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Qu’est-ce que cela signifie qu’une entreprise fonctionne sans TVA ? Pourquoi n'est-il pas rentable pour les assujettis à la TVA de travailler avec des organisations sans TVA ? Comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec TVA

Qu’est-ce que cela signifie qu’une entreprise fonctionne sans TVA ? Pourquoi n'est-il pas rentable pour les assujettis à la TVA de travailler avec des organisations sans TVA ? Comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec TVA

Ouvrir une SARL sans TVA — une véritable tâche, mais pour cela, il est important de choisir le bon régime de paiement des impôts. Ce n’est un secret pour personne que beaucoup dépend de la forme d’imposition de l’entreprise, du type d’activité et d’autres facteurs. Ci-dessous, nous examinerons quelles taxes sont prévues pour une SARL (en fonction du domaine d'activité), ainsi que comment éviter la TVA (si nécessaire).

Subtilités de la fiscalité ou quels impôts paient les SARL

Payer des impôts dans le cadre d’une activité commerciale est l’obligation de toute SARL. Dans le même temps, les fondateurs de l'entreprise ont le droit de faire un choix indépendant en faveur d'une option appropriée. De la justesse de la décision prise dépend notamment le montant des impôts à payer et le succès de l'entreprise. C'est pourquoi il est important de soulever la question de la fiscalité dès la phase d'élaboration d'un business plan. Bien entendu, à l'avenir, il sera possible de réenregistrer une SARL en utilisant le régime fiscal simplifié sans TVA, mais cela prendra du temps.

Ci-dessous, nous examinerons les régimes fiscaux en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie et soulignerons également les principaux taux :

BASIQUE. Pour cette option, l’impôt est prélevé sur la valeur ajoutée, le bénéfice ainsi que sur le prix annuel moyen du bien. Dans cette option fiscale, 20 % sont prélevés sur les bénéfices, de 0 à 18 % de TVA (en fonction des services fournis ou des biens vendus), ainsi qu'un impôt foncier sur les sociétés de 2,2 %.
fiscalité simplifiée (option - « Revenus »). Si nous parlons de ce régime fiscal, ici les impôts sont prélevés uniquement sur les bénéfices perçus (les coûts de l'entreprise ne sont pas pris en compte). Le paramètre général est de 6 %, mais dans les régions le taux peut être réduit à 1 % (sur décision des autorités locales).
fiscalité simplifiée (option - « Revenus moins dépenses »). Dans ce régime, les impôts sont prélevés sur la différence obtenue entre les bénéfices perçus et les coûts prouvés de l'entreprise (avec justification). Si l'impôt minimum est payé, le bénéfice perçu sert de base d'imposition. Sur la base de l'ensemble de la Fédération de Russie, le taux est de 15 %, mais dans les régions, ce pourcentage peut être réduit à 5 %. Le seuil de paiement inférieur est de 1 %.
UTII- une possibilité de payer des impôts (imputation), lorsque les paiements ne sont pas liés au bénéfice réel de l'organisation. Ici, le taux d'imposition dans la Fédération de Russie est de 15 %, mais dans les régions, il est souvent réduit à 7,5 %.
Taxe agricole unifiée- un type de taxation où la différence entre le bénéfice perçu par la SARL et les coûts prouvés est imposée. 6% sont prélevés sur le nombre obtenu.

D’après ce qui précède, il ressort clairement quels impôts les SARL doivent payer pour chacune des options fiscales. Dans le même temps, il ne sera pas possible de répondre clairement à la question de savoir à quelles dépenses l'entreprise s'attend. Cet aspect est influencé par de nombreux facteurs - le type d'activité, la forme choisie de paiement au Service fédéral des impôts, la région, le montant des bénéfices, etc. Les coûts totaux peuvent varier plusieurs fois.

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Est-il possible de travailler sans TVA ?

Voyons maintenant s’il est possible de créer une entreprise sans TVA ou de passer au mode de paiement des intérêts fiscaux. Comme indiqué précédemment, tout dépend de l’option fiscale choisie. Examinons-les plus en détail en relation avec la taxe prélevée sur la valeur ajoutée.

Combinaison d'OSN et d'UTII

Si une entreprise combine deux modes, à savoir général et « imputé », le bénéfice perçu par la SARL au titre de l'UTII n'est pas soumis à la TVA. Pour éviter de payer de l'impôt, il est nécessaire de créer des registres de TVA distincts pour les formes générales et imputées. Pour résoudre ce problème, deux conditions doivent être remplies :

Si, pour travailler sous « imputation », une entreprise ou un entrepreneur (IP) achète des biens ou utilise des services avec TVA, le montant de cette taxe doit être pris en compte dans le prix des biens (services). Cela s'applique aux immobilisations ainsi qu'aux actifs de nature incorporelle.
Si, pour travailler sous la forme générale (OSN), une SARL ou un entrepreneur individuel utilise des services ou achète des biens, TVA comprise, son montant est déduit (les règles sont prescrites dans le Code des impôts de la Fédération de Russie).

Il existe également des dépenses pour lesquelles il n'est pas possible de comptabiliser séparément la TVA. De ce fait, vous devrez séparer cet impôt pour l’« imputation » et la forme générale. Cette catégorie de coûts comprend la location des bureaux et les paiements des services publics. De ce fait, le montant de la TVA est réparti en tenant compte de la manière dont ces biens sont utilisés dans chacun des domaines de travail. Il ne faut pas oublier la nécessité de déposer une déclaration de TVA avant le 25 (la déclaration est déposée une fois par trimestre).

Si une entreprise fonctionne sur une base simplifiée, elle n'est pas tenue de payer certains impôts (dont la TVA). Soit dit en passant, les entrepreneurs individuels ne paient pas non plus d'impôt foncier ni d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais dans la pratique, il existe des options lorsque les « propriétaires privés » (entrepreneurs individuels) et les SARL sont obligés de payer la TVA. Cette catégorie comprend :

Importation de marchandises vers la Fédération de Russie.
Émission par le contribuable d'une facture où la TVA est indiquée.
Réaliser des transactions dans le cadre d'un accord de travail conjoint, ainsi que d'un accord de gestion fiduciaire (si la propriété est située dans la Fédération de Russie).

Dans ces cas, l’établissement des déclarations incluant la TVA et le paiement de cette taxe sont obligatoires.

Si un partenaire (fournisseur) lorsqu'il travaille au régime fiscal simplifié inscrit la TVA sur la facture, la SARL au régime fiscal simplifié qui reçoit les marchandises a le droit de la payer. Cela est dû au fait que la TVA est une taxe payée par le fournisseur et non par l’entreprise. Le destinataire des marchandises simplifiées n'est pas tenu de payer la TVA. De plus, les biens achetés dans ce cas sont vendus sans taxe.

Selon la loi, les SARL et les entrepreneurs individuels du marché simplifié ne sont pas tenus de payer la TVA. Si l'acheteur demande d'émettre une facture tenant compte de cette taxe, cela n'est pas interdit par la loi, mais il devra alors payer le montant TTC, et également soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts (au moins sous forme électronique) .

Agents fiscaux

Dans le cas des agents fiscaux, ces derniers doivent payer la TVA et présenter des rapports (déclarations). En outre, les entreprises peuvent également remplir des obligations similaires. L'agent fiscal est obligé de payer la TVA s'il a acheté des biens ou utilisé les services d'une entreprise étrangère non enregistrée auprès du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie, et s'il vend également des biens transférés par une société étrangère. De plus, vous devrez payer la TVA si vous achetez un bien immobilier auprès d'une entreprise en faillite, ou si vous louez ou achetez un bien immobilier de l'État.

Les entrepreneurs débutants ne savent souvent pas quel régime fiscal privilégier ni comment organiser leurs activités et leur comptabilité. Travailler avec la TVA soulève traditionnellement de nombreuses questions. Cet impôt est reconnu par les experts comme l'un des plus difficiles à comprendre et à calculer. Cependant, lire la législation et analyser les nuances importantes vous aidera à éviter les erreurs et les problèmes avec les autorités fiscales.

La taxe sur la valeur ajoutée est un outil puissant de régulation de l'économie nationale et le poste de recettes budgétaires le plus important. Sa principale caractéristique pour les payeurs est la possibilité de remboursement. En fait, seul un pourcentage du montant ajouté à la suite de la transaction au coût initial des marchandises est versé au budget.

Il s'agit de personnes morales et d'entrepreneurs individuels opérant à l'intérieur des frontières de la Russie. Un large éventail de transactions sont soumises à la taxe :

vente de biens, prestation de services;
travaux dans le domaine de l'installation et de la construction;
mise en œuvre des droits de propriété;
transfert gratuit de produits pour ses propres besoins, etc.

Les entreprises et les entrepreneurs individuels passés à une fiscalité particulière : le régime des brevets, l'UTII ou la fiscalité simplifiée sont exonérés de transfert et de calcul de l'impôt. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires total sur trois mois ne dépasse pas 2 000 000 de roubles ont droit à une exonération de TVA.

Avantages et inconvénients de travailler avec la TVA

Il existe une opinion selon laquelle les activités d'une entreprise assujettie à la TVA sont moins rentables que les activités d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel exonéré de cette taxe. Cette position est superficielle : le transfert des impôts au budget confère à l'entreprise certains avantages. Ceux-ci incluent la facilité de trouver des acheteurs.

Lorsqu'une entreprise opérant sur OSNO coopère avec une société simplifiée, elle ne peut pas déduire la TVA en amont : le fournisseur ne l'impute pas et n'émet pas de factures. Les obligations fiscales de l’acheteur ne sont pas réduites et, de fait, les produits « simplifiés » s’avèrent plus chers que les produits concurrents sous le régime général. Pour devenir attractive auprès des clients potentiels, une organisation exonérée de TVA doit réduire ses prix, ce qui n'est pas possible dans tous les cas.

L'inconvénient de travailler avec la TVA est la procédure de calcul complexe, la nécessité d'une comptabilité et d'un reporting. Souvent, à ces fins, une petite entreprise doit embaucher un comptable et une grande entreprise doit embaucher tout un département de spécialistes.

Pour comprendre comment est calculé le montant de l’impôt à transférer au budget, regardons un exemple simple. La société A se consacre à la vente au détail de matériaux de construction. Elle a acheté un lot de marchandises à son homologue, le grossiste « B », pour un coût de 200 000 roubles. Le montant de la TVA est de 36 000, le montant total du paiement pour la transaction est de 236 000 roubles.

Après avoir exposé les matériaux dans le magasin, « A » a rapidement trouvé des acheteurs au détail à qui elle a vendu les produits avec une majoration de 50 %. Le prix inclut la TVA égale à :

236 000 * 1,5 * 0,18 = 63 720 roubles.

Pour déterminer le montant des obligations budgétaires, l’entreprise A doit soustraire la TVA en amont de la TVA en aval. On a:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Il s'agit d'une taxe sur la valeur que l'entreprise a ajoutée à la valeur initiale lors d'une transaction d'achat et de vente.

Le calcul de la TVA relève de la responsabilité des entreprises contribuables elles-mêmes. Les comptabilisations et les calculs sont effectués sur la base de la documentation primaire - les factures. Tous les documents émis et reçus des clients sont enregistrés respectivement dans le livret de vente et le livret d'achat. La différence entre les données comptables constitue l'obligation budgétaire.

Il est important que les écritures comptables et les calculs soient parfaitement corrects. Si l'inspection des impôts découvre des erreurs lors du contrôle, elle a le droit d'appliquer des sanctions à l'entreprise.

Si vous trouvez une erreur, veuillez surligner un morceau de texte et cliquer sur Ctrl+Entrée.

Lorsque vous travaillez avec des contrats, vous pouvez rencontrer les mentions « hors TVA » et « TVA non soumise à » lors de la détermination du prix du contrat, des documents d'expédition et des factures. Dans cet article nous vous expliquerons la différence entre « Sans TVA » et « Non soumis à la TVA » et quelle mention indiquer dans les documents.

Que signifie « hors TVA » ?

L'indication dans les documents « hors TVA » signifie que le prix de vente s'entend hors taxe. Les organisations qui font une telle note ne paient pas d’impôt ou en sont temporairement exonérées.

Les entreprises opérant sous des régimes particuliers - fiscalité simplifiée, taxe agricole unifiée, ENDV, PSN et les entreprises cumulant plusieurs régimes () sont exonérées du paiement de la TVA. Les régimes spéciaux sont pratiques car ils remplacent un certain nombre de taxes, dont la TVA.

Les entreprises et les entrepreneurs individuels inscrits à l'OSN peuvent également vendre des biens et fournir des services sans taxe s'ils respectent le plafond de revenus trimestriels et ne produisent pas de produits soumis à accise. Les revenus perçus pendant 3 mois consécutifs ne doivent pas dépasser 2 millions de roubles. En dépassant la limite, le contribuable perdra la possibilité de ne pas payer d'impôt.

Quels documents réunir pour obtenir une exonération de TVA

Les organisations et les entrepreneurs cherchant à éviter de payer des impôts, aux termes de l'art. 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie soumet les documents fiscaux :

notification de l'exercice du droit à l'exonération fiscale ;
extrait du bilan et des données du rapport sur les résultats financiers ;
extrait du livre comptable (pour les entrepreneurs individuels);
extrait du livret de vente.

Préparez et envoyez un ensemble de documents au bureau des impôts au plus tard le 20 du mois au cours duquel l'avantage a commencé à être appliqué. Vous pouvez utiliser l'avantage reçu pendant au moins un an, sauf violation des conditions.

Travailler sans TVA présente de nombreux avantages : il n'est pas nécessaire de calculer et de payer des impôts, de préparer une déclaration et de remplir un carnet d'achat. Mais en même temps, travailler sans impôt peut ne pas être rentable, car lors de la conclusion d'un accord avec une organisation qui ne paie pas de TVA, l'acheteur ne pourra pas bénéficier de déduction, c'est pourquoi de nombreuses contreparties choisissent des entreprises qui paient l'impôt de manière générale. .

Que signifie « exonéré de TVA » ?

Une liste complète des biens, travaux, services et transactions exonérés de TVA figure à l'article 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Voici les opérations exonérées de taxe (un certain nombre d'opérations de la liste nécessitent une licence ; si un organisme n'en possède pas, il ne peut pas bénéficier de la défiscalisation) :

vente ou transfert pour ses propres besoins de littérature et d’attirail religieux ;
opérations bancaires effectuées par les banques (à l'exception de l'encaissement) ;
vente d'art et d'artisanat populaires;
services d'assureurs et de fonds de pension non étatiques;
loteries organisées sur décision des autorités gouvernementales ;
vente de produits industriels contenant des métaux précieux, des débris et des déchets;
ventes de diamants bruts aux entreprises de transformation ;
transfert de biens, droits de propriété, prestation de services dans le cadre d'œuvres caritatives ;
vente de billets et d'abonnements par des organismes d'éducation physique et sportive;
opérations de prêt et de mise en pension ;
autres opérations énumérées à l'article 3 de l'art. 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Voici les biens, travaux et services exonérés de taxe :

services et produits médicaux, sanitaires, cosmétiques, vétérinaires ;
services de soins pour personnes handicapées, âgées et malades;
services de garde d'enfants et de loisirs;
produits et services funéraires;
produits alimentaires fabriqués par des établissements d'enseignement et médicaux;
transport de la population;
vente de timbres-poste, d'enveloppes, de cartes postales et d'autres produits postaux ;
service de garantie des équipements;
restauration et restauration de bâtiments historiques, monuments et objets culturels;
d'autres énumérés au paragraphe 2 de l'art. 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Seules les entreprises qui travaillent dans leur propre intérêt et non dans celui d'autrui dans le cadre de contrats d'agence, de commissions ou de contrats de commission ont la possibilité d'être exonérées de TVA. Une autre condition importante est de séparer et de comptabiliser séparément les transactions imposables et non imposables.

Facture sans TVA, quand et qui s'applique

Une différence importante entre les entreprises exonérées d'impôt en vertu de l'art. 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie, de la part des agents du régime spécial - la nécessité d'émettre des factures marquées « sans TVA ». Ils doivent préparer des factures lors de la vente de services, de biens et de travaux, ainsi que lors de la réception d'acomptes des clients, et enregistrer la facture dans le grand livre des ventes.

En outre, de telles factures peuvent être établies par des organisations et des entrepreneurs individuels relevant de régimes spéciaux ou effectuant des opérations et vendant des biens exonérés d'impôt en vertu de l'art. 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ils n'ont aucune obligation d'émettre des factures, mais ils ont le droit de le faire, par exemple, à la demande de l'acheteur. Le vendeur, à sa discrétion, accepte ou refuse une telle demande, mais il ne recevra aucune obligation et ne perdra rien. Pour ce faire, remplissez correctement le document. Auparavant, les factures indiquaient « Exonération de TVA », mais désormais les champs 7 et 8 sont marqués « Sans TVA ». Ils ne sont pas tenus d'inscrire la facture dans le livret de vente, mais s'ils souhaitent enregistrer le document, ce droit leur est conservé.

La contrepartie qui a reçu une facture sans TVA ne inscrit pas le document dans le carnet d'achat, car il ne contient pas de taxe. S'il n'y a pas de taxe, il n'y a rien à déduire et vous ne pourrez pas l'utiliser même si vous avez rempli les documents.

Indication de la TVA dans le contrat

Lors de la rédaction d'un accord, indiquez l'objet de l'accord, le prix de la transaction, les modalités de paiement et la TVA. L'indication du prix du contrat hors TVA peut entraîner une augmentation du prix du montant de la taxe. Si vous n'êtes pas tenu de payer la taxe, indiquez « hors TVA » ou « non soumis à la TVA » ainsi que le motif de l'exonération fiscale.

Lorsqu'un vendeur applique un régime spécial et est exonéré de TVA, il indique dans le contrat avec l'acheteur un prix marqué « Exonéré de TVA » ; une mention similaire est laissée par les entreprises effectuant des opérations exonérées d'impôt en vertu de l'art. 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le contrat doit faire référence au fait que l'organisation vendeuse est exonérée de taxe. En règle générale, il n'y a pas de situations conflictuelles dans ce cas, puisqu'il n'est pas nécessaire de calculer la TVA et qu'il n'est pas nécessaire d'imputer la TVA dans le prix contractuel.

Les contribuables qui ne paient pas d'impôt sur la base de l'art. 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors de la vente de marchandises, les factures doivent être établies sans imputation de TVA. Dans le même temps, « Sans TVA » est inscrit sur les documents, et une mention similaire est inscrite dans le contrat. L'organisation vendeuse doit faire référence dans le contrat à la base sur laquelle les prestations ont été perçues et confirmer le droit à celles-ci avec les documents pertinents.

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Les entrepreneurs individuels n'ont rien contre le fait de travailler avec des personnes morales, mais les SARL résistent souvent à une telle coopération. Quelle en est la raison, quels risques les personnes morales voient-elles dans leurs relations avec les entrepreneurs individuels ? Pourquoi une telle coopération pourrait-elle ne pas être rentable pour une SARL ? Existe-t-il des moyens de niveler les aspects négatifs afin que toutes les objections soient supprimées ? Que peut faire un entrepreneur individuel pour cela ?

Le plus souvent, les SARL soulèvent deux blocs d'objections à travailler avec des entrepreneurs individuels :

Considérons les « pierres d'achoppement » entre les entrepreneurs individuels et les SARL et les moyens possibles de les surmonter.

"La propriété intellectuelle n'est pas sérieuse"

La forme organisationnelle et juridique d'une personne morale est considérée comme plus complexe que celle de l'entrepreneuriat individuel. Les hommes d'affaires débutants s'inscrivent généralement en tant qu'entrepreneurs individuels parce qu'ils ont peur d'une attitude plus responsable en matière de reporting comptable, de difficultés de gestion de trésorerie et de certains aspects de l'enregistrement. Pour IP Il n’est pas nécessaire d’avoir son propre comptable, une caisse enregistreuse ou même un compte bancaire. Tous les entrepreneurs individuels n'obtiennent pas un sceau pour leur entreprise, car la loi n'oblige pas à l'utiliser. Lors des paiements, ils ne doivent pas toujours émettre une facture à la contrepartie. Personne ne peut empêcher un entrepreneur individuel d'arrêter ses activités à tout moment. Et surtout, les entrepreneurs individuels utilisent le plus souvent des régimes fiscaux spéciaux.

À son tour, OOO considère son degré de responsabilité comme plus élevé. Une personne morale dispose de son propre service comptable. Les fondateurs d'une SARL ne peuvent pas disposer sereinement des bénéfices, mais seulement les encaisser par des moyens légaux et recevoir des dividendes. Dans la grande majorité des cas, les SARL sont assujetties à la TVA. Par conséquent, les personnes morales préfèrent coopérer avec des entreprises de statut « égal ».

Comment surmonter les objections des entrepreneurs individuels et des SARL

S’il s’agit simplement d’une question de méfiance psychologique, il n’est pas si difficile de la surmonter. La préoccupation la plus importante des contreparties, dont il faut dissiper la méfiance à l'égard des entrepreneurs individuels, est la responsabilité financière des individus.

« Et si l'entrepreneur individuel ferme ses portes sans remplir ses obligations ? »

D'une part, il est vrai qu'il est beaucoup plus facile pour un entrepreneur individuel de mettre fin à ses activités qu'une SARL, et la responsabilité envers l'administration fiscale est moindre. Mais, d'un autre côté, un entrepreneur individuel est une personne spécifique qui possède un passeport et un enregistrement, il ne pourra donc pas disparaître sans laisser de trace, même après la fermeture de l'entreprise. De plus, l'entrepreneur individuel est financièrement responsable de tous ses biens, et non du capital autorisé, comme une SARL. Habituellement, cela s'exprime financièrement par un montant supérieur au minimum pour une personne morale de 10 000 roubles. Par conséquent, en cas d'obligations financières non remplies, des fonds beaucoup plus importants peuvent être récupérés auprès d'un entrepreneur individuel que auprès d'une SARL, et il est beaucoup plus facile de poursuivre un particulier.

"Ce n'est pas rentable pour nous"

Le langage des chiffres est beaucoup plus spécifique et impitoyable, et le facteur économique, contrairement au facteur psychologique, peut devenir un obstacle plus sérieux à la coopération entre les entrepreneurs individuels et les SARL. Mais même cela n’est pas absolument insurmontable, ce que nous analyserons ci-dessous.

IP dans la grande majorité des cas, ils sont soumis à des régimes fiscaux particuliers qui prévoient différentes approches en matière de déclaration comptable et, surtout, de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée. Entrepreneurs - les particuliers choisissent le plus souvent le régime fiscal simplifié, car ce système fiscal est le moins lourd en charges fiscales et simplifie la déclaration comptable. Mais la TVA ne peut pas être remboursée dans ce système fiscal. Ainsi, après avoir payé un produit ou un service contenant de la TVA, le contribuable du régime fiscal simplifié devra rembourser le montant de cette taxe au budget en déposant la déclaration appropriée. Le « détournement » du montant de la TVA est puni d’amendes et de pénalités pour retard de paiement de la taxe.

OOOà leur tour, ils travaillent principalement sous le régime général (OSNO), où le paiement de la TVA est obligatoire. En achetant des biens avec TVA auprès d'un fournisseur, la SARL remboursera à l'avenir ces 18 % par le biais de déductions fiscales. S’ils ont acheté un produit ou un service auprès d’un non-payeur de TVA, ils n’auront pas droit à une déduction fiscale et devront payer la TVA sur la totalité du chiffre d’affaires. Si un produit est acheté pour une vente ultérieure, son achat sans TVA constitue une perte directe. Ils préfèrent donc ne pas rompre la « chaîne » des fournisseurs et des acheteurs, dont chacun est contribuable à la taxe sur la valeur ajoutée.

Options pour les entrepreneurs individuels

Si un entrepreneur individuel bénéficiant d'un système fiscal simplifié souhaite coopérer avec une SARL sur OSNO, il dispose alors de plusieurs régimes en vertu desquels une personne morale peut accepter une telle relation.

Coopération dans le domaine « hors TVA ». Tous les types de transactions ne nécessitent pas l’attribution de TVA. Par exemple, la location de petits locaux, les réparations, la décoration, les services de commissaires aux comptes, de coursiers, la sous-traitance, l'achat de fournitures de bureau et autres services ne sont pas soumis à la TVA. Par conséquent, une SARL peut très bien conclure des contrats avec un entrepreneur individuel pour la fourniture de tels services, sans tenir compte de la TVA.
Fournisseur exclusif. Si un entrepreneur individuel n'a pas de concurrents dans son créneau sur le marché local, la LLC ne peut pas lui dicter les conditions concernant le système fiscal. Parfois, il est plus rentable pour les personnes morales de recevoir des services ou des biens d'un fournisseur local, même sans TVA, surtout s'ils sont de faible volume, ne représentant qu'un faible pourcentage du chiffre d'affaires de la SARL. Cela n’affectera pas les bénéfices.
Émission d'une facture avec TVA. Un entrepreneur « simplifié » peut émettre une facture à une SARL, TVA incluse. Bien entendu, vous devez déposer une déclaration d’impôt pour cette taxe. Il semblerait qu'il n'y ait aucun problème. Cependant, les SARL ont des problèmes lorsqu'elles tentent de récupérer cette TVA du budget. Le plus souvent, vous devrez vous adresser au tribunal pour ce faire, même si, comme le montre la pratique, les décisions de justice sont rendues en faveur des personnes morales.
Réduction de prix du montant de la TVA ou plus. Pour s'assurer que la SARL ne paie pas trop cher la TVA de 18 % incluse dans le prix des marchandises, puis attend leur retour dans un délai d'un an, un entrepreneur individuel utilisant le « simplifié » peut dans un premier temps réduire le prix. Si un produit est acheté par une personne morale et non pour la revente, il est alors encore plus rentable pour lui de payer moins cher au départ et de ne pas avoir à se soucier de le restituer sur le budget. Bien entendu, ce régime n'est pas adapté aux ventes ultérieures, puisque dans ce cas il faudra payer la TVA, puisqu'il ne sera pas possible de la déduire du montant de l'achat. Pour un tel système, les entrepreneurs individuels devront réduire les prix de plus de 18 %, car avec la majoration habituelle, il est plus facile pour une personne morale d'interagir avec les assujettis à la TVA selon des schémas éprouvés. Mais les économies réalisées pourraient les faire changer d’avis.
Transition vers OSNO, ouverture d'une SARL. Si les transactions avec les SARL peuvent être planifiées à grande échelle et de manière continue, il est logique que les entrepreneurs individuels réfléchissent à un changement de régime fiscal. Certains entrepreneurs créent une SARL, sans cesser les activités d'un entrepreneur individuel, en utilisant chaque forme juridique pour les transactions les plus rentables.

Bien entendu, il est plus facile pour les entreprises de coopérer avec « les leurs », c’est-à-dire celles qui relèvent du même régime fiscal, afin que la TVA ne constitue pas entre elles un obstacle économique.

Toutefois, la discrimination fondée sur la fiscalité doit encore être éradiquée du marché moderne.

Une petite entreprise obligée de s'adapter aux exigences d'une SARL en passant à OSNO encourt des dépenses comptables et fiscales supplémentaires et, en raison de son inexpérience, peut se retrouver à risque d'amendes et de pénalités.

À son tour, il est peu probable que les personnes morales puissent se développer avec succès en refusant complètement de coopérer avec les petits entrepreneurs.

Il est donc nécessaire de parvenir à un équilibre raisonnable des intérêts, qui peut être atteint grâce à des négociations et à des compromis mutuels.

Mais alors il faudra garder DEUX services comptables dont un est compliqué (pour moi) Et, ce qui est encore plus embêtant, payer deux fois les mêmes frais ! Pour ma part, j'ai décidé de fermer l'entrepreneur individuel, en quittant la SARL

"5. Transition vers OSNO, ouverture d'une SARL. Si les transactions avec les SARL peuvent être planifiées à grande échelle et de manière continue, il est logique que les entrepreneurs individuels réfléchissent à un changement de régime fiscal. Certains entrepreneurs créent une SARL, sans cesser les activités d'entrepreneur individuel, en utilisant chaque forme juridique pour les transactions les plus rentables. - Pourquoi un entrepreneur individuel devrait-il ouvrir une SARL ? Les entrepreneurs individuels travaillent également pour OSNO.

Ou est-ce que je me trompe sur quelque chose ?

L'essentiel est qu'un entrepreneur individuel peut travailler soit sur OSNO, soit sur la fiscalité simplifiée, les deux modes ne pouvant être cumulés. S'il est nécessaire de travailler avec la TVA, mais que l'on ne souhaite pas perdre le système fiscal simplifié, la solution ici est d'ouvrir une SARL sur OSNO. Le régime fiscal simplifié restera pour l'entrepreneur individuel.

Je ne comprends pas pourquoi une SARL avec TVA n'est pas rentable de travailler avec un entrepreneur individuel/SARL sans TVA

Après tout, la TVA est payée directement ou par l’intermédiaire du fournisseur de biens/services.

USN 500, 30 roubles. Leur prix est basé sur le coût. 400 et frais supplémentaires 100, 30.

OSN 500, 30 roubles. Ils ont la TVA et le prix est basé sur 400 seetas. 85 nat et 15, 30 (18% de 85).

500,30 (prix d'achat) + 199,70 - valeur ajoutée (marge) + 35,95 TVA (18% de la valeur ajoutée). L'acheteur final nous a finalement acheté 2 stylos pour 735,05 roubles chacun.

1. ENTREPRISE (P) avec un système de fiscalité générale (GTS) a acheté du bois à un entrepreneur individuel avec un système de fiscalité simplifié (STS) à un prix = 1000 roubles. (Le prix est définitif sans TVA).

2. Après avoir fabriqué des planches, P., augmentant le prix de 1 000 roubles, a formé le prix de ses marchandises sans TVA = 2 000 roubles. Mais comme il paie une TVA de 18%, le prix TVA comprise = 2440 roubles. (TVA = 440 roubles).

3. LLC a acheté ces cartes à P. à un prix TTC de 2 440 roubles. (prix hors TVA 2000 roubles), la menuiserie fabriquée, augmentant le prix hors TVA de 1000 roubles, a reçu le prix de ses marchandises 3000 roubles hors TVA. Mais comme il est obligé de payer une TVA de 18 % du produit, le prix, TVA comprise, sera de 3 660 roubles.

1. Un entrepreneur individuel bénéficiant d'un système de fiscalité simplifié (STS) a acheté du bois à une entreprise également dotée d'un STS au prix de 1 000 roubles. (Le prix est définitif sans TVA).

2. Après avoir fabriqué des planches, l'entrepreneur individuel a augmenté le prix de 1 000 roubles et a reçu le prix de ses marchandises de 2 000 roubles. (Le prix est définitif sans TVA).

3. La LLC a acheté ces planches à un entrepreneur individuel au prix de 2 000 roubles, a fabriqué des menuiseries, augmentant le prix sans TVA de 1 000 roubles et a reçu le prix de ses marchandises pour 3 000 roubles. sans TVA.

Mais comme il est obligé de payer la TVA 18% du produit, le prix TTC sera de 3660 (TVA 660 roubles)

La SARL paie la TVA = 660 roubles. Revenus de la SARL après paiement de la TVA = 3 000 roubles. Valeur ajoutée brute (VAB) = 1000 frotter. (coût + profit).

Dans le 1er et le 2ème cas il n'y a pas de différence.

1. Un entrepreneur individuel bénéficiant d'un système de fiscalité simplifié (STS) a acheté du bois auprès d'une entreprise dotée d'un système de fiscalité générale (GTS), c'est-à-dire qu'il paie la TVA à un prix TTC de 1 220 (prix sans TVA 1 000 roubles + TVA 220 roubles). Le prix est plus élevé car l'entreprise paie 18% de TVA.

2. Après avoir fabriqué des planches, l'entrepreneur individuel a augmenté le prix de 1 000 roubles et a reçu le prix de ses marchandises de 2 220 roubles. (1220 frotter. +1000 frotter.) (Prix final hors TVA).

3. La LLC a acheté ces planches à un entrepreneur individuel au prix de 2 220 roubles, a fabriqué des menuiseries, augmentant le prix hors TVA de 1 000 roubles et a reçu le prix de ses marchandises pour 3 220 roubles. sans TVA. Mais comme il est obligé de payer une TVA de 18 % du produit, le prix, TVA incluse, sera de 3 930 roubles.

La SARL paie la TVA 710 roubles. Revenus de la SARL après paiement de la TVA = 3 220 roubles. Valeur ajoutée brute (VAB) = 1000 frotter. (coût + profit).

De plus, dans le 2ème cas, la SARL est contrainte d'augmenter le prix de vente TTC de ce montant, ce qui rend le produit moins compétitif dans une économie de marché.

Les plus gros seins du monde appartiennent à la Chinoise Ting Hiafen du village de Chang. Chacun de ses seins pèse 10 kilogrammes et mesure 48 cm. La renommée lui est venue à l'âge de 14 ans. Selon Ting Hiafen, en raison de ses seins énormes, elle ressent beaucoup d'inconfort.

Comment un entrepreneur individuel peut-il travailler avec la TVA ?

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Au début de l'activité entrepreneuriale, les débutants se demandent si un entrepreneur individuel peut travailler avec la TVA ? De nombreuses entités mènent des activités dans le cadre de l'OSN. Dans le même temps, ils ne savent pas comment acheter correctement des biens auprès d'une personne morale, s'il est nécessaire de facturer et de payer la TVA. Les relations entre partenaires potentiels peuvent évoluer différemment selon que l'entrepreneur individuel opère avec ou sans TVA. Lorsque l’on considère la question du travail d’un entrepreneur, il existe des moyens légaux de ne pas payer ce type d’impôt.

Schéma comptable du paiement des impôts

Après s'être inscrite en tant qu'entrepreneur individuel, une entité commerciale devient automatiquement contribuable. Si un régime spécial est sélectionné, par exemple le régime fiscal simplifié, la TVA sera supprimée pour l'homme d'affaires jusqu'à ce qu'il passe à OSNO. Lorsqu'un entrepreneur individuel travaille avec la TVA, il l'inclut lors de la production et de la vente de produits, lors de l'exécution de travaux.

Le Code des impôts définit le cercle des entrepreneurs qui paient cet impôt. Un entrepreneur individuel peut travailler avec la TVA, surtout s'il envisage de coopérer avec des entreprises. Cette taxe est également payée lors de l'importation de marchandises via le territoire de la Fédération de Russie, quel que soit le système fiscal utilisé.

Un entrepreneur individuel peut-il fonctionner sans TVA ? Il existe des manières de faire des affaires qui permettent d'exercer des activités économiques sans payer de taxe sur la valeur ajoutée.

En quoi les taux d'imposition diffèrent-ils pour les entrepreneurs individuels ?

La taxe est envisagée en trois variantes. La déclaration doit être déposée avant le 20 de chaque mois. Vous devez le payer chaque mois. Si les revenus trimestriels dépassent 1 million de roubles, des rapports mensuels doivent être soumis. Comment puis-je connaître le tarif appliqué aux différents types d’activités ?

Un taux de 0 % est appliqué aux marchandises exportées ;
la liste de 10 % comprend (les produits alimentaires, les produits pour enfants, les livres et imprimés, les produits médicaux et les médicaments) ;
dans tous les autres cas, le taux de 18 % s'applique.

Pourquoi les SARL ne veulent pas coopérer avec les entrepreneurs individuels

Parfois, les entrepreneurs travaillent consciemment pour l'OSN. Par conséquent, il est important de savoir comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec une SARL avec TVA. Il existe une interaction entre les contreparties travaillant avec la TVA. Lors de l'ouverture d'une entreprise, ils choisissent OSN, puis passent au travail avec la TVA. Ceci est pratique si vous devez émettre un remboursement TTC lorsque le fournisseur émet une facture. La charge fiscale deviendra plus lourde si un entrepreneur individuel sans régime fiscal spécial le fait lui-même.

Il existe des situations dans lesquelles l'impôt est réduit grâce à des déductions. Cette catégorie comprend :

organisation travaillant avec la TVA ;
acheter des biens ou des services ;
après l'achat, ils furent placés dans la paroisse ;
le contrat a été conclu et exécuté correctement.

Si tous les points sont remplis, la taxe peut être réduite. Selon la loi, la réduction s'effectue après paiement de l'impôt au budget.

Comment fonctionne un entrepreneur individuel sans TVA ?

Les hommes d'affaires souhaitent savoir comment exploiter une SARL avec un entrepreneur individuel sans TVA ? Par exemple, en Biélorussie, les SARL fonctionnent uniquement avec la TVA. Ils s'efforcent de conclure un accord avec une entreprise de statut égal. La méfiance à l'égard des entrepreneurs individuels résulte d'une responsabilité financière fragile.

La LLC opère sur OSN, le paiement des impôts relève donc de sa responsabilité. En achetant des biens auprès d'un fournisseur, le propriétaire de l'entreprise retourne 18 % grâce aux déductions fiscales. La coopération avec des entrepreneurs individuels sans TVA implique le paiement d'un impôt sur tout le chiffre d'affaires. Par conséquent, l'achat de biens à vendre deviendra non rentable. La coopération s’effectue donc le long d’une chaîne dans laquelle chaque organisation paie la taxe sur la valeur ajoutée.

Qu'un entrepreneur travaille avec ou sans TVA, vous pouvez coopérer avec une SARL sur une base fiscale générale en choisissant l'un des régimes possibles. Lors de la conclusion d'un accord avec un entrepreneur individuel avec ou sans TVA, comment savoir sur quels types d'activités il faut se concentrer pour une coopération positive ? Vous pouvez créer un diagramme. Par exemple:

Portée des travaux sans taxe. Certaines transactions peuvent être conclues sans imputation de taxe. Cela comprend (les réparations, les services de messagerie, la sous-traitance, la location de petits locaux, l'achat de fournitures de bureau).
Exclusivité des biens ou services proposés. Si l'entrepreneur individuel n'a pas de concurrents pour les produits proposés, alors acheter un petit volume est rentable et sans perte de profit.
Émission d'une facture avec TVA. Exercer une activité en fiscalité simplifiée implique d'inclure la taxe ajoutée dans la facture émise à la SARL. Le seul point négatif est que l'autre partie pourrait avoir des difficultés à récupérer les impôts du budget. Souvent, cela se fait uniquement par l'intermédiaire des tribunaux.
L'entrepreneur réduira le prix exactement d'un montant égal à la taxe sur la valeur ajoutée. Cette option convient à l'achat de biens non destinés à la vente, car cela ne sera pas rentable pour une personne morale. Le prix devra être réduit de plus de 18 %, ce que la SARL pourra restituer d'ici un an.
Accédez à OSN et ouvrez une LLC. Lorsqu'ils effectuent des transactions importantes en cours, de nombreux entrepreneurs individuels le font, sans cesser les activités de l'entreprise initialement ouverte. La forme juridique peut être utilisée pour réaliser des transactions rentables.

Comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec TVA sur OSN

Une fois qu'il devient clair si un entrepreneur individuel peut travailler avec la TVA, il convient d'examiner la procédure et les conditions pour faire des affaires sur le SST. Ce système est pertinent pour les ventes en gros. Une facture avec taxe imputée séparément est émise au client. À la fin du trimestre de référence, toutes les données sont inscrites dans le livre des ventes et des achats. Il y a des avantages et des inconvénients ici. Parmi les avantages figurent une coopération à long terme avec de grandes entreprises, qui génère de bons bénéfices. Il y a aussi des inconvénients :

lors de la tenue des registres, il est nécessaire d'utiliser l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le paiement, en le calculant selon la méthode de trésorerie ;
La comptabilité doit être tenue et conservée pendant 5 ans ;
soumettre une déclaration de revenus une fois par trimestre ;
un homme d’affaires est soumis à une lourde charge fiscale.

Taxe ajoutée pour les entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs qui ne savent pas quel système fiscal est optimal pour faire des affaires choisissent une option simplifiée afin d'éviter de payer la TVA. Ici, il est possible de travailler dans le cadre d'un accord de commission et d'émettre des factures au client. Il est important de ne pas retarder la production de votre déclaration et le paiement de vos impôts. Il n'y a pas de livre des ventes et des achats. Avec la fiscalité simplifiée sans TVA, vous devez payer en même temps :

de 5 à 15 %, s'il y a des revenus et des dépenses ;
6% du bénéfice s'il n'y a pas de dépenses.

Si le système est simplifié, un entrepreneur individuel peut-il travailler avec la TVA ? La réponse est négative. Un entrepreneur peut choisir un système de calcul d'impôt. La première option est choisie si l'entreprise implique des dépenses importantes. S’ils ne sont pas là, vous devriez opter pour la deuxième option.

Comment travailler en tant qu'entrepreneur sur UTII

Un certain type d'activité consiste à travailler sur une fiscalité spécifique. Dans le commerce de gros, je travaille pour OSN. Vous pouvez sélectionner un mode spécial. Mais un entrepreneur individuel sur UTII ne peut pas travailler avec la TVA avec tous les types d'activités. Cependant, avec un tel système fiscal, il est possible de réduire les primes d'assurance. Avec l'UTII, une taxe fixe est payée. Le montant du paiement est affecté par :

Taille de la pièce;
nombre de travailleurs ou de véhicules.

Avec l'UTII, la taxe est fixe. Avec une taxe unique sur le commerce de détail, cette option est très rentable. Si vous réalisez un bénéfice élevé, le montant de l’impôt sera faible.

Existe-t-il des moyens d’éviter de payer la TVA ?

On estime qu’il n’existe aucune base légale pour contourner le paiement des impôts. Cependant, les entrepreneurs connaissent des moyens légaux pour s’en débarrasser. Dans le premier cas, vous pouvez réduire le montant des revenus sur la base de l'article 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Une autre solution consiste à augmenter les dépenses. A cet effet, l'entreprise achète du matériel et effectue des travaux de réparation. Vous pouvez utiliser les paiements de location. Vous pouvez être exonéré d’impôt le premier jour de chaque mois. Les documents doivent être soumis au bureau des impôts. Tu auras besoin de:

les données du livre de vente ;
des informations sur les revenus et les dépenses de KUDiR ;
une copie du journal des factures.

Si le recours est satisfait, l'entreprise peut rester sous ce régime pendant 1 an. Ensuite, les documents doivent être à nouveau récupérés. Lors du choix d'un système de fiscalité lors de l'inscription, il est important de rappeler quels rapports l'entrepreneur devra soumettre dans les délais.

Partenariat bénéfique : comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec une SARL

Comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel auprès d'une SARL afin de respecter toutes les règles nécessaires ? Les entrepreneurs ne peuvent pas toujours devenir partenaires, car ils ont des formes organisationnelles et juridiques différentes. Des désaccords et des malentendus surviennent souvent entre eux. Surtout lors du calcul des montants des taxes.

Coopération avec des entrepreneurs individuels

Le travail d'une SARL avec un entrepreneur individuel ne fonctionne pas toujours avec succès, car ces formes d'entreprise ne parviennent souvent pas à trouver un langage commun afin de mener une coopération bonne et rentable. Les attitudes négatives proviennent généralement de la société à responsabilité limitée.

Le fait est qu'ils trouvent des aspects problématiques dans les systèmes de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée, notamment dans les cas où un entrepreneur individuel utilise un régime fiscal simplifié. Par conséquent, ils rencontrent des difficultés lors des opérations de règlement lorsque l’impôt de l’entrepreneur est déterminé.

Toutefois, ces arguments ne sont pas pertinents au stade actuel, puisque certains changements ont été apportés au niveau législatif. Ils permettent, d'un point de vue réglementaire, de mener une coopération de manière sûre et assez pratique. Nous devons rendre hommage aux entrepreneurs individuels qui se montrent positifs lorsqu’ils interagissent avec d’autres formes organisationnelles et juridiques. Ils agissent généralement comme des entités commerciales fiables. Un rôle important est joué par leur obligation de répondre de toutes les dettes avec tous les objets immobiliers en leur possession. Dans ce cas, il n’est même pas nécessaire que la propriété soit impliquée dans le processus de l’activité économique en cours.

Partenariat efficace

Le travail d'une SARL avec un entrepreneur individuel peut être très efficace et apporter de bons résultats rentables sous la forme de bénéfices impressionnants. Ce résultat peut être assuré par un document spécial, conclu entre les formes organisationnelles et juridiques spécifiées. Il s'agit d'un accord spécial de droit civil qui doit être signé par deux organisations. Les deux parties doivent disposer de licences leur permettant d’exercer une activité ou une autre.

Un entrepreneur individuel n'est pas obligé de renoncer à la fiscalité simplifiée pour coopérer avec une SARL. La possibilité de réduire l'assiette de calcul des montants d'impôt est déterminée par le type de régime fiscal d'une société à responsabilité limitée. Si la SARL applique le régime fiscal simplifié, les transactions avec les entrepreneurs individuels doivent être justifiées et confirmées. A cet effet, une certaine liste de documentation est préparée. Par conséquent, il est plus rentable pour une SARL de travailler avec un régime général.

Comment exploiter une SARL avec un entrepreneur individuel sans TVA ? Les montants de taxe indiqués seront pris en compte si le partenaire paie également la TVA. Dans la pratique, les entrepreneurs exerçant des activités soumises à la taxe sur la valeur ajoutée sont assez rares. D'où la conclusion : une entreprise qui achète des biens à un entrepreneur individuel ou interagit dans le cadre de divers contrats ne pourra pas bénéficier de déductions.

Les déductions fiscales ne sont restituées qu'aux entreprises auxquelles le fournisseur émet une facture. Le document met en avant le montant de la taxe sur la valeur ajoutée. L'entrepreneur individuel devra payer lui-même le même montant. Lorsqu'une transaction est conclue avec des tiers, le paiement de la taxe est effectué par un intermédiaire et un comité. L'impôt est déduit du montant total des fonds versés à titre de compensation.

À propos du paiement des impôts

Le paiement des fonds, prévu dans le texte de l'accord conclu avec un entrepreneur individuel, ne nécessite pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques et il n'est pas nécessaire de payer des impôts uniques. Ces règles s'appliquent lorsque le service est inscrit dans le registre national unifié des entrepreneurs individuels et sont reflétées dans le document sur la mise en œuvre des mesures d'enregistrement public.

Si un contrat de location est signé avec une personne exerçant une activité à titre individuel (l'objet loué est, par exemple, un ordinateur), l'entreprise a le droit de retenir le montant de l'impôt sur l'entrepreneur individuel au taux de 13 %. .

Ceci est pratiqué lorsque le certificat d’activité de l’entrepreneur contient des informations sur la fourniture de services de transport ou d’autres types d’activités non liées à la location. Il est nécessaire de notifier le prélèvement au bureau des impôts et de lui fournir une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si les actions décrites ne sont pas effectuées, des amendes seront alors infligées à l'entreprise.

Sur la base d'informations statistiques et de décisions des autorités judiciaires, nous arrivons à la conclusion qu'il existe des exceptions permettant à un entrepreneur individuel d'exercer des activités commerciales qui ne sont pas présentées dans le document sur les manipulations de l'enregistrement public, par exemple lorsque le certificat ne reflète pas ce que services fournis par l’homme d’affaires. L'absence de telles informations ne constitue en aucun cas un motif pour déclarer un document invalide. Cela donne lieu à un droit de choix pour l'entreprise lorsque l'administration fiscale lui demande de payer ses impôts. Vous n’avez pas à payer d’impôts, mais vous devrez alors vous adresser au tribunal.

Au niveau législatif, il est déterminé qu'un entrepreneur est autorisé à modifier les informations et à saisir de nouvelles informations dans le registre. Le Code des impôts ne contient aucune instruction concernant la sécurité des copies du formulaire d’inscription de l’entrepreneur individuel par les entreprises. Cependant, pour éviter des ennuis à une société à responsabilité limitée, il est plus sûr de s'assurer que l'entrepreneur apporte des modifications au registre relatif à ses activités.

Avant qu'un entrepreneur individuel ne commence à coopérer avec une SARL, les entités commerciales doivent peser tous les aspects positifs et négatifs. Lors de la prise de décision finale, il est nécessaire de se concentrer sur le résultat final que l'on prévoit d'obtenir dans le processus d'interaction. Il est recommandé de porter une attention particulière au degré de rentabilité de la transaction proposée.

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Comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec TVA

Le plus souvent, les entrepreneurs individuels choisissent de travailler avec diverses variantes de la fiscalité simplifiée (STS, UTII, Taxe Agricole Unifiée). Cependant, la plupart des grandes entreprises travaillent avec la TVA et il est avantageux pour elles de traiter avec les mêmes contribuables, puisqu'elles pourront prendre en compte le montant de l'impôt perçu lors du calcul du passif. Par conséquent, même si un entrepreneur individuel propose des produits à prix réduits sans TVA, il n'est pas toujours plus rentable pour l'entreprise d'acheter chez lui. Mais pour les entrepreneurs individuels, travailler avec les contribuables de cet impôt peut signifier conclure des contrats importants et rentables. La façon de procéder? Évidemment, si un entrepreneur souhaite travailler avec de grandes entreprises, il devra maîtriser la TVA.

Entrepreneur individuel avec TVA sur le régime fiscal général

Lors de son inscription auprès du Service fédéral des impôts, un entrepreneur qui n'a pas déposé de demande pour l'un des régimes simplifiés devient automatiquement contribuable à titre général. L'une de ces taxes est la TVA. Dans le même temps, il peut demander une exonération de son paiement sous réserve d'un certain nombre de conditions spécifiées dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Comment travailler en tant qu'entrepreneur individuel avec TVA sur OSN ?

Le vendeur émet une facture à l'entrepreneur, où la TVA est imputée séparément ; l'entrepreneur individuel, à son tour, lors de la vente de produits, émet les mêmes factures à ses clients. A la fin du trimestre de reporting, sur la base des écritures du livre de ventes et du livre d'achat, il affiche la différence entre les taxes en amont et en sortie, obtenant le montant qui doit être versé au budget.

avantages

Parmi les avantages de travailler pour OSN pour un entrepreneur, on ne peut que citer la possibilité de traiter avec de grandes entreprises, qui, en règle générale, est associée à des contrats à long terme pour des sommes importantes.

Inconvénients

Mais il existe plusieurs inconvénients par rapport aux systèmes légers :

la nécessité de tenir des registres selon deux méthodes (l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est calculé selon la méthode de caisse et la TVA sur les expéditions) ;
la nécessité de tenir une comptabilité plus complexe et volumineuse et de conserver tous les documents primaires pendant au moins 5 ans ;
la nécessité de déposer des déclarations de revenus une fois par trimestre ;

Le plus souvent, la TVA est choisie par les entrepreneurs individuels exerçant une activité commerciale, tandis que le chiffre d'affaires de l'entrepreneur est généralement important avec un grand nombre de documents primaires.

Important! Lors du passage à OSN avec TVA, un entrepreneur doit embaucher un comptable, car le système comptable et fiscal est ici assez complexe et volumineux. Et si des erreurs ou des inexactitudes ont été commises entraînant un sous-paiement de l'impôt, il devra compenser le préjudice causé à l'État aux dépens de tous ses biens.

En plus de payer directement l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 13% et la TVA de 18%, l'entrepreneur, comme dans le régime fiscal simplifié, devra payer des impôts et des cotisations sur les salaires de ses salariés, ainsi que des cotisations aux assurances sociales. des fonds pour lui-même.

TVA pour les entrepreneurs individuels sous le régime fiscal simplifié

Selon le Code des impôts, les hommes d'affaires qui ont choisi un régime fiscal simplifié ne sont pas assujettis à la TVA. Toutefois, pour des cas individuels, une exception est faite. Par exemple, les entrepreneurs individuels travaillant dans le cadre de contrats de commission, même s'ils ont choisi le régime fiscal simplifié, peuvent émettre des factures TVA à leurs clients. Dans ce cas, l'entrepreneur devra préparer et soumettre une déclaration de TVA dans le délai approprié (en fonction des résultats du trimestre civil) et payer la taxe. Il n’est pas nécessaire de tenir des livres de ventes et d’achats.

Important! Il est tout à fait légal pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié qui sont intermédiaires, mandataires ou commissionnaires d'émettre des factures TVA.

Des erreurs avec des conséquences

Il est curieux que dans la pratique, il arrive assez souvent que des entrepreneurs individuels utilisant le système fiscal simplifié émettent des factures de TVA à des contreparties en quête de revenus plus élevés. Le plus souvent, cela est dû à un manque de connaissances sur les caractéristiques de la TVA. Si l'entrepreneur individuel a déjà imputé la TVA dans les documents de dépenses et accepté le paiement des produits, de nombreux experts recommandent de déposer la déclaration appropriée à la fin du trimestre de déclaration et de transférer la taxe à l'État. Cependant, il convient de considérer qu'il s'agira d'une violation de la loi, qui prévoit la responsabilité de toutes les parties à la transaction.
Si un entrepreneur transfère la taxe et présente une déclaration, il s'épargnera le paiement d'amendes et d'autres paiements qui pourraient être imposés lors de la découverte d'une infraction. Cependant, sa contrepartie peut néanmoins perdre le droit de réduire l'assiette fiscale avec une cotisation complémentaire correspondante et la nécessité de payer une amende administrative. Les inspecteurs du Service fédéral des impôts, lorsqu'ils identifieront cette violation, insisteront très probablement sur ce scénario précis.
De telles situations sont traitées devant les tribunaux, qui peuvent prendre le parti tant des représentants du Service fédéral des impôts que du contribuable en fonction de circonstances spécifiques. De tout cela, la conclusion s'impose que les entreprises travaillant avec la TVA ne devraient pas accepter de factures d'entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié, émises avec imputation de TVA, sauf dans les cas décrits ci-dessus.

Expliquez, quelle sera la violation si un entrepreneur individuel a émis une facture en utilisant le système fiscal simplifié avec TVA sur les marchandises, a reçu le paiement, puis a soumis la déclaration correspondante au Service fédéral des impôts et a transféré la taxe à l'État ? Je ne comprends pas!

Dans la plupart des cas, les entrepreneurs préfèrent ne pas travailler avec la taxe sur la valeur ajoutée (). Cette préférence dans le milieu des affaires est associée à la volonté d'optimiser la pression fiscale et de se développer dans le domaine d'activité choisi.

Les tactiques commerciales sont tout à fait justifiées. Dans le même temps, le législateur introduit certaines restrictions, qui concernent principalement la performance financière de l'entreprise. Dès qu'une organisation atteint un chiffre d'affaires suffisant, il devient tout simplement non rentable pour elle de refuser de facturer la taxe sur la valeur ajoutée.

Les organisations qui ne sont pas assujetties à la TVA remplissent deux conditions :

Le domaine juridique dans lequel se trouvent les organisations non assujetties à la TVA cesse de s'appliquer aux opérations liées à l'activité économique étrangère ou à la vente de produits soumis à accises.

Il existe une relation directe entre l'obligation de payer la TVA et le type d'activité économique choisi par l'organisation. C'est quelque chose à garder à l'esprit lorsque vous postulez pour une nouvelle entreprise. Les entrepreneurs essaient souvent d'indiquer davantage de codes d'activité économique. Cela doit être fait de manière réfléchie afin de ne pas tomber sous un régime fiscal différent.

Sur la base des résultats de la révision des rapports sur les indicateurs financiers, les organismes qui tiennent une comptabilité conformément à la procédure OSN peuvent décider de se retirer du domaine juridique de la taxation des opérations TVA.

Pour ce faire, la direction de l'entreprise engage les actions suivantes : une notification est établie à adresser au bureau des impôts, des copies du bilan, un extrait du registre des factures (livre de vente), et un extrait du livre Le relevé des dépenses et des revenus est joint au dossier de candidature. Un ensemble de documents permettant d'exercer le droit de ne pas appliquer la TVA doit être adressé à l'inspection au plus tard 20 jours après la fin du mois au cours duquel la décision de passer à un régime préférentiel a été prise. Dans la pratique, une organisation ne peut pas s'attendre à une contre-notification de la part du service des impôts, puisque la prise de décision est de nature notification.

La TVA optimise la fiscalité, mais elle présente encore des inconvénients

Le principal inconvénient de la TVA est la charge de travail de l'entreprise. D'une part, un entrepreneur perçoit un comptable comme un opérateur de systèmes d'information, d'autre part, une organisation obligée de payer l'impôt fédéral est tenue de tenir des registres complets. Qu'est-ce que ça veut dire:

L'entreprise doit vérifier ses contreparties et surveiller strictement la soumission dans les délais des documents primaires et l'exactitude de leur exécution. Outre la charge fiscale, l'entreprise doit se conformer aux exigences de reporting et de discipline financière (paiement dans les délais des impôts et).
Pour les organisations qui utilisent un algorithme simplifié tel que « revenus sans dépenses », le droit d'utiliser la TVA en amont pour réduire l'assiette fiscale est conservé. Si les entreprises paient un impôt de 6% sur le revenu, elles n'ont pas ce droit, même si elles ont accepté une facture incluant la TVA.

Une entreprise qui opère sous un régime fiscal général est toujours exposée à des risques. Dans la plupart des cas, les pénalités peuvent être évitées grâce au travail de comptables compétents. Mais il ne faut pas oublier que les recettes du budget fédéral sont particulièrement assidues. Dans un contexte de législation en constante évolution, il convient d’être particulièrement vigilant.

La comptabilité TVA concerne des opérations telles que la vente de biens et de droits de propriété, la prestation de services, les travaux d'installation ou le don de produits manufacturés pour les besoins de l'entreprise.

Y a-t-il des avantages à travailler avec la TVA ?

Le législateur prend constamment des mesures pour réduire le nombre d'entrepreneurs fantômes. Ainsi, il ne sera pas possible pour les organisations qui ne sont pas impliquées dans la gestion de la TVA de recevoir des commandes importantes. C'est la préférence des entreprises qui ont réalisé un chiffre d'affaires élevé - il est tout à fait logique qu'elles doivent compenser la TVA en amont par les montants entrants.

Comme le montre la pratique des entités commerciales, la participation à de grands projets pour les organisations et les entrepreneurs qui ne travaillent pas avec la TVA est pratiquement interdite. Le système actuel de passation des marchés publics fournit systématiquement des commandes à tous les segments d'entrepreneurs et d'artistes interprètes.

Les avis sur cette dernière question au sein de la communauté professionnelle sont partagés. Si l'on considère , qui vient du « simplifié », il s'avère que selon les normes tarifaires, il n'ajoute pas le montant de la TVA au prix. En pratique, pour accepter la TVA, une entreprise devra attendre que l'État lui restitue ces 18 %. Pendant cette période, les fonds pourraient participer au chiffre d'affaires de l'entreprise.

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