Vergiler Ayrıca bkz. “İşletme ve Devlet” (s. 108) Bu dünyada yalnızca ölüm ve vergiler kaçınılmazdır Benjamin Franklin (1706–1790), Amerikalı bilim adamı ve politikacı Bu dünyada yalnızca ölüm ve vergiler kaçınılmazdır. Tek fark, ölümün her oturduğunda daha da kötüleşmemesi

Ivan Perminov
Fotoğraf e-okul.gen.tr sitesinden

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ( UTII) yakın gelecekte iptal edilecektir. Bu açıklama Rusya Maliye Bakanlığı Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi Müdür Yardımcısı tarafından yapılmıştır. Sergey Razgulin. UTII yerini alacak patent vergi sistemi. Maliye Bakanlığı önümüzdeki birkaç yıl içinde çabalarını bu konunun geliştirilmesine yoğunlaştırmayı planlıyor. Patent vergi sistemini ne tehdit ediyor? küçük ve orta ölçekli işletmeler?

"Küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişimi: hükümet direktifleri ve bölgesel projeksiyonları" forumunda konuşan Sergei Razgulin, bir vergi yönetimi biçimi olarak UTII'nin işletme gelirinin yasallaştırılmasında ve garantili gelir yaratılmasında olumlu bir rol oynadığını kaydetti. Bütçe sistemi için. Ancak şu anda formun yetenekleri tükendi ve daha fazla geliştirilmesi boşuna. Dolayısıyla UTII, patent rejiminin yerini alacak ve bunu sürdürme hakkı belediye yetkililerine verilecek. Buna göre patentlerden elde edilen fonlar belediye bütçelerine gidecek.

Sergei Razgulin, bu vergilendirme şeklinin büyük potansiyele sahip olduğunu vurguladı. Aynı zamanda patent sisteminin geliştirilmesine ilişkin yasa tasarısı girişimcilerle özel bir toplantıda tartışılacak. En azından bu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Dairesi Müdür Yardımcısı tarafından vaat edildi. Ancak bir vergi sisteminden diğerine hızlı bir geçiş işe yaramayacak: 2012-2013'te yapılması planlanan değişikliklerden bahsediyoruz. Ancak bazı yerlerde patentler zaten işe yarıyor.

Teorik olarak herkes Bireysel girişimci Yasal ve yasallaştırılmış faaliyetlerde bulunanlar patent vergilendirme sistemini uygulayabilirler. Uygulamada ciddi sınırlamalar var. Bunlardan en önemlisi şuna benzer: Faaliyet, Rusya Federasyonu'nun belirli bir konusunun topraklarında patentle basitleştirilmiş vergi sistemine giriyorsa. Aynı zamanda girişimcinin toplam geliri 30.760.000 rubleyi geçemez. Aynı zamanda çalışan sayısı da beş kişiyi geçmemelidir.

Basit ve insani anlamda bu, patentlerin kapsamını büyük ölçüde sınırlamaktadır, çünkü özellikle küçük bir markette bile genellikle daha fazla insan çalışmaktadır. Patentin kendisi bir aydan bir yıla kadar bir süre için verilir. Yıllık değeri, potansiyel yıllık gelir ile yüzde 6'lık vergi oranının çarpımı olarak belirleniyor. Dolayısıyla Moskova'da “ayakkabı tamiri” faaliyet türü için potansiyel yıllık gelir 120.000 ruble. Bu, bu tür faaliyetlerde bulunan bireysel bir girişimci için patentin yıllık maliyetinin 7.200 ruble olduğu anlamına geliyor.

Böyle bir vergiye ihtiyacımız yok mu?

Maliye Bakanlığı'na göre, patente dayalı basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi özellikle iş geliştirmenin ilk aşamasında geçerli olmalıdır. "Bir kuruş bir ruble kurtarır" sözü kulağa çok anlamlı geldiğinde. Ancak uygulamada çeşitli kısıtlamalar patentlerin uygulanmasına engel olmaktadır.

Maliye Bakanlığı'nın ikinci mesajı küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesiydi; bir ay boyunca patent satın alabileceğinizi, deneyip vazgeçebileceğinizi söylüyorlar. Bu tamamen doğru değil. Gerçek şu ki, hiç kimse “Tüzel Kişilerin ve Bireysel Girişimcilerin Devlet Tescili Hakkında” yasayı yürürlükten kaldırmadı. Dolayısıyla potansiyel patent sahiplerinin yine de kayıt yaptırması gerekecek. Bu andan itibaren girişimci ödemekle yükümlüdür. Emeklilik Fonuna katkılar(İşten geliri olup olmaması önemli değil). Yani "denemek" işe yaramayacak.

Ayrıca mevcut patent sisteminin iki önemli eksikliği bulunmaktadır. Bir patent yalnızca ayrı bir kuruluşun topraklarında geçerlidir - Novosibirsk'te bir patent almış olan bir girişimci, Kirov'da onun altında çalışamayacaktır (ikinci kez patent alması gerekecektir). İkinci dezavantaj ise birincisinden kaynaklanmaktadır: Bir konuda patent almanın mümkün olduğu, diğerinde ise patentle basitleştirilmiş vergi sisteminin bulunmadığı bir durumda ne yapılacağı açık değildir.

Yakın gelecekte patent vergisi sisteminin devreye gireceğinden bahseden Finam Management Baş Ekonomisti Aleksandr Osin Rusya bütçesinin zayıf kalması nedeniyle, patentler olsun ya da olmasın, gerçek vergi oranlarında önemli bir azalmanın artık her halükarda mümkün olmadığını belirtiyor. Genel olarak hükümetin açıkladığı planlara göre işletmelerin üzerindeki vergi yükü önümüzdeki yıllarda artacak. Kredi piyasası ve devlet hazinesindeki zayıflık ortamında bu durum, vergi borçlarının artması ve işletme iflaslarının artmasının ön koşullarını oluşturacaktır.

Ayrıca Alexander Osin, UTII'nin popülerliğinin Son zamanlarda keskin bir şekilde düştü. 1 Ocak 2011'den itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini ve UTII'yi kullanan girişimciler için mali yük aynı anda 2,4 kat artacak. Aynı zamanda vergi mükellefleri için genel vergi rejimi, mali yük 1,3 kat artacak ve vergi mükellefleri için tek tarım vergisi,- 1,4 kez (2011-2012'de) ve 1,9 kez (2013-2014'te). Bu nedenle sıradan işadamları, devletin gereksiz bir vergiyi kaldırmak, ancak onun yerine aynı derecede saçma bir vergi koymak istediği hissine kapılabilir.

Sonuç olarak, bugün bazı işletme sahipleri UTII kullanıyorsa, yalnızca birkaçı patent sistemini kullanıyor. Mevzuat değişikliği kabul edilirse iş adamlarının başka seçeneği kalmayacak. Patent satın almanız gerekecek. Aynı zamanda hiç kimse şişirilmiş fiyatlardan muaf değildir.

5.1.2. UTII hangi vergilerin yerini alıyor?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinin 4. paragrafına uygun olarak UTII ödeyen kuruluşlar aşağıdaki vergilerden muaftır:

- gelir vergisi;

– emlak vergisi;

– tek sosyal vergi (UST);

– katma değer vergisi (KDV).

Bireysel girişimciler için UTII aşağıdaki vergi türlerinin yerine geçer:

– kişisel gelir vergisi (NDFL);

– bireylerin mülklerine ilişkin vergi;

– tek sosyal vergi (UST);

– katma değer vergisi (KDV).

Listelenen vergilerin ödenmesinin değiştirilmesinin yalnızca UTII'ye devredilen ticari faaliyetler için gerçekleştirildiğine dikkat edilmelidir. Bir şirket (girişimci), tek bir verginin ödenmesine devredilen faaliyetlere ek olarak, UTII'ye tabi olmayan faaliyetlerde de bulunuyorsa, bu ikinci faaliyet türü için tüm "genel rejimi" ödemeleri gerekmektedir. vergiler.

2.13. Vergiler Vergilerin ekonomik özü ilk olarak D. Ricardo'nun eserlerinde incelenmiştir. Vergilendirmenin temel ilkelerini sunan bir vergi teorisi klasiği olan A. Smith'in çalışmaları büyük önem taşımaktadır: 1) adalet (vergilendirmenin evrenselliğini ima eder)

Yerel vergiler

Yerel vergiler YEREL VERGİLER, idari-bölgesel birimlerin bütçelerinden alınan bireyler ve tüzel kişiler tarafından yapılan zorunlu ödemelerdir. Yüksek Lisans ülkenin vergi sisteminin bir unsurudur. Çoğu yabancı ülkede M.N. - ana seferberlik yöntemi

35. VERGİLER Vergi, devletin işlevlerini yerine getirmek için kullandığı parasal bir fon oluşturmak amacıyla fonların bireyden devlete bireysel, eşdeğer olmayan bir hareketidir.Rusya Federasyonu vergi sisteminin temel ilkeleri: 1. Her fiziksel veya

38. VERGİLER Vergiler, vatandaşlar (bireyler) ve işletmeler (tüzel kişiler) tarafından devlete ödenen ödemelerdir. Vergiler, 5 bin yıldan fazla bir süre önce zorunlu ücretler ve harçlar şeklinde ortaya çıktı. Rusya'da vergilerden ilk kez bahsedilmesi 945 yılına kadar uzanıyor.

Acil durum vergileri

4.1.1. Tek bir verginin ödenmesi hangi vergilerin yerine geçer?

4.1.1. Tek bir verginin ödenmesi hangi vergilerin yerine geçer Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. Bölümünde öngörülen basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin kullanılması, bir dizi verginin tek bir vergiyle değiştirilmesi anlamına gelir (aşağıdaki tabloya bakınız). Yani, listelenen vergiler yerine kuruluşlar ve

5.1.1. UTII'ye neden özel vergilendirme rejimi deniyor?

5.1.1. UTII'ye neden özel vergilendirme rejimi deniyor? Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12. maddesinin 1. paragrafına göre, Rusya Federasyonu'nda aşağıdaki vergi ve harç türleri oluşturulmuştur: federal, bölgesel ve yerel. Bu vergi ve harçların tamamı kabul edilir

5.1.3. UTII kapsamında hangi vergi ve harçlar ödenir?

5.1.3. UTII kapsamında hangi vergi ve harçlar ödenir? UTII'nin bazı vergilerin ödenmesinin yerini almasına rağmen, bu, tek vergiye ek olarak bütçeye başka ödeme ve katkıların aktarılmasına gerek olmadığı anlamına gelmez. Sonuçta, UTII'nin yerini aldığı vergilerin listesi kapalı. Ayrıca yaklaşık

5.1.4. UTII ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi

5.1.4. UTII ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi Firmalar ve tüccarlar, basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) UTII ödemesiyle eş zamanlı olarak uygulayabilirler. Daha önce Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. Maddesinin 3. paragrafının 12. alt paragrafının yürürlükte olduğunu hatırlayalım. "İsnat edileni" yasakladı

5.1.5. UTII ve Birleşik Tarım Vergisi

5.1.5. UTII ve Birleşik Tarım Vergisi Tarımsal üreticiler, tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergiye tabi belirli faaliyet türlerini gerçekleştirirken, tek bir tarım vergisi şeklinde özel bir vergilendirme rejimi uygulayabilecektir. rejimler (içinde

5.6. UTII'den normal vergilendirme sistemine geçiş

5.6. UTII'den normal vergilendirme sistemine geçiş Bilindiği gibi, kuruluşun kendisi düzenli vergi mi yoksa tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi mi ödeyeceğini seçemez. Bu, Rusya Federasyonu'nun belirli bir konusunun yasa koyucuları tarafından kararlaştırılır. Bölgesel kanun çıkarıyorlar

5.9. UTII Bildirgesi

5.9. UTII Beyannamesi UTII beyanının formu ve doldurulmasına ilişkin talimatlar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Ocak 2006 tarih ve 8n sayılı Emri ile onaylandı. Bu form, 2006 yılının ilk çeyreğine ilişkin hesaplamalardan itibaren kullanılmaktadır. UTII mükellefleri vergi müfettişlerine rapor vermektedir.

Vergiler Ayrıca bakınız “Bütçe” Bu dünyada kaçınılmaz olan tek şey ölüm ve vergilerdir. Benjamin Franklin Kuralları çiğnerseniz para cezasına çarptırılırsınız; kurallara uyarsanız vergilendirilirsiniz. Lawrence Peter Vergi mükellefi hükümetin işverenidir. NN Vergi Mükellefleri -

Vergiler Hayatımızda kaçınılmaz olan tek şey ölüm ve vergilerdir; ne yazık ki bu sırayla değil. (“20.000 Alıntı & Alıntı”)* * *Medeniyetin yolu vergi makbuzlarıyla döşenir. (“14.000 Kısa Söz ve Alıntı”)* * *Vergi kanunları diğer kanunlardan daha fazla suçlu yaratmıştır

Vergiler Ayrıca bkz. “İşletme ve Devlet” (s. 108) Bu dünyada yalnızca ölüm ve vergiler kaçınılmazdır Benjamin Franklin (1706–1790), Amerikalı bilim adamı ve politikacı Bu dünyada yalnızca ölüm ve vergiler kaçınılmazdır. Tek fark, ölümün her oturduğunda daha da kötüleşmemesi

info.wikireading.ru

Bir vergilendirme sistemi seçmeden önce her girişimci bütçeye hangi ödemeleri yapması gerektiğini bilmek ister. Bu özellikle tercihli rejimler için geçerlidir, bu nedenle "bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için UTII'nin yerini hangi vergiler alır" sorusu oldukça keskindir ve bunun cevabı bu materyalde bulunabilir.

Ana vergilendirme sistemi olarak tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi seçerken, her işadamı öncelikle bütçeye tam olarak ne ödemek zorunda kalacağını bilmelidir. Sonuçta, "istismar", bireysel girişimcinin veya kuruluşun alacağı fiili gelire bakılmaksızın, zorunlu düzenli transferleri gerektirir. Çünkü Sanat hükümlerine göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'u uyarınca ödenecek tutar, fiziksel göstergeler, temel karlılık ve deflatör katsayıları esas alınarak hesaplanır. Yani, gerçek bir gelir yoksa yine de bütçeye ödeme yapmanız gerekecektir. Ancak diğer vergilerin ödenmesine gerek yoktur.

UTII 2018'de hangi vergilerin yerini alıyor?

UTII'yi vergi rejimi olarak seçerken, tüzel kişiler ve bireysel girişimciler ödeyici olmaktan çıkar:

Ancak her durumda nüanslar vardır. Örneğin, UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemini birleştirirken, ayrı kayıtlar tutmanız ve yalnızca "isnat" uygulanan faaliyet türleri için ödeme yapmanız gerekir. Diğer türler için, başka bir vergi sisteminin (STS veya OSNO) şartlarına göre ödeme yapılması gerekmektedir.

İlgili malzemeler

UTII hakkında 30 gerçek

Ayrıca, tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin, sahip oldukları gayrimenkulün kadastro değeri üzerinden değerlendirilmesi durumunda emlak vergisi ödemeleri gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesi). Hiç kimse, işçilerin işe alınması ve ücretlerinin ödenmesi durumunda ödeyicileri ücret ve sigorta primi ödeme yükümlülüğünden kurtarmaz.

Bu nedenle, kuruluşlar tarafından UTII'nin ödenmesi temel vergilerin ödenmesini değiştirmeyi gerektirse de, hala çok sayıda zorunlu ödeme kalmıştır. İsnattan elde edilen gelir olmasa bile vergi döneminin sonuna kadar zorunlu ödeme yapılması gerektiğini unutmamak özellikle önemlidir. Sonuçta, bu vergi rejimini gönüllü olarak reddetme hakkı yalnızca takvim yılının sonunda kullanılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 1. fıkrası). Ancak “isnat” hakkının kaybedilmesi durumunda, tüm ödemeleri başvuru döneminin başından itibaren hesaplamanız ve genel veya basitleştirilmiş sistem kurallarına göre bütçeye ödeme yapmanız gerekecektir.

Dolayısıyla UTII 2018'de kaldırılsaydı, karşılığında ne ödeyeceğinizi uzun süre düşünmenize gerek kalmayacaktı. Ancak küçük işletmeleri sevindirecek şekilde yetkililer böyle bir adım atmadı ve bu tercihli rejimi 01/01/2021 tarihine kadar uzattı. Gelecekte bunu kalıcı hale getirecekler çünkü henüz değerli bir alternatif icat edilmedi.

Postayla gönder

UTII hangi vergilerin yerini alıyor? , bu vergi rejimi altında çalışacak herkesi ilgilendiriyor. Aslında UTII hangi vergilerin yerini alıyor? Bir girişimcinin veya kuruluşun geliri doğrudan bağlıdır.

UTII rejiminin özellikleri

UTII, Sanatın 2. paragrafında belirtilen faaliyetlerin vergilendirilmesinde kullanılır. 346.26 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Belediyeler ve şehirler tarafından fiziksel bir gösterge ve K2 katsayısı kullanılarak oluşturulur. Ayrıca temel karlılık kavramı da vardır (açıklama Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'uncu maddesinin 3. paragrafında verilmiştir). İlgili faaliyet türü için ayda ne kadar ödemeniz gerektiğini gösterir. Fiziksel bir gösterge çalışan sayısı, araba sayısı, metrekare vb. ile karakterize edilebilir.

"UTII 2014–2015 için fiziksel göstergelerin hesaplanması" başlıklı makaleden fiziksel göstergeler hakkında daha fazla bilgi edinin.

Vergi miktarı K 1 ve K 2 katsayılarından etkilenir. K 1 katsayısı çekirdek enflasyonu hesaba katmak için yıllık olarak değiştirilir (endeks tüketici fiyatları). 2015 için K 1, 1,798'e eşittir. K2 katsayısı, bireysel girişimcinin konumuna ve faaliyet türüne bağlı olarak yerel yasa koyucular tarafından (0,005-1 aralığında) belirlenir.

Çeyreklik ödeme yaparken UTII değerini elde etmek için, 3 ay boyunca toplanan fiziksel göstergeyi temel karlılık ve K 1 ve K 2 katsayıları ile% 15 ile çarpmanız gerekir. Tüm bu veriler beyanda belirtilmiştir.

UTII'ye geçerken şunları dikkate almak gerekir:

UTII ve yerine geçtiği vergiler

UTII üzerinde çalışırken (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 1. fıkrası), bireysel girişimciler ve kuruluşlar aşağıdaki vergileri ödemezler:

Kuruluşlar, yalnızca kullandıkları gayrimenkulün kendilerine ait olması ve kadastro değeriyle değerlendirilmesi durumunda emlak vergisi öderler. Bu kural 07/01/14 tarihinde uygulamaya konuldu. Rusya Federasyonu topraklarına ürün veya mal ithal ederken ve diğer bazı durumlarda KDV ödenir.

Bireysel girişimciler için KDV de aynı kurallara göre ödenir. Kadastro değerine göre değerlendirilen mülkler listesine dahil olan binalara sahipseniz emlak vergisi ödenmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesinin 10. maddesinin 7. fıkrası ve 2. fıkrası). Bireysel girişimciler bu vergiyi 01/01/15 tarihinden itibaren öderler.

Emlak vergisi ödeme gereklilikleri hakkında daha fazla bilgi için makaleye bakın “2014–2015'te UTII için emlak vergisinin ödenmesi” .

Verginin hem gelir varlığında hem de yokluğunda ödendiğini belirtmek gerekir. UTII'den yalnızca cari yılın sonunda gönüllü olarak vazgeçebilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 1. fıkrası, 346.28. maddesi).

Önemli vergi değişikliklerinden ilk siz haberdar olun

UTII hangi vergilerin yerini alıyor?

UTII hangi vergilerin yerini alıyor? AKendi ticari faaliyet türü için en uygun vergilendirme sistemini seçen bir ekonomik varlık için acil bir soru. Aşağıda hangi vergilerin UTII ile değiştirildiğini açıklayacağız.

Kuruluşlar için UTII toplanırken bir dizi vergi iptal edilir

Bir ekonomik varlık, emsal gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde bir vergi sistemi kullanıyorsa (bundan sonra UTII olarak anılacaktır), vergi hesaplanırken, bu durumda elde edilen gelir miktarı dikkate alınmaz. birleşik göstergelere göre hesaplanan, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenen sözde gelir kullanılır (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinin 3. paragrafı).

Bu vergilendirme sistemini kullanmanın rahatlığı, bir ticari kuruluşun aşağıda tartışacağımız bir dizi vergi ödemesine gerek olmaması gerçeğinde yatmaktadır. UTII'yi uygulayabilmek için bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin hangi kriterleri karşılaması gerektiği, UTII'yi kimler uygulayabilir ve ödeyebilir - koşullar ve kısıtlamalar bağlantısındaki makalede ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

UTII sizi aşağıdaki vergileri ödemekten muaf tutar

UTII kullanan tüzel kişiyle ilgili olarak Genel kural yasa, vergi ödeme şartlarını kaldırmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 4. fıkrası):

Bireysel girişimciler de böyle bir vergilendirme sistemini uygulayabilir ve bu durumda UTII'nin yerine geçtiği vergiler şunlardır:

Ayrı bir bölümde emsal gelire ilişkin tek vergi

Kanun, bir kuruluşun UTII mükellefi olarak Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'ne kaydolması gerektiğini öngörmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 2. fıkrası):

Peki, UTII genel olarak hangi vergilerden muaftır:

• bir ticari işletmenin gelir vergisinden;
• ekonomik faaliyetlerin yürütülmesinde kullanılan mülk vergisi;

UTII sistemine göre bir kuruluşun ayrı bir bölümünü Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'ne kaydetme ihtiyacı şunlara bağlıdır:

• birimin faaliyet türüne ilişkin;
• tüzel kişiliğin faaliyet/yeri topraklarındaki varlığı ve ilgili faaliyet türleriyle ilgili olarak uygulamaya konulan UTII rejiminin ayrı bölümü.

Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelire ilişkin birleşik vergi (UTII)

UTII (emsal gelir üzerinden tek bir vergi, veya "isnat"), vergi miktarının elde edilen fiili kârdan değil, emsal gelirden, yani yalnızca alınması beklenen gelirden hesaplandığı belirli faaliyet türlerinin vergilendirilmesi sistemidir.

Tahmini gelire ilişkin tek vergi, miktarı kuruluşun fiili gelirine bağlı olmayan bir ücrettir.

Değeri, hesaplanan göstergelere dayanarak devlet tarafından “atfedilir”. UTII modunun OSNO ve basitleştirilmiş vergi sistemi ile aynı anda birleştirilebileceğini unutmayın.

UTII ile diğer vergi rejimleri arasındaki fark nedir?

UTII özel bir vergi rejimidir. Diğer vergi rejimlerinden temel farkı, verginin bir girişimcinin veya şirketin fiili gelirine göre değil, potansiyel gelir dikkate alınarak hesaplanmasıdır.

Bu vergilendirme yöntemi elbette sadece Federal Vergi Servisi için değil aynı zamanda girişimciler için de caziptir.

Çünkü çok kazanabilirsiniz, ancak hazineye sabit bir miktar ödeyebilirsiniz ve çoğu durumda standart vergilerin ödenmesinden daha azını ödersiniz.

UTII rejimi hangi amaçlarla uygulamaya konuldu?

Bazı uzmanlara göre, devletin UTII gibi bir rejim uygulamaya koyması ve tahakkuk eden gelir üzerinden vergi oranlarını belirlemesinin asıl amacı, fiili geliri kontrol etmenin zor olduğu bu tür ticari faaliyetlerden alınan ücretlerin tahsilatını artırmaktır. fonların cirosu.

UTII uygulamasının başlangıcı hakkında vergi müfettişliğine bildirim

UTII'yi uygulamaya başlamak için, vergi makamlarına UTII uygulamasının başladığını bildirmek üzere bir başvuru yazmanız gerekir.

Başvuru kesin olarak belirlenmiş bir biçimde yapılır, bireysel girişimciler için UTII-2, kuruluşlar için - UTII-1'dir.

Başvuru, bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin tescil edildiği yerdeki veya iş yerindeki vergi dairesine sunulmalıdır.

UTII'yi kullanmaya başlama tarihi, vergi mükellefinin başvurusunda belirtilen tarih olacaktır.

Ana koşul, vergi mükellefinin bu tür bir faaliyetin başlamasından sonraki 5 gün içinde UTII'ye kaydolmak için zamanı olmasıdır.

UTII kullanımına ilişkin kısıtlamalar

Kanuna göre, 100'den fazla çalışanı bulunan vergi mükellefleri ile diğer kuruluşların katılım payı en az %25 olan şirketler isnat işlemine geçemeyecek.

Bir işletme hangi durumlarda UTII'yi uygulayamaz?

Bir işletmenin UTII'yi uygulayamayacağı durumlar vardır.

“İsnat”ı kullanamazlar:

toplu yemek hizmetleri ve sosyal güvenlik alanında çalışan kuruluşlar; eğitim ve tıbbi kurumlar;

100'den fazla kişiyi istihdam eden şirketler;

kayıtlı sermayesinin% 25'inin diğer şirketlere ait olduğu işletmeler (istisnalar Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinde belirtilmiştir);

bir gaz dolum istasyonu veya benzin istasyonunun kiralanmasıyla ilgilenen şirketler.

Şirketin bu tür vergiye tabi bir tür faaliyet yürütmeye başlaması durumunda UTII'ye geçiş mümkündür.

UTII kullanımı hangi durumlarda sonlandırılır?

“İsnat” kullanımının sona ermesi aşağıdaki durumlarda gerçekleşir:

şirketin belirli faaliyetleri yürütmeyi bırakması;

örgütün özel bir rejimde çalışmak için zorunlu olan şartlardan birini ihlal etmesi;

Yetkili yapılar, işletmenin faaliyet gösterdiği faaliyet türü için UTII'yi iptal etti.

UTII'nin uygulanabileceği ana faaliyet türleri

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin UTII'yi uygulayabilecekleri ana faaliyet türlerini listeliyoruz. Bu:

ev hizmetlerinin sağlanması;

araçların tamiri, arabaların yıkanması;

yolcu ve kargo taşımacılığına yönelik hizmetlerin sağlanması;

perakende satış;

bir catering işi yürütmek;

kiralık perakende satış alanlarının sağlanması.

UTII uygulamasına giren faaliyetlerin tam listesinin Vergi Kanununun 26.3. Bölümünde belirtildiğini lütfen unutmayın.

En önemli nüans: Bireysel bir girişimci veya LLC birkaç alanda faaliyet gösteriyorsa, her biri için tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ödenir.

Aynı zamanda, girişimci faaliyet alanları, bir işletmeyi ilgili belgelere kaydederken belirtilir (veya faaliyet sırasında eklenir).

Bu kural bir tane daha eklenebilir. Bazı faaliyet türleri UTII kapsamına girerken diğerleri girmiyorsa, her biri için vergilendirme ayrıdır.

UTII'nin hesaplanması

Tahmini gelir özel bir formül kullanılarak hesaplanır. Bir ay için UTII vergisini hesaplamak için, temel karlılık (her faaliyet türü için kanunla belirlenir), fiziksel göstergenin değeri ve K1 ve K2 katsayıları (her bölgenin kendine ait) ile çarpılmalıdır.

Daha sonra ortaya çıkan sayıyı ayın takvim günü sayısına bölmeniz ve şirketin atfedilen faaliyeti gerçekleştirdiği gün sayısıyla çarpmanız gerekir.

Bu, tahakkuk eden gelir miktarıyla sonuçlanır. Buna karşılık, Federal Vergi Hizmetine ödemeye tabi olan UTII, bunun% 15'i 3 ile çarpılır (çünkü vergi üç ayda bir hesaplanır).

Formülün her bir bileşeninin değeri devlet tarafından belirlenir ve esas olarak faaliyet türüne ve girişimciye kâr getiren kaynaklara bağlıdır.

Fiziksel göstergenin hesaplanmasının temeli, hizmet veren personel olabilir.

Veya örneğin satışların yapıldığı bir perakende alanı. İlk durumda temel karlılık 7.500 ruble. (bir uzman başına), ikincisinde - 1800 ruble. (1 metrekare oda alanı başına) ayda.

Bu nedenle vergi tutarları hesaplanırken fiziki göstergeler ve temel karlılık dikkate alınmaktadır.

UTII'ye ilişkin fiziksel göstergeler üzerinde vergi makamlarının kontrolü

Vergi müfettişliği, UTII'ye ilişkin fiziksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi üzerinde özel kontrol kurar.

Çalışan sayısı buysa, tüm personel belgelerinin ve çalışma süresi kayıtlarının tutulması gerekir.

Perakende ticarette fiziksel gösterge perakende alanıdır, dolayısıyla şirketin mağaza alanını gösteren bir kira sözleşmesi olması gerekir.

UTII ödeyenler için avantajlar

UTII ödeyenler KDV, gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi ödemekten muaftır.

UTII'de yapılan masrafları hesaba katmanın imkansız olduğunu belirtmekte fayda var.

Emekli Sandığı, Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı payları genel kurallara göre ödenir.

Şirketin vergi acentesi olarak hareket etmesi durumunda kişisel gelir vergisinin aktarılması gerekir.

Aynı zamanda, bireysel girişimcilere ve çalışanlara yönelik fonlara ödenen sigorta katkı payları ile tahakkuk eden vergiler azaltılabilir. Doğru, yalnızca çalışmaları doğrudan UTII'ye tabi faaliyetlerle ilgili olan kişiler için.

Yani, tek vergi miktarı, aktarılan katkıların tutarı kadar azaltılabilir:

Emeklilik Fonuna sigorta için;

Açık zorunlu sigorta meslek hastalıkları ve kazalardan;

geçici sakatlık yardımlarının miktarları;

kişisel sigorta tutarları.

Aynı zamanda çalışanları ve LLC'leri olan bireysel girişimciler de %50'ye varan kısıtlamalarla vergiyi azaltabiliyor.

Çalışanı olmayan bireysel girişimcilere herhangi bir kısıtlama getirilmiyor, vergiyi %100'e düşürüyorlar.

Yani, bireysel bir girişimcinin işe alınmış çalışanları yoksa, UTII'yi Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonuna kendisi için ödenen ücret miktarı kadar azaltabilir. Ve tam olarak.

Buna karşılık, çalışanlar varsa, girişimci yalnızca UTII'yi azaltmak için katkılarını kullanabilir. Kendileri için yapılanlar hesaba katılmaz.

Perakende ticarette UTII ve yazarkasa

UTII'de perakende ticaretle uğraşan bireysel girişimciler ve LLC'ler yazar kasa olmadan çalışabilirler.

Bunun nedeni vergilerinin alınan gelir miktarına bağlı olmamasıdır.

Ayrıca, her durumda, müşterilere (hizmet sağlarken) veya satış makbuzlarını (mal satarken) katı raporlama formları düzenlemekle yükümlüdürler.

UTII kapsamındaki faaliyetlerin tamamlanması veya askıya alınması

UTII kapsamındaki faaliyetlerin tamamlanması veya askıya alınması üzerine girişimcinin kaydı silinmelidir.

Bir LLC veya bireysel girişimci bunu yapmazsa, UTII tarafından sağlanan tüm vergileri ödemek zorunda kalacaklar. Bu çeyrekte fiilen gelir elde edemedikleri veya zarara uğradıkları durumlarda bile.

UTII ve muhasebe

UTII çerçevesinde faaliyet gösteren girişimcilerin gelir ve gider defteri tutmaları gerekmektedir.

Nakit işlemlerin gerçekleştirilmesi yasal normlara tam olarak uygun olmalıdır (kural olarak bunlar Rusya Federasyonu Merkez Bankası Düzenlemeleridir). Kasa defteri tutmak zorunludur.

UTII'yi raporlama dönemini takip eden ayın 25'ine kadar ödemeniz gerekir.

UTII için muhasebe ve vergi raporlaması

UTII için muhasebe ve vergi raporlamasının bileşimi minimuma indirilmiştir.

Girişimcilerin yalnızca çeyreğin sonunda (çeyreğin sonunu takip eden ayın 20'nci gününe kadar) bir UTII bildirimi sunmaları gerekir.

Beyannamenin Federal Vergi Hizmetine zamanında sunulmaması durumunda, bakanlık girişimciye 5 bin ruble tutarında para cezası uygulayacak.

Bir şirket veya bireysel girişimci, vergiyi kanunda öngörülen süreler içerisinde ödemediği takdirde, tahsil edilen tutarın %5'i oranında ceza uygulanacaktır.

Ayrıca, çalışanlar varsa, kişisel gelir vergisi belgelerinin her yıl - raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önce Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekir.

Hem çalışanlar hem de kendiniz için (bireysel girişimciler için) devlet fonlarına yapılan ödemelere ilişkin belgeler üç ayda bir sunulmalıdır. Son tarih - raporlama dönemini takip eden ayın 15'inci gününe kadar.

Muhasebe ve vergilerle ilgili hâlâ sorularınız mı var? Onlara muhasebe forumunda sorun.