema prihode koji podliježu porez na osobni dohodak po stopi od 13% ili prima dohodak oslobođen od oporezivanja, ne može odbiti primiti ovaj odbitak u korist drugog roditelja.

Treba imati na umu da je nemoguće odbiti standardni odbitak u korist drugog supružnika u slučajevima kada jedan od roditelja:

ne radi, tj. je domaćica (dopis Ministarstva financija Rusije od 22. studenog 2012. br. 03-04-05/8-1331);

je na rodiljnom dopustu (pismo Ministarstva financija Rusije od 23. kolovoza 2012. br. 03-04-05/8-997);

nalazi se na roditeljskom dopustu radi brige o djetetu do jedne i pol godine (pismo Ministarstva financija Rusije od 03.04.2012. br. 03-04-06/8-95);

je registriran u centru za zapošljavanje (pismo Ministarstva financija Rusije od 16. travnja 2012. br. 03-04-05/8-513).

Kad su u braku, nitko ne postavlja pitanja.

Ali ako su roditelji razvedeni (nisu u braku), tada se postavlja pitanje koji su dokumenti potrebni i dovoljni za dobivanje odbitka u ovom slučaju. Ministarstvo financija Ruske Federacije u pismu od 10. veljače 2012. br. 03-04-05/8-147 objasnilo je da je u ovom slučaju potrebno:

izjava o odbijanju jednog od roditelja da primi poreznu olakšicu. Istodobno, porezni obveznik može odbiti primiti standardni porezni odbitak samo ako ima pravo na to i ako je to potvrđeno relevantnim dokumentima (tj. dijete uzdržava porezni obveznik, porezni obveznik ima prihode koji podliježu porezu na dohodak u stopa od 13%, a iznos takvog prihoda ne prelazi utvrđeni iznos u iznosu od 280.000 rubalja);

zahtjev za standardni porezni odbitak;

Primjer izračuna dvostrukog odbitka za samohranu majku

Primjerice, zaposlenica je samohrana majka i ima dvoje djece, prvo je rođeno izvan braka (postoji dokument koji potvrđuje status samohrane majke), a otac drugog je sudskom odlukom proglašen nestalim.

U tom slučaju zaposlenik je jedini roditelj i ima pravo na dvostruki odbitak za svako dijete:

U iznosu od 2.800 rubalja. (1400 RUB × 2) - za dijete rođeno izvan braka;

U iznosu od 2.800 rubalja. (1400 RUB × 2) - za dijete čiji je otac sudskom odlukom proglašen nestalim.

Da. Za oboje djece poslodavac mora osigurati odbitak u iznosu od 5600 rubalja.

Kad roditelj nije jedini

Kako navodi rusko Ministarstvo financija, roditelj nije jedini u sljedećim slučajevima:
Financijski odjel to je naveo u pismima od 12.8.2010. N 03-04-05/5-448, od 18.6.2010. N 03-04-05/5-340, od 24.7.2009. N 03- 04-06-01/ 192, od 13.4.2009 N 03-04-05-01/180, 02.11.2012 br. 03-04-05/8-1246, od 24.10.2012 br. 03-04-05/8-1215, 15.01.2013 br. 03-04-05/8-23, isti zaključci sadržani su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13.01.2014 N BS- 2-11/13@.

Dakle, ako su roditelji razvedeni, tada roditelj s kojim dijete živi nema pravo na dvostruki odbitak.

Također, dvostruki odbitak nije osiguran jedinom roditelju ako je sklopio brak (Ruska Federacija), jer (kao što Ministarstvo financija Rusije objašnjava u pismu br. 03-04-05/8-372 od 11. travnja 2013.) u ovom slučaju, odgovornost za uzdržavanje djeteta je raspoređena između roditelja i bračnog druga. Istodobno, supružnik roditelja koji uzdržava dijete također ima pravo na standardni porezni odbitak u iznosu od 1400 rubalja (Pismo Ministarstva financija Rusije od 20. svibnja 2013. br. 03-04 -05/17775). Nakon razvoda takvog braka, može se nastaviti pružanje standardnog odbitka samohranom roditelju za dijete u dvostrukom iznosu ako dijete nije usvojeno tijekom braka (pismo Ministarstva financija Rusije od 2. travnja 2012. br. 03-04-05/3-410).

Iznos odbitka ako postoje odrasla djeca

Ministarstvo financija je u travnju 2014. u dopisu od 17.04.14. broj: 03-04-05/17619 objasnilo da je potrebno uzeti u obzir ukupan broj djece u obitelji zaposlenika, uključujući i djecu za čiji se odbici više ne daju roditeljima. To jest, ako u obitelji ima dvoje odrasle djece starije od 24 godine i jedno maloljetno dijete, odbitak za potonje se daje svakom roditelju u iznosu od 3000 rubalja mjesečno do kumulativnog dohotka roditelja od početka godine ne prelazi 280.000 rubalja.

Slično mišljenje iznijelo je ranije i Ministarstvo financija odgovarajući na pitanje:

Trebam li dati odbitak od 3000 rubalja za treće dijete ako je najstarije dijete starije od 24 godine?

Prema ruskom Ministarstvu financija, navedenom u dopisu br. 03-04-05/8-1014 od 8. prosinca 2011., prvo treba uzeti u obzir najstarije dijete, bez obzira na to je li za njega predviđen odbitak ili ne.

Dobivanje odbitka od porezne uprave
Nema potrebe za podnošenjem zahtjeva za odbitak, jer... takav je zahtjev isključen iz stavka 4. članka 218. Poreznog zakona Saveznim zakonom br. 368-FZ od 27. prosinca 2009.

Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije

(od 01.07.2019.)

→

Poglavlje 5. POREZNA TIJELA. CARINE. FINANCIJSKE VLASTI. ODGOVORNOST POREZNIH TIJELA, CARINSKIH TIJELA, NJIHOVIH SLUŽBENIKA (izmijenjeno i dopunjeno saveznim zakonima od 09.07.1999. N 154-FZ, od 29.06.2004. N 58-FZ)
Poglavlje 6. TIJELA UNUTARNJIH POSLOVA. ISTRAŽNA TIJELA (kako je izmijenjeno i dopunjeno saveznim zakonima od 30. lipnja 2003. N 86-FZ, od 28. prosinca 2010. N 404-FZ)

odjeljak IV. OPĆA PRAVILA ZA IZVRŠAVANJE OBVEZE PLAĆANJA POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (izmijenjeno i dopunjeno Saveznim zakonom br. 243-FZ od 3. srpnja 2016.)

Poglavlje 7. OBJEKTI OPOREZIVANJA
Poglavlje 8. ISPUNJENJE OBVEZE PLAĆANJA POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (izmijenjeno i dopunjeno Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 243-FZ)
Poglavlje 10. ZAHTJEVI ZA PLAĆANJE POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (izmijenjeno i dopunjeno Saveznim zakonom br. 243-FZ od 3. srpnja 2016.)
Poglavlje 11. NAČINI OSIGURANJA ISPUNJENJA OBVEZA ZA PLAĆANJE POREZA, NAKNADA, PREMIJA OSIGURANJA (izmijenjeno Saveznim zakonom br. 243-FZ od 3. srpnja 2016.)
Poglavlje 12. KREDIT I POVRAT PREPLAĆENIH ILI PRENAPLAĆENIH IZNOSA

Odjeljak V. POREZNA DEKLARACIJA I POREZNA KONTROLA (s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 154-FZ od 9. srpnja 1999.)

Poglavlje 13. POREZNA IZJAVA (kako je izmijenjeno Saveznim zakonom od 09.07.1999. N 154-FZ)
Poglavlje 14. POREZNA KONTROLA

Odjeljak V.1. POVEZANI SUBJEKTI I MEĐUNARODNE GRUPE TVRTKI. OPĆE ODREDBE O CIJENAMA I OPOREZIVANJU. POREZNI NADZOR U VEZI S TRANSAKCIJAMA IZMEĐU POVEZANIH OSOBA. DOGOVOR O CIJENI. DOKUMENTACIJA O MEĐUNARODNIM GRUPAMA KOMPANIJA (izmijenjena i dopunjena Saveznim zakonom od 27. studenog 2017. N 340-FZ) (uvedena Saveznim zakonom od 18. srpnja 2011. N 227-FZ)

Poglavlje 14.1. MEĐUOVISNE OSOBE. POSTUPAK UTVRĐIVANJA UDJELA JEDNE ORGANIZACIJE U DRUGOJ ORGANIZACIJI ILI POJEDINCA U ORGANIZACIJI
Poglavlje 14.2. OPĆE ODREDBE O CIJENAMA I OPOREZIVANJU. INFORMACIJE KORIŠTENE U USPOREDBI UVJETA TRANSAKCIJA IZMEĐU POVEZANIH SUBJEKATA S UVJETIMA TRANSAKCIJA IZMEĐU OSOBA KOJE NISU MEĐUOVISNE
Poglavlje 14.3. METODE KORIŠTENJA PRI UTVRĐIVANJU OPOREZIVANJA DOHOTKA (DOBITI, PRIHODA) U TRANSAKCIJAMA U KOJIMA SU STRANE POVEZANE OSOBE
Poglavlje 14.4. KONTROLIRANE TRANSAKCIJE. PRIPREMA I PREZENTACIJA DOKUMENTACIJE ZA POREZNU KONTROLU. OBAVIJEST O KONTROLIRANIM TRANSAKCIJAMA
Poglavlje 14.4-1. PREDSTAVLJANJE DOKUMENTACIJE O MEĐUNARODNIM GRUPAMA KOMPANIJA (uvedeno Saveznim zakonom br. 340-FZ od 27. studenog 2017.)
Poglavlje 14.5. POREZNA KONTROLA U VEZI S TRANSAKCIJAMA IZMEĐU POVEZANIH OSOBA
Poglavlje 14.6. SPORAZUM O CIJENI U POREZNE SVRHE

Odjeljak V.2. POREZNA KONTROLA U OBLIKU POREZNOG NADZORA (uvedeno Saveznim zakonom od 4. studenog 2014. N 348-FZ)

Poglavlje 14.7. POREZNI MONITORING. PROPISI ZA INTERAKCIJU INFORMACIJA
Poglavlje 14.8. POSTUPAK PROVOĐENJA POREZNOG NADZORA. MOTIVIRANO MIŠLJENJE POREZNOG TIJELA

Odjeljak VI. POREZNI PREKRŠAJI I ODGOVORNOST ZA NJIHOVO POČINJENJE

Poglavlje 15. OPĆE ODREDBE O ODGOVORNOSTI ZA POČINJENJE POREZNOG PREKRŠAJA
Poglavlje 16. VRSTE POREZNIH PREKRŠAJA I ODGOVORNOST ZA NJIHOVO POČINJENJE
Poglavlje 17. TROŠKOVI POVEZANI UZ POREZNU KONTROLU
Poglavlje 18. VRSTE KRŠENJA OBVEZA BANKE PREDVIĐENIH ZAKONOM O POREZIMA I NAKNADAMA TE ODGOVORNOST ZA NJIHOVO IZVRŠENJE

Odjeljak VII. ŽALBA NA AKTE POREZNIH TIJELA I RADNJE ILI NE RADLJENJE NJIHOVIH SLUŽBENIKA

Poglavlje 19. POSTUPAK ŽALBE NA AKTE POREZNIH TIJELA TE RADNJE ILI NE RADLJENJE NJIHOVIH SLUŽBENIKA
Poglavlje 20. RAZMATRANJE ŽALBE I DONOŠENJE ODLUKE O NJOJ

ODJELJAK VII.1. PROVEDBA MEĐUNARODNIH UGOVORA RUSKE FEDERACIJE O PITANJIMA OPOREZIVANJA I MEĐUSOBNE ADMINISTRATIVNE POMOĆI U POREZNIM POSLOVIMA (uvedeno Saveznim zakonom od 27. studenog 2017. N 340-FZ)

Poglavlje 20.1. AUTOMATSKA RAZMJENA FINANCIJSKIH PODATAKA
Poglavlje 20.2. MEĐUNARODNA AUTOMATSKA RAZMJENA IZVJEŠĆA DRŽAVA U SKLADU S MEĐUNARODNIM UGOVORIMA RUSKE FEDERACIJE (uvedeno Saveznim zakonom od 27. studenog 2017. N 340-FZ)

DRUGI DIO

Odjeljak VIII. SAVEZNI POREZI
- Poglavlje 21. POREZ NA DODANU VRIJEDNOST
- Poglavlje 22. TROŠARINE
- Poglavlje 23. POREZ NA DOHODAK FIZIČKIH OSOBA
- Poglavlje 24. JEDINSTVENI SOCIJALNI POREZ (ČLANCI 234. - 245.) Prestao važiti 1. siječnja 2010. - Savezni zakon od 24. srpnja 2009. N 213-FZ.
- Poglavlje 25. POREZ NA DOHODAK ORGANIZACIJA (uveden Saveznim zakonom od 06.08.2001 N 110-FZ)
- Poglavlje 25.1. NAKNADE ZA KORIŠTENJE OBJEKATA DIVLJAČI I ZA KORIŠTENJE OBJEKATA VODENIH BIOLOŠKIH RESURSA (uvedeno Saveznim zakonom od 11. studenog 2003. N 148-FZ)
- Poglavlje 25.2. POREZ NA VODU (uveden Saveznim zakonom od 28. srpnja 2004. N 83-FZ)
- Poglavlje 25.3. DRŽAVNE DUŽNOSTI (uvedeno Saveznim zakonom od 2. studenog 2004. N 127-FZ)
- Poglavlje 25.4. POREZ NA DODATNI DOHODAK OD PROIZVODNJE UGLJIKOVODIČNIH SIROVINA (uveden Saveznim zakonom od 19. srpnja 2018. N 199-FZ)
- Poglavlje 26. POREZ NA VAĐENJE MINERALA (uveden Saveznim zakonom od 08.08.2001 N 126-FZ)
Odjeljak VIII.1. POSEBNI POREZNI REŽIMI (uvedeni Saveznim zakonom od 29. prosinca 2001. N 187-FZ)
- Poglavlje 26.1. POREZNI SUSTAV ZA POLJOPRIVREDNE PROIZVOĐAČE (JEDINSTVENI POLJOPRIVREDNI POREZ) (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom br. 147-FZ od 11. studenog 2003.)
- Poglavlje 26.2. POJEDNOSTAVLJENI POREZNI SUSTAV (uveden Saveznim zakonom od 24. srpnja 2002. N 104-FZ)
- Poglavlje 26.3. POREZNI SUSTAV U OBLIKU JEDINSTVENOG POREZA NA IMPLICIRANI DOHODAK ZA ODREĐENE VRSTE DJELATNOSTI (uveden Saveznim zakonom br. 104-FZ od 24. srpnja 2002.)
- Poglavlje 26.4. POREZNI SUSTAV KOD PROVEDBE SPORAZUMA O PODJELI PROIZVODNJE (uveden Saveznim zakonom br. 65-FZ od 06.06.2003.)
- Poglavlje 26.5. POREZNI SUSTAV NA PATENT (uveden Saveznim zakonom od 25. lipnja 2012. N 94-FZ)
Odjeljak IX. REGIONALNI POREZI I NAKNADE (uvedeno Saveznim zakonom od 27. studenog 2001. N 148-FZ)
- Poglavlje 27. POREZ NA PROMET (ČLANCI 347 - 355) Izgubio snagu. - Savezni zakon od 27. studenog 2001. N 148-FZ.
- Poglavlje 28. POREZ NA PRIJEVOZ (uveden Saveznim zakonom od 24. srpnja 2002. N 110-FZ)
- Poglavlje 29. POREZ NA IGRANJE (uveden Saveznim zakonom od 27. prosinca 2002. N 182-FZ)
- Poglavlje 30. POREZ NA IMOVINU ORGANIZACIJA (uveden Saveznim zakonom od 11. studenog 2003. N 139-FZ)
Odjeljak X. LOKALNI POREZI I NAKNADE (s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 29. studenog 2014. N 382-FZ) (uvedeno Saveznim zakonom od 29. studenog 2004. N 141-FZ)
- Poglavlje 31. POREZ NA ZEMLJIŠTE
- Poglavlje 32. POREZ NA IMOVINU FIZIČKIH OSOBA (uveden Saveznim zakonom od 4. listopada 2014. N 284-FZ)
- Poglavlje 33. TRGOVAČKA NAKNADA (uvedeno Saveznim zakonom od 29. studenog 2014. N 382-FZ)
Odjeljak XI. PREMIJE OSIGURANJA U RUSKOJ FEDERACIJI (uvedeno Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 243-FZ)
- Poglavlje 34. PREMIJE OSIGURANJA (uvedeno Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. N 243-FZ)

Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Standardni porezni odbitci

//=ShareLine::widget()?>

1. Pri utvrđivanju veličine porezne osnovice sukladno stavak 3. članka 210 ovoga Zakonika, porezni obveznik ima pravo ostvariti sljedeće standardne porezne olakšice:

(kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 24. srpnja 2007. N 216-FZ)

1) u iznosu od 3000 rubalja za svaki mjesec porezno razdoblje odnosi se na sljedeće kategorije poreznih obveznika:

osobe koje su postale invalidi kao posljedica katastrofe u černobilskoj nuklearnoj elektrani među onima koji su sudjelovali u likvidaciji posljedica katastrofe u zoni isključenja černobilske nuklearne elektrane ili sudjelovali u pogonu ili drugom radu u Nuklearna elektrana Černobil (uključujući one koji su privremeno raspoređeni ili upućeni na posao), vojno osoblje i vojni obveznici, pozvani na posebnu obuku i uključeni u rad povezan s likvidacijom posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, bez obzira na lokaciju tih osoba i posao koji obavljaju, kao i osobe zapovjedništva i časnika tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, koje su služile (trenutačno služe) u zoni isključenja, osobe evakuirane iz isključenja zoni nuklearne elektrane Černobil i preseljeni iz zone preseljenja ili koji su dobrovoljno napustili te zone, osobe koje su donirale koštanu srž za spašavanje života ljudi pogođenih katastrofom u nuklearnoj elektrani Černobil, bez obzira na vrijeme koje je prošlo od dan provedbe transplantacije koštane srži i vrijeme nastanka invaliditeta kod tih osoba s tim u vezi;

osobe koje su u razdoblju od 1986. do 1987. godine sudjelovale u poslovima otklanjanja posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil unutar zone isključenja nuklearne elektrane Černobil ili su u tom razdoblju bile zaposlene na poslovima vezanim uz evakuaciju stanovništva, materijalna sredstva, domaće životinje i rad ili drugi rad u nuklearnoj elektrani Černobil (uključujući privremeno dodijeljene ili upućene);

vojno osoblje, građani otpušteni iz vojne službe, kao i obveznici vojne službe, pozvani na posebnu obuku i tijekom tog razdoblja uključeni u obavljanje poslova povezanih s likvidacijom posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, uključujući i -iskrcavanje i podizanje, inženjersko i tehničko osoblje civilnog zrakoplovstva, bez obzira na mjesto dislokacije i rad koji obavljaju;

osobe zapovjedništva i činovnika tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, uključujući građane otpuštene iz vojne službe koji su služili u zoni isključenja nuklearne elektrane Černobil 1986. - 1987.;

(izmijenjeno i dopunjeno saveznim zakonima od 29. prosinca 2000. N 166-FZ, od 25. srpnja 2002. N 116-FZ)

vojne osobe, građani otpušteni iz vojne službe, kao i vojni obveznici, pozvani na vojnu obuku koji su sudjelovali u radu na objektu Skloništa 1988. - 1990. godine;

(kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ)

koji su postali invalidi, primili ili pretrpjeli radijacijsku bolest i druge bolesti kao posljedicu nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, među onima koji su primljeni (uključujući one koji su privremeno poslani ili poslani na posao ) 1957. - 1958. neposredno sudjelovanje u radovima na otklanjanju posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak, kao i oni koji su bili uključeni u rad na zaštitnim mjerama i sanaciji radioaktivno zagađenih područja uz rijeku Techa 1949. - 1956., osobe koje primaju (uključujući privremeno poslane ili raspoređene) 1959. - 1961., izravno sudjelovanje u radu na otklanjanju posljedica nesreće u proizvodnom udruženju Mayak 1957., osobe evakuirane (preseljene), kao i one koje su dobrovoljno napustile naseljena područja koja bili su izloženi radioaktivnoj kontaminaciji kao rezultat nesreće 1957. godine u proizvodnom udruženju "Mayak" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, uključujući djecu, uključujući djecu koja su bila u stanju intrauterinog razvoja u vrijeme evakuacije ( preseljenje), kao i vojno osoblje, civilne vojne postrojbe i specijalni kontingenti koji su evakuirani 1957. godine iz zone radioaktivnog onečišćenja (u ovom slučaju građani koji su dobrovoljno otišli uključuju osobe koje su napustile u razdoblju od 29. rujna 1957. do prosinca 31, 1958. iz naselja koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak, kao i osobe koje su u razdoblju od 1949. do uključivo 1956. otišle iz naseljenih područja koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji zbog ispuštanje radioaktivnog otpada u rijeku Techa), osobe koje žive u naseljenim područjima koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji kao rezultat nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanje radioaktivnog otpada u rijeku Techa, gdje je prosječna godišnja efektivna ekvivalentna doza zračenja na dan 20. svibnja 1993. iznosila je preko 1 mSv (pored razine prirodnog pozadinskog zračenja za područje), osobe koje su samovoljno otišle u novo mjesto stanovanja iz naselja izloženih radioaktivnoj kontaminaciji uslijed nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanje radioaktivnog otpada u rijeku Techa, gdje je prosječna godišnja efektivna ekvivalentna doza zračenja od 20. svibnja 1993. bila preko 1 mSv (pored razine prirodnog pozadinskog zračenja za to područje);

osobe koje su izravno uključene u ispitivanje nuklearnog oružja u atmosferi i radioaktivnih vojnih tvari, vježbe s takvim oružjem prije 31. siječnja 1963.;

osobe koje su izravno uključene u podzemna testiranja nuklearnog oružja u uvjetima nenormalnog zračenja i drugih štetnih čimbenika nuklearnog oružja;

(kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 29. lipnja 2004. N 58-FZ)

osobe izravno uključene u rad (uključujući vojno osoblje) na sklapanju nuklearnih punjenja prije 31. prosinca 1961.;

osobe koje su izravno uključene u podzemna ispitivanja nuklearnog oružja, obavljaju i osiguravaju rad na prikupljanju i odlaganju radioaktivnih tvari;

osobe s invaliditetom Velikog Domovinskog rata;

2) porezni odbitak u iznosu od 500 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja primjenjuje se na sljedeće kategorije poreznih obveznika:

Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;

sudionici Velikog domovinskog rata, vojnih operacija za obranu SSSR-a među vojnim osobama koje su služile u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile dio vojske, te bivši partizani;

(stavak uveden Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ)

osobe koje su bile u Lenjingradu tijekom njegove opsade tijekom Velikog Domovinskog rata od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944., bez obzira na duljinu boravka;

osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i osobe s invaliditetom I. i II.

osobe koje su donirale koštanu srž za spašavanje ljudskih života;

radnici i namještenici, kao i bivše vojne osobe i osobe umirovljene iz službe zapovjedništva i redarstva tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, zaposlenici ustanova i tijela kaznenog sustava koji su dobili profesionalne bolesti povezane s izloženošću zračenju dok rad u zoni isključenja nuklearne elektrane Černobil;

(kako je izmijenjen Saveznim zakonom br. 116-FZ od 25. srpnja 2002.)

osobe koje su (uključujući privremeno poslane ili raspoređene) 1957. - 1958. izravno sudjelovale u radu na otklanjanju posljedica nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak, kao i one zaposlene na poslovima zaštitnih mjera i sanacije radioaktivno zagađenih područja uz rijeku Techa 1949. - 1956.;

(kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 18. srpnja 2006. N 119-FZ)

4) porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja odnosi se na roditelja, bračnog druga roditelja, usvojitelja, koji uzdržava dijete, u sljedećim iznosima:

12.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, ili redoviti student, diplomirani student, staž, pripravnik, student mlađe od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. skupine ili II;

Porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja odnosi se na skrbnika, staratelja, posvojitelja, bračnog druga posvojitelja koji uzdržava dijete, u sljedećim iznosima:

1400 rubalja - za prvo dijete;

1400 rubalja - za drugo dijete;

3.000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;

6.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, ili redoviti student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student mlađe od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. skupine ili II.

Istodobno, pojedincima čije je dijete (djeca) izvan Ruske Federacije, porezni odbitak se daje na temelju dokumenata ovjerenih od strane nadležnih tijela države u kojoj dijete (djeca) živi.

Porezni odbitak vrijedi do mjeseca u kojem je dohodak poreznog obveznika (osim dohotka od sudjelovanja u kapitalu u aktivnostima organizacija primljen u obliku dividende od strane pojedinaca koji su porezni rezidenti Ruske Federacije), izračunat na obračunskoj osnovi. od početka poreznog razdoblja (za koje je predviđena porezna stopa, instalirana stavak 1. članka 224 ovog Kodeksa) od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak premašio 350.000 rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem je navedeni dohodak premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovom podtočkom ne primjenjuje se.

Porezna osnovica umanjuje se od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo, odnosno od mjeseca stupanja na snagu ugovora o prijenosu djeteta. dijete (djeca) koje će se odgajati u obitelji do kraja te godine u kojoj je (djeca) navršilo dob propisanu u paragraf jedanaesti ovoga podstavka, ili je ugovor o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj prestao ili je prijevremeno raskinut, ili smrt djeteta (djece). Porezni odbitak predviđen je za razdoblje studiranja djeteta (djece) u organizaciji koja se bavi obrazovnim aktivnostima, uključujući akademski dopust izdan na propisan način tijekom razdoblja studiranja.

(kako je izmijenjen Saveznim zakonom od 27. studenog 2017. N 346-FZ)

(Klauzula 4. kako je izmijenjena Saveznim zakonom iz ovog članka, pružaju se na ovom mjestu rada, uzimajući u obzir dohodak primljen od početka poreznog razdoblja na drugom mjestu rada u kojem je poreznom obvezniku omogućen porezni odbitak. iznos primljenog dohotka potvrđuje se potvrdom o ostvarenom dohotku poreznog obveznika koju izdaje agent porezne uprave u skladu s stavak 3. članka 230 ovog Kodeksa.

(stavak uveden Saveznim zakonom od 29. prosinca 2000. N 166-FZ, s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 21. studenog 2011. N 330-FZ)

(izmijenjeno i dopunjeno saveznim zakonima od 27. prosinca 2009. N 368-FZ, od 27. srpnja 2010. N 229-FZ)

Može li razvedeni supružnik dobiti poreznu olakšicu za dijete, a da ne živi s njim?

Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije iz 2016. roditeljima daje pravo na standardne porezne olakšice za prvo, drugo i sljedeća djeca. Visina odbitaka propisana je zakonom i jednaka je za sve roditelje. S rođenjem trećeg djeteta odbitak se više nego udvostručuje (za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja, za treće i sljedeće - 3000 rubalja). Odbitak smanjuje oporezivi iznos dohotka, što vam omogućuje primanje većeg iznosa plaće. Odbitak je porezna olakšica koja olakšava položaj građana s djecom. Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije u 2016. ne sadrži informacije o razvedenim roditeljima i njihovim pravima na odbitke. U paragrafima U stavku 1. stavku 4. ovoga članka navedene su osobe koje imaju mogućnost smanjenja poreza:

roditelj;
bračni drug roditelja;
posvojitelj (skrbnik, staratelj);
udomitelja i njegovog supružnika.

Važno pojašnjenje sadržano u istoj normi kaže da pravo na korištenje odbitka imaju samo oni roditelji ili njihovi supružnici koji financijski zbrinjavaju dijete. Stoga se u ovom kontekstu ne razmatra situacija kada dijete živi samo s jednim od roditelja, a drugi razvedeni bračni drug ni na koji način ne sudjeluje u njegovom životu i ne plaća alimentaciju. Takav roditelj po definiciji nema pravo na poreznu olakšicu, budući da ne uzdržava svoje dijete. Neće potpasti pod sadržaj norme koju Porezni zakon Ruske Federacije uključuje u članku 218. Međutim, ako razvedeni supružnik koji ne živi s djetetom ga financijski osigurava plaćanjem alimentacije, onda je logično stajalište Ministarstva Financija i većina sudaca je da ovaj supružnik kao i roditelj ima pravo iskoristiti odbitak. Dakle, prevladava stajalište da porezni obveznik koji ima dijete koje uzdržava ima pravo na odbitak. Dakle, supružnik koji je, na primjer, u drugom braku, ali prenosi alimentaciju na dijete iz prvog braka, može dobiti poreznu olakšicu za to dijete. Iz Ministarstva financija pojašnjavaju da takav roditelj svoje pravo na naknadu može potvrditi preslikom rodnog lista djeteta, dokumentima koji potvrđuju novčane transfere za njegovo uzdržavanje te izjavom bivšeg bračnog druga o pomoći u uzdržavanju djeteta. Ali postoji i drugi, rjeđi stav, koji je sadržan u pismu moskovske savezne porezne službe iz 2009. godine. Tada je porezna služba napomenula da ako je 2009. godine ukupni iznos odbitka osiguran roditeljima u braku bio 2.000 rubalja, tada roditelj djeteta i njegov supružnik imaju pravo koristiti ovaj odbitak za 1.000 rubalja svaki. za svaku (danas je to 1400 rubalja za svaku i 2800 rubalja ukupno). Prema poreznoj službi, u ovom slučaju razvedeni supružnik gubi pravo na korištenje odbitka, čak i ako plaća alimentaciju i financijski uzdržava svoje dijete. Budući da je drugo stajalište sadržano u samo jednom obrazloženju, uputno je pri odgovoru na postavljeno pitanje koristiti se mišljenjem većine odvjetnika i sudaca. Razvedeni supružnik koji plaća alimentaciju općenito ima pravo na standardni porezni odbitak. Ovo pravo mu je dano člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije iz 2016.

Kako se izračunava odbitak ako je jednom supružniku dijete prvo, a drugom treće?

Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije u 2016. određuje sljedeće iznose poreznih olakšica za roditelje: za prvo i drugo dijete po 1400 rubalja, a za treće i sljedeću djecu po 3000 rubalja. Što ako je za jednog supružnika dijete prvo, a za drugog - treće, četvrto i tako dalje? Hoće li se porezna olakšica od 3000 rubalja odnositi na oba roditelja? Sudske prakse o ovoj temi još nema, no mišljenja stručnjaka su još uvijek podijeljena. Službeno mišljenje izrazilo je Ministarstvo financija, s obzirom na to da u takvoj situaciji roditelj kojem je ovo dijete prvo ima pravo na odbitak u iznosu od 3.000 rubalja. Kod primjene standardnog odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece uključujući i djecu supružnika iz prethodnih brakova. Štoviše, pravo na značajniji odbitak ne gubi se punoljetnošću prvog i drugog djeteta. Pravo na odbitak također se ne gubi u slučaju smrti djece. Ali neki autori i stručnjaci tumače zakon drugačije - doslovno, vjerujući da roditelj kojemu je dijete prvo može računati samo na odbitak od 1400 rubalja i ne više. U ovom slučaju, roditelj za koje treće dijete ima pravo na odbitak od 3000 rubalja. Kako će se razvijati sudska praksa u slučaju spornih situacija ovisit će o mišljenju sudaca i njihovom tumačenju zakona. Stav Ministarstva financija je logičan i razumljiv jer svaki nesporazum ili propust u Poreznom zakoniku treba tumačiti u korist poreznog obveznika. Stoga se ideja da roditelj prvog djeteta koji je u braku sa supružnikom koji već ima djecu može iskoristiti značajniju poreznu olakšicu čini sasvim poštenom.

Pitanje: Prema stavku 3. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardne porezne olakšice za porez na osobni dohodak poreznom obvezniku daje jedan od poreznih agenata koji su izvor isplate dohotka, po izboru poreznog obveznika na temelju njegove pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve porezne olakšice. Ima li poslodavac pravo na odbitak standardnog poreza na dohodak u nedostatku prijave poreznog obveznika?
Odgovor: Standardni porezni odbitci predviđeni u stavcima. 1 - 4 p. 1 žlica. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, pružaju se na različitim osnovama.
Konkretno, određene kategorije poreznih obveznika imaju standardne porezne olakšice predviđene u stavcima. 1. i 2. st. 1. čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.
Prema paragrafima. 3 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, većina poreznih obveznika ima pravo na standardni porezni odbitak do mjesec dana u kojem njihov ukupni prihod ne prelazi 20.000 rubalja.
Podtočka 4. točke 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa pravo poreznih obveznika da dobiju porezni odbitak za svako dijete.
Odgovornost za podnošenje zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak leži na zaposleniku organizacije, budući da njegovo pravo na odbitak i njegova veličina ovise o činjenicama nepoznatim poreznom agentu (na primjer, sudjelovanje u likvidaciji posljedice katastrofe u černobilskoj nuklearnoj elektrani, invaliditet, prisutnost djece i njihova dob itd.).
To mišljenje dijele i arbitražni sudovi.
U odlukama Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 27. srpnja 2006. u predmetu br. F04-4697/2006 (24695-A46-27), kao i od 5. prosinca 2006. br. F04-7924/2006. (28822-A46-27), sud ukazuje da ove okolnosti porezni obveznik mora prijaviti i potkrijepiti dokumentima. Uzimajući u obzir da porezni agent obračunava poreznu osnovicu svojih zaposlenika za porez na dohodak uzimajući u obzir porezne odbitke, obvezu provjere prava zaposlenika na standardni porezni odbitak te obvezu pohranjivanja i dostavljanja tih dokumenata, po potrebi, porezno tijelo leži kod poreznog agenta.
Prema Federalnoj antimonopolskoj službi Zapadnosibirskog okruga, sadržanoj u Odluci od 20. travnja 2006. u slučaju N F04-1436/2006(21704-A46-7), pružanje standardnih poreznih olakšica zaposlenicima bez njihove pisane prijave i dokumenata potvrđujući njihovo pravo na primanje takvih odbitaka , dovodi do nastanka porezne obveze predviđene čl. 123 Porezni zakon Ruske Federacije.
Ovakav zaključak sud je donio na temelju odredaba st. 3 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem je porezni agent dužan dokumentirati standardne porezne olakšice dane poreznom obvezniku.
Stoga, u nedostatku zahtjeva poreznog obveznika za odbitak, organizacija poreznog agenta nema pravo primijeniti standardne porezne olakšice predviđene u stavcima. 1., 2. i 4. st. 1. čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.
Istodobno, nepostojanje zahtjeva zaposlenika za pružanje standardnog poreznog odbitka predviđenog stavcima. 3 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, uobičajeni je propust velikih organizacija s velikim brojem zaposlenika.
Organizacija nije dužna dati takav odbitak bez izjava zaposlenika, a davanje takvog odbitka bez izjava može dovesti do odgovornosti za podcjenjivanje porezne osnovice.
T.N.Tyunina
Glavni stručnjak
Uprava za poreze na dohodak građana
i jedinstveni socijalni porez
Porezni odjel
i politika carinske tarife
Ministarstvo financija Rusije
24.07.2008

Standardni porezni odbici u iznosu od 3.000 i 500 rubalja, predviđeni podstavcima 1.2. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije

Od 1. siječnja 2012. standardni porezni odbitak u iznosu od 400 rubalja predviđen je za

Standardni porezni odbitci

Postupak podnošenja

Standardni porezni odbitak je dio dohotka na koji se ne zadržava porez na dohodak.

Od 2012. učinjene su značajne promjene u postupku pružanja standardnih poreznih olakšica u vezi s donošenjem Saveznog zakona od 21. studenog 2011. br. 330-FZ „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 15. Zakona Ruske Federacije „O statusu sudaca u Ruskoj Federaciji” „i poništavanje određenih odredbi zakonodavnih akata Ruske Federacije”, uključujući:

Standardni porezni odbitak u iznosu od 3.000 RUB. predviđeno za građane koji su pretrpjeli nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil ili u proizvodnoj udruzi Mayak, osobe s invaliditetom Velikog domovinskog rata, osobe koje su sudjelovale u testovima nuklearnog oružja itd. Standardni porezni odbitak u iznosu od 500 rubalja. predviđeno za heroje SSSR-a, heroje Ruske Federacije, osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja, sudionike Velikog Domovinskog rata, osobe s invaliditetom od djetinjstva, osobe s invaliditetom I. i II. skupine, roditelje i supružnike vojnog osoblja koji poginuo braneći SSSR, Rusku Federaciju itd. Ako porezni obveznik ima pravo na oba navedena standardna porezna olakšice, odobrava mu se najveći od njih.

Postupak primjene standardnog poreznog odbitka za djecu predviđen je podstavkom 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Navedeni odbitak odnosi se na roditelja, bračnog druga roditelja, posvojitelja, skrbnika, staratelja, udomitelja, bračnog druga udomitelja koji uzdržava dijete, u sljedećim iznosima (od 1. siječnja 2012.):

1400 rubalja - za prvo dijete;
1400 rubalja - za drugo dijete;
3.000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
3.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, ili redoviti student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. skupine ili II.

Porezni odbitak ostvaruje se za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, specijalizanta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine.

Porezni odbitak za dijete primjenjuje se bez obzira na pružanje standardnog odbitka za samog sudionika (2. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Organizacija može omogućiti standardne porezne olakšice onim zaposlenicima s kojima je sklopljen ugovor o radu. Ako pojedinac obavlja posao prema građanskom ugovoru, tada organizacija ne može smanjiti njegov prihod standardnim odbicima. Ove olakšice zaposlenik može dobiti u poreznoj upravi u kojoj je prijavljen prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak za prošlu godinu.

Standardni porezni odbitak smanjuje samo iznos dohotka koji se oporezuje po stopi od 13 posto. Stoga bi organizacija trebala voditi odvojene evidencije o dohotku koji se oporezuje po stopi od 13 posto i o dohotku koji se oporezuje po drugim stopama.

Ako zaposlenik radi u nekoliko organizacija, tada se odbici daju samo u jednoj od njih. Zaposlenik samostalno odlučuje koja će organizacija primiti odbitak.

Odbici se ostvaruju na temelju pisanog zahtjeva zaposlenika i dokumenata koji potvrđuju njegovo pravo na njih.

Oporezivi dohodak zaposlenika umanjuje se za standardne porezne odbitke svakog mjeseca. Standardni porezni odbitci mogu se osigurati u sljedećim iznosima:

Ako je dohodak zaposlenika manji od poreznog odbitka koji mu je dodijeljen, tada se od njega ne zadržava porez na dohodak.

Primjer. Zaposlenik Passiv LLC Ivanov A.N. sudjelovao u likvidaciji nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil. Stoga ima pravo na standardni porezni odbitak od 3000 rubalja. za svaki kalendarski mjesec.

Ivanovljeva mjesečna plaća 2013. iznosila je 4800 rubalja.

4800 rub. - 3000 rub. = 1800 rub.

U 2003. Ivanovu se može odobriti porezni odbitak u iznosu od:

3000 rub. x 12 mjeseci = 36 000 rub.

Odbitak od 500 rubalja

Primjer. Zaposlenik JSC "Aktiv" Petrov S.S. je Heroj Ruske Federacije. Stoga ima pravo na standardni porezni odbitak od 500 rubalja. za svaki kalendarski mjesec. Ivanovljeva mjesečna plaća 2003. bila je 3600 rubalja.

Ivanovljev mjesečni oporezivi prihod bit će:

3600 rub. - 500 rub. = 3100 rub.

U 2003. godini Petrovu se može priznati porezni odbitak u iznosu od:

500 rub. x 12 mjeseci = 6000 rub.

Odbitak od 300 rubalja

Svi zaposlenici koji imaju djecu imaju porezni odbitak u iznosu od 1400 rubalja. mjesečno za svako dijete.

Yakovlev ima 2 djece u dobi od 4 i 8 godina. Slijedom toga, trebao bi dobiti porezni odbitak u iznosu od 2800 rubalja. za svako dijete.

Jakovljeva mjesečna plaća 2003. bila je 6000 rubalja.

Ukupan iznos poreznih olakšica na koje Yakovlev ima pravo bit će:

400 rub. + 300 rub. x 2 = 1000 rub.

Yakovlevov prihod u travnju 2003. premašio je 20.000 rubalja:

6000 rub. x 4 mjeseca = 24 000 rub.

Stoga se od ovog mjeseca prihod zaposlenika ne umanjuje za odbitke u iznosu od 1000 rubalja.

U siječnju, veljači i ožujku 2003. Yakovlevov oporezivi prihod bio je:

6000 rub. - 1000 rub. = 5000 rub.

Počevši od travnja 2003. godine, Yakovlevov oporezivi prihod bit će 6000 rubalja.

Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije standardni porezni odbici. Standardni porezni odbitak za dijete (djecu)

Pojam i uvjeti za ostvarivanje standardnih poreznih olakšica za djecu

Uvjeti za odobravanje odbitaka

Komentari na zahtjev za standardni porezni odbitak

Određeni slučajevi primanja standardnog odbitka

Ishođenje standardnog poreznog odbitka i potrebnih dokumenata od strane drugog roditelja ako su roditelji razvedeni

Je li moguće istovremeno omogućiti standardni odbitak poreza na dohodak majci, ocu djeteta i njegovoj novoj supruzi?

Koje dokumente trebate poduzeti za dječji odbitak od roditelja i njihovih novih supružnika:

Standardni dvostruki porezni odbitak za jednog roditelja

Primjer izračuna dvostrukog odbitka za samohranu majku

Kad roditelj nije jedini

Dakle, ako su roditelji razvedeni, tada roditelj s kojim dijete živi nema pravo na dvostruki odbitak.

Iznos odbitka ako postoje odrasla djeca

Trebam li dati odbitak od 3000 rubalja za treće dijete ako je najstarije dijete starije od 24 godine?

Dobivanje odbitka od porezne uprave