Jismoniy shaxsga shaxsiy daromad solig'i nima uchun qaytarilishi mumkin? Shaxsiy investitsiya hisobvarag'i bo'yicha xarajatlar uchun chegirma

Rossiyaliklar har yili yoki oylik soliqlarni to'lash orqali davlatdan pul kompensatsiyasini qaytarishlari mumkin.

Sizga soliq imtiyozlari nima ekanligini, kim va qanday sharoitlarda foydalanishi mumkinligini aytib beramiz, shuningdek, qaytarish tizimining amalda qanday ishlashini tushunish uchun hayotiy misollar keltiramiz.

Soliq chegirmasi qanday shakllantiriladi - kim soliqlarning bir qismini qaytarib olish imkoniyatiga ega?

Soliq chegirmasi hisoblanadi 13% stavkada to'langan soliq summasidan naqd pul qaytarish, ya'ni daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasini qaytarish.

Albatta, shaxsiy soliq har bir kishiga ta'sir qiladi rossiya Federatsiyasining voyaga etgan fuqarolari.

Rossiyaliklar to'langan soliq miqdorini qaytarishlari mumkin, agar u to'langan bo'lsa fuqaroning ish haqi yoki boshqa daromadlaridan.

Masalan:

  1. Yakka tartibdagi tadbirkorlikdan.
  2. Shaxsiy o'qitishdan.
  3. Avtomobil yoki mulkni ijaraga berishdan.
  4. Turar-joy mulkini sotishdan.

Boshqa daromadlar va soliqlar qaytarilmaydi.

Qoida tariqasida, soliq chegirma summasidan 13% soliq olinmaydi.

Qaytish qanday yaratilishiga misol:

  1. Fuqaro soliq xizmatiga ariza va hujjatlarni taqdim etadi.
  2. Tasdiqlash kutilmoqda. Soliq idorasi uning qanchalik haqli ekanligini hisoblab chiqadi. Misol uchun, u oyiga 3000 rubl olish huquqiga ega.
  3. Fuqaro oyiga 20 ming rubl miqdorida maosh oladi. Ushbu summadan unga 3 ming rubl miqdorida kerakli pul to'lanadi. Bu miqdor soliqqa tortilmaydi.
  4. 17 ming rubldan 2600 rubl emas, balki 2210 rubl miqdorida 13% soliq to'laydi.

Oylik to'lov ikki yo'l bilan qaytarilishi mumkin:

  1. Ish beruvchidan pulni qaytarish, ya'ni ish beruvchi sizga pul to'laydi, lekin u 13% soliqni to'lamaydi. Albatta, bu soliq xizmati bilan kelishilgan bo'lishi kerak.
  2. Soliq idorasidan qaytarib berish. Miqdor to'g'ridan-to'g'ri organdan o'tkaziladi.

Yillik daromad ham bor. Yiliga bir marta shakllanadi. Siz uni 1 yil ishlaganingizdan so'ng, soliq xizmatini kerakli tasdiqlovchi hujjatlar va ariza bilan ta'minlaganingizdan so'ng olishingiz mumkin. To'liq summa bir vaqtning o'zida qaytariladi.

Misol uchun, agar siz 1000 rubl miqdorida pul kompensatsiyasini olish huquqiga ega bo'lsangiz, u holda siz darhol 12 ming rubl olasiz.

Soliqlarni qaytarish quyidagilar bo'lishi mumkin:

  1. Standart.
  2. Ijtimoiy.
  3. Mulk.
  4. Professional.
  5. Qimmatli qog'ozlar yoki forvard operatsiyalari bilan bog'liq.
  6. Investitsion sheriklikda ishtirok etish to'g'risida.

Ularning barchasi soliq xizmati tomonidan nazorat qilinadi, ularni to'lash qonun bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bu maqolalar – 218-221.

Standart soliq imtiyozlari nima?

Standart shaklda naqd pulni qaytarish belgilangan chegirma miqdoriga ega.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasiga binoan, fuqaro quyidagi kompensatsiyalarni olish huquqiga ega:

  1. 3000 rubl (ushbu moddaning 1-bandi). Agar siz radiatsiya yoki radiatsiya ta'siri bilan bog'liq jiddiy kasallikka duchor bo'lgan bo'lsangiz yoki Chernobil AESdagi ofatdan omon qolgan bo'lsangiz, uni tugatishga yordam bergan bo'lsangiz yoki Mayak ishlab chiqarish ob'ektidagi avariya tufayli kasallikka uchragan bo'lsangiz yoki Ikkinchi Jahon davrida nogiron bo'lsangiz. Urush paytida yoki yadroviy va radioaktiv moddalar bilan ishlaganda kontrakt xizmati paytida urush yoki 1-3 guruh nogironi bo'lgan.
  2. 500 rubl (2-band). Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, nogironlar, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, "afg'onlar" va boshqa harbiy xizmatchilar ushbu kompensatsiyaga ishonishlari mumkin.
  3. 1400 rubl (4-band). Ota-onalar, vasiylar va qonuniy vakillar birinchi yoki ikkinchi farzand uchun ushbu miqdorda pulni qaytarish huquqiga ega.
  4. 3000 rubl (4-band). Uchinchi va keyingi bolalar uchun ota-ona, vasiy yoki qonuniy vakil bu miqdorni har oy olishi mumkin. Bu 1 va 2-guruhdagi nogiron bolalarga ham tegishli.

Eslab qoling, bolalar uchun soliqni qaytarish ko'pchilik yoshga etgunga qadar, ya'ni 18 yoshga to'lgunga qadar taqdim etiladi.

Agar bola universitetda to'liq kunlik talaba bo'lsa, u holda ota-onalar tovon puli oladigan bolaning yoshi 24 yoshgacha uzaytiriladi.

Ko'chmas mulk yoki o'z uy-joy qurilishini sotib olish uchun mulk solig'i chegirmalari

Ruslar uy-joy sotib olish yoki qurish xarajatlari uchun kompensatsiya olishlari mumkin. Kompensatsiya bir xil 13 foizda hisoblanadi.

Fuqaro quyidagi hollarda pulni qaytarishni talab qilishi mumkin:

  1. Agar siz tayyor uy sotib olgan bo'lsangiz, butun uy yoki faqat xona muhim emas.
  2. Men uy-joy qurish uchun mo'ljallangan er uchastkasini sotib olganimda.
  3. Agar siz ipoteka yoki maqsadli kredit bilan uy olgan bo'lsangiz.
  4. Uyni o'zim qurganimda.

Mol-mulk solig'ini qaytarish quyidagi shartlar asosida amalga oshirilishi mumkin:

1. Chegirma hisoblab chiqiladigan soliqlar miqdori 2 million rubldan oshmasligi kerak.

Mana bir nechta misollar:

  1. Birinchisi: fuqaro Petrenko 4 million rublga uy sotib oldi. U faqat 2 million rubldan, ya'ni 260 ming rubldan 13% soliq bilan qaytarib berishi mumkin.
  2. Ikkinchi: agar Petrenko 1 million 800 ming rublga kvartira sotib olgan bo'lsa, unda qaytarib berish ushbu narxning 13 foizi, ya'ni 234 ming rubl miqdorida hisoblangan bo'lar edi.

2. Rossiyalik chegirma olishi mumkin, uning miqdori uning yillik daromad solig'idan oshmaydi

Keling, misol bilan tushuntiramiz: fuqaro Voropaev 22 ming rubl oylik maosh oldi. Har oy u shaxsiy daromad solig'iga 2860 rubl kiritdi.

Shunday qilib, yil davomida u 34320 rubl miqdorida soliq to'ladi. Aynan mana shu uy-joy sotib olish uchun unga qancha pul to'lanadi, qolgan summa esa deklaratsiya to'liq to'lanmaguncha keyingi yillarga o'tkaziladi.

3. Siz xohlagancha sotib olingan mulk bo'lishi mumkin. Asosiysi, bu miqdor belgilangan 2 million rubldan oshmaydi.

Fuqaro xonani sotib olishi mumkin, uning narxi, faraz qilaylik, 600 ming rublni tashkil qiladi. va keyinroq - kvartira, uning narxi 1 million 400 ming.

To'lovni qaytarish birinchi navbatda xona narxining 13 foizidan, keyin esa qolgan summadan - kvartiraning narxidan hisoblanadi.

4. Hisoblashda onalik kapitali va boshqa imtiyozlar hisobga olinmaydi

Barcha nafaqalar uy-joyning umumiy qiymatidan chegirib tashlanadi va keyin pulni qaytarish hisoblab chiqiladi.

Masalan, 2,5 million rubllik uy. Matveevlar oilasi uni onalik kapitalidan foydalangan holda sotib oldi, uning hajmi 453 ming rublni tashkil etdi.

Chegirma uchun ariza berganda, soliq idorasi chegirma 2 million rubldan hisoblab chiqilishini xabar qildi.

5. To'lov kredit/kredit/ipoteka bo'yicha foizlar bo'yicha hisoblanadi

Ular 390 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda tovon to'lashlari mumkin. - 3 million rublning 13%.

Kim kasbiy soliq imtiyozini olish huquqiga ega - oluvchilarning barcha toifalari

Ushbu turdagi kompensatsiya olishlari mumkin bo'lgan fuqarolar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

  1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar.
  2. Xususiy amaliyotda yuristlar va advokatlar.
  3. Ijodiy asarlari uchun gonorar oladigan yozuvchilar va mualliflar.
  4. Shartnoma bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi shaxslar.

Odatda professional qaytish amalga oshiriladi Yiliga 1 marta va yillik davr uchun taqdim etiladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasiga muvofiq, professional chegirmalar ikki usulda hisoblanadi:

Mamlakatimiz qonunchiligiga muvofiq, ishlaydigan har bir fuqaro ish haqi solig'i - shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lashi shart. Bu masalada arifmetika juda oddiy: agar sizning ish haqi rejangiz 20 000 rubl bo'lsa, unda siz minus 13%, ya'ni 17 400 rubl miqdorida olasiz. 2600 - bu siz hukumatga beradigan soliq miqdori. Bundan tashqari, soliq har qanday holatda ham to'lanishi kerak, agar siz foyda ko'rgan bo'lsangiz, masalan, lotereyada g'alaba qozonganingizda, kvartirani ijaraga olganingizda va hokazo.

Soliq stavkasi ko'pincha olingan daromadning 13% ni tashkil qiladi. Biroq, qonunchilik stavka 35% bo'lgan holatlarni belgilaydi - bu yutuq va sovg'alar.

Sizning ish beruvchingiz siz uchun har oy shaxsiy daromad solig'i badallarini to'laydi. Biroq, agar ish beruvchi soliqni ushlab qolishni unutgan bo'lsa yoki soliq agenti bo'lmasa, soliqni o'zingiz to'lashingiz va daromad haqida hisobot berishingiz kerak bo'ladi. Muammolarga yo'l qo'ymaslik uchun siz soliq idorasiga 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirishingiz kerak (Iltimos, e'tibor bering: bu yil deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - 2 may).

Nima uchun biz shaxsiy daromad solig'ini to'laymiz?

Barcha soliqlar Rossiya Federatsiyasining konsolidatsiyalangan byudjetiga tushadi - bu barcha darajadagi byudjetlar to'plami. Ya'ni, federal byudjetga, sub'ekt, shahar va tuman byudjeti jami. Byudjet - bu xarajatlar va daromadlar ro'yxati. Rossiya va uning tarkibiy tuzilmalari qancha pul olishni rejalashtirmoqda va uni nimaga sarflamoqchi. Har qanday byudjetning asosiy daromad manbai soliq to'lovlari hisoblanadi.

Byudjet kodeksining 56 va 61-moddalariga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ining katta qismi - 85% - sub'ektning byudjetiga, ya'ni Kaliningrad viloyatiga tushadi. Qolgan 15 foizi mahalliy byudjetlarga taqsimlanadi. Shaxsiy daromad solig'i federal byudjetga tushmaydi, u siz ishlayotgan joyda qoladi. Bu sizning hududingizni yoki shahringizni yaxshilashga sarflanadi.

Soliq chegirmasi nima

Mamlakatimiz qonunchiligiga muvofiq, barcha fuqarolar muayyan shartlar bajarilgan taqdirda soliq imtiyozini olish huquqiga ega.

Soliq chegirmasi - bu dividendlar shaklida olingan tashkilotlar faoliyatida aktsiyadorlik ishtirokidan olinadigan daromadlar bundan mustasno, davlatdan 13% miqdorida to'langan soliq summasidan olishingiz mumkin bo'lgan pul.

Chegirmalar jismoniy shaxslar (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar) tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinganligi sababli soliq solinadigan daromadlari yo'qligi sababli qo'llanilishi mumkin emas, bu esa chegirmalar miqdorini kamaytirish uchun hech narsa yo'qligini anglatadi.

Bunday shaxslarga, xususan:

Pensionerlar, pensiyadan boshqa daromad manbai bo'lmagan nogironlar;

Ishsizlar;

parvarish bo'yicha nafaqa oladigan shaxslar;

Maxsus soliq rejimlari qo'llaniladigan faoliyatdan daromad oladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar - Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII.

Nima uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Soliq kodeksi bunday chegirmalarning ettita guruhini nazarda tutadi:

1) standart soliq imtiyozlari;

2) ijtimoiy soliq imtiyozlari;

3) investitsion soliq imtiyozlari;

4) mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar;

5) professional soliq imtiyozlari;

6) uyushgan bozorda sotiladigan qimmatli qog'ozlar va moliyaviy vositalar bilan bitimlar bo'yicha yo'qotishlarni o'tkazishda soliq imtiyozlari;

7) investitsiya shirkatida ishtirok etishdan ko'rilgan zararlarni o'tkazishda soliq imtiyozlari.

Standart soliq imtiyozlari

Jismoniy shaxslarning ayrim toifalari standart soliq imtiyozlari bilan ta'minlanadi. Bunday chegirmalar fuqarolarning har qanday xarajatlarga ega bo'lishiga bog'liq emas. Ular har oyda ishlatilishi mumkin. Boshqacha qilib aytganda, soliq davrining har oyining oxirida olingan daromad soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan standart chegirmalar bilan kamaytirilishi mumkin.

Hozirgi vaqtda soliq to'lovchilarga 3000 va 500 rubl miqdorida standart chegirmalar taqdim etiladi. Maksimal chegirma 3000 rublni tashkil qiladi. quyidagilarga beriladi: SSSR, Rossiya Federatsiyasi mudofaasi paytida jarohati, kontuziyasi yoki jarohati tufayli I, II va III guruh nogironlari bo'lgan Chernobil abonentlari, Ulug' Vatan urushi nogironlari, nogironlar harbiy xizmatchilar.

500 rubl chegirma uchun. huquqlarga ega: Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, bolalikdan nogironlar, I va II guruh nogironlari, SSSR va Rossiya Federatsiyasini himoya qilishda halok bo'lgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush o'rtoqlari. Agar kishi ikkita standart chegirmaga ega bo'lsa, u ularning maksimal miqdorini olish huquqiga ega.

Ota-onalar ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i yoki farzand asrab oluvchiga nisbatan qo'llaniladigan soliq yilining har bir oyi uchun standart bola soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Chegirma miqdori bolalarning tug'ilish tartibiga bog'liq: birinchi va ikkinchi bola uchun - 1400 rubl, uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 rubl. Yuqoridagi chegirmalar, shuningdek, farzand asrab oluvchining vasiysi, homiysi, farzand asrab oluvchisi yoki farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'i tomonidan ham qo'llanilishi mumkin.

Agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bo'lsa yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa, ota-onalar nogiron bo'lish huquqiga ega. 12 000 rubl miqdorida soliq imtiyozlari. Bunday holda, farzand asrab oluvchilar yoki vasiylar faqat 6000 rublga ishonishlari mumkin.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

Ijtimoiy soliq imtiyozlari beshta asosda amalga oshiriladi:

1) xayriya maqsadlari va xayriya xarajatlari bo'yicha;

2) ta'lim xarajatlari uchun

Bunday holatda, o'zingizning ta'lim muassasalarida o'qish uchun chegirma berilishi mumkin, ammo u har bir soliq davri uchun (ya'ni bir yil) 120 000 rubldan oshmasligi kerak.

3) 18 yoshga to‘lmagan (sobiq 24 yoshgacha bo‘lgan) vasiylikdagilarning ta’lim muassasalarida kunduzgi o‘qishi uchun;

4) 24 yoshgacha bo'lgan aka-uka (singillar) ta'lim muassasalarida kunduzgi ta'lim olish uchun. Bunda chegirma soliq to‘lovchiga uning aka-ukalari (singillari) 24 yoshga to‘lgunga qadar, hatto u ularning vasiysi yoki homiysi bo‘lsa ham beriladi.

24 yoshgacha bo'lgan bolalarining ta'lim muassasalarida kunduzgi ta'lim olishlari uchun. Soliq to'lovchining bolalari va vasiylikdagi tarbiyasi uchun xarajatlar har bir talaba uchun yiliga 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda hisobga olinishi mumkin. Bu miqdor ota-onalar, vasiylar va vasiylar uchun umumiydir. Shunisi e'tiborga loyiqki, agar ta'lim xarajatlari bir vaqtning o'zida bola va uning ota-onasi tomonidan qoplansa, ularning har biri mustaqil ravishda amalga oshirilgan xarajatlar miqdorini chegirib tashlashni talab qilish huquqiga ega. Bu qoida talabaning ishlayaptimi yoki yo'qligidan qat'iy nazar amal qiladi.

Boshqa shaxslarning (turmush o'rtog'i, nabiralari va boshqalar) ta'limini to'lashda chegirma berilmaydi.

3) tibbiy xizmatlar va dori vositalari uchun xarajatlar bo'yicha. Ijtimoiy soliq chegirmalarining umumiy miqdori haqiqiy xarajatlar miqdorida qabul qilinadi, lekin 120 000 rubldan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, tibbiy tashkilotlarda va tibbiy faoliyat bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarda qimmat davolash turlari uchun soliq chegirmalari miqdori haqiqiy xarajatlar miqdorida qabul qilinadi. Ushbu ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan tasdiqlangan.

Tibbiy xizmatlar uchun to'lovlar bo'yicha chegirma soliq to'lovchiga tibbiy faoliyatni amalga oshirish uchun tegishli litsenziyaga ega bo'lgan taqdirda, shuningdek uning ko'rsatilgan xizmatlar, tibbiy maqsadlarda foydalanish uchun dori vositalarini sotib olish uchun haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilganda taqdim etiladi. yoki sug'urta mukofotlarini to'lash.

4) nodavlat pensiya ta'minoti, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi va hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish xarajatlari to'g'risida;

5) jamg'arib boriladigan pensiya uchun qo'shimcha sug'urta badallari to'lash xarajatlari to'g'risida. Fuqarolarning quyidagi toifalari bunday chegirmani qo'llashlari mumkin: nodavlat pensiya shartnomasi bo'yicha pensiya badallari, nodavlat pensiya jamg'armasi yoki sug'urta tashkiloti bilan to'laydiganlar.

Bundan tashqari, siz bunday shartnomalar tuzishingiz va ular bo'yicha nafaqat o'zingizning manfaatingiz uchun, balki turmush o'rtog'ingiz, ota-onangiz va nogiron bolalaringiz manfaati uchun ham badal to'lashingiz mumkin.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy soliq chegirmasi soliq to'lovchilar tomonidan 2015 yil 1 yanvardan boshlab hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha to'langan sug'urta badallari, shu jumladan belgilangan muddatgacha tuzilgan sug'urta mukofotlari miqdorida taqdim etiladi.

Investitsion soliq imtiyozlari

Ushbu turga uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan uzoq muddatli qimmatli qog'ozlarni sotuvchilar uchun ijobiy moliyaviy natija miqdoridagi chegirmalar kiradi. Bunda qimmatli qog‘ozlarni sotish (sotib olish) natijasida olingan ijobiy moliyaviy natija (daromad va xarajatlar o‘rtasidagi farq) soliq solishdan ozod qilinadi.

Yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'ida hisobga olingan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natijalar soliqdan ozod qilinadi.

Chegirmalarning maksimal miqdori cheklanmagan. Biroq, bu erda bir qator cheklovlar mavjud. Faqat bitta hisob qaydnomasiga egalik qilishning uch yillik muddati tugaganidan keyin chegirma olish, IISda depozitga qo'yilgan summa uchun ilgari olingan chegirmaning yo'qligi.

Kalendar yili davomida IISga kiritilgan summa soliqdan ozod qilinadi. Yiliga chegirmalarning chegaraviy miqdori: 400 000 rubldan oshmasligi kerak. yiliga, shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. Ya'ni, soliq organi sizga IISni saqlash shartnomasi muddati davomida har yili ushbu summaning 13 foizini (lekin 52 000 rubldan ko'p bo'lmagan) qaytarib beradi. Chegirma 13 foiz stavka bo'yicha soliq solinadigan daromadlar bo'yicha umumiy soliq solinadigan bazaga qo'llanilishi sababli, u ushbu baza miqdoridan oshmasligi kerak.

Mulk solig'i chegirmalari

Mol-mulk solig'i chegirmalari, bu bizning mintaqamizda eng keng tarqalgan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish turlaridan biri bo'lib, quyidagi hollarda taqdim etiladi:

1) mol-mulkni, tashkilotlarning ustav kapitalidagi ulushlarini sotishda, umumiy qurilishda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha huquqlarni berishda. 2016-yil 1-yanvardan boshlab ushbu ro‘yxat quyidagi shartlar bilan to‘ldirildi: jamiyat a’zoligidan chiqish; mol-mulkni tugatilayotgan jamiyat ishtirokchisiga berish, jamiyat ustav kapitalidagi ulushning nominal qiymatini kamaytirish.

Ko'chmas mulkni sotishda jami 1 000 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Mulk ko'chmas mulkka egalik qilishning minimal maksimal muddatidan kamroq muddatga egalik qilish sharti bilan. 2016 yil 1 yanvardan boshlab sotib olingan ko'chmas mulk uchun bu muddat ushbu sanadan oldin sotib olingan mulk uchun besh yil;

Bundan tashqari, soliq to'lovchiga meros bo'yicha yoki yaqin qarindoshi deb e'tirof etilgan jismoniy shaxsdan hadya shartnomasi bo'yicha olingan mol-mulk uchun mulkka egalik qilishning eng kam muddati uch yil belgilanadi; uni xususiylashtirish natijasida olgan yoki qaramog'idagi shaxslar bilan umrbod ta'minot shartnomasi bo'yicha mol-mulkni o'tkazish natijasida olingan.

Soliq to'lovchiga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan ko'char mulkni sotishda 250 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda soliq chegirmasi olinishi mumkin.

2) davlat yoki kommunal ehtiyojlar uchun soliq to'lovchidan mol-mulk sotib olingan taqdirda.

Soliq to'lovchi davlat yoki kommunal ehtiyojlar uchun er uchastkasi va (yoki) unda joylashgan boshqa ko'chmas mulk olib qo'yilgan taqdirda o'zi olgan sotib olish summalari miqdorida mol-mulkni chegirib tashlash yo'li bilan o'z daromadini kamaytirishga haqli. Bunday holda, sotib olish qiymati ham naqd, ham naqd shaklda olinishi mumkin;

3) uy-joy qurish yoki sotib olish, shuningdek, er.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki bir nechta mulkni: turar-joy binolari, kvartiralar, xonalar yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olish uchun amalda qilgan xarajatlari miqdorida taqdim etiladi. yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun berilgan er uchastkalari yoki ulardagi ulush(lar)ni, er uchastkalarini yoki ulardagi ulushlarni, lekin 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki turar-joy binosi, kvartira, xona yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olishga haqiqatda sarflangan maqsadli kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlarni to'lash uchun soliq to'lovchi tomonidan haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida; lekin 3 000 000 rubldan oshmasligi kerak, agar mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma (kredit (kredit) shartnomasi) olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar, shuningdek soliq to'lovchi tomonidan foizlarni to'lash uchun pul mablag'larini to'lash faktini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lsa. Ko'chmas mulk solig'i bo'yicha ushbu chegirma faqat bitta ko'chmas mulkka nisbatan taqdim etiladi.

Mulk chegirmalari soliq davri oxirida deklaratsiyani topshirishda yoki ish beruvchiga yozma ariza berishda soliq davri tugagunga qadar taqdim etiladi.

Agar soliq davri mobaynida mol-mulk solig'i chegirmalaridan to'liq foydalanish mumkin bo'lmasa, ularning qoldig'i to'liq foydalanilgunga qadar keyingi soliq davrlariga o'tkazilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq pensiya oluvchi soliq to'lovchilar uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar oldingi soliq davrlariga o'tkazilishi mumkin, lekin mol-mulk solig'i chegirmalarining o'tkazilgan qoldig'i shakllangan soliq davridan oldingi soliq davridan ko'pi bilan uchtadan oshmasligi kerak.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma soliq to'lovchiga ko'rsatilgan chegirmaga bo'lgan huquq paydo bo'lganligini tasdiqlovchi hujjatlar, belgilangan tartibda tuzilgan va xarajatlarni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (kvitansiya topshiriqlari uchun kvitansiyalar, pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi bank ko'chirmalari) asosida taqdim etiladi. sotuvchining hisob raqamiga xaridorning hisob raqami, savdo va naqd pul tushumlari, sotuvchining manzili va pasport ma'lumotlari va boshqa hujjatlarni ko'rsatgan holda jismoniy shaxslardan materiallarni sotib olish to'g'risidagi dalolatnomalar).

Material viloyat Moliya vazirligining "Kaliningrad viloyati aholisining moliyaviy savodxonligi darajasini oshirish" dasturi doirasida tayyorlangan.

Rasmiy ravishda ish bilan band bo‘lganlarning barchasi o‘z daromadlaridan davlatga soliq to‘laydilar.

Qonunchilikda odamlar da'vo qilish huquqiga ega bo'lgan bir nechta holatlar nazarda tutilgan.

Keling, ushbu maqolada daromad solig'ini qaytarib olishingiz mumkin bo'lgan narsalarni batafsil ko'rib chiqaylik. Mulk solig'i uchun.

Maqola navigatsiyasi

Kim chegirma olish huquqiga ega

Rasmiy ravishda ishlaydigan va har oy to'laydigan odamlar daromad solig'ining bir qismini qaytarish huquqiga ega. Bu soliq imtiyozini taqdim etish orqali ifodalanadi.

Inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak bo'lgan holatlar

Nima uchun 2016 yilda daromad solig'ini qaytarishingiz mumkinligi mavzusi juda qiziq, qonunchilik shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish uchun soliq xizmatiga murojaat qilish uchun muayyan asoslarni belgilaydi.


Bularga quyidagilar kiradi:

  • Soliq idorasiga murojaat qilishning eng ko'p uchraydigan holatlari ko'chmas mulkni sotib olishdir. Ushbu turdagi imtiyozlar barcha ishlaydigan odamlarga uy-joy umumiy qiymatining 13 foizini qaytarish imkonini beradi. Ko'chmas mulkni sotib olgan shaxslar chegirma talab qilish huquqiga ega. Chegirma beriladigan maksimal miqdor - 2 000 000 Voyaga etmaganlar va turmush o'rtoqlar uchun nafaqa olishga ruxsat beriladi. Bundan tashqari, agar mulk ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, foiz sifatida to'langan summaning 13 foizini qaytarishingiz mumkin.
  • Pulli davolanish uchun chegirma olish mumkin. Qonunga ko'ra, agar arizachi nafaqat o'ziniki, balki qarindoshlarini ham to'lagan bo'lsa, soliqni qaytarishni talab qilishingiz mumkin. Bularga quyidagilar kiradi: turmush o'rtog'i, ota-onalari va yoshga etmagan bolalar. Ushbu imtiyoz nafaqat dori-darmonlarni sotib olishga, balki ko'rsatiladigan tibbiy xizmatlarga ham tegishli. Faqat dori-darmonlarni shifokor tomonidan maxsus retsept bo'yicha belgilash kerakligini unutmang va xarajatlarning maksimal miqdori 120 000 rubldan oshmasligi kerak. Istisno - bu juda qimmat muolajalar. Ular qonun bilan tasdiqlangan maxsus hujjatda qayd etilishi kerak. Qimmatbaho davolanish uchun chegirma maksimal darajada ta'minlanishi mumkin.

Yana nima uchun 13 foiz daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin? O'zingiz yoki farzandlaringizni o'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishingiz mumkin.

Chegirma 24 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun beriladi. Shaxsiy ta'lim uchun maksimal chegirma chegarasi 15 600 rubl miqdorida taqdim etiladi. Agar bolalar uchun to'lov amalga oshirilgan bo'lsa, ularning har biri evaziga ko'pi bilan 6500 dona olish huquqiga ega.

Ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar

Soliq idorasiga ariza bilan murojaat qilishdan oldin siz kerakli hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak:

  • Shakl 2 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha guvohnoma. U ish joyida chiqariladi.
  • To'g'ri tuzilgan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi 3. Siz uni soliq idorasining rasmiy veb-saytidagi dastur yordamida o'zingiz tuzishingiz mumkin.
  • Identifikatsiya.
  • Tasdiqlovchilar. To'liq ro'yxat vaziyatga bog'liq bo'ladi.

Kerakli hujjatlarning to'liq to'plami sizning yashash joyingizdagi soliq idorasida aniqlanishi mumkin.

Umumiy xatolar

Shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishni kechiktirishi mumkin bo'lgan bir qator xatolar mavjud:

  • deklaratsiyani noto'g'ri to'ldirish
  • to'liq bo'lmagan hujjatlar to'plami
  • hujjatlarni yo'qotish
  • arizalar yoki sertifikatlarni to'ldirishda xatolar

Hujjatlarni soliq idorasiga topshirishdan oldin, paketni xato va kamchiliklar uchun darhol tekshirish yaxshiroqdir. Bu qaytarib berishda kechikishlarning oldini olishga yordam beradi.

Muddatlari

Soliq inspektori barcha hujjatlarni qabul qilgandan so'ng, stol tekshiruvi o'tkaziladi. Taxminan ikki oy davom etadi.


Ushbu tashkilotning mutaxassislari qo'shimcha hujjatlarni talab qilishlari mumkin. Tugatgandan so'ng, ariza beruvchining manziliga qaror to'g'risida bildirishnoma yuboriladi.

Shundan so'ng, siz ortiqcha to'langan pulni qaytarish uchun ariza yozishingiz kerak. Qabul qilinganidan keyin bir oy o'tgach, soliq organi pulni arizachining bank hisob raqamiga o'tkazadi.

Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishning butun tartibi jami to'rt oy davom etadi.

To'lovni qaytarish uchun ariza berish uchun cheklash muddati mavjud. Bu uch yil. Agar buning uchun uzrli sabablar mavjud bo'lsa, sud orqali bu muddatni oshirish mumkin.

Kvartira sotib olish uchun soliqni qanday qaytarish kerak - videoda:

Savolingizni quyidagi shaklda yuboring

Ushbu mavzu bo'yicha ko'proq:

Bugungi kunda Soliq qonunchiligi soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin bo'lgan ko'plab variantlarni taqdim etadi. Soliqni qaytarish uchun ariza berish uchun sizda hech qanday maxsus huquqiy bilimga ega bo'lishingiz shart emas. Va shunga qaramay, agar siz davlatdan qo'shimcha daromad olish huquqiga ega bo'lsangiz, ushbu bo'limni o'qing.

Mamlakatimizda shaxsiy daromad solig'i qisqartmasi bilan tanish bo'lmagan 18 yoshdan oshgan odamni uchratish qiyin bo'lishi mumkin. Shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i barcha rasmiy ravishda ishlaydigan fuqarolarga ta'sir qiladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, mamlakatimizda daromadlarning mutlaq ko'pchiligi 13% stavkada soliqqa tortiladi. Bu ish haqiga qo'shimcha ravishda:

  • xususiy o'qitish yoki boshqa turdagi maslahatlardan olingan daromadlar;
  • mulk yoki transport vositasini ijaraga berishdan olingan daromadlar;
  • ko'rsatilgan mulkdorga 3 yildan kamroq vaqt (2016 yilgacha) yoki 5 yil (2016 yildan keyin) tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan daromadlar va boshqalar.

Boshqa daromad turlari mavjud, masalan, reklama kampaniyasidan yutuq. Ular 35% gacha soliqqa tortilishi mumkin va bu summalar qonuniy ravishda qaytarilmaydi.

Shuni yodda tutish kerakki, agar sizda maxsus soliq bazasiga ega bo'lgan boshqa daromadlaringiz bo'lsa ham, chegirma faqat 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun taqdim etiladi.

Soliq chegirmasi nima va uni qanday olish kerak

Ta'rifga ko'ra, soliq imtiyozlari 13% soliq to'lanmaydigan summadir. Keling, buni amalda qanday amalga oshirish mumkinligi haqida bir nechta variantlarni ko'rib chiqaylik.

Soliq bazasini qisqartirish

Misol uchun, sizning maoshingiz 25 000 rubl. Har oy sizga 1000 rubl miqdorida chegirma beriladi. Amalda, bu shuni anglatadiki, 13% shaxsiy daromad solig'i 25 000 rubl miqdoridagi barcha ish haqidan emas, balki chegirma bilan kamaytirilgan summadan, ya'ni 24 000 rubldan ushlab qolinadi.

Bir yil ichida qaytib keling

Biz chegirma har oy beriladigan vaziyatni ko'rib chiqdik. Bir qator hollarda soliq idorasi hisobot davri uchun bir yil olinadigan mexanizmdan foydalanadi. Ya'ni, siz yil davomida maosh olasiz va 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz - hamma narsa odatdagidek. Yil oxirida siz soliq organlariga daromadingizni, chegirma olish huquqini va to'langan soliqlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etasiz va sizga davlatga ortiqcha to'langan summa darhol qaytariladi.

Oylik to'lovni qaytarish

Ehtimol, soliq imtiyozlaridan foydalanish uchun yil oxirigacha kutishning hojati yo'q. Pul har oy ish beruvchidan qaytarilishi mumkin. Buning uchun siz soliq idorasiga hujjatlarni topshirishingiz va soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatni olishingiz kerak. Shundan so'ng, kompaniyaning buxgalteriya bo'limi ma'lum muddatga shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi. Shunday qilib, chegirmaga bo'lgan huquqingiz amalga oshiriladi.

Soliq imtiyozlarining 5 turi mavjud:

  • standart;
  • ijtimoiy;
  • mulk;
  • professional;
  • qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha zararlar bilan bog'liq.

Biz soliq imtiyozlarining birinchi to'rtta eng keng tarqalgan turini ko'rib chiqamiz.

Standart soliq imtiyozlari

Ushbu soliq chegirmasi sizning daromadingizdan qat'i nazar, bir tekis miqdor bo'lib, har oy beriladi. Ushbu turdagi chegirmalarni taqdim etishning ikkita mumkin bo'lgan holati mavjud:

Bolalarning qaramog'ida bo'lishi

Birinchi va ikkinchi bolalar uchun ota-onalar yoki vasiylarga 1400 rubl, uchinchi va boshqa bolalar uchun - 3000 rubl miqdorida chegirma beriladi. Chegirmalar bola 18 yoshga to'lgunga qadar beriladi va agar u universitetda to'liq vaqtda o'qisa, muddat 24 yilgacha davom etadi.

Agar qaramog'ida nogiron bola bo'lsa, unda nafaqa miqdori ko'proq bo'ladi. 2016 yildan beri ular 12 000 rubl miqdorida belgilandi. ota-onalar uchun va vasiylar yoki farzand asrab oluvchilar uchun 6000 rubl.

Yil boshidan beri sizning umumiy daromadingiz 280 000 rubl (2016 yildan keyin - 350 000 rubl) ga yetganda, imtiyozlar to'xtatiladi. Va yangi hisobot davrida to'lovlar davom etadi.

Misol. Vasiliy Vasechkinning ikki farzandi bor - 9 va 10 yosh. Ular uchun u 2019 yilda 2800 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega va uning ish haqi 40 000 rublni tashkil qiladi. Birinchidan, Vasiliy yanvardan iyulgacha chegirma oladi, chunki iyul oyida umumiy daromad 280 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu davrda shaxsiy daromad solig'i (40 000 - 2 800) * 13% = 4 836 rubl bo'ladi.

Agar Vasechkin chegirmani taqdim qilmagan bo'lsa, u davlatga maoshidan 40 000 * 13% = 5200 rubl to'lagan bo'lardi. Sof foyda oyiga 364 rublni tashkil etadi va 7 oy davomida u 2548 rubl miqdorida naqd pul oladi.

Imtiyozli toifalardan birining mavjudligi

Bunga "Chernobilchilar", Ulug' Vatan urushi nogironlari, xizmatda nogiron bo'lib qolgan harbiy xizmatchilar kiradi. Ular 3000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Rossiya va SSSR Qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, sobiq kontslager asirlari, bolalikdan nogironlar, "Afg'onlar" - 500 rubl miqdoridagi standart chegirma. To'liq toifalar ro'yxati Soliq kodeksining 218-moddasida keltirilgan.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

Ijtimoiy chegirma quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:

  • o'zingizning yoki farzandlaringizning ta'limi uchun xarajatlar;
  • o'zingiz yoki yaqin qarindoshlaringiz uchun davolanish xarajatlari;
  • xayriya;
  • kelajakdagi pensiyalar uchun badallar.

Davolash va ta'lim uchun jami ijtimoiy ajratmalar uchun "shift" 120 000 rublni tashkil qiladi. Istisno - bu qimmat davolanish, buning uchun to'liq miqdor uchun chegirma beriladi.

Misol. Vasiliy 50 000 rubl sarfladi. ta'limingiz uchun 50 000 rubl. bolaning ta'limi uchun - 50 000 rubl. o'zining davolanishi va xotinining davolanishi uchun 50 000, u qaysi toifalarda chegirma olishini hal qilishi kerak.

U daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlarni haqiqatdan qat'i nazar (200 ming rubl) faqat maksimal miqdordan (120 ming rubl) topshirishi mumkin. Uning uchun maksimal qaytarish miqdori 120 000 * 13% = 15 600 rubl bo'ladi.

Vasechkin uchun bu chegirmaning amal qilish muddati cheklanganligini bilish ham muhimdir. Hujjatlar harajatlar amalga oshirilgan yildan keyingi yilda taqdim etiladi. Ya'ni, agar to'lov 2015 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, unda 3-NDFL deklaratsiyasi ushbu hisobot davri uchun maxsus to'ldirilishi kerak.

Hisobotni kechiktirishning hojati yo'q, chunki soliqni qaytarish faqat oldingi 3 yil uchun mumkin. Masalan, 2019 yilda 2018, 2017 va 2016 yillar uchun deklaratsiyalar qabul qilinadi. Agar ilgari mashg'ulot yoki davolanish o'tkazilgan bo'lsa, pulni qaytarish mumkin emas.

Agar yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i to'liq chegirma olishga imkon bermasa, qolgan qismi yonib ketadi.

Mulk solig'idan chegirma

2001 yildan beri baxtli yangi rezidentlar mulk solig'i chegirmasidan foydalanishlari va sarflangan pulning bir qismini qaytarib olishlari mumkin. Onalik kapitali va boshqa imtiyozlar bundan mustasno, sotib olingan summaning bir xil 13% qaytarilishi kerak.

Mulkni chegirib tashlash quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

  • qurilish uchun tayyor kvartira (uy, xona) yoki uchastka sotib olish;
  • ipoteka krediti bilan mulk sotib olish;
  • uy-joy qurilishi.

Qonun ushbu imkoniyatdan foydalanishga qaror qilgan har bir kishi uchun maksimal to'lov miqdori bo'yicha cheklovlarni nazarda tutadi.

Birinchidan, shaxsiy daromad solig'i qaytariladigan summa 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

1-misol. Faraz qilaylik, kimdir Vasiliy Vasechkin 5 million rublga kvartira sotib oldi. U 2 milliondan 13% - 260 000 rublgacha chegirma berishi mumkin.

2-misol. Agar Vasechkin xonani 500 000 ga sotib olgan bo'lsa, uy-joyning to'liq narxining 13 foizi qaytariladi - 65 000 rubl.

Ikkinchidan, egasi bir yil ichida oladigan maksimal miqdor cheklangan. U ushbu davr uchun mulkdor tomonidan byudjetga to'langan daromad solig'i miqdoridan oshmasligi kerak.

Misol. Aytaylik, janob Vasechkin 15 ming rubllik rasmiy daromad oladi. Yil davomida u 15 000 * 13% * 12 oy = 23 400 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. U joriy davrda uy sotib olgani uchun aynan shuncha pulni qaytaradi. Qolgan chegirma keyingi yil va to'liq to'lov amalga oshirilgunga qadar davom etadi.

Boshqa barcha jihatlarda, shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadga ega bo'lgan va maxsus soliq stavkalari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan Rossiya Federatsiyasi fuqarosiga mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish huquqi beriladi.

Professional soliq imtiyozlari

  • yakka tartibdagi tadbirkorlar (ularning daromadlari 13% stavka bo'yicha!);
  • xususiy amaliyotda yuristlar va o'qituvchilar;
  • o'z asarlari uchun haq oladigan mualliflar;
  • shartnoma bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi shaxslar.

Bir yilga teng hisobot davri uchun taqdim etiladi.

Ushbu chegirmaning qiziqarli xususiyati tadbirkorlarga tegishli. Keling, yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olgan Vasechkinga qaytaylik. Uning uchun soliq imtiyozlari biznes xarajatlaridan hisoblab chiqiladi - materiallarni sotib olish, bo'ysunuvchilarga ish haqi va boshqalar. Agar Vasiliy xarajatlarni hujjatlar bilan oqlay olsa, u barcha xarajatlar miqdori uchun chegirma oladi. Ammo agar u zarur tekshiruvlarga ega bo'lmasa, Vasiliy o'z daromadining 20 foizi miqdorida chegirma olish huquqidan foydalanishi mumkin.

Muallif xarajatlarni tasdiqlay olmasa, san'at asarlari uchun daromad solig'ini qaytarish uchun qat'iy belgilangan stavka ham mavjud. Bu stavka 20 dan 40% gacha. Misol uchun, agar bizning Vasiliy kitob yozsa va muallif sifatida 40 000 rubl olsa, u asar yaratish uchun hech qanday xarajat ixtiro qilmasdan, ushbu summaning 20 foizini chegirib tashlashni talab qilishi mumkin.

Soliq imtiyozini olish mumkinmi?

Bu nafaqat mumkin, balki zarurdir. Axir, buni qilish unchalik qiyin emas!

Agar biron bir tushunmovchilik bo'lsa yoki siz barcha nozikliklarni o'zingiz tushunishni xohlamasangiz, bu masalani professionallarga ishonib topshiring. Buning uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish uchun so'rov qoldiring. Va bir necha soat ichida siz to'ldirilgan 3-NDFL shaklini olasiz, uni soliq idorasiga olib borishingiz va joriy hisobingizga pul tushishini kutishingiz kerak.

Shunday qilib, soliq imtiyozlari bir qator holatlarda ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ini olish huquqidir. Soliq to'lovchilar turli maqsadlarga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarib oladilar yoki qo'shimcha daromad oladilar. Bu imkoniyat hech qanday sarmoyani talab qilmaydi, ya'ni uni o'tkazib yuborish uchun hech qanday sabab yo'q.

Biz hammamiz bilamizki, har bir rasmiy maosh bilan biz davlatga uning miqdorining 13 foizini to'laymiz. Ya'ni, 20 ming rubllik ish haqi bilan bizning daromad solig'i 2600 ni tashkil qiladi, albatta, bu etarli darajada yoqimli narsalar emas. Biz ishimiz uchun bizga kerak bo'lgan hamma narsani olishni xohlaymiz. Ma'lum bo'lishicha, qaytish haqiqiy ekan. Albatta, ko'p yillik mehnat uchun to'langan hamma narsa qaytarilmaydi, lekin summaning hech bo'lmaganda bir qismi bank hisobiga tushadi. Endi bu qanday mumkinligi haqida ko'proq bilib olaylik.

Davlat fuqarolarga ta'lim, davolanish, kvartiralar va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi xarajatlarining 13 foizini qaytaradi. Bu fuqaro daromad solig'ini to'lagan holda amalga oshiriladi. Aslida, yuqorida sanab o'tilgan xarajatlarni amalga oshirish vaqtida to'langan daromad solig'ini qaytarish amalga oshiriladi. Har bir holat alohida e'tibor talab qiladi.

Ijtimoiy chegirma

Agar fuqaro yil davomida ishlagan bo'lsa, muntazam ravishda daromad solig'ini to'lagan va bir vaqtning o'zida o'qigan bo'lsa, u 13% to'lashi kerak bo'lgan pasayish (ya'ni, yil uchun olingan ish haqi) olish huquqiga ega. Misol uchun, yillik ish haqi 200 000 rublni tashkil etdi. Odatdagidek, daromad solig'i 26 000 rublni tashkil qiladi. Agar parallel ravishda, yil davomida 40 000 rubl miqdorida pullik o'qitish bo'lsa va ijtimoiy chegirma uchun hujjatlar taqdim etilgan bo'lsa, unda soliq allaqachon 200 mingga emas, balki 160 000 rublga to'lanishi kerak va u 20 800 ni tashkil qiladi inspektsiya barcha hujjatlarni tekshirgandan so‘ng ortiqcha to‘langan 5200 so‘mni bank hisob raqamiga o‘tkazadi.

Bu erda shuni ta'kidlash kerakki, daromad solig'ini qaytarish faqat ma'lum miqdorda mumkin. O'qitish uchun maksimal mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari 120 ming rubldan oshmaydi. Bu shuni anglatadiki, bir yil ichida qaytarilishi mumkin bo'lgan eng katta miqdor 15 600 rubl. Bu miqdordan oshib ketgan har qanday narsa qaytarilmaydi.

Ota-onalar, shuningdek, farzandining o'qish to'lovining bir qismini qaytarib olishlari mumkin. Ammo bu holda, chegirma chegarasi 50 000 rublni tashkil etadi, ya'ni daromad solig'ini qaytarish yiliga faqat 6 ta miqdorda mumkin. Bundan tashqari, shuni aytish kerakki, agar ular faoliyat yuritish uchun litsenziyaga ega bo'lsa, har qanday ta'lim muassasalarida o'qishning butun davri davomida soliq har yili qaytarilishi mumkin.

Yuqorida aytilganlarning barchasi ijtimoiy chegirmalarning boshqa turlariga ham tegishli: davolash. Faqat yaqin qarindoshi uchun xizmatlarni to'lash uchun 50 000 chegarasi bekor qilinadi. Maksimal, har holda, 120 ming. Istisno - bu qimmat davolanish. Bu erda maksimal miqdor yo'q va bunday xizmatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadi.

Uy sotib olgandan keyin soliq imtiyozlari

Kvartira sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish yoki mulkni chegirish deb ataladigan narsa kamroq mashhur va foydalidir. Agar fuqaro kvartira yoki uy sotib olgan bo'lsa, taqdim etiladi. Bu uy qurish, qurilish materiallarini sotib olish va ta'mirlash ishlariga ham tegishli. U hayotda faqat bir marta taqdim etiladi va boshqa kvartirani sotib olgandan keyin mumkin emas.

Bu holda maksimal chegirma ikki million rublni tashkil qiladi. Demak, kvartira 3 million bo‘lsa, baribir atigi 260 ming qaytariladi. Fuqaro har yili to'liq summa qaytarilgunga qadar hujjatlarni taqdim etish huquqiga ega.

Keling, misol keltiraylik. Yillik ish haqi 400 ming rublni tashkil qiladi. Soliq 52 000 rublni tashkil qiladi. Kvartiraning narxi 1 mln. Umumiy daromadi 130 ming. Bu miqdorni bir yil ichida qaytarib bo'lmaydi. Bu shuni anglatadiki, daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar bir necha marta topshirilishi kerak. Birinchi va ikkinchi yillar uchun 52 ming rubl, uchinchi yil uchun esa qolgan 26 ming rubl qaytariladi.