Daromadlar va xarajatlar daftarida mehnat xarajatlarini tekshirish uchun universal hisobot. Ish haqi “avans” qaysi vaqtda soddalashtiruvchi xarajatlar sifatida tan olinadi?

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (STS) foydalanadigan barcha soliq to'lovchilar daromadlar va xarajatlar kitobini (KUDiR) yuritishlari shart. Agar siz buni qilmasangiz yoki uni noto'g'ri to'ldirsangiz, siz katta miqdorda jarima olishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi). Ushbu kitob chop etiladi va ularning iltimosiga binoan soliq idorasiga topshiriladi. U tikilgan va raqamlangan bo'lishi kerak.

Ushbu daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobini 1C 8.3 da yaratishni boshlashdan oldin, dastur sozlamalarini tekshiring. Agar sizda KUDiRni shakllantirish bilan bog'liq muammolar mavjud bo'lsa va ba'zi xarajatlar kitobga tushmasa, sozlamalarni diqqat bilan ikki marta tekshiring. Muammolarning aksariyati shu erda.

1C 8.3 daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobi qayerda? "Asosiy" menyusida "Sozlamalar" bo'limini tanlang.

Siz tashkilot tomonidan tuzilgan buxgalteriya siyosati ro'yxatini ko'rasiz. Sizga kerak bo'lgan pozitsiyani oching.

Buxgalteriya siyosatini o'rnatish shaklida, eng pastki qismida "Soliqlar va hisobotlarni o'rnatish" giperhavolasini bosing.

Bizning misolimizda "Soddalashtirilgan (daromad minus xarajatlar)" soliq tizimi tanlangan.

Endi siz ushbu sozlamaning "STS" bo'limiga o'tishingiz va daromadni tan olish tartibini sozlashingiz mumkin. Bu erda qaysi operatsiyalar soliq solinadigan bazani qisqartirishi ko'rsatilgan. Agar sizda nima uchun 1C-da xarajatlar va daromadlar kitobiga xarajat tushmaydi degan savolingiz bo'lsa, birinchi navbatda ushbu sozlamalarga qarang.

Ba'zi elementlarni belgilashni olib tashlash mumkin emas, chunki ular to'ldirilishi kerak. Qolgan bayroqlar tashkilotingizning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda o'rnatilishi mumkin.

Buxgalteriya siyosatini o'rnatgandan so'ng, keling, KUDiRning o'zini bosib chiqarishni sozlashga o'tamiz. Buni amalga oshirish uchun "Hisobotlar" menyusida "STS" bo'limining "STS daromadlari va xarajatlari kitobi" bo'limini tanlang.

Sizning oldingizda daftar hisoboti shakli ochiladi. "Sozlamalarni ko'rsatish" tugmasini bosing.

Qabul qilingan hisobotning yozuvlarini batafsil bayon qilish kerak bo'lsa, tegishli katakchani belgilang. KUDiR ko'rinishiga qo'yiladigan talablarni o'rganib, qolgan sozlamalarni soliq idorasi bilan aniqlashtirish yaxshiroqdir. Ushbu talablar tekshiruvlar orasida farq qilishi mumkin.

1C da KUDiRni to'ldirish: Buxgalteriya 3.0

To'g'ri sozlamalarga qo'shimcha ravishda, KUDiR ni yaratishdan oldin, oyni yopish bo'yicha barcha operatsiyalarni bajarish va hujjatlar ketma-ketligining to'g'riligini tekshirish kerak. Barcha xarajatlar to'langanidan keyin ushbu hisobotga kiritilgan.

D&R buxgalteriya kitobi avtomatik ravishda va har chorakda tuziladi. Buni amalga oshirish uchun biz sozlamalarni o'rnatgan shakldagi "Yaratish" tugmasini bosishingiz kerak.

Daromadlar va xarajatlar kitobi 4 bo'limdan iborat:

• I bo'lim. Ushbu bo'limda har chorakda hisobot davri uchun barcha daromadlar va xarajatlar xronologik ketma-ketlikni hisobga olgan holda aks ettiriladi.
• BobII. Ushbu bo'lim faqat soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad minus xarajatlar" bo'lsa, to'ldiriladi. Bu asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun barcha xarajatlarni o'z ichiga oladi.
• BobIII. Bu soliq solinadigan bazani kamaytiradigan yo'qotishlarni o'z ichiga oladi.
• BobIV. Ushbu bo'lim soliqni kamaytiradigan summalarni ko'rsatadi, masalan, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari va boshqalar.

Agar siz hamma narsani to'g'ri sozlagan bo'lsangiz, KUDiR to'g'ri shakllantiriladi.

Qo'lda sozlash

Agar KUDiR siz xohlagan tarzda to'ldirilmasa, uning yozuvlarini qo'lda tuzatish mumkin. Buning uchun "Operatsiyalar" menyusida "STS daromad va xarajatlar kitobi yozuvlari" ni tanlang.

Ochilgan ro'yxat shaklida yangi hujjat yarating. Yangi hujjatning sarlavhasida tashkilotni to'ldiring (agar dasturda ulardan bir nechtasi bo'lsa).

Ushbu hujjatda uchta yorliq mavjud. Birinchi yorliq I bo'limdagi yozuvlarni to'g'rilaydi. Ikkinchi va uchinchi yorliqlar II bo'limda.

Agar kerak bo'lsa, ushbu hujjatga kerakli yozuvlarni kiriting. Shundan so'ng, KUDiR ushbu ma'lumotlarni hisobga olgan holda shakllantiriladi.

Buxgalteriya holatini tahlil qilish

Ushbu hisobot sizga daromadlar va xarajatlar kitobi to'g'ri to'ldirilganligini vizual tekshirishga yordam beradi. Uni ochish uchun "Hisobotlar" menyusida "Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobi tahlili" ni tanlang.

Agar dastur bir nechta tashkilotlar uchun yozuvlarni saqlasa, hisobot sarlavhasida hisobot kerak bo'lgan narsani tanlashingiz kerak. Shuningdek, davrni belgilang va "Yaratish" tugmasini bosing.

Hisobot bloklarga bo'lingan. Siz ularning har biriga bosishingiz va miqdorning taqsimotini olishingiz mumkin.

O'quvchimiz, yakka tartibdagi tadbirkorga minnatdorchilik bildiramiz Isakova Natalya Ivanovna, maqolaning taklif qilingan mavzusi uchun.

Xodimlar kamida olti oyda bir marta ish haqi olishlari kerak A Art. 136 Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi. Tashkilotning ushbu talabiga shunday rioya qiling. Birinchidan, xodimlarga oyning birinchi yarmi uchun ish haqi beriladi. Hamma buni avans deyishga odatlangan. Va keyin - ikkinchidan, bu to'lov odatda oy uchun yakuniy to'lov deb ataladi. Bu soddalashtirilgan ish beruvchilar qiladi. Bundan tashqari, "daromad-xarajat" soddalashtirishdan foydalanadigan kompaniyalar uchun savol tug'iladi: ish haqi "avans" qaysi vaqtda xarajat sifatida tan olinishi mumkin? Aslida, bu nom chalkashliklarni keltirib chiqaradi, chunki soddalashtiruvchilar xarajatlarda faqat to'langan qarzlarni, shu jumladan ish haqini (to'langan xarajatlarni) tan oladilar, berilgan avanslarni emas. s subp. 1-band 2-modda. 346.17 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Narx muammosi

Soddalashtirilgan odamlar daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishlari kerak V tasdiqlangan Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 31 dekabrdagi 154n-son buyrug'i bilan; Art. 346.24 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi uni soliq reestri deb atamaydi. Biroq, bu Federal Soliq xizmatini bezovta qilmaydi. Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, ushbu kitob haqiqiy soliq reestridir (siz Rossiya Federal Soliq xizmati xodimi S.A. Tarakanovning ushbu mavzu bo'yicha tushuntirishini, 2011 yil, № 5, da ko'rishingiz mumkin). Shunday qilib, mehnat xarajatlarini muntazam ravishda (bir kalendar yilida ikki yoki undan ko'p marta) o'z vaqtida aks ettirmaslik uchun jarima olish xavfi mavjud. A Art. 120 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Soliq hisobi registrlari yo'qligi yoki ulardagi xatolar uchun jarima haqida ko'proq o'qing:

Biz hozir bunday jarimani qo'llashning qonuniyligini muhokama qilmaymiz. Keling, inspektor sizga shikoyat qilish uchun sabab bo'lmasligi uchun daromadlar va xarajatlar kitobida ish haqining "avans" ni qanday aks ettirishni aniqlaylik.

Buxgalteriya imkoniyatlari

VARIANT 1. Oyning birinchi yarmi uchun ish haqi to'lash vaqtida xarajat sifatida tan olinadi

Oyning birinchi yarmida ish haqini hisoblash usullari haqida ko'proq o'qing: 2008 yil, № 19, bet. 8; 2010 yil, № 24, b. o'n bir

Ushbu variantni qo'llab-quvvatlovchilar, oyning birinchi qismi uchun ish haqi avans emas (kelajakdagi ish uchun oldindan to'lov) emas, balki oyning birinchi yarmi uchun xodimning to'lovi allaqachon ishlagan deb hisoblashadi.

Haqiqatan ham, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi oyning birinchi yarmi uchun ish haqini hisoblash tartibini belgilamaydi. Shuning uchun, bu qism qanday belgilangan bo'lishidan qat'i nazar, aniq ish haqi bo'ladi:

• <или>oyning 1-dan 15-sanasigacha bo'lgan davrda amalda ishlagan kunlar asosida (hisoblash usuli);
• <или>belgilangan miqdorda yoki ish haqining foizi sifatida ("avans" usuli).

Shunday qilib, oyning birinchi yarmi uchun ish haqini berish orqali tashkilot ish haqi bo'yicha qarzlarni to'laydi. Ma'lumki, "daromad-xarajat" soddalashtirishdan foydalanadigan soddalashtiruvchilar mehnat xarajatlarini qarzni to'lash paytida aniq tan oladilar. Va subp. 1-band 2-modda. 346.17 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shuning uchun, kitobda ish haqi kassadan chiqarilgan sanada aks ettiriladi (xodimlarning bank hisob raqamlariga o'tkazmalar).

Moskva soliq organlari 2004 yilda buxgalteriya hisobining ushbu variantiga rozi bo'lishdi Va 6.1-modda Rossiya Federal Soliq Xizmatining Moskva uchun 2004 yil 31 dekabrdagi 21-14/85240-sonli xati.. To'g'ri, ular o'zlarining maktubida quyidagi shartni qo'yishgan: "...avans, qoida tariqasida, tashkilotning to'la vaqtli xodimi ishlagan yarim oy uchun ish haqini to'lashni anglatadi". Shundan kelib chiqib, ko'pchilik bu tushuntirishlar faqat oyning birinchi yarmi uchun ish haqi miqdorini aniqlash uchun hisoblash usuliga tegishli degan xulosaga keldi. Moliya vazirligi bu borada qanday fikrda?

Nufuzli manbalardan

Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining maxsus soliq rejimlari boshqarmasi boshlig'i

Soliq solish ob'ekti bo'lgan "daromadlar minus xarajatlar" bilan soddalashtirilgan shaxslar mehnat xarajatlarini San'atda belgilangan tartibda xarajatlarga kiritishlari mumkin. 255 NK R F subp. 6-moddaning 1-bandi, 2-bandi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu moddaga muvofiq, mehnat xarajatlari Rossiya Federatsiyasi qonunlarida, mehnat shartnomalarida (shartnomalarda) va (yoki) jamoaviy bitimlarda nazarda tutilgan xodimlarga har qanday hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi. Soddalashtirilganda, mehnat xarajatlari haqiqatda to'langanidan keyin tan olinadi s subp. 1-band 2-modda. 346.17 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Shunday qilib, oyning birinchi yarmi uchun ish haqi (uni hisoblash usulidan qat'i nazar: amalda ishlagan vaqtdan kelib chiqqan holda yoki uni hisobga olmagan holda - ish haqining foizida yoki belgilangan miqdorda) soddalashtirilgan deb tan olinadi. kassadan to'lov amalga oshirilgan yoki xodimlarning hisob raqamlariga o'tkazilgan kundagi xodimning xarajatlari.

VARIANT 2. Oyning birinchi yarmi uchun ish haqi oyning oxirgi kunida xarajat sifatida tan olinadi.

Ushbu buxgalteriya opsiyasi oyning birinchi yarmida ish haqini hisoblashning "avans" usulidan foydalanadigan soddalashtiruvchilar tomonidan keng qo'llaniladi. Ba'zi odamlar buni odatidan afzal ko'rishadi. Boshqalar esa, ish haqi bo'yicha qarzlar faqat oy oxirida ish haqi hisoblanganidan keyin paydo bo'lishiga amin, ya'ni o'sha kungacha ularni to'lash haqida gap bo'lishi mumkin emas.

Ko'rib turganingizdek, Rossiya Moliya vazirligining mutaxassislari buxgalteriya hisobining birinchi variantidan foydalanishga yashil chiroq berishadi. Ammo bu ikkinchi variant noqonuniy ekanligini anglatadimi? Agar oyning birinchi yarmidagi ish haqi oyning oxirgi kunida xarajat sifatida aks ettirilgan bo‘lsa, kitob noto‘g‘ri to‘ldirilgan deb hisoblanadimi yoki yo‘qligini moliya bo‘limi bilan aniqlashtirishga qaror qildik. Bu biz olgan javob.

Nufuzli manbalardan

" Menimcha, soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan "daromadlar minus xarajatlar" oyning birinchi yarmida daromadlar va xarajatlar kitobida va oy oxirida to'langan ish haqi miqdorini aks ettirishi mumkin.

Shunday qilib, agar oy uchun ish haqining birinchi va ikkinchi qismlarini to'lash va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish bir oy ichida tushsa, unda barcha ish haqi xarajatlari butun oy uchun bir marta aks ettirilishi mumkin. Bir nechta yozuvlar yoki butun summa uchun bitta - barcha to'lov hujjatlarining tafsilotlarini ko'rsatgan holda.

Rossiya moliya vazirligi

Ko'rib turganingizdek, ish haqi "avans" ni xarajat sifatida tan olishning ikkala varianti ham yashash huquqiga ega. Bu sizga qulayroq variantni tanlashda erkin ekanligingizni anglatadi.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi - bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (STS) foydalanadigan soliq to'lovchilar STS solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani keyinchalik hisoblash uchun biznes operatsiyalarini amalga oshiradigan maxsus reestr.

Daromadlar va xarajatlar kitobini yoki KUDiR, buxgalterlar ko'pincha uni yuritish majburiyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasida belgilangan.

Agar KUDiR saqlanmasa yoki uni to'ldirishda qoidabuzarliklar bo'lsa, siz 10 000 dan 30 000 rublgacha jarima olishingiz mumkin. Va agar qoidabuzarliklar soliq solinadigan bazaning kam baholanishiga olib kelsa, to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasida mustahkamlangan.

Shu bilan birga, KUDiRni soliq idorasiga taqdim etish majburiyati yo'q. Agar soliq organlari audit paytida daromadlar va xarajatlar kitobini taqdim etishingizni talab qilsa, u holda siz kitobni qog'oz shaklida, bog'langan, raqamlangan va imzolangan holda taqdim etishingiz kerak.

KUDiR maqsadli moliyalashtirish xarajatlarini ko'rsatish yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari stavkasini aniqlash uchun Rossiya Pensiya jamg'armasi daromadlarini ko'rsatish yoki bankda kredit olish uchun kerak bo'lishi mumkin.

Kitob bir yildan beri boshlangan. U qog'oz va elektron shaklda saqlanishi mumkin. Albatta, ko'plab buxgalteriya dasturlari va veb-xizmatlari (Kontur.Accounting yoki Elba kabi) kitobni turli darajadagi soddaligi bilan elektron shaklda saqlashga imkon beradi. Agar soliq idorasi talab qilsa, siz uni chop etishingiz va olishingiz mumkin.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) qanday to'ldirish kerak

Sizning fikr-mulohazalaringizni kutamiz. KUDiR ni to'g'ri to'ldiring;)

Kontur.Buxgalteriya hisobi - buxgalteriya hisobini yuritish va Internet orqali hisobotlarni jo'natish uchun qulay onlayn xizmatda ishlashga harakat qiling.