گزینه ها
ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر مالیات استاندارد. کسر مالیات استاندارد برای کودکان (فرزندان)

ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر مالیات استاندارد. کسر مالیات استاندارد برای کودکان (فرزندان)

1. هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی مطابق بند 3، مالیات دهنده حق دریافت کسر مالیات استاندارد زیر را دارد (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 216-FZ از 24 ژوئیه 2007 - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2007، شماره 31، هنر 4013):

1) به مبلغ 3000 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی برای دسته بندی مالیات دهندگان زیر اعمال می شود:

افرادی که در نتیجه فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل یا در تلاش برای از بین بردن پیامدهای فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، بیماری تشعشع و سایر بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشع را دریافت کرده اند یا متحمل شده اند.

افرادی که در نتیجه فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل از کار افتاده شده اند از بین افرادی که در رفع عواقب فاجعه در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کرده اند یا در حال بهره برداری یا کارهای دیگر در این نیروگاه بوده اند. نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل (شامل نیروگاه‌هایی که به طور موقت مأمور یا اعزام شده‌اند)، پرسنل نظامی و کسانی که مسئول خدمت سربازی هستند، که برای آموزش ویژه فراخوانده شده‌اند و در کارهای مربوط به رفع پیامدهای فاجعه در نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل شرکت دارند. صرف نظر از محل استقرار این افراد و کارهایی که انجام می دهند، همچنین افراد فرماندهی و درجه بندی و پرونده سازمان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی ایالتی که در منطقه محرومیت خدمت می کنند (در حال حاضر در حال خدمت هستند)، افرادی که از محرومیت تخلیه می شوند. منطقه نیروگاه هسته ای چرنوبیل و اسکان داده شده از منطقه اسکان مجدد یا افرادی که داوطلبانه این مناطق را ترک کردند، افرادی که بدون توجه به مدت زمانی که از آن زمان گذشته است، برای نجات جان افراد آسیب دیده از فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، مغز استخوان اهدا کردند. روز انجام عمل پیوند مغز استخوان و زمان ایجاد ناتوانی در این افراد در این زمینه (ویرایش. قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 N 116-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2002، N 30، هنر. 3033)؛

افرادی که در سال های 1986-1987 در کار برای از بین بردن عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در منطقه محرومیت نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کردند یا در این دوره در کارهای مربوط به تخلیه جمعیت مشغول به کار شدند. دارایی های مادی، حیوانات مزرعه، و در حال بهره برداری یا کارهای دیگر در نیروگاه هسته ای چرنوبیل (از جمله به طور موقت واگذار شده یا اعزام شده)؛

پرسنل نظامی، شهروندانی که از خدمت سربازی اخراج شده اند، و همچنین افرادی که مسئول خدمت سربازی هستند، برای آموزش ویژه فراخوانده شده و در این دوره درگیر انجام کارهای مربوط به رفع عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، از جمله گرفتن -خاموش و بلند کردن، مهندسی و پرسنل فنی هواپیمایی کشوری، صرف نظر از جابجایی محل و کار انجام شده توسط آنها (طبق اصلاح قانون فدرال 29 دسامبر 2000 N 166-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2001، N 1 ، ماده 18)؛

افراد فرماندهی و درجه و پرونده ارگان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی ایالتی، از جمله شهروندان اخراج شده از خدمت نظامی که در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل در سال های 1986-1987 خدمت می کردند (طبق اصلاح قانون فدرال 29 دسامبر 2000). N 166- قانون فدرال - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2001، شماره 1، ماده 18؛ قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 116-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2002، شماره 30، ماده 3033);

پرسنل نظامی، شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند، و همچنین کسانی که مسئول خدمت سربازی هستند، که برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند و در کار در تأسیسات پناهگاه در سال های 1988-1990 شرکت کرده اند (طبق قانون فدرال 29 دسامبر 2000 N اصلاح شده است. 166-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2001، شماره 1، ماده 18).

که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از بین کسانی که کار مستقیم (از جمله به طور موقت یا اعزام شده) دریافت کرده اند، از کار افتاده، دریافت کرده یا دچار بیماری تشعشع و سایر بیماری ها شده اند. در سال 1957-1958 شرکت در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک، و همچنین افرادی که در کار بر روی اقدامات حفاظتی و بازسازی مناطق آلوده به رادیواکتیو در امتداد رودخانه تکا در 1949-1956 شرکت داشتند، افرادی که دریافت شده (از جمله به طور موقت یا اعزام شده) در 1959-1961، مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در انجمن تولید مایاک در سال 1957، افراد تخلیه شده (اسکان داده شده)، و همچنین کسانی که به طور داوطلبانه مناطق پرجمعیت را ترک کردند. در معرض آلودگی رادیواکتیو در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید "مایاک" و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در زمان تخلیه در وضعیت رشد داخل رحمی قرار داشتند (اسکان مجدد) و همچنین پرسنل نظامی، واحدهای نظامی غیرنظامی و نیروهای ویژه که در سال 1957 از منطقه آلودگی رادیواکتیو تخلیه شدند (در این مورد، شهروندانی که داوطلبانه ترک کردند شامل افرادی می شود که در دوره 29 سپتامبر 1957 تا 31 دسامبر ترک کردند. ، 1958 از شهرک هایی که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفتند و همچنین افرادی که در دوره 1949 تا 1956 از جمله مناطق پرجمعیتی که به دلیل آلودگی رادیواکتیو در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار داشتند را ترک کردند. تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا)، افرادی که در مناطق پرجمعیتی زندگی می کنند که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفتند. دوز معادل تشعشع در 20 مه 1993 بیش از 1 mSv (علاوه بر سطح تشعشع پس زمینه طبیعی برای منطقه) بود، افرادی که به طور داوطلبانه از شهرک های در معرض آلودگی رادیواکتیو به دلیل حادثه در سال 1957 به محل زندگی جدید رفتند. انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، که در آن میانگین دوز موثر سالانه معادل تشعشع تا 20 می 1993 بیش از 1 mSv بود (علاوه بر سطح تشعشعات پس زمینه طبیعی برای منطقه).

افرادی که مستقیماً در آزمایش سلاح‌های هسته‌ای در جو و مواد نظامی رادیواکتیو، تمرین‌هایی با استفاده از این سلاح‌ها قبل از 31 ژانویه 1963 شرکت دارند.

افرادی که مستقیماً در آزمایش های زیرزمینی سلاح های هسته ای در شرایط پرتوهای غیرعادی و سایر عوامل مخرب سلاح های هسته ای دخالت دارند.

اشخاصی که مستقیماً در از بین بردن حوادث تشعشعاتی که در تأسیسات هسته ای کشتی های سطحی و زیردریایی و سایر تأسیسات نظامی رخ داده و به روش مقرر توسط نهاد اجرایی فدرال مجاز در زمینه دفاع ثبت شده اند (مطابق قانون فدرال 29 ژوئن اصلاح شده) دخیل هستند. ، 2004 N 58 -FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2004، شماره 27، ماده 2711).

افرادی که مستقیماً در کار (از جمله پرسنل نظامی) در جمع آوری اتهامات هسته ای قبل از 31 دسامبر 1961 شرکت داشتند.

افرادی که مستقیماً در آزمایش های زیرزمینی سلاح های هسته ای، انجام و حصول اطمینان از کار بر روی جمع آوری و دفع مواد رادیواکتیو دخیل هستند.

معلولان جنگ بزرگ میهنی؛

پرسنل نظامی از کار افتاده که در گروه های I، II و III در نتیجه جراحات، کوفتگی ها یا مثله های دریافت شده در هنگام دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه یا در حین انجام سایر وظایف خدمات نظامی معلول شده اند یا در نتیجه بیماری مرتبط با بودن ناتوان شده اند. در جبهه، یا از میان پارتیزان های سابق، و همچنین سایر دسته های معلولین که از نظر حقوق بازنشستگی برابر با دسته های مشخص شده پرسنل نظامی هستند.

2) کسر مالیات به مبلغ 500 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی برای دسته های مالیات دهندگان زیر اعمال می شود:

قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند.

پرسنل غیرنظامی ارتش شوروی و نیروی دریایی اتحاد جماهیر شوروی، نهادهای امور داخلی اتحاد جماهیر شوروی و امنیت دولتی اتحاد جماهیر شوروی، که به طور منظم در واحدهای نظامی، مقرها و مؤسساتی که بخشی از ارتش فعال در طول جنگ بزرگ میهنی بودند، پست داشتند. افرادی که در این مدت در شهرهایی مستقر بودند که شرکت در دفاع از آنها به منظور اعطای مستمری با شرایط ترجیحی تعیین شده برای پرسنل نظامی یگان های ارتش فعال به حساب می آید.

شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی، عملیات نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی از میان پرسنل نظامی که در واحدهای نظامی، مقرها و مؤسساتی که بخشی از ارتش بودند و پارتیزان های سابق خدمت می کردند (بند معرفی شده توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2000 N 166- FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2001، شماره 1، ماده 18).

افرادی که در حین محاصره لنینگراد در طول جنگ بزرگ میهنی از 8 سپتامبر 1941 تا 27 ژانویه 1944 بدون توجه به مدت اقامت در لنینگراد بودند.

زندانیان سابق، از جمله خردسالان، اردوگاه‌های کار اجباری، گتوها و سایر مکان‌های بازداشت اجباری ایجاد شده توسط آلمان نازی و متحدانش در طول جنگ جهانی دوم؛

افراد ناتوان از دوران کودکی و همچنین افراد معلول گروه I و II.

افرادی که بیماری تشعشع و سایر بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشعات ناشی از عواقب حوادث پرتو در تاسیسات هسته ای برای مقاصد غیرنظامی یا نظامی و همچنین در نتیجه آزمایش ها، تمرین ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع هسته ای را دریافت کرده اند یا متحمل شده اند. تاسیسات، از جمله سلاح های هسته ای و فناوری فضایی؛

کارکنان خردسال و پرستاری، پزشکان و سایر کارکنان مؤسسات پزشکی (به استثنای افرادی که فعالیت های حرفه ای آنها شامل کار با هر نوع منبع پرتوهای یونیزان در محیط پرتو در محل کارشان، مطابق با مشخصات کار انجام شده) است. دریافت دزهای بیش از حد قرار گرفتن در معرض تشعشع در طول ارائه خدمات و مراقبت های پزشکی در دوره از 26 آوریل تا 30 ژوئن 1986، و همچنین افرادی که در نتیجه فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل مجروح شدند و منبع تشعشعات یونیزان بودند.

افرادی که برای نجات جان مردم مغز استخوان اهدا کردند.

کارگران و کارمندان، و همچنین پرسنل نظامی سابق و افراد بازنشسته از خدمت کارکنان فرماندهی و درجه بندی سازمان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی کشور، کارکنان موسسات و ارگان های نظام کیفری که بیماری های شغلی مرتبط با قرار گرفتن در معرض تابش هنگام کار در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 116-FZ از 25 ژوئیه 2002 - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2002، شماره 30، ماده 3033).

افرادی که در سالهای 1957-1958 (از جمله به طور موقت یا اعزام شده) مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و همچنین افرادی که در کار در زمینه اقدامات حفاظتی و بازسازی مناطق آلوده به رادیواکتیو کار می کردند. در امتداد رودخانه تکا در 1949-1956;

افراد تخلیه شده (اسکان داده شده)، و همچنین کسانی که به طور داوطلبانه مناطق پرجمعیت در معرض آلودگی رادیواکتیو را در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا ترک کردند، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در زمان تخلیه (اسکان مجدد) و همچنین پرسنل نظامی سابق، واحدهای نظامی غیرنظامی و نیروهای ویژه که در سال 1957 از منطقه آلودگی رادیواکتیو تخلیه شدند، در وضعیت توسعه داخل رحمی بودند. در این مورد، افرادی که داوطلبانه ترک کردند شامل افرادی می‌شوند که از 29 سپتامبر 1957 تا 31 دسامبر 1958 از شهرک‌هایی که در اثر حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفته‌اند، و همچنین افرادی که خارج شده‌اند. از سال 1949 تا 1956 شامل سکونتگاه هایی که در معرض آلودگی رادیواکتیو به دلیل تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا بودند.

افرادی که در سال 1986 از منطقه ممنوعه نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل که در اثر فاجعه در نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفته بود، تخلیه شدند (از جمله کسانی که داوطلبانه آن را ترک کردند)، یا اسکان داده شدند (اسکان داده شدند)، از جمله افرادی که به طور داوطلبانه از منطقه اسکان مجدد در سال 1986 و در سال های بعد، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در زمان تخلیه در وضعیت رشد جنینی بودند، ترک کردند.

والدین و همسران پرسنل نظامی که در اثر جراحات، کوفتگی یا جراحات وارده در هنگام دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه یا در حین انجام سایر وظایف نظامی یا در نتیجه بیماری مرتبط با حضور در جبهه جان خود را از دست داده اند. به عنوان والدین و همسران کارمندان دولت که در حین انجام وظایف رسمی فوت کرده اند. در صورت عدم ازدواج مجدد، کسر مشخص شده به همسران نظامیان متوفی و کارمندان دولت تعلق می گیرد.

شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، که وظیفه بین المللی خود را در جمهوری افغانستان و سایر کشورهایی که در آن خصومت رخ داده است، انجام می دهند و همچنین شهروندانی که مطابق تصمیمات مقامات دولتی فدراسیون روسیه در مخاصمات شرکت کرده اند. در قلمرو فدراسیون روسیه (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 119-FZ از 18 ژوئیه 2006 - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2006، شماره 30، هنر 3295).

3) (بند 3 بر اساس قانون فدرال 21 نوامبر 2011 N 330-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2011، N 48، ماده 6731، قدرت خود را از دست داده است)

4) کسر مالیات برای هر ماه از دوره مالیاتی برای والدین، همسر والدین، فرزندخوانده، قیم، قیم، فرزندخوانده، همسر فرزندخوانده که از کودک حمایت می کند، اعمال می شود. مقادیر زیر:

1000 روبل - برای فرزند اول؛

1000 روبل - برای فرزند دوم؛

3000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه I یا II;

1400 روبل - برای فرزند اول؛

1400 روبل - برای فرزند دوم؛

3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی.

3000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه I یا II.

برای هر فرزند زیر 18 سال و همچنین برای هر دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجو، دانشجوی زیر 24 سال کسر مالیات می شود.

کسر مالیات دو برابر به تنها والدین (فرزندخوانده)، فرزندخوانده، قیم، قیم تعلق می گیرد. اعطای کسر مالیات تعیین شده برای تنها پدر و مادر از ماه بعد از ماه ازدواج وی متوقف می شود.

کسر مالیات به والدین، همسر والدین، والدین خوانده، سرپرستان، سرپرستان، والدین فرزندخوانده، همسر فرزندخوانده بر اساس درخواست‌های کتبی و اسنادی که حق این کسر مالیات را تأیید می‌کنند، ارائه می‌شود.

در عین حال، برای افرادی که فرزندشان (کودکان) خارج از فدراسیون روسیه هستند، کسر مالیات بر اساس اسناد تأیید شده توسط مقامات ذیصلاح ایالتی که کودک (کودکان) در آن زندگی می کنند، ارائه می شود.

ممکن است بر اساس درخواست یکی از والدین (پدرخوانده) از دریافت کسر مالیات، کسر مالیات به میزان دو برابر به یکی از والدین (پدرخوانده) به انتخاب خود ارائه شود.

کسر مالیات تا زمانی معتبر است که درآمد مؤدی مالیات بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی (که نرخ مالیات تعیین شده در بند 1 در آن ارائه شده است) توسط نماینده مالیاتی که این کسر مالیات استاندارد را ارائه می دهد، معتبر است. ، از 280000 روبل فراتر رفت.

از ماهی که درآمد مشخص شده از 280000 روبل تجاوز کرده است، کسر مالیاتی که در این بند ارائه شده اعمال نمی شود.

پایه مالیاتی از ماه تولد کودک (کودکان) یا از ماهی که فرزندخواندگی در آن انجام شده است، قیمومیت (قیمت) ایجاد شده است یا از ماه لازم الاجرا شدن توافق نامه انتقال فرزند کاهش می یابد. فرزند (کودکان) تا پایان آن سال در خانواده ای که در آن فرزند (کودکان) به سن تعیین شده در بند دوازده این بند رسیده باشد یا توافق در مورد انتقال کودک (فرزندان) به در خانواده ای بزرگ شده باشد که منقضی شده یا زودتر خاتمه یافته باشد یا فوت کودک (فرزندان). کسر مالیات برای دوره تحصیل کودک (کودکان) در مؤسسه آموزشی و (یا) مؤسسه آموزشی از جمله مرخصی تحصیلی صادر شده به روش مقرر در طول دوره تحصیل ارائه می شود.

(زیر بند 4 با اصلاح قانون فدرال شماره 330-FZ مورخ 21 نوامبر 2011 - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2011، شماره 48، هنر 6731)

2. مودیان مالیاتی که طبق بندهای 1 و 2 بند 1 این ماده، مستحق بیش از یک کسر مالیات استاندارد هستند، حداکثر کسورات مربوطه را دریافت می کنند (مطابق قانون فدرال 21 نوامبر 2011 N اصلاح شده است. 330-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2011، شماره 48، ماده 6731).

کسر مالیات استاندارد تعیین شده توسط بند 4 بند 1 این ماده بدون توجه به ارائه کسر مالیات استاندارد تعیین شده توسط بند 1 و 2 بند 1 این ماده (که توسط قانون فدرال شماره 330-FZ در نوامبر اصلاح شده است) ارائه می شود. 21، 2011 - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2011، N 48، ماده 6731).

3. کسورات مالیاتی استاندارد مقرر در این ماده به انتخاب مؤدی و بر اساس درخواست کتبی و اسنادی که حق برخورداری از این کسورات را تأیید می کند، توسط یکی از مأموران مالیاتی که منبع پرداخت درآمد است، در اختیار مؤدی قرار می گیرد. (طبق اصلاح قانون فدرال 7 ژوئیه 2003 شماره 105-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2003، شماره 28، ماده 2874).

در صورتی که مؤدی از ماه اول دوره مالیاتی شروع به کار نکند، با احتساب درآمدهای دریافتی از ابتدای مالیات، کسر مالیات موضوع بند ۴ بند ۱ این ماده در این محل انجام می شود. دوره در محل کار دیگری که در آن کسر مالیات به مالیات دهنده ارائه شده است. میزان درآمد دریافتی توسط گواهی درآمد دریافت شده توسط مالیات دهنده تأیید می شود که توسط نماینده مالیاتی مطابق بند 3 صادر شده است (بند معرفی شده توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2000 N 166-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه ، 2001، N 1، ماده 18؛ مطابق قانون فدرال اصلاح شده 21 نوامبر 2011 N 330-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2011، N 48، ماده 6731).

4. در صورتی که در دوره مالیاتی، کسورات مالیاتی استاندارد به مؤدی ارائه نشده و یا به مقدار کمتر از پیش‌بینی شده در این ماده ارائه شده باشد، در پایان دوره مالیاتی بر اساس اظهارنامه مالیاتی و اسناد تأیید کننده حق چنین کسرهایی، مرجع مالیاتی با در نظر گرفتن ارائه کسر مالیات استاندارد در مبالغ مقرر در این ماده (طبق اصلاح قانون فدرال 27 دسامبر 2009 N 368-FZ - مجموعه قانونگذاری فدراسیون روسیه، 2009، N 52، ماده 6444؛ قانون فدرال 27 ژوئیه 2010 N 229-FZ - مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 2010، N 31، ماده 4198).

مفهوم و شرایط ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودکان

کسر مالیات استانداردیک مزیت مالیاتی است که توسط قوانین فعلی ایجاد شده است که (درآمد مشمول مالیات) یک فرد را کاهش می دهد.

که کسر مالیات استاندارد مقادیری است که قبل از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد کسر می شود، بنابراین هنگام اعمال کسر، کارمند پول بیشتری در دستان خود دریافت می کند، زیرا مالیات بر درآمد شخصی نه بر روی کل دستمزد، بلکه بر اساس تفاوت بین آن و میزان کسر مالیات محاسبه می شود. بنابراین، اگر کارمند دارای فرزند یا فرزندان باشد، این کارمند مستحق کسر مالیات استاندارد است. کارمند تنها بر اساس اظهار حق استفاده از آن می تواند میزان مالیات را کاهش دهد و پول بیشتری دریافت کند.

شرایط اعطای کسورات

حق دریافت اعتبار مالیاتی استاندارد کودک با تعدادی از شرایط محدود می شود:

بنابراین، می توانید برای هر یک از فرزندان خود که زیر 18 سال سن دارند، کسر استاندارد دریافت کنید. اگر فرزند (کودکان) بالای 18 سال باشد اما کمتر از 24 سال سن داشته باشد، در صورتی که دانشجو، فارغ التحصیل، کارورز، رزیدنت، کادت و در حال تحصیل به صورت تمام وقت باشد نیز می تواند کسر دریافت کند.

کپی شناسنامه یک شرکت کننده در جنگ افغانستان.

1393/01/13 A.A. ایوانووا

نظرات در مورد درخواست برای کسر مالیات استاندارد

درخواست جدید برای کسر استاندارد باید در موارد زیر ارسال شود:

کارمند محل کار خود را تغییر داد؛

درخواست سال گذشته نشان دهنده دوره خاصی است که برای آن کسر ارائه می شود (به عنوان مثال، "از شما می خواهم در سال 2017 برای کودکان کسر ارائه کنید").

کارمند در دسامبر 2017 یا در تعطیلات سال نو 2018 صاحب فرزند شد.

کارمند در دسامبر 2017 یا در تعطیلات سال جدید 2018 سرپرست، امین یا سرپرست شد.

دلایل اعطای کسر تغییر کرده است (مثلاً وضعیت فرزند تغییر کرده است: او از کار افتاده است ، وضعیت خود والدین تغییر کرده است: او مجرد شده است ، والدین دوم حق دریافت کسر را به والد اول).

همچنین باید موارد زیر را در نظر بگیرید:

موارد خاصی از دریافت کسر استاندارد

اغلب از ما در مورد دو سوال پرسیده می شود:

در مورد نحوه اخذ کسر مالیات استاندارد و مدارک لازم توسط والدین دوم در صورت طلاق گرفتن زوجین یا ازدواج "مدنی".

در صورت دریافت کسر مالیات استاندارد توسط یکی از والدین با رضایت والدین دیگر.

اخذ کسر مالیات متعارف و مدارک لازم توسط والدین دوم در صورت طلاق والدین

اگر بین والدین کودک (فرزندان) ازدواجی وجود نداشته باشد (یا ازدواج با فردی که از ازدواج دیگری دارای فرزندان است) منعقد شود، والدین دوم می توانند با ارائه به حسابداری محل کار، کسر دریافت کنند. :

برنامه های کاربردی برای اعمال کسر مالیات استاندارد؛

کپی شناسنامه کودک؛

سند تایید کننده کودک تحت حمایت مالیات دهندگان(به عنوان مثال، چنین سندی ممکن است گواهی ثبت نام کودک در محل اقامت این والدین باشد؛ یک کپی از تصمیم دادگاه، که از آن مشخص است که کودک با کدام والدین زندگی می کند، یک توافق نامه دفتر اسناد رسمی والدین در پرداخت نفقه و غیره).

توضیحات مشابهی در نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 13 دسامبر 2011 شماره 03-04-05/5-1021، مورخ 10 فوریه 2012 شماره 03-04-05/8-147 آمده است.

آیا می توان به طور همزمان یک کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای مادر، پدر فرزند و همسر جدید وی ارائه کرد؟

اغلب اوقات، وضعیتی رخ می دهد که کودکی از ازدواج اول خود با مادرش زندگی می کند و پدر کودک نفقه می پردازد. در نامه شماره BS-4-11/16736 خدمات مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 17 سپتامبر 2013 به سوال مندرج در عنوان پاسخ مثبت داده و توضیح داده است:

پدر مطلقه (حتی اگر از حقوق والدین محروم شده باشد، زیرا مطابق با قانون خانواده فدراسیون روسیه، محرومیت از حقوق والدین، والدین را از تعهد حمایت از فرزندان خود خلاص نمی کند (توضیحات در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 ژانویه 2014 N BS-2-11/13@ )) حق کسر فرزند را دارد زیرا نفقه کودک را پرداخت می کند. یعنی در نفقه فرزند شرکت می کند. اما مالی که صرف نفقه می شود، دارایی مشترک زوجین است، یعنی پدر فرزند و همسر جدید او. بنابراین، او نیز مستحق کسر است;

شوهر جدید مادر نیز حق دریافت کسر فرزند را دارد (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 18 مه 2012 شماره 03-04-05/8-640، مورخ 18 آوریل 2016 شماره 03-04-05). /22162).

در نتیجه، وقتی والدین طلاق می‌گیرند، چهار نفر می‌توانند به طور همزمان روی کسر مالیات استاندارد برای یک فرزند حساب کنند: مادر و شوهر جدیدش، پدر و همسر جدیدش.

چه مدارکی برای کسر فرزند از والدین و همسران جدید آنها باید بگیرید:

کسر مالیات مضاعف استاندارد برای یکی از والدین

طبق ضوابط ماده 218 قانون مالیات، بر اساس تقاضای خودداری یکی از والدین (فرزندخوانده) از دریافت کسر مالیات، می توان دو برابر مبلغ کسر کرد.

یکی از والدین تنها در صورتی می تواند از دریافت کسر استاندارد به نفع والدین دیگر خودداری کند که این حق با اسناد مربوطه تأیید می شود، بنابراین اگر یکی از والدین کار نکند و درآمد مشروط به آن نداشته باشد. مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ یا دریافت درآمد معاف از مالیات، او نمی تواند از دریافت این کسر به نفع والدین دوم خودداری کند.

باید در نظر داشت که امتناع از کسر استاندارد به نفع همسر دیگر در مواردی که یکی از والدین:

کار نمی کند، یعنی یک زن خانه دار است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 22 نوامبر 2012 شماره 03-04-05/8-1331)؛

در مرخصی زایمان است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 اوت 2012 شماره 03-04-05/8-997)؛

برای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم در مرخصی والدین است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 04/03/2012 شماره 03-04-06/8-95)؛

در مرکز اشتغال ثبت شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 آوریل 2012 شماره 03-04-05/8-513).

وقتی آنها ازدواج می کنند، هیچ کس هیچ سوالی را مطرح نمی کند.

اما اگر پدر و مادر مطلقه باشند (معاهد نباشند) این سوال مطرح می شود که چه مدارکی برای اخذ کسر در این مورد لازم و کافی است؟ وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 10 فوریه 2012 شماره 03-04-05/8-147 توضیح داد که در این مورد لازم است:

بیانیه امتناع یکی از والدین از دریافت کسر مالیات. در عین حال، مؤدی تنها در صورتی می‌تواند از دریافت کسر مالیات استاندارد خودداری کند که حق آن را داشته باشد و توسط اسناد مربوط تأیید شود (یعنی فرزند تحت حمایت مالیات‌دهنده باشد، مالیات‌دهنده درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی در نرخ 13٪ و میزان چنین درآمدی از مقدار تعیین شده در مبلغ 280000 روبل تجاوز نمی کند.

درخواست برای کسر مالیات استاندارد؛

نمونه ای از محاسبه کسر مضاعف برای مادر مجرد

به عنوان مثال، یک کارمند یک مادر مجرد و دارای دو فرزند است، اولی خارج از ازدواج به دنیا آمده است (سندی وجود دارد که وضعیت مادر مجرد را تأیید می کند) و پدر دوم با تصمیم دادگاه مفقود شده است.

در این حالت، کارمند تنها والدین است و حق کسر مضاعف برای هر فرزند را دارد:

به مبلغ 2800 روبل. (RUB 1400 × 2) - برای کودکی که خارج از ازدواج متولد شده است.

به مبلغ 2800 روبل. (2 × 1400 روبل) - برای کودکی که پدرش با تصمیم دادگاه مفقود شده است.

که برای هر دو فرزند، کارفرما باید کسر 5600 روبل را ارائه دهد.

وقتی پدر و مادر تنها نیستند

همانطور که وزارت دارایی روسیه اشاره می کند، والدین تنها نیستنددر موارد زیر:
بخش مالی این را در نامه های مورخ 08/12/2010 N 03-04-05/5-448 مورخ 06/18/2010 N 03-04-05/5-340 مورخ 24/07/2009 N 03- اشاره کرد. 04-06-01/ 192، از 1388/04/13 N 03-04-05-01/180، 11/02/1391 شماره 03-04-05/8-1246، از تاریخ 1391/10/24 شماره. 03-04-05/8-1215، 01/15/2013 شماره 03-04-05/8-23، همین نتایج در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 01/13/2014 N BS- آمده است. 2-11/13@.

بنابراین اگر پدر و مادر مطلقه باشند، پدر و مادری که فرزند با او زندگی می کند حق کسر مضاعف ندارد.

همچنین، در صورت ازدواج تنها والدین (فدراسیون روسیه)، کسر مضاعف تعلق نمی گیرد، زیرا (همانطور که وزارت دارایی روسیه در نامه شماره 03-04-05/8-372 مورخ 11 آوریل 2013 توضیح می دهد) در این صورت مسئولیت نگهداری از فرزند بین پدر و مادر و همسر تقسیم می شود. در عین حال، همسر والدینی که از کودک حمایت می کنند نیز حق دریافت کسر مالیات استاندارد به مبلغ 1400 روبل را دارند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 20 مه 2013 شماره 03-04). -05/17775). پس از انحلال چنین ازدواجی، در صورتی که فرزند در طول ازدواج به فرزندخواندگی گرفته نشده باشد، ارائه کسر استاندارد برای یک فرزند به والدین مجرد به میزان دو برابر می تواند از سر گرفته شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 2 آوریل 2012 شماره 03-04-05/3-410).

مبلغ کسر در صورت وجود فرزندان بالغ

در آوریل 2014، وزارت دارایی در نامه مورخ 17/04/14 به شماره 03-04-05/17619 توضیح داد که لازم است تعداد کل فرزندان خانواده کارمند به شمول فرزندان مربوطه در نظر گرفته شود. که دیگر کسر آنها به والدین تعلق نمی گیرد. یعنی اگر دو فرزند بالغ بالای 24 سال و یک فرزند صغیر در یک خانواده وجود داشته باشد، برای هر یک از والدین به میزان 3000 روبل در ماه تا درآمد انباشته والدین از ابتدای دوره کسر می شود. سال از 280000 روبل تجاوز نمی کند.

وزارت دارایی نیز پیشتر در پاسخ به این سوال نظر مشابهی را ابراز کرده بود:

اگر فرزند بزرگتر از 24 سال سن داشته باشد، آیا باید 3000 روبل برای فرزند سوم کسر کنم؟

طبق گفته وزارت دارایی روسیه که در نامه شماره 03-04-05/8-1014 مورخ 8 دسامبر 2011 تنظیم شده است، بدون توجه به اینکه برای او کسر در نظر گرفته شده است یا خیر، باید ابتدا بزرگ ترین فرزند در نظر گرفته شود.

اخذ کسر از اداره مالیات
نیازی به ارائه درخواست برای کسر نیست، زیرا ... چنین الزامی توسط قانون فدرال شماره 368-FZ مورخ 27 دسامبر 2009 از بند 4 ماده 218 قانون مالیات مستثنی شده است.

ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه

(از 07/01/2019)

→

فصل 5. مقامات مالیاتی. گمرک. مقامات مالی. مسئولیت مقامات مالیاتی، مقامات گمرکی، مقامات آنها (که توسط قوانین فدرال 07/09/1999 N 154-FZ، 06/29/2004 N 58-FZ اصلاح شده است)
فصل 6. نهادهای امور داخلی. نهادهای تحقیق (طبق اصلاح قوانین فدرال مورخ 30 ژوئن 2003 N 86-FZ، مورخ 28 دسامبر 2010 N 404-FZ)

بخش IV. قوانین عمومی برای اجرای تعهد به پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016)

فصل 7. اشیاء مالیات
فصل 8. انجام تعهد به پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه (طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 N 243-FZ)
فصل 10. الزامات برای پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 243-FZ از 3 ژوئیه 2016)
فصل 11. راههای اطمینان از انجام تعهدات برای پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016)
فصل 12. اعتبار و بازپرداخت بیش از مبلغ پرداختی یا جمع آوری شده

بخش V. اظهارنامه مالیاتی و کنترل مالیاتی (که توسط قانون فدرال شماره 154-FZ در 9 ژوئیه 1999 اصلاح شده است)

فصل 13. اظهارنامه مالیاتی (طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 07/09/1999 N 154-FZ)
فصل 14. کنترل مالیاتی

بخش V.1. نهادهای مرتبط و گروه های بین المللی از شرکت ها. مقررات کلی در مورد قیمت ها و مالیات. کنترل مالیاتی در ارتباط با معاملات بین افراد مرتبط. توافقنامه قیمت گذاری اسناد در مورد گروه های بین المللی شرکت ها (طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 27 نوامبر 2017 N 340-FZ) (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 18 ژوئیه 2011 N 227-FZ)

فصل 14.1. افراد وابسته به هم رویه تعیین سهم یک سازمان در یک سازمان دیگر یا یک فرد در یک سازمان
فصل 14.2. مقررات کلی در مورد قیمت ها و مالیات. اطلاعات مورد استفاده در مقایسه شرایط معاملات بین اشخاص مرتبط با شرایط معاملات بین اشخاصی که به یکدیگر وابسته نیستند
فصل 14.3. روش‌های مورد استفاده در تعیین درآمد (سود، درآمد) برای اهداف مالیاتی در معاملاتی که در آن طرفین نهادهای مرتبط هستند.
فصل 14.4. معاملات کنترل شده تهیه و ارائه اسناد برای اهداف کنترل مالیاتی. اطلاعیه معاملات تحت کنترل
فصل 14.4-1. ارائه اسناد در مورد گروه های شرکت های بین المللی (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 340-FZ در 27 نوامبر 2017)
فصل 14.5. کنترل مالیاتی در ارتباط با معاملات بین افراد مرتبط
فصل 14.6. توافقنامه قیمت گذاری برای اهداف مالیاتی

بخش V.2. کنترل مالیاتی در قالب نظارت مالیاتی (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 4 نوامبر 2014 N 348-FZ)

فصل 14.7. نظارت بر مالیات مقررات برای تعامل اطلاعات
فصل 14.8. رویه انجام نظارت مالیاتی. نظر با انگیزه سازمان مالیاتی

بخش ششم تخلف مالیاتی و مسئولیت در قبال تعهد آنها

فصل 15. مقررات عمومی در مورد مسئولیت تعهدات تخلف مالیاتی
فصل 16. انواع تخلفات مالیاتی و مسئولیت در قبال تعهد آنها
فصل 17. هزینه های مرتبط با کنترل مالیاتی
فصل 18. انواع تخلفات از تعهدات بانک پیش بینی شده توسط قانون مالیات و کارمزد و مسئولیت برای تکمیل آنها.

بخش VII. تجدیدنظرخواهی از اعمال مراجع مالیاتی و اقدامات یا عدم اقدام مقامات آنها

فصل 19. طرزالعمل تجدیدنظرخواهی نسبت به اعمال مراجع مالیاتی و اقدامات یا عدم اقدام مقامات آنها
فصل 20. رسیدگی به شکایت و تصمیم گیری در مورد آن

بخش VII.1. اجرای معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه در مورد مسائل مالیاتی و کمک های اداری متقابل در امور مالیاتی (معرفی شده توسط قانون فدرال 27 نوامبر 2017 N 340-FZ)

فصل 20.1. تبادل خودکار اطلاعات مالی
فصل 20.2. تبادل خودکار بین‌المللی گزارش‌های کشوری مطابق با معاهدات بین‌المللی فدراسیون روسیه (معرفی شده توسط قانون فدرال 27 نوامبر 2017 N 340-FZ)

بخش دوم

بخش هشتم. مالیات های فدرال
- فصل 21. مالیات بر ارزش افزوده
- فصل 22. مالیات غیر مستقیم
- فصل 23. مالیات بر درآمد افراد
- فصل 24. مالیات اجتماعی یکنواخت (مواد 234 - 245) نیروی از دست رفته در 1 ژانویه 2010. - قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 213-FZ.
- فصل 25. مالیات بر درآمد سازمان ها (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 06.08.2001 N 110-FZ)
- فصل 25.1. هزینه استفاده از اشیاء حیات وحش و برای استفاده از اشیاء منابع زیستی آبزیان (معرفی شده توسط قانون فدرال 11 نوامبر 2003 N 148-FZ)
- فصل 25.2. مالیات آب (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 28 ژوئیه 2004 N 83-FZ)
- فصل 25.3. وظایف ایالتی (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 2 نوامبر 2004 N 127-FZ)
- فصل 25.4. مالیات بر درآمد اضافی ناشی از تولید مواد خام هیدروکربنی (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 19 ژوئیه 2018 N 199-FZ)
- فصل 26. مالیات بر استخراج مواد معدنی (معرفی شده توسط قانون فدرال 08.08.2001 N 126-FZ)
بخش VIII.1. رژیم های مالیاتی ویژه (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2001 N 187-FZ)
- فصل 26.1. سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکنواخت کشاورزی) (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 147-FZ در 11 نوامبر 2003)
- فصل 26.2. سیستم مالیاتی ساده (معرفی شده توسط قانون فدرال 24 ژوئیه 2002 N 104-FZ)
- فصل 26.3. سیستم مالیاتی به شکل مالیات واحد بر درآمد ضمنی برای انواع خاصی از فعالیت (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 104-FZ در 24 ژوئیه 2002)
- فصل 26.4. سیستم مالیاتی هنگام اجرای توافقات اشتراک در تولید (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 65-FZ مورخ 06.06.2003)
- فصل 26.5. سیستم مالیاتی پتنت (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 25 ژوئن 2012 N 94-FZ)
بخش IX. مالیات ها و هزینه های منطقه ای (معرفی شده توسط قانون فدرال 27 نوامبر 2001 N 148-FZ)
- فصل 27. مالیات بر فروش (مواد 347 - 355) نیروی از دست رفته. - قانون فدرال 27 نوامبر 2001 N 148-FZ.
- فصل 28. مالیات حمل و نقل (معرفی شده توسط قانون فدرال 24 ژوئیه 2002 N 110-FZ)
- فصل 29. مالیات بر تجارت بازی (معرفی شده توسط قانون فدرال 27 دسامبر 2002 N 182-FZ)
- فصل 30. مالیات بر دارایی سازمان ها (معرفی شده توسط قانون فدرال 11 نوامبر 2003 N 139-FZ)
بخش X. مالیات ها و هزینه های محلی (طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 29 نوامبر 2014 N 382-FZ) (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 29 نوامبر 2004 N 141-FZ)
- فصل 31. مالیات زمین
- فصل 32. مالیات بر دارایی افراد (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 4 اکتبر 2014 N 284-FZ)
- فصل 33. هزینه تجارت (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 29 نوامبر 2014 N 382-FZ)
بخش یازدهم حق بیمه در فدراسیون روسیه (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 N 243-FZ)
- فصل 34. حق بیمه (معرفی شده توسط قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 N 243-FZ)

ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه. کسر مالیات استاندارد

//=ShareLine::widget()?>

1. هنگام تعیین اندازه پایه مالیاتی مطابق با بند 3 ماده 210 در این قانون، مؤدی حق دریافت کسر مالیات استاندارد زیر را دارد:

(طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 24 ژوئیه 2007 N 216-FZ)

1) به مبلغ 3000 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی برای دسته بندی مالیات دهندگان زیر اعمال می شود:

افرادی که در نتیجه فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل از کار افتاده شده اند از بین افرادی که در رفع عواقب فاجعه در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کرده اند یا در حال بهره برداری یا کارهای دیگر در این نیروگاه بوده اند. نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل (شامل نیروگاه‌هایی که به طور موقت مأمور یا اعزام شده‌اند)، پرسنل نظامی و کسانی که مسئول خدمت سربازی هستند، که برای آموزش ویژه فراخوانده شده‌اند و در کارهای مربوط به رفع پیامدهای فاجعه در نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل شرکت دارند. صرف نظر از محل استقرار این افراد و کارهایی که انجام می دهند، همچنین افراد فرماندهی و درجه بندی و پرونده سازمان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی ایالتی که در منطقه محرومیت خدمت می کنند (در حال حاضر در حال خدمت هستند)، افرادی که از محرومیت تخلیه می شوند. منطقه نیروگاه هسته ای چرنوبیل و اسکان داده شده از منطقه اسکان مجدد یا افرادی که داوطلبانه این مناطق را ترک کردند، افرادی که بدون توجه به مدت زمانی که از آن زمان گذشته است، برای نجات جان افراد آسیب دیده از فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، مغز استخوان اهدا کردند. روز انجام پیوند مغز استخوان و زمان بروز ناتوانی در این افراد در این خصوص.

افرادی که در سال های 1986 - 1987 در کار برای از بین بردن عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کردند یا در این دوره در کارهای مربوط به تخلیه جمعیت مشغول به کار شدند. دارایی های مادی، حیوانات مزرعه، و در حال بهره برداری یا کارهای دیگر در نیروگاه هسته ای چرنوبیل (از جمله به طور موقت واگذار شده یا اعزام شده)؛

پرسنل نظامی، شهروندانی که از خدمت سربازی اخراج شده اند، و همچنین افرادی که مسئول خدمت سربازی هستند، برای آموزش ویژه فراخوانده شده و در این دوره درگیر انجام کارهای مربوط به رفع عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، از جمله گرفتن - پرسنل فنی و مهندسی هوانوردی غیرنظامی، بدون توجه به جابجایی و کار انجام شده توسط آنها.

افراد فرماندهی و درجه و پرونده ارگان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی ایالتی، از جمله شهروندان اخراج شده از خدمت نظامی که در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل در سال 1986 - 1987 خدمت می کردند.

(طبق قوانین فدرال مورخ 29 دسامبر 2000 N 166-FZ، مورخ 25 ژوئیه 2002 N 116-FZ)

پرسنل نظامی، شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند، و همچنین کسانی که مسئول خدمت سربازی هستند، که برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند و در کار تأسیسات پناهگاه در سال 1988 - 1990 شرکت کرده اند.

(طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2000 N 166-FZ)

که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از بین افرادی که دریافت کردند (از جمله کسانی که به طور موقت برای تجارت فرستاده یا فرستاده شده بودند، از کار افتادند، دچار بیماری تشعشع و سایر بیماری ها شدند. ) در سال 1957 - 1958 مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک، و همچنین کسانی که درگیر کار بر روی اقدامات حفاظتی و بازسازی مناطق آلوده به رادیواکتیو در امتداد رودخانه تکا در 1949 - 1956 بودند. افراد دریافت کننده (از جمله به طور موقت یا اعزام شده) در سال 1959 - 1961، مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در انجمن تولید مایاک در سال 1957، افراد تخلیه شده (اسکان داده شده)، و همچنین کسانی که به طور داوطلبانه مناطق پرجمعیت را ترک کردند. در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید "مایاک" و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، از جمله کودکان، از جمله کودکانی که در زمان تخلیه در وضعیت رشد داخل رحمی قرار داشتند، در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفتند. اسکان مجدد)، و همچنین پرسنل نظامی، واحدهای نظامی غیرنظامی و نیروهای ویژه که در سال 1957 از منطقه آلودگی رادیواکتیو تخلیه شدند (در این مورد، شهروندانی که داوطلبانه ترک کردند شامل افرادی می شود که در دوره 29 سپتامبر 1957 تا دسامبر ترک کردند. 31، 1958 از شهرک هایی که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفتند، و همچنین افرادی که در دوره 1949 تا 1956 شامل مناطق پرجمعیتی که به دلیل آلودگی رادیواکتیو در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار داشتند، ترک کردند. تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا)، افرادی که در مناطق پرجمعیت زندگی می کنند که در نتیجه حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک در معرض آلودگی رادیواکتیو قرار گرفتند و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، که در آن میانگین سالانه دوز موثر تشعشع معادل در 20 مه 1993 بیش از 1 mSv (علاوه بر سطح تشعشعات پس زمینه طبیعی برای منطقه) بود، افرادی که به طور داوطلبانه از شهرک های در معرض آلودگی رادیواکتیو به دلیل حادثه در سال 1957 به محل سکونت جدید رفتند. در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا، که در آن میانگین دوز موثر سالانه معادل تشعشع تا 20 می 1993 بیش از 1 mSv بود (علاوه بر سطح تشعشعات پس زمینه طبیعی برای منطقه).

اشخاصی که مستقیماً در از بین بردن حوادث تشعشعاتی که در تأسیسات هسته ای کشتی های سطحی و زیردریایی و سایر تأسیسات نظامی رخ داده و به روش مقرر توسط دستگاه اجرایی فدرال مجاز در زمینه دفاع ثبت شده اند، دخیل هستند.

(طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 29 ژوئن 2004 N 58-FZ)

افرادی که مستقیماً در کار (از جمله پرسنل نظامی) در جمع آوری اتهامات هسته ای قبل از 31 دسامبر 1961 شرکت داشتند.

معلولان جنگ بزرگ میهنی؛

2) کسر مالیات به مبلغ 500 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی برای دسته های مالیات دهندگان زیر اعمال می شود:

(بند ارائه شده توسط قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2000 N 166-FZ)

افراد ناتوان از دوران کودکی و همچنین افراد معلول گروه I و II.

افرادی که برای نجات جان مردم مغز استخوان اهدا کردند.

کارگران و کارمندان، و همچنین پرسنل نظامی سابق و کسانی که از خدمت بازنشسته شده اند، فرماندهی و پرسنل درجه بندی سازمان های امور داخلی، سازمان آتش نشانی دولتی، کارکنان موسسات و ارگان های نظام کیفری که بیماری های شغلی مرتبط را دریافت کرده اند. با قرار گرفتن در معرض تابش هنگام کار در منطقه ممنوعه نیروگاه هسته ای چرنوبیل؛

(طبق اصلاح قانون فدرال شماره 116-FZ از 25 ژوئیه 2002)

افرادی که در سال 1957 - 1958 (از جمله به طور موقت یا اعزام شده) مشارکت مستقیم در کار برای از بین بردن عواقب حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و همچنین افرادی که در کار در زمینه اقدامات حفاظتی و بازسازی مناطق آلوده به رادیواکتیو کار می کردند. در امتداد رودخانه تکا در 1949 - 1956.

(طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 18 ژوئیه 2006 N 119-FZ)

4) کسر مالیات برای هر ماه از دوره مالیاتی برای پدر و مادر، همسر والدین، فرزندخوانده که از کودک حمایت می کنند به میزان زیر اعمال می شود:

12000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد، یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه I یا II;

کسر مالیات برای هر ماه از دوره مالیاتی برای قیم، قیم، فرزندخوانده، همسر والدین خوانده که از طفل حمایت می‌کنند به میزان زیر اعمال می‌شود:

1400 روبل - برای فرزند اول؛

1400 روبل - برای فرزند دوم؛

3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی.

6000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارورز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه اول باشد یا II.

کسر مالیات تا زمانی معتبر است که درآمد مالیات دهندگان (به استثنای درآمد حاصل از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان هایی که به صورت سود سهام توسط افرادی که مقیم مالیات فدراسیون روسیه هستند) دریافت می شود) که بر اساس تعهدی محاسبه می شود. از ابتدای دوره مالیاتی (که نرخ مالیات برای آن ارائه شده است، نصب شده است بند 1 ماده 224 این قانون) توسط نماینده مالیاتی که این کسر مالیات استاندارد را ارائه می دهد از 350000 روبل فراتر رفته است.

از ماهی که درآمد مشخص شده بیش از 350000 روبل است، کسر مالیات ارائه شده توسط این بند اعمال نمی شود.

پایه مالیاتی از ماه تولد کودک (کودکان) یا از ماهی که فرزندخواندگی در آن انجام شده است، قیمومیت (قیمت) ایجاد شده است یا از ماه لازم الاجرا شدن توافق نامه انتقال فرزند کاهش می یابد. فرزند (فرزندان) که باید تا پایان آن سال در خانواده ای بزرگ شوند که در آن کودک (فرزندان) به سن تعیین شده در آن رسیده باشد. بند یازده این بند، یا قرارداد انتقال کودک (فرزندان) برای بزرگ شدن در خانواده منقضی شده یا زودتر فسخ شده است یا فوت کودک (فرزندان). کسر مالیات برای دوره تحصیل کودک (کودکان) در سازمانی که به فعالیت های آموزشی اشتغال دارد، از جمله مرخصی تحصیلی صادر شده به روش مقرر در طول دوره تحصیل، ارائه می شود.

(طبق اصلاح قانون فدرال مورخ 27 نوامبر 2017 N 346-FZ)

(بند 4 که توسط قانون فدرال این ماده اصلاح شده است، در این محل کار با در نظر گرفتن درآمد دریافتی از ابتدای دوره مالیاتی در محل دیگری که در آن مالیات دهنده کسر مالیات دریافت کرده است، ارائه می شود. میزان درآمد دریافتی توسط گواهی درآمد دریافت شده توسط مؤدی تأیید می شود که توسط عامل سازمان مالیاتی مطابق با بند 3 ماده 230 این کد

(بند ارائه شده توسط قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2000 N 166-FZ، همانطور که توسط قانون فدرال مورخ 21 نوامبر 2011 N 330-FZ اصلاح شده است)

4. در صورتی که در دوره مالیاتی، کسورات مالیاتی استاندارد به مؤدی ارائه نشده و یا به مقدار کمتر از پیش‌بینی شده در این ماده ارائه شده باشد، در پایان دوره مالیاتی بر اساس اظهارنامه مالیاتی و اسناد تأیید کننده حق چنین کسوراتی ، سازمان مالیاتی با در نظر گرفتن ارائه کسر مالیات استاندارد در مبالغ پیش بینی شده در این ماده ، یک پایه مالیاتی مجدد محاسبه می کند.

(طبق قوانین فدرال مورخ 27 دسامبر 2009 N 368-FZ، مورخ 27 ژوئیه 2010 N 229-FZ)

آیا همسر مطلقه بدون زندگی با او می تواند از اعتبار مالیاتی فرزند برخوردار شود؟

ماده 218 قانون مالیات 2016 فدراسیون روسیه به والدین حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای فرزندان اول، دوم و بعدی را می دهد. میزان کسورات در قانون تعیین شده و برای همه والدین یکسان است. با تولد فرزند سوم، کسر بیش از دو برابر می شود (برای فرزند اول و دوم - 1400 روبل، برای فرزند سوم و بعدی - 3000 روبل). کسر میزان مالیات مشمول درآمد را کاهش می دهد که به شما امکان می دهد مقدار بیشتری دستمزد دریافت کنید. کسر یک مزیت مالیاتی است که وضعیت شهروندان دارای فرزند را سودمندتر می کند. ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2016 حاوی اطلاعات روشنی در مورد والدین مطلقه و حقوق آنها برای کسورات نیست. در پاراگراف ها در بند 4 بند 1 این ماده اشخاصی که امکان کاهش مالیات خود را دارند فهرست شده است:

والدین؛
همسر والدین؛
فرزندخوانده (سرپرست، قیم)؛
پدرخوانده و همسرش.

در توضیح مهمی که در همین هنجار آمده است می‌گوید که فقط آن دسته از والدین یا همسرانشان که از نظر مالی کودک را تأمین می‌کنند حق استفاده از کسر را دارند. بنابراین شرایطی که فرزند تنها با یکی از والدین زندگی می کند و همسر مطلقه دوم به هیچ عنوان در زندگی او شرکت نمی کند و نفقه فرزند را پرداخت نمی کند، در این زمینه لحاظ نمی شود. چنین والدینی، طبق تعریف، حق مطالبه کسر مالیات را ندارند، زیرا فرزند خود را تأمین نمی کنند. این موضوع تحت محتوای هنجاری که قانون مالیات فدراسیون روسیه در ماده 218 گنجانده شده است قرار نمی گیرد. اما اگر همسر مطلقه ای که با فرزند خود زندگی نمی کند با پرداخت نفقه او را از نظر مالی تأمین کند، موقعیت منطقی وزارتخانه خواهد بود. امور مالی و اکثریت قضات این است که این همسر مانند پدر و مادر حق استفاده از کسر را دارد. بنابراین، دیدگاه غالب این است که مؤدی که فرزندی دارد که تحت حمایت او باشد، حق کسر دارد. بنابراین همسری که مثلاً در ازدواج دوم است، اما نفقه فرزندی را از ازدواج اول خود منتقل می کند، می تواند برای این فرزند کسر مالیات دریافت کند. وزارت دارایی توضیح می‌دهد که چنین والدینی می‌توانند با ارائه یک کپی از گواهی تولد کودک، اسنادی که انتقال پول برای نگهداری او را تأیید می‌کنند، و بیانیه‌ای از همسر سابقش که کمک به حمایت از کودک را تأیید می‌کند، حق خود را برای این مزایا تأیید کند. اما موقعیت دوم و نادرتر وجود دارد که در نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال مسکو در سال 2009 آمده است. سپس خدمات مالیاتی خاطرنشان کرد که اگر در سال 2009 کل مبلغ کسر ارائه شده به والدین متاهل 2000 روبل بود ، والدین کودک و همسرش حق دارند از این کسر برای هر کدام 1000 روبل استفاده کنند. برای هر (امروز 1400 روبل برای هر و 2800 روبل در کل). طبق اعلام سازمان مالیاتی، در این صورت زوج مطلقه حق استفاده از کسور را از دست می دهد، حتی اگر نفقه بپردازد و فرزند خود را حمایت مالی کند. از آنجایی که موضع دوم فقط در یک سند توضیحی آمده است، بهتر است در هنگام پاسخ به سؤال مورد بررسی، از نظر اکثریت وکلا و قضات استفاده شود. همسر مطلقه ای که نفقه فرزند را پرداخت می کند به طور کلی حق دریافت کسر مالیات استاندارد را دارد. این حق توسط ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه 2016 به او داده شده است.

اگر فرزند برای یکی از زوجین اول و برای دومی فرزند سوم باشد، کسر چگونه محاسبه می شود؟

ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2016 مقادیر زیر را برای کسر مالیات برای والدین تعیین می کند: برای فرزندان اول و دوم هر کدام 1400 روبل و برای فرزندان سوم و بعدی هر کدام 3000 روبل. اگر برای یکی از همسران فرزند اول باشد، و برای دوم - سوم، چهارم و غیره؟ آیا مزایای مالیاتی 3000 روبلی برای هر دو والدین اعمال می شود؟ هنوز رویه قضایی در این زمینه وجود ندارد، اما نظرات کارشناسان همچنان اختلاف نظر دارند. نظر رسمی توسط وزارت دارایی بیان شده است، با توجه به اینکه در چنین شرایطی والدینی که این فرزند برای اولین بار است حق دریافت کسر مبلغ 3000 روبل را دارد. هنگام اعمال کسر استاندارد، تعداد کل فرزندان از جمله فرزندان همسران حاصل از ازدواج قبلی در نظر گرفته می شود. علاوه بر این، با رسیدن فرزندان اول و دوم به بزرگسالی، حق کسر بیشتر از بین نمی رود. در صورت فوت فرزندان نیز حق کسر از بین نمی رود. اما برخی از نویسندگان و کارشناسان قانون را به گونه ای متفاوت تفسیر می کنند - بیشتر به معنای واقعی کلمه، و معتقدند والدینی که فرزندشان اولین است فقط می تواند روی کسر 1400 روبل حساب کند و نه بیشتر. در این مورد، والدینی که فرزند سوم برای آنها حق دارد 3000 روبل کسر دریافت کند. چگونگی توسعه رویه قضایی در صورت بروز موقعیت های بحث برانگیز به نظر قضات و تفسیر آنها از قانون بستگی دارد. موضع وزارت دارایی منطقی و قابل درک است، زیرا هرگونه سوء تفاهم یا حذف در قانون مالیات باید به نفع مؤدی تفسیر شود. بنابراین، این ایده که والدین فرزند اول که با همسری که قبلاً دارای فرزند است ازدواج کرده‌اند، می‌توانند از مزایای مالیاتی قابل توجه‌تری استفاده کنند، کاملاً منصفانه به نظر می‌رسد.

سوال: طبق بند 3 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی توسط یکی از ماموران مالیاتی که منبع پرداخت درآمد هستند، به انتخاب مالیات دهنده بر اساس درخواست کتبی و اسنادی که تأیید می کند به مالیات دهندگان ارائه می شود. حق چنین کسر مالیات. آیا کارفرما حق ارائه کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد در صورت عدم درخواست مالیات دهندگان را دارد؟
پاسخ: کسر مالیات استاندارد پیش بینی شده در بندها. 1 - 4 p. 1 قاشق غذاخوری. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه به دلایل مختلف ارائه شده است.
به ویژه، دسته های خاصی از مالیات دهندگان با کسر مالیات استاندارد ارائه شده در بندها ارائه می شوند. 1 و 2 پاراگراف 1 هنر. 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
طبق پاراگراف ها. 3 ص 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اکثر مالیات دهندگان حق دارند تا یک ماه از کسر مالیات استاندارد برخوردار شوند که در آن کل درآمد آنها از 20000 روبل تجاوز نمی کند.
بند 4 از بند 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه حق مالیات دهندگان را برای دریافت کسر مالیات برای هر کودک پیش بینی می کند.
مسئولیت ارسال درخواست و اسناد تأیید کننده حق دریافت کسر مالیات استاندارد بر عهده کارمند سازمان است، زیرا حق او برای دریافت کسر و اندازه آن به حقایق ناشناخته برای عامل مالیاتی (به عنوان مثال، مشارکت در انحلال بستگی دارد). از پیامدهای فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، معلولیت، حضور کودکان و سن آنها و غیره).
دادگاه های داوری نیز این نظر را دارند.
در قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار منطقه سیبری غربی مورخ 27 ژوئیه 2006 در پرونده شماره F04-4697/2006 (24695-A46-27) و همچنین به تاریخ 5 دسامبر 2006 شماره F04-7924/2006 (28822-A46-27)، دادگاه نشان می دهد که این شرایط باید توسط مالیات دهنده اعلام شده و توسط اسناد پشتیبانی شود. با در نظر گرفتن اینکه عامل مالیاتی پایه مالیاتی کارکنان خود را برای مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن کسورات مالیاتی محاسبه می کند، تعهد به بررسی حق کارمند برای کسر مالیات استاندارد و تعهد ذخیره و ارائه، در صورت لزوم، این اسناد به سازمان مالیاتی با نماینده مالیاتی است.
با توجه به سرویس فدرال ضد انحصار منطقه سیبری غربی، مندرج در قطعنامه 20 آوریل 2006 در مورد N F04-1436/2006 (21704-A46-7)، ارائه کسر مالیات استاندارد به کارمندان بدون درخواست کتبی و اسناد آنها تأیید حق آنها برای دریافت چنین کسرهایی منجر به ظهور بدهی مالیاتی پیش بینی شده در هنر می شود. 123 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
دادگاه این نتیجه را بر اساس مفاد بندهای آن انجام داد. 3 ص 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بر اساس آن نماینده مالیاتی موظف است کسر مالیات استاندارد ارائه شده به مالیات دهندگان را مستند کند.
بنابراین، در صورت عدم درخواست مؤدی برای کسر، سازمان کارگزار مالیاتی حق اعمال کسر مالیات استاندارد مقرر در بندها را ندارد. 1، 2 و 4 پاراگراف 1 هنر. 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
در عین حال ، عدم درخواست کارمندان برای ارائه کسر مالیات استاندارد پیش بینی شده در بندها. 3 ص 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حذف رایج سازمان های بزرگ با تعداد زیادی کارمند است.
سازمان موظف به ارائه چنین کسر بدون اظهارنامه از سوی کارکنان نیست و ارائه چنین کسر بدون اظهارنامه ممکن است موجب تعهد کم‌شمار پایه مالیاتی شود.
T.N.Tyunina
کارشناس ارشد
اداره مالیات بر درآمد شهروندان
و مالیات تک اجتماعی
اداره مالیات
و سیاست تعرفه گمرکی
وزارت دارایی روسیه
24.07.2008

کسر مالیات استاندارد به مبلغ 3000 و 500 روبل که در بند 1.2 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

از 1 ژانویه 2012، کسر مالیات استاندارد به مبلغ 400 روبل برای

کسر مالیات استاندارد

روش ارسال

کسر مالیات استاندارد بخشی از درآمد است که مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر نمی شود.

تغییرات قابل توجهی در روش ارائه کسر مالیات استاندارد از سال 2012 در رابطه با تصویب قانون فدرال 21 نوامبر 2011 شماره 330-FZ "در مورد اصلاحات قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده" ایجاد شده است. 15 قانون فدراسیون روسیه "در مورد وضعیت قضات در فدراسیون روسیه" "و ابطال برخی از مقررات قوانین قانونی فدراسیون روسیه"، از جمله:

کسر مالیات استاندارد به مبلغ 3000 روبل. برای شهروندان آسیب دیده از حوادث در نیروگاه هسته ای چرنوبیل یا در انجمن تولید مایاک، افراد معلول جنگ بزرگ میهنی، افرادی که در آزمایش سلاح های هسته ای شرکت کرده اند، و غیره ارائه می شود. کسر مالیات استاندارد به مبلغ 500 روبل. برای قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان فدراسیون روسیه، افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند، شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی، افراد معلول از دوران کودکی، معلولان گروه های I و II، والدین و همسران پرسنل نظامی که در دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه و غیره جان خود را از دست داده اند. اگر مالیات دهنده حق هر دو کسر مالیات استاندارد ذکر شده را داشته باشد، حداکثر آنها به او تعلق می گیرد.

روش اعمال کسر مالیات استاندارد برای کودکان در زیر بند 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. کسر مشخص شده برای والدین، همسر والدین، فرزندخوانده، قیم، قیم، والدین خوانده، همسر والدین رضاعی که از کودک حمایت می‌کنند، در مبالغ زیر اعمال می‌شود (از اول ژانویه 2012):

1400 روبل - برای فرزند اول؛
1400 روبل - برای فرزند دوم؛
3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی.
3000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه I یا II.

کسر مالیات برای کودک بدون توجه به ارائه کسر استاندارد برای خود شرکت کننده اعمال می شود (بند 2 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

یک سازمان می تواند برای آن دسته از کارکنانی که قرارداد کار با آنها منعقد شده است، کسر مالیات استاندارد ارائه دهد. اگر فردی طبق یک قرارداد مدنی کار انجام دهد، سازمان نمی تواند درآمد او را با کسر استاندارد کاهش دهد. یک کارمند می تواند این کسورات را از اداره مالیاتی که در آن ثبت نام کرده است هنگام ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد سال گذشته دریافت کند.

کسر مالیات استاندارد فقط میزان درآمدی را که 13 درصد مالیات می شود کاهش می دهد. بنابراین، یک سازمان باید سوابق جداگانه ای از درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد و درآمد مشمول مالیات با نرخ های دیگر را نگه دارد.

اگر یک کارمند در چندین سازمان کار می کند، کسر فقط در یکی از آنها ارائه می شود. کارمند به طور مستقل تصمیم می گیرد که کدام سازمان کسر دریافت کند.

کسورات بر اساس درخواست کتبی کارمند و اسنادی که حق او را تأیید می کند ارائه می شود.

درآمد مشمول مالیات کارکنان هر ماه با کسر مالیات استاندارد کاهش می یابد. کسر مالیات استاندارد را می توان در مقادیر زیر ارائه کرد:

اگر درآمد کارمند کمتر از کسر مالیات باشد، مالیات بر درآمد شخصی از او کسر نمی شود.

مثال. کارمند Passiv LLC Ivanov A.N. در انحلال حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل شرکت کرد. بنابراین، او مستحق کسر مالیات استاندارد 3000 روبل است. برای هر ماه تقویمی

حقوق ماهانه ایوانف در سال 2013 4800 روبل بود.

4800 روبل. - 3000 روبل. = 1800 روبل.

در سال 2003 ممکن است به ایوانف کسر مالیات به مبلغ زیر تعلق گیرد:

3000 روبل. x 12 ماه = 36000 روبل.

کسر 500 روبل

مثال. کارمند JSC "Aktiv" Petrov S.S. قهرمان فدراسیون روسیه است. بنابراین، او مستحق کسر مالیات استاندارد 500 روبل است. برای هر ماه تقویمی حقوق ماهانه ایوانف در سال 2003 3600 روبل بود.

درآمد مشمول مالیات ماهانه ایوانف به شرح زیر خواهد بود:

3600 روبل. - 500 روبل. = 3100 روبل.

در سال 2003، ممکن است به پتروف کسر مالیات به مبلغ زیر تعلق گیرد:

500 روبل. x 12 ماه = 6000 روبل.

کسر 300 روبل

به همه کارمندانی که دارای فرزند هستند، کسر مالیات به مبلغ 1400 روبل ارائه می شود. در هر ماه برای هر کودک

یاکولف 2 فرزند 4 و 8 ساله دارد. در نتیجه، باید به او کسر مالیات به مبلغ 2800 روبل داده شود. برای هر کودک

حقوق ماهانه یاکولف در سال 2003 6000 روبل بود.

کل مقدار کسر مالیاتی که یاکولف مستحق آن است عبارت است از:

400 روبل. + 300 روبل. x 2 = 1000 روبل.

درآمد یاکولف در آوریل 2003 از 20000 روبل فراتر رفت:

6000 روبل. x 4 ماه = 24000 روبل.

بنابراین، از این ماه، درآمد کارمند با کسر 1000 روبل کاهش نمی یابد.

در ژانویه، فوریه و مارس 2003، درآمد مشمول مالیات یاکولف:

6000 روبل. - 1000 روبل. = 5000 روبل.

از آوریل 2003، درآمد مشمول مالیات یاکولف 6000 روبل خواهد بود.

ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر مالیات استاندارد. کسر مالیات استاندارد برای کودکان (فرزندان)

مفهوم و شرایط ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودکان

شرایط اعطای کسورات

نظرات در مورد درخواست برای کسر مالیات استاندارد

موارد خاصی از دریافت کسر استاندارد

اخذ کسر مالیات متعارف و مدارک لازم توسط والدین دوم در صورت طلاق والدین

آیا می توان به طور همزمان یک کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای مادر، پدر فرزند و همسر جدید وی ارائه کرد؟

چه مدارکی برای کسر فرزند از والدین و همسران جدید آنها باید بگیرید:

کسر مالیات مضاعف استاندارد برای یکی از والدین

نمونه ای از محاسبه کسر مضاعف برای مادر مجرد

وقتی پدر و مادر تنها نیستند

بنابراین اگر پدر و مادر مطلقه باشند، پدر و مادری که فرزند با او زندگی می کند حق کسر مضاعف ندارد.

مبلغ کسر در صورت وجود فرزندان بالغ

اگر فرزند بزرگتر از 24 سال سن داشته باشد، آیا باید 3000 روبل برای فرزند سوم کسر کنم؟

اخذ کسر از اداره مالیات