Reflejo de GPC en el cálculo de primas de seguros. Cálculo de primas de seguros (ejemplo de llenado)

Las organizaciones y los empresarios que utilizan mano de obra contratada deben presentar los cálculos de las primas de seguros (DAM) a la oficina de impuestos una vez por trimestre. Le informaremos sobre las reglas para completar el cálculo en nuestro artículo.

Conceptos básicos para completar el RSV

Desde 2017, el Servicio de Impuestos Federales administra las primas de seguros y, por lo tanto, a partir de este período, es necesario presentar un nuevo tipo de informe: el cálculo de las primas de seguros (DAM). Se trata de un informe que combina información de RSV-1 y 4-FSS, que se presentaron anteriormente al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al FSS, respectivamente.

El nuevo formulario DAM fue aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016, No. ММВ-7-11/551 y comenzó a operar con informes para 2017. Este documento legislativo también establece el procedimiento para completar el formulario PRESA.

Todas las organizaciones y empresarios que utilizan mano de obra contratada en sus actividades están obligados a presentar el DAM. El informe deberá presentarse por cada trimestre, incluso si no se realizó ninguna actividad ni se devengaron salarios.

Qué está incluido en el RSV

El cálculo de las primas de seguros incluye una cantidad bastante grande de hojas que, sin embargo, no todas las empresas deben completar. El DAM contiene varias hojas que todos los empleadores deben completar, mientras que otras hojas se utilizan solo cuando es necesario.

Hojas básicas para llenar:

1. Página delantera;
2. Sección 1 (con apéndices) para reflejar el monto de las primas de seguro;
3. Sección 3 para reflejar los datos personales de los empleados de la organización.

Las hojas restantes deberán completarse únicamente si corresponden a la situación del empleador o a los tipos de pagos que éste realiza.

Veamos con más detalle (línea por línea) exactamente cómo se completa el DAM estándar para la mayoría de las empresas.

Página delantera

La información de la página de título contiene información sobre el propio empleador y la forma inmediata del documento, a saber:

• TIN de la organización (10 caracteres) o TIN del empresario (12 caracteres);
• Punto de control: se aplica solo a personas jurídicas. Con su ayuda, se confirma la afiliación territorial de la organización matriz o su división separada a uno u otro Servicio de Impuestos Federales territorial;
• número de corrección del documento: está destinado a mostrar información sobre si el informe se envía por primera vez para un período específico o si es una versión corregida. Alimentación primaria - 0, primer ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
• liquidación (período de informe): se utiliza para reflejar un período específico. Al mismo tiempo, durante el primer trimestre - 21, durante el semestre - 31, durante 9 meses - 33, durante el año - 34;
• año calendario: muestra a qué año pertenece el período de facturación;
• presentado a la autoridad fiscal: debe indicar el código del Servicio de Impuestos Federales en forma de 4 caracteres;
• por ubicación (registro): se utiliza para indicar la base sobre la cual se envía el informe a esta oficina de impuestos en particular. Para las organizaciones matrices de la Federación de Rusia, este código es 214;
• nombre (nombre completo) - se debe indicar el nombre completo entidad legal o nombre completo de un empresario individual;
• Código OKVED: tomado del Clasificador de códigos de toda Rusia actividad económica o de los documentos de registro de la empresa;
• el formulario de reorganización (liquidación), así como el TIN/KPP de la organización reorganizada, se completan si el DAM lo presenta el sucesor legal;
• número de teléfono de contacto: indicado para contactar al empleado responsable de elaborar el DAM;
• número de hojas: refleja el número de hojas transmitidas y la documentación adjunta (si corresponde).

A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la parte principal de la página de título:

En la segunda parte de la portada, información sobre oficial la persona que firma el informe: su nombre completo y firma. Como regla general, este es el director de la empresa, para quien se proporciona el código 1. Además, su representante legal puede firmar el informe, y luego es necesario utilizar el código 2. Además, debe indicarse la fecha de cumplimentación del DAM. indicarse en la portada.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar la segunda parte de la página de título:

El campo asociado con el llenado de información por parte de un inspector de impuestos debe dejarse en blanco.

Sección 1

En esta sección es necesario reflejar información sobre las primas de seguro calculadas por el empleador a partir de los salarios de sus empleados. Inicialmente, es necesario ingresar información sobre OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra la organización o empresario individual.

Se utiliza un bloque separado para reflejar cada tipo de prima de seguro, y los primeros 4 se completan de la misma manera. Por ejemplo, completemos el bloque relacionado con el seguro de pensiones:

• 020 - BCC para este tipo de aporte;
• 030 - monto total de contribuciones para el período de facturación;
• 030-033: el importe de las primas de seguro desglosado mensualmente.

Vea a continuación un ejemplo de llenado de bloques:

De igual forma, es necesario diligenciar los bloques relacionados con otro tipo de aportes, a saber:

• 040-053 - seguro médico;
• 060-073 - seguro de pensión con tarifa adicional;
• 080-093 - seguridad social adicional.

Los bloques para estos tipos de seguros se presentan a continuación:

En cuanto al bloque del seguro social, se rellena en otro orden. Consta de 2 partes, ya que el empleador puede realizar de forma independiente los gastos sociales, incluidas las prestaciones por maternidad o el pago de bajas por enfermedad.

Inicialmente, es necesario ingresar el BCC relacionado con el seguro social y luego completar la primera parte si el monto de las contribuciones calculadas para el período excede los gastos sociales:

• 110 - el importe total de las cotizaciones a pagar, teniendo en cuenta los gastos incurridos por el empleador;
• 111-113 - montos de contribuciones de los últimos 3 meses.

Si los gastos sociales exceden las primas de seguro calculadas, es necesario completar la segunda parte del bloque de acuerdo con el principio correspondiente (líneas 120-123).

A continuación se muestra una muestra de cómo completar el bloque si las primas del seguro exceden los gastos sociales del empleador:

Apéndice 1 (subsecciones 1.1 y 1.2) de la Sección 1

Subsección 1.1 del Apéndice 1 destinado a reflejar información sobre el seguro de pensiones. Inicialmente, debe ingresar el código arancelario del pagador según el sistema tributario utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Cada parte de la subsección incluye 5 indicadores, a saber:

1. total desde el inicio del período de facturación;
2. sólo en los últimos 3 meses;
3. importes para cada uno de los 3 meses.

En cuanto a líneas específicas, se utilizan para mostrar la siguiente información:

• 010 — número de empleados asegurados (total);
• 020: el número de empleados en función de cuyos salarios se calculan las primas de seguro. El número de estos empleados puede ser menor que el número total de empleados, por ejemplo, esto no incluye a los trabajadores de maternidad;
• 021: el número de empleados cuyo salario excedió el límite de la base imponible establecida.

Para obtener más información sobre cómo completar estas líneas, consulte a continuación:

Las líneas restantes contienen la siguiente información:

• 030 - el monto total de los pagos a todos los empleados asegurados;
• 040 - monto de los pagos no sujetos a contribuciones;
• 050 - el importe de la base imponible de las primas de seguros;

Un ejemplo de cómo completar estas líneas se ve así:

• 051 - la base para calcular las primas de seguros que exceden el límite establecido;
• 060 - monto total de las primas de seguro calculadas;
• 061 - el monto de las primas de seguro de la base dentro del límite establecido;
• 062 - el monto de las primas de seguro de la base por encima del límite establecido.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar las líneas:

Subsección 1.2 del Apéndice 1 se forma utilizando un método similar, solo basado en las contribuciones al seguro médico. Cabe señalar que no existe un límite establecido, así como un desglose de la base y las aportaciones en importes dentro y por encima del límite establecido.

Consulte a continuación un ejemplo de cómo completar la Subsección 1.2:

Apéndice 2 de la Sección 1

Apéndice 2 contiene información sobre las contribuciones calculadas para el seguro social, así como los gastos (pagos) realizados por el empleador. En este bloque deberás rellenar las siguientes líneas:

• 001 - está destinado a registrar el atributo de pago (pagos directos - código 1 y sistema de crédito - código 2). La codificación depende de si la entidad constitutiva de la Federación de Rusia pertenece o no al proyecto piloto. En el caso de que los beneficios sociales se paguen a través del Fondo del Seguro Social, esto se refiere a pagos directos y se establece el código 1, y si los beneficios son pagados por el empleador y luego reembolsados ​​por el Fondo del Seguro Social, entonces el sistema de crédito y el código 2 son usado;
• 010: muestra el número de empleados asegurados;
• 020 - indica el monto total de sueldos y remuneraciones pagadas;
• 030: muestra el importe de los ingresos no sujetos a cotizaciones a la seguridad social;
• 040 - se registra que el valor de la base excede el límite establecido;
• 050: se ingresa la base para el cálculo de las cotizaciones a la seguridad social.

Para completar correctamente el bloque, estudie el siguiente ejemplo:

Las siguientes líneas separan 050 pagos individuales de la línea 050, a saber:

• 051 - se indica el salario de los trabajadores de farmacia;
• 052 — se muestra la remuneración de los miembros de la tripulación de los buques inscritos en el registro internacional;
• 053 - se registran los pagos de empresarios en PSN;
• 054 - Se indica el salario de los ciudadanos extranjeros y apátridas.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar líneas:

Las siguientes líneas se completan así:

• 060 — se muestran las cotizaciones sociales calculadas;
• 070 - se registran los gastos sociales del empleador realizados con cargo a la Caja del Seguro Social ( varios tipos beneficios);
• 080 - indica el monto de la compensación del seguro recibida de la Caja del Seguro Social;
• 090 - el importe se prescribe según la situación - primas de seguro a pagar o exceso de los costes del seguro sobre las primas calculadas. En el primer caso, el código de característica es 1, y en el segundo caso, el código de característica es 2.

Vea a continuación un ejemplo de cómo ingresar información en estas líneas:

Apéndice 3 de la Sección 1

Apéndice 3 tiene por objeto descifrar los gastos del empleador a efectos de seguridad social. Cada línea incluye los siguientes indicadores:

1. número de casos de pagos o sus destinatarios;
2. número de días de pagos;
3. cantidad de pagos;
4. incluyendo el monto de los pagos de presupuesto federal.

En este caso, deberá completar las siguientes líneas:

• 010 - prestaciones por baja por enfermedad (sin incluir el importe de los pagos a ciudadanos extranjeros o apátridas);
• 011 - de la línea 010 pagos a trabajadores externos a tiempo parcial;
• 020 - prestaciones por certificados de incapacidad para el trabajo expedidos a ciudadanos extranjeros y apátridas;
• 021 - de la línea 020 del subsidio para trabajadores externos a tiempo parcial;
• 030 - prestaciones de maternidad;
• 031 - de la línea 030 del subsidio para trabajadores externos a tiempo parcial.

A continuación se muestra un ejemplo de la formación de este bloque:

Las siguientes líneas incluyen la siguiente información:

• 040 - montos de pagos únicos al momento del registro primeras etapas embarazo;
• 050 - el monto de los beneficios únicos por el nacimiento de un hijo;
• 060 - el monto de los pagos mensuales por cuidado infantil;
• 061 - el monto de los pagos por los primeros hijos del monto total de las prestaciones mensuales;
• 062 - importes de los pagos por el segundo hijo y los siguientes del importe total de las prestaciones mensuales;
• 070 - pagos por días adicionales para el cuidado de niños discapacitados;
• 080 - primas de seguros calculadas con base en la base imponible de la línea 070;
• 090 - prestaciones funerarias;
• 100 - el monto total de todos los beneficios;
• 110 - el monto de los beneficios impagos del monto total de los pagos.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar estas líneas:

Sección 3

Este apartado es necesario para mostrar información personalizada de los empleados asegurados, y para cada uno de ellos se utiliza su propio bloque con la siguiente información:

• 010 — número de corrección;
• 020 - período del informe;
• 030 - año;
• 040 - número de serie del empleado asegurado;
• 050 - fecha de recopilación de información personalizada;
• 060-150: información personal directa sobre el empleado, incluido TIN, SNILS, nombre completo, fecha de nacimiento, código de país, sexo, código de documento de identidad, detalles de este documento;
• 160-180 - signo de una persona asegurada en el sistema de seguro (código 1 - registrado, código 2 - no registrado).

Consulte a continuación el mecanismo para completar esta información:

Las líneas de la segunda hoja de contabilidad personalizada del seguro de pensiones se completan de la siguiente manera:

• 190 - número de mes;
• 200 - letra de designación del asegurado (el HP más común es un empleado);
• 210 - monto de los pagos;
• 220 - base imponible del seguro de pensiones dentro del límite establecido;
• 230: pagos en virtud de acuerdos GPC con cargo a la base imponible;
• 240 - el monto de las primas de seguro calculadas;
• 250 — valores totales para las líneas 210-240 durante 3 meses.

Consulte a continuación las reglas para completar estas líneas:

Las siguientes líneas se completan de acuerdo con contribuciones de pensiones con tarifa adicional:

• 260 - número de mes;
• 270 - letra de designación del empleado;
• 280 - el monto de los pagos gravados con la tarifa adicional;
• 290 - el monto de las primas de seguro calculadas;
• 300 - valores totales para las líneas 280-290 durante 3 meses.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar este bloque:

Hojas RSV adicionales

Estas hojas no deben ser completadas por todos los pagadores de primas de seguros. Este punto depende de algunas características de la entidad comercial, incluida su forma organizativa y jurídica, tipo de actividad, régimen fiscal, prestación de beneficios, etc.

Estas secciones incluyen:

1. Información sobre una hoja física que no es un empresario individual

La hoja es obligatoria para ingresar información adicional a la portada si la DAM está formada por una persona física que no ha indicado el TIN. La hoja contiene información sobre la fecha y lugar de nacimiento, ciudadanía, datos del documento de identidad, dirección de residencia;

1. Subsección 1.3 del Apéndice 1 del Apartado 1

La hoja se utiliza para reflejar información sobre las contribuciones a las pensiones a la tarifa adicional. En este caso, es necesario indicar el número de empleados, la base de aplicación de la tasa, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las contribuciones mismas;

1. Subsección 1.4 del Apéndice 1 del Apartado 1

La hoja está destinada a calcular las cotizaciones sociales adicionales para los pilotos civiles y los mineros del carbón. En el apartado es necesario indicar el número de empleados asegurados, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las cotizaciones;

1. Apéndice 4 Sección 1

La hoja se utiliza para reflejar los pagos en exceso por beneficios sociales a expensas del presupuesto federal a los trabajadores que anteriormente sufrieron desastres de radiación en la central nuclear de Chernobyl, Mayak PA y el sitio de pruebas de Semipalatinsk. Los pagos deberán indicarse para cada accidente por separado y para cada tipo de prestación;

1. Apéndice 5 Sección 1

La hoja la completan entidades comerciales que pertenecen al campo de las tecnologías de la información. Según el apartado 1 y el apartado 5 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, estas empresas tienen derecho a utilizar tarifas de seguro reducidas. La hoja debe indicar el número de empleados asegurados (debe ser más de 7 empleados) y determinar la proporción de los ingresos del tipo de actividad preferencial sobre los ingresos totales (debe ser más del 90%). Además, el bloque debe indicar información sobre la acreditación estatal de la organización;

1. Apéndice 6 Sección 1

La hoja está destinada a empresas del sistema tributario simplificado que se dedican a tipos especiales actividades relacionadas con sub. 5 p.1 arte. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El bloque está diseñado para calcular la participación de los ingresos de un tipo de actividad preferencial en el monto total de los ingresos (debe ser al menos el 70%);

1. Apéndice 7 Sección 1

La hoja es utilizada por organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado que se dedican a actividades sociales. especies importantes actividades de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se permite el uso de tipos de seguro preferenciales si los ingresos procedentes de este tipo de actividades, así como los ingresos y subvenciones específicos, representan al menos el 70 por ciento de los ingresos totales;

1. Apéndice 8 Sección 1

La hoja tiene como objetivo confirmar el derecho a utilizar el beneficio por parte de los empresarios en el PNS de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque reflejo información sobre la patente, así como el monto de los pagos a los empleados que trabajan en actividades en PSN;

1. Apéndice 9 Sección 1

La hoja debe reflejar información sobre el tipo especial de cotizaciones sociales para empleados extranjeros. En el bloque debe escribir el nombre completo, TIN, SNILS, ciudadanía y monto de los pagos de cada empleado;

1. Apéndice 10 Sección 1

La hoja se completa para confirmar el derecho a estar exento del pago de primas de seguro de los pagos a los estudiantes cuando trabajan en equipos de estudiantes de acuerdo con el subpárrafo. 1 cláusula 3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque se debe ingresar la siguiente información: nombre completo, documentos de membresía en el equipo y estudio a tiempo completo, montos de pagos a los estudiantes. La hoja también debe incluir información sobre la inscripción de la unidad en el registro estatal;

1. Sección 2

La hoja es completada por la finca campesina, incluyendo información personal de cada miembro de la finca campesina, así como el monto de las primas de seguro acumuladas (en general para la finca campesina y por separado para cada participante).

El material de video proporciona información sobre las reglas para la formación de la DAM en 2018:

El artículo explicará cómo calcular las primas de seguro para pagos bajo GPC y acuerdos de derechos de autor, y si es posible acumular 2 remuneraciones bajo un acuerdo GPC por mes.

Pregunta: El empleado bajo el contrato GPC presentó un informe el 19/06/17 para el período del 01/06/17 al 15/06/17 la remuneración se pagó el 21/06/17; y para la segunda quincena de junio presenté un informe de trabajo en junio el 11/07/17 para el período 16/06/17-30/06/17 La remuneración se pagó el 14/07/17. del contrato, el pago vence dentro de 3 a 5 días después de la presentación del informe. Resulta que en junio hubo 2 devengos bajo el acuerdo GPC. En el informe del IRPF de 6, indicar ambos importes en junio; para el segundo importe, el IRPF se transfiere el 14 de julio (día en que se paga la remuneración). ¿Debo indicar ambas cantidades en el informe de primas del seguro? ¿Es posible acumular 2 remuneraciones por mes bajo un contrato GPC? el mismo empleado presentó el informe de abril el 22 de mayo, por lo que se realizaron los devengos de abril y se pagó la remuneración el 25 de mayo, y en las órdenes de pago de aportes se indicó el período de abril. ¿No es esto una violación? ¿Cómo hacerlo bien?

Respuesta: 1. La remuneración del ejecutante está sujeta a aportaciones en la fecha de devengo, no de pago. Según el texto de la pregunta, en el cálculo de las primas de seguro para los seis meses, el contratista tendrá devengos en abril (el informe se presentó el 22/05/17) y en junio el monto total de dos pagos (el informe fue presentado el 19/06/17 y el 11/07/17). En un mes es posible firmar dos certificados de obra realizada.

2. El contador indicó correctamente el período “abril” en la orden de pago.

Cómo calcular las primas de seguro para pagos en virtud de acuerdos GPA y de derechos de autor

Situación: cuándo cobrar cotizaciones para el seguro de pensión (médico) obligatorio en virtud de un contrato civil: en el momento de emitir un anticipo, en el momento de la realización del trabajo (prestación de servicios) o en el momento de las liquidaciones finales

Los pagos y recompensas en virtud de contratos civiles se incluyen en la base de cálculo de las cotizaciones al seguro obligatorio en la fecha de su devengo* (). En este caso, la base para calcular las contribuciones se determina mensualmente para cada individuo a cuyo favor se realizaron los pagos (cláusula 1 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Un contrato civil, cuyo objeto es la ejecución de una obra (prestación de servicios), puede prever cualquier forma de acuerdo entre el cliente y el contratista: etapa por etapa, con pago de un anticipo, al finalizar la obra. (la duración del contrato), etc. (). Sin embargo, el Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no contiene ninguna relación entre los métodos de pago del trabajo (servicios), el momento de su finalización (prestación) y la fecha de inclusión de los pagos en la base de cálculo de las primas de seguros. . Por tanto, ni los anticipos por la próxima realización del trabajo (prestación de servicios) ni los pagos escalonados se diferencian de otros pagos y remuneraciones por los que la organización está obligada a cobrar primas de seguro (). Incluir los montos de los anticipos emitidos (pagos escalonados) en la base de cálculo de las primas de seguros en último número el mes en que se devengaron dichas cantidades.

Si en el futuro, por algún motivo, el contratista devuelve el anticipo, la organización tendrá un pago excesivo de las primas del seguro, que puede ser

Los trabajadores que realizan sus responsabilidades laborales en la empresa de forma permanente, son aceptados en el personal y se concluye con ellos un contrato de trabajo. Si hablamos de proveedores que son individuos, o empleados autónomos cuyos servicios la empresa necesitó una o varias veces, se concluye con ellos otro tipo de contrato: un contrato de derecho civil (CLA). En este artículo hablaremos sobre las primas de seguros para contratos civiles y consideraremos el procedimiento de cálculo.

Todo el mundo sabe que, en el caso de los empleados a tiempo completo, el empleador aporta contribuciones al seguro a fondos extrapresupuestarios, y la cuestión de las contribuciones al seguro en relación con los empleados contratados en virtud del GPA suele causar dificultades.

El concepto de acuerdo de derecho civil (GPC)

Las relaciones laborales con los empleados empleados sobre la base de un contrato de trabajo están reguladas por el Código del Trabajo y las relaciones en virtud de un acuerdo GPC, por el Código Civil. En materia de pago de primas de seguro en virtud del contrato GPC, es importante que al firmar dicho contrato se excluya cualquier indicio de su similitud con un contrato de trabajo estándar, ya que en la práctica judicial ha habido casos en que un contrato GPC fue reconocido como un contrato de trabajo y, posteriormente, la empresa se vio obligada a pagar primas de seguro adicionales y multas por pagos atrasados.

Para evitar dificultades, los términos del acuerdo deben incluir los siguientes puntos:

1. El objeto del contrato debe incluir obras, servicios o la transferencia de derechos de propiedad, pero no el desempeño de funciones oficiales. El resultado esperado del trabajo debe ser un proyecto terminado, equipo en estado de ensamblaje de alta calidad, alquiler de locales, etc. Como base para el pago, indique un pedido, acto, declaración (no una hoja de tiempo).
2. No se puede exigir a un empleado que cumpla con la disciplina laboral, los reglamentos internos o la subordinación de la empresa, que son aceptados para los empleados de tiempo completo. Las mismas normas de cálculo que se aplican a los empleados no se pueden aplicar a las condiciones salariales.
3. Cómo y en qué cantidad se pagará el trabajo de un empleado en virtud de un acuerdo de proceso civil no está regulado por la legislación laboral, pero se aprueba por acuerdo de las partes. El dinero se paga al finalizar el trabajo, a menos que el acuerdo requiera un pago por adelantado.
4. El acuerdo GPC es de naturaleza única y está limitado en el tiempo, así que anote cuánto tiempo debe completarse el trabajo.
5. Asegúrese de antemano de que el acuerdo GPC no implique la prestación regular de servicios a la organización por la misma tarifa; de lo contrario, las autoridades reguladoras pueden reconocer el acuerdo como un contrato de trabajo encubierto.

¿Se calculan las primas de seguro para los empleados que trabajan bajo un acuerdo GPC?

Los pagos de seguro se acumulan en algunos contratos de GPC, pero no en otros. Consideremos cuándo es necesario realizar los pagos a los fondos.

• Esto se aplica a los contratos:
• conceder licencias y publicar o conceder derechos de uso de obras literarias, científicas y de arte;
• sobre la renuncia al derecho exclusivo sobre obras literarias, científicas y de arte a favor del segundo;

orden del autor.

¿Qué primas de seguro se deben pagar?

En el caso de los contratos civiles, las cotizaciones al seguro se realizan exclusivamente al Fondo de Pensiones (desde 2017 al Servicio de Impuestos Federales) y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. Los empleados contratados bajo un acuerdo GPC no pueden calificar para un seguro del empleador en caso de discapacidad o embarazo. Lo mismo se aplica a las cotizaciones a la Caja del Seguro Social por accidentes de trabajo o enfermedades profesionales.

Sin embargo, vale la pena considerar que el texto del contrato puede indicar directamente la necesidad de deducir las contribuciones por lesiones; en este caso, tendrá que hacerlo.

Una ventaja significativa de un acuerdo GPC es la capacidad de reducir legalmente el monto de los pagos del seguro y, en ocasiones, no pagarlos en absoluto. Pero para no infringir la ley, es necesario comprender cuál es el objeto del contrato y en qué categoría se puede clasificar.

Objeto del contrato	La necesidad de pagar las primas del seguro.
Contrato o acuerdo de servicio	Disponible, en su totalidad
Realeza	Sí, pero puedes deducir los costes que se puedan documentar.
Renuncia de derechos sobre una obra de arte, científica o literaria	Sí, pero puedes deducir los costes que estén documentados.
Transferencia de propiedad para uso o propiedad temporal (incluida donación, arrendamiento)	No disponible
Reembolso para voluntarios en organizaciones benéficas	No tiene (a excepción de los costos de alimentos que resultaron estar por encima de las normas diarias)
Participación en FIFA 2018	No disponible
Reembolso de costes de formación del personal (profesional), incluidos los contratos de aprendizaje	No disponible

Como se supo, es posible reducir la base imponible de las primas de seguros deduciendo los costos. Existen reglas con respecto al monto de la deducción: existe un límite para el monto de la remuneración acumulada y, si los gastos están dentro de sus límites, no es necesario confirmarlos con documentos:

• para escribir música para teatro y películas, crear gráficos de diseño y decorativos, así como esculturas: 40%;
• para la creación de diseños e invenciones industriales: el 30% de los ingresos del contratista durante los dos primeros años de utilización de los resultados de su trabajo;
• para la creación de fotografías, obras artísticas, audiovisuales y arquitectónicas: 25%;
• para desarrollos científicos, escritura de obras literarias: 20%.

¿Qué acuerdos no se aplican al cálculo de las cotizaciones?

También existen contratos civiles por los que no se cobran primas de seguro. Depende de con quién se firme el contrato:

• con un estudiante de tiempo completo que estudia en una institución de educación vocacional superior o secundaria;
• con un extranjero que no tiene pasaporte ruso y se encuentra temporalmente en el país (con una tarjeta de migración);
• con IP.

¿A qué tasa se pagan las primas de seguros en 2017?

El plan de tarifas para las primas de seguros para un contrato GPC es similar al que se aplica al celebrar contratos de trabajo:

• 22% sobre las contribuciones de pensiones al Servicio de Impuestos Federales dentro de los límites de la base del seguro (876 mil rublos a partir de 2017) y 10% sobre los ingresos que excedan su valor;
• 5,1% para aportes médicos al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio.

Si el empleador tiene la oportunidad de aprovechar tarifas reducidas, puede aplicarlas a los pagos del seguro en virtud de los contratos GPC.

Tarifas de primas de seguro reducidas y adicionales

Las empresas que aplican tarifas reducidas a su personal de tiempo completo pueden reducir legalmente las tarifas de sus primas de seguros. Sucede que se requieren montos de seguro adicionales, esto se aplica a las siguientes situaciones:

1. El trabajo bajo un acuerdo GPC se lleva a cabo en el territorio de una empresa a la que se le ha asignado oficialmente una clase de condiciones de trabajo de mayor peligro (si el contrato no indica cláusulas sobre el trabajo con equipos peligrosos o en locales peligrosos, es posible que no sea necesario pagar honorarios adicionales, pero existe la posibilidad de que tenga que defender su posición en una audiencia judicial).
2. El trabajo implica el desempeño de deberes profesionales que están sujetos a contribuciones adicionales especificadas en el texto de los incisos 1 a 18, parte 1, art. 30 de la Ley N° 400-FZ.

Actos legislativos sobre el tema.

Ley	Nombre
cláusula 1 art. 7 Ley federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ	Sobre el reconocimiento de una remuneración en virtud de un contrato de derecho civil como objeto de tributación de las primas de seguros
páginas. 2 p.3 art. 9 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ	El hecho de que las cotizaciones a la Caja del Seguro Social no se devenguen por los convenios del GPC
paraca. 4 apartados 1 art. 5, apartado 1, art. 20.1 de la Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ	Las contribuciones por lesiones se acumulan al acuerdo GPC solo en los casos en que así lo establezcan los términos del acuerdo.
Arte. 702 Código Civil de la Federación de Rusia	Sobre el tema del acuerdo GPC
Arte. 426 Código Fiscal de la Federación de Rusia	Importes de las primas de seguros.

Errores típicos en los cálculos.

Error #1. El acuerdo GPC se celebró con un empresario individual. El empleador pagó las primas del seguro.

En el caso de un acuerdo GPC celebrado con un empresario individual, los cargos por seguro no se generan debido a que los empresarios tienen la obligación de realizar pagos de seguro obligatorios de forma independiente ("por sí mismos").

Error #2. Las primas de seguro se acumularon por un acuerdo GPC celebrado con un ciudadano extranjero que trabajaba de forma remota desde el territorio de su país.

Respuestas a preguntas comunes

Pregunta número 1.¿Qué hacer con las primas de seguros si el objeto del contrato es mixto? Por ejemplo, según el acuerdo se pretende vender bienes inmuebles y prestar servicios relacionados con la transferencia de propiedad.

Será necesario trazar una línea entre el monto de los ingresos de un individuo que se relaciona con la parte imponible y la parte no imponible. Los pagos del seguro se realizan únicamente en relación con la parte para la cual se proporcionan deducciones del seguro.

Pregunta número 2.¿Es necesario pagar primas de seguro en virtud del contrato GPC si el empleado es ciudadano de otro país?

Si un extranjero tiene la condición de residente temporal en Rusia, no es necesario realizar pagos de seguro.

En las noticias te contamos cómo llenar el formulario DAM sin errores si tienes empleados trabajando bajo el GPA

El cálculo de las primas de seguro (en adelante, el cálculo) para el primer semestre de 2018 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales. a más tardar el 30 de julio. En este sentido, aclararemos pregunta importante: ¿Cómo completar el formulario de pago si se ha celebrado un contrato civil con un empleado?

Una persona que trabaja según un promedio general está asegurada únicamente en los sistemas de seguro de salud y de pensiones. Los pagos al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio deben reflejarse en los incisos 1.1 y 1.2, en el Apéndice 1 del Apartado 1 del cálculo, donde se determinan los montos de las cotizaciones al seguro médico obligatorio y al seguro médico obligatorio.

Contribuciones a la Caja del Seguro Social para Seguro VNIM(incapacidad temporal y maternidad) para pagos a empleados que trabajan bajo el GPA, no estan acreditados, y, por tanto, no se reflejan en el apartado 1 del Apéndice 2 en las líneas 010, 020, 030.

Utilice nuestro servicio en línea para completar los cálculos de primas de seguros. Te permitirá preparar un documento rápidamente, sin errores y teniendo en cuenta últimos cambios legislación:

Para generar automáticamente el informe correcto, en el programa BukhSoft: Salarios y Personal es necesario indicar que el empleado trabaja de acuerdo con el GAP. puedes ver cómo hacer esto.

Aquí

Para calcular el pago en el directorio, es necesario seleccionar el puesto correspondiente al contrato celebrado: 251 “Bajo contrato” o 252 “Bajo contrato de servicios”, u otros. Dichos devengos no están sujetos a cotizaciones a la Caja del Seguro Social, por lo que el empleado no se tendrá en cuenta automáticamente al calcular ( si especificaste el tipo de pedido).

Si por alguna razón decide tener en cuenta las contribuciones a la Caja del Seguro Social de un empleado que trabaja según el GPA, simplemente marque la casilla en el directorio. Los pagos pasarán automáticamente al Apéndice 2 en las líneas 010, 020, 030.

En el apartado 3 es necesario indicar el atributo del asegurado (1 – asegurado, 2 – no). En la subsección 3.1 para empleados que trabajan bajo el GPA, ponemos 1 en las líneas 160 y 170, y 2 en la línea 180.

Se puede concluir con el mismo empleado. y contratos civiles y laborales. Luego en el campo “tipo de contrato” seleccionas mano de obra, y no es necesario agregar GPA. Este empleado se incluirá en la línea 010. En 020 se mostrarán todos los devengos para él y en 030 solo los pagos no sujetos a impuestos.

En la subsección 3.1 para dichos empleados ponemos 1 en las líneas 160, 170, 180. En este caso, no es necesario tener en cuenta el hecho de que la persona también realiza un trabajo de acuerdo con el GPA.

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¡Le deseamos un trabajo agradable y informes exitosos!

Por cometerlo, serán responsables. Los SNILS inexactos, los datos TIN, la ortografía errónea del nombre completo y otra información en los informes también pueden causar un cálculo incorrecto de las primas de seguro. Además, pueden surgir problemas a la hora de enviar informes. El Servicio de Impuestos Federales verifica la exactitud de la información presentada, por lo que no se aceptarán documentos con errores, sobre los cuales el representante del servicio de impuestos definitivamente notificará al pagador (Lea también el artículo ⇒ Primas de seguros agrícolas campesinos en 2018). Responsabilidad por infracciones en el cálculo de las primas de seguros 2017 estuvo marcado por una serie de cambios en términos de responsabilidad por infracciones en el cálculo de los pagos de seguros. A partir de ahora, tales infracciones se califican como delitos fiscales, para las cuales las sanciones están previstas no solo en el Código Fiscal, sino también en el Código Penal de la Federación de Rusia.

Primas de seguros de responsabilidad civil en 2017-2018

• pagar impuestos
• Primas de seguros
• Cálculo de primas de seguros.

En las noticias le diremos cómo completar el formulario DAM sin errores si tiene empleados que trabajan bajo el GPA. El cálculo de las primas de seguro (en adelante, el cálculo) para el primer semestre de 2017 debe presentarse al. Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 31 de julio. En este sentido, aclararemos una pregunta importante: ¿cómo completar el formulario de pago si se ha celebrado un contrato de derecho civil con un empleado? Una persona que trabaja según un promedio general está asegurada únicamente en los sistemas de seguro de salud y de pensiones. Los pagos al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio deben reflejarse en los incisos 1.1 y 1.2, en el Apéndice 1 del Apartado 1 del cálculo, donde se determinan los montos de las cotizaciones al seguro médico obligatorio y al seguro médico obligatorio.

Completar cálculos para las primas de seguros si se ha celebrado un acuerdo de GPC con un empleado

Principales infracciones Sanciones por infracción Impago, pago parcial de las primas de seguros debido a una disminución en la base para su cálculo, cálculo incorrecto, otras acciones erróneas Multa del 20% de las contribuciones impagas (Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 122, párrafo 1), y por la comisión intencional de estas acciones: 40% (Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 122, cláusula 3) La organización violó los plazos, se retrasó en el pago de las contribuciones, pero presentó informes (cálculo) correctamente completados sobre tiempo se acumula una multa; por 1 retraso la organización no será multada por Evasión del pago de contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, seguro médico obligatorio, no presentación de informes o inclusión de datos falsos en el mismo (infractor - organización, otra persona responsable) Desde el 10/08/2017 se prevé responsabilidad penal (Código Penal de la Federación de Rusia, art.

Primas de seguros en virtud de acuerdos de función pública en 2018. descargar muestra

Las primas de seguro VNIM no se cobran por pagos según el GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
Si el programa automáticamente pone “1” para el seguro social, entonces esto es un error y el cálculo debe ajustarse manualmente. 2. Si el empleado es ciudadano de la Federación de Rusia y calcula las primas de seguro de acuerdo con la tarifa básica, en la columna 200 "Código de categoría de la persona asegurada" de la subsección 3.2.1 de la sección 3 del cálculo debe ingresar el valor “NR”. El código de categoría del asegurado depende de las tarifas a las que la empresa calcula las primas de seguro y de si el empleado es extranjero, y no del tipo de contrato celebrado con él (laboral o GPA).
3. Sí, dichos empleados se incluyen en el cálculo.

Impuestos salariales sobre pagos según el Reglamento Civil

Los pagos aparecerán automáticamente en el Apéndice 2 en las líneas 010, 020, 030. En la Sección 3 debe indicar el atributo de la persona asegurada (1 – asegurado, 2 – no). En la subsección 3.1 para empleados que trabajan bajo el GPA, coloque 1 en las líneas 160 y 170, y 2 en la línea 180.

Tanto los contratos de derecho civil como los de trabajo pueden celebrarse con el mismo empleado. Luego en el campo “tipo de contrato” seleccionas mano de obra, y no es necesario agregar GPA. Este empleado se incluirá en la línea 010. En 020 se mostrarán todos los devengos para él y en 030 solo los pagos no sujetos a impuestos.

En la subsección 3.1 para dichos empleados ponemos 1 en las líneas 160, 170, 180. En este caso, no es necesario tener en cuenta el hecho de que la persona también realiza un trabajo de acuerdo con el GPA.

GPA en el cálculo de primas de seguros.

Atención

En la línea 010 no es necesario mostrar a una persona que trabaja bajo el GPA, ya que no está asegurada. Sin embargo, los pagos a él deben reflejarse en la línea 020 “Monto de pagos y otras remuneraciones calculadas a favor de personas naturales” y en la línea 030 “Monto no sujeto a contribuciones al seguro”. El hecho es que en el Apéndice No. 2, de acuerdo con el Procedimiento para completar el cálculo, se refleja lo siguiente: - en la línea 020 - los montos de los pagos y otras remuneraciones especificadas en el párrafo.


1 y 2 cucharadas. 420 Código Fiscal de la Federación de Rusia<п. . То есть те выплаты, которые являются объектом обложения взносами. А к ним относятся и выплаты по ГПД <п. . — по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на случай ВНиМ в соответствии со ст. 422 НК РФ <п. . В то же время оплату по ГПД НК РФ квалифицирует как выплаты, которые не включаются в базу для исчисления страховых взносов <подп.
. Además, en la cláusula 11.2.

¿En el cálculo de las primas de seguro del contratista en virtud del contrato GPC?

Información

Muestra de cómo completar un acuerdo GPC en 2018 Muestra de redacción de un certificado de aceptación de trabajo bajo un acuerdo GPC en 2018 Con base en los documentos especificados, así como en ausencia de reclamos mutuos entre el cliente y el contratista, se realiza el pago por el trabajo realizado. Aquellos artistas que tengan derecho a una deducción deben redactar una solicitud y presentar documentos que confirmen este derecho (por ejemplo, un viaje de negocios). Si el contrato GPC estipula la posibilidad de pagar el trabajo por adelantado, las primas del seguro se retendrán en una fecha de pago anterior, es decir,


e. en el momento del devengo del anticipo. Contabilización de las primas de seguros GPA Las primas de seguros se contabilizan mediante una cuenta. 69, cuyo crédito muestra el devengo de las primas de seguros y el débito muestra su pago. Se le agrega una subcuenta separada para cada tipo de seguro.

Al borde del abismo: reconversión de la mano de obra civil a un contrato de trabajo en 2017

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Pagos según GPD en el cálculo de las primas de seguros.

Las principales partidas para pagos de seguros del GPA y sus características:

1. DT 20 (25, 26, 44) CT 69-2 - acumulación de pagos del PFR por remuneración GPA.
2. DT 20 (25...) CT 69-3 - cálculo de los pagos del seguro médico obligatorio para la remuneración del GPA.
3. DT 20 (25...) CT 69-1.2 - cálculo de pagos por seguros contra accidentes industriales.
4. DT 69-2 CT 51 (50) - Se han pagado las contribuciones al Fondo de Pensiones.
5. DT 69-3 CT 51 (50) - pago de cotizaciones al seguro médico obligatorio.
6. DT 69-1.2 CT 51(50) - pago de primas de seguro contra accidentes industriales.

Los asientos contables de devengos y pagos relacionados con los acuerdos GPC se realizan con base en la información del plan de cuentas.