یک گزارش جهانی برای بررسی هزینه های نیروی کار در دفتر کل درآمد و هزینه. در چه مرحله ای «پیش پرداخت» حقوق به عنوان هزینه های ساده شده یک کارمند شناخته می شود؟ اقلام تعهدی حقوق به کودیر می رسد

کلیه مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده (STS) استفاده می کنند، ملزم به نگهداری دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) هستند. اگر این کار را انجام ندهید یا آن را به اشتباه پر کنید، می توانید جریمه قابل توجهی دریافت کنید (ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این کتاب به درخواست اداره امور مالیاتی چاپ و تحویل داده می شود. باید دوخته و شماره گذاری شود.

قبل از شروع ایجاد این کتاب حسابداری درآمد و هزینه در 1C 8.3، تنظیمات برنامه را بررسی کنید. اگر با تشکیل KUDiR مشکل دارید و برخی از هزینه ها در کتاب نمی گنجد، تنظیمات را به دقت بررسی کنید. بیشتر مشکلات اینجاست.

کتاب حسابداری درآمد و هزینه 1C 8.3 کجاست؟ در منوی "اصلی"، بخش "تنظیمات" را انتخاب کنید.

لیستی از سیاست های حسابداری پیکربندی شده توسط سازمان را مشاهده خواهید کرد. موقعیت مورد نیاز خود را باز کنید.

در فرم تنظیم خط مشی حسابداری، در پایین، بر روی لینک "تنظیم مالیات ها و گزارش ها" کلیک کنید.

در مثال ما، سیستم مالیاتی "ساده شده (درآمد منهای هزینه)" انتخاب شد.

اکنون می توانید به بخش "STS" این تنظیمات بروید و رویه شناسایی درآمد را پیکربندی کنید. اینجاست که مشخص می شود کدام معاملات پایه مالیاتی را کاهش می دهند. اگر سوالی دارید که چرا یک هزینه در کتاب هزینه ها و درآمدها در 1C قرار نمی گیرد، ابتدا به این تنظیمات نگاه کنید.

برخی از موارد را نمی توان حذف کرد زیرا باید پر شوند. پرچم های باقی مانده را می توان بر اساس ویژگی های سازمان شما تنظیم کرد.

پس از تنظیم خط مشی حسابداری، بیایید به راه اندازی چاپ خود KUDiR برویم. برای انجام این کار، در منوی "گزارش ها"، بخش "کتاب STS درآمد و هزینه" را از بخش "STS" انتخاب کنید.

فرم گزارش دفتر کل در مقابل شما باز می شود. بر روی دکمه "نمایش تنظیمات" کلیک کنید.

در صورت نیاز به جزئیات سوابق گزارش دریافتی، کادر مربوطه را علامت بزنید. بهتر است با آموختن الزامات ظاهری KUDiR، تنظیمات باقیمانده را با اداره مالیات خود روشن کنید. این الزامات ممکن است بین بازرسی ها متفاوت باشد.

پر کردن KUDiR در 1C: حسابداری 3.0

علاوه بر تنظیمات صحیح، قبل از ایجاد KUDiR، لازم است تمام عملیات بسته شدن ماه را تکمیل کرده و صحت ترتیب اسناد را بررسی کنید. کلیه هزینه ها پس از پرداخت در این گزارش لحاظ می شود.

کتاب حسابداری D&R به صورت خودکار و فصلی تولید می شود. برای انجام این کار، باید روی دکمه "Generate" در فرمی که ما تنظیمات را انجام دادیم کلیک کنید.

کتاب درآمد و هزینه شامل 4 بخش است:

• بخش I.این بخش تمام درآمدها و هزینه های دوره گزارش را به صورت فصلی با در نظر گرفتن ترتیب زمانی منعکس می کند.
• فصلII.این بخش فقط در صورتی پر می شود که سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" باشد. این شامل تمام هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است.
• فصلIII.این شامل زیان هایی است که پایه مالیاتی را کاهش می دهد.
• فصلIV.این بخش مقادیری را نشان می دهد که مالیات را کاهش می دهد، به عنوان مثال، حق بیمه برای کارکنان و غیره.

اگر همه چیز را به درستی پیکربندی کرده باشید، KUDiR به درستی تشکیل می شود.

تنظیم دستی

اگر به هر حال، KUDiR دقیقاً همانطور که می خواهید پر نشده باشد، ورودی های آن را می توان به صورت دستی اصلاح کرد. برای انجام این کار، در منوی "عملیات"، "درآمدهای کتاب STS Income and Expense" را انتخاب کنید.

در فرم لیستی که باز می شود، یک سند جدید ایجاد کنید. در سربرگ سند جدید، سازمان را پر کنید (در صورت وجود چندین مورد در برنامه).

این سند دارای سه برگه است. برگه اول ورودی های بخش I را تصحیح می کند. برگه های دوم و سوم در بخش II هستند.

در صورت لزوم، در این سند موارد لازم را وارد کنید. پس از این، KUDiR با در نظر گرفتن این داده ها تشکیل می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری

این گزارش می تواند به شما کمک کند تا بررسی کنید که آیا دفتر درآمد و هزینه ها به درستی پر شده است یا خیر. برای باز کردن آن، "تجزیه و تحلیل حسابداری طبق سیستم مالیاتی ساده" را در منوی "گزارش ها" انتخاب کنید.

اگر برنامه سوابق چندین سازمان را نگه می دارد، باید در سرفصل گزارش، یکی را انتخاب کنید که گزارش برای آن مورد نیاز است. همچنین دوره را تنظیم کنید و بر روی دکمه "Generate" کلیک کنید.

گزارش به بلوک ها تقسیم می شود. می توانید روی هر یک از آنها کلیک کنید و مقدار آن را به تفکیک دریافت کنید.

ما از خواننده خود، کارآفرین فردی تشکر می کنیم ایساکووا ناتالیا ایوانونا،برای موضوع پیشنهادی مقاله

کارمندان باید حداقل هر شش ماه یکبار حقوق بگیرند آ هنر 136 قانون کار فدراسیون روسیه. این خواسته سازمان را اینگونه رعایت کنید. ابتدا حقوق نیمه اول ماه به کارمندان داده می شود. همه عادت کرده اند که آن را پیشروی بدانند. و سپس - برای دوم، این پرداخت معمولاً پرداخت نهایی ماه نامیده می شود. این همان کاری است که کارفرمایان ساده شده انجام می دهند. علاوه بر این، دقیقاً برای شرکت‌هایی است که از ساده‌سازی «درآمد-هزینه» استفاده می‌کنند که این سؤال مطرح می‌شود: در چه مرحله‌ای می‌توان «پیش پرداخت» حقوق را به عنوان هزینه شناسایی کرد؟ در واقع، این نام باعث سردرگمی می شود، زیرا ساده سازها در هزینه ها فقط بدهی های بازپرداخت شده، از جمله دستمزد (هزینه های پرداخت شده) و نه پیش پرداخت های صادر شده را تشخیص می دهند. س زیرصفحه 1 مورد 2 هنر. 346.17 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

موضوع قیمت

افراد ساده شده باید دفترچه دخل و خرج داشته باشند V تایید شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 دسامبر 2008 شماره 154n. هنر 346.24 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. علاوه بر این، قانون مالیات فدراسیون روسیه آن را ثبت مالیات نمی نامد. با این حال، این سرویس مالیاتی فدرال را آزار نمی دهد. با توجه به خدمات مالیاتی، این کتاب یک ثبت مالیات واقعی است (توضیحات کارمند خدمات مالیاتی فدرال روسیه S.A. Tarakanov را در مورد این موضوع در سال 2011، شماره 5، می توانید مشاهده کنید). و بنابراین، خطر دریافت جریمه برای انعکاس سیستماتیک (دو بار یا بیشتر در طول یک سال تقویمی) نابهنگام هزینه های نیروی کار در آن وجود دارد. آ هنر 120 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

در مورد جریمه برای عدم وجود ثبت حسابداری مالیاتی یا اشتباهات در آنها بیشتر بخوانید:

در حال حاضر درباره قانونی بودن اعمال چنین جریمه ای بحث نمی کنیم. بیایید دریابیم که چگونه "پیش" حقوق را در دفتر درآمد و هزینه منعکس کنیم تا بازرس حتی دلیلی برای شکایت از شما نداشته باشد.

گزینه های حسابداری

گزینه 1. حقوق و دستمزد برای نیمه اول ماه در زمان پرداخت به عنوان هزینه شناسایی می شود

در مورد روش های محاسبه حقوق نیمه اول ماه بیشتر بخوانید: 2008، شماره 19، ص. 8; 2010، شماره 24، ص. یازده

طرفداران این گزینه کاملاً به درستی معتقدند که حقوق در قسمت اول ماه پیش پرداخت نیست (پیش پرداخت برای کار آینده) بلکه پرداخت کارمند برای نیمه اول ماه قبلاً کار کرده است.

در واقع، قانون کار فدراسیون روسیه روشی را برای محاسبه دستمزد برای نیمه اول ماه تعیین نمی کند. بنابراین، این قسمت بدون توجه به اینکه چگونه تعریف شده باشد دقیقاً حقوق خواهد بود:

• <или>بر اساس روزهایی که واقعاً برای دوره از 1 تا 15 ماه کار کرده اید (روش محاسبه)؛
• <или>به مبلغ ثابت یا درصدی از حقوق (روش "پیش").

بدین ترتیب سازمان با صدور دستمزد نیمه اول ماه معوقات مزدی خود را پرداخت می کند. و همانطور که می دانید، ساده سازهایی که از ساده سازی «درآمد-هزینه» استفاده می کنند، هزینه های نیروی کار را دقیقاً در لحظه بازپرداخت بدهی تشخیص می دهند. و زیرصفحه 1 مورد 2 هنر. 346.17 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بنابراین در کتاب، حقوق در تاریخ صدور از صندوق (حواله به حساب بانکی کارکنان) منعکس شده است.

مقامات مالیاتی مسکو در سال 2004 با این گزینه حسابداری موافقت کردند و بند 6.1 نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 31 دسامبر 2004 به شماره 21-14/85240. درست است، آنها در نامه خود این رزرو را انجام دادند: "...پیش، به عنوان یک قاعده، به معنای پرداخت دستمزد برای نیم ماه است که در واقع توسط یک کارمند تمام وقت سازمان کار می کند." از این رو، بسیاری به این نتیجه رسیدند که این شفاف سازی ها فقط مربوط به روش محاسبه برای تعیین میزان دستمزد برای نیمه اول ماه است. نظر وزارت دارایی در این مورد چیست؟

از منابع معتبر

رئیس اداره رژیم های مالیاتی ویژه وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه

«ساده‌کننده‌های با موضوع مالیات «درآمد منهای هزینه‌ها» می‌توانند هزینه‌های نیروی کار را در هزینه‌ها به روش مقرر در ماده لحاظ کنند. 255 NK R اف زیرصفحه 6 بند 1، بند 2 هنر. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مطابق با این ماده، هزینه های کار شامل هرگونه تعهدی به کارمندان است که توسط قوانین فدراسیون روسیه، قراردادهای کار (قراردادها) و (یا) قراردادهای جمعی پیش بینی شده است. در روش ساده شده، هزینه های نیروی کار پس از پرداخت واقعی شناسایی می شود س زیرصفحه 1 مورد 2 هنر. 346.17 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

بنابراین، حقوق و دستمزد برای نیمه اول ماه (صرف نظر از روش محاسبه آن: بر اساس زمان واقعی کار یا بدون در نظر گرفتن آن - به عنوان درصدی از حقوق یا به مقدار ثابت) به عنوان ساده شناخته می شود. هزینه های کارمند در تاریخ واریز از صندوق یا واریز به حساب کارکنان.

گزینه 2. حقوق نیمه اول ماه به عنوان هزینه در آخرین روز ماه شناسایی می شود.

این گزینه حسابداری به طور گسترده توسط ساده کننده هایی استفاده می شود که از روش "پیش" محاسبه حقوق برای نیمه اول ماه استفاده می کنند. برخی افراد از روی عادت آن را ترجیح می دهند. و برخی دیگر متقاعد شده اند که دستمزدهای معوقه تنها پس از جمع آوری دستمزدها در پایان ماه ایجاد می شود، به این معنی که تا آن روز نمی توان صحبتی در مورد پرداخت آنها وجود داشت.

همانطور که می بینید، متخصصان وزارت دارایی روسیه به استفاده از اولین گزینه حسابداری چراغ سبز نشان می دهند. اما آیا این به معنای غیرقانونی بودن گزینه دوم است؟ تصمیم گرفتیم با اداره مالی روشن کنیم که اگر حقوق نیمه اول ماه به عنوان هزینه در روز آخر ماه در آن منعکس شود آیا کتاب به اشتباه پر شده تلقی می شود یا خیر. این پاسخی است که ما دریافت کردیم.

از منابع معتبر

به نظر من، ساده سازی با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه ها" می تواند میزان دستمزد پرداخت شده برای نیمه اول ماه را در دفتر درآمد و هزینه ها و در پایان ماه منعکس کند.

بنابراین، اگر پرداخت قسمت اول و دوم حقوق ماهانه و انتقال مالیات بر درآمد شخصی ظرف یک ماه کاهش یابد، آنگاه تمام هزینه های دستمزد می تواند یک بار در ماه به طور کلی منعکس شود. چندین ورودی یا یک ورودی برای کل مبلغ - که جزئیات تمام اسناد پرداخت را نشان می دهد.

وزارت دارایی روسیه

همانطور که می بینید، هر دو گزینه برای تشخیص "پیش پرداخت" حقوق به عنوان هزینه، حق حیات دارند. این بدان معناست که شما در انتخاب گزینه ای که برای شما راحت تر است آزاد هستید.

دفتر حسابداری درآمد و هزینه یک ثبت ویژه است که در آن مودیان مالیاتی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) معاملات تجاری را برای محاسبه بعدی پایه مالیاتی مالیات STS وارد می کنند.

تعهد به نگهداری دفتر درآمد و هزینه ها، یا KUDiR، همانطور که حسابداران اغلب آن را می نامند، توسط ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

اگر KUDiR حفظ نشود یا در تکمیل آن تخلفاتی وجود داشته باشد، می توانید از 10000 تا 30000 روبل جریمه دریافت کنید. و اگر تخلفات منجر به دست کم گرفتن پایه مالیاتی شود، جریمه 20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده. این در ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

در عین حال، هیچ تعهدی برای ارائه KUDiR به اداره مالیات وجود ندارد. اگر مقامات مالیاتی از شما بخواهند که دفتر درآمد و هزینه را در حین حسابرسی ارائه دهید، باید دفترچه را به صورت کاغذی، صحافی شده، شماره گذاری شده و امضا شده ارائه دهید.

KUDiR ممکن است برای نشان دادن هزینه های تامین مالی هدفمند یا نشان دادن درآمد صندوق بازنشستگی روسیه برای تعیین نرخ حق بیمه برای کارآفرینان فردی یا در یک بانک برای وام مورد نیاز باشد.

شروع کتاب یک سال است. می توان آن را به صورت کاغذی و الکترونیکی نگهداری کرد. البته بسیاری از برنامه های حسابداری و وب سرویس ها (مانند Kontur.Accounting یا Elba) به شما امکان می دهند کتابی را به صورت الکترونیکی با درجات مختلف سادگی نگهداری کنید. اگر اداره مالیات نیاز دارد، می توانید آن را پرینت بگیرید و بگیرید.

نحوه پر کردن کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR)

ما مشتاقانه منتظر نظرات شما هستیم. KUDiR را به درستی پر کنید؛)

سعی کنید در Kontur.Accounting کار کنید - یک سرویس آنلاین راحت برای نگهداری حسابداری و ارسال گزارش از طریق اینترنت.