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Artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa deduções fiscais padrão. Dedução fiscal padrão para criança(s)

Artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa deduções fiscais padrão. Dedução fiscal padrão para criança(s)

1. Ao determinar o tamanho da base tributável de acordo com o parágrafo 3, o contribuinte tem direito a receber as seguintes deduções fiscais padrão (conforme alterada pela Lei Federal nº 216-FZ de 24 de julho de 2007 - Coleção de Legislação do Federação Russa, 2007, Nº 31, Art. 4013):

1) no valor de 3.000 rublos para cada mês do período fiscal aplica-se às seguintes categorias de contribuintes:

pessoas que receberam ou sofreram doenças causadas pela radiação e outras doenças associadas à exposição à radiação como resultado do desastre na usina nuclear de Chernobyl ou durante o trabalho para eliminar as consequências do desastre na usina nuclear de Chernobyl;

pessoas que ficaram incapacitadas como resultado do desastre na Central Nuclear de Chernobyl, de entre aquelas que participaram na liquidação das consequências do desastre dentro da zona de exclusão da Central Nuclear de Chernobyl ou envolvidas na operação ou outro trabalho no Central Nuclear de Chernobyl (incluindo os temporariamente destacados ou enviados em serviço), militares e responsáveis pelo serviço militar, convocados para formação especial e envolvidos em trabalhos relacionados com a liquidação das consequências da catástrofe na central nuclear de Chernobyl, independentemente da localização dessas pessoas e do trabalho que desempenham, bem como das pessoas de comando e base dos órgãos de corregedoria, do Corpo de Bombeiros do Estado, que serviram (atualmente servem) na zona de exclusão, pessoas evacuadas da exclusão zona da Central Nuclear de Chernobyl e reassentados da zona de reassentamento ou que deixaram voluntariamente essas zonas, pessoas que doaram medula óssea para salvar a vida das pessoas afetadas pelo desastre na Central Nuclear de Chernobyl, independentemente do tempo decorrido desde o dia da realização de uma operação de transplante de medula óssea e o tempo de desenvolvimento da incapacidade nestes indivíduos a este respeito (ed. Lei Federal de 25 de julho de 2002 N 116-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2002, N 30, art. 3033);

pessoas que em 1986-1987 participaram nos trabalhos para eliminar as consequências do desastre na central nuclear de Chernobyl, na zona de exclusão da central nuclear de Chernobyl, ou foram empregadas durante este período em trabalhos relacionados com a evacuação da população, bens materiais, animais de criação e em funcionamento ou outro trabalho na central nuclear de Chernobyl (incluindo temporariamente atribuídos ou destacados);

militares, cidadãos dispensados do serviço militar, bem como os responsáveis pelo serviço militar, convocados para formação especial e envolvidos durante este período na execução de trabalhos relacionados com a liquidação das consequências da catástrofe na central nuclear de Chernobyl, incluindo tomar -deslocamento e elevação, engenharia e pessoal técnico da aviação civil, independentemente da localização e trabalho executado por eles (conforme alterado pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2001, N 1 , Art. 18);

pessoas de comando e base dos órgãos de corregedoria, o Corpo de Bombeiros do Estado, incluindo cidadãos demitidos do serviço militar que serviram na zona de exclusão da usina nuclear de Chernobyl em 1986-1987 (conforme alterado pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166- Lei Federal - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2001, No. 1, Artigo 18; Lei Federal de 25 de julho de 2002 No. 116-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2002, No. Artigo 3.033);

militares, cidadãos dispensados do serviço militar, bem como os responsáveis pelo serviço militar, convocados para treinamento militar e que participaram das obras do Abrigo em 1988-1990 (conforme alterada pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ - Legislação Coletiva da Federação Russa, 2001, No. 1, Artigo 18);

que ficaram incapacitados, receberam ou sofreram doenças de radiação e outras doenças como resultado do acidente de 1957 na associação de produção Mayak e da descarga de resíduos radioativos no rio Techa, entre aqueles que receberam (incluindo enviados temporariamente ou destacados) trabalho direto em 1957-1958 participação nos trabalhos de eliminação das consequências do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como os envolvidos nos trabalhos de medidas de proteção e reabilitação de áreas contaminadas radioativamente ao longo do rio Techa em 1949-1956, pessoas que recebidos (inclusive enviados temporariamente ou destacados) em 1959-1961, participação direta nos trabalhos para eliminar as consequências do acidente na associação de produção Mayak em 1957, pessoas evacuadas (reassentadas), bem como aqueles que deixaram voluntariamente áreas povoadas que foram expostos à contaminação radioativa em decorrência do acidente de 1957 na associação produtiva "Mayak" e do lançamento de rejeitos radioativos no rio Techa, incluindo crianças, inclusive crianças que se encontravam em estado de desenvolvimento intrauterino no momento da evacuação (reassentamento ), bem como militares, unidades militares civis e contingentes especiais que foram evacuados no ano 1957 da zona de contaminação radioativa (neste caso, os cidadãos que saíram voluntariamente incluem pessoas que saíram durante o período de 29 de setembro de 1957 a 31 de dezembro , 1958 de assentamentos que foram expostos à contaminação radioativa em decorrência do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como pessoas que saíram no período de 1949 a 1956 inclusive de áreas povoadas que foram expostas à contaminação radioativa devido ao descarga de resíduos radioativos no rio Techa), pessoas que vivem em áreas povoadas que foram expostas à contaminação radioativa como resultado do acidente de 1957 na associação de produção Mayak e da descarga de resíduos radioativos no rio Techa, onde a média anual efetiva a dose de radiação equivalente em 20 de maio de 1993 era superior a 1 mSv (além do nível de radiação de fundo natural para a área), pessoas que partiram voluntariamente para um novo local de residência de assentamentos expostos à contaminação radioativa devido ao acidente em 1957 em a associação de produção Mayak e a descarga de rejeitos radioativos no rio Techa, onde a dose média anual efetiva de radiação equivalente em 20 de maio de 1993 era superior a 1 mSv (além do nível de radiação natural de fundo para a área);

pessoas diretamente envolvidas em testes de armas nucleares na atmosfera e substâncias militares radioativas, exercícios com tais armas antes de 31 de janeiro de 1963;

pessoas diretamente envolvidas em testes subterrâneos de armas nucleares sob condições de radiação anormal e outros fatores prejudiciais de armas nucleares;

pessoas diretamente envolvidas na eliminação de acidentes de radiação ocorridos em instalações nucleares de navios de superfície e submarinos e em outras instalações militares e registradas na forma prescrita pelo órgão executivo federal autorizado na área de defesa (conforme alterada pela Lei Federal de 29 de junho , 2004 N 58 -FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2004, No. 27, Artigo 2.711);

pessoas diretamente envolvidas nos trabalhos (incluindo militares) de montagem de cargas nucleares antes de 31 de dezembro de 1961;

pessoas diretamente envolvidas em testes subterrâneos de armas nucleares, realizando e garantindo trabalhos de coleta e descarte de substâncias radioativas;

pessoas com deficiência da Grande Guerra Patriótica;

militares deficientes que ficaram incapacitados nos grupos I, II e III como resultado de ferimentos, contusões ou mutilações recebidas durante a defesa da URSS, da Federação Russa ou durante o desempenho de outras funções de serviço militar, ou recebidas como resultado de uma doença associada a ser na frente, ou entre ex-guerrilheiros, bem como outras categorias de pessoas com deficiência que sejam iguais em benefícios de pensão às categorias especificadas de militares;

2) uma dedução fiscal no valor de 500 rublos para cada mês do período fiscal aplica-se às seguintes categorias de contribuintes:

Heróis da União Soviética e Heróis da Federação Russa, bem como pessoas agraciadas com a Ordem da Glória de três graus;

pessoal civil do Exército Soviético e da Marinha da URSS, órgãos de assuntos internos da URSS e segurança do Estado da URSS, que ocuparam cargos regulares em unidades militares, quartéis-generais e instituições que faziam parte do exército ativo durante a Grande Guerra Patriótica, ou pessoas que durante esse período estiveram estacionadas em cidades, cuja participação na defesa é contabilizada no tempo de serviço dessas pessoas para efeitos de concessão de pensão em condições preferenciais estabelecidas para militares de unidades ativas do exército;

Participantes da Grande Guerra Patriótica, operações militares para defender a URSS entre militares que serviram em unidades militares, quartéis-generais e instituições que faziam parte do exército, e ex-guerrilheiros (parágrafo introduzido pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166- FZ - Coleção de Legislação Federação Russa, 2001, nº 1, artigo 18);

pessoas que estiveram em Leningrado durante o cerco durante a Grande Guerra Patriótica de 8 de setembro de 1941 a 27 de janeiro de 1944, independentemente do tempo de permanência;

ex-prisioneiros, incluindo menores, de campos de concentração, guetos e outros locais de detenção forçada criados pela Alemanha nazi e seus aliados durante a Segunda Guerra Mundial;

pessoas com deficiência desde a infância, bem como pessoas com deficiência dos grupos I e II;

pessoas que receberam ou sofreram doenças de radiação e outras doenças associadas à exposição à radiação, causadas pelas consequências de acidentes de radiação em instalações nucleares para fins civis ou militares, bem como como resultado de testes, exercícios e outros trabalhos relacionados a quaisquer tipos de energia nuclear instalações, incluindo armas nucleares e tecnologia espacial;

pessoal júnior e de enfermagem, médicos e demais funcionários de instituições médicas (com exceção das pessoas cuja atividade profissional implique o trabalho com quaisquer tipos de fontes de radiação ionizante no ambiente de radiação do seu local de trabalho, correspondente ao perfil do trabalho realizado), que recebeu doses excessivas de exposição à radiação durante a prestação de cuidados e serviços médicos no período de 26 de abril a 30 de junho de 1986, bem como pessoas feridas em decorrência do desastre na usina nuclear de Chernobyl e sendo fonte de radiação ionizante;

pessoas que doaram medula óssea para salvar vidas;

trabalhadores e empregados, bem como ex-militares e aposentados do serviço de comandantes e soldados rasos da corregedoria, do Corpo de Bombeiros do Estado, funcionários de instituições e órgãos do sistema penitenciário, que contraíram doenças ocupacionais associadas a exposição à radiação durante o trabalho na zona de exclusão da Usina Nuclear de Chernobyl ( conforme alterado pela Lei Federal nº 116-FZ de 25 de julho de 2002 - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2002, nº 30, Artigo 3.033);

pessoas que assumiram (inclusive enviadas temporariamente ou destacadas) em 1957-1958 participação direta nos trabalhos para eliminar as consequências do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como aquelas empregadas em trabalhos de medidas de proteção e reabilitação de áreas contaminadas radioativamente ao longo do rio Techa em 1949-1956;

pessoas evacuadas (reassentadas), bem como aquelas que deixaram voluntariamente áreas povoadas expostas à contaminação radioativa como resultado do acidente de 1957 na associação de produção Mayak e da descarga de resíduos radioativos no rio Techa, incluindo crianças, incluindo crianças que, no momento da evacuação ( reassentamento) encontravam-se em estado de desenvolvimento intrauterino, bem como ex-militares, unidades militares civis e contingentes especiais que foram evacuados em 1957 da zona de contaminação radioativa. Neste caso, as pessoas que partiram voluntariamente incluem as pessoas que partiram de 29 de setembro de 1957 a 31 de dezembro de 1958 inclusive de assentamentos que foram expostos à contaminação radioativa em decorrência do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como aqueles que partiram de 1949 a 1956 inclusive de assentamentos expostos à contaminação radioativa devido à descarga de rejeitos radioativos no rio Techa;

pessoas evacuadas (incluindo aquelas que saíram voluntariamente) em 1986 da zona de exclusão da usina nuclear de Chernobyl, que foi exposta à contaminação radioativa como resultado do desastre na usina nuclear de Chernobyl, ou reassentados (reassentados), incluindo aqueles que saíram voluntariamente da zona de reassentamento em 1986 e nos anos subsequentes, incluindo crianças, incluindo crianças que se encontravam em estado de desenvolvimento fetal no momento da evacuação;

pais e cônjuges de militares que morreram em consequência de ferimentos, contusões ou ferimentos sofridos durante a defesa da URSS, da Federação Russa ou no exercício de outras funções de serviço militar, ou em consequência de uma doença associada ao facto de estar na frente, também como pais e cônjuges de funcionários públicos falecidos no exercício de suas funções oficiais. A dedução especificada é concedida aos cônjuges de militares e funcionários públicos falecidos, caso não tenham se casado novamente;

cidadãos dispensados do serviço militar ou convocados para treinamento militar, cumprindo seu dever internacional na República do Afeganistão e em outros países onde ocorreram hostilidades, bem como cidadãos que participaram de acordo com as decisões das autoridades estatais da Federação Russa nas hostilidades no território da Federação Russa (conforme alterada pela Lei Federal nº 119-FZ de 18 de julho de 2006 - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2006, nº 30, Art. 3.295);

3) (A subcláusula 3 perdeu força com base na Lei Federal de 21 de novembro de 2011 N 330-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2011, N 48, Art. 6731)

4) a dedução fiscal de cada mês do período de tributação aplica-se ao progenitor, ao cônjuge do progenitor, ao progenitor adoptivo, ao tutor, ao mandatário, ao progenitor adoptivo, ao cônjuge do progenitor adoptivo que sustenta o filho, no seguintes quantidades:

1.000 rublos - para o primeiro filho;

1.000 rublos - para o segundo filho;

3.000 rublos - para cada criança, se um filho menor de 18 anos for deficiente, ou estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante menor de 24 anos, se for deficiente do grupo I ou II;

1.400 rublos - para o primeiro filho;

1.400 rublos - para o segundo filho;

3.000 rublos - para o terceiro filho e cada filho subsequente;

A dedução fiscal é feita para cada filho menor de 18 anos, bem como para cada estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante, cadete menor de 24 anos.

A dedução fiscal é concedida em dobro ao pai único (pai adotivo), pai adotivo, tutor, curador. A concessão da dedução fiscal especificada ao progenitor único cessa a partir do mês seguinte ao mês do seu casamento.

A dedução fiscal é concedida aos pais, cônjuge de um dos pais, pais adotivos, tutores, curadores, pais adotivos, cônjuge de um pai adotivo com base nos seus pedidos escritos e documentos que comprovem o direito a esta dedução fiscal.

Ao mesmo tempo, para indivíduos cujos filhos (filhos) estão (estão) fora da Federação Russa, uma dedução fiscal é fornecida com base em documentos certificados pelas autoridades competentes do estado em que a criança (crianças) vive.

A dedução fiscal pode ser concedida em dobro a um dos pais (pais adotivos) de sua escolha com base no pedido de recusa de um dos pais (pais adotivos) em receber uma dedução fiscal.

A dedução fiscal é válida até ao mês em que o rendimento do contribuinte, calculado pelo regime de competência desde o início do período de tributação (para o qual é prevista a taxa de imposto estabelecida no n.º 1) pelo agente fiscal que concede esta dedução fiscal normal , ultrapassou 280.000 rublos.

A partir do mês em que o rendimento especificado ultrapassou 280.000 rublos, a dedução fiscal prevista nesta subcláusula não se aplica.

A base tributável é reduzida a partir do mês de nascimento do filho (filhos), ou a partir do mês em que ocorreu a adoção, foi estabelecida a tutela (tutela), ou a partir do mês de entrada em vigor do acordo de transferência de a criança (filhos) a ser criada em família até ao final do ano em que a criança (filhos) atingiu a idade especificada no parágrafo doze desta subcláusula, ou o acordo sobre a transferência da criança (filhos) para ser criado em família expirou ou foi rescindido antecipadamente, ou a morte da criança (filhos). A dedução fiscal é concedida para o período de estudo do filho (filhos) em instituição de ensino e (ou) instituição de ensino, incluindo licença acadêmica concedida na forma prescrita durante o período de estudos.

(Parágrafo 4 alterado pela Lei Federal nº 330-FZ de 21 de novembro de 2011 - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2011, nº 48, Art. 6731)

2. Aos contribuintes que, nos termos dos n.ºs 1 e 2 do n.º 1 deste artigo, tenham direito a mais do que uma dedução fiscal normal, é concedido o máximo das deduções correspondentes (conforme alterada pela Lei Federal de 21 de novembro de 2011 N 330-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2011, No. 48, Artigo 6.731).

A dedução fiscal padrão estabelecida no parágrafo 4 do parágrafo 1 deste artigo é concedida independentemente da previsão da dedução fiscal padrão estabelecida nos parágrafos 1 e 2 do parágrafo 1 deste artigo (conforme alterada pela Lei Federal nº 330-FZ de novembro 21, 2011 - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2011, N 48, Art. 6731).

3. As deduções fiscais normais previstas neste artigo são concedidas ao contribuinte por um dos agentes fiscais fonte de pagamento dos rendimentos, à escolha do contribuinte, com base no seu requerimento escrito e nos documentos comprovativos do direito a tais deduções fiscais. (conforme alterado pela Lei Federal de 7 de julho de 2003 No. 105-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2003, No. 28, Artigo 2.874).

Caso o contribuinte não comece a trabalhar a partir do primeiro mês do período de tributação, são concedidas neste local de trabalho as deduções fiscais previstas no n.º 4 do n.º 1 deste artigo, tendo em conta os rendimentos auferidos desde o início do imposto. período em outro local de trabalho em que o contribuinte tenha beneficiado de deduções fiscais. O valor dos rendimentos recebidos é comprovado por certidão de rendimentos recebidos pelo contribuinte, emitida pelo agente fiscal nos termos do n.º 3 (parágrafo introduzido pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa , 2001, N 1, Art. 18; conforme alterada Lei Federal de 21 de novembro de 2011 N 330-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2011, N 48, Artigo 6731).

4. Se durante o período de tributação não foram concedidas ao contribuinte deduções fiscais normais ou foram prestadas em valor inferior ao previsto neste artigo, então no final do período de tributação, com base na declaração fiscal e nos documentos comprovativos do direito a tais deduções, a autoridade fiscal efetua um recálculo da base tributária, levando em consideração a previsão de deduções fiscais padrão nos valores previstos neste artigo (conforme alterada pela Lei Federal de 27 de dezembro de 2009 N 368-FZ - Arrecadação de Legislação da Federação Russa, 2009, N 52, Art. 6444; Lei Federal de 27 de julho de 2010 N 229-FZ - Coleção de Legislação da Federação Russa, 2010, N 31, Artigo 4198).

O conceito e as condições para fornecer deduções fiscais padrão para crianças

Dedução fiscal padrãoé um benefício fiscal estabelecido pela legislação vigente que reduz o (renda tributável) de uma pessoa física.

Que. as deduções fiscais padrão são valores que são deduzidos do salário antes do pagamento do imposto de renda pessoa física, portanto, ao aplicar a dedução, o empregado recebe mais dinheiro em mãos, pois O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não é calculado sobre o valor total do salário, mas sim sobre a diferença entre este e o valor da dedução fiscal. Portanto, se um funcionário tiver um filho ou filhos, esse funcionário terá direito às deduções fiscais padrão. Um funcionário pode reduzir o valor do imposto e receber mais dinheiro somente se expressar seu direito de usá-lo.

Condições para concessão de deduções

O direito de receber o crédito fiscal infantil padrão é limitado por uma série de condições:

Portanto, você pode receber uma dedução padrão para cada um de seus filhos menores de 18 anos de idade. Se o(s) filho(s) tiver(em) mais de 18 anos, mas menos de 24 anos, ele(eles) também poderá receber desconto se for estudante, pós-graduando, estagiário, residente, cadete e estiver estudando em período integral.

uma cópia da carteira de identidade de um participante da guerra no Afeganistão.

13/01/2014 A.A. Ivanova

Comentários sobre o pedido de dedução fiscal padrão

Um novo pedido de dedução padrão deve ser apresentado nos seguintes casos:

o funcionário mudou de local de trabalho;

o pedido do ano passado reflete o período específico para o qual a dedução é concedida (por exemplo, “Peço que forneça uma dedução para filhos em 2017”);

o funcionário teve filho em dezembro de 2017 ou no feriado de Ano Novo de 2018;

o funcionário tornou-se tutor, curador ou pai adotivo em dezembro de 2017 ou nos feriados de Ano Novo de 2018;

os motivos para a concessão da dedução mudaram (por exemplo, o estatuto do filho mudou: tornou-se deficiente, o estatuto do próprio progenitor mudou: tornou-se solteiro, o segundo progenitor transferiu o direito de receber a dedução para o primeiro pai).

Você também precisa considerar o seguinte:

Certos casos de recebimento de uma dedução padrão

Muitas vezes somos questionados sobre duas perguntas:

sobre o procedimento de obtenção da dedução fiscal normal e dos documentos necessários pelo segundo progenitor se os cônjuges forem divorciados ou em casamento “civil”;

mediante recebimento de uma dedução fiscal padrão por um dos pais com o consentimento do outro progenitor.

Obtenção de uma dedução fiscal padrão e dos documentos necessários pelo segundo progenitor se os pais forem divorciados

Se não houver casamento entre os pais do filho (filhos) (ou o casamento for celebrado com pessoa que tenha filhos de outro casamento), o segundo progenitor pode receber uma dedução mediante apresentação ao departamento de contabilidade do local de trabalho :

pedidos de aplicação de dedução fiscal padrão;

cópias da certidão de nascimento da criança;

documento confirmando a criança sendo sustentada pelo contribuinte(tal documento, por exemplo, pode ser um certificado de registo da criança no local de residência deste progenitor; uma cópia da decisão judicial, da qual fica claro com qual progenitor a criança vive, um acordo notarial do pais sobre o pagamento de pensão alimentícia, etc.).

Esclarecimentos semelhantes estão contidos nas Cartas do Ministério das Finanças da Federação Russa datadas de 13 de dezembro de 2011 nº 03-04-05/5-1021, datadas de 10 de fevereiro de 2012 nº 03-04-05/8-147.

É possível conceder simultaneamente uma dedução padrão do imposto de renda pessoal à mãe, ao pai da criança e à sua nova esposa?

Muitas vezes, ocorre uma situação quando um filho do primeiro casamento mora com a mãe e o pai da criança paga pensão alimentícia. Na Carta nº BS-4-11/16736 do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 17 de setembro de 2013, deu uma resposta positiva à pergunta indicada no título, explicando que:

pai divorciado (mesmo que esteja privado dos direitos parentais, porque, de acordo com o Código da Família da Federação Russa, a privação dos direitos parentais não isenta os pais da obrigação de sustentar os filhos (explicação na Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 13 de janeiro de 2014 N BS-2-11/13@ )) tem direito a uma dedução por filho porque paga pensão alimentícia. Ou seja, ele participa da manutenção do filho. Mas o dinheiro destinado à pensão alimentícia é propriedade conjunta dos cônjuges, ou seja, do pai da criança e da sua nova esposa. Portanto, ela também tem direito a uma dedução;

O novo marido da mãe também tem direito a receber uma dedução por filho (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 18 de maio de 2012, nº 03-04-05/8-640, datada de 18 de abril de 2016, nº 03-04-05 /22162).

Conseqüentemente, quando os pais se divorciam, quatro pessoas podem contar com a dedução fiscal padrão para um filho ao mesmo tempo: mãe e seu novo marido, pai e sua nova esposa.

Quais documentos você precisa levar para dedução de filho dos pais e seus novos cônjuges:

Dedução fiscal dupla padrão para um dos pais

De acordo com as regras do artigo 218.º do Código Tributário, a dedução em dobro pode ser concedida com base no pedido de recusa de um dos progenitores (pais adoptivos) em receber a dedução fiscal.

Um dos progenitores só pode recusar o recebimento da dedução padrão a favor do outro progenitor se tiver direito a ela, o que é comprovado pelos documentos pertinentes, portanto, se um dos progenitores não trabalhar e não tiver rendimentos sujeitos a imposto sobre o rendimento das pessoas singulares à taxa de 13%, ou recebe rendimentos isentos de tributação, não pode recusar o recebimento desta dedução a favor do segundo progenitor.

Recorde-se que é impossível recusar a dedução padrão a favor do outro cônjuge nos casos em que um dos progenitores:

não funciona, ou seja, é dona de casa (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 22 de novembro de 2012 nº 03-04-05/8-1331);

está em licença maternidade (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 23 de agosto de 2012 nº 03-04-05/8-997);

está em licença parental para cuidar de um filho até um ano e meio (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 03/04/2012 nº 03-04-06/8-95);

está registrado no centro de empregos (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 16 de abril de 2012 nº 03-04-05/8-513).

Quando são casados, ninguém levanta dúvidas.

Mas se os pais são divorciados (não casados), surge a questão de quais documentos são necessários e suficientes para obter uma dedução neste caso. O Ministério das Finanças da Federação Russa em Carta datada de 10 de fevereiro de 2012 nº 03-04-05/8-147 explicou que neste caso é necessário:

declaração de recusa de um dos pais em receber uma dedução fiscal. Ao mesmo tempo, um contribuinte pode recusar o recebimento de uma dedução fiscal padrão apenas se tiver direito a ela e for confirmado por documentos relevantes (ou seja, a criança é sustentada pelo contribuinte, o contribuinte tem rendimentos sujeitos ao imposto de renda pessoal em uma taxa de 13%, e o valor dessa renda não excede o valor estabelecido no valor de 280.000 rublos);

pedido de dedução fiscal padrão;

Um exemplo de cálculo de dedução dupla para uma mãe solteira

Por exemplo, uma funcionária é mãe solteira e tem dois filhos, o primeiro nasceu fora do casamento (existe documento que comprova a condição de mãe solteira) e o pai do segundo foi declarado desaparecido por decisão judicial.

Neste caso, o trabalhador é o único progenitor e tem direito a uma dupla dedução por cada filho:

No valor de 2.800 rublos. (RUB 1.400 × 2) - para filho nascido fora do casamento;

No valor de 2.800 rublos. (RUB 1.400 × 2) - para criança cujo pai foi declarado desaparecido por decisão judicial.

Que. Para ambos os filhos, o empregador deve fornecer uma dedução no valor de 5.600 rublos.

Quando o pai não é o único

Como observa o Ministério das Finanças russo, o pai não é o único nos seguintes casos:
O departamento financeiro indicou isso em ofícios de 12/08/2010 N 03-04-05/5-448, de 18/06/2010 N 03-04-05/5-340, de 24/07/2009 N 03- 04-06-01/ 192, de 13/04/2009 N 03-04-05-01/180, 02/11/2012 Nº 03-04-05/8-1246, de 24/10/2012 Nº. 03-04-05/8-1215, 15/01/2013 No. 03-04-05/8-23, as mesmas conclusões estão contidas na Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13/01/2014 N BS- 2-11/13@.

Portanto, se os pais forem divorciados, o progenitor com quem o filho vive não tem direito à dupla dedução.

Além disso, uma dupla dedução não é fornecida ao único progenitor se ele se casar (Federação Russa), uma vez que (como explica o Ministério das Finanças da Rússia na Carta nº 03-04-05/8-372 datada de 11 de abril de 2013) neste caso, a responsabilidade pela manutenção do filho é distribuída entre os pais e o cônjuge. Ao mesmo tempo, o cônjuge do pai que sustenta o filho também tem direito a receber uma dedução fiscal padrão no valor de 1.400 rublos (Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 20 de maio de 2013, nº 03-04 -05/17775). Após a dissolução de tal casamento, a concessão ao pai solteiro de uma dedução padrão para uma criança no dobro do valor pode ser retomada se a criança não tiver sido adotada durante o casamento (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 2 de abril de 2012 Não .03-04-05/3-410).

Valor da dedução se houver filhos adultos

Em abril de 2014, o Ministério da Fazenda, em ofício de 17/04/14 nº 03-04-05/17619, explicou que é necessário levar em consideração o número total de filhos da família do empregado, inclusive os de quem as deduções não são mais fornecidas aos pais. Ou seja, se houver dois filhos adultos com mais de 24 anos de idade e um filho menor na família, uma dedução para este último é fornecida a cada pai no valor de 3.000 rublos por mês até a renda acumulada dos pais desde o início do ano não excede 280.000 rublos.

O Ministério das Finanças expressou uma opinião semelhante anteriormente em resposta à pergunta:

Devo conceder uma dedução de 3.000 rublos para o terceiro filho se o filho mais velho tiver mais de 24 anos?

De acordo com o Ministério das Finanças da Rússia, estabelecido na carta nº 03-04-05/8-1014 de 8 de dezembro de 2011, o filho mais velho deve ser considerado primeiro, independentemente de lhe ser concedida ou não uma dedução.

Obtenção de uma dedução na repartição de finanças
Não há necessidade de apresentar pedido de dedução, porque... tal exigência está excluída do parágrafo 4º do artigo 218 do Código Tributário pela Lei Federal nº 368-FZ de 27 de dezembro de 2009.

Artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa

(em 01/07/2019)

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Capítulo 5. AUTORIDADES FISCAIS. ALFÂNDEGA. AUTORIDADES FINANCEIRAS. RESPONSABILIDADE DAS AUTORIDADES FISCAIS, AUTORIDADES ADUANEIRAS, SEUS FUNCIONÁRIOS (conforme alterada pelas Leis Federais de 09/07/1999 N 154-FZ, de 29/06/2004 N 58-FZ)
Capítulo 6. ÓRGÃOS DE ASSUNTOS INTERNOS. ÓRGÃOS DE INVESTIGAÇÃO (conforme alterado pelas Leis Federais de 30 de junho de 2003 N 86-FZ, de 28 de dezembro de 2010 N 404-FZ)

Seção IV. REGRAS GERAIS PARA A EXECUÇÃO DA OBRIGAÇÃO DE PAGAR IMPOSTOS, TAXAS, PRÊMIOS DE SEGURO (conforme alterada pela Lei Federal nº 243-FZ de 3 de julho de 2016)

Capítulo 7. OBJETOS DE TRIBUTAÇÃO
Capítulo 8
Capítulo 10
Capítulo 11
Capítulo 12. CRÉDITO E REEMBOLSO DE VALOR PAGO OU EXCEDENTE

Seção V. DECLARAÇÃO FISCAL E CONTROLE TRIBUTÁRIO (conforme alterada pela Lei Federal nº 154-FZ de 9 de julho de 1999)

Capítulo 13. DECLARAÇÃO FISCAL (conforme alterada pela Lei Federal de 09/07/1999 N 154-FZ)
Capítulo 14. CONTROLE TRIBUTÁRIO

Seção V.1. ENTIDADES RELACIONADAS E GRUPOS INTERNACIONAIS DE EMPRESAS. DISPOSIÇÕES GERAIS SOBRE PREÇOS E TRIBUTAÇÃO. CONTROLE FISCAL EM RELAÇÃO A TRANSAÇÕES ENTRE PESSOAS RELACIONADAS. ACORDO DE PREÇOS. DOCUMENTAÇÃO SOBRE GRUPOS INTERNACIONAIS DE EMPRESAS (conforme alterada pela Lei Federal de 27 de novembro de 2017 N 340-FZ) (introduzida pela Lei Federal de 18 de julho de 2011 N 227-FZ)

Capítulo 14.1. PESSOAS INTERDEPENDENTES. PROCEDIMENTO PARA DETERMINAR A PARTICIPAÇÃO DE UMA ORGANIZAÇÃO EM OUTRA ORGANIZAÇÃO OU DE UM INDIVÍDUO EM UMA ORGANIZAÇÃO
Capítulo 14.2. DISPOSIÇÕES GERAIS SOBRE PREÇOS E TRIBUTAÇÃO. INFORMAÇÕES UTILIZADAS NA COMPARAÇÃO DOS TERMOS DE TRANSAÇÕES ENTRE ENTIDADES RELACIONADAS COM OS TERMOS DE TRANSAÇÕES ENTRE PESSOAS QUE NÃO SÃO INTERDEPENDENTES
Capítulo 14.3. MÉTODOS UTILIZADOS NA DETERMINAÇÃO PARA FINS TRIBUTÁRIOS DO RENDIMENTO (LUCRO, RECEITA) EM TRANSAÇÕES EM QUE AS PARTES SÃO ENTIDADES RELACIONADAS
Capítulo 14.4. TRANSAÇÕES CONTROLADAS. PREPARAÇÃO E APRESENTAÇÃO DE DOCUMENTAÇÃO PARA EFEITOS DE CONTROLE FISCAL. AVISO DE TRANSAÇÕES CONTROLADAS
Capítulo 14.4-1. APRESENTAÇÃO DE DOCUMENTAÇÃO SOBRE GRUPOS INTERNACIONAIS DE EMPRESAS (introduzida pela Lei Federal nº 340-FZ de 27 de novembro de 2017)
Capítulo 14.5. CONTROLE FISCAL EM RELAÇÃO A TRANSAÇÕES ENTRE PESSOAS RELACIONADAS
Capítulo 14.6. ACORDO DE PREÇOS PARA FINS FISCAIS

Seção V.2. CONTROLE FISCAL NA FORMA DE MONITORAMENTO FISCAL (introduzido pela Lei Federal de 4 de novembro de 2014 N 348-FZ)

Capítulo 14.7. MONITORAMENTO FISCAL. REGULAMENTOS PARA INTERAÇÃO DE INFORMAÇÕES
Capítulo 14.8. PROCEDIMENTO PARA REALIZAÇÃO DO MONITORAMENTO FISCAL. OPINIÃO MOTIVADA DA AUTORIDADE FISCAL

Seção VI. INFRACÇÃO FISCAL E RESPONSABILIDADE PELO SEU COMPROMISSO

Capítulo 15. DISPOSIÇÕES GERAIS SOBRE RESPONSABILIDADE POR COMPROMISSO DE INFRACÇÃO FISCAL
Capítulo 16. TIPOS DE INFRACÇÃO FISCAL E RESPONSABILIDADE PELO SEU COMPROMISSO
Capítulo 17. CUSTOS ASSOCIADOS AO CONTROLE FISCAL
Capítulo 18. TIPOS DE VIOLAÇÕES DAS OBRIGAÇÕES DO BANCO PREVISTAS PELA LEGISLAÇÃO DE IMPOSTOS E TAXAS E RESPONSABILIDADE PELO SEU CUMPRIMENTO

Seção VII. RECURSO DE ATOS DE AUTORIDADES FISCAIS E AÇÕES OU INAÇÕES DE SEUS FUNCIONÁRIOS

Capítulo 19. PROCEDIMENTO DE RECURSO DE ATOS DE AUTORIDADES FISCAIS E AÇÕES OU INAÇÕES DE SEUS FUNCIONÁRIOS
Capítulo 20. CONSIDERAÇÃO DE UMA RECLAMAÇÃO E TOMADA DE DECISÃO SOBRE ELA

SEÇÃO VII.1. IMPLEMENTAÇÃO DE TRATADOS INTERNACIONAIS DA FEDERAÇÃO RUSSA SOBRE QUESTÕES TRIBUTÁRIAS E ASSISTÊNCIA ADMINISTRATIVA MÚTUA EM ASSUNTOS TRIBUTÁRIOS (introduzida pela Lei Federal de 27 de novembro de 2017 N 340-FZ)

Capítulo 20.1. TROCA AUTOMÁTICA DE INFORMAÇÕES FINANCEIRAS
Capítulo 20.2. TROCA AUTOMÁTICA INTERNACIONAL DE RELATÓRIOS DE PAÍS DE ACORDO COM OS TRATADOS INTERNACIONAIS DA FEDERAÇÃO RUSSA (introduzida pela Lei Federal de 27 de novembro de 2017 N 340-FZ)

PARTE DOIS

Seção VIII. IMPOSTOS FEDERAIS
- Capítulo 21. IMPOSTO DE VALOR ACRESCENTADO
- Capítulo 22. IMPOSTOS DE CONSUMO
- Capítulo 23. IMPOSTO DE RENDA DE INDIVÍDUOS
- Capítulo 24. IMPOSTO SOCIAL UNIFORME (ARTIGOS 234 - 245) Perdeu força em 1º de janeiro de 2010. - Lei Federal de 24 de julho de 2009 N 213-FZ.
- Capítulo 25. IMPOSTO DE RENDA DAS ORGANIZAÇÕES (introduzido pela Lei Federal de 06.08.2001 N 110-FZ)
- Capítulo 25.1. TAXAS DE USO DE OBJETOS DE VIDA SELVAGEM E DE USO DE OBJETOS DE RECURSOS BIOLÓGICOS AQUÁTICOS (introduzidas pela Lei Federal de 11 de novembro de 2003 N 148-FZ)
- Capítulo 25.2. IMPOSTO SOBRE A ÁGUA (introduzido pela Lei Federal de 28 de julho de 2004 N 83-FZ)
- Capítulo 25.3. DEVERES DO ESTADO (introduzidos pela Lei Federal de 2 de novembro de 2004 N 127-FZ)
- Capítulo 25.4. IMPOSTO SOBRE A RENDA ADICIONAL DA PRODUÇÃO DE MATÉRIAS-PRIMAS DE HIDROCARBONETOS (introduzido pela Lei Federal de 19 de julho de 2018 N 199-FZ)
- Capítulo 26. IMPOSTO SOBRE EXTRAÇÃO DE MINERAIS (introduzido pela Lei Federal de 08.08.2001 N 126-FZ)
Seção VIII.1. REGIMES TRIBUTÁRIOS ESPECIAIS (introduzidos pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2001 N 187-FZ)
- Capítulo 26.1. SISTEMA TRIBUTÁRIO PARA PRODUTORES AGRÍCOLAS (IMPOSTO AGRÍCOLA UNIFORME) (conforme alterado pela Lei Federal nº 147-FZ de 11 de novembro de 2003)
- Capítulo 26.2. SISTEMA TRIBUTÁRIO SIMPLIFICADO (introduzido pela Lei Federal de 24 de julho de 2002 N 104-FZ)
- Capítulo 26.3. SISTEMA TRIBUTÁRIO NA FORMA DE IMPOSTO ÚNICO SOBRE A RENDA IMPLÍCITA PARA TIPOS ESPECÍFICOS DE ATIVIDADE (introduzido pela Lei Federal nº 104-FZ de 24 de julho de 2002)
- Capítulo 26.4. SISTEMA TRIBUTÁRIO NA IMPLEMENTAÇÃO DE CONTRATOS DE PARTILHA DE PRODUÇÃO (introduzido pela Lei Federal nº 65-FZ de 06.06.2003)
- Capítulo 26.5. SISTEMA DE IMPOSTO DE PATENTES (introduzido pela Lei Federal de 25 de junho de 2012 N 94-FZ)
Seção IX. IMPOSTOS E TAXAS REGIONAIS (introduzidos pela Lei Federal de 27 de novembro de 2001 N 148-FZ)
- Capítulo 27. IMPOSTO SOBRE VENDAS (ARTIGOS 347 - 355) Perdeu força. - Lei Federal de 27 de novembro de 2001 N 148-FZ.
- Capítulo 28. IMPOSTO DE TRANSPORTE (introduzido pela Lei Federal de 24 de julho de 2002 N 110-FZ)
- Capítulo 29. IMPOSTO SOBRE AS EMPRESAS DE JOGOS (introduzido pela Lei Federal de 27 de dezembro de 2002 N 182-FZ)
- Capítulo 30. IMPOSTO DE PROPRIEDADE DAS ORGANIZAÇÕES (introduzido pela Lei Federal de 11 de novembro de 2003 N 139-FZ)
Seção X. IMPOSTOS E TAXAS LOCAIS (conforme alterado pela Lei Federal de 29 de novembro de 2014 N 382-FZ) (introduzido pela Lei Federal de 29 de novembro de 2004 N 141-FZ)
- Capítulo 31. IMPOSTO TERRESTRE
- Capítulo 32
- Capítulo 33. TAXA COMERCIAL (introduzida pela Lei Federal de 29 de novembro de 2014 N 382-FZ)
Seção XI. PRÊMIOS DE SEGURO NA FEDERAÇÃO RUSSA (introduzidos pela Lei Federal de 3 de julho de 2016 N 243-FZ)
- Capítulo 34. PRÊMIOS DE SEGURO (introduzidos pela Lei Federal de 3 de julho de 2016 N 243-FZ)

Artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa. Deduções fiscais padrão

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1. Ao determinar o tamanho da base tributável de acordo com parágrafo 3º do artigo 210.º deste Código, o contribuinte tem direito a receber as seguintes deduções fiscais padrão:

(conforme alterado pela Lei Federal de 24 de julho de 2007 N 216-FZ)

1) no valor de 3.000 rublos por mês período fiscal aplica-se às seguintes categorias de contribuintes:

pessoas que ficaram incapacitadas como resultado do desastre na Central Nuclear de Chernobyl, de entre aquelas que participaram na liquidação das consequências do desastre dentro da zona de exclusão da Central Nuclear de Chernobyl ou envolvidas na operação ou outro trabalho no Central Nuclear de Chernobyl (incluindo os temporariamente destacados ou enviados em serviço), militares e responsáveis pelo serviço militar, convocados para formação especial e envolvidos em trabalhos relacionados com a liquidação das consequências da catástrofe na central nuclear de Chernobyl, independentemente da localização dessas pessoas e do trabalho que desempenham, bem como das pessoas de comando e base dos órgãos de corregedoria, do Corpo de Bombeiros do Estado, que serviram (atualmente servem) na zona de exclusão, pessoas evacuadas da exclusão zona da Central Nuclear de Chernobyl e reassentados da zona de reassentamento ou que deixaram voluntariamente essas zonas, pessoas que doaram medula óssea para salvar a vida das pessoas afetadas pelo desastre na Central Nuclear de Chernobyl, independentemente do tempo decorrido desde o dia em que ocorreu o transplante de medula óssea e o tempo de desenvolvimento da incapacidade nessas pessoas nesse sentido;

pessoas que em 1986 - 1987 participaram nos trabalhos para eliminar as consequências do desastre na central nuclear de Chernobyl, na zona de exclusão da central nuclear de Chernobyl, ou foram empregadas durante este período em trabalhos relacionados com a evacuação da população, bens materiais, animais de criação e em funcionamento ou outro trabalho na central nuclear de Chernobyl (incluindo temporariamente atribuídos ou destacados);

militares, cidadãos dispensados do serviço militar, bem como os responsáveis pelo serviço militar, convocados para formação especial e envolvidos durante este período na execução de trabalhos relacionados com a liquidação das consequências da catástrofe na central nuclear de Chernobyl, incluindo tomar -deslocamento e içamento de pessoal de engenharia e técnico da aviação civil, independentemente do deslocamento do local e do trabalho por eles executado;

(conforme alterado pelas Leis Federais de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ, de 25 de julho de 2002 N 116-FZ)

militares, cidadãos dispensados do serviço militar, bem como os responsáveis pelo serviço militar, convocados para o treino militar e que participaram nas obras do Abrigo em 1988-1990;

(conforme alterado pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ)

que ficaram incapacitados, receberam ou sofreram doenças de radiação e outras doenças como resultado do acidente de 1957 na associação de produção Mayak e da descarga de resíduos radioativos no rio Techa, entre aqueles que receberam (incluindo aqueles enviados temporariamente ou enviados a negócios ) em 1957 - 1958 participação direta nos trabalhos de eliminação das consequências do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como os envolvidos nos trabalhos de medidas de proteção e reabilitação de áreas contaminadas radioativamente ao longo do rio Techa em 1949 - 1956, pessoas que receberam (inclusive enviadas temporariamente ou destacadas) em 1959 - 1961, participação direta nos trabalhos para eliminar as consequências do acidente na associação de produção Mayak em 1957, pessoas evacuadas (reassentadas), bem como aquelas que deixaram voluntariamente áreas povoadas que foram expostos à contaminação radioativa em decorrência do acidente de 1957 na associação produtiva "Mayak" e do lançamento de rejeitos radioativos no rio Techa, inclusive crianças, inclusive crianças que se encontravam em estado de desenvolvimento intrauterino no momento da evacuação ( reassentamento), bem como militares, unidades militares civis e contingentes especiais que foram evacuados no ano 1957 da zona de contaminação radioativa (neste caso, os cidadãos que saíram voluntariamente incluem pessoas que saíram durante o período de 29 de setembro de 1957 a dezembro 31 de dezembro de 1958 de assentamentos que foram expostos à contaminação radioativa em decorrência do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como de pessoas que saíram no período de 1949 a 1956 inclusive de áreas povoadas que foram expostas à contaminação radioativa devido a a descarga de resíduos radioactivos no rio Techa), pessoas que vivem em áreas povoadas que foram expostas à contaminação radioactiva como resultado do acidente de 1957 na associação de produção Mayak e da descarga de resíduos radioactivos no rio Techa, onde a média anual a dose efetiva de radiação equivalente em 20 de maio de 1993 era superior a 1 mSv (além do nível de radiação natural de fundo para a área), pessoas que partiram voluntariamente para um novo local de residência de assentamentos expostos à contaminação radioativa devido ao acidente em 1957 na associação de produção Mayak e na descarga de rejeitos radioativos no rio Techa, onde a dose média anual efetiva de radiação equivalente em 20 de maio de 1993 era superior a 1 mSv (além do nível de radiação natural de fundo para a área);

pessoas diretamente envolvidas em testes de armas nucleares na atmosfera e substâncias militares radioativas, exercícios com tais armas antes de 31 de janeiro de 1963;

pessoas diretamente envolvidas em testes subterrâneos de armas nucleares sob condições de radiação anormal e outros fatores prejudiciais de armas nucleares;

pessoas diretamente envolvidas na eliminação de acidentes radioativos ocorridos em instalações nucleares de navios de superfície e submarinos e em outras instalações militares e cadastradas na forma prescrita pelo órgão executivo federal autorizado na área de defesa;

(conforme alterado pela Lei Federal de 29 de junho de 2004 N 58-FZ)

pessoas diretamente envolvidas nos trabalhos (incluindo militares) de montagem de cargas nucleares antes de 31 de dezembro de 1961;

pessoas diretamente envolvidas em testes subterrâneos de armas nucleares, realizando e garantindo trabalhos de coleta e descarte de substâncias radioativas;

pessoas com deficiência da Grande Guerra Patriótica;

2) uma dedução fiscal no valor de 500 rublos para cada mês do período fiscal aplica-se às seguintes categorias de contribuintes:

Heróis da União Soviética e Heróis da Federação Russa, bem como pessoas agraciadas com a Ordem da Glória de três graus;

participantes da Grande Guerra Patriótica, operações militares para defender a URSS entre militares que serviram em unidades militares, quartéis-generais e instituições que faziam parte do exército e ex-guerrilheiros;

(parágrafo introduzido pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ)

pessoas que estiveram em Leningrado durante o cerco durante a Grande Guerra Patriótica de 8 de setembro de 1941 a 27 de janeiro de 1944, independentemente do tempo de permanência;

ex-prisioneiros, incluindo menores, de campos de concentração, guetos e outros locais de detenção forçada criados pela Alemanha nazi e seus aliados durante a Segunda Guerra Mundial;

pessoas com deficiência desde a infância, bem como pessoas com deficiência dos grupos I e II;

pessoas que doaram medula óssea para salvar vidas;

trabalhadores e empregados, bem como ex-militares e reformados, comandantes e soldados rasos da corregedoria, bombeiros do Estado, funcionários de instituições e órgãos do sistema penitenciário, que tenham recebido doenças profissionais associadas com exposição à radiação durante o trabalho na zona de exclusão da Usina Nuclear de Chernobyl;

(conforme alterado pela Lei Federal nº 116-FZ de 25 de julho de 2002)

pessoas que assumiram (inclusive enviadas temporariamente ou destacadas) em 1957 - 1958 participação direta nos trabalhos para eliminar as consequências do acidente de 1957 na associação de produção Mayak, bem como aquelas empregadas em trabalhos de medidas de proteção e reabilitação de territórios contaminados radioativamente ao longo do rio Techa em 1949-1956;

(conforme alterado pela Lei Federal de 18 de julho de 2006 N 119-FZ)

4) a dedução fiscal relativa a cada mês do período de tributação aplica-se ao progenitor, cônjuge do progenitor, progenitor adoptivo, que sustenta o filho, nos seguintes montantes:

12.000 rublos - para cada criança, se um filho menor de 18 anos for deficiente, ou estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante menor de 24 anos, se for deficiente do grupo I ou II;

A dedução fiscal relativa a cada mês do período de tributação aplica-se ao tutor, curador, progenitor adoptivo, cônjuge do progenitor adoptivo que sustenta o filho, nos seguintes montantes:

1.400 rublos - para o primeiro filho;

1.400 rublos - para o segundo filho;

3.000 rublos - para o terceiro filho e cada filho subsequente;

6.000 rublos - para cada criança, se um filho menor de 18 anos for deficiente, ou estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante menor de 24 anos, se for deficiente do grupo I ou II.

A dedução fiscal pode ser concedida em dobro a um dos pais (pais adotivos) de sua escolha com base no pedido de recusa de um dos pais (pais adotivos) em receber uma dedução fiscal.

A dedução fiscal é válida até o mês em que o rendimento do contribuinte (com exceção dos rendimentos de participação acionária nas atividades de organizações recebidos na forma de dividendos por pessoas físicas residentes fiscais da Federação Russa), calculado pelo regime de competência desde o início do período fiscal (para o qual é fornecida a taxa de imposto, definida parágrafo 1º do artigo 224.º deste Código) pelo agente fiscal que forneceu esta dedução fiscal padrão excedeu 350.000 rublos.

A partir do mês em que o rendimento especificado excedeu 350.000 rublos, a dedução fiscal prevista nesta subcláusula não é aplicada.

A base tributável é reduzida a partir do mês de nascimento do filho (filhos), ou a partir do mês em que ocorreu a adoção, foi estabelecida a tutela (tutela), ou a partir do mês de entrada em vigor do acordo de transferência de a(s) criança(s) a ser criada(s) no seio de uma família até ao final do ano em que a(s) criança(s) atingiu a idade especificada no parágrafo onze desta alínea, ou o acordo sobre a transferência do(s) filho(s) para criação em família expirou ou foi rescindido antecipadamente, ou o falecimento do(s) filho(s). É concedida uma dedução fiscal para o período de estudo do(s) filho(s) numa organização que exerça atividades educativas, incluindo licença académica concedida na forma prescrita durante o período de estudos.

(conforme alterado pela Lei Federal de 27 de novembro de 2017 N 346-FZ)

(A cláusula 4ª, alterada pela Lei Federal deste artigo, são previstas neste local de trabalho, levando-se em consideração os rendimentos auferidos desde o início do período de tributação em outro local de trabalho em que o contribuinte tenha recebido deduções fiscais. O o valor dos rendimentos recebidos é comprovado por comprovante de rendimentos auferidos pelo contribuinte, emitido pelo agente da autoridade fiscal nos termos do parágrafo 3º do artigo 230.º deste Código.

(parágrafo introduzido pela Lei Federal de 29 de dezembro de 2000 N 166-FZ, conforme alterada pela Lei Federal de 21 de novembro de 2011 N 330-FZ)

(conforme alterado pelas Leis Federais de 27 de dezembro de 2009 N 368-FZ, de 27 de julho de 2010 N 229-FZ)

Um cônjuge divorciado pode receber um crédito de imposto infantil sem morar com ele?

O artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa de 2016 dá aos pais o direito de receber deduções fiscais padrão para o 1º, 2º filho e subsequentes. O valor das deduções é prescrito por lei e é o mesmo para todos os pais. Com o nascimento do 3º filho, a dedução mais que duplica (para o 1º e 2º filho - 1.400 rublos, para o 3º e subsequentes - 3.000 rublos). A dedução reduz o valor tributável do rendimento, o que permite receber um valor maior de salário. A dedução é um benefício fiscal que torna mais vantajosa a situação dos cidadãos com filhos. O artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa em 2016 não contém informações esclarecedoras sobre os pais divorciados e seus direitos às deduções. Em parágrafos O n.º 4 do n.º 1 deste artigo enumera as seguintes pessoas que têm oportunidade de reduzir os seus impostos:

pai;
cônjuge dos pais;
pai adotivo (tutor, curador);
pai adotivo e seu cônjuge.

Um importante esclarecimento contido na mesma norma afirma que somente têm direito ao desconto os pais ou seus cônjuges que sustentam financeiramente o filho. Portanto, não é considerada neste contexto a situação em que um filho vive com apenas um dos progenitores e o segundo cônjuge divorciado não participa de forma alguma na sua vida e não paga pensão alimentícia. Esse progenitor, por definição, não tem o direito de reclamar uma dedução fiscal, uma vez que não sustenta o seu filho. Não se enquadrará no conteúdo da norma que o Código Tributário da Federação Russa inclui no artigo 218. No entanto, se um cônjuge divorciado que não mora com seu filho lhe fornecer financeiramente pagando pensão alimentícia, então a posição lógica do Ministério das Finanças e a maioria dos juízes é que este cônjuge é como se um dos pais tivesse o direito de usufruir da dedução. Assim, o ponto de vista que prevalece é que o contribuinte que tem um filho que é sustentado por ele tem direito à dedução. Portanto, um cônjuge que está, por exemplo, no segundo casamento, mas transfere pensão alimentícia para um filho do primeiro casamento, pode receber uma dedução fiscal para esse filho. O Ministério das Finanças explica que tal progenitor pode confirmar o seu direito ao benefício fornecendo uma cópia da certidão de nascimento da criança, documentos que comprovem as transferências de dinheiro para a sua manutenção e uma declaração do seu ex-cônjuge confirmando a assistência no sustento da criança. Mas há uma segunda posição, mais rara, contida numa carta do Serviço Fiscal Federal de Moscovo em 2009. Em seguida, o serviço fiscal observou que se em 2009 o valor total da dedução concedida aos pais casados fosse de 2.000 rublos, o pai da criança e seu cônjuge teriam o direito de usar essa dedução de 1.000 rublos cada. para cada um (hoje são 1.400 rublos para cada e 2.800 rublos no total). Segundo a Receita Federal, neste caso, o cônjuge divorciado perde o direito ao uso da dedução, mesmo que pague pensão alimentícia e sustente financeiramente o filho. Dado que a segunda posição consta de apenas um documento explicativo, é aconselhável, na resposta à questão em apreço, utilizar a opinião da maioria dos advogados e juízes. Um cônjuge divorciado que paga pensão alimentícia geralmente tem direito à dedução fiscal padrão. Este direito é concedido a ele pelo artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa de 2016.

Como é calculada a dedução se o filho for o primeiro de um dos cônjuges e o terceiro do segundo?

O artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa em 2016 determina os seguintes valores de deduções fiscais para os pais: para o 1º e 2º filhos, 1.400 rublos cada, e para o 3º e subsequentes filhos, 3.000 rublos cada. E se para um dos cônjuges o filho for o primeiro e para o segundo - o terceiro, o quarto e assim por diante? O benefício fiscal de 3.000 rublos será aplicado a ambos os pais? Ainda não existe prática judicial sobre o tema, mas as opiniões dos especialistas ainda estão divididas. A opinião oficial foi expressa pelo Ministério das Finanças, considerando que em tal situação o progenitor de quem este filho é o primeiro tem direito a receber uma dedução no valor de 3.000 rublos. Na aplicação da dedução padrão é considerado o número total de filhos, incluindo os filhos dos cônjuges de casamentos anteriores. Além disso, o direito a uma dedução mais significativa não se perde quando o primeiro e o segundo filhos atingem a idade adulta. O direito à dedução também não se perde em caso de morte de filhos. Mas alguns autores e especialistas interpretam a lei de forma diferente - mais literalmente, acreditando que um pai cujo filho é o primeiro só pode contar com uma dedução de 1.400 rublos e nada mais. Neste caso, o progenitor cujo terceiro filho tem direito a receber uma dedução de 3.000 rublos. O desenvolvimento da prática judicial em caso de situações controversas dependerá da opinião dos juízes e da sua interpretação da lei. A posição do Ministério das Finanças é lógica e compreensível, uma vez que qualquer mal-entendido ou omissão no Código Tributário deve ser interpretado a favor do contribuinte. Portanto, parece bastante justa a ideia de que um progenitor de primeiro filho casado com um cônjuge que já tem filhos possa usufruir de um benefício fiscal mais significativo.

Pergunta: De acordo com o parágrafo 3º do art. 218 do Código Tributário da Federação Russa, as deduções fiscais padrão para o imposto de renda pessoal são fornecidas ao contribuinte por um dos agentes fiscais que são a fonte de pagamento da renda, à escolha do contribuinte com base em seu requerimento escrito e documentos que comprovem o direito a tais deduções fiscais. O empregador tem o direito de fornecer uma dedução padrão do imposto de renda pessoal na ausência de solicitação do contribuinte?
Resposta: Deduções fiscais padrão previstas nos parágrafos. 1 - 4 páginas 1 colher de sopa. 218 do Código Tributário da Federação Russa são fornecidos por vários motivos.
Em particular, certas categorias de contribuintes beneficiam das deduções fiscais padrão previstas nos parágrafos. 1º e 2º parágrafos 1º art. 218 Código Tributário da Federação Russa.
De acordo com os parágrafos. 3 páginas 1 arte. 218 do Código Tributário da Federação Russa, a maioria dos contribuintes tem direito a uma dedução fiscal padrão por até um mês em que sua renda total não exceda 20.000 rublos.
Subcláusula 4ª do inciso 1º do art. 218 do Código Tributário da Federação Russa prevê o direito dos contribuintes de receber uma dedução fiscal para cada criança.
A responsabilidade pela apresentação do pedido e dos documentos que comprovem o direito ao recebimento da dedução fiscal padrão cabe ao funcionário da organização, uma vez que o seu direito ao recebimento da dedução e seu valor dependem de fatos desconhecidos do agente tributário (por exemplo, participação na liquidação das consequências da catástrofe na central nuclear de Chernobyl, deficiência, presença de crianças e sua idade, etc.).
Os tribunais arbitrais também compartilham desta opinião.
Nas Resoluções do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito da Sibéria Ocidental de 27 de julho de 2006 no processo nº F04-4697/2006(24695-A46-27), bem como datado de 5 de dezembro de 2006 nº F04-7924/2006 (28822-A46-27), o tribunal indica que estas circunstâncias devem ser declaradas pelo contribuinte e comprovadas por documentos. Tendo em conta que o agente fiscal calcula a base tributável dos seus empregados para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares tendo em conta as deduções fiscais, a obrigação de verificar o direito do trabalhador à dedução fiscal normal e a obrigação de guardar e apresentar, se necessário, esses documentos para a autoridade fiscal cabe ao agente tributário.
De acordo com o Serviço Federal Antimonopólio do Distrito da Sibéria Ocidental, contido na Resolução de 20 de abril de 2006 no processo N F04-1436/2006(21704-A46-7), concessão de deduções fiscais padrão aos funcionários sem sua solicitação e documentos por escrito confirmando o seu direito ao recebimento de tais deduções , leva ao surgimento da obrigação tributária prevista no art. 123 Código Tributário da Federação Russa.
O tribunal chegou a esta conclusão com base no disposto nos parágrafos. 3 páginas 1 arte. 218 do Código Tributário da Federação Russa, segundo o qual o agente fiscal é obrigado a documentar as deduções fiscais padrão fornecidas ao contribuinte.
Assim, na falta de pedido de dedução do contribuinte, a organização agente fiscal não tem o direito de aplicar as deduções fiscais padrão previstas nos parágrafos. 1º, 2º e 4º parágrafos 1º art. 218 Código Tributário da Federação Russa.
Ao mesmo tempo, a ausência de pedidos dos empregados para a concessão de uma dedução fiscal padrão prevista nos parágrafos. 3 páginas 1 arte. 218 do Código Tributário da Federação Russa, é uma omissão comum de grandes organizações com um grande número de funcionários.
A organização não é obrigada a fornecer tal dedução sem declarações dos funcionários, e fornecer tal dedução sem declarações pode levar à responsabilidade por subestimar a base tributável.
T.N.Tyunina
Especialista chefe
Departamento de Tributação do Rendimento dos Cidadãos
e imposto social único
Departamento de impostos
e política tarifária aduaneira
Ministério das Finanças da Rússia
24.07.2008

Deduções fiscais padrão no valor de 3.000 e 500 rublos, previstas nos subparágrafos 1.2 do parágrafo 1 do artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa

A partir de 1º de janeiro de 2012, a dedução fiscal padrão no valor de 400 rublos está prevista

Deduções fiscais padrão

Procedimento de envio

A dedução fiscal padrão é a parte da renda sobre a qual o imposto de renda pessoal não é retido.

Mudanças significativas foram feitas no procedimento para fornecer deduções fiscais padrão desde 2012 em conexão com a adoção da Lei Federal de 21 de novembro de 2011 No. 330-FZ “Sobre Alterações à Parte Dois do Código Tributário da Federação Russa, Artigo 15 da Lei da Federação Russa “Sobre o Estatuto dos Juízes na Federação Russa” "e invalidação de certas disposições de atos legislativos da Federação Russa", incluindo:

Dedução fiscal padrão no valor de RUB 3.000. fornecido para cidadãos afetados por acidentes na usina nuclear de Chernobyl ou na associação de produção Mayak, pessoas com deficiência da Grande Guerra Patriótica, pessoas que participaram de testes de armas nucleares, etc. Dedução fiscal padrão no valor de 500 rublos. fornecido para Heróis da URSS, Heróis da Federação Russa, pessoas agraciadas com a Ordem da Glória de três graus, participantes da Grande Guerra Patriótica, pessoas com deficiência desde a infância, pessoas com deficiência dos grupos I e II, pais e cônjuges de militares que morreu defendendo a URSS, a Federação Russa, etc. Se o contribuinte tiver direito a ambas as deduções fiscais padrão listadas, ele receberá o máximo delas.

O procedimento para aplicação da dedução fiscal padrão para crianças está previsto no subparágrafo 4 do parágrafo 1 do artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa. A dedução especificada aplica-se ao progenitor, cônjuge do progenitor, progenitor adoptivo, tutor, curador, progenitor adoptivo, cônjuge do progenitor adoptivo, que sustenta o filho, nos seguintes montantes (a partir de 1 de Janeiro de 2012):

1.400 rublos - para o primeiro filho;
1.400 rublos - para o segundo filho;
3.000 rublos - para o terceiro filho e cada filho subsequente;
3.000 rublos - para cada criança, se um filho menor de 18 anos for deficiente, ou estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante menor de 24 anos, se for deficiente do grupo I ou II.

A dedução fiscal para uma criança é aplicada independentemente da concessão de uma dedução padrão para o próprio Participante (cláusula 2 do artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa).

Uma organização pode fornecer deduções fiscais padrão aos funcionários com quem foi celebrado um contrato de trabalho. Se um indivíduo realiza trabalho sob contrato civil, a organização não pode reduzir sua renda por meio de deduções padrão. Um funcionário pode receber essas deduções na repartição de finanças onde está registrado ao apresentar a declaração de imposto de renda do ano anterior.

A dedução fiscal padrão reduz apenas o valor da renda tributada em 13%. Portanto, uma organização deve manter registros separados dos rendimentos tributados a uma alíquota de 13% e dos rendimentos tributados a outras alíquotas.

Se um funcionário trabalhar em várias organizações, as deduções serão fornecidas apenas em uma delas. O funcionário decide de forma independente qual organização receberá a dedução.

As deduções são fornecidas com base em um pedido por escrito do funcionário e em documentos que comprovem seu direito a elas.

O rendimento tributável dos empregados é reduzido mensalmente pelas deduções fiscais padrão. As deduções fiscais padrão podem ser fornecidas nos seguintes valores:

Se o rendimento de um empregado for inferior à dedução fiscal que lhe foi concedida, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não lhe será retido.

Exemplo. Funcionário da Passiv LLC Ivanov A.N. participou da liquidação do acidente na usina nuclear de Chernobyl. Portanto, ele tem direito a uma dedução fiscal padrão de 3.000 rublos. para cada mês civil.

O salário mensal de Ivanov em 2013 foi de 4.800 rublos.

4800 rublos. - 3.000 rublos. = 1800 esfregar.

Em 2003, Ivanov pode receber uma dedução fiscal no valor de:

3.000 rublos. x 12 meses = 36.000 rublos.

Dedução de 500 rublos

Exemplo. Funcionário da JSC "Aktiv" Petrov S.S. é um Herói da Federação Russa. Portanto, ele tem direito a uma dedução fiscal padrão de 500 rublos. para cada mês civil. O salário mensal de Ivanov em 2003 era de 3.600 rublos.

O rendimento tributável mensal de Ivanov será:

3600 rublos. - 500 rublos. = 3100 esfregar.

Em 2003, Petrov poderá receber uma dedução fiscal no valor de:

500 esfregar. x 12 meses = 6.000 rublos.

Dedução de 300 rublos

Todos os funcionários que têm filhos recebem uma dedução fiscal no valor de 1.400 rublos. por mês para cada criança.

Yakovlev tem 2 filhos de 4 e 8 anos. Consequentemente, ele deveria receber uma dedução fiscal no valor de 2.800 rublos. para cada criança.

O salário mensal de Yakovlev em 2003 era de 6.000 rublos.

O valor total das deduções fiscais a que Yakovlev tem direito será:

400 esfregar. + 300 rublos. x 2 = 1000 esfregar.

A renda de Yakovlev em abril de 2003 ultrapassou 20.000 rublos:

6.000 rublos. x 4 meses = 24.000 rublos.

Portanto, a partir deste mês, a renda do empregado não será reduzida por deduções no valor de 1.000 rublos.

Em janeiro, fevereiro e março de 2003, o rendimento tributável de Yakovlev foi:

6.000 rublos. - 1000 rublos. = 5.000 rublos.

A partir de abril de 2003, o rendimento tributável de Yakovlev será de 6.000 rublos.

Artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa deduções fiscais padrão. Dedução fiscal padrão para criança(s)

O conceito e as condições para fornecer deduções fiscais padrão para crianças

Condições para concessão de deduções

Comentários sobre o pedido de dedução fiscal padrão

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