برخلاف عبارت معمول ""، کاربر خود نرم افزار را تحت مجوز کسب نمی کند، بلکه حق استفاده از نتایج فعالیت های فکری را دارد. معمولاً این حق غیر انحصاری است. در حسابداری روسیه، طبق مقررات PBU 14/2007، چنین حقی به رسمیت شناخته نمی شود.

اگر پرداخت برای آن یک بار پرداخت بود، پس هزینه حق غیر انحصاری باید به (نام اختصاری - RBP) نسبت داده شود، سپس در طول مدت قرارداد مشمول حذف تدریجی به عنوان هزینه می شود.

این اتفاق می افتد که توافق نامه مجوز حاوی اطلاعاتی در مورد مدت اعتبار نیست. سپس سازمان حق دارد عمر سرویس نرم افزار را خود تنظیم کند؛ این باید در خط مشی حسابداری مشخص شود. با توجه به اطلاعات نامه شرکت 1C توصیه می شود مدت زمان استفاده از محصولات نرم افزاری این شرکت 2 سال تعیین شود.

مثال. این سازمان از شریک شرکت 1C مجوز استفاده از برنامه رایانه ای "1C: حسابداری 8.3 (rev. 3.0)"، نسخه PROF را به ارزش 13000 روبل خریداری کرد. لازم است در همان برنامه خرید حق غیر انحصاری استفاده از نرم افزار منعکس شود، هزینه آن به هزینه های معوق نسبت داده شود و سپس هزینه طی دو سال به حساب بهای تمام شده 26 "هزینه های تجاری عمومی" با استفاده از نوشتن ماهانه حذف شود. خارج از معاملات

خرید نرم افزار در 1C 8.3

ما نرم افزار را با سند "دریافت کالا و خدمات" که نوع سند را نشان می دهد - "خدمات (عمل)" بزرگ می کنیم. هنگام تعیین نام، یک موقعیت جدید به فهرست اضافه می کنیم، آن را "" می نامیم، نوع نامگذاری باید "سرویس" باشد.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

هنگام پر کردن جزئیات "هزینه های معوق"، باید یک عنصر جدید از دایرکتوری ایجاد کنید - یک مورد جدید از هزینه های معوق، که در آن هزینه برنامه و پارامترهای حذف (روش شناسایی هزینه ها، شروع) را نشان می دهد. تاریخ حذف، تاریخ پایان حذف BPR، حساب و تجزیه و تحلیل هزینه):

بنابراین، هزینه برنامه خریداری شده بلافاصله در BRP لحاظ می شود. بیایید سند "" را پست کنیم و طبق مورد وارد شده "حسابداری 1C" یک پست در حساب حسابداری 97.21 ایجاد می کند. (در این مثال، سازمان خریدار یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین ارسال برای مبلغ هزینه برنامه بدون مالیات بر ارزش افزوده انجام شده است و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در Dt 19.04 لحاظ شده است):

انصراف از هزینه های معوق

عملیات روتین است. طبق پارامترهای مشخص شده (روش شناسایی هزینه ها، دوره، حساب حذف) به طور خودکار هنگام انجام پردازش ماهانه "". خود برنامه نیاز به حذف RBP و محاسبه مقدار را تعیین می کند.

هنگام انجام عملیات، یک پست همانطور که مشخص شده است (در مثال ما، حساب 26) ایجاد می شود، مبلغ بر اساس تاریخ شروع انتخاب شده از نوشتن و تاریخ پایان محاسبه می شود.

ما مجوز مشتری برای ایستگاه کاری 1c خریدیم، این عملیات چگونه در حسابداری و حسابداری لحاظ می شود؟

هم در حسابداری و هم در حسابداری مالیاتی، هزینه خرید برنامه 1C به طور مساوی در طول مدت قرارداد حذف می شود.

روش دقیق حسابداری برنامه 1C در زیر در توصیه های سیستم Glavbukh آورده شده است.

یک سازمان نه تنها می تواند به تنهایی یک برنامه کامپیوتری ایجاد کند، بلکه می تواند آن را خریداری کند.

با خرید یک برنامه کامپیوتری، یک سازمان می تواند خرید: *

• حقوق انحصاری آن تحت یک قرارداد بیگانگی؛
• حق استفاده از آن (حق غیر انحصاری، مجوز) تحت یک قرارداد مجوز.

هنگام خرید یک برنامه کامپیوتری، قراردادی با (بند 1 ماده 1233 قانون مدنی فدراسیون روسیه) منعقد می شود. در این مورد، توافق نامه ای در مورد بیگانگی حقوق انحصاری یک برنامه رایانه ای باید به صورت کتبی تنظیم شود (بند 2 ماده 1234 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

حقوق استفاده

اگر سازمانی بر اساس قرارداد مجوز (حق غیر انحصاری، مجوز) حق استفاده از یک برنامه کامپیوتری را به دست آورده باشد، این حق ممکن است انحصاری یا غیر انحصاری باشد.

اگر به سازمانی مجوز انحصاری اعطا شده باشد، تنها سازمانی است که از برنامه رایانه ای در محدوده حقوقی که به آن اعطا شده استفاده می کند. به عنوان مثال، برنامه ای برای حسابداری مدیریت به درخواست یک سازمان توسعه داده شد. طبق قرارداد، این سازمان دارای حقوق انحصاری برای استفاده از برنامه در فعالیت های تجاری خود است و توسعه دهنده نیز دارای حقوق انحصاری برای آن است. در چنین شرایطی، توسعه‌دهنده حق ارائه برنامه رایانه‌ای برای استفاده افراد دیگر را ندارد و سازمان نیز حق ندارد برنامه رایانه‌ای را به گونه‌ای غیر از استفاده از آن در فعالیت‌های خود دفع کند.

با این حال، این برنامه همچنین می تواند تحت یک مجوز ساده (غیر انحصاری) استفاده شود. سپس مالک اصلی برنامه حق انعقاد قراردادهای مجوز با سایر سازمان ها را حفظ می کند. *

این روش از مواد و قانون مدنی فدراسیون روسیه پیروی می کند.

حسابداری برای برنامه هایی که در دارایی های نامشهود گنجانده نشده اند

اگر شرایط شناسایی یک برنامه رایانه ای به عنوان بخشی از دارایی های نامشهود برآورده نمی شود، و همچنین اگر برای استفاده تحت یک قرارداد مجوز دریافت شده است، هزینه های کسب آن را به عنوان بخشی از موارد زیر منعکس کنید:

• هزینه های دوره های آتی، اگر مبلغ ثابتی برای استفاده از یک برنامه رایانه ای تعیین شود که در یک زمان منتقل می شود.
• هزینه های جاری اگر پرداخت های دوره ای برای استفاده از یک برنامه رایانه ای انجام شود. به عنوان مثال، مبلغ پرداخت ماهانه به تعداد نسخه های فروخته شده یک برنامه کامپیوتری بستگی دارد.

موارد زیر را در حسابداری وارد کنید: *

بدهکار 97 اعتبار 60 (76)
- پرداخت یک بار ثابت برای استفاده از یک برنامه رایانه ای در نظر گرفته می شود.

بدهی (20، 23، 25، 26، 44...) اعتبار 60 (76)
- پرداخت های دوره ای برای استفاده از یک برنامه کامپیوتری در نظر گرفته می شود.

پس از راه‌اندازی برنامه رایانه‌ای، هزینه‌های کسب آن که به عنوان هزینه‌های معوق ثبت می‌شود، مشمول حذف می‌شود. سازمان به طور مستقل روشی را برای حذف هزینه های مربوط به چندین دوره گزارش ایجاد می کند. به عنوان مثال، یک سازمان می تواند یک بار پرداخت یک بار برای استفاده از یک برنامه کامپیوتری را به طور مساوی طی مدت زمانی که به دستور مدیر تایید شده است، حذف کند. * گزینه اعمال شده برای حذف هزینه های معوق باید در سیاست حسابداری برای اهداف حسابداری ثابت شود (بندها و PBU 1/2008). هزینه های خرید یک برنامه کامپیوتری را که به عنوان هزینه های معوق در نظر گرفته شده است، با استفاده از ورودی های زیر بنویسید:

بدهکار 20 (23، 25، 26، 44...) اعتباری 97
- هزینه های خرید یک برنامه کامپیوتری حذف شده است.

حسابدار ارشد توصیه می کند: در خط مشی حسابداری خود برای اهداف حسابداری، همان رویه را برای حذف هزینه های مربوط به چندین دوره گزارش دهی در حسابداری مالیاتی ایجاد کنید. در این صورت تفاوت های موقتی در حسابداری سازمان ایجاد نمی شود.

علاوه بر این، اگر حقوق استفاده از یک برنامه کامپیوتری (طبق توافقنامه مجوز) به سازمانی منتقل شده باشد، به عنوان دارایی نامشهود دریافت شده برای استفاده شناخته می شود. چنین برنامه کامپیوتری را در حساب خارج از ترازنامه در نظر بگیرید. این در بند 39 PBU 14/2007 بیان شده است. نمودار حساب ها برای حسابداری دارایی های نامشهود دریافتی برای استفاده، حساب خارج از ترازنامه جداگانه ای ارائه نمی کند. بنابراین، سازمان باید به طور مستقل یک حساب خارج از ترازنامه باز کند و آن را در سیاست های حسابداری خود برای اهداف حسابداری ادغام کند. به عنوان مثال، این می تواند حساب 012 "دارایی های نامشهود دریافت شده برای استفاده" باشد:

بدهی 012 "دارایی های نامشهود دریافت شده برای استفاده"
- هزینه حقوق یک برنامه رایانه ای دریافت شده برای استفاده (بر اساس توافق نامه مجوز) در نظر گرفته می شود.

S.V. رازگولین

مالیات بر درآمد

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد خود به ترتیب زیر هزینه های خرید برنامه کامپیوتری را در نظر بگیرید.

اگر سازمانی یک برنامه کامپیوتری را همراه با کامپیوتر خریداری کند، نیازی نیست که هزینه برنامه از هزینه کامپیوتر جدا شود. اگر رایانه ای بدون حداقل نرم افزار خریداری می شود، هزینه های خرید و نصب این گونه برنامه ها را به عنوان هزینه تبدیل آن به حالت مناسب برای استفاده در هزینه اولیه رایانه لحاظ کنید (بند 2 بند 1 ماده 257 قانون مالیات). فدراسیون روسیه). چنین توضیحاتی در نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 مه 2011 شماره KE-4-3/7756، مورخ 29 نوامبر 2010 شماره ShS-17-3/1835 آمده است.

در موارد دیگر، اگر شرایط زیر به طور همزمان وجود داشته باشد، یک برنامه کامپیوتری را به عنوان دارایی نامشهود در نظر بگیرید:

• سازمان حق انحصاری برنامه رایانه ای را دارد.
• حق انحصاری و وجود خود برنامه کامپیوتری مستند است.
• یک برنامه کامپیوتری در تولید محصولات (هنگام انجام کار، ارائه خدمات) یا برای نیازهای مدیریت استفاده می شود.
• استفاده از یک برنامه کامپیوتری می تواند منافع اقتصادی (درآمد) به همراه داشته باشد.
• عمر مفید یک برنامه کامپیوتری بیش از 12 ماه است.

چنین الزاماتی در بند 3 ماده 257 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

هزینه به دست آوردن حقوق انحصاری یک برنامه رایانه ای به ارزش بیش از 40000 روبل. حذف از طریق استهلاک (فرعی 2، بند 3، ماده 257، بند 1، ماده 256 قانون مالیات فدراسیون روسیه). محاسبه استهلاک را از ماه بعد پس از راه اندازی برنامه رایانه ای شروع کنید (بند 4 ماده 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هزینه های به دست آوردن حقوق انحصاری یک برنامه کامپیوتری به ارزش 40000 روبل. یا کمتر، و همچنین برای برنامه هایی که نمی توان آنها را به عنوان بخشی از دارایی های نامشهود در نظر گرفت (به عنوان مثال، هنگام دریافت حق استفاده از آنها تحت مجوز و موافقت نامه های مجوز فرعی)، آنها را به عنوان بخشی از سایر هزینه ها منعکس کنید * (). در عین حال، سازمان حق دارد هنگام محاسبه مالیات بر درآمد هزینه های مربوط به استفاده از برنامه را تحت یک توافق نامه مجوز در نظر بگیرد، صرف نظر از اینکه آیا برنامه در Rospatent ثبت شده است یا خیر (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 17 مارس 2008 شماره 03-03-06/1/185 ).

اگر سازمانی از روش تعهدی استفاده می کند، پرداخت های دوره ای برای استفاده از یک برنامه رایانه ای را در زمان جمع آوری آنها در نظر بگیرید (بند 1 ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وضعیت:آیا برای استفاده از برنامه رایانه ای هنگام محاسبه مالیات بر درآمد باید یک بار پرداخت یک بار توزیع شود؟ سازمان از روش تعهدی (mod = 112، id = 51971) استفاده می کند *

بله نیاز است.

این با این واقعیت توضیح داده می شود که تحت روش تعهدی، هزینه ها در دوره ای که به آن مربوط می شود شناسایی می شود. اگر هزینه ها مربوط به چندین دوره گزارش باشد، باید توزیع شوند.

هزینه ها به طور مساوی (طبق دوره های گزارش) رد می شوند. مدت زمان انصراف از هزینه ها توسط یک توافق نامه یا سند دیگر تعیین می شود (به عنوان مثال، یک فرم مجوز که مدت اعتبار آن را نشان می دهد).

اگر دوره ای که هزینه ها به آن مربوط می شود را نتوان دقیقاً تعیین کرد (به عنوان مثال، قرارداد مجوز مدت اعتبار آن را مشخص نکرده است)، هزینه ها باید طی پنج سال حذف شوند.

این روش توسط بند 1 ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

این مقررات همچنین در مورد روش حسابداری هزینه های خرید نرم افزار که به صورت یکجا پرداخت می شود نیز اعمال می شود. بنابراین، یک بار پرداخت برای استفاده از یک برنامه کامپیوتری باید از ماهی که استفاده مستقیم از آن شروع شده است، توزیع شود.

این نتیجه گیری توسط نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 7 ژوئن 2011 به شماره 03-03-06/1/330 مورخ 7 ژوئن 2011 شماره 03-03-06/1/331 مورخ 2 فوریه تأیید شده است. ، 1390 شماره 03-03 -06/1/52 مورخ 9 دی 1389 شماره 03-03-06/2/225.

این حسابدار ارشد توصیه می کند: استدلال هایی وجود دارد که امکان توزیع یکباره پرداخت یک بار برای استفاده از یک برنامه رایانه ای با استفاده از روش تعهدی را فراهم نمی کند، بلکه آن را به عنوان مبلغ یکجا تشخیص می دهد. به شرح زیر می باشند.

با روش تعهدی، هزینه ها باید فقط در صورتی توزیع شود که شرایط قرارداد دریافت درآمد را در بیش از یک دوره گزارش فراهم کند (بند 3، بند 1، ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین اگر دریافت درآمد (تحویل نرم افزار) و انجام هزینه (پرداخت نرم افزار) در یک دوره اتفاق بیفتد، دیگر نیازی به توزیع این هزینه ها نیست. آنها می توانند در یک زمان (در دوره ای که به آن مربوط می شوند) حذف شوند (منطقه ولگا مورخ 16 فوریه 2009 شماره A55-9496/2008).

اگر سازمان از روش نقدی استفاده می کند، پس از خرید و پرداخت برنامه رایانه ای، پایه مالیاتی را کاهش دهید (بند 3 ماده 273 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهم نیست که چه پرداخت هایی (یک بار یا دوره ای) برای استفاده از برنامه رایانه ای برقرار می شود.

S.V. رازگولین

معاون اداره امور مالیاتی

و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه

چیزی به نام خرید نرم افزار 1C وجود دارد. در واقع، آنچه خریداری می شود خود محصول نیست، بلکه مجوز رسمی برای استفاده است، زیرا حق انحصاری نرم افزار به طور مستقیم به شرکت توسعه دهنده تعلق دارد. واقعیت تحصیل را نمی توان به عنوان دارایی نامشهود تعیین کرد و چنین حقی غیر انحصاری تلقی می شود. اجازه دهید نحوه انعکاس خرید حق غیر انحصاری استفاده از نرم افزار را در 8.3 به تفصیل بررسی کنیم.

من می خواهم بلافاصله توجه داشته باشم که پرداخت برای نرم افزار باید به عنوان هزینه های معوق (FPR) طبقه بندی شود و به تدریج در طول مدت قرارداد مجوز حذف شود. اگر مدت اعتبار در قرارداد مشخص نشده باشد، سازمان کاربر آن را به طور مستقل تنظیم می کند و آن را در تنظیمات "خط مشی حسابداری" نشان می دهد.

بنابراین ابتدا دریافت نرم افزار را در برنامه ثبت می کنیم. این کار از طریق سند "دریافت کالا و خدمات" با نوع "خدمات (عمل)" انجام می شود:

لطفاً توجه داشته باشید که مورد نرم افزار باید دارای نوع "سرویس" باشد.

تمام فیلدهای سند رسید به استثنای ستون "حساب ها" در بخش جدول به طور استاندارد پر می شوند. در اینجا باید حساب هزینه 97.21 (سایر هزینه های معوق) را نشان دهید:

اگر سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، در قسمت "حساب VAT" باید حساب نشان داده شود - 19.04. هنگام وارد کردن داده ها، باید یک جزئیات جدید در قسمت "هزینه های آینده" ایجاد کنید و فیلدها را با جزئیات پر کنید:

نام - باید نشان دهنده نام نرم افزار باشد.

گروه - پوشه ای که این مورد در آن ذخیره می شود.

برای OU تایپ کنید - "سایر" را نشان دهید.

نوع دارایی در ترازنامه - سایر دارایی های جاری.

مقدار - باید مشخص شود؛

شناسایی هزینه ها - دوره (ماه، سه ماهه) حذف دارایی نشان داده شده است.

شروع انصراف - تاریخی را انتخاب کنید که از آن انصراف شروع می شود.

پایان - تاریخی را انتخاب کنید که در آن انصراف به پایان می رسد.

حساب هزینه – 26 (هزینه های عمومی)؛

اقلام هزینه - هزینه های دیگر را نشان می دهد.

بر این اساس هزینه نرم افزار خریداری شده بلافاصله در BPR منظور می شود. پس از وارد کردن داده ها، "دریافت کالا و خدمات" را انجام می دهیم و به حرکت سند نگاه می کنیم:

در این صورت وصول دارایی بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده در حساب 97.21 منعکس می شود که به صورت جداگانه به حساب 19.04 اختصاص می یابد. بیایید به سمت نوشتن هزینه های آینده برویم. این پردازش معمولی است و بر اساس داده های تکمیل شده در پایان ماه گزارش با استفاده از سند "ماه بسته شدن" انجام می شود:

حذف مبلغ RBP به طور خودکار توسط برنامه تعیین می شود. پس از ارسال، سند معامله ای برای انتقال ارزش جزئی دارایی از حساب 97.21 به حساب 26 ایجاد می کند، همانطور که قبلاً در سند رسید مشخص شده بود:

در تب “محاسبه انصراف هزینه‌های معوق” می‌توانید محاسبه انصراف RBP را با انعکاس تمام پارامترها و همچنین مقدار و مانده کتبی مشاهده کنید. از طریق پردازش "بسته شدن ماه"، حذف جزئی خودکار هزینه تا بازپرداخت کامل رخ خواهد داد. هر پردازش بعدی در پایان ماه در مجله "عملیات معمول" منعکس خواهد شد. اگر به برگه منوی "عملیات" و سپس بخش "بسته شدن ماه" بروید، می توانید مجله را پیدا کنید.

شما نیاز به خرید نرم افزار در برنامه 1C Accounting 8.3 دارید، چگونه این کار را انجام دهید؟

برخلاف عبارت معمول "خرید 1C Accounting 8.3"، کاربر خود نرم افزار را تحت مجوز به دست نمی آورد، بلکه حق استفاده از نتایج فعالیت های فکری را دارد. معمولاً این حق غیر انحصاری است. در حسابداری روسیه، طبق مقررات PBU 14/2007، چنین حقی به عنوان دارایی نامشهود شناخته نمی شود.

اگر پرداخت برای آن یک بار پرداخت بوده است، پس هزینه حق غیر انحصاری باید به هزینه های معوق پرداخت شود (نام اختصاری - RBP)، سپس به عنوان هزینه در طول مدت زمان، مشمول حذف تدریجی می شود. قرارداد.

این اتفاق می افتد که توافق نامه مجوز حاوی اطلاعاتی در مورد مدت اعتبار نیست. سپس سازمان حق دارد عمر سرویس نرم افزار را خود تنظیم کند؛ این باید در خط مشی حسابداری مشخص شود. با توجه به اطلاعات نامه شرکت 1C توصیه می شود مدت زمان استفاده از محصولات نرم افزاری این شرکت 2 سال تعیین شود.

مثال. این سازمان از شریک شرکت 1C مجوز استفاده از برنامه رایانه ای "1C: حسابداری 8.3 (rev. 3.0)"، نسخه PROF را به ارزش 13000 روبل خریداری کرد. لازم است در همان برنامه خرید حق غیر انحصاری استفاده از نرم افزار منعکس شود، هزینه آن به هزینه های معوق نسبت داده شود و سپس هزینه طی دو سال به حساب بهای تمام شده 26 "هزینه های عمومی" با استفاده از نوشتن ماهانه حذف شود. خارج از معاملات

ما این عملیات را با یک سند استاندارد "دریافت کالا و خدمات" ثبت می کنیم که نوع سند را نشان می دهد - "خدمات (عمل)". هنگام تعیین نام، موقعیت جدیدی را به فهرست اضافه می کنیم، آن را "خرید برنامه 1C Accounting 8 PROF" می نامیم، نوع نامگذاری باید "سرویس" باشد.

هنگام پر کردن جزئیات "هزینه های معوق"، باید یک عنصر جدید از دایرکتوری ایجاد کنید - یک مورد جدید از هزینه های معوق، که در آن هزینه برنامه و پارامترهای حذف (روش شناسایی هزینه ها، شروع) را نشان می دهد. تاریخ حذف، تاریخ پایان حذف BPR، حساب و تجزیه و تحلیل هزینه):

بنابراین، هزینه برنامه خریداری شده بلافاصله در BRP لحاظ می شود. ما سند "دریافت کالا و خدمات" را ارسال خواهیم کرد و طبق مورد وارد شده "حسابداری 1C" یک پست در Dt از حساب حسابداری 97.21 ایجاد می کند.

(در این مثال، سازمان خریدار یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین ارسال برای مبلغ هزینه برنامه بدون مالیات بر ارزش افزوده انجام شده است و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در Dt 19.04 لحاظ شده است):

انصراف از هزینه های معوق

عملیات روتین است. هنگام انجام پردازش ماهانه "بستن ماه" به طور خودکار طبق پارامترهای مشخص شده (روش شناسایی هزینه ها، دوره، حساب حذف) انجام می شود. خود برنامه نیاز به حذف RBP و محاسبه مقدار را تعیین می کند.

هنگام انجام عملیات، یک پست با توجه به حساب هزینه مشخص شده ایجاد می شود (در مثال ما، حساب 26)، مبلغ بر اساس تاریخ شروع و تاریخ پایان حذف انتخاب شده محاسبه می شود.

در قالب جابجایی سند در برگه "محاسبه انصراف هزینه های معوق"، کاربر می تواند محاسبه انحراف BPR، پارامترهای حذف، میزان انصراف BPR و مانده را مشاهده کند.

حذف خودکار هزینه های آتی با پردازش پایان ماه تا پایان دوره حذف مشخص شده انجام می شود.

تراکنش برای حذف RBP ایجاد شده در پایان ماه همراه با سایر معاملات پایان دوره در مجله عملیات معمول ذخیره می شود (بخش "عملیات" - بسته شدن دوره - عملیات روتین). این برنامه به شما امکان می دهد این عملیات را به صورت دستی و بدون استفاده از پردازش "ماه بسته شدن" ایجاد کنید.

بر اساس مطالب از: programmist1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

اوکسانا، به وضعیت نگاه کن. تحت مجوز، شما خود نرم افزار 1C را به دست نمی آورید، بلکه حق استفاده از نتایج فعالیت های فکری را دارید. معمولاً غیر انحصاری است.

بر این اساس، اگر به PBU 14/2007 مراجعه کنید، خواهید دید که این حق دارایی نامشهود نیست.

اگر پرداخت نرم افزار به صورت یکباره بوده است، باید هزینه این حق غیر انحصاری هزینه های معوق را بپردازید. علاوه بر این، این مبلغ در کل مدت قرارداد مشمول حذف تدریجی به عنوان هزینه (حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی") خواهد بود.

من در مورد مورد شما نمی دانم، اما در عمل من وضعیتی وجود داشت که توافق نامه مجوز حاوی اطلاعاتی در مورد مدت اعتبار نبود. در این صورت، شرکت شما حق دارد به طور مستقل عمر سرویس نرم افزار را تعیین کند. این باید در سیاست های حسابداری شرکت شما ذکر شود. طبق اطلاعات نامه شرکت 1C، مدت زمان توصیه شده استفاده از برنامه 2 سال است.

اول از همه، شما باید نرم افزار را با حروف بزرگ بنویسید. برای انجام این کار، یک سند "دریافت کالا و خدمات" ایجاد کنید. نوع سند "خدمات (عمل)" را انتخاب کنید. در لیست باید برنامه 1C خریداری شده خود را مشخص کنید. برای انجام این کار، باید یک موقعیت جدید در فهرست "Nomenclature" ایجاد کنید. می توانید آن را هر طور که دوست دارید نام گذاری کنید، به عنوان مثال، «خرید برنامه 1C: حسابداری 8.3 (rev. 3.0) PROF». لطفاً توجه داشته باشید که نوع مورد باید "خدمات" باشد و نه "کالا". در ستون "حساب حساب"، حساب 97.21 "سایر هزینه های معوق" را نشان دهید. هنگام پر کردن جزئیات "هزینه های معوق"، باید یک آیتم هزینه معوق جدید ایجاد کنید. در آن باید هزینه برنامه و روش حذف هزینه ها را مشخص کنید. یعنی تاریخ شروع و زمان پایان رد، فاکتورها، تجزیه و تحلیل هزینه).

اکنون می توانید سند "دریافت کالا و خدمات" را پست کنید. در این حالت، 1C پست ها را ایجاد می کند: Dt 97.21 Kt 60.01 و اگر سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، ارسال به مبلغ هزینه برنامه بدون مالیات بر ارزش افزوده انجام می شود و ارسال برای مالیات بر ارزش افزوده Dt 19.04 ایجاد می شود. Kt 60.01.

در مورد حذف هزینه های معوق، این عملیات مطابق با پارامترهای تنظیم شده به طور خودکار توسط برنامه هنگام انجام پردازش "ماه بسته شدن" انجام می شود. خود 1C تعیین می کند که آیا لازم است هزینه های معوق را حذف کنید و مقدار مورد نیاز را محاسبه کنید.

هنگام انجام عملیات حذف، با توجه به حساب هزینه مشخص شده (حساب 26) یک پست ایجاد می شود. مبلغ مطابق با تاریخ های انتخابی شروع و پایان حذف تعیین می شود.

اگر برگه "محاسبه انصراف هزینه های معوق" را در سند باز کنید، محاسبه انصراف هزینه های معوق، پارامترهای انصراف را مشاهده خواهید کرد. مبالغ حذف و مانده.

هزینه های آتی به طور خودکار تا پایان دوره حذف مشخص شده حذف می شود. حذف هزینه های معوق در پایان ماه در لیست معاملات پایان دوره منعکس می شود. عملیات را می توان در گزارش عملیات روتین مشاهده کرد. برای انجام این کار، باید به "عملیات" - "بستن دوره" - "عملیات معمول" بروید. شما می توانید این عملیات را به صورت دستی و بدون استفاده از پردازش "Month Closing" ایجاد کنید

ناتالی، حسابدار

پاسخ

شما می توانید پس از ثبت نام در مورد این موضوع نظر بدهید. کاربران ثبت نام شده گزینه های بیشتری در دسترس دارند. به ثبت نام بروید

برنامه حسابداری 1C حسابداری 8

برنامه حسابداری و حسابداری مالیاتی 1C حسابداری 8

در برنامه حسابداری 1C نسخه 8 نسخه 3.0.

مطالب مقاله تا 29 سپتامبر 2015 جاری است.

کپی برداری از مقاله با ذکر نویسنده و لینک منبع مجاز است.

اولین سوالی که باید به آن پاسخ دهیم: "برنامه 1C Accounting 8 چه دارایی است؟"

برنامه حسابداری 1C 8 مطمئناً مطابق با PBU 14/2007 "حسابداری دارایی های نامشهود" یک دارایی نامشهود است.

اما این دارایی نامشهود فقط برای دارنده حق چاپ است، یعنی مستقیماً برای شرکت 1C.

هنگام خرید برنامه 1C Accounting 8، باید بدانید که صرف نظر از اینکه برنامه را از چه قراردادی (مجوز یا قرارداد تامین) خریداری می کنیم، یا فرم سند اصلی (فاکتور TORG-12 یا قانون انتقال حقوق)، ما غیر از آن را خریداری می کنیم. -حقوق انحصاری استفاده از این محصول نرم افزار داده.

نحوه در نظر گرفتن حقوق غیر انحصاری و به ویژه حق استفاده از برنامه 1C Accounting 8 در حسابداری در بند 39 PBU 14/2007 "حسابداری دارایی های نامشهود" ایجاد شده است:

دارایی های نامشهود دریافت شده برای استفاده توسط کاربر (دارنده مجوز) در یک حساب خارج از ترازنامه در ارزیابی تعیین شده بر اساس میزان پاداش تعیین شده در توافقنامه حساب می شود.

... پرداخت های حق اعطا شده برای استفاده از نتایج فعالیت های فکری یا وسایل شخصی سازی که به صورت پرداخت یکبار ثابت انجام می شود، در سوابق حسابداری کاربر (دارنده مجوز) به عنوان هزینه های معوق منعکس می شود و مشمول آن می شود. در طول مدت قرارداد حذف شود.

در حسابداری مالیاتی، هزینه های خرید برنامه 1C Accounting 8 بر اساس بند 26، بند 1 ماده 264 به عنوان سایر هزینه های مرتبط با تولید و (یا) فروش طبقه بندی می شود:

هزینه های مرتبط با کسب حق استفاده از برنامه های رایانه ای و پایگاه های داده تحت توافق نامه با دارنده حق چاپ (تحت موافقت نامه های مجوز و مجوز فرعی).

در مورد اینکه چه مدت باید هزینه های کسب حقوق غیر انحصاری در حسابداری مالیاتی را در نظر گرفت ، 3 دیدگاه وجود دارد (هر 3 مورد توسط نامه های وزارت دارایی تأیید شده است):

انتخاب 1.

چنین هزینه هایی در زمان وقوع در پایه مالیاتی شناسایی می شود.(نامه های وزارت دارایی: مورخ 29/08/2003

ن 04-02-05/5/13 مورخ 02/06/1385 ن 03-03-04/1/92 مورخ 08/09/1384 N 03-03-04/1/156).

همین دیدگاه توسط اکثر قضات داوری پشتیبانی می شود (تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 27 دسامبر 2011 N VAS-16684/11، قطعنامه FAS ناحیه شمال غربی مورخ 15 اکتبر، 2007 در مورد شماره A05-810/2007، قطعنامه FAS ناحیه شمال غربی مورخ 08/09/2011 در پرونده شماره A56-52065/2010، قطعنامه ناحیه FAS مسکو مورخ 09/07/2009 N KA-A40/6263-09 در مورد N A40-92124/08-128-107، قطعنامه منطقه FAS مسکو مورخ 07/22/2010 N KA-A40/7322-10-2 در پرونده شماره A40-40615/ 09-14-174، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 01.09.2011 N KA-A40/9214-11 در پرونده شماره A40-5385/11-20-22، قطعنامه FAS Volga-Vyatka District. مورخ 08/17/2007 در مورد N A43-33315/2006-37-925، قطعنامه ناحیه FAS Volga مورخ 01/18/2008 در مورد N A55-5316/07، قطعنامه ناحیه FAS Povolzhsky مورخ 02 /2009 مورد شماره A55-9496/2008، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه ولگا مورخ 26 ژانویه 2010 در پرونده شماره A57-4800/2009).

با قضاوت بر اساس روش داوری گسترده، می توان نتیجه گرفت که این گزینه برای بازرسان مالیاتی مناسب نیست.

گزینه 2.

مالیات دهنده با استفاده از روش تعهدی هزینه های انجام شده را با در نظر گرفتن اصل شناسایی یکنواخت درآمد و هزینه تقسیم می کند. در این مورد، مالیات دهنده حق دارد به طور مستقل دوره ای را تعیین کند که طی آن هزینه های مشخص شده مشمول حسابداری برای اهداف مالیات بر سود هستند.(نامه های وزارت دارایی: مورخ 1385/06/23 N 03-03-04/1/542 مورخ 18/04/1386 N 03-03-06/2/75 مورخ 06/07/1386 N 03 -03-06/1/366 مورخ 27/11/1386 N 03-03-06/1/826 مورخ 17/03/1387 N 03-03-06/1/185 مورخ 1387/07/16 ن. 03-03-06/1/406 مورخ 1389/01/29 N 03 -03-06/2/13 مورخ 30/12/1389 N 03-03-06/2/225 مورخ 1391/01/16. ن 03-03-06/1/15 مورخ 1391/02/13 N 03-03-06/ 2/19 مورخ 25/05/1391 N 03-03-06/1/276 مورخ 08/31/ 1391 N 03-03-06/2/95 مورخ 1391/09/10 N 03-03-06/1/476 مورخ 18/03/1392 N 03-03-06/1/8161 مورخ 18/03/18. /2014 N 03-03-06/1/11743).

گزینه 3.

بند 4 ساتیا 1235 قانون مدنی فدراسیون روسیه تصریح می کند که اگر قرارداد مجوز مدت اعتبار آن را مشخص نکرده باشد، قرارداد به مدت پنج سال منعقد می شود.

با در نظر گرفتن موارد فوق، در صورتی که شرایط قرارداد مجوز، مدتی را برای استفاده از برنامه رایانه ای تعیین نکند، هزینه های کسب حقوق غیر انحصاری این نرم افزار در هنگام تعیین پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شرکت ها به طور یکنواخت پذیرفته می شود. دوره تعیین شده توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه را در نظر بگیرید.(نامه های وزارت مالیه: مورخ 1388/03/17 N 03-03-06/2/48 مورخ 20/04/1388 N 03-03-06/2/88 مورخ 1390/02/02 N 03 -03-06/1 /52، مورخ 25 آذر 1390 N 03-03-06/1/829، مورخ 23 فروردین 1392 N 03-03-06/1/14039)

بدیهی است که گزینه 3 از نظر مطالبات بازرسان مالیاتی امن ترین است.

حالا بیایید ببینیم که چگونه می توان خرید برنامه 1C Accounting 8 را مستقیماً در برنامه 1C Accounting 8 edition 3.0 منعکس کرد؟

اگر از گزینه 1 که در بالا توضیح داده شد (تشخیص هزینه ها در زمان وقوع) استفاده می کنید، اساساً هیچ سؤالی در اینجا ایجاد نمی شود. این عملیات در اسناد منعکس شده است دریافت خدمات: عملی که در آن قسمت جدولی حساب هزینه ای را نشان می دهد که هزینه های خرید برنامه حسابداری 1C 8 به آن پرداخت می شود (اینها می توانند حساب های 20، 25، 26، 44 باشند).

در این مثال، گزینه ثبت کسب برنامه 1C Accounting 8 را با استفاده از گزینه های 2 و 3 در نظر خواهیم گرفت.

طبق شرایط مثال، در تاریخ 2015/02/02، برنامه حسابداری 1C نسخه 8 PROF را به قیمت 13000 روبل (معاف از مالیات بر ارزش افزوده) خریداری کردیم. مطابق بند 26 بند.

2 ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه ... مشمول مالیات نیست (معاف از مالیات) فروش ... از حقوق استفاده از برنامه برای رایانه های الکترونیکی، بر اساس توافق نامه مجوز..

اجازه دهید ابتدا عنصر هزینه مربوطه را در دایرکتوری Future Expenses ایجاد کنیم ( فهرست راهنمای منو - هزینه های معوق).

بیایید نام را مشخص کنیم: برنامه 1C: حسابداری 8.

نوع هزینه را انتخاب کنید دیگران

نوع دارایی در ترازنامه: سایر دارایی های جاری(پر کردن این جزئیات مشخص می کند که این دارایی در کدام ردیف از ترازنامه منعکس شود. من معتقدم که این دارایی باید در ردیف 1260 "مالی و سایر دارایی های جاری" منعکس شود، زیرا ما می توانیم برنامه 1C Accounting 8 را در هر زمان بفروشیم. (حق استفاده از برنامه حسابداری 8) به شخص حقوقی یا شخصی دیگر).

بیایید تشخیص هزینه را انتخاب کنیم بر اساس ماه

شروع حذف: تاریخ خرید برنامه را انتخاب کنید 02.02.2015

پایان: 01.02.2015 (ما طبق گزینه 3 به مدت 5 سال هزینه ها را حذف خواهیم کرد).

حساب هزینه: انتخاب کنید حساب هزینهاز نمودار حساب در این مثال، سازمان ما خدمات ارائه می دهد و هزینه های عمومی تجاری را در حساب 26 حساب می کند.

مورد هزینه: انتخاب کنید دیگر هزینه ها.

برای انعکاس معامله تجاری برای دستیابی به برنامه حسابداری 1C 8، از سند دریافت خدمات استفاده خواهیم کرد: قانون ( خریدهای منو - رسیدها (اعمال، فاکتورها)).

هنگام پر کردن قسمت جدولی، نمی توانید فیلد Nomenclature را پر کنید (تا یک عنصر اضافی از فهرست نامگذاری ایجاد نکنید)، اما بلافاصله به قسمت Service Contents بروید و "1C Accounting 8 PROF Program" را بنویسید.

در قسمت حسابداری حساب، حساب 97.21 «سایر هزینه‌های معوق» را از نمودار حساب‌ها انتخاب کنید؛ در قسمت مخارج معوق، عنصر دایرکتوری هزینه‌های معوق را که قبلاً ایجاد کردیم، «برنامه 1C: حسابداری 8» را انتخاب کنید و در صورت لزوم، بخش هزینه

فاکتور و تجزیه و تحلیل حسابداری مالیاتی به طور خودکار پر می شود.

پس از ارسال سند، پست D97.21 K60.01 ایجاد می شود. (اگر پیش پرداخت انجام شده باشد، یک پست برای جبران پیش پرداخت D60.01 K60.02 نیز ارسال خواهد شد). اگر می‌خواهید با فروشنده نه در حساب 60، بلکه به عنوان مثال در حساب 76.05 "تسویه حساب با سایر تامین کنندگان و پیمانکاران" یا 76.09 "سایر تسویه‌ها با بدهکاران و بستانکاران مختلف" تسویه حساب‌های متقابل انجام دهید، می‌توانید حساب‌های مناسب را با استفاده از هایپرپیوند جزئیات "تسویه حساب ها:".

هزینه های خرید برنامه های 1C هزینه فعالیت های عادی محسوب می شود و نمی تواند به عنوان دارایی های نامشهود طبقه بندی شود.

حسابداری

از آنجایی که محصولات نرم افزاری 1C اغلب بیش از یک ماه توسط سازمان ها استفاده می شود و پرداخت آنها به صورت یک بار پرداخت ثابت انجام می شود، در حسابداری به عنوان هزینه های معوق با حذف بعدی به عنوان هزینه در طول دوره منعکس می شود. استفاده از برنامه اگر قرارداد مدت استفاده از برنامه را مشخص نکرده باشد، باید به طور مستقل، بر اساس عمر مفید برنامه بر روی پلت فرم 1C: Enterprise یا بر اساس نامه ای از 1C، که در آن عمر سرویس توصیه شده برنامه تنظیم شود. 24 ماه است. در این حالت حداکثر مدت زمانی که شرکت می تواند هزینه ها را حذف کند 5 سال است.

در این مدت مبلغ یکبار پرداخت به طور مساوی در هزینه های دوره جاری در حساب 26 «هزینه های تجاری عمومی» منظور می شود. نرم افزار "1C: Enterprise 8" برای نیازهای حسابداری خریداری شد (بند 18، بند 3، بند 19 PBU 10/99، دستورالعمل استفاده از نمودار حساب).

موارد زیر باید در حسابداری انجام شود:

• حساب بدهکار 60.01 – حساب اعتباری 51
• حساب بدهکار 97.21 – حساب اعتباری 60.01
• حساب بدهکار 26 – حساب اعتباری 97.21

در برنامه 1C: حسابداری (rev. 3.0)، معامله کسب حق غیر انحصاری استفاده از نرم افزار در سند "دریافت (عمل، فاکتور)" به عنوان یک سرویس منعکس می شود، زیرا یک محصول نرم افزاری را نمی توان به عنوان محصول یا ماده وارد انبار کرد.

برای مشاهده تراکنش‌ها، باید روی دکمه «نمایش تراکنش‌ها و سایر حرکات سند» (Dt/Kt) کلیک کنید.

برای انجام عملیات گنجاندن بخشی از هزینه ها در ماه جاری، باید یک سند "عملیات منظم" با نوع عملیات "حذف هزینه های معوق" ایجاد کنید. در نتیجه ارسال سند، پست های مربوطه ایجاد می شود.

مقدار هزینه های رد شده:

• 10800/2/12 = 450 روبل. هر ماه
• 450 روبل / 31 = 14.52 روبل. در یک روز
• 14.52 * (31-5) = 377.42 مالش. برای دسامبر

هزینه های مربوط به کسب حق استفاده از برنامه های رایانه ای تحت مجوز و موافقت نامه های مجوز فرعی در سایر هزینه های مرتبط با تولید و فروش گنجانده شده است (بند 26، بند 1، ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر شرایط قرارداد مجوز دوره ای را برای استفاده از برنامه های رایانه ای تعیین کند، هزینه ها به طور مساوی در این مدت در نظر گرفته می شود. اگر دوره مجوز ایجاد نشده باشد، سازمان می تواند به طور مستقل دوره را برای حذف هزینه های برنامه تعیین کند (بند 2، بند 1، ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه. فدراسیون مورخ 1391/08/31 شماره 03-03-06/2/95 مورخ 18.03. 1393 شماره 03-03-06/11743) و یا آن را معادل 5 سال (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 04/23/2013 شماره 03-03-06/1/14039).

به عنوان یک قاعده، عمر مفید RBP برای نرم افزار در BU و NU یکسان تنظیم می شود تا هزینه به طور مساوی بازپرداخت شود:

کسر مالیات بر ارزش افزوده در مورد هزینه های آینده (برای خرید برنامه های 1C) در صورت رعایت شرایط زیر به طور کلی انجام می شود:

• کالا برای حسابداری پذیرفته شده است.
• مبالغ مالیات بر ارزش افزوده به تامین کننده پرداخت شده است.
• کالاهای خریداری شده برای استفاده در فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده است.
• در دسترس بودن فاکتور تامین کننده با مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص یافته.

اگر یک مالیات دهنده برنامه ای از خانواده 1C: Enterprise دریافت کرده باشد، پس او حق دارد کل مقدار مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" مربوط به آنها را کسر کند، صرف نظر از اینکه هزینه آنها چه زمانی به هزینه ها تعلق می گیرد. آن ها مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را می توان به طور کامل در دوره ای که برنامه خریداری و برای حسابداری در حساب 97.21 پذیرفته شده است کسر کرد.

کاربرد استانداردهای PBU 18/02

در حسابداری، هزینه های به دست آوردن برنامه های 1C: Enterprise به عنوان هزینه در طول دوره استفاده از برنامه و در حسابداری مالیاتی - در یک زمان در طول دوره کسب حذف می شود. چنین تفاوتی طبق قوانین تنظیم شده توسط PBU 18/02 منعکس شده است.

در حسابداری (برای دوره ای که برنامه ها در آن تحصیل شده اند) ، لازم است تفاوت موقت مشمول مالیات به مبلغی معادل تفاوت بین کل مبلغ هزینه های تحصیل برنامه ها و مبلغی که در تشکیل برنامه ها شرکت می کند منعکس شود. سود حسابداری دوره گزارشگری مابه التفاوت موقت مشمول مالیات شناسایی شده به تدریج با حذف هزینه های مربوط به تملک برنامه ها از حساب 97.21 (در طول دوره استفاده از برنامه) بازپرداخت می شود.