Um relatório universal para verificar os custos trabalhistas no livro de receitas e despesas. Em que momento o “adiantamento” de salário é reconhecido como despesa simplificada do funcionário e cai no kudir?

Todos os contribuintes que utilizam o regime de tributação simplificado (STS) são obrigados a manter um livro de receitas e despesas (KUDiR). Se você não fizer isso ou preenchê-lo incorretamente, poderá receber uma multa considerável (artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa). Este livro é impresso e submetido à repartição de finanças mediante solicitação. Deve ser costurado e numerado.

Antes de começar a criar este livro de contabilidade de receitas e despesas em 1C 8.3, verifique as configurações do programa. Se você tiver problemas com a formação do KUDiR e algumas despesas não caírem no livro, verifique cuidadosamente as configurações. A maioria dos problemas reside aqui.

Onde está o livro de receitas e despesas contábeis 1C 8.3? No menu "Principal", selecione a seção "Configurações".

Você verá uma lista de políticas contábeis configuradas por organização. Abra a posição que você precisa.

No formulário de configuração da política contábil, na parte inferior, clique no hiperlink “Configurando impostos e relatórios”.

No nosso exemplo, foi selecionado o sistema tributário “Simplificado (receitas menos despesas)”.

Agora você pode ir para a seção “STS” desta configuração e configurar o procedimento de reconhecimento de receitas. É aqui que são indicadas quais transações reduzem a base tributária. Se você tiver alguma dúvida por que uma despesa não entra no livro de despesas e receitas em 1C, observe primeiro essas configurações.

Alguns itens não podem ser desmarcados porque são de preenchimento obrigatório. Os sinalizadores restantes podem ser definidos com base nas especificidades da sua organização.

Depois de configurar a política contábil, passemos à configuração da impressão do próprio KUDiR. Para isso, no menu “Relatórios”, selecione a seção “Livro de Receitas e Despesas STS” da seção “STS”.

O formulário de relatório contábil será aberto na sua frente. Clique no botão "Mostrar configurações".

Caso necessite detalhar os registros do relatório recebido, marque a caixa apropriada. É melhor esclarecer as restantes configurações com a sua repartição de finanças, tendo conhecido os requisitos para o aparecimento do KUDiR. Esses requisitos podem variar entre as inspeções.

Preenchendo KUDiR em 1C: Contabilidade 3.0

Além das configurações corretas, antes de gerar o KUDiR, é necessário realizar todas as operações de fechamento do mês e verificar a exatidão da sequência de documentos. Todas as despesas são incluídas neste relatório após serem pagas.

O livro contábil D&R é gerado de forma automática e trimestral. Para fazer isso, você precisa clicar no botão “Gerar” no formulário onde acabamos de fazer as configurações.

O livro de receitas e despesas contém 4 seções:

• Seção I. Esta seção reflete trimestralmente todas as receitas e despesas do período coberto pelo relatório, levando em consideração a sequência cronológica.
• CapítuloII. Esta seção é preenchida somente se o regime tributário simplificado for “Receitas menos despesas”. Contém todos os custos de ativos fixos e ativos intangíveis.
• CapítuloIII. Isto contém perdas que reduzem a base tributária.
• Capítulo4. Esta seção exibe valores que reduzem impostos, por exemplo, prêmios de seguro para funcionários, etc.

Se você configurou tudo corretamente, o KUDiR será formado corretamente.

Ajuste manual

Se, afinal, o KUDiR não estiver preenchido exatamente como você deseja, suas entradas poderão ser corrigidas manualmente. Para isso, no menu “Operações”, selecione “Lançamentos do livro de receitas e despesas STS”.

No formulário de lista que é aberto, crie um novo documento. No cabeçalho do novo documento, preencha a organização (se houver várias no programa).

Este documento possui três guias. A primeira aba corrige as entradas na seção I. A segunda e terceira abas estão na seção II.

Se necessário, faça os lançamentos necessários neste documento. Depois disso, o KUDiR será formado levando em consideração esses dados.

Análise do status contábil

Este relatório pode ajudá-lo a verificar visualmente se o livro de receitas e despesas está preenchido corretamente. Para abri-lo, selecione “Análise contábil no regime tributário simplificado” no menu “Relatórios”.

Se o programa mantém registros para várias organizações, você precisa selecionar no cabeçalho do relatório aquela para a qual o relatório é necessário. Defina também o período e clique no botão “Gerar”.

O relatório está dividido em blocos. Você pode clicar em cada um deles e ver o detalhamento do valor.

Agradecemos ao nosso leitor, empreendedor individual Isakova Natalya Ivanovna, para o tema proposto do artigo.

Os funcionários devem ser pagos pelo menos semestralmente A Arte. 136 Código do Trabalho da Federação Russa. Cumpra este requisito da organização assim. Primeiro, os funcionários recebem os salários da primeira quinzena do mês. Todo mundo está acostumado a chamar isso de adiantamento. E então - para o segundo, esse pagamento costuma ser chamado de pagamento final do mês. Isto é o que os empregadores simplificados também fazem. Além disso, é justamente para as empresas que utilizam a simplificação “receitas-despesas” que surge a questão: em que momento um “adiantamento” de salário pode ser reconhecido como despesa? Na verdade, esse nome gera confusão, pois os simplificadores reconhecem nas despesas apenas dívidas quitadas, inclusive salários (despesas pagas), e não adiantamentos emitidos é subp. 1 item 2 arte. 346.17 Código Tributário da Federação Russa.

Questão de preço

Pessoas simplificadas devem manter um livro de receitas e despesas V aprovado Por despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 31 de dezembro de 2008 nº 154n; Arte. 346.24 Código Tributário da Federação Russa. Além disso, o Código Tributário da Federação Russa não o chama de registro fiscal. No entanto, isso não incomoda a Receita Federal. De acordo com o serviço fiscal, este livro é um verdadeiro registro fiscal (você pode ver a explicação do funcionário do Serviço Fiscal Federal da Rússia S.A. Tarakanov sobre este assunto em 2011, nº 5). E, portanto, existe o risco de receber multa por reflexão sistemática (duas ou mais vezes durante um ano civil) intempestiva dos custos trabalhistas nele A Arte. 120 Código Tributário da Federação Russa.

Leia mais sobre a multa por ausência de registros contábeis fiscais ou por erros nos mesmos:

Não discutiremos agora a legalidade da aplicação de tal multa. Vamos descobrir como refletir o “adiantamento” salarial no livro de receitas e despesas para que o fiscal não tenha nem motivo para reclamar com você.

Opções de contabilidade

OPÇÃO 1. O salário da primeira quinzena do mês é reconhecido como despesa no momento do pagamento

Leia mais sobre os métodos de cálculo dos salários da primeira quinzena do mês: 2008, nº 19, pág. 8; 2010, nº 24, pág. onze

Os defensores desta opção acreditam, com razão, que o salário da primeira quinzena do mês não é um adiantamento (pré-pagamento por trabalho futuro), mas sim o pagamento do empregado da primeira quinzena do mês já trabalhado.

Na verdade, o Código do Trabalho da Federação Russa não estabelece o procedimento de cálculo dos salários da primeira quinzena do mês. Portanto, essa parte será exatamente o salário, não importa como esteja definido:

• <или>com base nos dias efetivamente trabalhados no período de 1º a 15 do mês (forma de cálculo);
• <или>em valor fixo ou percentual sobre o salário (método “adiantamento”).

Assim, ao emitir o salário da primeira quinzena do mês, a organização quita os salários em atraso. E como sabem, os simplificadores que utilizam a simplificação “receitas-despesas” reconhecem os custos laborais precisamente no momento do reembolso da dívida E subp. 1 item 2 arte. 346.17 Código Tributário da Federação Russa. Assim, no livro, os salários são refletidos na data de sua emissão no caixa (transferências para contas bancárias dos funcionários).

As autoridades fiscais de Moscou concordaram com esta opção contábil em 2004 E cláusula 6.1 Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia para Moscou datada de 31 de dezembro de 2004 nº 21-14/85240. É verdade que na sua Carta fizeram a seguinte ressalva: “...um adiantamento, em regra, significa o pagamento do salário do meio mês efetivamente trabalhado por um funcionário a tempo inteiro da organização”. A partir disso, muitos concluíram que esses esclarecimentos diziam respeito apenas à forma de cálculo para apuração do valor dos salários da primeira quinzena do mês. O que pensa o Ministério das Finanças sobre isto?

De fontes confiáveis

Chefe do Departamento de Regimes Tributários Especiais do Departamento de Política Tributária e Tarifária Aduaneira do Ministério das Finanças da Rússia

“As pessoas simplificadas com objeto de tributação “renda menos despesas” podem incluir os custos trabalhistas nas despesas na forma prevista no art. 255NKR F subp. 6º inciso 1º, inciso 2º art. 346.16 Código Tributário da Federação Russa. De acordo com este artigo, os custos trabalhistas incluem quaisquer acréscimos aos funcionários previstos pelas normas da legislação da Federação Russa, acordos de trabalho (contratos) e (ou) acordos coletivos. No Simplificado, os custos trabalhistas são reconhecidos após serem efetivamente pagos é subp. 1 item 2 arte. 346.17 Código Tributário da Federação Russa.

Assim, o vencimento da primeira quinzena do mês (independentemente da forma de cálculo: com base no tempo efectivamente trabalhado ou sem o ter em conta - em percentagem do vencimento ou em valor fixo) é reconhecido como simplificado despesas do empregado na data do pagamento do caixa ou transferência para as contas dos empregados.”

OPÇÃO 2. O salário da primeira quinzena do mês é reconhecido como despesa no último dia do mês

Essa opção contábil é amplamente utilizada por simplificadores que utilizam o método “adiantado” de cálculo dos salários da primeira quinzena do mês. Algumas pessoas preferem isso por hábito. E outros estão convencidos de que os atrasos salariais só surgem depois de os salários serem acumulados no final do mês, o que significa que não se pode falar em pagá-los até esse dia.

Como você pode ver, especialistas do Ministério das Finanças da Rússia dão luz verde para o uso da primeira opção contábil. Mas isso significa que a segunda opção é ilegal? Decidimos esclarecer com o departamento financeiro se o livro seria considerado preenchido incorretamente caso o salário da primeira quinzena fosse refletido nele como despesa no último dia do mês. Esta é a resposta que recebemos.

De fontes confiáveis

“Na minha opinião, as simplificações com o objeto de tributação “receitas menos despesas” podem refletir o valor do salário pago na primeira quinzena do mês no livro de receitas e despesas e no final do mês.

Assim, se o pagamento da primeira e segunda parcelas do salário do mês e a transferência do imposto de renda pessoa física ocorrerem no prazo de um mês, todas as despesas salariais poderão ser refletidas uma vez para todo o mês. Vários lançamentos ou um para o valor total - indicando os detalhes de todos os documentos de pagamento.”

Ministério das Finanças da Rússia

Como você pode ver, ambas as opções de reconhecimento de um “adiantamento” de salário como despesa têm direito à vida. Isso significa que você tem liberdade para escolher a opção que for mais conveniente para você.

O livro razão de receitas e despesas contabilísticas é um registo especial onde os contribuintes que utilizam o regime de tributação simplificado (STS) efetuam transações comerciais para posterior cálculo da base tributável do imposto STS.

A obrigação de manter um livro de receitas e despesas, ou KUDiR, como os contadores costumam chamá-lo, é estabelecida pelo artigo 346.24 do Código Tributário da Federação Russa.

Se o KUDiR não for mantido ou houver violações no preenchimento, você poderá receber uma multa de 10.000 a 30.000 rublos. E se as infrações levarem à subestimação da base tributária, multa de 20% do valor do imposto não pago. Isto está consagrado no artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa.

Ao mesmo tempo, não há obrigação de apresentar o KUDiR à repartição de finanças. Se as autoridades fiscais exigirem que você forneça um Livro de Receitas e Despesas durante uma auditoria, você deverá fornecer o Livro em papel, encadernado, numerado e assinado.

O KUDiR pode ser necessário para mostrar as despesas de financiamento direcionado, ou para mostrar a receita do Fundo de Pensões da Rússia para determinar a taxa de prêmios de seguro para empreendedores individuais, ou em um banco para um empréstimo.

O livro é iniciado há um ano. Pode ser mantido em papel e em formato eletrônico. É claro que muitos programas de contabilidade e serviços da web (como Kontur.Accounting ou Elba) permitem manter um livro em formato eletrônico com vários graus de simplicidade. Se a repartição de finanças exigir, você pode imprimi-lo e levá-lo.

Como preencher o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas (KUDiR)

Aguardamos seu feedback. Preencha o KUDiR corretamente;)

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