Ukrayna'dan para ihracatı: nakit ve daha fazlası. Yabancı ülkelerdeki bir banka kartına transfer Bir kişi tarafından Rusya Federasyonu'ndan para transferi

Rus bankacılık sisteminin oluşumunun başlangıcından bu yana, Rus bankaları bireyler adına hesap açmadan transferler gerçekleştiriyordu. Başlangıçta bu, vergi ve elektrik faturalarının ödenmesiyle ifade edildi. Ancak toplumda yerleşim ve kredi ilişkilerinin gelişmesiyle birlikte, zorunlu ödemelerin ödenmesiyle ilgili olmayan uzlaşma ihtiyacı da yavaş yavaş ortaya çıktı ve fark edildi. Ancak bu tür hesaplamaların artmasına rağmen düzenleyici çerçeve bunlara gereken önemi vermedi. Sadece 1997'de Rusya Bankası transfer yapma prosedürünü yayınladı yabancı para birimi itibaren Rusya Federasyonu ve cari döviz hesapları açılmadan Rusya Federasyonu'na (27 Ağustos 1997 tarih ve 508 sayılı). Adından da anlaşılacağı gibi, bu Prosedürün amacı döviz işlemlerini düzenlemek iken, ruble cinsinden (ve Rusya genelinde) gerçekleştirilen benzer işlemler gölgede kaldı. Bu kısmen, özellikle para birimi düzenlemelerinin sıkı olduğu dönemlerde, daha "riskli" bir faaliyet alanı olarak sınır ötesi işlemlere artan ilgiyle açıklandı. Ve sadece 2003 yılında, Rusya Bankası'nın “Rusya Federasyonu'ndaki bireyler tarafından gayri nakdi ödeme yapma prosedürü hakkında” (1 Nisan 2003 tarih ve 222-P) Yönetmeliği yayınlandı ve burada gerekli yer verildi. hesap açmadan yapılan transferler, hem uygulama prosedürü hem de muhasebe.

Ancak hesap açmadan ödeme yapılması konusunda bankaların aklına gelen temel sorunlar döviz işlemlerinin uygulanmasına ilişkindir. Bir yandan bu durum, bu tür çevirilerin ayrıntılarının düzenleyici çerçevede yeterince detaylandırılmamasıyla açıklanmaktadır. Öte yandan, denetleyici otoritelerin bu tür operasyonlara hâlâ gösterdiği yakın ilgi (para birimi mevzuatının serbestleştirilmesine rağmen). Daha sonra, bu sorunlardan en acil olanlarından bazıları ele alınacak ve bunları çözmenin olası yolları yansıtılacaktır. Çözüme yönelik şu veya bu yaklaşımı geliştirmenin temeli, Rusya Merkez Bankası ve bölgesel kurumlarının (hedeflenenler dahil) açıklamaları ve bu sorunların basında ve internette, www.bankacılık web sitesi de dahil olmak üzere tartışılmasıydı. alan.

Öncelikle hesap açmadan yapılan transferlerin doğasında olan ana noktaları tanımlayalım. Öncelikle bu tür aktarımlar yalnızca kişiler tarafından gerçekleştirilebilmektedir. Bu sonuç, bankacılık işlemlerini "transferlerin gerçekleştirilmesi" olarak sınıflandıran "Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında" Federal Kanunun 5. Maddesinden kaynaklanmaktadır. Para Banka hesabı açmadan gerçek kişiler adına (posta havaleleri hariç).” Sonuç olarak, bu tür transferler ticari amaçlarla kullanılamaz. “Girişimcilik (girişimcilik dışı)” satırı her zaman oldukça keyfi olmuştur ve bir müşterinin operasyonlarını sınıflandırırken birçok soruyu gündeme getirmeye devam etmektedir. Civil, girişimcilik faaliyetini, riski kendisine ait olmak üzere gerçekleştirilen, mülkün kullanımından, malların satışından, iş performansından veya hizmetlerin sağlanmasından sistematik olarak kar elde etmeyi amaçlayan, bu sıfatla kayıtlı kişiler tarafından yasanın öngördüğü şekilde gerçekleştirilen bağımsız bir faaliyet olarak tanımlamaktadır. Makale 2). Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 23. maddesinin 4. fıkrası, girişimcilik faaliyeti yürütme gerçeğinin mahkemenin yetkisi dahilinde belirlenmesini sağlamıştır. Dolayısıyla, işlemler bireyler tarafından gerçekleştirildiğinde, banka, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 10. maddesinin 3. paragrafı uyarınca mahkeme kararı öncesinde, müşteri tarafından gerçekleştirilen tüm işlemlerin şu şekilde gerçekleştirildiği gerçeğinden hareket etmek zorundadır: bir birey girişimci faaliyetle ilgili değildir.

İkinci önemli nokta ise müşteri transferlerinin kabul edildiği ve ödemelerin yapıldığı hesaptır. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 45. Bölümü anlamında bir müşterinin hesabı değildir, üzerinde bir banka hesabı sözleşmesi yapılmamıştır ve müşterinin banka hesabının şartları bunun için geçerli değildir. Temelde bir banka hesabıdır. Bu nedenle müşterinin ilk talebi (başvurusu) üzerine bu hesaptan koşulsuz bir transfer ödemesi yapılmamaktadır. Bu nokta, yasallaştırma karşıtı prosedürlerin uygulanmasında, özellikle de müşteri operasyonlarının askıya alınmasında önemlidir (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 13 Temmuz 2005 tarih ve 97-T tarihli mektubu uyarınca).

Ve son olarak, 10 Aralık 2003 tarih ve 173-FZ sayılı Federal Kanun anlamında hangi işlemlerin döviz olduğunu belirlemek gerekmektedir. para birimi düzenlemesi ve döviz kontrolü." 1. Maddenin 9. Kısmı ve 14. Maddenin 3. Kısmına göre transferler açısından bu tür işlemler şunları içermektedir:

· Yerleşikler ve yerleşik olmayanlar arasında hem döviz hem de Rusya Federasyonu para birimi cinsinden transferler;

· Yerleşikler arasında yabancı para cinsinden transferler;

· yerleşik olmayanlar arasında hem döviz hem de Rusya Federasyonu para birimi cinsinden transferler;

· hem yabancı para biriminde hem de Rusya Federasyonu para biriminde sınır ötesi transferler (Rusya Federasyonu'ndan ve Rusya Federasyonu'na).

Para biriminin hesap açmadan transfer yapma konusunda oldukça liberal bir yaklaşımı var. Böylece mukim kişilere şu haklar tanınmıştır (14. Maddenin 3. Kısmı):

“5) Rusya Federasyonu'nda mukim bir kişi tarafından yapılan transfer ve Rusya Federasyonu'nda mukim bir kişi tarafından, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilen, banka hesapları açılmadan yapılan transferin alınması; havale miktarının ve posta havalesinin sınırlandırılması için.”

Rusya Merkez Bankası bu hakkını kullanmakta gecikmedi ve 30 Mart 2004 tarihli 1412-U sayılı Direktif, “döviz işlemleri gerçekleştirirken, bir bireyin bir banka hesabı açmadan Rusya Federasyonu'ndan transfer yapma hakkına sahip olduğunu” belirlemiştir. yetkili banka dövizi veya Rusya Federasyonu para biriminin, yetkiliye talimat tarihinde Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen yabancı para birimlerinin rubleye resmi döviz kurları kullanılarak belirlenen 5.000 ABD dolarını aşmayan miktardaki miktarı Banka belirtilen transferi yapacaktır.” Aynı zamanda, “Yerleşik bir şahsın Rusya Federasyonu'ndan banka hesabı açmadan, yetkili bir banka (yetkili bir bankanın şubesi) aracılığıyla bir iş günü içinde gerçekleştirdiği toplam transferleri, bu fıkrada belirlenen tutarı aşmamalıdır. .” Rusya Bankası, Rusya Federasyonu'nda yerleşik bir kişinin banka hesabı açmadan havale yapmasına ilişkin herhangi bir kısıtlama getirmemiştir.

Yukarıdaki hükmün açıkça yorumlanmasına rağmen, Rusya Merkez Bankası ve bölgesel kurumları, 2004 yazında yeni para mevzuatının ana normlarının yürürlüğe girmesinden kısa bir süre sonra ortaya çıkan açıklamalarında bunu birden fazla kez tekrarladılar. Bu açıklamalar özetle şöyle:

1) Yerleşik bir kişi tarafından yapılan transfer miktarına ilişkin kısıtlamalar, yalnızca hesap açmadan transfer yapmak için belirlenir. Yetkili bir banka nezdinde açılan hesaplardan para transferi yapılırken belirtilen tutarların mevcut olmaması (173-FZ Sayılı Kanun Madde 6);

2) Rusya Federasyonu'nda yerleşik bir kişi tarafından banka hesabı açılmadan yetkili bir kişi aracılığıyla bir iş günü içinde gerçekleştirilen transferlerin toplam tutarı 5.000 ABD Doları eşdeğerini aşmamalıdır. Destekleyici belgelerin ibrazında hesap açılmadan transfer tutarının artırılması konusunda herhangi bir istisna bulunmamaktadır.

Hesap açmadan transfer yaparken destekleyici belgelere yönelik doğrudan bir gerekliliğin bulunmaması, Rus bankaları için nispeten yeni ve alışılmadık hale geldi. O kadar alışılmadık bir durum ki Rusya Merkez Bankası, 31 Ağustos 2004 tarih ve 29 sayılı bilgilendirme yazısında özellikle bu noktaya vurgu yapıyordu: “Yukarıdaki transferleri yaparken, yerleşik kişilerin yetkili kişiye dayanak niteliğindeki belgeleri ibraz etmeleri zorunluluğu bir döviz işleminin yanı sıra nakit dövizin menşeine ilişkin belgeler için düzenlemeler Rusya Bankası kurulmamıştır. Böylece, bu transferler, yerleşik kişiler tarafından, nakit dövizin kaynağına ilişkin destekleyici belge ve belgeler ibraz edilmeksizin yapılabilir. Aynı zamanda, yetkili banka, para kontrol acentesi olarak, 173-FZ sayılı Federal Kanunun 23. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendi uyarınca, para birimi kontrol acentesi olarak, ilgili belge ve bilgileri talep etme ve alma hakkına sahiptir. döviz işlemlerinin yürütülmesi.”

Böylece, yerleşik kişilerin hesap açmadan yurt dışına transfer yapmaları durumunda belge talep etme hakkı ve bu gerekliliklerin kapsamı bankaların kendilerine bırakılmıştır. Ayrıca, hesap açılmadan yapılan transferlerde kullanılan para birimi, fon alıcısı (kendi hesabına, Rusya Federasyonu dışındaki bir bankada açılan başka bir yerleşik veya yerleşik olmayan kişinin hesabına), transferin amaçlarına ilişkin kısıtlamalar getirmez. (herhangi bir amaç için), transferin para birimi (eşdeğeri 5.000 ABD Dolarını aşmayan herhangi bir para birimi). Ayrıca mevcut para birimi mevzuatı, yurt dışından alınan transfer tutarlarının ödenmesi için para birimi seçimine ilişkin kısıtlamalar getirmemektedir. Transfer, transfer para biriminden farklı bir para birimi de dahil olmak üzere müşterinin tercih ettiği herhangi bir nakit para birimiyle ödenebilir.

Hesap açmadan Rusya Federasyonu para biriminde sakinler lehine alınan transferler hakkında söylemek gerekir. 173-FZ sayılı kanunun 1. maddesinin 1. bölümünün 9 "b" paragrafına göre, bu tür transferler bir para birimi işlemidir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı, yurt dışından Rusya Federasyonu'na fon gönderenlerin (yerleşik veya yerleşik olmayan) eylemleri için geçerli değildir. Aynı zamanda, ikamet eden bireyler, Rusya Federasyonu'nda, yalnızca yasanın 14. maddesinin 3. Kısmına uygun olarak, yurt dışından alınan bir banka hesabına aktarılmadan havale alma hakkına sahiptir.

Konut sakinleri arasında hesap açılmadan yapılan transferlere özellikle dikkat edilmelidir. 173-FZ sayılı yasanın 14. maddesinin 3. bölümünün 5. fıkrası, transfer alıcılarının söz konusu bileşimine ilişkin kısıtlamalar içermese de, yapılmasına izin verilen döviz işlemlerinin kapalı bir listesini içeren 9. maddenin 1. bölümü birçok soruyu gündeme getirmiştir. vatandaşlar arasında gerçekleştirildi. Kanunun ana hükümlerinin yürürlüğe girdiği tarihte, bu madde, sakinler arasında döviz ödemeleri yapılmasına (sözlü olarak) izin içermiyordu ve atıfta bulunulan 14. maddenin 3. kısmı, para alma iznini öngörmüyordu. hesap açmadan transfer. Bu durum, gönderenin (yerleşik - yerleşik olmayan) durumunun tespit edilmesinin mümkün olmadığı, hesap açılmadan alınan havalelerin yerleşiklere ödenmesi durumunda engel oluşturmaktaydı. “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü” Federal Kanununda değişiklik ve eklemeler getiren 18 Temmuz 2005 tarih ve 90-FZ sayılı Kanun ile durum düzeltildi: 9 ve 14. Maddelere gerekli eklemeler yapıldı.

Bu durumda mevzuatın mantığına uyulmaktadır. İle Genel kural 9. Maddede açıkça belirtilenler dışında, mukimler arasında döviz işlemleri yasaktır. Kanunun 9. Maddesinin 1. Kısmının 1. Fıkrasında, 14. Maddenin 3. Kısmında belirlenen, mukimler arasında döviz işlemleri yapılması olanağı öngörülmektedir. Kısım 14. Maddenin 3'ü, hesap açmadan transfer yapmak da dahil olmak üzere, yalnızca yerleşik kişilerin banka hesabı kullanmadan gerçekleştirme hakkına sahip olan para işlemlerinin kapsamlı bir listesini tanımlar. Böylece, mukim bireyler, Kanunun 14. Maddesinin 3. Kısmında listelenen döviz işlemleri için Rusya Federasyonu topraklarında döviz cinsinden hesap açmadan mukimlere transfer yapma hakkına sahiptir (aslında bunlar, hediye olarak yapılan transferlerdir). Rusya Federasyonu, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşu, belediye kuruluşu, parasal değerlerin eşe ve yakın akrabalara bağışlanması, vasiyeti ve miras hakkı yoluyla alınması).

Para mevzuatında yeterince dikkat edilmeyen bir sonraki nokta, Rusya Federasyonu topraklarında hesap açılmadan yapılan transferlerdir. Bu bağlamda, 173-FZ sayılı Kanunun 5. maddesinin 2. bölümünün ikinci paragrafına atıfta bulunulması tavsiye edilir; bu, “para birimi işlemlerini gerçekleştirme prosedürünün, hesap kullanma prosedürünün (gerekliliğin belirlenmesi dahil) özel bir hesap kullanın) bu Federal Yasaya uygun olarak para birimi düzenleme otoriteleri tarafından kurulmamışsa, para işlemleri gerçekleştirilir, hesaplar açılır ve hesaplardaki işlemler kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilir...”

Yerleşik kişiler ile yerleşik olmayanlar arasında döviz veya Rusya Federasyonu para birimi cinsinden yapılan transferlerin para birimi işlemleri olduğu göz önüne alındığında, yerleşik kişiler bölgede yabancı para biriminde veya Rusya Federasyonu para biriminde hesap açmadan transfer yapma hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu'nun yerleşik olmayanlara, Kanunun 14. Maddesinin 3. Kısmında listelenen döviz işlemleri için. Aynı zamanda, para mevzuatı bu tür transferlerin tutarları üzerinde herhangi bir kısıtlama getirmemektedir. Rusya Federasyonu para biriminin Rusya Federasyonu toprakları üzerinden sakinler arasında transfer edilmesi işleminin bir para birimi işlemi olmadığını ve Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı tarafından düzenlenmediğini unutmamalıyız.

Rusya Federasyonu para biriminde hesap açılmadan yerleşik olmayanlardan yapılan transferlerde birçok soru ortaya çıkıyor. Bu bağlamda, para mevzuatının, yerleşik olmayan kişilerin sınır ötesi veya Rusya Federasyonu içinde döviz veya Rusya Federasyonu para birimi transferi yapmasına ilişkin kısıtlamalar içermediğini bir kez daha belirtmek gerekir. Yerleşik olmayan kişilerin hesap açmadan nakit döviz ve Rusya Federasyonu para birimini kendi lehlerine transfer etmeleri konusunda da herhangi bir kısıtlama yoktur.

Ancak her şey o kadar basit değil. Bazı avukatlar, para mevzuatı normlarının yorumlanmasında aşağıdaki pozisyonlara bağlı kalmaktadır: yerleşik olmayanlar ve yerleşikler arasındaki döviz işlemleriyle ilgili olarak, "yasaklanmayan her şeye izin verilir" ilkesi geçerlidir; aralarındaki döviz işlemleriyle ilgili olarak yerleşik kişiler arasında “izin verilmeyen her şey yasaktır” ilkesi, yurt dışında yerleşik kişiler arasındaki döviz işlemlerinde ise “açıkça öngörülene izin verilir” ilkesi geçerlidir.

Bu yolu takip ederek, yerleşik olmayanların Rusya Federasyonu para biriminde transfer yapma hakları konusunda tam tersi bir sonuca varılabilir. Bu nedenle, Rusya Federasyonu para biriminin yerleşik olmayan bir kişi tarafından yasal gerekçelerle yerleşik olmayan bir kişi lehine yabancılaştırılması ve Rusya Federasyonu para biriminin 9. paragraf uyarınca ödeme aracı olarak kullanılması 173-FZ sayılı Kanun'un 1. maddesinin 1. kısmının “c” ifadesi döviz işlemlerini ifade etmektedir. Kanunun 2. maddesi, Rusya Federasyonu para biriminin mülkiyeti, kullanımı ve elden çıkarılmasıyla ilgili olarak yerleşik olmayanların hak ve yükümlülüklerini tanımlamaktadır. Kanunun 5. Maddesinin 2. Bölümü, döviz işlemlerini yürütme prosedürünün ve hesap kullanma prosedürünün 173 Sayılı Kanuna uygun olarak para düzenleyici otoriteler tarafından oluşturulmaması durumunda, para birimi hukuki ilişkileri konularının eylemlerinin sınırlarını tanımlar. -FZ.

Bu nedenle, 5. Maddenin 2. Kısmının hükümleri, döviz işlemlerindeki katılımcıların, kısıtlama olmaksızın, yalnızca uygulama prosedürünün para düzenleme otoritesi tarafından oluşturulması gereken döviz işlemlerini gerçekleştirmelerine izin verir. Para birimi işlemlerine katılan katılımcıların, prosedürü 173-FZ sayılı Kanun ile hiçbir şekilde tanımlanmayan bu para birimi işlemlerini kısıtlama olmaksızın gerçekleştirmelerine izin vermezler. Yukarıdakilere dayanarak, döviz mevzuatının, yerleşik olmayan bir kişinin, Rusya Federasyonu para biriminin yerleşik olmayan başka bir adrese aktarılmasıyla ilgili bir döviz işlemi yapmasına izin vermediği ortaya çıktı.

Rusya Merkez Bankası'nın para mevzuatının yorumlanmasında bu mantığı takip etmemesi ve açıklamalarında, 173-FZ sayılı Kanunun 5. Maddesinin 2. Kısmına dayanarak, yerleşik olmayan bireylerin kısıtlama olmaksızın yapabileceklerini belirlemesi memnuniyet vericidir. banka hesabı açmadan ve banka hesaplarını kullanmadan Rusya Federasyonu para biriminde transferler (7 Haziran 2004 tarih ve 116-I sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Talimatının 4.1 maddesinde listelenen işlemler hariç) Yerleşik olmayanların özel banka hesapları kullanılarak yürütülen yerleşik ve yerleşik olmayanların özel hesap türleri hakkında) .

Bu bağlamda, birçok banka 173-FZ Sayılı Kanunun 10. Maddesi (Bölüm 1 ve 3) konusunda "tökezlemektedir":

"1. Yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardan (mevduatlardan) yetkili bankalardaki veya banka hesaplarındaki (banka mevduatlarına) banka hesaplarına (banka mevduatlarına) kendi aralarında döviz transferi yapma hakkına sahiptir. yetkili bankalardaki mevduatlar) Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki veya yetkili bankalardaki hesaplara (mevduatlara).

3. Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik olmayanlar arasında Rusya Federasyonu para birimi cinsinden döviz işlemleri, Rusya Federasyonu topraklarında bu Kanunun 13. Maddesinde öngörülen şekilde açılan banka hesapları (banka mevduatları) aracılığıyla gerçekleştirilir. Federal yasa."

Bu durumda, bir işlem yapma yasağı ile bir işlemi gerçekleştirme garantisi (hak beyanı) arasında ayrım yapmak gerekir. Bu anlamda, 10. madde, yerleşik olmayan kişilerin Rusya Federasyonu topraklarında ve Rusya Federasyonu'ndan yabancı para ve Rusya Federasyonu para biriminde hesap açmadan transfer yapmalarına ilişkin kısıtlamalar içermemektedir. Aynı zamanda, Kanunun 13'üncü maddesi uyarınca, yerleşik olmayan kişilerin yetkili bankalar nezdindeki hesapları aracılığıyla döviz işlemleri yapılmasına ilişkin prosedüre uyulması yönündeki 10'uncu Maddenin 3'üncü Kısmının gerekliliği, yalnızca aşağıdakiler tarafından gerçekleştirilen döviz işlemleri için geçerlidir: yurt dışı yerleşiklerin banka hesapları aracılığıyla

Yerleşik olmayanlar tarafından özel hesaplar kullanılmadan gerçekleştirilen yerleşikler ve yerleşik olmayanlar arasındaki döviz işlemlerinin Rusya Merkez Bankası düzenlemelerine uygun olarak dikkate alınmasına ilişkin 116-I sayılı Talimatın 4.3 paragrafının gerekliliği yerine getirilemez yerleşik olmayan kişilerin hesap açmadan Rusya Federasyonu para biriminde transfer yapmasının yasaklanması olarak, yerleşik olmayan bankalar için bilanço hesabı 302 31, yerleşik olmayan tüzel kişiler için bilanço hesapları 408 07, 425, 440, yerleşik olmayan bankalar için - Bilanço hesaplarında yerleşik gerçek kişiler 408 20, 426. 116-I sayılı Talimatın normları, 10. maddede olduğu gibi Kanunda, yurt dışında yerleşik kişilerin Türk para biriminde hesap açmadan transfer yapmasına ilişkin bir yasak yer almamaktadır. Rusya Federasyonu, hem Rusya Federasyonu topraklarında hem de yurtdışında.

Hesap açmadan yapılan transferlerde para birimi kontrol prosedürlerine uygunluk konusunda, bu tür transferlerin Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 15 Haziran 2004 tarih ve 117-I sayılı "Prosedür Hakkında Talimatı" gereklerine uygun olup olmadığını belirleyerek başlamalısınız. Yerleşik ve yerleşik olmayanların döviz işlemlerini gerçekleştirirken belge ve bilgileri yetkili bankalara ibraz etmeleri, kambiyo işlemlerinin yetkili bankalar tarafından kayıt altına alınmasına ve işlem pasaportlarının düzenlenmesine ilişkin prosedür.” Ödeme belgesine para birimi işlem türü kodunun eklenmesi de dahil olmak üzere, para birimi işlemleri gerçekleştirirken belgelerin sunulmasına ilişkin 117-I sayılı Talimatın 1. Bölümünün gereklilikleri, bireylerin para birimi işlemleri olmadan gerçekleştirilen para işlemleri için geçerli değildir. banka hesabı açmak. Paragraf 1.17 uyarınca, döviz işlemlerine ilişkin veri tabanı, yetkili bankanın yerleşik ve yerleşik olmayan müşterilerinin hesaplarında gerçekleştirilen döviz işlemlerini yansıtmaktadır. Dolayısıyla müşterilerin banka hesabı açmadan gerçekleştirdiği döviz işlemleri veri tabanına yansımamaktadır.

Şimdiye kadar, bankanın hesap açmadan yapılan transferlerin rezervasyon ve özel hesap rejimlerine uygunluğunu kontrol etme yükümlülüğü (veya eksikliği) konusundaki soru cevapsız kalıyor. 116-I sayılı Talimatın özel bir hesap kullanılmasını gerektirdiği döviz işlemlerinin yürütülmesi sorumluluğu, yalnızca belirtilen özel hesaplar aracılığıyla bankaya aittir (madde 1.2). Aynı zamanda, hesap açılmadan yapılan transferlerin nakit niteliğinde olduğu iddiasına ilişkin iddia (116-I sayılı talimatın 1.1 paragrafı, etkisini yalnızca yerleşik kişiler ile yerleşik olmayanlar arasındaki nakit dışı ödemelerle ilgili işlemlere kadar genişletirken) savunulamaz. . Rusya Bankası, 4 Ocak 2003 tarih ve 17-44/1 sayılı açıklamasında, hesap açılmadan yapılan transferleri gayri nakdi ödeme olarak sınıflandırmıştır. Dolayısıyla bankalar ikili bir durumla karşı karşıya kalmaktadır: Bir yandan hesap açılmadan yapılan transferlerde belge talep etme zorunluluğu yoktur, diğer yandan bu belgeler, transferin bir banka aracılığıyla gerçekleştirilmesi açısından tanımlanması için gereklidir. özel hesap. Bu durumdan çıkmanın iki yolu vardır: ya müşterilerden destekleyici belgeler talep etmek (bankanın 173-FZ sayılı Kanunun 23. maddesine göre böyle bir hakkı vardır) ya da hesap açmadan yapılan transferlerin amaçlanan amacını aşağıdaki işlemlerle sınırlandırmak: (birçok hızlı transfer sisteminde olduğu gibi) özel hesap rejimi kapsamına girmez.

Toplu ödemelerin sürdürülmesi açısından ikinci seçenek daha çok tercih edilir. Uygulamada, müşterinin (transfer gönderme veya alma başvuru metninde) gerçekleştirilen işlem için para mevzuatı kurallarına uyduğunun (böylece özel bir işlem olarak sınıflandırılmaması) yazılı olarak onaylanmasıyla gerçekleştirilebilir. hesap rejimi). Ayrıca Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 28 Nisan 2004 tarih ve 113-I sayılı “Döviz bürolarının açılması, kapatılması, çalışmalarının düzenlenmesi prosedürü ve yetkili bankaların taşıma prosedürü hakkında Talimatı” normlarını da kullanabilirsiniz. belirli türlerin dışında bankacılık işlemleri ve nakit döviz ve Rusya Federasyonu para birimi ile yapılan diğer işlemler, nominal değeri yabancı para cinsinden belirtilen çekler (seyahat çekleri dahil), bireylerin katılımıyla, kısmen:

· bankanın, hesap açmadan Rusya Federasyonu'ndan transfer yapma prosedür ve koşullarını işletme kasalarının bilgi standlarında yayınlamasını zorunlu kılan madde 3.5;

· Madde 4.10, müşteri tarafından bir işlemin başlatılmasını, bunun uygulanmasına ilişkin koşulların kabulü olarak kabul eder.

Aynı zamanda bu durum, bankanın, en azından ödemenin esası gibi resmi gerekçelerle, hesap açmadan yapılan transferleri izleme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.

Özel hesaplar sorununa ilişkin tartışılması gereken alternatif bir bakış açısı vardır. 116-I sayılı Talimatın 173-FZ sayılı Kanun'un 8. maddesi uyarınca kabul edilmiş olması ve hesap açmadan transfer yapma imkanı (imkansızlığı) ile hiçbir ilgisi olmamasından ibarettir. Sorunun böyle bir çözümü kanunun 6. maddesi kapsamına giriyor:

"6. Rusya Federasyonu'nun para mevzuatı düzenlemeleri, para düzenleme organlarının eylemleri ve para kontrol organlarının eylemlerindeki giderilemez şüpheler, çelişkiler ve belirsizlikler, yerleşik olanlar ve yerleşik olmayanlar lehine yorumlanmaktadır.”

Ancak Rusya Merkez Bankası'ndan bu konuya ilişkin bir açıklama gelmemesi nedeniyle bu yaklaşım tartışmalı olmaya devam ediyor.

Hesap açmadan yapılan transferlerin nakit kaydıyla ilgili olarak şu soru sıklıkla ortaya çıkar: bunlar hangi kayıtlara yansıtılmalıdır? 113-I sayılı Talimat ile sağlanan kayıtta veya 9 Ekim 2002 tarih ve 199-P sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliğinin 2.6.1 maddesi ile oluşturulan kayıtta “Yürütme prosedürü hakkında Rusya Federasyonu topraklarındaki kredi kurumlarında nakit işlemleri”? Yoksa her iki kayıtta mı? Yabancı para cinsinden transferlerde durum az çok açıksa (sonuçta, her durumda, bu bir para birimi işlemidir), o zaman Rusya Federasyonu para biriminde bir hesap açmadan yapılan transferlerde her şey o kadar net değildir. İşlemlerin kasalar arasında dağıtılmasına yönelik köklü ve pratikte test edilmiş metodoloji aşağıdaki gibidir:

· Hesap açmadan sınır ötesi transferler de dahil olmak üzere, 113-I sayılı Talimat uyarınca gerçekleştirilen işlemler, 113-I sayılı Talimatın Ek 4'üne uygun olarak yalnızca nakit para ve çeklerle yapılan işlemlerin kayıt defterine girilir ( paragraf 3.1.8 ve 3.1.15 kapsamındaki işlemler hariç);

· Rusya Federasyonu sınırları içindeki transferler de dahil olmak üzere tüm diğer işlemler (hem yerleşik hem de yerleşik olmayanlar), 199-P sayılı Yönetmelik uyarınca sicile girilir.

Bir hesap açmadan (Rusya Federasyonu sınırları içinde transferler) para transferi işlemi gerçekleştirmek için bir kişiden nakit kabul ederken, bir nakit makbuz emri verilirse, 199-P sayılı Yönetmelik uyarınca kayıt defterini doldurmaktan kaçınabilirsiniz. her ödeme için. Bu aynı zamanda işlem türüne göre toplam tutarlar için fiş talimatı verilmesi ihtiyacını da ortadan kaldırır. 113-I sayılı talimata göre kayıt, hesap açılmadan yapılan transfer işlemlerinde de eksik kalacaktır: “bireysel hesap numarası” sütunu, bulunmadığından dolayı boş kalacaktır.

Banka hesapları açılmadan Rusya Federasyonu'ndan transferler için fon kabul edilmesine ve hesap açılmadan Rusya Federasyonu'na transferler için fonların ödenmesine ilişkin işlemlerin nakit kaydı, 113-I sayılı talimatın 3.6 paragrafına uygun olarak gerçekleştirilmelidir. Madde 3.6'nın 1. paragrafına göre, banka hesabı açmadan bireyler adına Rusya Federasyonu'ndan fon transfer etme işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür ve koşullar ile bankanın fon transfer etme yükümlülükleri, bankanın kendisi tarafından uygun şekilde belirlenir. Rusya Federasyonu mevzuatının gereklilikleri ve Rusya Merkez Bankası'nın düzenlemeleri ile. Dövizle ilgili bu referans bizi, bireylere ve tüzel kişilere hizmet verirken nakit döviz kabul etme ve ihraç etme işlemlerinin gerçekleştirildiği 199-P Sayılı Yönetmeliğin 9.2 maddesine (“Nakit döviz ile yapılan işlemler” bölümü) yönlendirmektedir. makbuz ve gider nakit emirleri üzerine (199-P Sayılı Yönetmeliğin Ek 23 ve 24'ü). Bu nedenle yabancı para cinsinden hesap açılmadan transfer kabul ve ödemelerinde nakit emir verilmesi zorunludur.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 5 Aralık 2002 tarih ve 205-P sayılı Yönetmeliği uyarınca hesap açılmadan sınır ötesi transferlerin muhasebeleştirilmesi için “Bölgede bulunan kredi kuruluşlarında muhasebe kuralları hakkında Rusya Federasyonu” hesaplarında 409 09 “Rusya Federasyonu'na Transferler” kullanılmaktadır. , 409 10 “Yerleşik Olmayanlara Rusya Federasyonu'na Transferler”, 409 12 “Rusya Federasyonu'ndan Transferler”, 409 13 “Rusya Federasyonu'ndan Transferler” yerleşik olmayanlara”. Analitik muhasebede her transfer için ayrı kişisel hesaplar açılır. Bu kısmen müfettişlerin bankaların gönderilen 5.000 ABD Doları (veya eşdeğeri) tutarındaki bir transfer tutarı sınırına uyumunu izlemesini kolaylaştırıyor.

Hesap açmadan yapılan transferlerin muhasebeleştirilmesinde en sık karşılaşılan sorunlar arasında şunlar yer almaktadır.

1. Transferi aldıktan sonra hesap açmadan transfer alıcısının durumunun belirlenmesi. Bazı durumlarda, alıcının ikamet yerinin yalnızca alacak dekontu esas alınarak belirlenmesi mümkün değildir. Bu sorunun varlığını dikkate alan Rusya Merkez Bankası, açıklamalarında, transfer alıcısının yerleşik mi yoksa yerleşik olmayan mı olduğunu açıkça belirlemenin (transfer alıcısı ortaya çıkmadan önce) mümkün olmadığı durumlarda bankalara izin verdi, 409 09 bilanço hesabına gelen transferleri dikkate almak. Bilanço hesabı 409 10'da tutarlar dikkate alınırken, transfer alıcısının yerleşik olmayan durumu hakkında kesin bir sonuca varılabilecek transferler.

2. Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik olmayanlar tarafından bugüne kadar yapılan transferlerin (hem yabancı para birimi hem de Rusya Federasyonu para birimi) hesap planında ayrı bir bilanço hesabı yoktur. İzin verildiği takdirde (yukarıda gösterildiği gibi) bu tür işlemler uygulamada 409 11 no'lu hesap üzerinden yapılmaktadır. Bu durum 205-P sayılı Yönetmelik'in ihlali olmasına rağmen (buna göre yurt dışı yerleşiklere ilişkin hesapların "yurt dışı" ibaresi ile belirtilmesi gerekmektedir) yerleşik” ve “yerleşik olmayan” kelimesi bulunmayan hesaplar yalnızca yerleşik kişilerin işlemlerini muhasebeleştirmek için kullanılır), ancak bir alternatifin bulunmaması durumunda haklı görülebilir. Hesap kullanmanın gerekçesi, Rusya Federasyonu topraklarında hesap açmadan transfer yapma prosedürünü düzenleyen 222-P sayılı Yönetmelik olabilir. 222-P sayılı Yönetmeliğin ekinin 1. paragrafı, bu tür transferler için 409 11 “Transit hesapları” hesabının kullanılmasını öngörmektedir.

3. Rusya Federasyonu'ndan hesap açılmadan gönderilen havalenin iadesi, gönderildiği hesaba (409 12/409 13) iade edilmelidir. Bir transferin iadesini, Rusya Federasyonu'nda bir hesap açmadan (409 09/409 10 kredili) bir transferin alınmasına ilişkin ayrı bir işlem olarak değerlendirmek yasa dışıdır. İade durumları için, 409 12/409 13 hesap özelliklerinde yer alan 205-P sayılı Yönetmelik, gönderene iade edilen tutarların borçlara yansıtılma olasılığını açıklamaktadır.

Hesap açmadan yapılan transferlerdeki komisyonların muhasebeleştirilmesiyle ilgili soru sıklıkla ortaya çıkar. Gerçek şu ki, 409 numaralı hesap yalnızca transfer tutarlarını kaydetmeye yöneliktir. 11 Haziran 2004 tarih ve 1446-U sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Direktifi ve 113-I sayılı Talimatta komisyon ücretlerinin muhasebeleştirilmesi konusunun dikkatlice atlanması “Belirli türlerdeki yetkili bankalar tarafından muhasebe prosedürü hakkında Nakit döviz ve Rusya Federasyonu para birimi ile yapılan bankacılık işlemleri ve diğer işlemler, nominal değeri yabancı para cinsinden belirtilen çekler (seyahat çekleri dahil), bireylerin katılımıyla" yalnızca Banka tarafından takip edilen çizgiyi teyit etmektedir. Rusya'nın döviz işlemlerine ilişkin komisyon ve ücretleri, en azından bireyler için, para birimi düzenleme alanından ruble bölgesine kaydırması. Rusya Merkez Bankası'nın temsilcileri bazen bunun hakkında konuşuyor ve döviz işlemlerinde komisyonların ruble cinsinden ücretlendirilmesi uygulamasına geçilmesini öneriyor. Bu sorunun çözümü için bireylerin hesap açmadan yaptıkları transferlerde aldıkları komisyonun doğrudan gider hesaplarına atanması önerilebilir. Komisyon yabancı para cinsinden tutuluyorsa, işlemin nakit kaydını kolaylaştırmak için, 113-I sayılı talimat uyarınca tutulan işlemlerin kaydının "komisyon" sütunuyla desteklenmesi tavsiye edilir. Komisyon tutarının kesilmesi işlemi 113-I sayılı talimatta ayrı bir işlem olarak vurgulanmadığından sicilde ayrı bir satır olarak yansıtılamaz. Aynı zamanda kayıtlarda bulunmaması, çalışma gününün sonunda nakit dengesini zorlaştırmaktadır.

Sonuç olarak, her duruma evrensel bir cevap vermenin imkansız olduğunu ve böyle bir görevin belirlenmediğini belirtmek gerekir. Bu incelemenin amacı, müşterilerine hesap açmadan transfer hizmeti sunan tüm bankaların doğasında bulunan büyük ölçekli sorunları çözmenin yollarını belirlemekti. Tartışılan konular bu operasyonların tüm sorunlarını kapsamıyor. Makale, bankaların bireylerden ödeme hizmeti alırken para mevzuatı alanında karşılaştıkları yalnızca en acil sorunları sundu.

9 Ekim 1992 tarih ve 3615-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanunu “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında” (bundan sonra Kanun olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu'ndaki para birimi değerlerinin yerleşiklerin mülkiyetinde olabileceğini belirlemiştir. bireyler. Aynı zamanda Kanun ve ona uygun olarak çıkarılan yönetmelik, özel kurallar yerleşik kişilerin belirli türdeki döviz işlemlerinin düzenlenmesi.

Rusya Federasyonu topraklarında döviz işlemleri

Para mevzuatı, bireylerin döviz işlemlerine ilişkin bazı spesifik özellikler içermekle birlikte, genel olarak bu işlemler katı bir şekilde sınırlandırılmıştır.

Yerleşik bireyler, Rusya Federasyonu topraklarında aşağıdaki şekillerde döviz işlemleri yapma hakkına sahiptir:

a) yetkili bankalar aracılığıyla banka hesaplarından;

b) Cari döviz hesapları açılmadan yetkili bankalar aracılığıyla;

c) özel olarak belirlenmiş durumlarda yetkili bankaların atlanması.

  1. Döviz bozdurma işlemleri

    2. Kanun, vatandaşlara döviz alma ve döviz satma hakkı veriyor. Bireyler, tüzel kişilerden farklı olarak, kendi ihtiyaçları için hem gayri nakdi hem de nakit olarak döviz satın alma hakkına sahiptir.

    Kanun, tüm döviz alım-satım işlemlerinin yetkili bankalar aracılığıyla yapılması zorunluluğunu getiriyor. Yetkili bankalara başvurmadan döviz alım satımı kesinlikle yasaktır. Bu kuralın garantisi, buna aykırı olarak yapılan işlemlerin geçersiz sayılmasıdır.

    Yerleşik kişiler, yetkili bankalara hem nakit hem de gayrinakdi dövizleri serbestçe satma hakkına sahiptir.

    Döviz alım satımına ilişkin işlemlerin gerçekleştirilmesine ilişkin prosedür Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenmektedir.

    1. Ruble karşılığında nakit döviz alım satımı

      2. Rusya Merkez Bankası, döviz büroları aracılığıyla nakit döviz alım satımına ilişkin işlemlerin yürütülmesine ilişkin kurallar belirlemiştir.

      Yerleşik bir kişi, Rusya Merkez Bankası'nın o günkü döviz kuru üzerinden hesaplanan 10.000 ABD Doları'ndan az bir tutarda nakit ruble karşılığında döviz sattığında veya satın aldığında, bireyin kimlik belgesinin ayrıntıları, yani: numara ve seri Belgenin 0406007 numaralı formdaki (bundan sonra Sertifika olarak anılacaktır) veznedeki döviz bürosu tarafından doldurulması gerekmektedir.

      Kimlik belgesinin ayrıntılarını gösteren doldurulmuş bir sertifika, bir kişi tarafından Rusya Federasyonu'ndan satın alınan nakit dövizi ihraç etme hakkını verir ve Rusya Federasyonu'ndan nakit döviz ihracatı yapma izni görevi görür. Kimlik belgesinin ayrıntılarını belirtmeden doldurulmuş bir sertifika, bir şahsın Rusya Federasyonu'ndan satın aldığı nakit dövizi ihraç etme hakkı vermez ve Rusya Federasyonu'ndan nakit döviz ihracatına izin vermez.

      Yerleşik bir kişi, Rusya Merkez Bankası'nın güncel döviz kuru üzerinden hesaplanan 10.000 ABD Doları veya daha fazla tutarda nakit ruble karşılığında nakit döviz satın almak veya satmak için bir işlem gerçekleştirdiğinde, bireyin kimlik belgesinin ayrıntıları şu şekilde doldurulur: döviz bürosunun kasiyeri zorunlu.

    2. Ruble cinsinden nakit dışı döviz alım satımı

      3. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 24 Nisan 1996 tarih ve 39 sayılı Rusya Federasyonu'nda belirli türdeki döviz işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedürün değiştirilmesine ilişkin Yönetmeliği (bundan sonra 39 No'lu Yönetmelik olarak anılacaktır), yetkili bankalar aracılığıyla döviz alımının evde Döviz piyasası Rusya Federasyonu'nun kredi kuruluşlarında ilgili kişiler adına açılan ruble hesaplarındaki fonlar pahasına yerleşik kişiler tarafından yapılan nakitsiz işlemler, Rusya Merkez Bankası'nın izni olmadan gerçekleştirilmektedir.

    3. Başka bir döviz karşılığında döviz satın almak

    39 No'lu Yönetmelik ayrıca, Rusya Merkez Bankası'nın izni olmadan, yetkili bankalar aracılığıyla, bir tür yabancı para biriminin, döviz kuru (satın alınan ve satılan) başka türdeki bir yabancı para birimi için yetkili bankalar aracılığıyla satılmasını (satın alınmasını) belirler. Yabancı para birimlerinin) Rusya Merkez Bankası tarafından kurulan rubleye dönüştürülmesi, Rusya Bankası'nın izni olmadan gerçekleştirilmektedir. Bu tür işlemler hem nakit hem de gayri nakdi olarak gerçekleştirilebilir.

  2. Rusya Federasyonu'na ve Rusya Federasyonu'ndan transferler

    3. 39 No'lu Yönetmelik, Rusya Merkez Bankası'nın izni olmadan yerleşik kişiler (bireyler dahil) tarafından gerçekleştirilen döviz işlemlerinin bir listesini oluşturur. Bu işlemler hem kişilerin yetkili bankalardaki hesapları üzerinden hem de bu hesapları açmadan yapılabilmektedir. Rusya Merkez Bankası, Rusya Federasyonu'ndan bireyler adına yetkili bankalarda cari döviz hesapları açmadan döviz cinsinden transfer yapılmasına ve ayrıca Rusya Federasyonu'nda yurt dışından kendi lehlerine döviz transferi alan bireylere yönelik kurallar oluşturmuştur. 27 Ağustos 1997 tarih ve 508 sayılı cari döviz hesapları açılmadan Rusya Federasyonu'ndan ve Rusya Federasyonu'na döviz transferi yapılmasına ilişkin Prosedür (bundan sonra 508 Sayılı Prosedür olarak anılacaktır).

    Prosedür aşağıdakiler için geçerli değildir:

    1. bireysel girişimciler için. Bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu'ndan döviz transferi yapar ve para mevzuatına uygun olarak Rusya Federasyonu'na transfer edilen dövizi yalnızca yetkili bankalarda açılan cari para hesapları aracılığıyla alırlar.
    2. Rusya Federasyonu'ndan bireyler tarafından yapılan yabancı para transferleri ve bu transferlerin ticari faaliyetler, yatırım faaliyetleri veya gayrimenkul haklarının edinilmesi ile ilgili olması durumunda, Rusya Federasyonu'na aktarılan yabancı para birimlerinin bireyler tarafından alınması için.

    Rusya Federasyonu'ndan döviz transferi ve transfer edilen dövizin Rusya Federasyonu'na alınması, bir kişi (temsilcisi) tarafından, pasaportun veya kişiyi tanımlayan başka bir yedek belgenin (Rusya Federasyonu'nda oturma izni - yabancılar için) ibraz edilmesi üzerine gerçekleştirilir. vatandaşlar ve vatansız kişiler, Rusya Federasyonu topraklarında kalıcı olarak ikamet ediyorlarsa, askeri personel kimlik kartı veya askeri kimlik kartı - Rusya Federasyonu askeri personeli için), bir emrin (başvuru) sunulması, Rusya Federasyonu tarafından belirlenen durumlarda diğer belgeler 508 sayılı prosedür ve bir temsilci tarafından devir yapılırken veya alınırken vekaletname.

    Rusya Federasyonu'ndan transfer başvurusunda ve Rusya Federasyonu'na transfer edilen dövizin alınmasında aşağıdakiler belirtilmelidir:

    Ödemeyi gönderenin (Rusya Federasyonu'ndan transfer yaparken) soyadı, adı, soyadı, kimlik belgesi (numara, seri, kim tarafından ve ne zaman verildiği);

    Ödeme alıcısının soyadı, adı, soyadı ve tam adresi, ödeme alıcısının kimlik belgesi (numara, seri, kim tarafından ve ne zaman verildiği) (Rusya Federasyonu'na aktarıldığında);

    508 Sayılı Karar uyarınca aktarım tutarı ve aktarım amacı;

    Kişinin tarihi ve imzası.

    Rusya Federasyonu'ndan transfer emrinde (başvuruda) ve bir kişi tarafından Rusya Federasyonu'na transfer edilen dövizin alınmasında, bu transferin bireyin ticari faaliyetleriyle ilgili olmadığını teyit eden bir giriş yapılır (örneğin, “para birimi gerçekleştirilen işlemin ticari faaliyetlerle ilgili olmaması”).

    Kişinin yukarıda belirtilen şartları sağlamayan belgeleri ibraz etmesi ve 508 Sayılı Prosedür uyarınca istenen belgeleri vermeyi reddetmesi durumunda yetkili banka döviz transferi (ihracı) yapmaz.

    1. Yabancı para cinsinden transferlerin alınması

      2. 39 Sayılı Yönetmelik ve 508 Sayılı Prosedür, Rusya Bankası'nın izni olmadan sakinler - bireyler tarafından alınabilecek ödemelerin bir listesini sağlar:

  • Rusya Federasyonu'nun sigorta mevzuatının gerekliliklerini dikkate alarak, sigorta tutarlarını (sigorta tazminatı) ödemek için yabancı para tutarlarının yetkili bankalardaki döviz hesaplarına yatırılması. Bu işlem hem yerleşik bir bireyin banka hesabı aracılığıyla hem de böyle bir hesap açılmadan gerçekleştirilebilir;
  • Yerleşik olmayanlardan emekli aylığı, nafaka, devlet yardımları, ek ödemeler ve tazminatlar, cezalar, kararlar ve yargı kararları esas alınarak ödenen tutarlar transferlerinin alıcısı olan Rusya Federasyonu'nun yetkili bankalarında açılan yerleşiklerin döviz hesaplarına alacak verilmesi ve diğer yetkili organlar, miras kalan tutarlar ve miras kalan mülkün satışından elde edilen tutarlar ile adli, tahkim, noter ve diğer idari organların masraflarının geri ödenmesine ilişkin ödemeler (vergilerin, harçların, harçların ve performansın yerine getirilmesi için diğer zorunlu ödemelerin ödenmesi dahil) Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bu organlar tarafından görevlerine tabi tutulur. Aynı zamanda, devlete zorunlu ödemelerin (vergiler, harçlar, harçlar ve diğer karşılıksız ödemeler) döviz cinsinden ödenmesi, Rusya Federasyonu federal yasalarına uygun olarak gerçekleştirilmektedir. Bu ödemelerin, bu ödemelerin alıcılarının temsilcilerinin Rusya Federasyonu'nun yetkili bankalarında açılan döviz hesaplarına da yatırılmasına izin verilmektedir. Bu durumda, müşteriden ilgili bir emir olması durumunda, belirtilen fonlar, Rusya Federasyonu'nun yetkili bankalarında açılan temsilcilerin döviz hesaplarından, temsil edilenlerin Rusya'nın yetkili bankalarında açılan döviz hesaplarına aktarılabilir. Federasyon. Bu işlemler, yerleşik gerçek kişinin banka hesabı üzerinden ya da hesap açmadan gerçekleştirilebilmektedir.

    • Prosedürün öngördüğü hallerde ve şartlara bağlı olarak, banka hesabı açmadan Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler lehine transfer edilen döviz, banka tarafından onaylanabilir:

    a) Nakit olarak ihraç edilir. Bu durumda ödeme, transfer para biriminden farklı bir para birimi de dahil olmak üzere, kişinin tercih ettiği herhangi bir nakit yabancı para birimiyle yapılabilir. Nakit döviz cinsinden transfer yapılırken yetkili banka, transfer alıcısına yurt dışına nakit döviz ihracatının temelini oluşturan bir Sertifika düzenler;

    b) Transfer alıcısının yetkili bir banka nezdinde açılan cari para hesabına aktarılır.

    Mukim bir kişi, Rusya Federasyonu'na döviz transferi yaparken Rusya Federasyonu'na transfer edilen dövizi alabilir:

    Kendi adına ikamet eden kişi;

    Yerleşik bir kişi adına yerleşik olmayan;

    Başka bir yerleşik birey adına yerleşik bir birey.

    Bir kişi Rusya Federasyonu'na ticari faaliyetlerle, yatırım faaliyetleriyle veya gayrimenkul haklarının edinilmesiyle ilgili olmayan transfer edilen dövizi aldığında, döviz alma başvurusunda transferin temeli (bağış, geri ödeme) belirtilmelidir. bir kredi sözleşmesi kapsamındaki borç vb.) .d.).

    Yasa uyarınca işlemin yazılı olarak tamamlanması gerekiyorsa, Rusya Federasyonu'na transfer edilen dövizi alan kişi, döviz alma başvurusuna ek olarak ilgili belgeleri de ibraz etmelidir.

  • Rusya Federasyonu'ndan döviz transferleri

    • Sanatın 6. fıkrası uyarınca ikamet eden bireyler. Kanunun 6'sı, daha önce Rusya Federasyonu'na aktarılan, ithal edilen veya gönderilen yabancı para birimini, beyanda veya aktarımı, ithalatı veya aktarımı onaylayan diğer belgede belirtilen sınırlar dahilinde gümrük kurallarına tabi olarak Rusya Federasyonu'ndan aktarma, ihraç etme ve gönderme hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu'na döviz transferi.

    39 Sayılı Yönetmelik, mukim bireylerin Rusya Merkez Bankası'nın izni olmadan aşağıdaki döviz işlemlerini yapma hakkına sahip olduğunu belirlemektedir:

  • yerleşik olmayan uluslararası sivil toplum kuruluşları lehine giriş ve üyelik ücretlerinin ödenmesi için yapılan transferler;
  • yerleşik olmayanlar lehine döviz transferleri - uluslararası sempozyumların, konferansların, diğer uluslararası toplantıların yanı sıra yabancı ülkelerin topraklarında yerleşiklerin katılımı için düzenlenen uluslararası sergiler, fuarlar, spor yarışmaları ve diğer kültürel etkinliklerin organizatörleri bu durumlarda, ilgili devletlerin muhasebe kurallarına göre sermaye yatırımı olarak dikkate alınan maliyetler hariç;
  • sigortalı faizine bakılmaksızın, yerleşik olmayan sigortacılara sigorta katkılarının (sigorta primleri) ödenmesi için Rusya Federasyonu'ndan döviz transferleri;
  • yabancı süreli yayınlara aboneliklerin ödenmesi için Rusya Federasyonu'ndan yabancı para biriminde yerleşik kişiler tarafından yerleşik olmayanlar lehine yapılan transferler;
  • Bireylerin eğitim ve tedavi masraflarını karşılamak üzere Rusya Federasyonu'ndan yerleşik olmayanlar lehine döviz transferleri. Aynı zamanda, eğitim ve tedavi hizmeti almayanlar da dahil olmak üzere, ikamet eden herkes (gerçek ve tüzel kişiler) bireylerin yukarıda belirtilen masraflarını karşılayabilir;
  • Rusya Federasyonu'ndan emekli maaşları, nafaka, devlet yardımları, ek ödemeler ve tazminatlar, adli ve diğer yetkili organların cezaları, kararları ve kararları esas alınarak ödenen tutarlar, miras alınan tutarlar ve miras kalan mülklerin satışından elde edilen tutarlar; yabancı devletlerin mevzuatına uygun olarak yasal masrafların, tahkimin, noterin ve diğer idari organların (vergilerin, harçların, harçların ve bu organların görevlerini yerine getirmeleri için yapılan diğer zorunlu ödemelerin ödenmesi dahil) geri ödenmesine ilişkin ödemeler olarak;
  • Rusya Federasyonu'ndan, ana faaliyeti perakende ticarette (iş üretimi, tüketici hizmetlerinin sağlanması) Rusya Federasyonu dışındaki kişilere mal satışı ile ilgili olan, satın alınan malların ödenmesiyle ilgili olan yerleşik olmayanlar lehine döviz transferleri Rusya Federasyonu dışında yerleşik olmayan bu kişilerden (iş, hizmetler);
  • 508 Sayılı Prosedürün III. Bölümü uyarınca Rusya Federasyonu'ndan ticari faaliyetler, yatırım faaliyetleri veya gayrimenkul haklarının edinilmesiyle ilgili olmayan cari giderler için yapılan transferler. Bu durumda transfer tutarı 2000 ABD Dolarını aşmamalıdır. veya bu tutara eşdeğer başka bir dövizin, yetkili bir banka (yetkili banka şubesi) nezdinde açılan bir cari döviz hesabından bir işlem günü içerisinde ödenmesi. Bu tür bir transferle, yerleşik kişi yetkili bankaya nakit döviz ihracatının temelini oluşturan bir Sertifikayı ibraz eder. Belirtilen transfer, yerleşik bir kişi tarafından yetkili bir banka (yetkili bir bankanın şubesi) aracılığıyla bir iş gününde en fazla bir kez yapılabilir.

Yukarıdaki işlemler gerçekleştirilebilir:

  • Rusya Federasyonu'nun yetkili bir bankasındaki bireysel ödeyicinin döviz hesapları aracılığıyla;
  • Rusya Federasyonu'nun yetkili bir bankasındaki ödeme temsilcisinin döviz hesapları aracılığıyla;
  • cari döviz hesapları açılmadan.

Yukarıdaki transferlerin sistematik olması durumunda (en az ayda bir kez yetkili bir banka veya şubesine) bir kişiye “Cari döviz hesabı açılmadan yapılan döviz transferleri dosyası” açılır.

  • Yurt dışına seyahat ederken döviz transferi

    • 24 Mayıs 1991 tarih ve 352 sayılı SSCB Devlet Bankası Mektubu'nun VIII. Bölümünün 8. paragrafı uyarınca, “SSCB topraklarında döviz işlemlerinin düzenlenmesi hakkında” (bundan sonra 352 Sayılı Mektup olarak anılacaktır), yabancı para birimi Yetkili bankalarda yerleşik kişilerin hesaplarında bulunan hesaplar, hesap sahibinin yurtdışına çıkışı sırasında yurt dışına ihraç edilebilir veya transfer edilebilir.

    Bir kişi daimi ikamet için yurtdışına gittiğinde, mevcut döviz hesabından döviz transferi yapabilmek için, yetkili bankaya çıkışını teyit eden belgeleri (bir yabancı tarafından imzalanmış, üzerinde “Daimi ikamet için çıkış” işaretli bir yabancı pasaport) sunmalıdır. Rusya İçişleri Bakanlığı OVIR çalışanının yanı sıra, ikamet eden kişinin daimi ikamet için ayrılmayı planladığı yabancı devletin açık giriş vizesi). Yurt dışında daimi ikamet amacıyla seyahat eden kişinin cari döviz hesabından kendisine ait döviz fonlarının transferi herhangi bir kısıtlama olmaksızın gerçekleştirilir.

    Bankaların katılımı olmadan gerçekleştirilen döviz işlemleri

    Yetkili bankaları atlayarak uygulanması mümkün olan döviz işlemlerinin listesi 352 No'lu Mektup ile oluşturulmuştur. Rusya Merkez Bankası, bu belgenin Rusya Federasyonu topraklarında geçerliliğini doğrulamıştır. Aşağıdaki para birimi işlemlerinin serbestçe (lisanssız) yapılmasına izin verilir:

    a) para birimi değerlerinin devlete, fonlara, kamu ve hayır amaçlı kuruluşlara hediye olarak aktarılması;

    b) eşe ve yakın akrabalarına para birimi değerlerinin bağışlanması;

    c) para birimi değerlerinin miras bırakılması veya miras hakkı yoluyla alınması;

    d) Kıymetli madenlerden yapılmış olanlar da dahil olmak üzere yabancı banknot ve madeni paraların kanunda öngörülen şekilde tek tek toplanması amacıyla edinimi, satışı ve değişimi.

    Şahısların döviz cinsinden hesapları

    213 Sayılı Kararname, Rusya Federasyonu topraklarında döviz işlemleri yapmaya yetkili bankaların herhangi bir vatandaş için döviz hesabı açmasına izin verdi.

    Bir bireyin döviz cinsinden hesabının rejimi, para mevzuatının gereklilikleri dikkate alınarak banka hesap sözleşmesi ile belirlenir.

    Şu anda bu gereksinimleri birleştiren tek bir belge bulunmamaktadır. Aşağıda, bir dizi düzenlemenin analizine dayanarak derlenen bir bireyin hesap rejimi bulunmaktadır.

    Hesaba aşağıdakiler yatırılır:

    • yerleşik kişiler nedeniyle Rusya Federasyonu'na aktarılan ve bu kişilerin yetkili bankalar nezdindeki döviz hesaplarına aktarılan döviz cinsinden ücret tutarları ve ticari olmayan nitelikteki diğer döviz gelirleri;
    • gerçek kişilerden, hesap sahiplerinden veya temsilcilerinden kabul edilen nakit döviz. Yabancı paranın menşeine ilişkin belgelerin ibrazına gerek yoktur;
    • Yukarıda açıklanan durumlarda döviz girişleri.

      • Hesaptaki fonlar kullanılır:

    • hesap sahibi veya temsilcisi tarafından döviz cinsinden nakit çekilmesi;
      • ödeme belgelerini döviz cinsinden satın almak;
    • yetkili bir bankaya ruble karşılığında satılık;
    • Önceki bölümde açıklanan yurtdışına transfer yapmak.
    • diğer döviz işlemlerini, kural olarak, Rusya Merkez Bankası'ndan izin aldıktan sonra mevcut mevzuata uygun olarak gerçekleştirmek.

    Uygulamada çoğu zaman ücretlerin döviz cinsinden ödenmesi olasılığı hakkında sorular vardır. Bu ilişkiler aşağıdaki sıraya göre düzenlenir:

    Kanunun 1'inci maddesinin 9'uncu fıkrasının d bendi hükmü, Rusya Federasyonu'na ve Rusya Federasyonu'ndan ücret transferlerini cari işlemler olarak sınıflandırmaktadır. Bu nedenle, sınırı geçmeden ücretlerin ödenmesi, cari bir para birimi işlemi olarak değerlendirilemez ve dolayısıyla bir sermaye işlemidir. Kanuna göre, sermaye işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür Rusya Bankası tarafından belirlenmektedir.

    Bu prosedür, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 2 Eylül 1994 tarih ve 107 sayılı “Rusya Federasyonu topraklarında nakit döviz dolaşımı prosedürünün açıklığa kavuşturulması hakkında” Mektubu ile belirlenmiştir.

    Mukim tüzel kişilerin, Rusya Federasyonu topraklarında mukim bireylere ücret, ikramiye, diğer ücret ve bu kişilerin çalışma görevlerini yerine getirmeleriyle ilgili ödemeleri (bir sözleşmenin sonuçlandırılması dahil) döviz cinsinden tahakkuk ettiremeyeceği ve ödeyemeyeceği tespit edilmiştir. belirli bir süre ve belirli bir iş süresi için iş sözleşmesi (sözleşme) ve ayrıca inşaat sözleşmeleri ve diğer sivil sözleşmeler kapsamındaki bireylerin çalışmaları (hizmetleri) için döviz cinsinden ödeme. Bu tür ödeme ve ödüller yalnızca döviz cinsinden değil, yerleşik kişilere diğer para birimlerinin aktarılması yoluyla da yapılamaz.

    Plastik kartlarla para birimi işlemlerinin özellikleri

    Banka kartları kullanılarak yapılan döviz işlemlerinin düzenlenmesine de odaklanmalıyız.

    Banka kartları kullanılarak yapılan işlemler, 9 Nisan 1998 tarihli Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği ile düzenlenmektedir. 23-P sayılı “Kredi kuruluşları tarafından banka kartlarının verilmesi ve bunlar kullanılarak gerçekleştirilen işlemlerde ödemelerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” (bundan sonra 23 Sayılı Yönetmelik olarak anılacaktır).

    23 Sayılı Yönetmelik şunları tanımlar: banka kartı masrafı müşteriye ait olacak şekilde ödeme ve diğer belgelerin düzenlenmesi için bir araç olarak. Bu durumda, banka kartları kullanılarak yapılan işlemlere ilişkin bir belge (bundan böyle "belge" olarak anılacaktır), banka kartları kullanılarak yapılan işlemlerde ödeme yapılmasına temel oluşturan ve/veya bunların tamamlandığına dair onay olarak hizmet veren, banka kartları kullanılarak hazırlanan bir belgedir. banka kartı sahibi tarafından bizzat imzalanmış veya el yazısıyla atılmış imzanın eşdeğeri olan kartlar veya bunların ayrıntıları kağıt üzerinde ve/veya elektronik ortamda.

    Banka kartları, Rusya Federasyonu topraklarında yerleşik kredi kuruluşları tarafından verilmektedir.

    Banka kartları müşteriye kendisiyle yapılan bir anlaşmaya göre verilir. Banka kartı, kartı veren kuruluşun kendisini benzersiz şekilde tanımlayan adını ve logosunu içermelidir.

    İhraççı, sermaye hareketiyle ilgili döviz işlemlerini gerçekleştirmek için Rusya Merkez Bankası'ndan izin alınması gerektiğini müşterilere bildirmekle yükümlüdür (ihraççının masraflarının ruble cinsinden daha sonra geri ödenmesiyle birlikte sınır ötesi ödemeler yapılması dahil), kambiyo mevzuatına uygundur.

    Bir müşteri hesabı, aynı veya farklı ödeme sistemlerine ait aynı türdeki birkaç banka kartını (ödeme, kredi) kullanan işlemleri yansıtabilir kredi kurumu Müşterinin kendisine veya müşteri tarafından yetkilendirilen kişilere.

    Yerleşik kişilere aşağıdaki türde banka kartları verilebilir:

    ödeme kartı - bir banka hesabındaki fon sahibine verilen ve banka kartı sahibinin, ihraççı ile müşteri arasındaki anlaşmanın şartlarına uygun olarak, hesabındaki fonları belirli bir süre içinde yönetmesine olanak tanıyan bir banka kartı. harcama limiti limitleri (yetki limiti) - banka kartı sahibine, ihraççı tarafından belirlenen banka kartlarını kullanarak işlem yapmak, mal ve hizmetler için ödeme yapmak ve/veya almak için belirli bir süre için mevcut olan maksimum fon miktarı peşin;

    kredi kartı - kullanımı, banka kartı sahibinin, ihraççı ile yapılan anlaşma şartlarına uygun olarak, ihraççı tarafından sağlanan kredi limiti tutarında ve belirlenen harcama limiti dahilinde işlem yapmasına olanak tanıyan bir banka kartıdır. ihraççı tarafından mal ve hizmetler için ödeme yapılır ve/veya nakit alınır.

    Rusya Federasyonu topraklarında banka kartları kullanılarak yapılan işlemlere ilişkin tüm ödemeler, döviz cinsinden nakit alma haricinde yalnızca Rusya Federasyonu para biriminde yapılmalıdır.

    Banka kartları kullanılarak yapılan döviz işlemleri, 23-P sayılı Yönetmelik dikkate alınarak Rusya Federasyonu'nun para mevzuatına uygun olarak gerçekleştirilmektedir.

    Banka kartları kullanılarak işlem yapılırken ve müşterinin hesabında para bulunmaması durumunda, bu tür işlemlere ilişkin takaslar, ihraççı ile müşteri arasında yapılan sözleşme hükümleri çerçevesinde müşteriye uygun miktarda kredi sağlanarak gerçekleştirilir.

    Bir kişinin ticari işletmelerde (hizmetlerde) nakit dışı işlemler yapması ve Rus para biriminde nakit alma işlemleri yapması durumunda, bireylerin yabancı para biriminde açılan hesaplarından para yazılmasına izin verilir.

    Bir kişinin ticari işletmelerde (hizmetlerde) nakit dışı işlemler yapması ve döviz cinsinden nakit alma işlemleri yapması durumunda, Rusya Federasyonu para biriminde açılan kişilerin hesaplarından para yazılmasına izin verilir. Bu durumda, ihraççı tarafından müşterinin ruble hesapları pahasına, döviz cinsinden yapılan işlemlerde sonraki ödemeler için satın alınan döviz, müşterilerin - ruble hesap sahiplerinin cari döviz hesaplarına aktarılmaz.

    Para değerlerinin Rusya Federasyonu sınırı boyunca hareketi

    7 Temmuz 1999'dan bu yana, bireysel sakinler için, Rusya Federasyonu'ndan bir defaya mahsus olmak üzere 10.000 ABD dolarına eşdeğer miktarda nakit döviz ihracatı için bir limit belirlenmiştir. Kanun, belirtilen limiti aşmanın şartını belirliyor: Rusya Merkez Bankası'ndan izin almak.

    Rusya Merkez Bankası ve Rusya Federasyonu Devlet Gümrük Komitesi'nin Rusya Federasyonu'ndan bireyler tarafından nakit döviz ihracatına ilişkin prosedüre ilişkin ortak Yönetmeliği NoNo 105-P, 01-100/1 12 Ocak 2000 (bundan böyle bu paragraf - Yönetmelik), mukim bireylerin, gümrük kurallarına tabi olarak, daha önce Rusya Federasyonu'na aktarılan veya ithal edilen nakit dövizi Rusya Federasyonu'ndan ihraç etme ve ayrıca yetkili bir hesaptan (depozito) çekilme hakkına sahip olduğunu belirler. banka veya Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü şekilde yetkili bir bankadan satın alınır.

    Yerleşik kişiler, Rusya Merkez Bankası'ndan izin almadan, gümrük kurallarına tabi olarak, aynı anda Rusya Federasyonu'ndan 10.000 ABD dolarını aşmayacak miktarda nakit döviz ihraç etme hakkına sahiptir.

    Mukim kişiler tarafından Rusya Federasyonu'ndan 1.500 ABD dolarına eşit veya eşdeğerini aşmayan bir defaya mahsus olmak üzere nakit döviz ihracatı yapılması durumunda, döviz transferini veya ithalatını onaylayan belgelerin ibraz edilmesine gerek yoktur. Rusya Federasyonu'na giriş veya yetkili bir bankadaki cari döviz hesabından (mevduat) döviz çekilmesi veya Rusya Federasyonu'nun yetkili bir bankasından döviz satın alınması.

    Rusya Federasyonu'ndan 1.500 ABD Doları eşdeğerini aşan ancak 10.000 ABD Doları eşdeğerini aşmayan miktarda nakit dövizin bir defaya mahsus ihracatı durumunda, mukim kişiler gümrük makamlarına aşağıdaki belgeleri ibraz ederler: Rusya Federasyonu'na döviz transferini veya ithalatını, yetkili bir bankadaki cari döviz hesabından (mevduat) döviz çekilmesini veya Rusya Federasyonu'nun yetkili bir bankasında satın alınmasını onaylayan gümrükleme belgelerinin düzenlenmesi.

    Rusya Federasyonu'ndan bir seferde 10.000 ABD dolarını aşan miktarda nakit döviz ihraç ederken (Rusya Federasyonu dışındaki seyahat masraflarını karşılamak için alınan döviz hariç), mukim kişiler gümrük işlemlerini yürüten gümrük makamlarına başvururlar. Rusya Merkez Bankası tarafından Rusya Federasyonu Hükümeti ile mutabakata varılarak belirlenen şekilde verilen Rusya Merkez Bankası'ndan izin alınması. Bu durumda, Rusya Federasyonu'na döviz transferini veya ithalatını, cari bir döviz hesabından (mevduat) döviz çekilmesini veya Rusya Federasyonu'ndan satın alınmasını onaylayan gümrükleme belgelerini yürüten gümrük makamlarına ibraz etmek gerekli değildir. Rusya Federasyonu'nun yetkili bankası.

    Rusya Federasyonu'ndan bireyler (yerleşik ve yerleşik olmayanlar) tarafından ihraç edilen döviz miktarlarının, Yönetmelik amaçları doğrultusunda ABD dolarına eşdeğer tutarlara dönüştürülmesi, Rus rublesinin Banka tarafından belirlenen yabancı para birimlerine döviz kuru kullanılarak gerçekleştirilir. İhraç edilen nakit dövizin gümrükten çekildiği tarihte Rusya'nın.

  • Rusya Federasyonu dışındaki döviz işlemleri

    • Kanun, yurt dışında yerleşik bireylerin ve yerleşik kişilerin döviz işlemlerine ilişkin açık ve net bir düzenleme sağlamamaktadır.

    Kanun'un gerekçesinde Kanun'un "para değerlerinin bulundurulması, kullanılması ve elden çıkarılmasına ilişkin tüzel kişilerin ve gerçek kişilerin hak ve yükümlülüklerini tanımladığı" ifade edilmektedir. Bir dizi düzenleme, Rusya Federasyonu dışında ikamet edenlerin döviz işlemlerinin yürütülmesine ilişkin kuralları belirlemektedir.

    Örneğin, 352 Sayılı Mektubun VIII. Bölümünün 11. fıkrası, bireylerin yurt dışında kaldıkları sürenin sonunda yabancı bankalardaki hesaplarını kapatmaları ve hesap bakiyelerini Rusya Federasyonu'nun yetkili bir bankasına aktarmaları veya uygun şekilde getirmeleri gerekliliğini belirlemektedir. gümrük kurallarına göre yurtdışından Rusya Federasyonu'na alınan parasal değerli eşyalar.

    Kanunun Başlangıç ​​normuna dayanarak, para birimi kontrol yetkililerinin çalışanları, Rusya Federasyonu dışında ikamet edenlerin tüm işlemlerinin, Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatındaki kısıtlamalar dikkate alınarak yapılması gerektiğini savunuyor.

    39 Sayılı Yönetmelik, mukim bireylerin, Rusya Federasyonu dışında bulunan ve bulundukları yerin mevzuatına uygun olarak döviz karşılığında konut binaları ve apartman daireleri satın alabilmelerini ve ayrıca belirtilen mülk üzerindeki diğer hakları aşağıdaki yollarla satın alabileceklerini öngörmektedir: tutulan fonların aktarılması bu kişilerin Rusya Federasyonu'nun yetkili bankalarındaki döviz hesaplarında; belirtilen mülk için, Rusya Merkez Bankası'nın yerleşik olmayan bankalarda belirlediği şekilde, bu kişiler tarafından açılan kişilerin hesaplarında bulunan fonlar pahasına ödeme yapılması; Rusya Federasyonu mevzuatı ile belirlenen şekilde Rusya Federasyonu'ndan ihraç edilen döviz cinsinden fonlar pahasına belirtilen mülk için ödeme yapılması. Böyle bir işlemi gerçekleştirmek için Rusya Merkez Bankası'ndan izin (lisans) almanıza gerek yoktur. Ancak, bu kurallar henüz yürürlüğe girmemiştir (24 Nisan 1996 tarih ve 02-94 sayılı Rusya Merkez Bankası Kararının 1. maddesi).

    Kanun, sakinlerin yabancı bankalarda hesap açmasına izin veriyor. Aynı zamanda, Rusya Merkez Bankası, sakinler için bu tür hesapların açılmasına ilişkin koşulları belirlemeye yetkilidir. Rusya Bankası bu tür hesapların açılmasına yönelik bir izin prosedürü oluşturmuştur.

    352 sayılı yazıda, yurt içinde yerleşik kişilerin yurt dışında kaldıkları süre boyunca yurt dışında yerleşik bankalarda döviz cinsinden hesap ve mevduat açabilecekleri belirtildi. Diğer durumlarda, yerleşik kişilerin yurtdışında hesap ve mevduat açmasına yalnızca Rusya Merkez Bankası'nın izni (lisans) ile izin verilmektedir.

    Yurt dışında kalış süresinin sonunda mukim, yabancı bankalardaki hesapları kapatmak ve hesap bakiyelerini Rusya Federasyonu'nun yetkili bir bankasına aktarmak veya yurt dışından alınan döviz değerli eşyaları gümrük kurallarına uygun olarak Rusya'ya taşımakla yükümlüdür.

    Mevcut mevzuatın, ikamet eden bir bireyin, kişi Rusya Federasyonu'na döndüğünde yabancı bir bankadaki hesabını kapatma zorunluluğunu ihlal etme sorumluluğunu sağlamadığına dikkat edilmelidir.


    Bu yazıda sadece yerleşik kişilerin döviz işlemleri ele alınacaktır.

    Muhasebe No. 15, 2001

    onun içinde Gündelik Yaşam Vatandaşlar sıklıkla yurt dışına fon aktarma ihtiyacıyla karşı karşıya kalıyor. Ebeveynler başka ülkelerdeki üniversitelerde okuyan çocuklarına, ülkeye çalışmak için gelenler ise akrabalarına para gönderiyor. Ancak tüm vatandaşlar bu operasyonun hızlı, rahat ve en önemlisi minimum komisyonla nasıl gerçekleştirileceğinin farkında değil.

    Yurt dışına para transferinin ana yöntemleri

    Bir kişiye banka aracılığıyla para göndermenin iki yolu vardır: banka hesabı açarak ve bu işlemi gerçekleştirmeden. Her yöntemin kendine göre avantajları ve dezavantajları vardır, bu nedenle her birine daha detaylı bakmak mantıklıdır.

    Hesaptan hesaba para aktarma

    Bu yöntem, sürekli olarak para transferi sürecine dahil olan vatandaşlar için geçerlidir. Bu yaklaşım aynı zamanda tek seferlik ancak oldukça büyük miktarda fon transferi yapmak isteyenler için de uygundur. Bu tür bir işlemi gerçekleştirmek için aşağıdakileri yapmanız gerekir:

    • Pasaportunuzla herhangi bir bankaya gidin ve orada hesap açmak için bir başvuru yazın;
    • Hesap açma sözleşmesini imzalayın ve tüm ayrıntılarını alın.

    Çoğu zaman, bir birey için hesap açmak, Rus bankaları tarafından ücretsiz veya küçük bir ücret karşılığında gerçekleştirilir. Hesap süresiz olarak geçerlidir ancak 1 yıl içerisinde herhangi bir işlem yapılmazsa bloke edilir.

    Bir hesaptan yurt dışında bulunan bir şahsın hesabına para aktarmak için, hizmet veren bankanın herhangi bir şubesine gitmeniz ve para transferi için bir belge doldurmanız gerekecektir. Şunları belirtmesi gerekecektir:

    • fon gönderenin ve alıcının hesap bilgileri;
    • transfer miktarı;
    • ödeme para birimi.

    Birçok vatandaş yanlışlıkla, hesaptan hesaba para aktarırken bankanın vergi servisini işlem hakkında bilgilendireceğine ve alıcının Federal Vergi Servisi'nden izin beklemesi veya transfer için bir ücret ödemesi gerekeceğine inanıyor. Gerçekte finansal kurumlar, müşterilerinin hesaplarına ilişkin bilgileri yalnızca kolluk kuvvetlerinin talebi üzerine açıklar.

    Yurtdışındaki fonların bireysel hesaplara aktarılmasının avantajları arasında aşağıdaki hususlar yer almaktadır:

    • Böyle bir operasyon için komisyon ödemeleri minimum düzeydedir;
    • Kişisel bir hesap, bakım masrafı ödemeden birden çok kez kullanılabilir;
    • Alıcı, hesaba bağlı olması durumunda transferi bir ATM'deki kartından çekebilir;
    • Gönderen, alıcının mevduat hesabına para aktarabilir ve böylece alıcıyı nakit çekme komisyonu ödeme zorunluluğundan kurtarabilir.

    Hesap açmadan para transferi

    Bir vatandaşın aynı anda az miktarda para göndermesi gerekiyorsa, para transfer sistemlerinden birini kullanmak en iyisidir. Finans kuruluşlarının denetlediği özel mekanizmalar olan Unistream, Anelik, Western Union, Contact aracılığıyla yurt dışına para gönderebilirsiniz. İkincisi bankalarla anlaşmalar yapıyor Farklı ülkeler Fon transferinde aracı olarak görev yapanlar.

    Yurt dışına para transferi için uygun sistemi seçerken iki şeye dikkat etmelisiniz:

    • bu sistemin alıcının ikamet ettiği ülkede mevcut olması;
    • transfer komisyonu miktarı.

    Mevcut yöntemlerin tümü aynı şekilde çalışır ve bu nedenle daha fazla ödeme yapmanın bir anlamı yoktur.

    Yurt dışına para transferi yapmak için, kişinin seçilen sistemle çalışan herhangi bir bankaya pasaportla gitmesi ve para transferi için tam adınızı belirten bir başvuru formu doldurması gerekir. alıcı, ülke, ikamet edilen şehir ve fon miktarı. Banka, göndericiye, alıcıya iletmesi gereken benzersiz bir kod söyler. Bu sayede ikincisi parayı çekebilecektir.

    Hesap açmadan vatandaşa para aktarmak daha maliyetli olacaktır ancak anında gerçekleştirilir ve daha basit bir şekilde işlenir.

    Para transferlerine ilişkin mevzuat düzenlemesi

    Bankalar para transferlerinin ayrıntılarını gizli tutmalarına rağmen 600.000 rubleyi aşan tutarların hareketleri mali izleme hizmeti tarafından izleniyor. Bu yalnızca tek bir amaç için yapılır: Yurt dışında kara para aklamayı ve diğer dolandırıcılık işlemlerini durdurmak. Bu konu Federal Kanun-115'te ayrıntılı olarak tartışılmaktadır. Çoğu zaman gönderen, bu etkileyici miktardaki paranın kaynağını açıklayan özel bir belgeyi doldurmak zorunda kalacaktır.

    Transferlerin kendileri 161 sayılı Federal Kanun tarafından düzenlenir ve bu kanun şunları açıklar:

    • bankaların hesaplardan vatandaşların hesaplarına fon aktarmasına olanak tanıyan uluslararası sistemin işleyişinin ana yönleri;
    • Para transfer sistemleri aracılığıyla fon transferinin temel konuları.

    Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 1412 sayılı bireylerin yurtdışı transferlerine ilişkin Direktifi şunu belirlemektedir: en yüksek miktar transferler bir günde 5.000 doları aşmamalıdır.

    Yurt dışına para göndermenin tüm inceliklerini bilseniz bile, zor duruma düşmemek ve komisyon ödemek için ekstra maliyete maruz kalmamak için aşağıdaki önerileri dikkate almak mantıklıdır:

    • Büyük meblağları bir hesaba, küçük meblağları ise para transfer sistemleri aracılığıyla aktarmak daha iyidir;
    • Hesap açmadan para transferi için tüm mekanizmalar arasında en ucuz sistemi seçmek daha iyidir, çünkü yüksek komisyonlar para transferinin güvenilirliği ve hızına göre değil, finans kuruluşunun itibarına göre belirlenir. Örneğin uluslararası fon transferlerinde en pahalı sistem Western Union;
    • Banka hesabı açarken alıcı, alınan paranın çekilmesinden komisyonun yüzde kaçının alınacağını önceden sormalıdır.

    Böylece yurt dışına fon aktarımı bir kişiye özel sistemler aracılığıyla ya da banka hesapları aracılığıyla gerçekleştirilebilmektedir. Aynı zamanda hem birinci hem de ikinci durumda vergi dairesinden işlem yapmak için herhangi bir izin almamalısınız. Para aktarma yönteminin seçimi aslında yalnızca aktarılan tutara ve işlemin maliyetine göre belirlenir.

    Yerleşik bir kişi, Rusya Federasyonu'nun para birimini transfer etme hakkına sahiptir:

    Kısıtlama yok (yerleşik olmayanlara yapılan transferler hariç);
    Rusya Federasyonu'ndan, belirtilen havalenin gerçekleştirilmesi için bankaya sipariş tarihinde Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen yabancı para birimlerinin resmi döviz kurları kullanılarak belirlenen 5.000 ABD dolarını aşmayan bir miktarda. Bir gün içerisinde yapılacak transferlerin toplam tutarı belirtilen tutarı aşmamalıdır.

    Yerleşik olmayan bir kişi, Rusya Federasyonu'nun para birimini aktarma hakkına sahiptir:

    Rusya Federasyonu dahilinde

    Sakinler için - yalnızca yetkili bir bankadaki hesaba;

    Yerleşik olmayan - kısıtlama yok.

    Rusya Federasyonu'ndan - kısıtlama olmaksızın.

    Döviz transferi yapma prosedürü

    Yerleşik bir kişinin döviz transfer etme hakkı vardır:

    Rusya Federasyonu bünyesinde

    Yerleşik ve/veya yurt dışı kişilerin yalnızca eş ve yakın akrabalarına döviz değerleri bağışlama sırasına göre (bu durumda bireylerin eş veya yakın akraba olduklarını teyit eden belgelerin bankaya ibraz edilmesi gerekmektedir);

    Rusya Federasyonu topraklarında kısıtlama olmaksızın açılan kendi hesabınıza.

    Rusya Federasyonu'ndan

    Yerleşik veya yerleşik olmayan bir kişi lehine (kendi hesabına, başka bir yerleşik veya yerleşik olmayan kişinin Rusya Federasyonu dışındaki bir bankada açılan hesabı dahil) resmi hesap kullanılarak belirlenen 5.000 ABD dolarını aşmayan bir miktar Belirtilen transferin gerçekleştirilmesi için bankaya sipariş tarihinde Rusya Bankası tarafından belirlenen yabancı para birimlerinin rubleye döviz kurları. Bir gün içerisinde yapılacak transferlerin toplam tutarı belirtilen tutarı aşmamalıdır.

    Yerleşik olmayan bir kişinin döviz transfer etme hakkı vardır:

    Rusya Federasyonu içinde - sakinlere:
    1. yalnızca yetkili bir bankadaki hesaba;

    2. yetkili banka nezdinde açılmış alıcı hesabının bulunmaması durumunda - yalnızca eşe ve yakın akrabaya döviz değerlerinin bağışlanması sırasına göre (bu durumda kişilerin eş veya yakın akraba olduğunu teyit eden belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir) banka);

    yerleşik olmayanlar – kısıtlama olmaksızın. Rusya Federasyonu'ndan - kısıtlama olmaksızın.

    Bir kişiden fon transferi, belirlenen formdaki başvuruya dayanarak gerçekleştirilir.

    Bugün birçok insan için acil bir soru şudur: Paranızı yurt dışına nasıl aktarırsınız? Mesela AB ülkelerine, ABD'ye, Kanada'ya vs. Bu durumda ne gibi sorunlar ortaya çıkabilir ve ne gibi alternatif seçenekler var?

    Büyük meblağlarda parayı sınırdan geçirmenin riskli olduğu ve daha sonra yerinde yasallaştırmayla ilgili sorunların da ortaya çıkabileceği açıktır.

    Öte yandan yurtdışına nakit dışı transferler ve Rusya'da para kontrolü varken her şey o kadar da kolay değil ama yine de...

    Yurt dışına döviz transferi nasıl yapılır?

    Diyelim ki zaten yabancı bir bankada hesap açtınız (ki bu kendi içinde o kadar da kolay değil).

    Ayrıca, Ruslar için şu anda asıl sorunun, “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında Federal Kanunun 24. Maddesine göre yabancı bir bankadaki kendi döviz hesaplarına döviz cinsinden fon göndermek için” olduğunu hatırlatmama izin verin. ”, Rusya dışında hesap açma konusunda vergi makamlarına bildirimde bulunmakla yükümlüdürler.

    Bundan sonra, bir Rus bankasındaki hesabınızdan ancak bankaya vergi vizesi ile aynı bildirimi hesaba katma (muhasebe) göndererek para aktarabilirsiniz.

    Ayrıca devletimiz yakın zamanda Rusların yabancı hesaplarındaki fon akışı hakkında vergi makamlarına rapor vermeleri gerektiğine karar vererek, her yıl yabancı bankalardan onaylı (noter tasdikli dahil) sertifikalar sağlamaları gerektiğine karar vererek bir kez daha bizimle ilgilendi. Zaman ve mali maliyet ne olursa olsun, böyle bir raporun her Rus yabancı hesap sahibine maliyeti olacaktır.

    Aynı zamanda oldukça basit bir çıkış yolu var :)

    10 Aralık 2003 tarihli “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolüne İlişkin” Federal Kanun N 173-FZ Eş ve yakın akrabaların hesapları arasındaki döviz banka transferlerine ilişkin kısıtlamalar kaldırıldı.

    Transferlerin miktarı sınırlı değildir, ancak bunları yapabilmek için ilişkiyi onaylayan belgelerin (örneğin, evlilik cüzdanı veya doğum belgesinin bir kopyası) sağlanması gerekir.

    Madde 9. Yerleşik kişiler arasındaki döviz işlemleri
    1. Aşağıdaki durumlar haricinde yerleşik kişiler arasında döviz işlemleri yasaktır:
    …
    17) Yerleşik kişilerin, yetkili bankalar nezdinde açtırdıkları hesaplardan, eşleri veya yakın akrabaları olan diğer yerleşik kişiler (doğrudan üst ve alt sıradaki akrabalar (anne-baba ve çocuklar, büyükanne ve büyükbabalar ve torunlar), tam ve yarısı (ortak bir baba veya anneye sahip olan) erkek ve kız kardeşler, evlat edinen ebeveynler ve evlat edinilen çocuklar), bu kişilerin yetkili bankalarda veya Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan bankalarda açılan hesaplarına;
    (5 Temmuz 2007 N 127-FZ tarihli Federal Kanunla getirilen 17. Madde, 2 Temmuz 2013 N 155-FZ tarihli Federal Kanunla değiştirilmiştir)
    www.consultant.ru/popular/currency/47_2.html aracılığıyla

    Rusya Bankası gerekli belgelerin bir listesini belirlemiştir: Müşterinin pasaporta ek olarak evlilik belgesine, çocuk doğum belgesine veya evlat edinme belgesine, isim değişikliği belgesine ve babalık kuruluşuna vb. ihtiyacı olabilir.

    Bu gibi durumlarda, bazı bankalar, diğer belgelere ek olarak (sigorta için kendi inisiyatifleriyle), gönderen ve alıcı tarafından imzalanması gereken, örneğin bir hediye, kredi vb. ile ilgili bir belge sağlamayı da isteyebilir. fonlardan.

    Yani özetlemek gerekirse:

    Kocam bir İspanyol bankasında hesap açtı. Eşimi aradım ve detayları anlattım. Kadın, evlilik cüzdanıyla bankaya giderek döviz hesabındaki 200 bin doları eşinin İspanya'daki hesabına aktardı.

    Oğlum ABD'de bir banka hesabı açtı. Ayrıntıları anneme e-postayla gönderdim. Anne, para birimi ve doğum belgesiyle bankaya gitti, parayı kendi hesabına yatırdı ve parayı oğlunun Amerika Birleşik Devletleri'ndeki hesabına aktardı.

    Bu zincirlerde hemoroitlerin eksik olduğunu düşünmüyor musunuz?! Doğru, karısı ve annesi vergi dairesine gitmediler - kanunen bunu yapmak zorunda değiller. Dahası, düşüncelerin ve eylemlerin gidişatının sizin için açık olduğunu düşünüyorum.