รายงานสากลสำหรับการตรวจสอบต้นทุนแรงงานในบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่าย เงินเดือน "ล่วงหน้า" รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ง่ายขึ้นเมื่อใด

ผู้เสียภาษีทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะต้องเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) หากคุณไม่ทำเช่นนี้หรือกรอกไม่ถูกต้อง คุณอาจต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก (มาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หนังสือเล่มนี้ได้รับการพิมพ์และส่งไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอ ต้องเย็บและติดหมายเลข

ก่อนที่คุณจะเริ่มสร้างสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายใน 1C 8.3 ให้ตรวจสอบการตั้งค่าโปรแกรม หากคุณมีปัญหากับการสร้าง KUDiR และค่าใช้จ่ายบางอย่างไม่รวมอยู่ในหนังสือ ให้ตรวจสอบการตั้งค่าอย่างละเอียดอีกครั้ง ปัญหาส่วนใหญ่อยู่ที่นี่

สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย 1C 8.3 อยู่ที่ไหน ในเมนู "หลัก" เลือกส่วน "การตั้งค่า"

คุณจะเห็นรายการนโยบายการบัญชีที่กำหนดค่าตามองค์กร เปิดตำแหน่งที่คุณต้องการ

ในแบบฟอร์มการตั้งค่านโยบายการบัญชีที่ด้านล่างสุดให้คลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ "ตั้งค่าภาษีและรายงาน"

ในตัวอย่างของเรา เลือกระบบภาษี "แบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย)"

ตอนนี้คุณสามารถไปที่ส่วน "STS" ของการตั้งค่านี้และกำหนดขั้นตอนในการรับรู้รายได้ นี่คือที่ที่ระบุว่าธุรกรรมใดลดฐานภาษี หากคุณมีคำถามว่าเหตุใดค่าใช้จ่ายจึงไม่รวมอยู่ในบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้ใน 1C ก่อนอื่นให้ดูที่การตั้งค่าเหล่านี้

บางรายการไม่สามารถยกเลิกการเลือกได้เนื่องจากจำเป็นต้องกรอก การตั้งค่าสถานะที่เหลือสามารถตั้งค่าได้ตามข้อมูลเฉพาะขององค์กรของคุณ

หลังจากตั้งค่านโยบายการบัญชีแล้ว เรามาตั้งค่าการพิมพ์ของ KUDiR กันต่อ ในการดำเนินการนี้ในเมนู "รายงาน" เลือกส่วน "บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย STS" ของส่วน "STS"

แบบฟอร์มรายงานบัญชีแยกประเภทจะเปิดต่อหน้าคุณ คลิกที่ปุ่ม "แสดงการตั้งค่า"

หากคุณต้องการให้รายละเอียดบันทึกของรายงานที่ได้รับ ให้เลือกช่องที่เหมาะสม เป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงการตั้งค่าที่เหลือกับสำนักงานสรรพากรของคุณโดยได้เรียนรู้ข้อกำหนดสำหรับลักษณะที่ปรากฏของ KUDiR ข้อกำหนดเหล่านี้อาจแตกต่างกันระหว่างการตรวจสอบ

กรอก KUDiR ใน 1C: การบัญชี 3.0

นอกเหนือจากการตั้งค่าที่ถูกต้อง ก่อนที่จะสร้าง KUDiR จำเป็นต้องดำเนินการทั้งหมดให้เสร็จสิ้นเพื่อปิดเดือนและตรวจสอบความถูกต้องของลำดับของเอกสาร ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะรวมอยู่ในรายงานนี้หลังจากชำระเงินแล้ว

สมุดบัญชี D&R ถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติและเป็นรายไตรมาส ในการดำเนินการนี้ คุณต้องคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" ในแบบฟอร์มที่เราเพิ่งทำการตั้งค่า

สมุดรายได้และรายจ่ายประกอบด้วย 4 ส่วน:

• ส่วนที่ 1ส่วนนี้สะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงานรายไตรมาสโดยคำนึงถึงลำดับเหตุการณ์
• บทครั้งที่สองส่วนนี้จะกรอกเฉพาะในกรณีที่ระบบภาษีแบบง่ายคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ประกอบด้วยต้นทุนทั้งหมดสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• บทสาม.ซึ่งรวมถึงการสูญเสียที่ทำให้ฐานภาษีลดลง
• บทIV.ส่วนนี้แสดงจำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษี เช่น เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน เป็นต้น

หากคุณกำหนดค่าทุกอย่างถูกต้อง KUDiR จะถูกสร้างขึ้นอย่างถูกต้อง

การปรับด้วยตนเอง

หาก KUDiR ไม่ได้กรอกทุกประการตามที่คุณต้องการ คุณสามารถแก้ไขรายการได้ด้วยตนเอง ในการดำเนินการนี้ ในเมนู "การดำเนินงาน" เลือก "รายการสมุดรายรับและรายจ่ายของ STS"

ในแบบฟอร์มรายการที่เปิดขึ้น ให้สร้างเอกสารใหม่ ในส่วนหัวของเอกสารใหม่ให้กรอกองค์กร (หากมีหลายรายการในโปรแกรม)

เอกสารนี้มีสามแท็บ แท็บแรกแก้ไขรายการในส่วน I แท็บที่สองและสามอยู่ในส่วนที่ II

หากจำเป็น ให้กรอกข้อมูลที่จำเป็นในเอกสารนี้ หลังจากนี้ KUDiR จะถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงข้อมูลเหล่านี้

การวิเคราะห์สถานะทางบัญชี

รายงานนี้สามารถช่วยให้คุณตรวจสอบด้วยสายตาว่ากรอกสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายถูกต้องหรือไม่ หากต้องการเปิด ให้เลือก “การวิเคราะห์ทางบัญชีตามระบบภาษีแบบง่าย” ในเมนู “รายงาน”

หากโปรแกรมเก็บบันทึกสำหรับหลายองค์กร คุณจะต้องเลือกส่วนหัวของรายงานที่ต้องการรายงาน กำหนดระยะเวลาและคลิกที่ปุ่ม "สร้าง"

รายงานแบ่งออกเป็นบล็อก คุณสามารถคลิกที่แต่ละรายการและรับรายละเอียดจำนวนเงินได้

เราขอขอบคุณผู้อ่านของเรา ผู้ประกอบการแต่ละราย อิซาโควา นาตาลียา อิวานอฟนาสำหรับหัวข้อที่นำเสนอของบทความ

จะต้องจ่ายเงินพนักงานอย่างน้อยทุกๆ หกเดือน ก ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 136 ของสหพันธรัฐรัสเซีย. ปฏิบัติตามข้อกำหนดขององค์กรเช่นนี้ ประการแรก พนักงานจะได้รับเงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือน ทุกคนคุ้นเคยกับการเรียกมันล่วงหน้า จากนั้นสำหรับครั้งที่สองการชำระเงินนี้มักจะเรียกว่าการชำระเงินครั้งสุดท้ายของเดือน นี่คือสิ่งที่นายจ้างแบบง่ายทำ ยิ่งไปกว่านั้น สำหรับบริษัทที่ใช้การลดความซับซ้อนของ "รายได้-ค่าใช้จ่าย" เท่านั้นที่มีคำถามเกิดขึ้น: เงินเดือน "ล่วงหน้า" สามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายได้เมื่อใด ที่จริงแล้วชื่อนี้ทำให้เกิดความสับสนเนื่องจากตัวย่อรับรู้ในค่าใช้จ่ายเฉพาะหนี้ที่ชำระคืนเท่านั้นรวมถึงค่าจ้าง (ค่าใช้จ่ายที่จ่าย) และไม่ได้ออกเงินทดรองจ่าย ส ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ปัญหาราคา

คนตัวย่อต้องเก็บสมุดรายได้และรายจ่าย วี ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 154n ศิลปะ. 346.24 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. นอกจากนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้เรียกว่าทะเบียนภาษี อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่ได้รบกวนบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ตามบริการด้านภาษีหนังสือเล่มนี้เป็นทะเบียนภาษีจริง (คุณสามารถดูคำอธิบายของพนักงานของ Federal Tax Service of Russia S.A. Tarakanov ในหัวข้อนี้ในปี 2554 หมายเลข 5) ดังนั้นจึงมีความเสี่ยงที่จะถูกปรับอย่างเป็นระบบ (สองครั้งขึ้นไปในช่วงปีปฏิทิน) ซึ่งสะท้อนต้นทุนค่าแรงในเวลาที่ไม่เหมาะสม ก ศิลปะ. 120 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าปรับหากไม่มีการลงทะเบียนการบัญชีภาษีหรือข้อผิดพลาด:

เราจะไม่หารือเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการปรับค่าปรับดังกล่าวในขณะนี้ ลองหาวิธีสะท้อนเงินเดือน "ล่วงหน้า" ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อให้ผู้ตรวจสอบไม่มีเหตุผลที่จะบ่นกับคุณด้วยซ้ำ

ตัวเลือกการบัญชี

ตัวเลือก 1. เงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือนจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย ณ เวลาที่ชำระเงิน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือน: 2551 ฉบับที่ 19, น. 8; 2010, ฉบับที่ 24, น. สิบเอ็ด

ผู้สนับสนุนตัวเลือกนี้ค่อนข้างเชื่ออย่างถูกต้องว่าเงินเดือนสำหรับส่วนแรกของเดือนไม่ใช่การจ่ายล่วงหน้า (การชำระล่วงหน้าสำหรับการทำงานในอนาคต) แต่การจ่ายเงินของพนักงานสำหรับครึ่งแรกของเดือนนั้นได้ผลแล้ว

แท้จริงแล้วประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนการคำนวณค่าจ้างสำหรับครึ่งแรกของเดือน ดังนั้นส่วนนี้จะเป็นเงินเดือนอย่างแน่นอนไม่ว่าจะกำหนดไว้อย่างไร:

• <или>ตามวันที่ทำงานจริงในช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันที่ 15 ของเดือน (วิธีการคำนวณ)
• <или>เป็นจำนวนเงินคงที่หรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือน (“วิธีล่วงหน้า”)

ดังนั้นโดยการออกค่าจ้างสำหรับครึ่งแรกของเดือน องค์กรจะชำระค่าจ้างที่ค้างชำระ และดังที่คุณทราบ ตัวลดความซับซ้อนที่ใช้การลดความซับซ้อนของ "รายได้ - รายจ่าย" จะรับรู้ต้นทุนค่าแรงอย่างแม่นยำในขณะที่ชำระหนี้ และ ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. ดังนั้นในหนังสือเล่มนี้เงินเดือนจึงสะท้อนให้เห็นในวันที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด (โอนไปยังบัญชีธนาคารของพนักงาน)

หน่วยงานด้านภาษีของมอสโกได้ตกลงยอมรับตัวเลือกการบัญชีนี้ในปี 2547 และ ข้อ 6.1 จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 31 ธันวาคม 2547 เลขที่ 21-14/85240. จริงอยู่ในจดหมายของพวกเขาพวกเขาได้จองไว้ดังต่อไปนี้: “...ตามกฎแล้วการจ่ายล่วงหน้าหมายถึงการจ่ายค่าจ้างสำหรับครึ่งเดือนที่ทำงานจริงโดยพนักงานเต็มเวลาขององค์กร” จากนี้หลายคนสรุปว่าคำชี้แจงเหล่านี้เกี่ยวข้องกับวิธีการคำนวณเพื่อกำหนดจำนวนค่าจ้างในช่วงครึ่งแรกของเดือนเท่านั้น กระทรวงการคลังคิดอย่างไรกับเรื่องนี้?

จากแหล่งข้อมูลที่เชื่อถือได้

หัวหน้าภาควิชาระบบภาษีพิเศษของกรมภาษีและนโยบายภาษีศุลกากรของกระทรวงการคลังของรัสเซีย

“ผู้เรียบง่ายที่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” สามารถรวมค่าแรงเป็นค่าใช้จ่ายในลักษณะที่กำหนดโดยศิลปะ 255 เอ็นเค อาร์ เอฟ ย่อย 6 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. ตามบทความนี้ ต้นทุนค่าแรงรวมถึงเงินคงค้างใด ๆ ให้กับพนักงานตามที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ ข้อตกลงแรงงาน (สัญญา) และ (หรือ) ข้อตกลงร่วม ในแบบย่อ ต้นทุนค่าแรงจะถูกรับรู้หลังจากจ่ายจริงแล้ว ส ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ดังนั้นเงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือน (โดยไม่คำนึงถึงวิธีการคำนวณ: ตามเวลาที่ทำงานจริงหรือไม่คำนึงถึง - เป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนหรือในจำนวนคงที่) จึงถูกรับรู้เป็นแบบง่าย ค่าใช้จ่ายของพนักงานในวันที่ชำระเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดหรือโอนเข้าบัญชีของพนักงาน”

ตัวเลือก 2. เงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือนจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายในวันสุดท้ายของเดือน

ตัวเลือกการบัญชีนี้ใช้กันอย่างแพร่หลายโดยตัวลดความซับซ้อนที่ใช้วิธีการ "ล่วงหน้า" ในการคำนวณเงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือน บางคนชอบมันเพราะเป็นนิสัย และคนอื่นๆ เชื่อว่าการค้างค่าจ้างจะเกิดขึ้นหลังจากค่าจ้างเพิ่มขึ้น ณ สิ้นเดือนเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการพูดถึงเรื่องการจ่ายค่าจ้างจนกว่าจะถึงวันนั้น

อย่างที่คุณเห็น ผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังรัสเซียให้ไฟเขียวแก่การใช้ตัวเลือกการบัญชีแรก แต่นี่หมายความว่าตัวเลือกที่สองนั้นผิดกฎหมายหรือไม่? เราตัดสินใจชี้แจงกับฝ่ายการเงินว่าหนังสือจะถือว่ากรอกไม่ถูกต้องหรือไม่หากเงินเดือนสำหรับครึ่งแรกของเดือนแสดงเป็นค่าใช้จ่ายในวันสุดท้ายของเดือน นี่คือคำตอบที่เราได้รับ

จากแหล่งข้อมูลที่เชื่อถือได้

“ ในความคิดของฉัน การทำให้วัตถุภาษีง่ายขึ้น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถสะท้อนถึงจำนวนเงินเดือนที่จ่ายสำหรับครึ่งแรกของเดือนในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและตอนสิ้นเดือน

ดังนั้นหากการจ่ายเงินเดือนส่วนแรกและส่วนที่สองของเดือนและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นภายในหนึ่งเดือน ค่าใช้จ่ายค่าจ้างทั้งหมดสามารถสะท้อนให้เห็นโดยรวมเดือนละครั้ง หลายรายการหรือหนึ่งรายการสำหรับจำนวนเงินทั้งหมด - ระบุรายละเอียดของเอกสารการชำระเงินทั้งหมด”

กระทรวงการคลังของรัสเซีย

อย่างที่คุณเห็นทั้งสองตัวเลือกในการรับรู้เงินเดือน "ล่วงหน้า" เป็นค่าใช้จ่ายมีสิทธิ์ที่จะมีชีวิตอยู่ ซึ่งหมายความว่าคุณมีอิสระที่จะเลือกตัวเลือกที่สะดวกกว่าสำหรับคุณ

บัญชีแยกประเภทสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายทางบัญชีเป็นทะเบียนพิเศษที่ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) เข้าสู่ธุรกรรมทางธุรกิจเพื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษี STS ในภายหลัง

ภาระผูกพันในการเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายหรือ KUDiR ตามที่นักบัญชีมักเรียกกันนั้นกำหนดขึ้นโดยมาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากไม่ได้รับการดูแล KUDiR หรือมีการละเมิดในการกรอกข้อมูล คุณสามารถรับค่าปรับ 10,000 ถึง 30,000 รูเบิล และหากฝ่าฝืนทำให้ฐานภาษีประเมินต่ำเกินไป จะมีค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในเวลาเดียวกันไม่มีภาระผูกพันในการส่ง KUDiR ไปยังสำนักงานสรรพากร หากหน่วยงานด้านภาษีกำหนดให้คุณต้องจัดเตรียมบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในระหว่างการตรวจสอบ คุณจะต้องจัดเตรียมหนังสือในรูปแบบกระดาษ เย็บเล่ม หมายเลข และลงนาม

อาจจำเป็นต้องใช้ KUDiR เพื่อแสดงค่าใช้จ่ายของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย หรือเพื่อแสดงรายได้ของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียเพื่อกำหนดอัตราเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย หรือในธนาคารเพื่อขอสินเชื่อ

หนังสือเล่มนี้เริ่มต้นเป็นเวลาหนึ่งปี สามารถเก็บรักษาได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ แน่นอนว่าโปรแกรมบัญชีและบริการบนเว็บจำนวนมาก (เช่น Kontur.Accounting หรือ Elba) ช่วยให้คุณสามารถดูแลรักษาหนังสือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีความเรียบง่ายในระดับที่แตกต่างกัน หากสำนักงานสรรพากรต้องการ คุณสามารถพิมพ์ออกมาและนำไปได้เลย

วิธีกรอกสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR)

เราหวังว่าจะได้รับความคิดเห็นของคุณ กรอก KUDiR ให้ถูกต้อง;)

ลองทำงานใน Kontur.Accounting บริการออนไลน์ที่สะดวกสำหรับการดูแลรักษาบัญชีและส่งรายงานทางอินเทอร์เน็ต