اطلاعات حسابداری بازتاب اطلاعات حسابداری در USN 1s 8.3

برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده (که از این پس به عنوان سیستم مالیاتی ساده شناخته می شود) استفاده می کنند، لازم است دفترچه درآمد و هزینه ایجاد شود (از این پس KUDiR نامیده می شود). برای تولید خودکار رکوردهای KUDiR در برنامه 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP)، ابتدا باید یک خط مشی حسابداری برای حسابداری و حسابداری مالیاتی تنظیم کنید.

در برگه "عمومی"، باید سیستم مالیاتی - ساده شده را انتخاب کنید. بعد، به تب "STS" بروید. در اینجا باید موضوع مالیات را انتخاب کنید: درآمد یا درآمد منهای هزینه ها، تاریخ انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، شماره و تاریخ اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را مشخص کنید.

وقتی شیء مالیاتی "درآمد منهای هزینه" را انتخاب می کنید، تب "STS Expenses" در دسترس می شود.

در این برگه، شرایط شناسایی هزینه ها ایجاد می شود، یعنی. مشخص می شود که کدام رویدادها باید رخ دهد تا هزینه ها شناسایی شوند تا برای حسابداری مالیاتی پذیرفته شوند.

برای ایجاد ورودی‌ها در کتاب درآمد و هزینه در 1C:UPP، از ثبت‌های زیر استفاده می‌شود:

ثبت انباشت "تسویه حساب های متقابل سیستم مالیاتی ساده" برای نظارت بر تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل، افراد پاسخگو و کارمندان. حسابداری با جزئیات تا سند تسویه حساب انجام می شود.

ثبت انباشت "هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده" برای هزینه های حسابداری. هزینه ها بر اساس نوع هزینه (اقلام، خدمات، هزینه های اضافی، دستمزد، مالیات، و غیره)، عناصر هزینه (عناصر فهرست فهرست، افراد و غیره)، اسناد تسویه حساب، دسته ها، وضعیت پرداخت، دستور بازتاب در نظر گرفته می شود. در NU (پذیرفته شده، پذیرفته نشده، توزیع شده) و غیره. هزینه ها با استفاده از روش FIFO حذف می شوند.

ثبت انباشت "دفتر درآمد و هزینه". این ثبت سوابق KUDiR را ذخیره می کند که متعاقباً کتاب حسابداری درآمد و هزینه از آن تشکیل می شود.

یک کتاب درآمد و هزینه ایجاد کنیدمی توانید گزارش "دفتر حسابداری درآمد و هزینه" (منو گزارشات - حسابداری و حسابداری مالیاتی) را تهیه کنید (گزارش با توجه به داده های ثبت تجمع "دفتر حسابداری درآمد و هزینه" ایجاد می شود).

همچنین، برای بررسی صحت تشکیل KUDiR، می توانید گزارش "تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتی با توجه به سیستم مالیاتی ساده" را ایجاد کنید (گزارش با توجه به داده های ثبت انباشت "کتاب سوابق تولید می شود" درآمد و هزینه").

در این گزارش کلیه درآمدها و هزینه ها به بخش هایی تقسیم شده است. رونوشت برای هر بخش موجود است. (رونوشت بر اساس ثبت انباشت "هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده شده" ایجاد می شود.)

بیایید نگاهی دقیق تر به برخی از بخش ها بیندازیم.

رسید از خریداران.

این بخش حاوی داده هایی در مورد دریافت وجوه از مشتریان است، به عنوان مثال، اسناد "سفارش پرداخت ورودی" با نوع تراکنش "پرداخت از خریدار" یا "سفارش خروج نقدی". متن این بخش در زیر ارائه شده است:

محصولات و مواد.

این بخش شامل داده هایی در مورد هزینه ها بر اساس نوع "نامگذاری" حسابداری است که بازتاب آن در NU پس از دریافت روی "پذیرفته شده" تنظیم شده است.

برای هر آیتم می‌توانید رونوشتی را نیز نمایش دهید که در آن دریافت‌ها، پرداخت‌ها، حذف‌ها و شناسایی هزینه‌ها به صورت گرافیکی و بر اساس اسناد منعکس شده است.

بیایید به نحوه ورود ورودی ها به دفتر درآمد و هزینه ها بر اساس آیتم نگاه کنیم. برای انجام این کار، اجازه دهید نگاهی دقیق تر به تنظیمات خط مشی حسابداری بیندازیم:

به‌طور پیش‌فرض، برای درج در هزینه‌های خرید کالا و مواد، ۲ پیش‌نیاز وجود دارد:

1) دریافت کالا (مواد) - اسناد "دریافت کالا و خدمات"، "گزارش پیش از پیش".

2) پرداخت کالا (مواد) به تامین کننده – «سفارش پرداخت خروجی»، «سفارش خروجی نقدی».

پس از احراز این 2 شرط (وجود هر دو سند) هزینه های خرید کالا وارد دفتر حسابداری درآمد و هزینه می شود.

همچنین می توانید 2 شرط اضافی را در خط مشی حسابداری خود انتخاب کنید:

برای مواد:

3) انتقال مواد به تولید - "تقاضا - فاکتور". هنگامی که این پرچم تنظیم می شود، هزینه های خرید مواد تنها پس از ارسال سند "نیاز - فاکتور" شناسایی می شود.

4) خروجی محصول - سند "گزارش تولید برای یک شیفت".

برای کالاها:

3) فروش کالا – سند «فروش کالا و خدمات».

4) دریافت درآمد (پرداخت از خریدار).

خدمات شرکت شخص ثالث

این بخش حاوی اطلاعاتی در مورد خدمات است. برای پذیرش به عنوان هزینه، 2 شرط باید رعایت شود: انعکاس ارائه خدمات ("دریافت کالا و خدمات") و پرداخت به تامین کننده.

در این مثال، خدمات به مبلغ 200،000 روبل دریافت شد، اما 150،000 روبل به تامین کننده پرداخت شد، بنابراین، هزینه ها فقط به مبلغ 150،000 روبل و 50،000 روبل شناسایی شد. شناسایی نشده باقی مانده است، بنابراین آنها فقط پس از پرداخت بعدی شامل هزینه ها می شوند.

هزینه های اضافی برای دستیابی به اقلام موجودی.

برای انعکاس هزینه های اضافی در دفتر درآمد و هزینه، باید تنظیمات خط مشی حسابداری را نیز در نظر بگیرید:

شرایط اجباری برای شناسایی هزینه ها دریافت هزینه های اضافی (سند "دریافت هزینه های اضافی") و پرداخت به تامین کننده است.

یک شرط اضافی، حذف موجودی ها است؛ در این صورت، هزینه های اضافی تنها پس از حذف موجودی ها (کالاها یا مواد) که هزینه های اضافی به آن نسبت داده شده است، در دفتر حسابداری درآمد و هزینه ظاهر می شود.

حقوق.

این بخش هزینه های نیروی کار را نشان می دهد. توضیح این بخش به شما امکان می دهد اطلاعات را توسط کارمند مشاهده کنید.

این گزارش مانده اولیه، اقلام تعهدی (میزان تعهدی - مالیات بر درآمد شخصی)، پرداخت ها، مانده نهایی و همچنین مبلغ پذیرفته شده برای هزینه ها را نشان می دهد.

برای پذیرش هزینه های حقوق و دستمزد به عنوان هزینه، باید لیست حقوق و دستمزد را منعکس کنید ("انعکاس دستمزد در حسابداری ثبت نام")، که در آن در بازتاب در ستون NU "پذیرفته شده" انتخاب می شود و پرداخت دستمزد نیز باید منعکس شود (" دستور پرداخت خروجی» با نوع عملیات «انتقال دستمزد»، «حکم نقدی هزینه» با نوع عملیات پرداخت دستمزد).

مالیات، مشارکت و مالیات بر درآمد شخصی

این بخش هزینه های پرداخت مالیات و مشارکت را نشان می دهد.

برای پذیرش به عنوان هزینه، همچنین لازم است واقعیت تعلق مالیات ("انعکاس دستمزد در حسابداری ثبت شده" با نوع بازتاب در NU "پذیرفته شده") و پرداخت مالیات ("دستور پرداخت خروجی" با نوع معامله "انتقال مالیات").

هزینه های دیگر

این بخش شامل سایر انواع هزینه‌ها می‌شود، به‌عنوان مثال، تراکنش‌های وارد شده در اسناد «سفارش هزینه‌های نقدی» با نوع تراکنش «سایر هزینه‌های نقدی»، «دستور پرداخت برای برداشت وجوه» برای انعکاس تراکنش‌های خدمات بانکی و غیره.

شایان ذکر است که در اسناد گردش نقدی (دستورهای پرداخت، سفارشات نقدی) دکمه KUDiR برای برخی از انواع تراکنش ها موجود است که به کاربر امکان می دهد محتوای تراکنش و میزان درآمد یا هزینه را به صورت دستی تعیین کند. پذیرفته شده.

همچنین با استفاده از سند «درج در دفتر درآمد و هزینه (حساب دستی)» می توان یک ورودی در دفتر درآمد و هزینه را به صورت دستی وارد کرد.

هنگام استفاده از حالت تجزیه و تحلیل حسابداری هزینه پیشرفته برای ایجاد درآمد و هزینه در دفتر کل، باید فرآیند "بازیابی توالی سیستم مالیاتی ساده" را اجرا کنید. شما باید یک سازمان را انتخاب کنید و تاریخ به روز رسانی را تنظیم کنید، سپس روی دکمه "Run" کلیک کنید.

در خاتمه، شایان ذکر است که برای شکل‌گیری صحیح ورودی‌ها در دفتر درآمد و هزینه، شرط لازم، ترمیم ترمیم پردازش اسناد است، زیرا اغلب اسناد به صورت ماسبق وارد می شوند، بنابراین در پایان دوره لازم است که تمام اسناد به ترتیب مجددا وارد شوند.

متشکرم!

قانون مالیات فدراسیون روسیه شرایط خاصی را برای شناسایی هزینه ها برای مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و درآمد منهای هزینه ها را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند، فراهم می کند. "1C: حسابداری 8" بر تحقق این شرایط نظارت می کند ، چگونه - در مقاله پیشنهادی تهیه شده توسط متخصصان شرکت Alliance Soft بخوانید.

برای خودکارسازی حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده، مدیریت شرکت Absolut-XXI LLC محصول نرم افزاری "1C: Accounting 8" را انتخاب کرد که به ما امکان داد مشکلات اصلی را حل کنیم:

• توانایی حفظ یک سیستم مالیاتی عمومی و ساده در یک برنامه، در صورت تغییر در سیستم مالیاتی در آینده.
• سرعت بخشیدن به فرآیند ورود و پردازش داده ها؛
• ایجاد خودکار دفتر درآمد و هزینه بر اساس اسناد وارد شده و ورودی های دستی.

در راه حل های کاربردی (پیکربندی های استاندارد) از 1C، که برای سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، در نظر گرفته شده است، حسابداری به طور کامل پشتیبانی می شود. این امر قبل از هر چیز برای خود سازمان لازم است تا در مورد توزیع سود خالص و تعلق سود سهام و درآمد حاصل از مشارکت توسط مالکان تصمیم گیری کند.

شرکت "Absolut-XXI" LLC "درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرد. در این صورت برای شناسایی هزینه ها به منظور کاهش پایه مالیاتی، لازم است:

• نظارت بر تحقق کلیه شرایط برای شناسایی آنها؛
• لحظه شناسایی هزینه ها را به درستی تعیین کنید.
• هنگام شناسایی این هزینه ها در دفاتر درآمدها و هزینه ها ثبتی ایجاد کنید.

برای حل این مشکلات، "1C: حسابداری 8" حسابداری مالیاتی هزینه ها را حفظ می کند (طبق سیستم مالیاتی ساده). تکمیل مداوم اسناد مربوطه امکان ایجاد خودکار دفتر درآمد و هزینه ها را در پایان دوره گزارشگری (مالیاتی) فراهم می کند.

راه اندازی حسابداری طبق سیستم مالیاتی ساده شده در قالب "سیاست حسابداری (حسابداری مالیاتی)" (منو "شرکت" -> "سیاست حسابداری" -> "سیاست حسابداری (حسابداری مالیاتی)") انجام می شود. برگه "Basic" پرچم "استفاده از یک سیستم ساده" مالیات تنظیم شده است، که برگه "STS" را برای پر کردن در دسترس قرار می دهد. در این برگه، موضوع مالیات تعیین می شود: "درآمد" یا "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" و روش شناسایی هزینه ها (ترکیب رویدادهایی که وقوع آن شرط لازم برای شناسایی هزینه به عنوان کاهش هزینه ها است. پایه مالیاتی). واقعیت این است که برخی از شرایط برای تشخیص هزینه ها بحث برانگیز است.

بنابراین، وزارت دارایی روسیه در نامه مورخ 17 اوت 2006 به شماره 03-11-02/180 یک شرط دیگر را برای شناسایی هزینه های خرید کالا در هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده اضافه کرد - کالاها نباید فقط به تامین کننده پرداخت می شود و فروخته می شود، بلکه توسط خریدار نیز پرداخت می شود. ما به خودی خود متذکر می شویم که آخرین شرط مستقیماً از هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه پیروی نمی کند. بخش مالی این نتیجه گیری را بر اساس تجزیه و تحلیل مفاد ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام داد که لحظه شناسایی درآمد را تنظیم می کند.

در "1C: حسابداری 8" کاربر می تواند انتخاب کند (شکل 1 را ببینید): منتظر بماند تا پرداخت خریدار شناسایی شود یا خیر. در مورد دوم، شما باید از موقعیت خود در دادگاه دفاع کنید.

برنج. 1

انواع اصلی هزینه ها و الزامات شناسایی این هزینه ها در جدول 1 آورده شده است. فهرست الزامات برخی از انواع هزینه ها در قالب "سیاست حسابداری (حسابداری مالیاتی)" در برگه سیستم مالیاتی ساده شده تعیین شده است (شکل 1 را ببینید). ) برخی از آنها اجباری هستند و برخی توسط کاربر قابل تنظیم هستند.

میز 1

نوع مصرف	الزامات (هزینه ها حداکثر شناسایی می شوند)
	خدمات شخص ثالث منعکس شده است
	به تامین کننده پرداخت می شود
تسویه حساب با کارکنان	حقوق تعلق گرفته است
	دستمزد پرداخت شده
محاسبات برای مالیات و مشارکت	مالیات (مشارکت) تعلق گرفته است
	مالیات (مشارکت) منتقل می شود
مواد	مواد دریافتی از تامین کننده
	مواد پرداخت شده به تامین کننده
	مواد به تولید منتقل می شود
	کالا از تامین کننده رسیده است
	کالا به تامین کننده پرداخت می شود
	اجناس فروخته شده به خریدار
	کالایی که هزینه آن را خریدار پرداخت می کند
هزینه های اضافی (بر اساس مواد)	افزایش هزینه مصالح و درج هزینه ها به عنوان بخشی از آنها
هزینه های آینده	هزینه های معوق منعکس شده است
	به تامین کننده پرداخت می شود
	بخشی از هزینه ها باطل می شود (فقط قسمت کتبی شده را می توان به عنوان هزینه پذیرفت)
دارایی های نامشهود	NMA دریافت کرد
	به تامین کننده پرداخت می شود
دارایی های ثابت	ورود سیستم عامل
	راه اندازی سیستم عامل
	به تامین کننده پرداخت می شود
تفکیک درآمد اصلی از درآمد	هنگام دریافت وجه از خریدار، سند پرداخت مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد و در صورتی که محموله محموله باشد، میزان درآمد پذیرفته شده به نسبت ارزش فروش آنها کاهش می یابد. اطلاعات مربوط به درآمد کالاهای محموله به قسمت "محتوا" ورودی ثبت KUDiR اضافه می شود.

حسابداری خودکار طبق سیستم مالیاتی ساده شده توسط چندین ثبت انباشت تخصصی ارائه می شود.

ثبت ها عنصری از سازمان حسابداری مالیاتی هستند که برای سیستم بندی و جمع آوری اطلاعات در مورد درآمد و هزینه های سازمان طراحی شده اند. آنها داده ها را در مورد حضور و جابجایی هر مقدار ثبت می کنند: مادی، پولی و غیره. ثبت های مورد استفاده برای حسابداری طبق سیستم مالیاتی ساده اطلاعات مربوط به طرفین، وضعیت تسویه حساب های متقابل و مانده هزینه های شناسایی نشده را ذخیره می کنند. حرکت از طریق ثبت به صورت خودکار هنگام ارسال اسناد ایجاد می شود.

لیست هزینه هایی که پایه مالیات را برای یک مالیات کاهش می دهد توسط ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. مطابق بند 2 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هزینه ها مشروط به پرداخت واقعی آنها شناسایی می شوند. بنابراین، کنترل وضعیت تسویه حساب های متقابل برای اهداف حسابداری مالیاتی در یک ثبت جداگانه "تسویه حساب های متقابل سیستم مالیاتی ساده" انجام می شود.

برای حسابداری هزینه های مشمول حسابداری مالیاتی، پیکربندی از ثبت انباشت "هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده" استفاده می کند. این ثبت اطلاعات مربوط به هزینه هایی را ذخیره می کند که تمام شرایط لازم برای پذیرش آنها برای حسابداری مالیاتی هنوز ثبت نشده است (در "دفتر حسابداری درآمد و هزینه" منعکس شده است). برای به دست آوردن اطلاعات در مورد شرایط خاص، می توانید از گزارش "فهرست/جدول متقاطع" استفاده کنید (منوی "گزارش ها" -> "فهرست/جدول متقاطع") و در قسمت "بخش حسابداری" مقدار " را انتخاب کنید. مخارج تحت سیستم مالیاتی ساده شده."

برای حرکت صحیح در رجیسترها، باید به پر کردن مدارک توجه کنید.

اسناد ممکن است نشان دهنده روش انعکاس هزینه ها در حسابداری مالیاتی باشد. برای انجام این کار، از ویژگی "هزینه ها در NU" استفاده کنید (شکل 2 را ببینید)، که می تواند مقادیر زیر را بگیرد:

• پذیرفته شده - هزینه ها مطابق با الزامات ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.
• پذیرفته نمی شوند - هزینه ها الزامات هنر را برآورده نمی کنند. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• توزیع شده - برای سازمان هایی که برای یک یا چند نوع فعالیت به UTII منتقل می شوند. اینگونه است که هزینه هایی منعکس می شود که با الزامات ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابقت دارد و پذیرفته می شود ، اما نمی توان آن را به نوع خاصی از فعالیت نسبت داد و مشمول توزیع می شود.

برنج. 2

اگر هنگام دریافت یا رد کردن هزینه، سند حاوی ویژگی "هزینه ها در NU" نباشد، روش انعکاس هزینه ها در حسابداری مالیاتی با توجه به نوع معامله (به عنوان مثال، فروش کالا) تعیین می شود. این عملیات یک رویداد حسابداری مالیاتی نیست (به عنوان مثال، انتقال کالا به کمیسیون).

بنابراین، به طور کلی، برای شناسایی هزینه ها در حسابداری مالیاتی، لازم است که:

• هزینه طبق شرایط دریافت پذیرفته نشد.
• هزینه تحت شرایط حذف غیر قابل قبول نبود.
• تمام رویدادهای ارائه شده برای شناسایی به عنوان هزینه توسط هنجارهای فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس شد.

بیایید در نظر بگیریم که چگونه در نتیجه اجرای برنامه 1C:Accounting 8، فرآیند شناسایی هزینه های کالاهای خریداری شده، هزینه های خدمات سازمان های شخص ثالث و مواد خریداری شده در Absolut-XXI LLC خودکار شد.

مثال 1. شناسایی هزینه های کالاهای خریداری شده

طبق پیش پرداخت ذکر شده قبلی، کالاها از تامین کننده LLC "1" به مبلغ کل 10000 روبل دریافت شد.

در حسابداری، این عملیات با ورودی های زیر منعکس می شود:

1) «دستور پرداخت خروجی» را با چک باکس «پرداخت شده» مستند کنید:

بدهی 60.02 اعتبار 51 - 10000 روبل. (پیش پرداخت منتقل شد)؛

2) سند «دریافت کالا و خدمات»:

بدهی 41.01 اعتبار 60.01 - 10000 روبل. (کالا رسید)؛ بدهی 60.01 اعتبار 60.02 - 10000 روبل. (پیش اعتباری).

بیایید یک گزارش "فهرست/جدول متقاطع" برای بخش حسابداری "هزینه‌های تحت سیستم مالیاتی ساده شده" ایجاد کنیم تا لیستی از شرایط برآورده نشده برای پذیرش هزینه به دست آوریم. برای این رسید، خط "نوشته نشده" به مبلغ 10000 روبل ایجاد شد.

متعاقباً نیمی از کالاهای دریافتی به مبلغ 15000 روبل به خریدار LLC "2" فروخته شد. پس از ارسال سند "فروش کالا و خدمات"، موارد زیر در حسابداری ایجاد شد:

بدهی 90.02 اعتبار 41.01 - 5000 روبل. (هزینه حذف شده)؛ بدهی 62.01 اعتبار 90.01 - 15000 روبل. (درآمد دریافتی)

در گزارش فروش واقعی، خط دوم "توسط خریدار پرداخت نشده" به مبلغ 15000 روبل تشکیل می شود.

بیایید عملیات دریافت پرداخت از خریدار را در سند "دستور پرداخت خروجی" با چک باکس "پرداخت شده" منعکس کنیم:

بدهی 51 اعتبار 62.01 - 15000 روبل.

در گزارش یک ردیف برای رسید "محل نشده" به مبلغ 5000 وجود خواهد داشت. ردیفی در دفاتر درآمد و هزینه برای شناسایی هزینه های تحصیل کالا و مواد به مبلغ 5000 ایجاد می شود. روبل

مثال 2. شناسایی هزینه های خدمات شخص ثالث و مواد خریداری شده

سازمان LLC "3" کار تعمیر خودرو را به مبلغ 2000 روبل از جمله تعویض قطعات یدکی به مبلغ 1000 روبل انجام داد.

این معاملات از طریق اسناد "دریافت کالا و خدمات" در حسابداری منعکس می شود و معاملات زیر را ایجاد می کند:

بدهی 26 اعتبار 60.01 - 2000 روبل. بدهی 10.05 اعتبار 60.01 - 1000 روبل.

در گزارش موجودی ثبت نام "هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده"، یک خط برای خدمات ارائه شده با علامت "پرداخت نشده" به مبلغ 2000 روبل تشکیل می شود. و خط دوم برای دریافت قطعات یدکی با علامت "نوشته نشده، پرداخت نشده" به مبلغ 1000 روبل. (شکل 3 را ببینید).

در فرم "تنظیمات مالیات و گزارش" مشخص شده است.

موضوع مالیات

موضوع مالیات در بخش "سیستم مالیاتی" نشان داده شده است (شکل 1).

تصویر 1.

مطابق با هنر. 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه، موارد زیر در هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده شده به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند:

• درآمد؛
• درآمد با هزینه ها کاهش می یابد.

انتخاب موضوع مالیات توسط خود مالیات دهنده انجام می شود، مگر اینکه مالیات دهنده طرف قرارداد مشارکت ساده یا توافق نامه مدیریت اعتماد باشد (بند 2، 3 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اگر یک سازمان موجود در حال تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده است و قبل از انتقال، سازمان یک سیستم مالیاتی عمومی را اعمال کرده است (شکل 2)، سپس در تنظیمات باید کادر "قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، مالیات عمومی" را علامت بزنید. رژیم اعمال شد» و تاریخ انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را نشان می دهد (شکل 2 را ببینید).

شکل 2.

نرخ مالیات

نرخ مالیات واحد پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در بخش "STS" نشان داده شده است (شکل 3).

شکل 3.

نرخ مالیات پیش فرض ارائه شده به موضوع مالیات بستگی دارد. به میزان:

• 6 درصد - برای شیء مشمول مالیات "درآمد"؛
• 15 درصد - برای شیء مشمول مالیات "درآمد منهای هزینه".

اگر طبق قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، مالیات با نرخ پایین تری پرداخت شود، قسمت "نرخ مالیات" نرخ پرداخت مالیات را نشان می دهد.

رویه انعکاس پیشرفت های خریدار

پارامتر سیاست حسابداری "رویه انعکاس پیش پرداخت ها از خریدار" قانون پیش فرض را برای حسابداری پیش پرداخت های دریافتی تعیین می کند. برای کل سازمان تنظیم شده است و می تواند یکی از مقادیر زیر را بگیرد (شکل 4):

• درآمد سیستم مالیاتی ساده؛
• درآمد اصلی.

شکل 4.

در صورتی که عملکرد «فروش کالا یا خدمات اصیل (اصول)» فعال باشد، گزینه «درآمد اصلی» موجود است (شکل 5).

شکل 5.

در صورتی که روش انعکاس پیش پرداخت ها "درآمد سیستم مالیاتی ساده" انتخاب شود و در هنگام انعکاس پیش پرداخت این ترتیب در سند تغییر نکند، در ثبت نام "دفتر درآمد و هزینه (بخش اول)" درآمد ثبت می شود. اهداف سیستم مالیاتی ساده شده (شکل 6).

شکل 6.

اگر روش انعکاس پیش پرداخت ها "درآمد متعهد" باشد یا هنگام انعکاس پیش پرداخت، این ترتیب در سند ایجاد شود، در ثبت نام "دفتر درآمد و هزینه ها (بخش اول)" درآمد برای اهداف ساده شده ثبت نمی شود. سیستم مالیاتی (شکل 7).

شکل 7.

رویه شناسایی هزینه ها

برای شیء مالیاتی «درآمد منهای هزینه‌ها» در بخش «STS»، گروهی از پارامترها «رویه شناسایی هزینه‌ها» با فهرستی از رویدادها برای شناسایی هزینه‌ها موجود است (شکل 8).

شکل 8.

هر نوع هزینه فهرستی از معیارهای تشخیص خاص خود را دارد. رویدادهایی که باید رخ دهد تا برنامه هنگام تعیین پایه مالیاتی هزینه ها را در نظر بگیرد، با چک باکس ها مشخص می شوند. در عین حال، برای رویدادهای فردی، چک باکس ها علامت زده می شوند و گزینه ای برای حذف آنها وجود ندارد. این بدان معناست که برای شناسایی هزینه، رویداد باید رخ دهد.

هزینه های مواد

برای هزینه های مادی، شرایط اجباری برای شناسایی به عنوان هزینه هایی که درآمد دریافتی را کاهش می دهد، ارسال مطالب است (رویداد "دریافت مواد" و پرداخت (رویداد "پرداخت مواد به تامین کننده").

این لیست شامل یک رویداد دیگر "انتقال مواد به تولید" است. وجود دارد زیرا تا 31 ژانویه 2008، قانونی وجود داشت که اجازه می داد هزینه مواد پرداخت شده تنها در صورت حذف آنها برای تولید در هزینه ها لحاظ شود.

طبق نسخه فعلی پاراگراف ها. 1 مورد 2 هنر. 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای شناسایی هزینه های مادی برای خرید مواد اولیه و مواد، کافی است آنها را در نظر بگیرید و برای آنها پرداخت کنید. بنابراین، برای در نظر گرفتن هزینه های خرید مواد مطابق با قوانین فعلی، نیازی به علامت زدن کادر "انتقال مواد به تولید" نیست.

هزینه های خرید کالا

برای هزینه های خرید کالا، شرایط اجباری ارسال کالا (رویداد "دریافت کالا")، پرداخت برای کالا (رویداد "پرداخت کالا به تامین کننده") و فروش کالا ("فروش کالا" است. رویداد کالاها).

لیست شرایط شناسایی هزینه های خرید کالا نشان دهنده یک رویداد دیگر است: "دریافت درآمد (پرداخت از خریدار)." تا سال 2010، موضع وزارت دارایی روسیه این بود که به منظور شناسایی هزینه های خرید کالا، تنها کالاهایی که توسط خریداران پرداخت شده اند، می توانند فروخته شده در نظر گرفته شوند. با این حال، هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه با این موافقت نکرد (تصمیم هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 29 ژوئن 2010 شماره 808/10)، که باعث شد وزارت دارایی روسیه (نامه مورخ 29 اکتبر 2010 شماره 03-11-09/95) موضع خود را در مورد لحظه فروش کالا تغییر دهد. بنابراین، از سال 2011، هنگام تنظیم روش شناسایی هزینه ها، مالیات دهنده ممکن است بدون ترس از عواقب مالیاتی، کادر "دریافت درآمد (پرداخت از خریدار)" را بررسی نکند.

ولتاژ ورودی

برای مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی، شرایط اجباری برای شناسایی به عنوان هزینه، ارائه مبلغ مالیات توسط تامین کننده (رویداد "VAT ارائه شده توسط تامین کننده") و پرداخت مالیات (رویداد "VAT پرداخت شده به تامین کننده") است. .

لیست رویدادها شامل یک شرط اضافی است: برای شناسایی مالیات بر ارزش افزوده در هزینه ها، "هزینه های کالاهای خریداری شده (کار، خدمات)" که به آنها مربوط می شود باید پذیرفته شود. با توجه به ابهام وضعیت، هر مؤدی باید مستقلاً در این مورد تصمیم گیری کند و یا از (مقدار پیش فرض) خارج شود یا تیک «هزینه های پذیرفته شده برای کالا (کار، خدمات)» را بردارید.

هزینه های اضافی در هزینه گنجانده شده است

برای هزینه های اضافی که در قیمت تمام شده گنجانده شده است، شرایط اجباری پذیرش آنها برای حسابداری (رویداد "دریافت هزینه های اضافی") و پرداخت (رویداد "پرداخت به تامین کننده") است. شرط دیگر - "حذف موجودی ها" (که شامل هزینه های اضافی است) متغیر است. برای شناسایی هزینه های موجودی ها باید با شرایط مشابهی هماهنگ شود.

پرداخت های گمرکی

برای شناسایی پرداخت های گمرکی به عنوان هزینه های در نظر گرفته شده هنگام تعیین پایه مالیاتی، سه شرط پیش بینی شده است.

دو شرط اول «واردات کالا انجام شده است» و «عوارض گمرکی پرداخت شده است» الزامی است. برای این شرایط، تنظیمات را نمی توان تغییر داد.

شرط سوم "کالاهای رد شده" متغیر است. برنامه این شرایط را به صورت زیر مدیریت می کند. اگر چک باکس "کالاهای رد شده" علامت نخورده باشد، پرداخت های گمرکی به طور کامل به عنوان هزینه در نظر گرفته می شود (درج در مورد هزینه هایی که درآمد دریافتی را کاهش می دهد در ثبت "دفتر درآمد و هزینه ها (بخش اول)" هنگام ارسال ارسال می شود. سند "اظهارنامه گمرکی برای واردات". اگر چک باکس "کالاهای رد شده" علامت زده شود، درج عوارض گمرکی در هزینه هایی که درآمد دوره جاری کاهش می یابد، با عملیات معمول بسته شدن ماه "حذف حقوق گمرکی برای مالیات ساده شده" انجام می شود. سیستم". میزان هزینه های پذیرفته شده در این مورد به نسبت بهای تمام شده کالای فروخته شده تعیین می شود که هنگام ورود آن حقوق گمرکی پرداخت شده است. اگر مالیات دهنده می خواهد از ادعاهای احتمالی مقامات مالیاتی جلوگیری کند، در تنظیمات مربوط به روش شناسایی هزینه ها، باید کادر "کالاهای رد شده" (مقدار پیش فرض) را علامت بزنید.

رژیم تعطیلات مالیاتی

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0 درصد را برای مالیات دهندگان تعیین کند - کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از 1 ژانویه 2015 ثبت نام کرده اند و فعالیت های کارآفرینی را در حوزه های تولیدی، اجتماعی و (یا) علمی انجام می دهند (بند 1، بند 4 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این افراد حق دارند از تاریخ ثبت نام دولتی خود به عنوان کارآفرین انفرادی به طور مداوم برای دو دوره مالیاتی، نرخ مالیات 0 درصد را اعمال کنند. علاوه بر این، اگر موضوع مالیات درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد، حداقل مالیات مقرر در بند 6 هنر. 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه پرداخت نمی شود.

انواع فعالیت های کارآفرینی در حوزه های تولیدی، اجتماعی و علمی، که در رابطه با آنها نرخ مالیات 0 درصد تعیین شده است، توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بر اساس طبقه بندی خدمات همه روسی به جمعیت ایجاد می شود. و (یا) طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی.

هنگام استفاده از حق تعطیلات مالیاتی، باید در نظر گرفت که در پایان دوره مالیاتی، سهم درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) در اجرای انواع فعالیت های کارآفرینی که برای آنها نرخ مالیات تعیین می شود. از 0 درصد اعمال شده است که در کل حجم درآمد حاصل از فروش کالا (کار)، خدمات) باید حداقل 70 درصد باشد.

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است محدودیت های اضافی را برای اعمال نرخ مالیات 0 درصد ایجاد کند، از جمله در قالب:

• محدودیت در میانگین تعداد کارمندان؛
• محدودیت در حداکثر میزان درآمد حاصل از فروش دریافتی هنگام انجام یک نوع فعالیت تجاری که برای آن نرخ مالیات 0 درصد اعمال می شود.

در صورت نقض محدودیت های تعیین شده در اعمال نرخ مالیات 0 درصد، یک کارآفرین فردی حق اعمال آن را از دست داده است و موظف است مالیات را با نرخ های مالیاتی تعیین شده برای مالیات دهندگان "عادی" بپردازد.

اگر یک کاربر - یک کارآفرین فردی حق اعمال نرخ مالیات 0 درصد را دارد و تصمیم به استفاده از این حق دارد، در تنظیمات مالیات و گزارش در بخش "STS" باید کادر "تعطیلات مالیاتی" را علامت بزنید (شکل 9).

خوانندگان عزیز! می‌توانید پاسخ سؤالات مربوط به کار با محصولات نرم‌افزاری 1C را در خط مشاوره 1C ما دریافت کنید.

منتظر تماس شما هستیم!

چگونه در برنامه 1C Accounting 8.3 دفترچه درآمد و هزینه ایجاد کنیم؟

برای سازمان هایی که بر روی یک سیستم مالیاتی ساده کار می کنند، برنامه 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 توانایی پر کردن خودکار کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) را بر اساس اسناد اولیه اجرا می کند. علاوه بر تکمیل خودکار، این برنامه همچنین به شما امکان می دهد گزارش را به صورت دستی پر کنید.

راه اندازی KUDiR در 1C

مهم است که بدانید هنگام تهیه گزارش، از داده های ثبت انباشت "دفتر درآمد و هزینه (بخش I، II، III، IV)" استفاده می شود - برای هر بخش به طور جداگانه.

برای سازمان هایی که پایه مالیاتی با فرمول درآمد منهای هزینه تعیین می شود، یادآوری می کنیم که روش شناسایی هزینه ها در ثبت سیاست حسابداری، در تب سیستم مالیاتی ساده شده تعیین می شود:

حسابداری درآمد

بنابراین، اگر به عنوان مثال، دریافت وجوه به حساب جاری سازمان را در برنامه منعکس کنیم، درآمد به طور خودکار در KUDiR منعکس می شود.

مثال 1:

• 01.2016 - 50000 روبل از طرف طرف به حساب سازمان دریافت کرد:

• دفتر حسابداری درآمد و هزینه سال 1395 تشکیل شد.

برای تهیه دفترچه درآمد و هزینه در قالب گزارش باید به منوی گزارشات – سیستم مالیاتی ساده – کتاب درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده شده بروید:

حسابداری هزینه

در مورد هزینه ها: اول از همه، شما باید روش شناسایی هزینه ها (تنظیم سیاست های حسابداری) را به خاطر بسپارید.

مثال 2.

• در 1 ژانویه 2016، وجوه برای پرداخت به تامین کننده حذف شد:

• KUDiR برای سال 2016 تشکیل شد:

همانطور که مشاهده می کنید، ستون 5 "هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی" خالی است. در عین حال به یاد می آوریم که طبق روال شناسایی هزینه ها، قبل از شناسایی هزینه ای در قالب پرداخت به تامین کننده، باید تحویل انجام شود.

• 01.2016 - کالاها با پیش پرداخت به مبلغ 11200 روبل دریافت شد:
• KUDiR تشکیل شد:

همانطور که مشاهده می کنید هزینه کالاهای دریافتی در KUDiR لحاظ شده است. مالیات بر ارزش افزوده ورودی، در این مورد، به عنوان یک خط جداگانه نمایش داده می شود.

مثال 3.

اگر پیش پرداخت از مثال قبلی حذف شود چه اتفاقی می افتد؟

• 01.2016 - مواد دریافت شده از تامین کننده به مبلغ 4000 روبل. KUDiR برای سال 2016 تشکیل شد:

• 01.2016 - 3000 روبل برای مواد دریافتی به تامین کننده پرداخت شد. KUDiR تشکیل شد:

در این مثال، یک بار دیگر می بینیم که یک ورودی در دفتر درآمد و هزینه تنها در صورتی ظاهر می شود که ترتیب شناسایی هزینه ها رعایت شود.

اگر ورودی در KUDiR قرار نگیرد یا کتاب پر نشده باشد چه باید کرد؟

علاوه بر الگوریتم برنامه فوق، باید توجه داشت که توالی اسناد نیز نقش دارد. یعنی اگر اول از همه تحویل در سیستم منعکس شد و سپس پرداخت "عطف به ماسبق" انجام شد ، برای مثال ارسال مجدد اسناد تحویل لازم است تا ورودی در KUDiR ظاهر شود (این فقط برای غیر قابل اعمال است. -رعایت ترتیب ورود اسناد به سیستم یا تنظیم میزان اسناد).

اگر در مورد دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود صحبت کنیم، سوابق مربوطه تنها پس از راه اندازی سیستم عامل یا پذیرفته شدن دارایی های نامشهود برای حسابداری در KUDiR ظاهر می شود.

در مورد رکوردهایی که نباید در گزارش ظاهر شوند، ممکن است گزینه های مختلفی وجود داشته باشد، به عنوان مثال:

• همچنین ترتیب اسناد رعایت نشد
• اسناد به اشتباه برای انعکاس یک معامله تجاری استفاده شده است (به این معناست که سند نباید برای این معامله استفاده شود یا نوع معامله در سند باید متفاوت باشد)
• خط مشی حسابداری به درستی پیکربندی نشده است

وارد کردن ورودی ها به KUDiR به صورت دستی

برای ثبت دستی در دفتر درآمدها و هزینه ها از سند ثبت درآمدها و هزینه های سیستم مالیاتی ساده شده (منوی عملیات - سیستم مالیاتی ساده - درج در دفتر درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنیم. ).

مثال 4.

• در تاریخ 04.2016، ما به صورت دستی دریافت وجوه را به صندوق نقدی سازمان برای PKO منعکس خواهیم کرد:

• بیایید KUDiR را تشکیل دهیم و توجه خود را به سه ماهه دوم معطوف کنیم:

ورودی در KUDiR منعکس می شود.

بر اساس مطالب از: programmist1s.ru

کلیه مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده (STS) استفاده می کنند، ملزم به نگهداری دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) هستند. اگر این کار را انجام ندهید یا آن را به اشتباه پر کنید، می توانید جریمه قابل توجهی دریافت کنید (ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این کتاب به درخواست اداره امور مالیاتی چاپ و تحویل داده می شود. باید دوخته و شماره گذاری شود.

قبل از شروع ایجاد این کتاب حسابداری درآمد و هزینه در 1C 8.3، تنظیمات برنامه را بررسی کنید. اگر با تشکیل KUDiR مشکل دارید و برخی از هزینه ها در کتاب نمی گنجد، تنظیمات را به دقت بررسی کنید. بیشتر مشکلات اینجاست.

کتاب حسابداری درآمد و هزینه 1C 8.3 کجاست؟ در منوی "اصلی"، بخش "تنظیمات" را انتخاب کنید.

لیستی از سیاست های حسابداری پیکربندی شده توسط سازمان را مشاهده خواهید کرد. موقعیت مورد نیاز خود را باز کنید.

در فرم تنظیم خط مشی حسابداری، در پایین، بر روی لینک "تنظیم مالیات ها و گزارش ها" کلیک کنید.

در مثال ما، سیستم مالیاتی "ساده شده (درآمد منهای هزینه)" انتخاب شد.

اکنون می توانید به بخش "STS" این تنظیمات بروید و رویه شناسایی درآمد را پیکربندی کنید. اینجاست که مشخص می شود کدام معاملات پایه مالیاتی را کاهش می دهند. اگر سوالی دارید که چرا یک هزینه در کتاب هزینه ها و درآمدها در 1C قرار نمی گیرد، ابتدا به این تنظیمات نگاه کنید.

برخی از موارد را نمی توان حذف کرد زیرا باید پر شوند. پرچم های باقی مانده را می توان بر اساس ویژگی های سازمان شما تنظیم کرد.

پس از تنظیم خط مشی حسابداری، بیایید به راه اندازی چاپ خود KUDiR برویم. برای انجام این کار، در منوی "گزارش ها"، بخش "کتاب STS درآمد و هزینه" را از بخش "STS" انتخاب کنید.

فرم گزارش دفتر کل در مقابل شما باز می شود. بر روی دکمه "نمایش تنظیمات" کلیک کنید.

در صورت نیاز به جزئیات سوابق گزارش دریافتی، کادر مربوطه را علامت بزنید. بهتر است با آموختن الزامات ظاهری KUDiR، تنظیمات باقیمانده را با اداره مالیات خود روشن کنید. این الزامات ممکن است بین بازرسی ها متفاوت باشد.

پر کردن KUDiR در 1C: حسابداری 3.0

علاوه بر تنظیمات صحیح، قبل از ایجاد KUDiR، لازم است تمام عملیات بسته شدن ماه را تکمیل کرده و صحت ترتیب اسناد را بررسی کنید. کلیه هزینه ها پس از پرداخت در این گزارش لحاظ می شود.

کتاب حسابداری D&R به صورت خودکار و فصلی تولید می شود. برای انجام این کار، باید روی دکمه "Generate" در فرمی که ما تنظیمات را انجام دادیم کلیک کنید.

کتاب درآمد و هزینه شامل 4 بخش است:

• بخش I.این بخش تمام درآمدها و هزینه های دوره گزارش را به صورت فصلی با در نظر گرفتن ترتیب زمانی منعکس می کند.
• فصلII.این بخش فقط در صورتی پر می شود که سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" باشد. این شامل تمام هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است.
• فصلIII.این شامل زیان هایی است که پایه مالیاتی را کاهش می دهد.
• فصلIV.این بخش مقادیری را نشان می دهد که مالیات را کاهش می دهد، به عنوان مثال، حق بیمه برای کارکنان و غیره.

اگر همه چیز را به درستی پیکربندی کرده باشید، KUDiR به درستی تشکیل می شود.

تنظیم دستی

اگر به هر حال، KUDiR دقیقاً همانطور که می خواهید پر نشده باشد، ورودی های آن را می توان به صورت دستی اصلاح کرد. برای انجام این کار، در منوی "عملیات"، "درآمدهای کتاب STS Income and Expense" را انتخاب کنید.

در فرم لیستی که باز می شود، یک سند جدید ایجاد کنید. در سربرگ سند جدید، سازمان را پر کنید (در صورت وجود چندین مورد در برنامه).

این سند دارای سه برگه است. برگه اول ورودی های بخش I را تصحیح می کند. برگه های دوم و سوم در بخش II هستند.

در صورت لزوم، در این سند موارد لازم را وارد کنید. پس از این، KUDiR با در نظر گرفتن این داده ها تشکیل می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری

این گزارش می تواند به شما کمک کند تا بررسی کنید که آیا دفتر درآمد و هزینه ها به درستی پر شده است یا خیر. برای باز کردن آن، "تجزیه و تحلیل حسابداری طبق سیستم مالیاتی ساده" را در منوی "گزارش ها" انتخاب کنید.

اگر برنامه سوابق چندین سازمان را نگه می دارد، باید در سرفصل گزارش، یکی را انتخاب کنید که گزارش برای آن مورد نیاز است. همچنین دوره را تنظیم کنید و بر روی دکمه "Generate" کلیک کنید.

گزارش به بلوک ها تقسیم می شود. می توانید روی هر یک از آنها کلیک کنید و مقدار آن را به تفکیک دریافت کنید.