101 "Ödeme durumu" alanına kuruluş vergi mükellefi ise "01" kodunu girer. Vergiyi vergi temsilcisi olarak aktarıyorsanız “02” kodunu girmeniz gerekir.

Bireysel girişimci olan vergi mükellefleri, örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinden asgari vergiyi öderken, alana “09” kodunu girerler (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarihli ve 107n sayılı Kararının Ek 5'i). Bu durumda TIN veya UIN'nin doldurulması gerekir (alan 22).

2017 yılında durum 01 olan ödeme emri

2017 yılında durum 02 olan ödeme emri

Dikkat! Bir muhasebeci için faydalı bir makale okuyorsunuz!

2017 yılında sigorta primlerini öderken ödeyen durumu

2017 yılının başında, şirketler vergi makamlarına sigorta primlerini ilk kez ödemeye başladığında, ödeme makbuzunda hangi ödeyici durumunun belirtilmesi gerektiği konusunda bir sorun ortaya çıktı.

Vergi yetkilileri son ana kadar sigorta primi ödeme emrinde mükellefin durumuna karar veremiyordu.

Katkı payı ödeme makbuzunun 101. alanına durum 14 girilmelidir. Bu sonuca Federal Vergi Servisi, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu tarafından 26 Ocak 2017 tarihli ortak bir mektupta ulaşılmıştır. No. BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Doğru, bu netlik katmadı. Ve Ocak ayında, Federal Vergi Servisi herkesin ödeyici statüsüyle kafasını tamamen karıştırdı. Hizmet, katkı paylarının 182 ile başlayan KBK'ya göre ödenmesi gerektiğinden 08 durumunun artık uygun olmadığına karar verdi. 16 Ocak'ta Federal Vergi Servisi, nalog.ru'da ödeme emrindeki doğru durumun 14 "Bireylere ödeme yapan vergi mükellefi" olduğunu resmen duyurdu (16 Ocak 2017 tarihli "Haberler" bölümü). Federal Vergi Servisi, ortak bir mektupta fonlarla aynı statü üzerinde anlaşmaya vardı.

Ancak pratikte Federal Vergi Servisi'nin istediğini yapmak imkansızdı. Bankalar durum 14 olan ödemelere izin vermemektedir. Ödemenin yapılabilmesi için, siparişi 25 karakterlik bir UIN veya 12 karakterlik bir INN ile doldurmalısınız (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri Ek 2'nin 4. maddesi) ). Aynı zamanda şirketlerin bir UIN'si yoktur ve kuruluşun TIN'sinde 12 değil 10 hane vardır.

02/03/2017 tarihli ZN-4-1/ sayılı yeni bir mektupta Federal Vergi Servisi, sahada 101 şirketin mükellef statüsünü 14 değil 01 olarak belirlemesi gerektiği sonucuna vardı. Bankaların statü 14'ten itibaren ödemeleri kaçırmadıklarını söyleyerek bu pozisyona yer veriyorlar. Bunu yapabilmeleri için de kabul programlarının iyileştirilmesi gerekiyor. Bu çalışma altı aydan fazla sürecek. Bu nedenle, bankanın ödemeleri sorunsuz bir şekilde işleme koyabilmesi için Federal Vergi Servisi 01 statüsünü kabul etti. Denetimler, aynı statüdeki katkılar için ödeme kartlarını koruyacaktır. Şirket daha önce 01'den farklı statüde katkı payı ödemişse, müfettişler tüm ödemeleri kartlara yeniden kodlayacaklardır.

2017 örneğindeki ödeme emrindeki Alan 101

kod "01"Şirketin vergi mükellefi olması durumunda.

2017'deki örnek ödeme talimatı (ödeme durumu 01)

101 "Ödeme durumu" alanına şunu yazmalısınız: kod "02", eğer şirket vergiyi aktarırken vergi acentesi ise.

2017'deki örnek ödeme talimatı (ödeme durumu 02)

101 "Ödeme durumu" alanına şunu yazmalısınız: kod "09"çünkü bu, vergi mükelleflerinin (bireysel girişimcilerin) belirlediği koddur.

2017'deki örnek ödeme talimatı (ödeme durumu 09)

2017'de ödeme emrinde ödeyen durumu: meslektaşların yaptıkları

Yılın başında katkı payları ödeme emrinin 101. alanına hangi mükellef statüsünün doldurulması gerektiği konusunda kafa karışıklığı yaşandı. Vergi yetkilileri buna karşı çıktı. Bazıları daha önce olduğu gibi 08 kodunu, bazıları 01, bazıları da 14 kodunu girmeyi önerdi. Meslektaşlarımızdan 101 alanını hangi statüde doldurduklarını öğrenmeye karar verdik.

Meslektaşlarımızın %15'i aynı şeyi yapıyor.

St. Petersburg'daki SantechAlliance LLC'nin baş muhasebecisi Marina Zhdanova, "Sigorta primleri için kod 14'ü belirledik" diyor. “Bölgemizdeki vergi yetkilileri ödeme makbuzlarının bu şekilde doldurulmasını tavsiye ediyor.”

Meslektaşlarının %41'i aynı şeyi yapıyor.

Moskova'daki MashStation LLC'nin baş muhasebecisi Evgenia Rogova, "Ocak ayından bu yana katkılar denetime devredildi, bu nedenle ödeyen durumu 01'i dolduruyoruz" diyor. “08 veya 14 koduyla bankamız ödemeleri aksatmıyor.”

Meslektaşlarının %44'ü aynı şeyi yapıyor.

TradeSuit LLC Perm'in baş muhasebecisi Anna Trofimova, "Durum 08'i yazıyoruz, bankamız bize bunu bildirdi" dedi. - Maliye Bakanlığı, 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı emirle ödeme makbuzlarının doldurulmasına ilişkin kuralları onayladı. Bunda hiçbir değişiklik olmadı. 01 ve 14 numaralı kodlar katkı payına uygun değil çünkü bu statüler vergi mükellefleri tarafından belirleniyor.”

2017 yılı ödeme emrindeki ödeyici durumu yeni kurallara göre doldurulmaktadır. Sigorta primleri ve vergileri öderken 101 alanına ne yazılacağının yanı sıra 01 ve 08 durumlarının ne zaman kullanılacağını tablodan kontrol edin.

Ödeme emrinde ödeyen durumu: 2017'de hangisini seçmeli

Firma ödeme emrindeki durumu 101 numaralı alanda belirtir. Bu alanda görünebilecek 26 adet durum bulunmaktadır. Ancak muhasebeci bunların hepsini kullanmaz, çoğunlukla yalnızca dördünü kullanır:

• Vergi ödemesi için - durum 01,
• 2017'den itibaren Federal Vergi Servisi'ne sigorta primlerinin ödenmesi için - durum 01,
• Ödeme bir vergi acentesi tarafından yapılıyorsa - durum 02,
• Sosyal Sigorta Fonuna yaralanmalar için katkı payı ödemek - durum 08.

2017 yılında bir ödeme emrindeki vergi mükellefi durumu aşağıdaki değerleri alabilir:

	Alan kodu değeri
	vergi mükellefi (ücret ödeyen) - tüzel kişilik
	vergi acentesi. Bu statü, gelir vergisinin veya KDV'nin vergi aracısı olarak bütçeye aktarılmasıyla ilgilidir.
	Bir kişi tarafından yapılan her ödeme için fon transferi emrini hazırlayan federal posta hizmeti kuruluşu
	vergi Dairesi
	Federal İcra Dairesi ve bölgesel organları
	dış ekonomik faaliyete katılan - tüzel kişilik
	gümrük departmanı
	ödeyen - tüzel kişilik (bireysel girişimci, özel muayenehaneyle uğraşan noter, bir hukuk bürosu kuran avukat, bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı), sigorta primlerinin ödenmesi ve diğer ödemelerin Rus bütçe sistemine ödenmesi için fon aktaran Federasyon
	vergi mükellefi (ücret ödeyen) - bireysel girişimci
	vergi mükellefi (ücret ödeyen) - özel muayenehaneyle uğraşan noter
	vergi mükellefi (ücret ödeyen) - bir hukuk bürosu kurmuş bir avukat
	vergi mükellefi (ücret ödeyen) - bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı
	vergi mükellefi (ücret ödeyen) - başka bir kişi - banka müşterisi (hesap sahibi)
	bireylere ödeme yapan vergi mükellefi
	bir kredi kuruluşu (bir kredi kuruluşunun bir şubesi), bir ödeme acentesi, ödeyenlerden kabul edilen fonların transferi için bir kayıt ile toplam tutar için bir ödeme emri hazırlayan bir federal posta hizmeti kuruluşu - bireyler
	dış ekonomik faaliyete katılan - bireysel
	dış ekonomik faaliyete katılan - bireysel girişimci
	beyan sahibi olmayan, Rusya Federasyonu mevzuatına göre gümrük vergilerini ödemekle yükümlü olan gümrük vergileri mükellefi
	Borçlunun ücretlerinden (gelirinden) kesilen fonların transferi için bir emir hazırlayan kuruluşlar ve şubeleri (bundan sonra kuruluşlar olarak anılacaktır) - Rusya Federasyonu'nun bütçe sistemine ödenmemiş ödemeleri geri ödeyecek bir birey kuruluşa öngörülen şekilde gönderilen idari belgeye dayanarak
	kredi kuruluşu (kredi kuruluşunun şubesi), bir birey tarafından her ödeme için fon transferi emrini hazırlayan ödeme acentesi
	konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu üyesi
	konsolide vergi mükellefleri grubunun üyesi
	Sigorta primlerinin ödenmesini izleyen yetkililer
	ödeyen - Rusya Federasyonu bütçe sistemine sigorta primleri ve diğer ödemeleri ödemek için fon aktaran kişi
	vergi mükellefi tarafından (kendisine yatırılan) aşırı alınan katma değer vergisinin beyanname yoluyla iade edilmesi ve tüketim vergisinin ödenmesi üzerine Rusya Federasyonu bütçe sistemine fon transferi için emir hazırlayan garantör bankalar Rusya Federasyonu toprakları dışında eksizyona tabi malların satış işlemlerinde hesaplanan vergiler ve alkol ve/veya eksize tabi alkol içeren ürünler üzerindeki tüketim vergileri
	borçlunun kurucuları (katılımcılar), borçlunun mülkünün sahipleri - üniter bir işletme veya sicile dahil edilen zorunlu ödemelerin ödenmesi için borçluya karşı taleplerin ödenmesi için fon transferi emri hazırlayan üçüncü taraflar İflas davasında uygulanan işlemler sırasında alacaklıların taleplerinin karşılanması

Ödeme formunu hatasız nasıl doldurabilirim? Kullanın, tüm ödeme makbuzlarının örneklerini ve tehlikeli alanların doldurulmasına ilişkin ipuçlarını içerir.

2017'de ödeme emrindeki durumu doldurmak için yeni kurallar

2017 yılı muhasebecilere başta bordro vergileri olmak üzere pek çok ciddi yenilik getirdi. Özellikle sigorta primlerinin tahsilatı Federal Vergi Servisi'nin kontrolü altına devredildi. Daha önce sigorta primlerinin yönetimi bütçe dışı fonlar tarafından gerçekleştiriliyordu: Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Sağlık Sigortası Fonu.

2017 yılında vergi hizmeti ve bütçe dışı fonların işlevleri aşağıdaki şekilde dağıtılmıştır:

• vergi makamları hesaplamaların doğruluğunu, zamanında ödemeyi ve sigorta primlerinin kuruluşlar tarafından transferinin doğruluğunu izler,
• bütçe dışı fonlar vatandaşların sigorta haklarının sağlanmasıyla ilgilenmektedir.

2017 yılında sigorta primlerini öderken ödeyen durumu

Federal Vergi Servisi artık ödemeyi izlediğinden, değişiklikler sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin ödeme makbuzlarının ayrıntılarının doldurulmasını da etkiledi. Özellikle 2017 yılı sigorta primi mükellefi durumu 101 numaralı alan yeni kurallara göre doldurulmaktadır. Daha önce sigorta primlerinin ödeyen durumu (alan 101) 08 koduyla gösteriliyordu, şimdi:

• 2017 yılında Federal Vergi Hizmetine sigorta primleri öderken mükellef durumu - 01,
• yaralanmalara ilişkin katkılar için - 08.

Aşağıda bunu ödeme makbuzunuza nasıl yansıtacağınıza dair bir örnek görebilirsiniz.

101 alanında durumu 01 olarak belirledik

Sosyal Sigortalar Fonundaki kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta için örnek ödeme formu.

101 alanına durum 08'i koyarız.

2017'de vergi mükellefi durumunu belirtirken hatalar

101 numaralı alana vergi mükellefi durumunuzu doğru şekilde doldurmamanız, vergi borcunuzla sonuçlanabilir. Farklı ödeyen durumlarını gösteren ödeme emirlerinden bütçeye yapılan makbuzlar vergi dairesi tarafından farklı kişisel hesaplara kaydedilmektedir. Dolayısıyla ödeme emrinde vergi mükellefi statüsünün yanlış belirtilmesi durumunda kuruluş mevcut vergi borcunu zamanında ödeyemeyecek ve bu da vergi müfettişliği tarafından para cezalarına yol açacaktır.

Bu, özellikle KDV ödemesinde sık sık olur. Böyle bir kuruluş, ödeme emrinin 101 alanında 02 kodu yerine 01 kodunu belirtirse, bu durumda vergi mükellefi olarak fazla ödeme yapılmış olacak ve aynı zamanda vergi acentesi olarak da borçlar ortaya çıkacaktır. Bu durumda vergi dairesi, ödenmemiş tutar üzerinden para cezası ve ceza kesecektir.

2018-2019 sigorta prim ödemelerinin çok dikkatli bir şekilde doldurulması gerekmektedir. Nitekim hata durumunda ödeme bilinmezliğe düşecek ve mükellefe yaptırım uygulanacaktır. Yazımızda katkı payı ödeme detaylarındaki değişiklikler, katkı payı ödeme makbuzlarının doldurulmasına ilişkin talimatlar ve örnekleri hakkında bilgi bulacaksınız.

Bu materyali dikkatlice inceleme fırsatınız yoksa sizi incelemeye davet ediyoruz. video güncellenen kurallara göre sigorta primi ödemelerinin doldurulması hakkında.

2017'den bu yana sigorta prim ödeme talimatı detaylarında neler değişti?

2017 yılından bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na Bölüm XI'in eklenmesiyle bağlantılı olarak, katkılardan gelen katkıları izleme işlevi, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonundan Federal Vergi Hizmetine devredilmiştir. Yani, hesaplamaların sunulması ve katkı paylarının ödenmesi vergi makamlarına yapılmalıdır:

• kuruluşların ve bölümlerinin konumuna göre;

İki girişimci arkadaşın OKTMO'yu nasıl aradığına dair ilginç bir hikaye bilmek ister misiniz? O halde macera makalemizi okumaya hoş geldiniz “Ödeme emrinde OKTMO (nüanslar)” .

2017 öncesi ve sonrası sigorta prim ödemelerinde KBK

Katkılarınız için BCC seçerken dikkatli olmalısınız. Bu nedenle, 2017'den itibaren katkıların Federal Vergi Servisi'ne gitmesi gerekiyor; bu, KBK'daki önceki ilk 3 rakam olan “392”, “393” ve “394” yerine “182” rakamlarını koyduğumuz anlamına gelir; bu, vergiler üzerinde kontrol anlamına gelir. katkılardan elde edilen gelirler vergi hizmetine tahsis edilir.

Geriye kalan rakamlar, yalnızca 2017 yılı başından önceki dönemler için (Aralık 2016 dahil) katkı paylarının 2017 yılında ödenmesi durumunda değişmeden kalır. Ödemelerin 2016'dan sonra başlayan dönemler için yapılması durumunda, emeklilik ve sosyal sigortaya yönelik katkı payları için 16'ncı rakam yerine “1” rakamını belirtiyoruz. Sağlık sigortası primlerinde ise 17'nci hanenin yerine “3” koyduk. Bu değişiklikler hem çalışanlar lehine yapılan ödemeler üzerinden hesaplanan sigorta primleri hem de bireysel girişimcinin gelirinden sabit miktarda ödenen sigorta primleri için geçerlidir.

Girişimcilerin kendileri için sigorta primleri (sözde sabit sigorta primleri) ödemelerine ilişkin bir önemli yenilik daha:

2017 öncesi dönemler için girişimcinin geliri üzerinden hesaplanan ve bu gelirin kanunla belirlenen azami tutarını aşmayan sigorta primleri ile belirlenen sınırı aşan gelir üzerinden hesaplanan sigorta primlerinin farklı BCC'lere ödenmesi gerekmektedir: 182 1 02 02140 06'ya Sırasıyla 1100 160 ve 182 1 02 02140 06 1200 160.

Ancak 2016'dan sonraki dönemler için, girişimciler tarafından hesaplanan gelir miktarına bakılmaksızın (300.000 ruble'den fazla veya daha az) emeklilik sigortası için sabit sigorta katkılarının aynı KBK'ya ödenmesi gerekir: 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Az önce söylenenleri daha iyi hayal edebilmek için, karşılaştırılan BCC'lerin tablosunu incelemenizi öneririz:

Ödeme periyodu
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Zorunlu emeklilik sigortası (OPI) için sigorta katkıları (sigorta kısmı)		1 02 02010 06 1000 160	01/01/2017 tarihinden önceki dönemlere ait zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri
				1 02 02010 06 1010 160	Ocak 2017'den itibaren dönemler için OPS (sigorta kısmı)
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri (finanse edilen kısım)
	1 02 02090 07 1000 160	Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya (OSI) yönelik sigorta katkıları		1 02 02090 07 1000 160	01/01/2017 tarihinden önceki süreler için maluliyet halinde ve analık ile ilgili OSS sigorta primleri
				1 02 02090 07 1010 160	Ocak 2017'den itibaren başlayan dönemler için maluliyet halinde ve analık ile ilgili OSS sigorta primleri
	1 02 02101 08 1011 160	Zorunlu sağlık sigortası (CHI) için sigorta primleri		1 02 02101 08 1011 160	01/01/2017 tarihinden önceki dönemlere ait zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri
	1 02 02103 08 1012 160	01/01/2012 tarihinden önceki dönemlere ait zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri		1 02 02101 08 1013 160	Ocak 2017'den itibaren zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri
	1 02 02103 08 1011 160	Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna aktarılan zorunlu sağlık sigortası sabit katkı payları		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Bir girişimcinin 300.000 ruble'den az gelirinden OPS'ye (sigorta kısmı) sabit katkılar		1 02 02140 06 1100 160	1 Ocak 2017'den önceki dönemler için girişimcinin 300.000 ruble sınırının altındaki gelirinden sigorta emekliliği için sabit zorunlu emeklilik katkıları
	1 02 02140 06 1200 160	Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna aktarılan zorunlu emeklilik sigortası emekli maaşına (girişimcinin 300.000 rubleyi aşan gelirinden) sabit katkılar		1 02 02140 06 1200 160	1 Ocak 2017'den önceki dönemler için 300.000 ruble sınırını aşan bir girişimcinin gelirinden OPS'ye (sigorta kısmı) sabit katkılar
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna devredilen zorunlu emeklilik sigortasının (fonlanan kısım) sabit katkıları		1 02 02150 06 1000 160	Zorunlu emeklilik sigortasına sabit katkılar (fonlanan kısım)

2019'dan bu yana sigorta primleri için yeni BCC'ler uygulamaya konuldu mu?

01/01/2019 tarihinden itibaren BCC değerleri Maliye Bakanlığı'nın 06/08/2018 tarih ve 132n sayılı Kararı ile düzenlenmektedir. Ancak kodların yeni belge tarafından onaylanmış olmasına rağmen, sigorta primlerine ilişkin ana BCC'ler neredeyse hiç değişmedi. Ana değişiklikler, işgücü değerlendirmesinin sonuçlarına bağlı olarak katkıların derecelendirilmesindeki değişiklikle bağlantılı olarak cezaların ve para cezalarının KBC'sini etkiledi.

Dolayısıyla, 2019 yılında sigorta primlerine ilişkin aşağıdaki BCC'ler yürürlüktedir:

Sigorta primi türü	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
yaralanmalar için	393 1 02 02050 07 1000 160
Bireysel girişimciler için sabit miktarda zorunlu emeklilik sigortası (%1 katkı payı dahil)	182 1 02 02140 06 1110 160
Bireysel girişimciler için sabit miktarda zorunlu sağlık sigortası hakkında	182 1 02 02103 08 1013 160
Zorunlu sağlık sigortası için ek katkılar (tehlikeli koşullarda çalışan çalışanlar için),
	182 1 02 02131 06 1010 160
Tarife özel değerlendirmeye bağlıdır	182 1 02 02131 06 1020 160
Telafi edici emeklilik sigortasına ek katkılar (zor koşullarda çalışan çalışanlar için),
Tarife özel değerlendirmeye bağlı değildir	182 1 02 02132 06 1010 160
Tarife özel değerlendirmeye bağlıdır	182 1 02 02132 06 1020 160

Sigorta primlerinin transferi için ödeme belgelerinin hazırlanmasına ilişkin talimatlar

Böylece, katkıların ödenmesine ilişkin belgelere ödeme ayrıntılarının girilmesine ilişkin kurallara aşina olduk. Sigorta prim ödeme talimatının hızlı ve hatasız bir şekilde nasıl doldurulacağıyla ilgili açıklamalara geçelim.

Vergi makamları ödeme makbuzlarında en sık hangi hataları buluyor, bkz. .

Daha fazla açıklamamızı size daha açık hale getirmek için, sigorta primleri için ödeme makbuzunun önceden numaralandırılmış kısımlarla doldurulmasına ilişkin hazırlanmış bir örneği incelemenizi öneririz.

Ödeme kartımızın başlığıyla başlayalım.

“1” ve “2” numaralı hücreler banka notlarına yönelik olup, katkı payı ödeyenlerin bunları doldurmasına gerek yoktur.

“3” hücresine katkı payı ödeyen tarafından atanan ödeme numarasını koyuyoruz.

“4” hücresine ödemenin oluşturulduğu tarihi girin. Tarih kesinlikle şu şablona göre sunulmalıdır: DD.MM.YY; burada DD gün, MM ay, YY ise yıldır.

“5” hücresine ödeme yöntemini giriyoruz:

• “Elektronik olarak” - ödemenin elektronik olarak, örneğin bir müşteri bankası aracılığıyla yapılacağı zaman;
• “Acil” - ödemenin acilen yapılması gerektiğinde;
• “Postayla” - posta yöntemiyle ödeme yaparken.

Diğer durumlarda, bu hücreyi boş bırakıyoruz (örneğin, ödemenin bankaya kişisel bir ziyaret sırasında ödenmesi durumunda).

“6” hücresinde “01” durumunu belirtiyoruz.

“7” ve “8” hücrelerine ödeme tutarını sırasıyla yazı ve rakamla yazıyoruz.

“9” numaralı bölüme katkı payı mükellefine ilişkin aşağıdaki bilgileri giriyoruz:

• TIN (kuruluşlar için 10 hane ve bireysel girişimciler için 12 hane);
• Kontrol noktası (ödeme yapan kişi bireysel bir girişimci ise, kontrol noktasının bulunduğu kutuyu boş bırakın);
• kuruluşun adı (IP);
• sigorta primlerinin ödenmesinin planlandığı hesap numarası;
• ödeyenin hesabının kayıtlı olduğu bankanın adı, bankanın BIC'si ve muhabir hesabı.

Gelelim "10" ile işaretlenen kısma. Buraya alıcı hakkındaki bilgileri giriyoruz: katkının aktarılması gereken vergi dairesi. Özellikle:

• Federal Vergi Servisi hesabının kayıtlı olduğu bankanın adı;
• Banka BIC;
• muhabir hesap kutusunu doldurmayın;
• vergi dairesinin adı ve banka hesap numarası.

Ödeme formumuzun “11” numaralı bölümünde aşağıdaki hücreleri doldurun:

• "İşlem türü." Oluşturduğumuz belgenin türü anlamına gelen “01” giriyoruz: “Ödeme emri”.
• "Ödeme talimatı". “5” koyduk (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855. maddesinin 2. fıkrası).
• “Kod” (veya benzersiz ödeme tanımlayıcı). “0” koyduk.

Geriye kalan alanlarda hiçbir şey belirtmiyoruz.

“12” numaralı kısmı doldurunuz:

• OKTMO.
• Ödeme esası. İhtiyacımız olan harf kombinasyonunu buraya koyuyoruz:
• TP - cari ödemeler;
• ZD - geçmiş fatura dönemlerine ait ödemeler (güncellenmiş hesaplamalara göre ek ödemeler için kullanılır);
• AP - vergi denetim raporuna göre ödeme;
• TR - Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine ödeme.
• Ödeme periyodu. Katkı payının ödeneceği dönemi aşağıdaki formatlardan birinde belirtiriz:
• MS.01.2019 - aylık katkı payı ödemeleri için kullanılır;
• KV.01.2019 - güncellenen hesaplamalara göre ek katkı ödemeleri için kullanılır;
• GD.00.2018 - güncellenen hesaplamalara ve vergi denetim kararlarına dayanan ek katkı ödemeleri için geçerlidir.
• Belge Numarası. “0”ı gösteriyoruz. Ödeme güncellenmiş bir hesaplamaya göre veya Federal Vergi Servisi'nin kararıyla yapılırsa, güncellenen hesaplamanın numarasını (veya karar numarasını) girin.
• Belge tarihi. Ayrıca “0”ı da gösteriyoruz. Ancak ödeme, güncellenmiş bir hesaplamanın sunulmasının sonuçlarına veya denetimler için ek ücretlere göre yapılıyorsa, güncellenmiş hesaplamanın sunulduğu tarihi (veya denetime ilişkin kararın verildiği tarihi) belirtiriz.

Son hücreyi doldurmuyoruz.

“13” hücresine ödemenin amacını giriyoruz, yani ne tür sigorta primini ve hangi süre için ödeyeceğimizi belirtiyoruz.

Son hücre olan “14”te, ödemeleri imzalama hakkına sahip kişilerin elektronik veya el yazısı imzaları yerleştirilir. Ödeme kağıt üzerinde bankaya aktarılırsa “M. P." kuruluşun mührünü (IP) koymanız gerekir. Ödemenin elektronik ortamda gönderilmesi durumunda damgaya gerek yoktur. Ayrıca, kuruluşun (IP), 04/06/2015 tarih ve 82-FZ tarihli (LLC'ler ve JSC'ler), Sanatın 3. fıkrası. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 23'ü ve 12 Eylül 2008 tarih ve F03-A51/08-2/3390 sayılı FAS kararı (bireysel girişimciler için).

2018-2019'da Federal Vergi Hizmetine aynı sigorta türü için ancak farklı dönemler için katkı payı öderken ayrıntılardaki bilgilerin değişeceği dikkate alınmalıdır. Tam olarak hangileri? Aşağıdaki iki ödeme örneğine bakın.

2017'den başlayan dönemler için sigorta primlerinin Federal Vergi Hizmetine ödenmesine ilişkin bir ödeme emrinin doldurulmasına ilişkin açık bir örnek (örnek ödeme emri)

LLC "Smiley", Moskova'nın Khoroshevsky belediye oluşumunda bulunmaktadır ve Moskova'daki 14 No'lu Federal Vergi Servisi tarafından hizmet verilmektedir. Ocak 2019'daki faaliyet sonuçlarına göre şirket, zorunlu emeklilik sigortasına toplam 76.530 ruble tutarında katkı tahakkuk ettirdi.

Yukarıdaki veriler kullanılarak doldurulmuş 2018 yılı sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin bir ödeme formu örneği aşağıda sunulmuştur.

2017 yılı öncesi dönemlere ait sigorta primlerinin vergi dairesine ödenmesine ilişkin ödeme belgesi nasıl doldurulur (örnek ödeme formu)

Örneğimize devam edelim. Mart 2019'da Smiley LLC, 2016 katkılarına ilişkin hesaplamalarda bir hata keşfetti. Güncellenmiş hesaplamanın oluşturulmasının sonuçlarına göre, şirketin Emeklilik Fonu'na 5.670 ruble tutarında emeklilik sigortası katkı payını eksik ödediği ortaya çıktı.

Aşağıda, yukarıdaki örneğe göre hazırlanmış, 2016 yılı Federal Vergi Servisi'ne sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin örnek bir ödeme makbuzu bulunmaktadır.

“Ödeme talimatını doldurun”. Bu hizmeti kullanarak katkılar için ödeme formunu nasıl dolduracağınıza ilişkin aşağıdaki resimli talimatları göreceksiniz.

Sonuçlar

2017'den bu yana sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin ödemelerde değişiklikler dikkate alınarak 3 ayrıntı doldurulur: KBK, alıcı bilgisi ve ödeyenin durum numarası. Katkı paylarına ilişkin ödeme belgesinin geri kalan ayrıntıları aynı kalır.

Sorularınız varsa VK'daki grubumuzu ziyaret edin. sadece tartışıyoruz

Ödeme emirlerini oluştururken, tüm girişimciler ödeyen durumunun belirtildiği 101 numaralı alanı doldurma ihtiyacıyla karşı karşıya kalır. Bu yazımızda ödeme emrindeki ödeyen durumlarına ve durum belirtilmesinde hata yapılması durumunda ne yapılması gerektiğine bakacağız.

Ödeme emrinde ödeyenin durumları: durumda ne belirtilmeli?

Ödeme emrinin 101. alanını doldururken, tüm ödeyen durum kodlarının belirtildiği 12 Kasım 2013 tarih ve 107-N sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Kararı'na göre yönlendirilmelisiniz: (genişletmek için tıklayın)

Durum kodu	Açıklama
01	Vergi mükellefi – tüzel kişilik
02	Vergi acentesi
03	Bir kişi tarafından yapılan her ödeme için fon transferi emrini hazırlayan federal posta hizmeti kuruluşu
04	Vergi Dairesi
05	Federal İcra Dairesi ve bölgesel organları
06	Dış ekonomik faaliyete katılan – tüzel kişilik
07	gümrük departmanı
08	Sigorta primlerini ve diğer ödemeleri bütçe sistemine ödemek için fon aktaran tüzel kişilik (bireysel girişimci, özel muayenehaneyle uğraşan bir noter, hukuk bürosu kuran bir avukat, bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı). Rusya Federasyonu
09	Bireysel girişimci
10	Özel muayenehanede noter
11	Hukuk bürosu kuran avukat
12	Bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı
13	Başka bir kişi – banka müşterisi (hesap sahibi)
14	Vergi mükellefinin bireylere ödeme yapması
15	Bir kredi kuruluşu (bir kredi kuruluşunun bir şubesi), bir ödeme acentesi, ödeyenlerden kabul edilen fonların transferi için bir kayıt ile toplam tutar için bir ödeme emri hazırlayan bir federal posta hizmeti kuruluşu - bireyler
16	Dış ekonomik faaliyete katılan – bireysel
17	Dış ekonomik faaliyete katılan – bireysel girişimci
18	Rusya Federasyonu mevzuatına göre gümrük vergilerini ödemekle yükümlü olan, beyan sahibi olmayan gümrük vergileri mükellefi
19	Bir borçlunun ücretlerinden (gelirinden) kesilen fonların transferi için bir emir hazırlayan kuruluşlar ve bunların şubeleri (bundan sonra kuruluşlar olarak anılacaktır) - Rusya Federasyonu bütçe sistemine ödenmemiş ödemeleri geri ödeyecek bir birey kuruluşa öngörülen şekilde gönderilen idari belgeye dayanarak
20	Kredi organizasyonu (bir kredi organizasyonunun şubesi), ödeme acentesi, bir birey tarafından her ödeme için fon transferi emrinin hazırlanması
21	Konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu katılımcısı
22	Konsolide vergi mükellefleri grubunun üyesi
23	Sigorta primlerinin ödenmesini denetleyen kuruluşlar
24	Ödeyen - Rusya Federasyonu bütçe sistemine sigorta primleri ve diğer ödemeleri ödemek için fon aktaran kişi
25	Vergi mükellefi tarafından (kendisine yatırılan) aşırı alınan katma değer vergisinin beyanname yoluyla iade edilmesi ve tüketim vergisinin ödenmesi üzerine Rusya Federasyonu bütçe sistemine fon transferi için bir emir hazırlayan garantör bankalar Rusya Federasyonu toprakları dışında eksizyona tabi malların satış işlemlerinde hesaplanan vergiler ve alkol ve/veya eksize tabi alkol içeren ürünler üzerindeki tüketim vergileri
26	Borçluya karşı alacakların geri ödenmesi için gerçek, tüzel kişi

Gerçek şu ki hata durumunda, ödemenin alıcıya aktarılmaması gerçeği kaydedilebilir ve bu durumda alıcı bütçedir. Bu nedenle, ödemeyi yapanın hesabından para çekilmiş olsa bile, alıcının hesabına aktarılmaz. Vergi Kanunu uyarınca bu durumda vergi ödenmemiş sayılır ve bu da vergi mükellefi için bazı yaptırımlarla doludur.

Federal Vergi Servisi ile yanlış anlaşılmaları önlemek için vergi mükellefinin aşağıdakileri yapması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesi):

• ödeme emrini hatalara karşı dikkatlice kontrol edin;
• Bir hata tespit edilirse, vergi dairesine, ödeyenin durumunu açıklığa kavuşturmanız gereken bir başvuru yazın. Başvuruya ödeme belgesinin bir kopyası eklenmelidir;
• Ödenen vergilerle ilgili olarak vergi makamıyla bir mutabakat yapılması tavsiye edilir, ardından hem vergi mükellefi hem de Federal Vergi Servisi temsilcisi tarafından imzalanan bir mutabakat raporu hazırlanır.

Ödemeyi yapan kişi statüde bir hata tespit ederse vergi makamları ne yapmalıdır?

Vergi makamı, vergi mükellefinden Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesine dayanarak durumu açıklığa kavuşturma talebiyle bir başvuru aldıktan sonra aşağıdaki önlemleri alacaktır:

• bankadan, fonların aktarıldığı ödeme emrinin bir kopyasını isteyecektir. Bu durumda bankanın 5 gün içerisinde bu belgeyi vermeyi reddetme hakkı yoktur;
• Doğrulama faaliyetlerinden sonra ödeme tarihinin netleştirilmesine karar verilecek;
• Kararın verilmesinden sonraki 5 gün içinde Federal Vergi Servisi vergi mükellefini bu konuda bilgilendirecektir.

Bireysel girişimciler için ödeyen statüsünün özellikleri

101. maddedeki ödeme emrinin, bu belgeyi düzenleyen tüzel kişinin veya bireyin durumunu gösterdiğini açıkça anlamak gerekir. Bireysel girişimcilere gelince, ödeme formunu doldururken takip edilmesi gereken 107-N Sipariş No. 09 ve 14 olmak üzere 2 kod içermektedir.

Örneğin: Bireysel girişimci Artyom Olegovich Bartenev, sigorta primlerini öderken 2 ödeme talimatı oluşturur:

• 09 durumunu gösteren ödeme emri (sigorta primlerinin şahsen kendiniz ödenmesi);
• durum 14'ü gösteren ödeme emri (işletmesinde çalışan çalışanlar için sigorta primlerinin ödenmesi).

Durum 01, 08, 09, 14

2017 yılında sigorta primleri, hesaplamalarını ve ödemelerini düzenleyecek olan vergi makamlarına devredildi. Bu bağlamda yöneticilerin ve muhasebecilerin ödeme emrinin 101. bölümünün doldurulmasına ilişkin bir sorusu vardı.

2017'den önce sigorta primlerini öderken 08 kodu belirtilmişse, 1 Ocak 2017'den itibaren bir ödemeyi doldururken Federal Vergi Servisi aşağıdaki durumları belirtmenizi önerir: (genişletmek için tıklayın)

Dolayısıyla 2017 yılında 101. bölümde ödeme talimatı oluşturulurken 08 kodu belirtilmemiştir.

Durum 08'in nesi var?

Durum bilgisi ile birlikte tamamlanmış örnek ödeme emri

0401060

Giriş ödeme bankasına.

Hesaptan borçlandırıldı plat.

02

ÖDEME EMRİ NO: 18

11.03.2017

tarih

Ödeme türü

Toplam kelimelerle

Üç bin yüz ruble 08 kopek

kalay 663312345

Şanzıman 663301001

Toplam

3100-08

ABV LLC

Hesap HAYIR.

40702810094000009876

Ödeyen

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Hesap HAYIR.

Ödemeyi yapanın bankası

Rusya Bankası Kuzey-Batı Devlet İdaresi, St. Petersburg

BIC

044030001

Hesap HAYIR.

alacaklının bankası

INN 7820027250

Şanzıman 782001001

Hesap HAYIR.

40101810200000010001

St.Petersburg'da UFC

Op yazın.

01

Son ödeme tarihi.

İsim pl.

Panoların ana hatları

5

0

Alıcı

Kod

Araştırma alanı

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

Şubat 2017 kişisel gelir vergisi.

Ödemenin amacı

İmzalar

Banka işaretleri

Ivanova

M.P.

Petrova

Durumu belirlerken yaygın hatalar

Ödeme emrinin 101. bölümünün doldurulmasına ilişkin oldukça açık açıklamaya rağmen hala hatalar yapılıyor.

Hata	Açıklama	Hangisi doğru?
Çalışanlar için kişisel gelir vergisi aktarılırken 01 kodu belirtilir	Çalışanlara kişisel gelir vergisi ödenmesi durumunda kuruluş vergi acentesi olarak hareket eder	Kod 02 belirtildi
Çalışanlar için sigorta primleri öderken, bireysel bir girişimci 09 kodunu gösterir	Bu durumda girişimci bireylere gelir ödeyen kişi gibi hareket eder.	Sigorta primlerinin ödenmesi “yaralanmalar için” ise, diğer tüm durumlarda 08 kodu belirtilir - 14
Bireysel girişimciler 09, 14 kodlarını virgülle ayırarak belirtirler	Ödeme emrinin doldurulması, 383-P sayılı Yönetmelik ve 12 Kasım 2013 tarih ve 107-N sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Kararı gibi düzenlemelerle düzenlenmektedir.	Yalnızca bir kodun belirtilmesi gerekir: 09 veya 14. İki ödeme oluşturulur.

Sorular ve cevaplar

Soru No.1. Ödeme emrinde hata olup olmadığını nasıl anlarsınız?

Cevap: Gerçekte hata birkaç yolla tespit edilir:

• Ödemeyi dikkatlice inceleyerek hatayı kendiniz tespit edebilirsiniz;
• ödeme emri bankadan yerine getirilmeden iade edilebilir;
• Vergi dairesinden veya bir fondan ödeme talebi içeren bir mektup geldi.

Soru No.2. Vergi dairesinin, vergi mükellefinin ödeme emrindeki bir hatayla ilgili başvurusunu aldıktan sonra karar vermesi için ne kadar son tarih belirlenir?

Cevap: Maalesef böyle bir süre kanunla belirlenmemiştir, ancak kural olarak vergi dairesinin karar vermesi 5 günden fazla sürmez.

3 numaralı soru. Ben bireysel bir girişimciyim ama benim için çalışan insanlar var. Kişisel gelir vergisini öderken ödemenin 101. bölümüne hangi kodu girmem gerekiyor?

Cevap: Kişilere (maaş) ödeme yapan bir vergi mükellefisiniz, bu nedenle ödeme emri oluştururken 101. bölüme 14 kodu girilir, ancak çalışanlarınıza kişisel gelir vergisi ödemek için ödeme emri oluşturmanız şartıyla.

4 numaralı soru. Arazi vergisi ödenirken hangi durum belirtilmelidir?

Cevap: Arazi vergisi bir kuruluş tarafından ödeniyorsa, bireysel bir girişimci araziyi ticari faaliyetlerini yürütmek için kullanıyorsa durum 01 - arsayı kar elde etme aracı olarak kullanmayan bir kişi ise 09 belirtilir. - 13.

2017 yılında ödeme emrindeki gönderen durumu (alan 101)

Rusya Federasyonu topraklarında nakit dışı ödemelerin ana yöntemi ödeme emridir. Bu araç, müşteriden bankaya belirli miktarda parayı belirli bir fon alıcısına aktarması için verilen yazılı bir emirdir. Ayrıca, yukarıdaki formun yasal düzenlemelere tam olarak uygun olarak doldurulduğu ve ödeyicinin durumunun zorunlu bir göstergesinin yanı sıra diğer bilgilerin yansımasını da sağladığı unutulmamalıdır.

Ödeme talimatı

Rusya Federasyonu Merkez Bankası, 19 Haziran 2012 tarihli N 383-P sayılı Yönetmelik'i yayınladı ve bu yönetmelik, diğer şeylerin yanı sıra resmi ödeme emri şeklini de getirdi. Şu anda, Rusya'da özel bir belge kullanılıyor ve bir bankanın para transferi için temel olarak hizmet ediyor - onaylanmış bir form üzerine hazırlanan bir ödeme emri.

Formun doldurulmasına ilişkin prosedür ve ödeme emrinde yansıması zorunlu olan bilgi listesi, yukarıdaki Yönetmelikte Rusya Merkez Bankası tarafından verilmektedir. Bu tür ayrıntılar arasında derleyicinin durumu da adlandırılır. 2017 yılı ödeme talimatında açıklanan veriler bazı özellikler dikkate alınarak girilmektedir.

19 Haziran 2012 tarihli N 383-P sayılı Yönetmelik Ek 1'in 4. paragrafında tanımlandığı üzere bütçeye para aktarılırken ödeme makbuzunun 101. bölümünün doldurulması gerekmektedir. Ödeme özel bir kişi lehine yapılırsa, Rusya Merkez Bankası'nın yukarıda açıklanan Yönetmeliği, 2017 yılında ödeme emrinde durum göstergesinin yansıtılmasına ilişkin zorunlu bir koşul içermemektedir.

Ödeme yapan durumu

Yukarıda da belirtildiği gibi ödeme emrinin bütçe ile ilişkilerinde ilgili sütunda ödeyici durumu belirtilmektedir. Diğer durumlarda ödeme makbuzundaki özel alan doldurulmaz ve boş kalır. Uygun sütunun doldurulup doldurulmayacağına karar verirken aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:

• Ödeme emrinin 101 numaralı alanına sıfıra eşit bir değer girilmesi kabul edilemez;
• Fonların alıcısı bütçe ise boş bırakılamaz;
• ödeme emrinin ilgili bölümünün anlamı, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Kararında belirtilen açıklamalara uygun olmalıdır. Bağlantıyı takip ederek 2017 yılı ödeme emirlerindeki durum kodları tablosunda spesifik göstergelere ulaşabilirsiniz.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, Rusya bütçe sistemi lehine transfer yapan mükellefler için durum kodlarının bir listesini geliştiren ve yürürlüğe koyan 12 Kasım 2013 tarih ve 107n No'lu Kararı, Ek No. 5'i yayınladı.

Bakanlığın belirttiği göstergeler arasında sıklıkla ödeme durumu 09 kullanılmaktadır. Bu değer, bireysel bir girişimcinin iç bütçeye hesaplanan vergileri ödemesi durumunda kullanılır. Başka kişilerin belirtilen kodu kullanma hakkı yoktur. Bu kısıtlamanın göz ardı edilmesi, bankanın para transferini reddetmesine neden olabilir veya başka olumsuz sonuçlara yol açabilir.

Yaygın olarak kullanılan bir diğer kod ise 2017 ödeme emrinde yer alan durum göstergesi 08'dir. Bu değer, sigorta primlerini ödemek için kesinti yapan tüm işletmelere ve bireysel girişimcilere yansıtılmalıdır. Bireysel girişimci olmayan ancak fonlara yapılan ödemeler için katkıda bulunan vatandaşların böyle bir kod kullanma hakkı yoktur.

Bu tür kişiler için Rusya Maliye Bakanlığı 24 numaralı mükellef statüsünü sağlamıştır. Bu kod, banka hesabı olup olmadığına bakılmaksızın vergi makamlarında girişimci olarak kayıtlı olmayan vatandaşlar tarafından belirtilir. Bu durumda ana kriter, diğer şifreleri yansıtırken olduğu gibi, bütçe gelirlerine yapılan transferlerdir.

Bir vatandaşın banka hesabı varsa, ödeyen 13 statüsünü uygular. Rusya Maliye Bakanlığı, adı geçen kodun bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan bir banka müşterisi tarafından kullanıldığını belirterek bunun ne olduğunu belirtti.

Kodların tam listesine bağlantıyı takip ederek ulaşabilirsiniz.

Durum kodu tablosu