Dans le champ 101 « Statut du payeur », l'organisme saisit le code « 01 » s'il est contribuable. Si vous transférez de l'impôt en tant qu'agent fiscal, vous devez saisir le code « 02 ».

Les contribuables qui sont des entrepreneurs individuels saisissent le code « 09 » dans le champ (annexe 5 de l'arrêté n° 107n du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013), par exemple lorsqu'ils paient l'impôt minimum sur le régime fiscal simplifié. Avec ce statut, le TIN ou l'UIN doit être renseigné (champ 22).

Ordre de paiement en 2017 avec le statut 01

Ordre de paiement en 2017 avec le statut 02

Attention! Vous lisez un article utile pour un comptable !

Statut de payeur lors du paiement des primes d'assurance en 2017

Début 2017, lorsque les entreprises ont commencé à payer des primes d'assurance aux autorités fiscales, un problème s'est posé : quel statut de payeur devait être indiqué sur le bulletin de versement.

Jusqu'au dernier moment, les agents du fisc n'ont pas pu se prononcer sur le statut du payeur dans l'ordre de paiement des primes d'assurance.

Dans le champ 101 du bulletin de versement des cotisations, il faut inscrire le statut 14. C'est à cette conclusion que sont parvenus le Service fédéral des impôts, la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie dans une lettre commune du 26 janvier 2017. N° BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Certes, cela n’a pas ajouté de clarté. Et en janvier, le Service fédéral des impôts a complètement confondu tout le monde avec son statut de payeur. Le service a décidé que puisque les cotisations doivent être payées selon le KBK, qui commence par 182, le statut 08 ne convient plus. Le 16 janvier, le Service fédéral des impôts a officiellement annoncé sur nalog.ru que le statut correct dans l'ordre de paiement est 14 « Contribuable effectuant des paiements aux particuliers » (section « Actualités » du 16 janvier 2017). Le Service fédéral des impôts a convenu du même statut avec les fonds dans une lettre commune.

Cependant, dans la pratique, il était impossible de faire ce que le Service fédéral des impôts souhaitait. Les banques n'autorisent pas les paiements avec le statut 14. Pour que le paiement soit effectué, vous devez remplir la commande avec un UIN de 25 caractères ou un INN de 12 caractères (clause 4 de l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n ). Dans le même temps, les entreprises n'ont pas d'UIN et le NIF de l'organisation comporte 10 chiffres et non 12.

Dans une nouvelle lettre du 02/03/2017 n° ZN-4-1/, le Service fédéral des impôts est arrivé à la conclusion que dans le champ 101, les entreprises devraient toujours mettre le statut de payeur à 01 et non à 14. Le fisc a fait valoir son nouveau position en affirmant que les banques ne manquent pas de paiements à partir du statut 14. Et pour ce faire, les programmes d'admission doivent être améliorés. Ces travaux dureront plus de six mois. Par conséquent, afin que la banque puisse traiter les paiements sans problème, le Service fédéral des impôts a accepté le statut 01. Les inspections conserveront les cartes de paiement pour les cotisations ayant le même statut. Si l'entreprise a déjà payé des cotisations avec un statut différent de 01, les inspecteurs reccoderont eux-mêmes tous les paiements sur les cartes.

Champ 101 dans un ordre de paiement de l'échantillon 2017

code "01", si l'entreprise est contribuable.

Exemple d'ordre de paiement en 2017 (statut du payeur 01)

Dans le champ 101 « Statut du payeur » vous devez mettre code "02", si l'entreprise est mandataire fiscal lors du transfert des impôts.

Exemple d'ordre de paiement en 2017 (statut du payeur 02)

Dans le champ 101 « Statut du payeur » vous devez mettre code "09", puisque c’est le code que fixent les contribuables – les entrepreneurs individuels.

Exemple d'ordre de paiement en 2017 (statut du payeur 09)

Statut de payeur dans un ordre de paiement en 2017 : ce que font les collègues

Au début de l'année, une confusion régnait sur le statut de payeur à renseigner dans le champ 101 de l'ordre de paiement des cotisations. Les agents du fisc n’étaient pas d’accord. Certains ont proposé, comme auparavant, de mettre le code 08, d'autres ont proposé d'écrire 01, et d'autres encore - 14. Nous avons décidé de demander à nos confrères quel statut ils remplissent dans le champ 101.

15% des collègues font de même.

«Nous avons défini le code 14 pour les primes d'assurance», explique Marina Zhdanova, comptable en chef de SantechAlliance LLC, à Saint-Pétersbourg. "C'est ainsi que les agents des impôts de notre région recommandent de remplir les bulletins de versement."

41% des collègues font de même.

"Depuis janvier, les cotisations ont été transférées à l'inspection, nous remplissons donc le statut de payeur 01", explique Evgenia Rogova, comptable en chef de MashStation LLC, Moscou. "Avec le code 08 ou 14, notre banque ne manque aucun paiement."

44% des collègues font de même.

«Nous écrivons le statut 08, c'est ce que notre banque nous a informé», partage son expérience Anna Trofimova, chef comptable de TradeSuit LLC, Perm. - Le Ministère des Finances a approuvé les règles de remplissage des bulletins de versement par arrêté n°107n du 12 novembre 2013. Il n’y a eu aucun changement. Les codes 01 et 14 ne conviennent pas aux cotisations, car ces statuts sont attribués par les contribuables.

Le statut du payeur dans l'ordre de paiement en 2017 est renseigné selon de nouvelles règles. Vérifiez dans le tableau ce qu'il faut écrire dans le champ 101 lors du paiement des primes d'assurance et des taxes, ainsi que quand utiliser les statuts 01 et 08.

Statut de payeur dans un ordre de paiement : lequel choisir en 2017

L'entreprise indique le statut de l'ordre de paiement dans le champ 101. 26 statuts peuvent apparaître dans ce champ. Mais le comptable ne les utilise pas tous, mais le plus souvent seulement quatre :

• Pour le paiement de l'impôt - statut 01,
• Pour le paiement des primes d'assurance au Service fédéral des impôts à partir de 2017 - statut 01,
• Si le paiement est effectué par un agent fiscal - statut 02,
• Payer les cotisations en cas d'accident à la Caisse d'assurance sociale - statut 08.

Le statut de contribuable dans un ordre de paiement en 2017 peut prendre les valeurs suivantes :

	Valeur du code de champ
	contribuable (payeur de taxes) - personne morale
	agent fiscal. Ce statut concerne le transfert de l'impôt sur le revenu ou de la TVA au budget en tant qu'agent fiscal
	organisation du service postal fédéral qui a établi un ordre de transfert de fonds pour chaque paiement effectué par un particulier
	autorité fiscale
	Huissier de justice fédéral et ses collectivités territoriales
	participant à une activité économique étrangère - personne morale
	Département des douanes
	payeur - une personne morale (entrepreneur individuel, notaire exerçant en pratique privée, avocat ayant créé un cabinet d'avocats, chef d'une entreprise paysanne (agricole)) transférant des fonds pour le paiement des primes d'assurance et d'autres paiements au système budgétaire de la Russie Fédération
	contribuable (payeur de frais) - entrepreneur individuel
	contribuable (payeur d'honoraires) - un notaire exerçant en pratique privée
	contribuable (payeur d'honoraires) - un avocat qui a créé un cabinet d'avocats
	contribuable (payeur de frais) - chef d'une entreprise paysanne (agricole)
	contribuable (payeur de frais) - autre personne physique - client de la banque (titulaire du compte)
	contribuable effectuant des paiements à des particuliers
	un organisme de crédit (une succursale d'un organisme de crédit), un agent de paiement, un organisme du service postal fédéral qui a établi un ordre de paiement du montant total avec un registre des transferts de fonds acceptés des payeurs - particuliers
	participant à une activité économique étrangère - particulier
	participant à une activité économique étrangère - entrepreneur individuel
	un payeur de droits de douane qui n'est pas un déclarant, qui est tenu par la législation de la Fédération de Russie de payer les droits de douane
	les organisations et leurs succursales (ci-après dénommées organisations) qui ont rédigé un ordre de transfert de fonds retenus sur le salaire (revenu) d'un débiteur - un particulier pour rembourser les arriérés de paiement au système budgétaire de la Fédération de Russie sur le sur la base d'un document exécutif envoyé à l'organisation de la manière prescrite
	organisme de crédit (succursale d'un organisme de crédit), agent de paiement, qui a établi un ordre de transfert de fonds pour chaque paiement par un particulier
	membre responsable d'un groupe consolidé de contribuables
	membre d'un groupe consolidé de contribuables
	les autorités contrôlent le paiement des primes d'assurance
	payeur - une personne qui transfère des fonds pour payer les primes d'assurance et autres paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie
	les banques garantes qui ont établi un ordre de transfert de fonds vers le système budgétaire de la Fédération de Russie lors du remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée excessivement perçue par le contribuable (qui lui est crédité) de manière déclarative, ainsi que lors du paiement des accises les taxes calculées sur les transactions de vente de produits soumis à accise en dehors du territoire de la Fédération de Russie et les taxes d'accise sur l'alcool et (ou) les produits contenant de l'alcool soumis à accise
	fondateurs (participants) du débiteur, propriétaires des biens du débiteur - une entreprise unitaire ou des tiers qui ont rédigé un ordre de transfert de fonds pour payer les créances contre le débiteur pour le paiement des paiements obligatoires inscrits au registre des créances des créanciers au cours des procédures appliquées en cas de faillite

Comment remplir un formulaire de paiement sans erreurs ? Utilisez-le : il contient des échantillons de tous les bulletins de versement et des conseils pour remplir les champs dangereux.

Nouvelles règles pour remplir le statut d'un ordre de paiement en 2017

L'année 2017 a apporté un certain nombre d'innovations sérieuses aux comptables, principalement liées aux charges sociales. En particulier, la perception des primes d'assurance a été transférée sous le contrôle du Service fédéral des impôts. Auparavant, la gestion des primes d'assurance était assurée par des fonds extrabudgétaires : la Caisse de pension, la Caisse d'assurance sociale et la Caisse fédérale d'assurance maladie.

Les fonctions du service des impôts et des fonds extrabudgétaires en 2017 sont réparties comme suit :

• les autorités fiscales contrôlent l'exactitude des calculs, le paiement dans les délais et l'exactitude du transfert des primes d'assurance par les organisations,
• des fonds extrabudgétaires sont engagés pour garantir les droits à l'assurance des citoyens.

Statut de payeur lors du paiement des primes d'assurance en 2017

Étant donné que le Service fédéral des impôts surveille désormais le paiement, les changements ont également concerné le remplissage des détails des bulletins de versement pour le paiement des primes d'assurance. Notamment, le statut de payeur de prime d'assurance, champ 101 en 2017, est renseigné selon de nouvelles règles. Auparavant, le statut de payeur (champ 101) des primes d'assurance était indiqué par le code 08, désormais :

• statut de payeur lors du paiement des primes d'assurance en 2017 au Service fédéral des impôts - 01,
• pour les cotisations pour blessures - 08.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de la façon de refléter cela sur votre bulletin de versement.

Dans le champ 101, nous définissons le statut 01

Exemple de formulaire de paiement pour l'assurance contre les accidents et les maladies professionnelles auprès de la Caisse d'assurance sociale.

Dans le champ 101 nous mettons le statut 08.

Erreurs lors de l'indication du statut de contribuable en 2017

Le fait de ne pas remplir correctement votre statut de contribuable dans le champ 101 peut entraîner des arriérés d'impôts. Les recettes au budget provenant des ordres de paiement, qui indiquent différents statuts de payeur, sont enregistrées par l'administration fiscale dans différents comptes personnels. Ainsi, si le statut de contribuable est mal indiqué dans l'ordre de paiement, l'organisme ne sera pas en mesure de rembourser dans les délais la dette fiscale existante, ce qui entraînera des amendes de la part de l'inspection des impôts.

Cela arrive particulièrement souvent avec le paiement de la TVA. Si dans le champ 101 de l'ordre de paiement, une telle organisation indique le code 01 au lieu du code 02, elle aura alors un trop-payé en tant que contribuable et en même temps, un arriéré apparaîtra en tant qu'agent fiscal. Dans cette situation, l'administration fiscale imposera des amendes et des pénalités sur le montant des arriérés.

Les paiements des primes d'assurance en 2018-2019 doivent être remplis très soigneusement. En effet, en cas d'erreur, le paiement tombera dans l'inconnu, et des sanctions seront appliquées au contribuable. Dans notre article, vous trouverez des informations sur les modifications apportées aux modalités de paiement des cotisations, des instructions pour remplir les bulletins de versement des cotisations et leurs échantillons.

Si vous n'avez pas la possibilité d'étudier attentivement ce matériel, nous vous invitons à consulter notre vidéo sur le remplissage des paiements des primes d'assurance selon les règles mises à jour.

Ce qui a changé dans le détail de l'ordre de paiement des primes d'assurance depuis 2017

Depuis 2017, dans le cadre de l'ajout de la section XI au Code des impôts de la Fédération de Russie, la fonction de contrôle des cotisations provenant des cotisations a été transférée de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie au Service fédéral des impôts. C'est-à-dire que la soumission des calculs et le paiement des cotisations doivent être effectués à l'administration fiscale :

• par emplacement des organisations et de leurs divisions ;

Voulez-vous connaître une histoire intéressante sur la façon dont deux amis entrepreneurs recherchaient OKTMO ? Alors bienvenue pour lire notre article d'aventure "OKTMO dans un ordre de paiement (nuances)" .

KBK en paiements des primes d'assurance avant 2017 et après

Lorsque vous choisissez un BCC pour les cotisations, vous devez être prudent. Ainsi, à partir de 2017, les cotisations doivent être versées au Service fédéral des impôts - ce qui signifie qu'au lieu des 3 premiers chiffres précédents « 392 », « 393 » et « 394 » dans le KBK, nous mettons les chiffres « 182 », ce qui signifie que le contrôle sur les recettes des cotisations sont affectées au service des impôts.

Les chiffres restants ne restent inchangés que si les cotisations sont versées en 2017 pour les périodes antérieures au début de 2017 (jusqu'en décembre 2016 inclus). Si les paiements sont effectués pour des périodes qui ont commencé après 2016, alors pour les cotisations destinées aux pensions et aux assurances sociales, nous indiquons « 1 » à la place du 16e chiffre. Et en matière de cotisations à l'assurance maladie, on met « 3 » à la place du 17e chiffre. Ces changements s'appliquent à la fois aux primes d'assurance calculées sur les versements en faveur des salariés et aux primes d'assurance payées d'un montant fixe à partir des revenus d'un entrepreneur individuel.

Et une autre innovation importante concernant le paiement par les entrepreneurs des primes d'assurance pour eux-mêmes (les primes d'assurance dites fixes) :

pour les périodes antérieures à 2017, les primes d'assurance calculées sur les revenus d'un entrepreneur n'excédant pas le montant maximum de ces revenus fixé par la loi, et les primes d'assurance calculées sur les revenus dépassant la limite établie, doivent être versées à différents BCC : au 182 1 02 02140 06 1100 160 et 182 1 02 02140 06 1200 160, respectivement.

Mais pour les périodes postérieures à 2016, les cotisations d'assurance fixes pour l'assurance pension doivent être payées par les entrepreneurs au même KBK, quel que soit le montant des revenus sur lesquels elles ont été calculées (plus de 300 000 roubles ou moins) : 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Afin de mieux imaginer ce qui vient d'être dit, nous vous proposons d'étudier le tableau des BCC comparés :

Délai de paiement
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire (OPI) (partie assurance)		1 02 02010 06 1000 160	Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour les périodes antérieures au 01/01/2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (partie assurance) pour les périodes à partir de janvier 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire (partie financée)
	1 02 02090 07 1000 160	Cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire (OSI) en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité		1 02 02090 07 1000 160	Primes d'assurance OSS en cas d'invalidité et en lien avec la maternité pour les périodes antérieures au 01/01/2017
				1 02 02090 07 1010 160	Primes d'assurance de l'OSS en cas d'invalidité et en lien avec la maternité pour les périodes commençant en janvier 2017
	1 02 02101 08 1011 160	Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour les périodes antérieures au 01/01/2017
	1 02 02103 08 1012 160	Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour les périodes antérieures au 01/01/2012		1 02 02101 08 1013 160	Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire pour les périodes à partir de janvier 2017
	1 02 02103 08 1011 160	Cotisations forfaitaires pour l'assurance maladie obligatoire transférées à la Caisse d'assurance maladie obligatoire		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Cotisations fixes à l'OPS (partie assurance) sur les revenus d'un entrepreneur inférieurs à 300 000 roubles		1 02 02140 06 1100 160	Cotisations de retraite obligatoires fixes pour une pension d'assurance sur les revenus d'un entrepreneur inférieurs à la barre des 300 000 roubles pour les périodes antérieures au 1er janvier 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Cotisations fixes à la pension d'assurance pension obligatoire (sur les revenus de l'entrepreneur perçus au-delà de 300 000 roubles), transférées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie		1 02 02140 06 1200 160	Cotisations fixes à l'OPS (partie assurance) sur les revenus d'un entrepreneur qui a dépassé la limite de 300 000 roubles pour les périodes antérieures au 1er janvier 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Cotisations fixes de l'assurance pension obligatoire (partie capitalisée), transférées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie		1 02 02150 06 1000 160	Cotisations fixes à l'assurance pension obligatoire (partie capitalisée)

De nouveaux BCC ont-ils été introduits pour les primes d’assurance depuis 2019 ?

Depuis le 01/01/2019, les valeurs de la BCC sont réglementées par Arrêté du Ministère des Finances du 08/06/2018 n°132n. Mais malgré le fait que les codes aient été approuvés par le nouveau document, les principaux BCC pour les primes d'assurance sont restés pratiquement inchangés. Les principaux changements ont affecté le KBC des pénalités et amendes en lien avec une modification de la gradation des cotisations en fonction des résultats de l'évaluation du travail.

Ainsi, en 2019, les BCC suivants pour les primes d'assurance sont en vigueur :

Type de prime d'assurance	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
pour les blessures	393 1 02 02050 07 1000 160
sur l'assurance pension obligatoire à montant fixe pour les entrepreneurs individuels (dont 1% de cotisations)	182 1 02 02140 06 1110 160
sur l'assurance médicale obligatoire d'un montant fixe pour les entrepreneurs individuels	182 1 02 02103 08 1013 160
Cotisations supplémentaires à l'assurance maladie obligatoire (pour les salariés travaillant dans des conditions dangereuses), si
	182 1 02 02131 06 1010 160
Le tarif dépend de la cotisation spéciale	182 1 02 02131 06 1020 160
Cotisations complémentaires à l'assurance pension compensatoire (pour les salariés travaillant dans des conditions difficiles), si
Le tarif ne dépend pas de la cotisation spéciale	182 1 02 02132 06 1010 160
Le tarif dépend de la cotisation spéciale	182 1 02 02132 06 1020 160

Instructions pour la préparation des documents de paiement pour le transfert des primes d'assurance

Nous nous sommes donc familiarisés avec les règles de saisie des détails de paiement dans les documents de paiement des cotisations. Passons aux explications sur la façon de remplir un ordre de paiement des primes d'assurance rapidement et sans erreurs.

Quelles erreurs l'administration fiscale trouve-t-elle le plus souvent dans les bulletins de versement, voir .

Pour que nos explications soient plus claires, nous vous proposons d'étudier un exemple préparé de remplissage d'un bulletin de versement de primes d'assurance avec des pièces pré-numérotées.

Commençons par l'en-tête de notre carte de paiement.

Les cellules numérotées « 1 » et « 2 » sont destinées aux marques bancaires ; les contribuables n'ont pas besoin de les remplir.

Dans la cellule « 3 », nous mettons le numéro de paiement attribué par le cotisant.

Dans la cellule « 4 », entrez la date à laquelle le paiement a été généré. La date doit être présentée strictement selon le modèle : JJ.MM.AA, où JJ est le jour, MM est le mois, YY est l'année.

Dans la cellule « 5 », nous saisissons le mode de paiement :

• « Électronique » - lorsque le paiement sera effectué par voie électronique, par exemple via une banque cliente ;
• « Urgent » - lorsque le paiement doit être effectué de toute urgence ;
• "Par courrier" - lors d'un paiement par voie postale.

Dans d'autres cas, nous laissons cette cellule vide (par exemple, dans le cas où le paiement est effectué lors d'une visite personnelle à la banque).

Dans la cellule « 6 », nous indiquons le statut « 01 ».

Dans les cellules « 7 » et « 8 », nous notons respectivement le montant du paiement en mots et en chiffres.

Dans la partie numérotée « 9 », nous saisissons les informations suivantes sur le cotisant :

• NIF (10 chiffres pour les organisations et 12 pour les entrepreneurs individuels) ;
• Point de contrôle (si le payeur est un entrepreneur individuel, laissez la case avec le point de contrôle vide) ;
• nom de l'organisation (IP);
• numéro de compte à partir duquel il est prévu d'effectuer le paiement des primes d'assurance ;
• le nom de la banque auprès de laquelle le compte du payeur est enregistré, le BIC de la banque et son compte correspondant.

Passons à la partie marquée "10". Ici, nous saisissons les informations sur le bénéficiaire : l'administration fiscale à laquelle la contribution doit être transférée. En particulier:

• le nom de la banque où le compte du Service fédéral des impôts est enregistré ;
• Banque BIC ;
• ne remplissez pas la case du compte correspondant ;
• nom de l'administration fiscale et son numéro de compte bancaire.

Dans la partie « 11 » de notre formulaire de paiement, remplissez les cellules suivantes :

• "Type d'opération." Nous saisissons « 01 », ce qui signifie le type de document que nous générons : « Ordre de paiement ».
• "Ordre de paiement". Nous mettons « 5 » (clause 2 de l'article 855 du Code civil de la Fédération de Russie).
• « Code » (ou identifiant unique de paiement). Nous mettons "0".

Nous n'indiquons rien dans les champs restants.

Remplissez la partie numérotée « 12 » :

• OKTMO.
• Base de paiement. Ici, nous mettons la combinaison de lettres dont nous avons besoin :
• TP - paiements courants ;
• ZD - paiements pour les périodes de facturation passées (utilisés pour les paiements supplémentaires selon des calculs mis à jour) ;
• AP - paiement selon le rapport de contrôle fiscal ;
• TR - paiement à la demande du Service fédéral des impôts.
• Délai de paiement. Nous indiquons la période pour laquelle la contribution est versée dans l'un des formats suivants :
• MS.01.2019 - utilisé pour le paiement mensuel des cotisations ;
• KV.01.2019 - utilisé pour le paiement supplémentaire des cotisations selon les calculs mis à jour ;
• GD.00.2018 - s'applique aux paiements supplémentaires de cotisations sur la base de calculs mis à jour et de décisions de contrôles fiscaux.
• Numéro de document. Nous indiquons « 0 ». Si le paiement est effectué selon un calcul mis à jour ou par décision du Service fédéral des impôts, saisissez alors le numéro du calcul mis à jour (ou le numéro de décision).
• Date du document. Nous indiquons également « 0 ». Mais si le paiement est émis sur la base des résultats de la soumission d'un calcul mis à jour ou de frais supplémentaires pour les inspections, nous indiquons alors la date de soumission du calcul mis à jour (ou la date de prise de décision sur l'inspection).

Nous ne remplissons pas la dernière cellule.

Dans la cellule « 13 », nous entrons l'objet du paiement, c'est-à-dire nous indiquons la prime pour quel type d'assurance et pour quelle période nous allons payer.

Dans la dernière cellule « 14 », sont placées les signatures électroniques ou manuscrites des personnes ayant le droit de signer les paiements. Si le paiement est transféré à la banque sur papier, alors à la place des lettres « M. P." vous devez mettre le sceau de l'organisation (IP). Si le paiement est envoyé par voie électronique, aucun cachet n'est nécessaire. Aussi, il n'est pas placé si l'organisation (IP) y a renoncé volontairement, guidée par les dispositions de la loi « Sur la suppression du sceau obligatoire... » du 06/04/2015 n° 82-FZ (pour les SARL et JSC), clause 3 de l'art. 23 du Code civil de la Fédération de Russie et résolution FAS n° F03-A51/08-2/3390 du 12 septembre 2008 (pour les entrepreneurs individuels).

Il convient de garder à l'esprit que lors du paiement des cotisations au Service fédéral des impôts en 2018-2019 pour le même type d'assurance, mais pour des périodes différentes, les informations détaillées varieront. Lesquels exactement ? voir les deux exemples de paiements ci-dessous.

Un exemple clair de remplissage d'un ordre de paiement pour le paiement des primes d'assurance au Service fédéral des impôts pour les périodes commençant à 2017 (exemple d'ordre de paiement)

Smiley LLC est située dans la formation municipale Khoroshevsky de Moscou et est desservie par le Service fédéral des impôts n° 14 à Moscou. Sur la base des résultats de ses activités en janvier 2019, l'entreprise a accumulé des cotisations à l'assurance pension obligatoire pour un montant total de 76 530 roubles.

Un exemple de formulaire de paiement pour le paiement des primes d'assurance pour 2018, complété à l'aide des données ci-dessus, est présenté ci-dessous.

Comment remplir un document de paiement pour le paiement des primes d'assurance au bureau des impôts pour les périodes antérieures à 2017 (exemple de formulaire de paiement)

Continuons notre exemple. En mars 2019, Smiley LLC a découvert une erreur dans ses calculs de cotisations pour 2016. Sur la base des résultats du calcul mis à jour, il s'est avéré que l'entreprise avait sous-payé les cotisations d'assurance pension à la Caisse de pension d'un montant de 5 670 roubles.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de bulletin de versement pour le paiement des primes d'assurance au Service fédéral des impôts pour 2016, établi selon l'exemple ci-dessus.

« Remplissez l'ordre de paiement ». Les instructions illustrées ci-dessous vous montreront comment remplir un formulaire de paiement pour les contributions en utilisant ce service.

Résultats

Depuis 2017, compte tenu des évolutions, 3 coordonnées sont renseignées dans les bulletins de versement pour le paiement des primes d'assurance : KBK, les informations sur le bénéficiaire et le numéro de statut de payeur. Les autres détails du document de paiement des cotisations restent les mêmes.

Si vous avez des questions, visitez notre groupe sur VK. Nous discutons simplement

Lors de la génération des ordres de paiement, tous les entrepreneurs sont confrontés à la nécessité de remplir le champ 101, où est indiqué le statut du payeur. Dans cet article, nous examinerons les statuts du payeur dans un ordre de paiement et que faire si une erreur est commise lors de l'indication du statut.

Statuts de payeur dans un ordre de paiement : que faut-il indiquer dans le statut ?

Lorsque vous remplissez le champ 101 de l'ordre de paiement, vous devez être guidé par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107-N, où tous les codes de statut du payeur sont indiqués : (cliquez pour agrandir)

Code d'état	Explication
01	Contribuable – personne morale
02	Agent fiscal
03	L'organisme du service postal fédéral qui a établi l'ordre de transfert de fonds pour chaque paiement effectué par un particulier
04	Autorité fiscale
05	Huissier de justice fédéral et ses collectivités territoriales
06	Participant à une activité économique étrangère – personne morale
07	Département des douanes
08	Une personne morale (un entrepreneur individuel, un notaire exerçant en pratique privée, un avocat ayant créé un cabinet d'avocats, le chef d'une entreprise paysanne (agricole)) qui transfère des fonds pour payer les primes d'assurance et d'autres paiements au système budgétaire de l'État. Fédération Russe
09	Entrepreneur individuel
10	Notaire en pratique privée
11	Avocat qui a créé un cabinet d'avocats
12	Chef d'entreprise paysanne (ferme)
13	Un autre particulier – client de la banque (titulaire du compte)
14	Contribuable effectuant des paiements à des particuliers
15	Un organisme de crédit (une succursale d'un organisme de crédit), un agent de paiement, un organisme du service postal fédéral qui a établi un ordre de paiement du montant total avec un registre des transferts de fonds acceptés des payeurs - particuliers
16	Participant à une activité économique étrangère – particulier
17	Participant à une activité économique étrangère - entrepreneur individuel
18	Un payeur de droits de douane qui n'est pas un déclarant, qui est tenu par la législation de la Fédération de Russie de payer les droits de douane
19	Organisations et leurs succursales (ci-après dénommées organisations) qui ont rédigé un ordre de transfert de fonds retenus sur le salaire (revenu) d'un débiteur - un particulier pour rembourser les arriérés de paiement au système budgétaire de la Fédération de Russie sur le sur la base d'un document exécutif envoyé à l'organisation de la manière prescrite
20	Organisme de crédit (succursale d'un organisme de crédit), agent de paiement, établissant un ordre de transfert de fonds pour chaque paiement par un particulier
21	Participant responsable d'un groupe consolidé de contribuables
22	Membre d'un groupe consolidé de contribuables
23	Organismes de contrôle du paiement des primes d'assurance
24	Payeur - une personne qui transfère des fonds pour payer les primes d'assurance et autres paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie
25	Banques garantes qui ont établi un ordre de transfert de fonds vers le système budgétaire de la Fédération de Russie lors du remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée perçue en trop par le contribuable (qui lui est crédité) de manière déclarative, ainsi que lors du paiement des accises les taxes calculées sur les transactions de vente de produits soumis à accise en dehors du territoire de la Fédération de Russie et les taxes d'accise sur l'alcool et (ou) les produits contenant de l'alcool soumis à accise
26	Personne physique ou morale pour le remboursement des créances contre le débiteur

Le fait est que en cas d'erreurs, le fait de non-transfert du paiement au destinataire pourra être constaté, et dans ce cas le destinataire est le budget. Ainsi, même si les fonds ont été débités du compte du payeur, ils ne sont pas crédités sur le compte du destinataire. Conformément au Code des impôts, dans ce cas, l'impôt est considéré comme impayé, ce qui entraîne certaines sanctions pour le contribuable.

Pour éviter tout malentendu avec le Service fédéral des impôts, le contribuable doit procéder comme suit (article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• vérifiez soigneusement l'ordre de paiement pour détecter les erreurs ;
• Si une erreur est découverte, rédigez une demande auprès de l’administration fiscale dans laquelle vous devez clarifier le statut du payeur. Une copie du document de paiement doit être jointe à la demande ;
• Il est conseillé d'effectuer un rapprochement avec l'administration fiscale des impôts payés, après quoi un rapport de rapprochement est établi, signé à la fois par le contribuable et par un représentant du Service fédéral des impôts.

Que doit faire le fisc si le payeur découvre une erreur dans le statut ?

L'administration fiscale, après avoir reçu une demande du contribuable avec une demande de clarification du statut, sur la base de l'article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie, prendra les mesures suivantes :

• exigera de la banque une copie de l'ordre de paiement sur la base duquel les fonds ont été transférés. Dans ce cas, la banque n'a pas le droit de refuser de fournir ce document dans un délai de 5 jours ;
• après les activités de vérification, une décision sera prise pour clarifier la date de paiement ;
• dans les 5 jours suivant la prise de la décision, le Service fédéral des impôts en informera le contribuable.

Caractéristiques du statut de payeur pour les entrepreneurs individuels

Il est nécessaire de bien comprendre que l'ordre de paiement de l'article 101 indique le statut de la personne morale ou physique qui a signé ce document. Quant aux entrepreneurs individuels, l'arrêté n° 107-N, qui doit être suivi lors du remplissage du formulaire de paiement, contient 2 codes - 09 et 14.

Par exemple : L'entrepreneur individuel Artyom Olegovich Bartenev, lors du paiement des primes d'assurance, génère 2 ordres de paiement :

• ordre de paiement indiquant le statut 09 (paiement des primes d'assurance personnellement pour vous-même) ;
• ordre de paiement indiquant le statut 14 (paiement des primes d'assurance des salariés travaillant dans son entreprise).

Statut 01, 08, 09, 14

En 2017, les primes d'assurance ont été transférées au fisc, qui régulera leur calcul et leur paiement. À cet égard, les gestionnaires et les comptables se sont posés une question concernant le remplissage de l'article 101 de l'ordre de paiement.

Si avant 2017, lors du paiement des primes d'assurance, le code 08 était indiqué, alors lors du remplissage d'un paiement à partir du 1er janvier 2017, le Service fédéral des impôts recommande d'indiquer les statuts suivants : (cliquez pour agrandir)

Ainsi, en 2017, lors de la génération d'un ordre de paiement à la section 101, le code 08 n'est pas indiqué.

Quel est le problème avec le statut 08

Exemple d'ordre de paiement complété avec statut

0401060

Admission à la banque des paiements.

Débité du compte plat.

02

ORDRE DE PAIEMENT N°18

11.03.2017

date

Type de paiement

Somme dans les mots

Trois mille cent roubles 08 kopecks

NIF 663312345

Boîte de vitesses 663301001

Somme

3100-08

ABV LLC

Compte Non.

40702810094000009876

Payeur

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Compte Non.

Banque du payeur

Administration d'État du Nord-Ouest de la Banque de Russie, Saint-Pétersbourg

BIC

044030001

Compte Non.

banque du bénéficiaire

AUBERGE 7820027250

Boîte de vitesses 782001001

Compte Non.

40101810200000010001

UFC à Saint-Pétersbourg

Tapez op.

01

Date limite de paiement.

Nom pl.

Aperçu des planches

5

0

Destinataire

Code

Champ de résolution

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

Impôt sur le revenu des personnes physiques pour février 2017.

Objet du paiement

Signature

Marques bancaires

Ivanova

Député

Petrova

Erreurs courantes lors de la détermination du statut

Malgré l'explication assez claire pour remplir la section 101 de l'ordre de paiement, des erreurs sont toujours commises.

Erreur	Explication	Qui est correct?
Lors du transfert de l'impôt sur le revenu des salariés, le code 01 est indiqué	En cas de paiement de l'impôt sur le revenu des salariés, l'organisation agit en qualité d'agent fiscal	Le code 02 est indiqué
Lors du paiement des primes d'assurance des salariés, un entrepreneur individuel indique le code 09	Dans ce cas, l'entrepreneur agit comme une personne versant des revenus aux particuliers.	Si le paiement des primes d'assurance concerne « pour les blessures », alors le code 08 est indiqué, dans tous les autres cas - 14
Les entrepreneurs individuels indiquent les codes 09, 14 séparés par des virgules	Le remplissage d'un ordre de paiement est régi par des règlements, à savoir le règlement n° 383-P et l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107-N.	Il est nécessaire d'indiquer un seul code : 09 ou 14. Deux paiements sont générés.

Questions et réponses

Question n°1. Comment savoir s’il y a une erreur dans un ordre de paiement ?

Réponse : En réalité, l'erreur est détectée de plusieurs manières :

• en étudiant attentivement le paiement, vous pouvez détecter vous-même l'erreur ;
• l'ordre de paiement peut être restitué par la banque non exécuté ;
• une lettre est arrivée de l'administration fiscale ou d'un fonds contenant une demande de paiement.

Question n°2. Quel est le délai fixé pour que l’administration fiscale prenne une décision après avoir reçu la demande d’un contribuable concernant une erreur dans un ordre de paiement ?

Réponse : Malheureusement, un tel délai n'est pas fixé par la loi, mais, en règle générale, il ne faut pas plus de 5 jours à l'administration fiscale pour prendre une décision.

Question n°3. Je suis un entrepreneur individuel, mais j'ai des gens qui travaillent pour moi. Quel code dois-je saisir dans la section 101 du paiement lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Réponse : Vous êtes un contribuable effectuant des versements à des particuliers (salaires), donc lors de la génération d'un ordre de paiement, le code 14 est inscrit à la section 101, mais à condition que vous génériez un ordre de paiement pour payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques de vos salariés.

Question n°4. Quel statut faut-il indiquer lors du paiement de la taxe foncière ?

Réponse : Si l'impôt foncier est payé par une organisation, alors le statut 01 est indiqué, si un entrepreneur individuel utilise le terrain pour exercer ses activités commerciales - 09, si un particulier qui n'utilise pas le terrain comme moyen de réaliser un profit - 13.

Statut du donneur d'ordre (champ 101) dans l'ordre de paiement en 2017

Sur le territoire de la Fédération de Russie, le principal moyen de paiement autre qu'en espèces est l'ordre de paiement. Cet instrument est un ordre écrit du client demandant à la banque de transférer une certaine somme d'argent à un destinataire de fonds spécifique. Il convient également de rappeler que le formulaire ci-dessus est rempli en stricte conformité avec les actes législatifs et prévoit une indication obligatoire du statut du payeur, ainsi que le reflet d'autres informations.

Ordre de paiement

La Banque centrale de la Fédération de Russie a publié le règlement N 383-P du 19 juin 2012, qui, entre autres, introduit le formulaire officiel d'ordre de paiement. Actuellement, en Russie, un document spécial est utilisé et sert de base à une banque pour transférer de l'argent - un ordre de paiement établi sur un formulaire approuvé.

La procédure pour remplir le formulaire, ainsi que la liste des informations dont le reflet dans l'ordre de paiement est obligatoire, sont indiquées par la Banque centrale de Russie dans le règlement ci-dessus. Parmi ces détails, le statut du compilateur est nommé. Dans l'ordre de paiement 2017, les données décrites sont saisies en tenant compte de certaines caractéristiques.

Comme défini au paragraphe 4 de l'annexe n°1 au règlement du 19 juin 2012 N 383-P, la section 101 du bulletin de versement doit être remplie lors du transfert d'argent au budget. Si le paiement est effectué en faveur d'une personne privée, le règlement décrit ci-dessus de la Banque centrale de Russie ne contient pas de condition obligatoire pour refléter l'indicateur de statut dans l'ordre de paiement en 2017.

Statut du payeur

Comme indiqué ci-dessus, le statut du payeur est indiqué dans la colonne appropriée de l'ordre de paiement en relation avec le budget. Dans d’autres cas, l’espace spécial du bulletin de versement n’est pas rempli et reste vide. Au moment de décider de remplir ou non la colonne appropriée, il convient de prendre en compte les points suivants :

• Il est inacceptable d'inscrire une valeur égale à zéro dans le champ 101 de l'ordre de paiement ;
• il ne peut pas être laissé vide si le bénéficiaire des fonds est le budget ;
• la signification de la section correspondante de l'ordre de paiement doit être conforme aux explications du ministère des Finances de la Russie énoncées dans l'arrêté n° 107n du 12 novembre 2013. Des indicateurs spécifiques sont disponibles dans le tableau des codes de statut des ordres de paiement en 2017 en suivant le lien.

Le ministère des Finances de la Fédération de Russie a publié l'arrêté n° 107n du 12 novembre 2013, annexe n° 5, à laquelle a élaboré et mis en œuvre une liste de codes de statut pour les payeurs effectuant des virements en faveur du système budgétaire russe.

Parmi les indicateurs indiqués par le ministère, on utilise souvent le statut de payeur 09. Cette valeur est utilisée si un entrepreneur individuel paie des impôts calculés au budget national. Les autres personnes n'ont pas le droit d'utiliser le code spécifié. Ignorer cette restriction peut amener la banque à refuser de transférer de l'argent ou entraîner d'autres conséquences néfastes.

Un autre code largement utilisé est l’indicateur de statut 08 dans l’ordre de paiement de 2017. Cette valeur devrait être reflétée par toutes les entreprises et tous les entrepreneurs individuels effectuant des déductions pour payer les primes d'assurance. Les citoyens qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, mais qui versent de l'argent pour les paiements aux fonds, n'ont pas le droit d'utiliser un tel code.

Pour ces personnes, le ministère des Finances de la Russie a prévu le statut de payeur 24. Ce code est indiqué par les citoyens qui ne sont pas enregistrés auprès des autorités fiscales en tant qu'entrepreneurs, qu'ils aient ou non un compte bancaire. Le critère principal dans ce cas, comme pour refléter d'autres chiffres, est le fait de transferts vers les recettes budgétaires.

Si un citoyen possède un compte bancaire, il applique alors le statut de payeur 13. De quoi s'agit-il, a indiqué le ministère des Finances de la Russie, notant que le code nommé est utilisé par un client de la banque qui n'est pas enregistré en tant qu'entrepreneur individuel.

La liste complète des codes peut être consultée en suivant le lien.

Tableau des codes d'état