No campo 101 “Situação de contribuinte”, a organização insere o código “01” se for contribuinte. Se você transferir imposto como agente tributário, deverá inserir o código “02”.

Os contribuintes que são empreendedores individuais inserem o código “09” no campo (Anexo 5 do Despacho nº 107n do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013), por exemplo, ao pagar o imposto mínimo no sistema tributário simplificado. Com este estado deverá ser preenchido o NIF ou UIN (campo 22).

Ordem de pagamento em 2017 com status 01

Ordem de pagamento em 2017 com status 02

Atenção! Você está lendo um artigo útil para um contador!

Status do pagador ao pagar prêmios de seguro em 2017

No início de 2017, quando as empresas começaram a pagar prémios de seguros às autoridades fiscais, surgiu um problema - qual o estatuto de pagador que deveria ser indicado no recibo de pagamento.

Até o último momento, os fiscais não podiam decidir sobre a situação do pagador na ordem de pagamento dos prêmios de seguros.

No campo 101 do comprovante de pagamento de contribuições deve ser inserido o status 14. Esta conclusão foi alcançada pelo Serviço de Impostos Federal, pelo Fundo de Pensões da Federação Russa e pelo Fundo de Seguro Social da Federação Russa em carta conjunta datada de 26 de janeiro de 2017 Nº BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. É verdade que isso não acrescentou clareza. E em janeiro, a Receita Federal confundiu completamente a todos com sua situação de pagador. O serviço decidiu que como as contribuições devem ser pagas de acordo com o KBK, que começa com 182, o status 08 não é mais adequado. Em 16 de janeiro, a Receita Federal anunciou oficialmente em nalog.ru que o status correto na ordem de pagamento é 14 “Contribuinte que realiza pagamentos a pessoas físicas” (seção “Notícias” de 16 de janeiro de 2017). A Receita Federal concordou com o mesmo status dos fundos em carta conjunta.

Porém, na prática, era impossível fazer o que a Receita Federal queria. Os bancos não permitem pagamentos com status 14. Para que o pagamento seja efetuado, você deve preencher o pedido com um UIN de 25 caracteres ou um INN de 12 caracteres (cláusula 4 do Apêndice 2 da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n ). Ao mesmo tempo, as empresas não possuem UIN e o NIF da organização tem 10 dígitos, não 12.

Em novo ofício datado de 03/02/2017 nº ZN-4-1/, a Receita Federal chegou à conclusão que no campo 101 as empresas ainda deveriam colocar a situação de pagadora como 01, e não 14. O fisco argumentou seu novo posição ao dizer que os bancos não perdem pagamentos do status 14. E para que isso aconteça, os programas de admissão precisam ser melhorados. Este trabalho levará mais de seis meses. Portanto, para que o banco processe os pagamentos sem problemas, a Receita Federal concordou com o status 01. As fiscalizações manterão cartões de pagamento de contribuições com o mesmo status. Caso a empresa tenha pago anteriormente contribuições com status diferente de 01, os próprios fiscais recodificarão todos os pagamentos nos cartões.

Campo 101 em uma ordem de pagamento da amostra de 2017

código "01", se a empresa for contribuinte.

Exemplo de ordem de pagamento em 2017 (status do pagador 01)

No campo 101 “Situação do pagador” você deve colocar código "02", se a empresa for agente fiscal no momento da transferência do imposto.

Exemplo de ordem de pagamento em 2017 (status do pagador 02)

No campo 101 “Situação do pagador” você deve colocar código "09", uma vez que este é o código que os contribuintes – empresários individuais – definem.

Exemplo de ordem de pagamento em 2017 (status do pagador 09)

Status do pagador em uma ordem de pagamento em 2017: o que os colegas fazem

No início do ano, houve confusão sobre qual a situação de pagador que deveria ser preenchida no campo 101 da ordem de pagamento de contribuições. As autoridades fiscais discordaram. Alguns sugeriram, como antes, colocar o código 08, outros sugeriram escrever 01, e outros - 14. Decidimos perguntar aos nossos colegas qual o status que preenchem no campo 101.

15% dos colegas fazem o mesmo.

“Definimos o código 14 para prêmios de seguro”, diz Marina Zhdanova, contadora-chefe da SantechAlliance LLC, São Petersburgo. “É assim que as autoridades fiscais da nossa região recomendam o preenchimento dos comprovantes de pagamento.”

41% dos colegas fazem o mesmo.

“Desde janeiro, as contribuições foram transferidas para a fiscalização, por isso estamos preenchendo o status de pagador 01”, diz Evgenia Rogova, contadora-chefe da MashStation LLC, Moscou. “Com o código 08 ou 14, nosso banco não perde pagamentos.”

44% dos colegas fazem o mesmo.

“Estamos escrevendo o status 08, foi isso que nosso banco nos informou”, Anna Trofimova, contadora-chefe da TradeSuit LLC, Perm, compartilha sua experiência. - O Ministério da Fazenda aprovou as regras de preenchimento de boletos pelo despacho nº 107n de 12 de novembro de 2013. Não houve alterações. Os códigos 01 e 14 não são adequados para contribuições, porque esses status são atribuídos pelos contribuintes.”

A situação do pagador na ordem de pagamento em 2017 é preenchida de acordo com as novas regras. Confira na tabela o que escrever no campo 101 no pagamento de prêmios de seguros e impostos, bem como quando utilizar os status 01 e 08.

Status do pagador em uma ordem de pagamento: qual escolher em 2017

A empresa indica o status da ordem de pagamento no campo 101. Existem 26 status que podem aparecer neste campo. Mas o contador não usa todos eles, mas na maioria das vezes apenas quatro deles:

• Para pagamento de impostos - status 01,
• Para pagamento de prêmios de seguros à Receita Federal a partir de 2017 - situação 01,
• Se o pagamento for feito por agente fiscal - status 02,
• Pagar contribuições por lesões ao Fundo de Segurança Social - situação 08.

A situação de contribuinte em ordem de pagamento em 2017 pode assumir os seguintes valores:

	Valor do código de campo
	contribuinte (pagador de taxas) - pessoa jurídica
	agente fiscal. Este estatuto diz respeito à transferência do imposto sobre o rendimento ou IVA para o orçamento como agente fiscal
	organização postal federal que elaborou ordem de transferência de recursos para cada pagamento de pessoa física
	autoridade fiscal
	Serviço Federal de Oficiais de Justiça e seus órgãos territoriais
	participante de atividade econômica estrangeira - pessoa jurídica
	Departamento de customizacao
	pagador - uma pessoa jurídica (empresário individual, notário que exerce atividade privada, advogado que estabeleceu um escritório de advocacia, chefe de uma empresa camponesa (agrícola)) que transfere fundos para o pagamento de prêmios de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Rússia Federação
	contribuinte (pagador de taxas) - empresário individual
	contribuinte (pagador de taxas) - um notário que exerce atividade privada
	contribuinte (pagador de honorários) - um advogado que estabeleceu um escritório de advocacia
	contribuinte (pagador de taxas) - chefe de uma empresa camponesa (fazenda)
	contribuinte (pagador de taxas) - outra pessoa física - cliente do banco (titular da conta)
	contribuinte que faz pagamentos a pessoas físicas
	uma organização de crédito (uma sucursal de uma organização de crédito), um agente de pagamento, uma organização de serviço postal federal que elaborou uma ordem de pagamento no valor total com um registro para transferência de fundos aceitos de pagadores - pessoas físicas
	participante de atividade econômica estrangeira - pessoa física
	participante de atividade econômica estrangeira - empresário individual
	um pagador de direitos aduaneiros que não é declarante, que é obrigado pela legislação da Federação Russa a pagar direitos aduaneiros
	organizações e suas filiais (doravante denominadas organizações) que redigiram uma ordem para a transferência de fundos retidos dos salários (renda) de um devedor - um indivíduo para reembolsar pagamentos em atraso ao sistema orçamentário da Federação Russa no com base em um documento executivo enviado à organização na forma prescrita
	organização de crédito (sucursal de uma organização de crédito), agente pagador, que elaborou uma ordem de transferência de fundos para cada pagamento de uma pessoa física
	membro responsável de um grupo consolidado de contribuintes
	membro de um grupo consolidado de contribuintes
	autoridades que monitoram o pagamento de prêmios de seguro
	pagador - um indivíduo que transfere fundos para pagar prêmios de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa
	bancos fiadores que redigiram uma ordem de transferência de fundos para o sistema orçamentário da Federação Russa mediante a devolução do imposto sobre valor agregado recebido em excesso pelo contribuinte (creditado a ele) de forma declarativa, bem como mediante o pagamento do imposto especial de consumo impostos calculados sobre transações de venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo fora do território da Federação Russa e impostos especiais de consumo sobre álcool e (ou) produtos que contenham álcool sujeitos a impostos especiais de consumo
	fundadores (participantes) do devedor, proprietários dos bens do devedor - empresa unitária ou terceiros que tenham lavrado ordem de transferência de fundos para saldar créditos contra o devedor pelo pagamento de pagamentos obrigatórios incluídos no registo dos créditos dos credores durante os procedimentos aplicados num processo de falência

Como preencher um formulário de pagamento sem erros? Use-o, pois contém amostras de todos os boletos e dicas para preenchimento de campos perigosos.

Novas regras para preenchimento do status de ordem de pagamento em 2017

O ano de 2017 trouxe uma série de inovações importantes para os contadores, principalmente relacionadas aos impostos sobre a folha de pagamento. Em particular, a arrecadação de prêmios de seguros foi transferida para o controle da Receita Federal. Anteriormente, a administração dos prêmios de seguros era feita por fundos extra-orçamentários: o Fundo de Pensões, o Fundo de Seguro Social e o Fundo Federal de Seguro Saúde.

As funções do serviço fiscal e dos fundos extra-orçamentais em 2017 estão distribuídas da seguinte forma:

• as autoridades fiscais monitoram a exatidão dos cálculos, o pagamento pontual e a exatidão da transferência dos prêmios de seguro pelas organizações,
• os fundos extra-orçamentais estão empenhados em garantir os direitos de seguro dos cidadãos.

Status do pagador ao pagar prêmios de seguro em 2017

Como a Receita Federal passou a monitorar o pagamento, as mudanças afetaram também o preenchimento dos dados dos boletos para pagamento de prêmios de seguros. Em particular, a situação de pagador de prêmios de seguro, campo 101 em 2017, é preenchida de acordo com as novas regras. Anteriormente, a situação do pagador (campo 101) dos prêmios de seguros era indicada pelo código 08, agora:

• situação de pagador no pagamento de prêmios de seguro em 2017 à Receita Federal - 01,
• para contribuições por lesões - 08.

Abaixo você confere um exemplo de como refletir isso no seu boleto.

No campo 101 definimos o status 01

Exemplo de formulário de pagamento do seguro contra acidentes e doenças profissionais do Fundo de Segurança Social.

No campo 101 colocamos o status 08.

Erros ao indicar a situação de contribuinte em 2017

O não preenchimento correto da sua situação de contribuinte no campo 101 poderá resultar em atraso de impostos. As receitas para o orçamento provenientes de ordens de pagamento, que indicam diferentes estatutos de ordenante, são registadas pela administração fiscal em diferentes contas pessoais. Assim, se a situação de contribuinte estiver incorretamente indicada na ordem de pagamento, a organização não conseguirá quitar tempestivamente a dívida tributária existente, o que acarretará multas por parte da fiscalização tributária.

Isto acontece especialmente com o pagamento do IVA. Se no campo 101 da ordem de pagamento tal organização indicar o código 01 em vez do código 02, então terá um pagamento a maior como contribuinte e ao mesmo tempo surgirá um atraso como agente fiscal. Nessa situação, a administração fiscal cobrará multas e penalidades sobre o valor dos atrasos.

Os pagamentos de prêmios de seguro em 2018-2019 devem ser preenchidos com muito cuidado. Com efeito, em caso de erro, o pagamento cairá no desconhecido e serão aplicadas sanções ao contribuinte. Em nosso artigo você encontrará informações sobre alterações nos dados de pagamento das contribuições, instruções para preenchimento de boletos de contribuições e seus modelos.

Se você não tiver a oportunidade de estudar cuidadosamente este material, convidamos você a ver nosso vídeo no preenchimento de pagamentos de prêmios de seguros de acordo com as regras atualizadas.

O que mudou no detalhamento da ordem de pagamento de prêmios de seguros desde 2017

Desde 2017, em conexão com a adição da Seção XI ao Código Tributário da Federação Russa, a função de monitorar as contribuições das contribuições foi transferida do Fundo de Pensões da Federação Russa para o Serviço Fiscal Federal. Ou seja, a apresentação dos cálculos e o pagamento das contribuições deverão ser feitos ao fisco:

• por localização das organizações e suas divisões;

Quer saber uma história interessante sobre como dois amigos empresários procuravam a OKTMO? Então seja bem-vindo ao ler nosso artigo de aventura “OKTMO em uma ordem de pagamento (nuances)” .

KBK em pagamentos de prêmios de seguro antes de 2017 e depois

Ao escolher um BCC para contribuições, você deve ter cuidado. Assim, a partir de 2017, as contribuições devem ir para a Receita Federal - o que significa que em vez dos 3 primeiros dígitos anteriores “392”, “393” e “394” no KBK colocamos os números “182”, significando que controle sobre as receitas das contribuições são atribuídas ao serviço fiscal.

Os restantes valores permanecem inalterados apenas se as contribuições forem pagas em 2017 para períodos anteriores ao início de 2017 (até dezembro de 2016 inclusive). Se os pagamentos forem efetuados para períodos iniciados após 2016, então, para contribuições destinadas a pensões e segurança social, indicamos “1” no lugar do 16º dígito. E em termos de contribuições para seguros de saúde, colocamos “3” no lugar do 17º dígito. Estas alterações aplicam-se tanto aos prémios de seguro calculados sobre pagamentos a favor dos trabalhadores como aos prémios de seguro pagos em montante fixo a partir dos rendimentos de um empresário individual.

E mais uma inovação importante em relação ao pagamento pelos empresários de prêmios de seguro para si próprios (os chamados prêmios fixos de seguro):

para os períodos anteriores a 2017, os prêmios de seguros calculados sobre os rendimentos do empresário que não excedam o valor máximo desses rendimentos estabelecido em lei, e os prêmios de seguros calculados sobre os rendimentos que excedam o limite estabelecido, deverão ser pagos a diferentes BCCs: para 182 1 02 02140 06 1100 160 e 182 1 02 02140 06 1200 160, respectivamente.

Mas para períodos posteriores a 2016, as contribuições fixas para seguro de pensão devem ser pagas pelos empresários ao mesmo KBK, independentemente do valor da renda a partir da qual foram calculadas (mais de 300.000 rublos ou menos): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Para melhor imaginar o que acabamos de dizer, sugerimos estudar a tabela de CBCs comparados:

Período de pagamento
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório (OPI) (parte do seguro)		1 02 02010 06 1000 160	Prêmios de seguro de saúde obrigatório para períodos anteriores a 01/01/2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (parte de seguros) para períodos a partir de janeiro de 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Prêmios de seguro para seguro saúde obrigatório (parte financiada)
	1 02 02090 07 1000 160	Contribuições de seguro para o seguro social obrigatório (OSI) em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade		1 02 02090 07 1000 160	Prêmios de seguro de OSS em caso de invalidez e de maternidade para períodos anteriores a 01/01/2017
				1 02 02090 07 1010 160	Prêmios de seguro de OSS em caso de invalidez e de maternidade para períodos a partir de janeiro de 2017
	1 02 02101 08 1011 160	Prêmios de seguro para seguro médico obrigatório (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	Prêmios de seguro médico obrigatório para períodos anteriores a 01/01/2017
	1 02 02103 08 1012 160	Prêmios de seguro médico obrigatório para períodos anteriores a 01/01/2012		1 02 02101 08 1013 160	Prêmios de seguro médico obrigatório para períodos a partir de janeiro de 2017
	1 02 02103 08 1011 160	Contribuições fixas para seguro médico obrigatório transferidas para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Contribuições fixas para OPS (parte do seguro) provenientes da renda de um empresário inferior a 300.000 rublos		1 02 02140 06 1100 160	Contribuições previdenciárias obrigatórias fixas para uma pensão de seguro a partir da renda de um empresário abaixo da marca de 300.000 rublos para períodos anteriores a 1º de janeiro de 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Contribuições fixas para a pensão obrigatória do seguro de pensão (da renda do empresário recebida superior a 300.000 rublos), transferidas para o Fundo de Pensões da Federação Russa		1 02 02140 06 1200 160	Contribuições fixas para OPS (parte do seguro) provenientes da renda de um empresário que excedeu o limite de 300.000 rublos por períodos anteriores a 1º de janeiro de 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Contribuições fixas do seguro de pensão obrigatório (parte capitalizada) transferidas para o Fundo de Pensões da Federação Russa		1 02 02150 06 1000 160	Contribuições fixas para o seguro de pensão obrigatório (parte financiada)

Foram introduzidos novos BCCs para prêmios de seguro desde 2019?

Desde 01/01/2019, os valores do BCC são regulamentados pelo Despacho do Ministério das Finanças de 08/06/2018 n.º 132n. Mas apesar dos códigos terem sido aprovados pelo novo documento, os principais BCCs para prêmios de seguros permaneceram praticamente inalterados. As principais alterações afetaram o KBC de penalidades e multas relacionadas com a alteração da gradação das contribuições em função do resultado da avaliação laboral.

Assim, em 2019 estão em vigor os seguintes BCCs para prémios de seguros:

Tipo de prêmio de seguro	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
para lesões	393 1 02 02050 07 1000 160
sobre seguro de pensão obrigatório de valor fixo para empreendedores individuais (incluindo contribuições de 1%)	182 1 02 02140 06 1110 160
sobre seguro médico obrigatório de valor fixo para empreendedores individuais	182 1 02 02103 08 1013 160
Contribuições adicionais para o seguro de saúde obrigatório (para trabalhadores que trabalham em condições perigosas), se
	182 1 02 02131 06 1010 160
A tarifa depende da avaliação especial	182 1 02 02131 06 1020 160
Contribuições adicionais para o seguro de pensão compensatório (para empregados que trabalham em condições difíceis), se
A tarifa não depende de avaliação especial	182 1 02 02132 06 1010 160
A tarifa depende da avaliação especial	182 1 02 02132 06 1020 160

Instruções para preparação de documentos de pagamento para transferência de prêmios de seguros

Assim, nos familiarizamos com as regras de inserção de dados de pagamento em documentos de pagamento de contribuições. Passemos às explicações sobre como preencher uma ordem de pagamento de prêmios de seguros de forma rápida e sem erros.

Quais erros o fisco mais encontra nos boletos, veja .

Para que nossas explicações adicionais sejam mais claras para você, sugerimos estudar um exemplo preparado de preenchimento de boleto de pagamento de prêmios de seguros com partes pré-numeradas.

Vamos começar com o cabeçalho do nosso cartão de pagamento.

As células numeradas “1” e “2” destinam-se a marcas bancárias e os contribuintes não necessitam de preenchê-las.

Na célula “3” colocamos o número de pagamento atribuído pelo contribuinte.

Na célula “4” insira a data em que o pagamento foi gerado. A data deve ser apresentada estritamente de acordo com o modelo: DD.MM.AA, onde DD é o dia, MM é o mês, AA é o ano.

Na célula “5” inserimos a forma de pagamento:

• “Eletronicamente” – quando o pagamento será feito eletronicamente, por exemplo, através de um banco cliente;
• “Urgente” – quando o pagamento necessita ser feito com urgência;
• “Por correio” - ao efetuar um pagamento por meio postal.

Noutros casos, deixamos esta célula vazia (por exemplo, no caso em que o pagamento é pago durante uma visita pessoal ao banco).

Na célula “6” indicamos o status “01”.

Nas células “7” e “8” anotamos o valor do pagamento em palavras e números, respectivamente.

Na parte “9”, inserimos as seguintes informações sobre o contribuinte:

• TIN (10 dígitos para organizações e 12 para empreendedores individuais);
• Posto de controle (se o pagador for empresário individual, deixe a caixa com o posto de controle em branco);
• nome da organização (IP);
• número da conta a partir da qual está previsto o pagamento dos prêmios de seguro;
• o nome do banco onde está registada a conta do ordenante, o BIC do banco e a sua conta correspondente.

Vamos passar para a parte marcada como “10”. Aqui inserimos informações sobre o destinatário: a autoridade fiscal para a qual a contribuição deve ser transferida. Em particular:

• o nome do banco onde está registrada a conta da Receita Federal;
• Banco BIC;
• não preencher o campo da conta correspondente;
• nome da autoridade fiscal e o número da sua conta bancária.

Na parte “11” do nosso formulário de pagamento, preencha as seguintes células:

• "Tipo de operação." Entramos “01”, que significa o tipo de documento que estamos gerando: “Ordem de pagamento”.
• "Ordem de pagamento". Colocamos “5” (cláusula 2 do artigo 855 do Código Civil da Federação Russa).
• “Código” (ou identificador exclusivo de pagamento). Colocamos “0”.

Não indicamos nada nos restantes campos.

Preencha a parte numerada “12”:

• OKTMO.
• Base de pagamento. Aqui colocamos a combinação de letras que precisamos:
• TP - pagamentos correntes;
• ZD - pagamentos de períodos de faturamento anteriores (utilizados para pagamentos adicionais de acordo com cálculos atualizados);
• AP - pagamento conforme relatório de auditoria fiscal;
• TR – pagamento a pedido da Receita Federal.
• Período de pagamento. Indicamos o período de pagamento da contribuição em um dos seguintes formatos:
• MS.01.2019 - utilizado para pagamentos mensais de contribuições;
• KV.01.2019 - utilizado para pagamento adicional de contribuições conforme cálculos atualizados;
• GD.00.2018 - aplica-se a pagamentos adicionais de contribuições com base em cálculos atualizados e decisões de auditorias fiscais.
• Número do documento. Indicamos “0”. Se o pagamento for feito conforme cálculo atualizado ou por decisão da Receita Federal, insira o número do cálculo atualizado (ou o número da decisão).
• Data do documento. Também indicamos “0”. Mas se o pagamento for emitido com base no resultado do envio de cálculo atualizado ou acréscimos adicionais para fiscalizações, indicamos a data de envio do cálculo atualizado (ou a data da tomada de decisão sobre a fiscalização).

Não preenchemos a última célula.

Na célula “13” inserimos a finalidade do pagamento, ou seja, indicamos o prêmio de que tipo de seguro e por qual período vamos pagar.

Na célula final “14” são colocadas as assinaturas eletrônicas ou manuscritas das pessoas que têm o direito de assinar pagamentos. Se o pagamento for transferido para o banco em papel, no lugar das letras “M. P." você precisa colocar o selo da organização (IP). Se o pagamento for enviado eletronicamente, não será necessário carimbo. Além disso, não é colocado caso a organização (IP) tenha renunciado a ele voluntariamente, orientado pelo disposto na lei “Sobre a abolição do selo obrigatório...” de 06/04/2015 nº 82-FZ (para LLCs e JSCs), inciso 3º do art. 23 do Código Civil da Federação Russa e Resolução FAS nº F03-A51/08-2/3390 de 12 de setembro de 2008 (para empreendedores individuais).

Deve-se levar em consideração que no pagamento de contribuições à Receita Federal em 2018-2019 para o mesmo tipo de seguro, mas por períodos diferentes, as informações detalhadas poderão variar. Quais exatamente - veja os dois exemplos de pagamentos abaixo.

Um exemplo claro de preenchimento de ordem de pagamento para pagamento de prêmios de seguros à Receita Federal para períodos a partir de 2017 (exemplo de ordem de pagamento)

Smiley LLC está localizada no município de Khoroshevsky em Moscou e é atendida pelo Serviço Fiscal Federal nº 14 em Moscou. Com base nos resultados de suas atividades em janeiro de 2019, a empresa acumulou contribuições para o seguro de pensão obrigatório no valor total de 76.530 rublos.

A seguir é apresentado um exemplo de ficha de pagamento de prêmios de seguros de 2018, preenchida com os dados acima.

Como preencher um documento de pagamento para pagamento de prêmios de seguros à repartição de finanças para períodos anteriores a 2017 (modelo de formulário de pagamento)

Vamos continuar nosso exemplo. Em março de 2019, a Smiley LLC descobriu um erro nos cálculos das contribuições de 2016. Com base nos resultados da formação do cálculo atualizado, descobriu-se que a empresa pagou a menos contribuições para o seguro de pensão ao Fundo de Pensões no valor de 5.670 rublos.

Segue abaixo modelo de boleto para pagamento de prêmios de seguros à Receita Federal referente ao ano de 2016, elaborado conforme exemplo acima.

“Preencher a ordem de pagamento”. Serão mostradas abaixo as instruções ilustradas sobre como preencher um formulário de pagamento de contribuições usando este serviço.

Resultados

Desde 2017, tendo em conta as alterações, são preenchidos 3 dados nos boletos para pagamento de prémios de seguros: KBK, informação do destinatário e número da situação de pagador. Os demais detalhes do documento de pagamento das contribuições permanecem os mesmos.

Se você tiver alguma dúvida, visite nosso grupo no VK. Estamos apenas discutindo

Ao gerar ordens de pagamento, todos os empresários se deparam com a necessidade de preencher o campo 101, onde é indicada a situação do pagador. Neste artigo, veremos os status do pagador em uma ordem de pagamento e o que fazer se for cometido um erro na indicação do status.

Situações do pagador em uma ordem de pagamento: o que indicar no status?

Ao preencher o campo 101 da ordem de pagamento, você deve se orientar pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107-N, onde são indicados todos os códigos de status do pagador: (clique para expandir)

Código de status	Explicação
01	Contribuinte – pessoa jurídica
02	Agente fiscal
03	O órgão postal federal que elaborou o despacho de transferência de recursos para cada pagamento de pessoa física
04	Autoridade fiscal
05	Serviço Federal de Oficiais de Justiça e seus órgãos territoriais
06	Participante de atividade econômica estrangeira – pessoa jurídica
07	Departamento de customizacao
08	Uma pessoa jurídica (um empresário individual, um notário que exerce atividade privada, um advogado que abriu um escritório de advocacia, o chefe de uma empresa camponesa) que transfere fundos para pagar prêmios de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário do Federação Russa
09	Empreendedor individual
10	Notário em consultório particular
11	Advogado que abriu escritório de advocacia
12	Chefe de uma empresa camponesa (fazenda)
13	Outra pessoa física – cliente do banco (correntista)
14	Contribuinte que faz pagamentos a pessoas físicas
15	Uma organização de crédito (uma sucursal de uma organização de crédito), um agente de pagamento, uma organização de serviços postais federais que elaborou uma ordem de pagamento no valor total com um registo para a transferência de fundos aceites de pagadores - pessoas singulares
16	Participante de atividade econômica estrangeira – pessoa física
17	Participante de atividade econômica estrangeira - empresário individual
18	Um pagador de direitos aduaneiros que não seja declarante, que é obrigado pela legislação da Federação Russa a pagar direitos aduaneiros
19	Organizações e suas filiais (doravante denominadas organizações) que redigiram uma ordem para a transferência de fundos retidos dos salários (renda) de um devedor - um indivíduo para reembolsar pagamentos em atraso ao sistema orçamentário da Federação Russa no com base em um documento executivo enviado à organização na forma prescrita
20	Organização de crédito (sucursal de instituição de crédito), agente pagador, que elabora ordem de transferência de fundos para cada pagamento de pessoa física
21	Participante responsável de um grupo consolidado de contribuintes
22	Membro de um grupo consolidado de contribuintes
23	Órgãos que fiscalizam o pagamento de prêmios de seguros
24	Pagador - um indivíduo que transfere fundos para pagar prêmios de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa
25	Bancos fiadores que emitiram uma ordem de transferência de fundos para o sistema orçamentário da Federação Russa mediante a devolução do imposto sobre valor agregado recebido em excesso pelo contribuinte (creditado a ele) de forma declarativa, bem como mediante o pagamento do imposto especial de consumo impostos calculados sobre transações de venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo fora do território da Federação Russa e impostos especiais de consumo sobre álcool e (ou) produtos que contenham álcool sujeitos a impostos especiais de consumo
26	Pessoa física, jurídica para reembolso de créditos contra o devedor

O fato é que em caso de erros, poderá ser registrado o fato da não transferência do pagamento ao destinatário, e neste caso o destinatário é o orçamento. Assim, mesmo que os fundos tenham sido debitados da conta do ordenante, não são creditados na conta do destinatário. De acordo com o Código Tributário, neste caso o imposto é considerado não pago, o que acarreta determinadas sanções para o contribuinte.

Para evitar mal-entendidos com o Serviço Fiscal Federal, o contribuinte deve fazer o seguinte (artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa):

• verifique cuidadosamente a ordem de pagamento em busca de erros;
• Se for descoberto um erro, escreva um requerimento à autoridade fiscal no qual você precisa esclarecer a situação do pagador. Uma cópia do documento de pagamento deverá ser anexada ao requerimento;
• Aconselha-se a realização de uma conciliação com o fisco dos impostos pagos, após a qual é elaborado um relatório de conciliação, assinado pelo contribuinte e por um representante da Receita Federal.

O que as autoridades fiscais devem fazer se o pagador descobrir um erro no status?

A autoridade fiscal, após receber um pedido do contribuinte com um pedido de esclarecimento da situação, com base no artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa, tomará as seguintes medidas:

• exigirá do banco uma cópia da ordem de pagamento com base na qual os fundos foram transferidos. Neste caso, o banco não tem o direito de recusar o fornecimento deste documento no prazo de 5 dias;
• após as atividades de verificação, será tomada uma decisão para esclarecer a data do pagamento;
• em até 5 dias após a decisão ser tomada, a Receita Federal notificará o contribuinte a respeito.

Características do status de pagador para empreendedores individuais

É necessário entender claramente que a ordem de pagamento da seção 101 indica a situação da pessoa jurídica ou física que assinou este documento. Já para os empreendedores individuais, o Despacho nº 107-N, que deve ser seguido no preenchimento da ficha de pagamento, contém 2 códigos - 09 e 14.

Por exemplo: O empresário individual Artyom Olegovich Bartenev, ao pagar prêmios de seguro, gera 2 ordens de pagamento:

• ordem de pagamento indicando o status 09 (pagamento dos prêmios de seguro pessoalmente para você);
• ordem de pagamento indicando o status 14 (pagamento de prêmios de seguro aos funcionários que trabalham em sua empresa).

Status 01, 08, 09, 14

Em 2017, os prêmios de seguros foram transferidos para o fisco, que regulará seus cálculos e pagamentos. Nesse sentido, gestores e contadores tiveram dúvidas quanto ao preenchimento da seção 101 da ordem de pagamento.

Se antes de 2017, no pagamento de prêmios de seguros, era indicado o código 08, então, ao preencher o pagamento a partir de 1º de janeiro de 2017, a Receita Federal recomenda indicar as seguintes situações: (clique para ampliar)

Assim, em 2017, ao gerar uma ordem de pagamento na seção 101, o código 08 não é indicado.

O que há de errado com o status 08

Exemplo de ordem de pagamento concluída com status

0401060

Admissão para o banco de pagamentos.

Debitado da conta placa.

02

ORDEM DE PAGAMENTO Nº 18

11.03.2017

data

Tipo de pagamento

Soma em palavras

Três mil e cem rublos 08 copeques

TIN 663312345

Caixa de velocidades 663301001

Soma

3100-08

ABV LLC

Conta Não.

40702810094000009876

Pagador

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Conta Não.

Banco do pagador

Administração Estatal do Noroeste do Banco da Rússia, São Petersburgo

BIC

044030001

Conta Não.

banco do beneficiário

POUSADA 7820027250

Caixa de velocidades 782001001

Conta Não.

40101810200000010001

UFC em São Petersburgo

Digite op.

01

Prazo de pagamento.

Nome Pl.

Esboço das placas

5

0

Destinatário

Código

Campo Res.

18210102010011000110

40307000

PT

MS.02.2017

0

0

Imposto de renda pessoal referente a fevereiro de 2017.

Propósito do pagamento

Assinaturas

Marcas bancárias

Ivanova

Deputado

Petrova

Erros comuns ao determinar o status

Apesar da explicação bastante clara para o preenchimento da seção 101 da ordem de pagamento, ainda são cometidos erros.

Erro	Explicação	Qual é correto?
Na transferência do imposto de renda pessoa física para funcionários, é indicado o código 01	No caso de pagamento de imposto de renda pessoal para funcionários, a organização atua como agente tributário	O código 02 é indicado
Ao pagar prêmios de seguro para funcionários, o empresário individual indica o código 09	Nesse caso, o empresário atua como pessoa que paga renda a pessoas físicas.	Se o pagamento dos prêmios de seguro for “por lesões”, é indicado o código 08, nos demais casos - 14
Empreendedores individuais indicam os códigos 09, 14 separados por vírgulas	O preenchimento de uma ordem de pagamento é regulamentado por regulamentos, nomeadamente Regulamento nº 383-P e Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107-N	É necessário indicar apenas um código: 09 ou 14. São gerados dois pagamentos.

Perguntas e respostas

Pergunta nº 1. Como você pode saber se há um erro em uma ordem de pagamento?

Resposta: Na realidade, o erro é detectado de diversas maneiras:

• estudando cuidadosamente o pagamento, você mesmo poderá detectar o erro;
• a ordem de pagamento pode ser devolvida pelo banco sem execução;
• chegou uma carta da autoridade fiscal ou de algum fundo contendo uma exigência de pagamento.

Pergunta nº 2. Qual o prazo fixado para a autoridade fiscal tomar uma decisão após receber o requerimento do contribuinte sobre erro numa ordem de pagamento?

Resposta: Infelizmente, esse prazo não é estabelecido por lei, mas, via de regra, o fisco não leva mais de 5 dias para tomar uma decisão.

Pergunta nº 3. Sou um empresário individual, mas tenho pessoas trabalhando para mim. Que código devo inserir na seção 101 do pagamento ao pagar o imposto de renda pessoa física?

Resposta: Você é contribuinte efetuando pagamentos a pessoas físicas (salários), portanto, ao gerar uma ordem de pagamento, o código 14 é inserido na seção 101, mas com a condição de que você esteja gerando uma ordem de pagamento para pagar o imposto de renda pessoa física de seus funcionários.

Pergunta nº 4. Qual status deve ser indicado no pagamento do imposto predial?

Resposta: Se o imposto predial for pago por uma organização, então é indicado o status 01, se for um empresário individual que utiliza o terreno para realizar suas atividades empresariais - 09, se for um indivíduo que não utiliza o terreno como meio de obter lucro - 13.

Situação do originador (campo 101) na ordem de pagamento em 2017

No território da Federação Russa, o principal método de pagamento que não seja em dinheiro é uma ordem de pagamento. Este instrumento é uma ordem escrita do cliente para que o banco transfira uma determinada quantia de dinheiro para um destinatário específico de fundos. Recorde-se ainda que o formulário acima é preenchido em estrita conformidade com os atos legislativos e prevê a indicação obrigatória da situação do ordenante, bem como o reflexo de outras informações.

Ordem de pagamento

O Banco Central da Federação Russa emitiu o Regulamento datado de 19 de junho de 2012 N 383-P, que, entre outras coisas, introduziu a forma oficial de ordem de pagamento. Atualmente, na Rússia, um documento especial é usado e serve de base para um banco transferir dinheiro - uma ordem de pagamento elaborada em um formulário aprovado.

O procedimento de preenchimento do formulário, bem como a lista de informações, cujo reflexo na ordem de pagamento é obrigatório, é fornecido pelo Banco Central da Rússia no Regulamento acima. Entre esses detalhes é nomeado o status do compilador. Na ordem de pagamento de 2017, os dados descritos são inseridos levando em consideração algumas características.

Conforme definido no parágrafo 4 do Anexo nº 1 do Regulamento de 19 de junho de 2012 N 383-P, a seção 101 do comprovante de pagamento deverá ser preenchida no momento da transferência de dinheiro para o orçamento. Se o pagamento for feito a favor de uma pessoa física, o Regulamento do Banco Central da Rússia acima descrito não contém uma condição obrigatória para refletir o indicador de status na ordem de pagamento em 2017.

Status do pagador

Conforme afirmado acima, a situação do pagador é indicada na coluna apropriada da ordem de pagamento nas relações com o orçamento. Nos demais casos, o espaço especial do boleto não é preenchido e fica vazio. Ao decidir se deve preencher a coluna apropriada, deve-se levar em consideração que:

• É inaceitável inserir valor igual a zero no campo 101 da ordem de pagamento;
• não pode ficar em branco se o destinatário dos fundos for o orçamento;
• o significado da seção correspondente da ordem de pagamento deve corresponder às explicações do Ministério das Finanças da Rússia estabelecidas no Despacho nº 107n de 12 de novembro de 2013. Indicadores específicos podem ser encontrados na tabela de códigos de status das ordens de pagamento em 2017 clicando no link.

O Ministério das Finanças da Federação Russa emitiu a Ordem nº 107n datada de 12 de novembro de 2013, Apêndice nº 5, à qual desenvolveu e pôs em vigor uma lista de códigos de status para pagadores que fazem transferências em favor do sistema orçamentário russo.

Entre os indicadores indicados pelo ministério, é frequentemente utilizado o estatuto de pagador 09. Este valor é utilizado se um empresário individual pagar impostos calculados ao orçamento interno. Outras pessoas não têm o direito de usar o código especificado. Ignorar esta restrição pode resultar na recusa do banco em transferir dinheiro ou levar a outras consequências adversas.

Outro código muito utilizado é o indicador de situação 08 na ordem de pagamento de 2017. Este valor deve ser refletido por todas as empresas e empresários individuais que efetuem deduções para pagar prémios de seguro. Os cidadãos que não são empresários individuais, mas que contribuem com dinheiro para pagamentos aos fundos, não têm o direito de utilizar esse código.

Para essas pessoas, o Ministério das Finanças da Rússia forneceu o status de pagador 24. Este código é indicado por cidadãos que não estão registrados nas autoridades fiscais como empresários, independentemente de terem ou não conta em banco. O principal critério neste caso, como no reflexo de outras cifras, é o facto de haver transferências para receitas orçamentais.

Se um cidadão tiver uma conta bancária, ele aplica o status de pagador 13. O que é isso, indicou o Ministério das Finanças da Rússia, observando que o código nomeado é usado por um cliente do banco que não está registrado como empresário individual.

A lista completa de códigos pode ser visualizada seguindo o link.

Tabela de códigos de status