O que significa sacar? Confissão de um casher: como ganhar dinheiro do nada

O que é retirada de dinheiro? Para sacar dinheiro da conta de uma pessoa física, empresário privado, empresa ou organização para uso real, existe o conceito de saque.

O artigo nº 198 do Código Penal da Federação Russa prevê punição para a violação do procedimento de saque, pois isso leva à ocultação do pagamento de impostos.

Os saques de dinheiro de contas bancárias ocorrem regularmente. A economia das empresas não pode existir sem dinheiro real, porque o pagamento das obras executadas, dos materiais de construção e dos componentes é feito em dinheiro.

Indivíduos sacam pequenas quantias em caixas eletrônicos. Para empresários e organizações que envolveram bancos ou empresas em saques, o grau de responsabilidade é determinado de acordo com o art. Nº 199 do Código Penal da Federação Russa.

Saque de dinheiro e lavagem de dinheiro são coisas completamente diferentes; pela lavagem, os perpetradores serão punidos nos termos do art. Nº 174 do Código Penal da Federação Russa. Nesta operação, os fluxos financeiros vão na direção oposta.

O dinheiro recebido em consequência de um crime económico ou criminal é creditado numa conta bancária para legalização.

O que tanto o branqueamento de capitais como as operações de levantamento de dinheiro têm em comum é que estes esquemas violam as leis governamentais e prejudicam a economia do país.

A circulação ilegal de fundos leva à propagação de esquemas de corrupção no país, ao empobrecimento dos orçamentos regionais ou federais e à falta de dinheiro para pensões para aqueles que recebiam salários em dinheiro “em envelopes”.

Para as empresas que cooperam com serviços municipais e governamentais, o saque é roubo de recursos federais, embora a lei estabeleça responsabilidade criminal para esse crime.

As organizações de inspeção não podem proibir completamente a emissão de dinheiro, mas as autoridades reguladoras verificam cuidadosamente as transações bancárias para garantir que sejam realizadas de acordo com a lei da Federação Russa.

Empresários privados e gestores de empresas justificam suas maquinações ilegais pela carga tributária e pelo desejo de pagar os salários aos empregados em dia e no valor exigido, uma vez que os contratados trabalham sem registro oficial.

O dinheiro também é gasto no fornecimento ininterrupto de materiais de produção e na resolução de questões do ambiente burocrático.

A princípio, tudo parece que a retirada do dinheiro necessário ao gestor é totalmente legal, uma vez que não há fraude evidente com recursos emprestados.

Um indivíduo ou o chefe de uma empresa retira dinheiro da conta após assinar os documentos de pagamento. Mas então você ainda terá que explicar a legalidade dessa operação por meio do banco.

É possível retirar dinheiro da conta sem violar as leis da Federação Russa, mas este procedimento levará posteriormente a um aumento fictício nas despesas e despesas da empresa e a uma redução nos impostos.

A organização reduz significativamente os indicadores de lucro, aumentando os custos de pagamento de serviços inexistentes, e o valor do imposto, consequentemente, torna-se menor.

O proprietário de uma empresa de um dia está envolvido no saque ilegal de dinheiro, que receberá uma porcentagem menor do faturamento após o fim do esquema do que se o chefe da organização pagasse impostos ao estado.

No entanto, ambas as partes da transação esquecem que estão violando a lei, de acordo com o Código Penal da Federação Russa, que prevê punições para isso.

Alguns esquemas são utilizados com documentos falsos, sem o envolvimento de um intermediário. Em geral, os esquemas são muitos e já são do conhecimento da administração fiscal, mas alguns apresentam diferenças específicas dependendo da especialização da empresa ou do perfil de produção.

Esquemas padrão de fraude para saques ilegais de dinheiro:

  • através de indivíduos fictícios;
  • envolvimento dos funcionários do banco;
  • atrair empresas de fachada;
  • utilização de documentos falsos de cidadãos aleatórios;
  • aplicação de certificados destinados à obtenção de capital maternidade.

Os empresários individuais são frequentemente utilizados como fraudadores; o seu papel no esquema é mais difícil de definir e identificar.

As empresas de fachada de um dia desaparecem imediatamente após uma transação ilegal, mas um particular, em caso de processo na fiscalização fiscal, permanecerá e confirmará o seu trabalho pelo qual recebeu dinheiro.

Mas se o serviço fiscal provar que esses eventos são fictícios, então no banco dos réus no tribunal não estará apenas o chefe da empresa que foge aos impostos, mas também um empresário privado que concordou impensadamente com a proposta de sacar dinheiro através de um empresário individual, cujas consequências também o afetarão.

Para sacar dinheiro, é celebrado um acordo entre uma organização e um empresário individual, ao abrigo do qual os empresários individuais são contratados para prestar uma série de serviços, muitos dos quais são difíceis de rastrear, por exemplo:

  • configuração pré-inicialização do equipamento;
  • transporte de mercadorias;
  • educação, consultas, treinamentos.

Será quase impossível determinar se estas obras foram realizadas se passar um ou dois meses após a assinatura do ato e o dinheiro ser transferido para a conta de um empresário privado.

Se houver testemunhas oculares que não confirmem o trabalho realizado de acordo com o ato aprovado e assinado, a punição seguirá de acordo com a lei.

Retirar dinheiro através de falsos empreendedores individuais é lucrativo, uma vez que o empreendedor individual pode administrar fundos de sua conta bancária de qualquer forma.

Para a fiscalização, as suas despesas são uma componente completa, pelo que o levantamento de fundos para um empresário privado não é um problema particular.

Ele entrega a quantia necessária ao chefe da empresa, deixando para si os juros previamente acordados.

Você pode sacar dinheiro dentro da sua própria empresa, sem envolver intermediários. Em termos de execução, este esquema é um pouco mais complicado, mas neste caso o gestor receberá todo o dinheiro e não terá que reparti-lo com ninguém.

As empresas LLC podem usar os seguintes esquemas:

  • transferência de empreendedores individuais, despesas inflacionadas;
  • o gestor emite um empréstimo de longo prazo;
  • acumulação de dividendos;
  • por meio de cartões de débito;
  • através de pessoas que recebem dinheiro por conta.

Exagero de custos brutos

Por exemplo, a empresa adquire um lote impressionante de cupons de combustível por transferência bancária para operação de veículos.

No entanto, a inspecção fiscal está familiarizada com este método há muito tempo, uma vez que tais esquemas são utilizados há muito tempo. A administração receberá uma multa grave de acordo com os artigos do Código Penal da Rússia.

No regime de empréstimo, não há retirada de fundos propriamente dita, porque o chefe da empresa recebe o dinheiro do empréstimo em dinheiro, solicitando-o com juros mínimos ou sem nenhum.

Com este regime, o valor do imposto é reduzido. Pelas normas legislativas, esta ação é polêmica, pois prevê um empréstimo sem juros com posterior depósito de recursos em depósito bancário por um longo período.

Neste regime não há necessidade de envolver manequins ou familiares próximos, uma vez que a concessão de empréstimo para aquisição de automóvel ou imóvel não contraria a lei.

Não é contrário à lei receber um empréstimo dos fundos da empresa por um longo período se a empresa tiver um fundador.

Antes da auditoria fiscal, esse dinheiro não é tributado porque não é considerado lucro, uma vez que esses recursos são creditados em uma conta bancária pessoal, você não terá que pagar imposto de renda sobre eles.

É verdade que, no final do período do empréstimo, o valor do empréstimo terá de ser reembolsado, mas durante este período podem ocorrer mudanças tão graves que o valor do dinheiro descontado pode diminuir devido à inflação ou a própria sociedade de responsabilidade limitada se declarará falido.

Cálculo de dividendos

Por lei, os participantes da LLC podem pagar dividendos à administração da empresa e a si próprios.

O esquema é frequentemente utilizado porque após o recebimento de dinheiro na forma de dividendos, o valor dos impostos pagos será menor que o valor do lucro calculado como obrigações fiscais.

Este método é popular entre gestores de grandes empreendedores individuais e empreendedores.

A organização emite dinheiro emprestado a um indivíduo, que deve ser reembolsado dentro de um prazo determinado. Os recursos são transferidos de volta através do caixa da empresa.

Se isso não acontecer, se o dinheiro recebido não for devolvido, o declarante paga imposto sobre o rendimento. Para não pagar, a administração faz um segundo empréstimo, cobrindo o valor do primeiro.

Depois de quitada a dívida, você pode continuar a realizar tais operações indefinidamente, do ponto de vista da lei tudo isso é absolutamente legal.

O levantamento de dinheiro de contas através de cartões de pessoas singulares é efectuado através da aquisição de cartões bancários válidos ou através de documentação com a ajuda de um bancário (cúmplice) utilizando dados de pessoas falecidas ou documentos inexistentes caducados.

O significado dessas operações é dividir os valores. De acordo com a legislação russa, os bancos são obrigados a reportar ao Rosfinmonitoring todas as ações que envolvam montantes financeiros superiores a 600.000 rublos.

Para evitar que fraudes de grande valor se tornem perceptíveis no contexto de outras transações, o fundador utiliza uma empresa de um dia com um grande quadro de funcionários inexistentes.

O diretor desta organização existe apenas no papel e os documentos são falsos. Antes de creditar recursos para uma empresa de um dia, o gestor transfere salários para funcionários fictícios.

Devido ao grande número de cartões de débito, você pode sacar até 10 milhões de rublos em dinheiro. A operação pode ser realizada diversas vezes, sacando grandes quantias.

Nem sempre são utilizados cartões bancários falsos para isso, o golpe pode ser realizado por meio de uma pessoa real, desde que possua certificado de empresário individual.

A retirada ilegal de recursos por meio de participantes reais ou fictícios na fraude leva à diminuição das receitas financeiras para o orçamento municipal ou estadual.

Quais são as consequências da identificação de um grupo criminoso e que punição pelo saque de dinheiro é imposta aos organizadores e perpetradores?

Os artigos do Código Penal da Federação Russa para pessoas jurídicas e físicas assumem a seguinte responsabilidade por sacar dinheiro em 2019.

Se o valor oculto for superior a 10% do valor total do imposto, o réu enfrentará:

  • multa de 100 a 300 mil rublos;
  • prisão do acusado por até seis meses;
  • trabalho forçado por até 1 ano;
  • prisão por 1 ano.

Se o golpe envolver valores superiores a 20% do valor total do imposto, a multa já será de 500 mil rublos e a pena de prisão aumentará para 3 anos.

Para os empresários privados que fizeram esse saque em dinheiro pela primeira vez e pagaram integralmente as deduções fiscais e multas, a legislação russa prevê uma isenção de responsabilidade.

Como sacar dinheiro em uma conta corrente LLC

O dinheiro pertencente a uma LLC não pode ser facilmente retirado de uma conta corrente. Como sacar fundos legalmente e sem custos de tempo significativos?

É tudo sobre dinheiro. Um empresário iniciante pode esquecer isso na fase, e a Receita Federal, ... Mas, mais cedo ou mais tarde, os participantes da LLC se deparam com a questão: como retirar dinheiro de uma conta corrente para necessidades pessoais? Parece que trabalhamos, desenvolvemos o negócio, ganhamos dinheiro, mas não conseguimos o que ganhamos. Infelizmente, isso é tudo verdade.

Os fundos da organização não são o dinheiro do empresário, são o dinheiro da sociedade. E a sociedade só pode pagá-los sob a forma de salários ou dividendos. É por isso que surgiu o conceito dissonante de “sacar ou sacar”.

Neste artigo, consideraremos opções possíveis para retirar fundos da conta corrente LLC. Ao mesmo tempo, falaremos apenas de métodos legais e legais que não levarão a conflito com o serviço fiscal.

Obrigatório para todas as pessoas jurídicas. O Código Tributário exige que os impostos e contribuições para o orçamento sejam transferidos de forma não monetária; dinheiro não é aceito para esse fim. Portanto, não será possível trabalhar totalmente sem abertura de conta, ao contrário dos empresários individuais, que não se atreveram a limitá-los nesta matéria. Os empreendedores individuais podem trabalhar sem conta à ordem e efetuar pagamentos em dinheiro de forma totalmente legal.

Mas é preciso dizer que uma conta à ordem é uma ferramenta muito conveniente para fazer negócios, permitindo aos empresários economizar significativamente tempo ao fazer pagamentos que não sejam em dinheiro. Tem muitas vantagens, mas existem apenas duas desvantagens para os participantes da LLC: é difícil sacar fundos e há uma chance de ser sancionado pelas autoridades reguladoras e ter a conta bloqueada. O bloqueio de contas geralmente está relacionado a problemas fiscais e não ocorre com frequência, mas saques em dinheiro da conta corrente de uma LLC são uma ocorrência comum.

▼ Experimente a nossa calculadora de tarifas bancárias:
Mova os “controles deslizantes”, expanda e selecione “Condições adicionais” para que a Calculadora selecione para você a oferta ideal para abertura de conta à ordem. Deixe um pedido e o gerente do banco ligará de volta para você. ▼

Como uma LLC pode sacar dinheiro de sua conta à ordem?

Existem várias maneiras de sacar dinheiro de sua conta corrente LLC. Vejamos cada um deles em detalhes.

  1. Pagamento de salários. Este é o método mais simples e óbvio, mas não o mais lucrativo. Ao pagar contribuições para fundos a partir do seu salário, dando ao estado 13% na forma de imposto de renda pessoal, você perderá cerca de um terço do valor.
  2. Pagamento de dividendos. Os membros da empresa têm o direito de receber lucros das atividades da LLC. Os dividendos podem ser pagos a partir do lucro líquido da empresa e distribuídos entre os participantes na proporção de sua participação no capital autorizado. Nesse caso, damos apenas 13% do imposto de renda pessoal ao estado. O ruim é que os dividendos não podem ser pagos mais do que uma vez por trimestre. Além disso, o artigo 29 da Lei Federal de 02/08/1998 nº 14-FZ “On LLC” contém a proibição do pagamento de dividendos em vários casos.
  3. Emissão de empréstimo. A empresa pode conceder um empréstimo a qualquer pessoa física, incluindo membros da empresa. É celebrado um contrato de empréstimo (de preferência com uma pequena percentagem) por qualquer período, pelo menos 10 anos. É verdade que mais cedo ou mais tarde o empréstimo terá de ser reembolsado, por isso este método de levantamento só é válido em caso de necessidade urgente de dinheiro.
  4. Retirada para despesas. Uma opção adequada é quando uma LLC realiza algum trabalho por conta própria ou compra mercadorias, pagando à contraparte em dinheiro. Um cheque é preenchido no banco, e “despesas correntes” podem ser indicadas na finalidade do pagamento. A desvantagem é que todas as despesas devem ser comprovadas por documentos, e o banco cobrará uma comissão pela transação. Também é necessário cumprir os padrões de amortização de despesas, estabelecidos no artigo 264 do Código Tributário da Federação Russa.
  5. Despesas de viagem. Um motivo ideal para sacar dinheiro da sua conta à ordem. Mas os funcionários serão obrigados a apresentar relatórios antecipados. Com um grande número de funcionários, as despesas mensais com viagens chegam a um valor bastante decente.

As formas listadas de conseguir dinheiro certamente podem ajudá-lo a resolver o problema. Porém, empresários experientes aconselham não se deixar levar pelo saque, mas tentar gastar a maior parte das despesas (carro, comunicações, viagens, eletrodomésticos, etc.) em despesas da empresa. Neste caso, não haverá grande necessidade de dinheiro.

Para concluir, algumas palavras sobre responsabilidade por transações ilegais em dinheiro. Os funcionários são responsabilizados criminalmente por violação da legislação fiscal, evasão fiscal, falsificação de documentos, etc. Os bancos perdem a sua licença. Multas pesadas e prisão são usadas como punição. Portanto, é melhor não sucumbir à tentação de participar de combinações “cinzas”, mas sim receber receitas dos negócios por meios legais.

Olá! Neste artigo, informaremos se é possível sacar dinheiro da conta corrente de uma LLC.

Hoje você aprenderá:

  1. É permitido sacar fundos?
  2. Como sacar legalmente.
  3. Que documentação é necessária para sacar?

Para quais fins os fundos podem ser necessários

O dinheiro que fica na empresa pertence à própria organização e não aos seus fundadores. Portanto, a questão do saque pode se tornar um problema.

A organização bancária atende a conta da sua empresa, mas não desempenha uma função de supervisão. Portanto, se você preencher toda a documentação corretamente, muito provavelmente receberá o valor exigido.

O dinheiro pode ser necessário para diversos fins, nomeadamente:

  • compra de materiais para trabalho;
  • pagamento de mercadorias a fornecedores que não trabalham sem dinheiro;
  • pagamento para viagens de negócios e assim por diante.

Ou pode surgir uma situação em que o dinheiro seja necessário para fins pessoais de qualquer um dos fundadores.

Documentação necessária

O processo de recebimento do dinheiro é feito por meio de cheque. Para tanto, é emitido um talão de cheques.

O procedimento de registro leva no máximo 14 dias (dependendo do banco) e é barato. Você também pode usar um cartão de pagamento de débito.

Qualquer funcionário da sua organização pode receber dinheiro. Para isso, basta apresentar o passaporte e a procuração para receber os recursos. Além disso, nem todos os bancos exigem isso. E de acordo com a lei, esta condição não é obrigatória.

Se você planeja receber uma quantia grande, peça dinheiro antecipadamente. Mas por outro lado, nesta situação a comissão bancária costuma ser mais baixa.

Depois de receber o dinheiro, capitalize-o por meio de uma ordem de recebimento. No mesmo dia, entregue-os à pessoa para quem os recebeu.

Neste caso, a base para emissão será:

  • - se forem necessários fundos para fins domésticos. necessidades ou despesas de viagem;
  • Folhas - se houver conversa sobre recebimento ou.

Como você pode sacar fundos legalmente?

Em primeiro lugar, você precisa sacar dinheiro da conta corrente da LLC legalmente, para que as despesas com as quais planeja gastá-lo estejam vinculadas às atividades reais da sua empresa.

Existem vários itens de despesas que não levantam dúvidas do ponto de vista jurídico.

1. Emissão de salários.

Pagar dinheiro através de caixa registradora não é proibido por lei, aliás, um grande número de organizações ainda prefere dar dinheiro aos seus funcionários dessa forma.

Esta é a opção mais conveniente para sacar dinheiro legalmente, é claro, se você pagar seus funcionários em dia e integralmente.

Este item de despesa é ilimitado em valor e frequência de pagamento, o que é especialmente importante se o diretor for funcionário e proprietário da empresa.

Mas não se esqueça que toda a documentação com base na qual os salários são calculados deve estar disponível.

2. Através de acordo com empresário individual.

Este método é legal e não tem nada a ver com esquemas fraudulentos.

Consiste no seguinte: você faz um acordo com o proprietário, trabalhando a 6%.
Neste caso, o empresário individual presta à sua empresa determinados serviços:

  • Fornece-lhe um edifício, equipamento ou transporte para alugar;
  • Transfere para sua empresa o direito de uso de um logotipo (sob um contrato de licença);
  • Procura clientes para sua empresa (sob contrato de agência) e assim por diante.

A única coisa é que você deve ter documentos que comprovem a prestação dos serviços. Na maioria das vezes, trata-se de um contrato e atos de serviços prestados.

3. Dividendos.

Como os fundadores organizaram o negócio para gerar renda, eles têm todo o direito ao recebimento de dividendos.

Neste caso, duas condições devem ser atendidas:

  • O pagamento pode ser feito trimestralmente;
  • Primeiro é necessário que 13% sejam acumulados na conta da sua LLC.

4. Necessidades económicas da empresa.

Este artigo pode incluir a compra de uma grande variedade de produtos: desde instrumentos de escrita até equipamentos baratos (o custo não deve exceder 100.000 rublos).

Isso também pode incluir com segurança o pagamento pelo aluguel de um veículo, o pagamento pela elaboração de relatórios e pela realização de reparos. O principal é pagar o imposto de renda pessoal.

Há também uma nuance importante aqui: Se você receber fundos para este item de custo, a organização bancária cobrará uma comissão. Seu tamanho varia de 0,1 a 1% do valor emitido. Além disso, você deverá confirmar despesas com atos, cheques e faturas.

5. Pagamento de ajudas de custo de viagem.

Um bom motivo para conseguir dinheiro. Mas esses recursos só podem ser emitidos para um funcionário da empresa, e o dinheiro que ele não utilizar precisará não apenas ser devolvido ao caixa, mas também deverá ser feito um relatório antecipado.

Lembre-se também de que existem algumas armadilhas. Embora as empresas estejam agora legalmente autorizadas a definir o seu próprio limite de subsídio diário, apenas 700 rublos delas não estão sujeitas ao imposto de renda pessoal (cláusula 3 do artigo 217 do Código Tributário), isto é para viagens de negócios dentro da Rússia e 2.500 rublos se um funcionário é enviado para o exterior.

Além disso, as diárias acima do limite estão sujeitas a prêmios de seguro. É verdade que eles estão isentos do pagamento de contribuições por lesões.

Além disso, sem falta, o colaborador deverá justificar e documentar o objetivo de sua viagem relacionado ao desenvolvimento da empresa. Em outras palavras, comprove a natureza empresarial da viagem de negócios.

6. Solicitar um empréstimo.
A empresa tem o direito de fornecer dinheiro de sua conta a indivíduos e outras organizações na forma de empréstimo.

É verdade que na segunda situação o pagamento ainda deve ser sem dinheiro, mas com a primeira não há problemas.

Você pode conceder um empréstimo ao seu funcionário por qualquer período, mediante acordo com o próprio funcionário.

Você pode emitir um empréstimo sem juros, mas ainda terá que pagar impostos. Isto deve-se ao facto de os juros não vencidos serem rendimentos e, portanto, sujeitos a tributação.

Portanto, é melhor fazer um empréstimo com juros para não ter que pagar 35% de imposto de renda pessoa física.

Mas mesmo neste caso, é preciso levar em consideração o seguinte: se a taxa de juros especificada no contrato for inferior a 2/3 da taxa de refinanciamento, o funcionário recebe uma renda - benefícios materiais pela economia de juros. Terá de estar sujeito a um imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 35%.

Um método exclusivo de saque é transferir fundos da conta para o cartão do gerente e, em seguida, sacar dinheiro em um caixa eletrônico. Mas as organizações bancárias ainda consideram este um pagamento que não é em dinheiro.

Além das opções que discutimos acima, também existem esquemas ilegais de saque. Não falaremos sobre eles, apenas observaremos que se tal esquema for identificado, ele estará repleto de sérios problemas.

Conclusão

Analisamos opções para sacar dinheiro da conta corrente da empresa. Todos eles podem ser utilizados em combinação, mas é aconselhável consultar um contador competente para evitar erros. Ele também lhe dirá qual método é o mais seguro.

Tal como muitos outros crimes fiscais e financeiros, o levantamento de fundos para efeitos de evasão fiscal expõe os envolvidos neste esquema a penas severas. A penalidade para saques ilegais de dinheiro cometidos com a participação de um indivíduo - um empresário individual - é especificada no artigo 198 do Código Penal da Federação Russa. Se a transação em dinheiro ocorreu com a participação de um banco, organização privada ou governamental, o grau de responsabilidade dos fraudadores será determinado nos termos do artigo 199 do Código Penal da Federação Russa.

O levantamento de dinheiro não deve ser confundido com outro artigo semelhante do Código Penal - o branqueamento de capitais (artigo 174.º do Código Penal). Nesse caso, a transação financeira ocorre na ordem inversa: o dinheiro adquirido por meios criminosos é legalizado ao ser creditado em conta bancária. Estes esquemas fraudulentos têm uma coisa em comum: todos violam a lei e prejudicam a segurança económica do país.

Esquemas de retirada de dinheiro

Como exatamente ocorre o saque de dinheiro e por que ele é necessário para a gestão da empresa? À primeira vista, pode parecer que o saque é feito de forma bastante legal, porque não há fraude com fundos emprestados. O diretor da empresa ou empresário privado tem autoridade para assinar os documentos de pagamento para retirada de dinheiro da conta. No entanto, qualquer transação através de uma conta bancária deve posteriormente ter uma explicação legal. O saque não tem como objetivo sacar dinheiro de uma conta (isso pode ser feito sem infringir a lei), mas sim aumentar ficticiamente as despesas brutas da organização.

Ao realizar uma operação de transferência de dinheiro pela execução de serviços inexistentes, a administração da empresa subestima ilegalmente o lucro do seu empreendimento. Conseqüentemente, a base tributária diminui.

O dono de uma empresa fly-by-night, com cuja participação os recursos são sacados, recebe um percentual significativamente menor pela mediação do golpe do que o valor que o dono do dinheiro teria que pagar ao Estado na forma de impostos. Além disso, alguns esquemas de saque permitem a realização de transações sem intermediário, através da produção de documentação falsa.

O saque ocorre de acordo com os seguintes esquemas:

  • através de empresas de fachada;
  • com a participação do banco;
  • por meio de pessoas físicas - empreendedores individuais;
  • utilização de passaportes roubados ou falsos de pessoas físicas;
  • utilização de certificados para recebimento de capital maternidade.

Cada um dos esquemas listados possui diferenças características. No entanto, eles também têm características comuns - a natureza fictícia da transação e uma contradição com a lei. Para entender o procedimento de retirada de dinheiro de uma conta bancária, você deve considerar detalhadamente os esquemas mais utilizados.

Através de IP

Ao contrário da utilização de uma empresa de fachada especialmente registada, o levantamento através do envolvimento de empresários individuais (PI) como participantes num esquema fraudulento será subsequentemente mais difícil de provar. Com efeito, ao contrário de uma empresa de fachada, que é liquidada imediatamente após a conclusão da operação, um empresário privado não desaparece em lado nenhum. E se necessário, ele estará pronto para confirmar suas palavras em juízo.

No entanto, o risco aqui é maior. Se o investigador comprovar que a transação é fictícia e o fato de sonegação fiscal, não só o diretor da empresa que realizou o saque, mas também o empresário que foi sócio fictício da transação poderá acabar na prisão.

Então, como ocorre o saque por meio de um empreendedor individual? Inicialmente, é celebrado um contrato de prestação de trabalho ou serviços entre um empresário individual e uma empresa. Entre estes últimos, os mais utilizados são os de difícil rastreamento: montagem de equipamentos, consultoria, realização de treinamentos, transporte de mercadorias e trabalhos similares. De uma forma ou de outra, no caso de uma fiscalização após dois ou três meses, será quase impossível determinar se os serviços especificados no contrato foram efetivamente prestados. A menos que uma das partes da transação cometa um erro ou haja uma testemunha que refute o fato de que o trabalho foi executado.

Para a prestação de um serviço inexistente, o dinheiro é transferido para a conta bancária do empresário individual. O empresário saca e entrega ao diretor da empresa. O valor da comissão para empreendedores individuais é previamente acordado.

Através de LLC

Sacar recursos dentro da própria empresa, sem a participação de um intermediário, é um pouco mais difícil, mas tal esquema não requer a participação de um intermediário. Isso significa que o diretor não precisa compartilhar com ninguém.

Muitas vezes, o saque ocorre inflacionando as despesas brutas da empresa. Por exemplo, um grande número de cupons de gasolina são adquiridos por transferência bancária para a frota de uma empresa. É claro que uma parte significativa desses cupons é vendida em dinheiro. Neste caso, a base tributária é reduzida em vários milhões de rublos. A única desvantagem aqui é que tal esquema é bem conhecido das autoridades fiscais. Dessa forma, o resultado de tal operação será o acúmulo de multa significativa.

Em termos de legalidade, o saque menos duvidoso ocorre por meio do pagamento de dividendos à administração da empresa. A lei dá aos fundadores de uma LLC o direito de pagar dividendos a si próprios. O valor dos impostos pagos será menor do que no pagamento do imposto de renda.

Outra forma de minimizar a tributação é conceder um empréstimo de longo prazo ao chefe da empresa. Formalmente, o saque não ocorre aqui, uma vez que o diretor emite um empréstimo de longo prazo para si mesmo, geralmente com juros mínimos ou sem pagá-lo.

Através de cartões de débito

O levantamento de dinheiro através de cartões de débito de manequins ocorre através da compra de cartões bancários válidos ou da emissão de cartões através de um cúmplice no banco através de documentos falsos (moradores de rua, falecidos, etc.). O significado desta operação é dividir o dinheiro convertido em dinheiro.

A legislação atual estipula que os bancos devem reportar ao Rosfinmonitoring quaisquer transações financeiras cujo valor da transação exceda 600 mil rublos. Para passar despercebido, o diretor da empresa utiliza uma empresa de fachada fictícia com várias dezenas de funcionários inexistentes. Depois de o dinheiro ser transferido da conta da empresa para uma empresa de fachada, o seu diretor (que existe apenas no papel, uma vez que a empresa está aberta, muito provavelmente também com um passaporte roubado) paga salários aos mesmos funcionários fictícios. Se o saque envolver 20 cartões de débito, você poderá sacar até 10 milhões de rublos em dinheiro em um dia, após o qual o procedimento poderá ser repetido várias vezes.

Esse método de saque nem sempre ocorre com cartões de débito comprados ou falsificados. Os participantes num esquema ilegal podem muito bem ser cidadãos reais com os quais foi celebrado um contrato de direito civil. Porém, para isso devem ser empreendedores individuais (PI).

É possível sacar legalmente?

A retirada ilegal de dinheiro, embora prometa lucros consideráveis, tem uma desvantagem significativa - ameaça todos os participantes deste esquema com responsabilidade criminal. Além disso, o dinheiro apreendido será confiscado, o que implica a perda de vários milhões de rublos por cada transação realizada.

O saque pode ser totalmente legal? Se não estamos falando de evasão fiscal de uma organização, mas de minimizar o valor dos impostos, então isso é bastante realista.

No momento, o menos polêmico, do ponto de vista da lei, o saque pode ser feito por meio de um empréstimo de longo prazo sem juros com posterior transferência de recursos para uma conta de depósito em um banco. Não é necessário usar manequins ou familiares para isso. Se se trata de uma organização com um fundador, a concessão de um empréstimo para a compra de um apartamento ou casa por um período de até 20 anos não entrará em conflito com a lei. E como legalmente serão fundos de empréstimos depositados em uma conta bancária pessoal, e não rendimentos sujeitos a tributação, você não terá que pagar imposto de renda de 13% sobre eles.

É claro que após 20 anos o empréstimo terá de ser reembolsado. No entanto, é difícil avaliar qual será o valor real deste dinheiro nessa altura, tendo em conta a inflação e a taxa de câmbio do rublo. Além disso, dentro de 20 anos a própria empresa pode falir ou fechar por outros motivos.

Responsabilidade por saques em dinheiro

A retirada ilegal de dinheiro através de uma empresa de fachada ou de qualquer outra forma ilegal ameaça os organizadores e participantes do esquema criminoso com responsabilidade nos termos do artigo 198 do Código Penal da Federação Russa (para indivíduos) e do artigo 199 do Código Penal da Federação Russa (para pessoas jurídicas). De acordo com o disposto no n.º 1 do artigo 198.º do Código Penal, a evasão fiscal cometida em grande escala (o valor da ocultação ultrapassa 10% do valor total dos impostos acumulados) prevê:

  • trabalho forçado por até 12 meses;
  • prisão até 6 meses;
  • prisão por até 12 meses.

As mesmas ações, incluindo o saque de um valor superior a 20% do valor total do imposto, aumentam a multa máxima para meio milhão de rublos e a prisão para 3 anos.

Vale a pena considerar que o parágrafo 2º deste artigo do Código Penal permite a isenção de punição aos participantes de um esquema criminoso se eles primeiro chamarem a atenção dos policiais durante o saque e, ao mesmo tempo, pagarem integralmente todos multas e impostos cobrados a eles.

O Artigo 199 do Código Penal da Federação Russa, que explica a punição para sacar dinheiro de organizações em grande escala, ou qualquer outra fraude com relatórios fiscais com o objetivo de ocultar ilegalmente o valor a pagar ao tesouro do Estado, dispõe:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • multa de 100 a 300 mil rublos;

    • Tal como no caso do artigo 198.º do Código Penal, as pessoas que cometeram pela primeira vez levantamentos ilegais de dinheiro não são responsabilizadas, desde que todas as multas e impostos que lhes tenham sido cobrados sejam integralmente reembolsados.

Ao recorrer ao dinheiro, uma entidade empresarial celebra um acordo com uma empresa de fachada, ao abrigo do qual esta última “fornece” ficticiamente bens inexistentes ou diversos serviços prestados apenas em papel à entidade empresarial. Os fundos não monetários transferidos por uma entidade empresarial para a conta corrente de uma empresa fly-by-night são então retirados do banco em cheque e, menos uma percentagem pré-determinada, transferidos para o gestor ou proprietário da entidade empresarial.

Na maioria dos casos, empresas fly-by-night são utilizadas por vários meses. Então os organizadores do caixa os liquidam ou simplesmente os abandonam. Os proprietários e administradores nominais de tais empresas são frequentemente pessoas viciadas em álcool ou drogas, cidadãos infantis, degenerados ou com retardo mental da Federação Russa. Além disso, muitas “empresas fly-by-night” são registradas usando passaportes perdidos, roubados ou adquiridos de uma forma ou de outra ilegalmente; portanto, o fundador formal e, portanto, responsável pelo não pagamento de impostos, é uma pessoa não relacionada à transação (por exemplo, um sem-teto ou um alcoólatra), enquanto o valor total da transação é distribuído entre o cliente e o executor anônimo do esquema de saque. Isto é o que o chefe do Departamento de Segurança Econômica do Ministério de Assuntos Internos da Rússia, Tenente-General da Polícia Sergei Meshcheryakov, disse à Rossiyskaya Gazeta em 2006:

O problema é que ainda não temos um banco de dados unificado de documentos perdidos e roubados. Como resultado, dois terços de todos os levantamentos ilegais de dinheiro actualmente ocorrem em passaportes roubados, incluindo os de pessoas falecidas. Estamos falando de somas enormes: 7,5 bilhões de rublos estiveram envolvidos em um dos processos criminais.

As últimas auditorias realizadas pelo Departamento de Contabilidade sobre a eficácia da legislação sobre registo estadual de pessoas colectivas aparentemente surpreenderam bastante os representantes da Câmara de Contas. Foi assim que um grande número de registradores “em massa” foi identificado. É quando várias empresas são registradas sob uma só pessoa. Atualmente, chegou-se a um ponto em que um cidadão pode ter cerca de 2 mil empresas ao mesmo tempo. Foi revelado um grande número de casos de falsificação de assinaturas notariais durante a criação de empresas. Além disso, os auditores da Câmara de Contas receberam a confirmação das autoridades de que um grande número de empresas está registrado com documentos falsos. Tudo isso faz com que o tesouro receba anualmente menos receitas de impostos. Analisada a situação atual, a Câmara de Contas, para combater a evasão fiscal, propôs introduzir na legislação o conceito de “empresa de um dia” e estabelecer as suas características.

A este respeito, importa referir que as “empresas fly-by-night” são registadas não só com passaportes roubados, mas também com passaportes que não estão listados como perdidos.

Prevalência

Na Rússia, das empresas recém-registradas, aproximadamente metade são criadas usando documentos falsos e um endereço inexistente. O volume de negócios das empresas fly-by-night, que são uma parte muito importante do esquema de “saque”, é bastante grande em escala nacional - 120-150 bilhões de dólares anualmente. Esses dados foram anunciados em março de 2009 em uma mesa redonda na organização não governamental sem fins lucrativos Câmara de Comércio e Indústria e publicados na Rossiyskaya Gazeta, a publicação oficial do Governo da Federação Russa:

Segundo Nikolai Getman, chefe do Departamento de Segurança Econômica e Anticorrupção da Câmara de Comércio e Indústria, de 4 milhões de estruturas empresariais, apenas um milhão e meio realmente funciona. Outras empresas e organizações muitas vezes dão sinais de serem empresas de um dia, ou seja, aparecem e desaparecem do campo de atuação das autoridades reguladoras. No entanto, Nikolai Getman enfatizou que ainda não existem estatísticas oficiais, são estimativas de especialistas. Mas também deixam clara a gravidade do problema em discussão. As empresas shell são criadas, via de regra, para uma operação específica por um curto período de tempo, muitas vezes por meio de passaportes e procurações fictícios. Eles não enviam relatórios e desaparecem após a conclusão da operação. Segundo os especialistas, um quadro legislativo insuficientemente claro não permite o lançamento de uma guerra verdadeiramente em grande escala contra este fenómeno.

Entrevista com Nikolai Getman ““Chifres e cascos” não morrem”, “Rossiyskaya Gazeta” - Edição Federal nº 4.869 de 18 de março de 2009.

De acordo com informações fornecidas pelo vice-presidente do Banco Central, Viktor Melnikov, o volume de retiradas de dinheiro na Rússia em 2007 foi de 1 trilhão de rublos. Consequentemente, as entidades empresariais que usaram dinheiro em 2007 pagaram IVA e imposto de renda a menor ao orçamento russo no valor de 356 bilhões de rublos. O primeiro vice-chefe do Rosfinmonitoring, Yuri Korotky, também falou sobre o problema de sacar dinheiro do orçamento por meio de empresas de fachada e outras irregularidades financeiras:

A relação entre o sistema de saque, “empresas fly-by-night” e bancos sem escrúpulos foi notada pelo chefe do Banco Central, Sergei Ignatiev, em entrevista à Rossiyskaya Business Gazeta; ele também determinou a remuneração média pelos serviços prestados (como uma porcentagem) do valor sacado.

Na maioria das vezes, o saque é usado para evitar impostos no pagamento de salários. O fato é que muitas vezes é mais lucrativo sacar fundos de 8 a 10 por cento, gastando-os em algum outro item de despesa e pagar salários “em envelopes” do que pagar o imposto social unificado (na maioria das vezes é de 26 por cento), e até mesmo do próprio salário - 13% de imposto de renda. Há apenas alguns anos, a maior parte dos fundos foi sacada através de empresas de fachada. Hoje em dia são utilizados principalmente bancos de atacado, que existem por um curto período de tempo (de vários meses a pouco mais de um ano) e durante esse período bombeiam bilhões de rublos para si mesmos.

Responsabilidade legal

O saque é acompanhado pela inclusão de informações sabidamente falsas nos relatórios fiscais e, portanto, é crime. O uso de “dinheiro” pode levar à responsabilidade criminal de acordo com a legislação penal da Rússia (Artigo 198 do Código Penal da Federação Russa “Evasão de impostos e (ou) taxas de um indivíduo” e Artigo 199 do Código Penal de a Federação Russa “Evasão de impostos e (ou) taxas de organizações")

Corrupção

Mikhail Grishankov, primeiro vice-presidente do Comitê de Segurança da Duma, disse o seguinte em uma entrevista à NTV em 2008:

Em muitas situações eles eram realmente conhecidos e as pessoas por trás de tais transações eram conhecidas. Você sabe, quando duas semanas antes da morte de Andrei Kozlov descobriu-se que um dos gerentes me contou muitas histórias sobre saques e me deu um exemplo - um dos banqueiros sacou vinte milhões de dólares por dia, desses vinte milhões dólares que ele colocou pessoalmente no bolso e colocou cerca de quinhentos mil - ele imediatamente deu trezentos mil em subornos

Tema de lucrar com arte

O tema do cashing, que preocupa muitos artistas, está amplamente refletido em trabalhos policiais e filmes, por exemplo, no filme “Olá, nós somos o seu telhado! “Há um momento dedicado a este evento ( excerto).

Causas

A principal razão para o uso de dinheiro é o desejo de reduzir a carga tributária de uma entidade empresarial. Além disso, o saque é amplamente utilizado para roubar recursos dos orçamentos federais, regionais e municipais.

Além disso, a razão para usar dinheiro é a impossibilidade de pagamentos legais com funcionários corruptos, migrantes ilegais, etc.

Com a ajuda do saque, os proprietários de grandes ações do capital autorizado das empresas retiram lucros, contornando os acionistas minoritários.

Gerentes contratados e funcionários de serviços de logística usam o dinheiro para roubar fundos não monetários de entidades empresariais.

Além disso, as razões para um fenómeno como o “saque” são, em muitos aspectos, semelhantes às razões para o surgimento de outros fenómenos da “economia paralela”.

Consequências sociais

A principal consequência do uso de dinheiro é uma enorme quantidade de impostos pagos a menos pelas entidades empresariais. No entanto, os danos do dinheiro para a sociedade não terminam aí.

As entidades empresariais que utilizam dinheiro na maioria dos casos distorcem a contabilidade e, consequentemente, os relatórios estatísticos. Enormes distorções nos relatórios estatísticos privam o governo da oportunidade de analisar verdadeiramente os processos económicos e dificultam a tomada de decisões de gestão.

Além disso, o uso de cashing causa enormes danos ao mercado de ações russo em desenvolvimento. As sociedades por ações que ocultam lucros e retiram fundos contornando os acionistas minoritários minam a confiança dos investidores em todas as ações dos emitentes russos, sem exceção. A utilização de numerário dificulta a auditoria, tornando as atividades financeiras das entidades empresariais opacas para investidores e credores.

O dinheiro recebido com o uso de dinheiro dá origem a milhares de outros crimes - furtos, roubos, casos de fraude, extorsão e chantagem. As entidades empresariais que utilizam ativamente esquemas de saque muitas vezes tornam-se presas fáceis para invasores e policiais inescrupulosos.

Ligações

  • “Quanto eles ganham com o saque”, transmissão: Bolshoy Dozor (junto com Vedomosti), estação de rádio "Eco de Moscou".
  • “Fortalecimento do controle no domínio das atividades bancárias”, transmissão: “Entrevista”, estação de rádio “Eco de Moscou”.

Notas