Pretēji ierastajam izteicienam “”, lietotājs ar licenci neiegūst pašu programmatūru, bet gan tiesības izmantot intelektuālās darbības rezultātus. Parasti šīs tiesības nav ekskluzīvas. Krievijas grāmatvedībā saskaņā ar regulu PBU 14/2007 šādas tiesības netiek atzītas.

Ja maksājums par to bija vienreizējs maksājums, tad neekskluzīvo tiesību izmaksas ir jāattiecina uz (saīsinātais nosaukums - RBP), tad tās tiek pakāpeniski norakstītas kā izdevumi visā līguma darbības laikā.

Gadās, ka licences līgumā nav informācijas par derīguma termiņu. Tad organizācijai ir tiesības pašai noteikt programmatūras kalpošanas laiku, tas ir jānorāda grāmatvedības politikā. Saskaņā ar uzņēmuma 1C informatīvo vēstuli šī uzņēmuma programmatūras produktu lietošanas periodu ieteicams noteikt 2 gadus.

Piemērs. Organizācija no 1C partnera iegādājās datorprogrammas “1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)” PROF versijas lietošanas licenci 13 000 rubļu vērtībā. Tajā pašā programmā ir jāatspoguļo programmatūras neekskluzīvo lietošanas tiesību iegāde, tās izmaksas attiecina uz nākamo periodu izdevumiem un pēc tam divu gadu laikā izmaksas jānoraksta izmaksu kontā 26 “Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi”, izmantojot ikmēneša ierakstu. no darījumiem.

Programmatūras iegāde 1C 8.3

Programmatūru rakstām ar lielo burtu ar dokumentu “Preču un pakalpojumu saņemšana”, norādot dokumenta veidu – “Pakalpojumi (akts)”. Norādot nomenklatūru, direktorijam pievienosim jaunu pozīciju, nosauksim to “”, nomenklatūras veidam jābūt “Pakalpojums”.

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Aizpildot rekvizītus “Atliktie izdevumi”, ir jāizveido jauns direktorijas elements - jauns atlikto izdevumu postenis, norādot tajā programmas izmaksas un norakstīšanas parametrus (izdevumu atzīšanas kārtība, sākums norakstīšanas datums, BPR norakstīšanas beigu datums, konta un izmaksu analīze):

Tādējādi iegādātās programmas izmaksas nekavējoties tiks iekļautas BRP. Iegrāmatosim dokumentu "", un tas ģenerēs grāmatojumu Grāmatvedības kontā 97.21 atbilstoši ievadītajam postenim "1C Grāmatvedība". (Šajā piemērā pircēja organizācija ir PVN maksātājs, tāpēc grāmatojums tika veikts par programmas izmaksu summu bez PVN, un PVN summa tika iekļauta Dt 19.04):

Atlikto izdevumu norakstīšana

Operācija ir rutīna. Tas tiks veikts atbilstoši noteiktajiem parametriem (izdevumu atzīšanas kārtība, periods, norakstīšanas konts) automātiski, veicot ikmēneša apstrādi "". Programma pati noteiks nepieciešamību norakstīt RBP un ​​aprēķinās summu.

Veicot operāciju, tiek ģenerēts grāmatojums, kā norādīts (mūsu piemērā konts 26), summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz izvēlēto norakstīšanas sākuma datumu un beigu datumu.

Nopirkām klienta licenci 1c darbstacijai, kā šī darbība tiek ņemta vērā grāmatvedībā un grāmatvedībā?Paldies!

Gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē 1C programmas iegādes izmaksas tiek norakstītas vienmērīgi visā līguma darbības laikā.

Detalizēta 1C programmas uzskaites procedūra ir sniegta Glavbukh sistēmas ieteikumos.

Organizācija datorprogrammu var ne tikai izveidot pati, bet arī iegādāties.

Iegādājoties datorprogrammu, organizācija var iegādāties: *

• ekskluzīvas tiesības uz to saskaņā ar atsavināšanas līgumu;
• tiesības to izmantot (neekskluzīvas tiesības, licence) saskaņā ar licences līgumu.

Iegādājoties datorprogrammu, tiek noslēgts līgums ar (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 1233. panta 1. punkts). Šajā gadījumā līgums par datorprogrammas ekskluzīvo tiesību atsavināšanu ir jānoformē rakstveidā (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 1234. panta 2. punkts).

Lietošanas tiesības

Ja organizācija datorprogrammas lietošanas tiesības ir ieguvusi licences līguma ietvaros (neekskluzīvas tiesības, licence), tad šīs tiesības var būt ekskluzīvas vai neekskluzīvas.

Ja organizācijai ir piešķirta ekskluzīva licence, tā ir vienīgā, kas datorprogrammu izmanto tai piešķirto tiesību ietvaros. Piemēram, vadības grāmatvedības programma tika izstrādāta pēc organizācijas pieprasījuma. Saskaņā ar līgumu organizācijai ir ekskluzīvas tiesības izmantot programmu savā uzņēmējdarbībā, un izstrādātājam ir ekskluzīvas tiesības uz to. Šādā situācijā izstrādātājam nav tiesību dot datorprogrammu lietošanai citām personām, un organizācijai nav tiesību rīkoties ar datorprogrammu citādi, kā vien izmantojot to savā darbībā.

Tomēr programmu var izmantot arī ar vienkāršu (neekskluzīvu) licenci. Tad programmas sākotnējais īpašnieks saglabā tiesības slēgt licences līgumus ar citām organizācijām. *

Šī procedūra izriet no Krievijas Federācijas Civilkodeksa pantiem un Civilkodeksa.

Programmu uzskaite, kas nav iekļauta nemateriālajos aktīvos

Ja nav izpildīti nosacījumi datorprogrammas atzīšanai par daļu no nemateriālajiem aktīviem, kā arī, ja tā saņemta lietošanai saskaņā ar licences līgumu, atspoguļojiet tās iegādes izmaksas kā daļu no: *

• nākamo periodu izdevumi, ja par datorprogrammas lietošanu ir noteikta fiksēta summa, kas tiek pārskaitīta vienā reizē;
• kārtējie izdevumi, ja tiek veikti periodiski maksājumi par datorprogrammas lietošanu. Piemēram, ikmēneša maksājuma summa ir atkarīga no pārdotās datorprogrammas eksemplāru skaita.

Grāmatvedībā veiciet šādus ierakstus: *

Debets 97 Kredīts 60 (76)
– tiek ņemts vērā fiksēts vienreizējs maksājums par datorprogrammas lietošanu;

Debets (20, 23, 25, 26, 44...) Kredīts 60 (76)
– tiek ņemti vērā periodiskie maksājumi par datorprogrammas lietošanu.

Pēc datorprogrammas nodošanas ekspluatācijā tās iegādes izmaksas, kas iegrāmatotas kā nākamo periodu izdevumi, tiek norakstītas. Organizācija patstāvīgi nosaka procedūru izdevumu norakstīšanai, kas saistīti ar vairākiem pārskata periodiem. Piemēram, vienreizējo vienreizējo maksājumu par datorprogrammas lietošanu organizācija var norakstīt vienmērīgi ar vadītāja rīkojumu apstiprinātā laika posmā. * Piemērotais atlikto izdevumu norakstīšanas variants grāmatvedības nolūkos ir jānosaka grāmatvedības politikā (punkti un PBU 1/2008). Datorprogrammas iegādes izmaksas, kas uzskaitītas kā nākamo periodu izdevumi, norakstīt, izmantojot šādus ierakstus:

Debets 20 (23, 25, 26, 44...) Kredīts 97
– tiek norakstīti izdevumi datorprogrammas iegādei.

Galvenais grāmatvedis iesaka: savā grāmatvedības politikā grāmatvedības vajadzībām noteikt tādu pašu procedūru izdevumu norakstīšanai, kas attiecas uz vairākiem pārskata periodiem, kā nodokļu grāmatvedībā. Šajā gadījumā pagaidu atšķirības organizācijas grāmatvedībā neradīsies.

Turklāt, ja organizācijai ir nodotas datorprogrammas lietošanas tiesības (saskaņā ar licences līgumu), to atzīst par lietošanā saņemto nemateriālo aktīvu. Apsveriet šādu datorprogrammu ārpusbilances kontā. Tas ir norādīts PBU 14/2007 39. punktā. Kontu plānā nav paredzēts atsevišķs ārpusbilances konts lietošanā saņemto nemateriālo aktīvu uzskaitei. Tāpēc organizācijai ir patstāvīgi jāatver ārpusbilances konts un jākonsolidē tas savās grāmatvedības politikās grāmatvedības vajadzībām. Piemēram, tas varētu būt konts 012 “Lietošanai saņemti nemateriālie aktīvi”:

Debets 012 “Lietošanai saņemti nemateriālie ieguldījumi”
– tiek ņemtas vērā lietošanai saņemtās datorprogrammas tiesību izmaksas (pamatojoties uz licences līgumu).

S.V. Razgulins

Ienākuma nodoklis

Aprēķinot ienākuma nodokli, ņemiet vērā datorprogrammas iegādes izmaksas šādā secībā.

Ja organizācija iegādājas datorprogrammu kopā ar datoru, programmas izmaksas nav jānodala no datora izmaksām. Ja dators tiek iegādāts bez minimālas programmatūras, šādu programmu iegādes un instalēšanas izmaksas iekļaujiet datora sākotnējās izmaksās kā izmaksas par tā nogādāšanu lietošanai piemērotā stāvoklī (Nodokļu kodeksa 257. panta 2. daļas 1. punkts). Krievijas Federācijas). Šādi precizējumi ir ietverti Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 13. maija vēstulēs Nr. KE-4-3/7756, datētas ar 2010. gada 29. novembri, Nr. ShS-17-3/1835.

Citos gadījumos datorprogrammu uzskata par nemateriālu aktīvu, ja vienlaikus ir izpildīti šādi nosacījumi:

• organizācijai ir ekskluzīvas tiesības uz datorprogrammu;
• ir dokumentētas pašas datorprogrammas ekskluzīvās tiesības un esamība;
• datorprogramma tiek izmantota produktu ražošanā (veicot darbu, sniedzot pakalpojumus) vai vadības vajadzībām;
• datorprogrammas izmantošana var nest ekonomisku labumu (ienākumus);
• Datorprogrammas lietderīgās lietošanas laiks ir vairāk nekā 12 mēneši.

Šādas prasības ir uzskaitītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 257. panta 3. punktā.

Izdevumi par ekskluzīvu tiesību iegūšanu datorprogrammai, kuras vērtība pārsniedz 40 000 RUB. norakstīt, izmantojot nolietojumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. apakšpunkts, 3. punkts, 257. pants, 1. punkts, 256. pants). Sāciet aprēķināt nolietojumu no nākamā mēneša pēc datorprogrammas nodošanas ekspluatācijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 259. panta 4. punkts).

Izmaksas par datorprogrammas ekskluzīvo tiesību iegūšanu 40 000 rubļu vērtībā. vai mazāk, kā arī programmām, kuras nevar ņemt vērā kā daļu no nemateriālajiem aktīviem (piemēram, iegūstot tiesības tos izmantot saskaņā ar licences un apakšlicences līgumiem), atspoguļojiet tās kā daļu no citiem izdevumiem * (). Tajā pašā laikā organizācijai ir tiesības, aprēķinot ienākuma nodokli, ņemt vērā izmaksas, kas saistītas ar programmas izmantošanu saskaņā ar licences līgumu, neatkarīgi no tā, vai programma ir reģistrēta Rospatent vai nav (Krievijas Finanšu ministrijas vēstule datēts ar 2008. gada 17. martu Nr. 03-03-06/1/185 ).

Ja organizācija izmanto uzkrāšanas metodi, ņem vērā periodiskos maksājumus par datorprogrammas izmantošanu, kad tie uzkrājas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. panta 1. punkts).

Situācija: Vai, aprēķinot ienākuma nodokli, ir jāsadala vienreizējs vienreizējs maksājums par datorprogrammas lietošanu? Organizācija izmanto uzkrāšanas metodi (mod = 112, id = 51971) *

Jā vajag.

Tas izskaidrojams ar to, ka saskaņā ar uzkrāšanas metodi izdevumus atzīst tajā periodā, uz kuru tie attiecas. Ja izdevumi attiecas uz vairākiem pārskata periodiem, tie ir jāsadala.

Izdevumi tiek norakstīti vienmērīgi (atbilstoši pārskata periodiem). Izdevumu norakstīšanas termiņš tiek noteikts ar līgumu vai citu dokumentu (piemēram, licences veidlapu, kurā norādīts tās derīguma termiņš).

Ja nav iespējams precīzi noteikt periodu, uz kuru attiecas izdevumi (piemēram, licences līgumā nav noteikts tā derīguma termiņš), izdevumi būs jānoraksta piecu gadu laikā.

Šī procedūra ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. panta 1. punktā.

Šie noteikumi attiecas arī uz vienreizēji apmaksāto programmatūras iegādes izdevumu uzskaites kārtību. Līdz ar to vienreizējais maksājums par datorprogrammas lietošanu ir jāsadala no tā mēneša, kurā sākās tās tiešā lietošana.

Šo secinājumu apstiprina Krievijas Finanšu ministrijas 2011.gada 7.jūnija vēstules Nr.03-03-06/1/330, 2011.gada 7.jūnijs Nr.03-03-06/1/331, datētas ar 2011.gada 7.jūniju. , 2011 Nr.03-03 -06/1/52, datēts ar 2010.gada 30.decembri Nr.03-03-06/2/225.

Galvenā grāmatvede iesaka: ir argumenti, kas dod iespēju nevis sadalīt vienreizējo vienreizējo maksājumu par datorprogrammas lietošanu ar uzkrāšanas metodi, bet gan atzīt to par vienreizēju maksājumu. Tie ir šādi.

Izmantojot uzkrāšanas metodi, izdevumi jāsadala tikai tad, ja līguma nosacījumi paredz ienākumu saņemšanu vairāk nekā vienā pārskata periodā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. panta 3. punkts, 1. punkts). Līdz ar to, ja ienākumu saņemšana (programmatūras piegāde) un izdevumu rašanās (programmatūras apmaksa) notiek vienā periodā, tad šos izdevumus nav nepieciešams sadalīt. Tos var norakstīt vienā reizē (laikā, uz kuru tie attiecas) (Volgas apgabals, 2009. gada 16. februāris, Nr. A55-9496/2008).

Ja organizācija izmanto skaidras naudas metodi, samaziniet nodokļa bāzi pēc datorprogrammas iegādes un apmaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 273. panta 3. punkts). Nav svarīgi, kādi maksājumi (vienreizēji vai periodiski) tiek noteikti par datorprogrammas lietošanu.

S.V. Razgulins

Nodokļu departamenta direktora vietnieks

un Krievijas Finanšu ministrijas muitas tarifu politika

Ir tāda lieta kā 1C programmatūras iegāde. Faktiski tas, kas tiek iegādāts, nav pats produkts, bet gan oficiāla licence lietošanai, jo programmatūras ekskluzīvās tiesības pieder tieši izstrādātāja uzņēmumam. Iegūšanas faktu nevar apzīmēt kā nemateriālo aktīvu un šādas tiesības ir uzskatāmas par neekskluzīvām. Detalizēti apsvērsim, kā 8.3. punktā atspoguļot neekskluzīvu programmatūras lietošanas tiesību iegādi.

Uzreiz vēlos atzīmēt, ka maksājums par programmatūru ir jāklasificē kā atliktie izdevumi (FPR) un jānoraksta pakāpeniski licences līguma darbības laikā. Ja līgumā nav norādīts derīguma termiņš, tad lietotāju organizācija to nosaka patstāvīgi un norāda iestatījumā “Grāmatvedības politika”.

Tātad, vispirms programmā reģistrēsim programmatūras saņemšanu. To veic, izmantojot dokumentu “Preču un pakalpojumu saņemšana” ar veidu “Pakalpojumi (akts)”:

Lūdzu, ņemiet vērā, ka programmatūras vienumam ir jābūt tipam “Pakalpojums”.

Visi kvīts dokumenta lauki tiek aizpildīti standarta veidā, izņemot tabulu sadaļā aili “Konti”. Šeit jānorāda izmaksu konts 97.21 (Citi nākamo periodu izdevumi):

Ja organizācija ir PVN maksātājs, tad laukā “PVN konts” jānorāda konts - 19.04. Ievadot datus, laukā “Nākotnes izdevumi” būs jāizveido jauna detaļa un detalizēti jāaizpilda lauki:

Nosaukums – jāatspoguļo programmatūras nosaukums;

Grupa – mape, kurā šis vienums tiks glabāts;

Veids OU - norādiet "Cits";

Bilances aktīva veids – citi apgrozāmie līdzekļi;

Summa – jānorāda;

Izdevumu atzīšana - norādīts aktīvu norakstīšanas periods (mēnesis, ceturksnis);

Norakstīšanas sākums – izvēlieties datumu, no kura tiks sākta norakstīšana;

Beigas – izvēlieties datumu, kad beidzas norakstīšana;

Izmaksu konts – 26 (Vispārējie izdevumi);

Izmaksu pozīcijas – norādīt citas izmaksas.

Pamatojoties uz to, iegādātās programmatūras izmaksas nekavējoties tiks iekļautas BPR. Pēc datu ievadīšanas veicam “Preču un pakalpojumu saņemšanu” un apskatām dokumenta kustību:

Šajā gadījumā aktīva saņemšana tiek atspoguļota kontā 97.21, neņemot vērā PVN, kas tiek piešķirts kā atsevišķs grāmatojums kontā 19.04. Pāriesim pie turpmāko izdevumu norakstīšanas. Šī apstrāde ir rutīna un tiek veikta, pamatojoties uz aizpildītajiem datiem pārskata mēneša beigās, izmantojot dokumentu “Mēneša noslēgums”:

RBP summas norakstīšanu programma nosaka automātiski. Pēc grāmatošanas dokumentā tiek ģenerēts darījums aktīva daļējas vērtības pārvietošanai no konta 97.21 uz kontu 26, kā iepriekš bija norādīts saņemšanas dokumentā:

Cilnē “Atlikto izdevumu norakstīšanas aprēķins” varat apskatīt RBP norakstīšanas aprēķinu ar visu parametru atspoguļojumu, kā arī norakstīto summu un atlikumu. Izmantojot “Mēneša slēgšanas” apstrādi, līdz pilnīgai atmaksai tiks veikta automātiska daļēja izmaksu norakstīšana. Katra nākamā apstrāde mēneša beigās tiks atspoguļota žurnālā “Ikdienas darbības”. Žurnālu var atrast, atverot izvēlnes cilni “Operācijas” un pēc tam uz sadaļu “Mēneša slēgšana”.

Jums ir jāiegādājas programmatūra programmā 1C Accounting 8.3, kā to izdarīt?

Pretēji ierastajam izteicienam “pirkt 1C Accounting 8.3”, lietotājs ar licenci neiegūst pašu programmatūru, bet gan tiesības izmantot intelektuālās darbības rezultātus. Parasti šīs tiesības nav ekskluzīvas. Krievijas grāmatvedībā saskaņā ar Regulu PBU 14/2007 šādas tiesības netiek atzītas par nemateriālo aktīvu.

Ja maksājums par to bija vienreizējs maksājums, tad neekskluzīvo tiesību izmaksas ir jāieskaita atliktos izdevumos (saīsinātais nosaukums - RBP), tad tās tiek pakāpeniski norakstītas kā izdevumi visā līguma darbības laikā. līgums.

Gadās, ka licences līgumā nav informācijas par derīguma termiņu. Tad organizācijai ir tiesības pašai noteikt programmatūras kalpošanas laiku, tas ir jānorāda grāmatvedības politikā. Saskaņā ar uzņēmuma 1C informatīvo vēstuli šī uzņēmuma programmatūras produktu lietošanas periodu ieteicams noteikt 2 gadus.

Piemērs. Organizācija no 1C partnera iegādājās datorprogrammas “1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)” PROF versijas lietošanas licenci 13 000 rubļu vērtībā. Tajā pašā programmā ir jāatspoguļo programmatūras neekskluzīvo lietošanas tiesību iegāde, tās izmaksas attiecina uz nākamo periodu izdevumiem un pēc tam divu gadu laikā izmaksas jānoraksta izmaksu kontā 26 “Vispārīgie izdevumi”, izmantojot ikmēneša ierakstus. no darījumiem.

Šo operāciju reģistrēsim ar standarta dokumentu “Preču un pakalpojumu saņemšana”, norādot dokumenta veidu – “Pakalpojumi (akts)”. Norādot nomenklatūru, katalogam pievienosim jaunu pozīciju, nosauksim to “Programmas 1C Accounting 8 PROF iegāde”, nomenklatūras veidam jābūt “Pakalpojums”.

Aizpildot rekvizītus “Atliktie izdevumi”, ir jāizveido jauns direktorijas elements - jauns atlikto izdevumu postenis, norādot tajā programmas izmaksas un norakstīšanas parametrus (izdevumu atzīšanas kārtība, sākums norakstīšanas datums, BPR norakstīšanas beigu datums, konta un izmaksu analīze):

Tādējādi iegādātās programmas izmaksas nekavējoties tiks iekļautas BRP. Mēs iegrāmatosim dokumentu “Preču un pakalpojumu saņemšana”, un tas izveidos grāmatojumu grāmatvedības konta 97.21 Dt atbilstoši ievadītajam postenim “1C Grāmatvedība”.

(Šajā piemērā pircēja organizācija ir PVN maksātājs, tāpēc grāmatojums tika veikts par programmas izmaksu summu bez PVN, un PVN summa tika iekļauta Dt 19.04):

Atlikto izdevumu norakstīšana

Operācija ir rutīna. Tas tiks veikts atbilstoši noteiktajiem parametriem (izdevumu atzīšanas kārtība, periods, norakstīšanas konts) automātiski, veicot ikmēneša “Mēneša slēgšanas” apstrādi. Programma pati noteiks nepieciešamību norakstīt RBP un ​​aprēķinās summu.

Veicot operāciju, tiek ģenerēts grāmatojums pēc norādītā izmaksu konta (mūsu piemērā konts 26), summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz izvēlēto norakstīšanas sākuma datumu un beigu datumu.

Dokumentu kustību veidā cilnē “Atlikto izdevumu norakstīšanas aprēķins” lietotājs var redzēt BPR norakstīšanas aprēķinu, norakstīšanas parametrus, norakstīto BPR summu un atlikumu.

Automātiskā turpmāko izdevumu norakstīšana tiks veikta ar mēneša beigu slēgšanas apstrādi līdz noteiktā norakstīšanas perioda beigām.

Mēneša beigās izveidotais RBP norakstīšanas darījums kopā ar citiem perioda slēgšanas darījumiem tiek saglabāts kārtējo operāciju žurnālā (sadaļa “Operācijas” – Perioda slēgšana – Ikdienas operācijas). Programma ļauj izveidot šo darbību manuāli, neizmantojot “Mēneša slēgšanas” apstrādi.

Pamatojoties uz materiāliem no: programmist1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

Oksana, paskaties uz situāciju. Saskaņā ar licenci jūs neiegūstat pašu 1C programmatūru, bet gan tiesības izmantot intelektuālās darbības rezultātus. Parasti tas nav ekskluzīvs.

Attiecīgi, atsaucoties uz PBU 14/2007, jūs redzēsit, ka šīs tiesības nav nemateriāls aktīvs.

Ja maksājums par programmatūru bija vienreizējs maksājums, jums būs jāiekasē maksa par šīm neekskluzīvām tiesībām uz atliktajiem izdevumiem. Turklāt šī summa tiks pakāpeniski norakstīta izdevumos (konts 26 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi”) visā līguma darbības laikā.

Nezinu par jūsu gadījumu, bet manā praksē bija situācija, ka licences līgumā nebija informācijas par derīguma termiņu. Šajā gadījumā jūsu uzņēmumam ir visas tiesības patstāvīgi noteikt programmatūras kalpošanas laiku. Tas būs jānorāda jūsu uzņēmuma grāmatvedības politikā. Saskaņā ar uzņēmuma 1C informatīvo vēstuli ieteicamais programmas lietošanas laiks ir 2 gadi.

Pirmkārt, programmatūra būs jāraksta ar lielo burtu. Lai to izdarītu, izveidojiet dokumentu "Preču un pakalpojumu saņemšana". Izvēlieties dokumenta veidu “Pakalpojumi (akts)”. Sarakstā jums būs jānorāda iegādātā 1C programma. Lai to izdarītu, direktorijā “Nomenklatūra” būs jāizveido jauna pozīcija. Varat to nosaukt pēc savas izvēles, piemēram, “Programmas 1C iegāde: Grāmatvedība 8.3 (rev. 3.0) PROF”. Lūdzu, ņemiet vērā, ka preces veidam ir jābūt “Pakalpojums”, nevis “Preces”. Ailē “Konta konts” norāda kontu 97.21 “Citi nākamo periodu izdevumi”. Aizpildot rekvizītu “Atliktie izdevumi”, ir jāizveido jauna atlikto izdevumu pozīcija. Tajā būs jānorāda programmas izmaksas un izdevumu norakstīšanas kārtība. Tas ir, datums, kad sākas norakstīšana un kad tā beidzas, rēķini, izmaksu analīze).

Tagad jūs varat ievietot dokumentu “Preču un pakalpojumu saņemšana”. Šajā gadījumā 1C ģenerēs ierakstus: Dt 97.21 Kt 60.01 un, ja organizācija ir PVN maksātājs, grāmatojums tiks veikts par programmas izmaksu summu bez PVN, un grāmatojums par PVN tiks ģenerēts Dt 19.04 60,01 kt.

Kas attiecas uz atlikto izdevumu norakstīšanu, šī darbība tiks veikta saskaņā ar programmas automātiski iestatītajiem parametriem, veicot “Mēneša slēgšanas” apstrādi. 1C pats noteiks, vai ir nepieciešams norakstīt atliktos izdevumus un aprēķināt nepieciešamo summu.

Veicot norakstīšanas operāciju, tiks ģenerēts grāmatojums atbilstoši norādītajam izmaksu kontam (konts 26). Summa tiek noteikta atbilstoši izvēlētajam norakstīšanas sākuma un beigu datumam.

Ja dokumentā atverat cilni “Atlikto izdevumu norakstīšanas aprēķins”, redzēsit atlikto izdevumu norakstīšanas aprēķinu, norakstīšanas parametrus. Norakstīšanas un atlikuma summas.

Nākotnes izdevumi tiks automātiski norakstīti līdz norādītā norakstīšanas perioda beigām. Atlikto izdevumu norakstīšana mēneša beigās tiek atspoguļota perioda noslēguma darījumu sarakstā. Darbības var apskatīt ikdienas darbību žurnālā. Lai to izdarītu, jums jāiet uz "Darbības" - "Perioda slēgšana" - "Ikdienas darbības". Šo darbību var izveidot manuāli, neizmantojot apstrādi “Mēneša slēgšana”.

Natālija, grāmatvede

Atbilde

Pēc reģistrācijas varat atstāt komentāru par šo tēmu. Reģistrētajiem lietotājiem ir pieejamas vairāk iespēju. Dodieties uz reģistrāciju.

Grāmatvedības programma 1C Grāmatvedība 8

Grāmatvedības un nodokļu uzskaites programma 1C Grāmatvedība 8

1C grāmatvedības programmas 8 izdevumā 3.0.

Raksta materiāli ir aktuāli 2015. gada 29. septembrī.

Raksta reproducēšana ir atļauta, norādot autoru un saiti uz avotu.

Pirmais jautājums, uz kuru mums jāsaņem atbilde: “Kas ir programma 1C Accounting 8?”

Programma 1C Accounting 8 noteikti ir nemateriāls aktīvs saskaņā ar PBU 14/2007 “Nemateriālo aktīvu uzskaite”.

Bet tas ir nemateriāls aktīvs tikai autortiesību īpašniekam, t.i., tieši uzņēmumam 1C.

Iegādājoties programmu 1C Accounting 8, jums ir jāsaprot, ka neatkarīgi no tā, kura līguma (licences vai piegādes līguma) mēs pērkam programmu, vai primārā dokumenta veidlapas (TORG-12 rēķins vai tiesību nodošanas akts), mēs neiegūstam -ekskluzīvas tiesības izmantot datu programmatūras produktu.

Kā ņemt vērā neekskluzīvas tiesības un jo īpaši tiesības izmantot programmu 1C Accounting 8 grāmatvedībā, ir noteikts PBU 14/2007 “Nemateriālo aktīvu uzskaite” 39. punktā:

Izmantošanā saņemtos nemateriālos aktīvus lietotājs (licenciāts) uzskaita ārpusbilances kontā vērtējumā, kas noteikts, pamatojoties uz līgumā noteikto atlīdzības apmēru.

... Maksājumi par piešķirtajām tiesībām izmantot intelektuālās darbības rezultātus vai individualizācijas līdzekļus, kas veikti fiksēta vienreizēja maksājuma veidā, tiek atspoguļoti lietotāja (licenciāta) grāmatvedības uzskaitē kā nākamo periodu izdevumi un ir pakļauti. norakstīt līguma darbības laikā.

Nodokļu uzskaitē izdevumi par programmas 1C Accounting 8 iegādi tiek klasificēti kā Citi izdevumi, kas saistīti ar ražošanu un (vai) pārdošanu, pamatojoties uz 264. panta 26. punktu, 1. punktu:

izdevumi, kas saistīti ar datorprogrammu un datu bāzu lietošanas tiesību iegūšanu saskaņā ar līgumiem ar autortiesību īpašnieku (saskaņā ar licences un apakšlicences līgumiem).

Jautājumā par to, cik ilgā laikā ņemt vērā neekskluzīvo tiesību iegūšanas izmaksas nodokļu uzskaitē, ir 3 viedokļi (visi 3 ir apstiprināti ar Finanšu ministrijas vēstulēm):

1. iespēja.

Šādi izdevumi tiek atzīti nodokļa bāzē to rašanās brīdī.(Finanšu ministrijas vēstules: 29.08.2003

N 04-02-05/5/13, 02/06/2006, N 03-03-04/1/92, 08/09/2005, N 03-03-04/1/156).

Šo pašu viedokli atbalsta vairākums šķīrējtiesu tiesnešu (Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas 2011. gada 27. decembra lēmums N VAS-16684/11, Ziemeļrietumu apgabala FAS 15. oktobra lēmums, 2007 lietā Nr.A05-810/2007, Ziemeļrietumu apgabala FAS 2011.08.09. lēmums lietā Nr.A56-52065/2010, FAS Maskavas apgabala 2009.09.07. N. KA-A40/6263-09 lietā N A40-92124/08-128-107, FAS Maskavas apgabala 22.07.2010 lēmums N KA-A40/7322-10-2 lietā Nr. A40-40615/ 09-14-174, Maskavas apgabala Federālā pretmonopola dienesta 01.09.2011. N KA-A40/9214-11 lēmums lietā Nr. A40-5385/11-20-22 , FAS Volgas-Vjatkas rajona lēmums datēts ar 2007. gada 17. 08. lietu N A43-33315/2006-37-925, FAS Volgas rajona 2008. gada 18. 1. rezolūcija lietā N A55-5316/07, FAS Povolžas apgabala 16.02. /2009 lieta Nr.A55-9496/2008, Volgas apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2010.gada 26.janvāra rezolūcija lietā Nr.A57-4800/2009).

Spriežot pēc plašās šķīrējtiesu prakses, varam secināt, ka šāda iespēja nodokļu inspektoriem nav piemērota.

2. iespēja.

Nodokļu maksātājs, izmantojot uzkrāšanas metodi, veic radušos izdevumu sadali, ievērojot vienmērīgas ienākumu un izdevumu atzīšanas principu. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam ir tiesības patstāvīgi noteikt periodu, kurā norādītie izdevumi ir uzskaitāmi peļņas nodokļa vajadzībām.(Finanšu ministrijas vēstules: 23.06.2006 N 03-03-04/1/542, 04/18/2007 N 03-03-06/2/75, 06/07/2007 N 03 -03-06/1/366, 27.11.2007 N 03-03-06/1/826, 03/17/2008 N 03-03-06/1/185, 16.07.2008 N 03-03-06/1/406, 29.01.2010 N 03 -03-06/2/13, 12/30/2010 N 03-03-06/2/225, 16.01.2012. N 03-03-06/1/15, datēts ar 13.02.2012 N 03-03-06/ 2/19, 2012.05.25. N 03-03-06/1/276, datēts ar 31.08. 2012 N 03-03-06/2/95, 09/10/2012 N 03-03-06/1/476, 03/18/2013 N 03-03-06/1/8161, datēts 03/18 /2014 N 03-03-06/1/11743).

3. iespēja.

Krievijas Federācijas Civilkodeksa Satya 1235 4. punkts nosaka, ka, ja licences līgumā nav norādīts tā derīguma termiņš, līgums tiek uzskatīts par noslēgtu uz pieciem gadiem.

Ņemot vērā minēto, ja licences līguma nosacījumos nav noteikts datorprogrammas lietošanas termiņš, šīs programmatūras neekskluzīvo tiesību iegūšanas izmaksas tiek akceptētas, nosakot uzņēmumu ienākuma nodokļa nodokļa bāzi vienmērīgi, ņemot vērā ņem vērā Krievijas Federācijas Civilkodeksā noteikto periodu.(Finanšu ministrijas vēstules: 17.03.2009. N 03-03-06/2/48, 2009.04.20. N 03-03-06/2/88, 2011.02.02. N 03 -03-06/1 /52, datēts ar 2011. gada 16. decembri N 03-03-06/1/829, datēts ar 2013. gada 23. aprīli N 03-03-06/1/14039)

Acīmredzot 3. variants ir drošākais no nodokļu inspektoru pretenziju viedokļa.

Tagad redzēsim, kā programmas 1C Accounting 8 iegādi atspoguļot tieši 1C Accounting 8 izdevuma 3.0 programmā?

Ja izmantojat iepriekš aprakstīto 1. variantu (izdevumu atzīšana to rašanās brīdī), tad būtībā šeit nerodas jautājumi. Šī darbība ir atspoguļota dokumentos Pakalpojumu saņemšana: akts, kurā tabulas daļā ir norādīts izmaksu konts, kurā tiek norakstītas programmas 1C Accounting 8 iegādes izmaksas (tie var būt konti 20, 25, 26, 44).

Šajā piemērā mēs apsvērsim iespēju reģistrēt programmas 1C Accounting 8 iegādi, izmantojot 2. un 3. opciju.

Saskaņā ar piemēra nosacījumiem 02.02.2015. mēs nopirkām 1C Grāmatvedības programmas 8 versiju PROF par 13 000 rubļu (bez PVN). Saskaņā ar 26.punktu.

2 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants ... neapliek ar nodokli (atbrīvots no nodokļa) elektronisko datoru programmas lietošanas tiesību pārdošanu, pamatojoties uz licences līgumu.

Vispirms izveidosim atbilstošo izdevumu elementu Nākotnes izdevumu direktorijā ( Izvēlņu katalogi — nākamo periodu izdevumi).

Norādīsim Vārdu: Programma 1C: Grāmatvedība 8.

Izvēlieties izdevumu veidu Citi

Bilances aktīva veids: Citi apgrozāmie līdzekļi(šīs detaļas aizpildīšana nosaka, kurā bilances rindā šis aktīvs tiks atspoguļots. Uzskatu, ka šis aktīvs ir jāatspoguļo 1260. rindā “Finanšu un citi apgrozāmie līdzekļi”, jo programmu 1C Accounting 8 varam pārdot jebkurā laikā (Grāmatvedības programmas lietošanas tiesības 8) citai juridiskai vai fiziskai personai).

Izvēlēsimies izdevumu atzīšanu Pēc mēneša

Norakstīšanas sākums: izvēlieties programmas iegādes datumu 02.02.2015

Beigas: 01.02.2015 (izmaksas norakstīsim pēc 3. varianta uz 5 gadiem).

Izmaksu konts: izvēlieties izmaksu konts no kontu plāna. Šajā piemērā mūsu organizācija sniedz pakalpojumus un uzskaita vispārīgos uzņēmējdarbības izdevumus kontā 26.

Izmaksu pozīcija: izvēlēties Citas izmaksas.

Lai atspoguļotu biznesa darījumu programmas 1C Accounting 8 iegādei, mēs izmantosim dokumentu Pakalpojumu saņemšana: Akts ( Izvēlne Pirkumi — kvītis (akti, rēķini)).

Aizpildot tabulas daļu, jūs nevarat aizpildīt lauku Nomenklatūra (lai neradītu papildu nomenklatūras direktorijas elementu), bet nekavējoties dodieties uz lauku Pakalpojuma saturs un ierakstiet “1C Accounting 8 PROF programma”.

Laukā Grāmatvedības konts no kontu plāna atlasiet kontu 97.21 “Citi nākamo periodu izdevumi”, laukā Atliktie izdevumi atlasiet mūsu iepriekš izveidoto atlikto izdevumu direktorijas elementu “Programma 1C: Grāmatvedība 8” un, ja nepieciešams, norādiet Izmaksu nodaļa.

Rēķins un nodokļu uzskaites analīze tiks aizpildīta automātiski.

Pēc dokumenta grāmatošanas tiks izveidots grāmatojums D97.21 K60.01. (ja tika veikts avansa maksājums, tiks arī grāmatojums avansa maksājuma ieskaitīšanai D60.01 K60.02). Ja vēlaties veikt savstarpējus norēķinus ar pārdevēju nevis kontā 60, bet, piemēram, kontā 76.05 “Norēķini ar citiem piegādātājiem un darbuzņēmējiem” vai 76.09 “Citi norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”, tad atbilstošos kontus varat izvēlēties, izmantojot hipersaite uz detalizētu informāciju “Norēķini:” .

Izdevumi par 1C programmu iegādi tiek uzskatīti par parasto darbību izdevumiem, un tos nevar klasificēt kā nemateriālos aktīvus.

Grāmatvedība

Tā kā 1C programmatūras produktus organizācijas bieži izmanto ilgāk par vienu mēnesi un to maksājums tiek veikts vienreizēja fiksēta maksājuma veidā, grāmatvedībā tas tiek atspoguļots kā atliktais maksājums ar sekojošu norakstīšanu kā izdevumi perioda laikā. programmas lietošana. Ja līgumā nav norādīts programmas lietošanas periods, tas ir jānosaka neatkarīgi, pamatojoties uz programmas lietderīgās lietošanas laiku platformā 1C:Enterprise vai pamatojoties uz 1C vēstuli, kurā norādīts programmas ieteicamais kalpošanas laiks. ir 24 mēneši. Šajā gadījumā maksimālais periods, kurā uzņēmums var norakstīt izdevumus, ir 5 gadi.

Šajā periodā vienreizējā maksājuma summa vienmērīgi tiek iekļauta kārtējā perioda izdevumos kontā 26 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi”, jo Grāmatvedības vajadzībām iegādāta programmatūra "1C:Enterprise 8" (PBU 10/99, Kontu plāna lietošanas instrukcijas 18.punkts, 3.punkts, 19.punkts).

Grāmatvedībā jāveic šādi ieraksti:

• Debeta konts 60.01 – Kredītkonts 51
• Debeta konts 97.21 – Kredīta konts 60.01
• Debeta konts 26 – Kredīta konts 97.21

Programmā 1C: Grāmatvedība (3.0. red.) neekskluzīvu programmatūras lietošanas tiesību iegūšanas darījums tiek atspoguļots dokumentā “Kvīts (akts, rēķins)” kā pakalpojums, jo programmatūras produktu nevar ievadīt noliktavā kā produktu vai materiālu.

Lai skatītu darījumus, jānoklikšķina uz pogas “Rādīt darījumus un citas dokumentu kustības” (Dt/Kt)

Lai veiktu operāciju par daļu izdevumu iekļaušanu kārtējā mēnesī, ir jāizveido “Pastāvīgās darbības” dokuments ar operācijas veidu “Atlikto izdevumu norakstīšana”. Dokumenta grāmatošanas rezultātā tiks ģenerēti atbilstošie grāmatojumi.

Norakstīto izdevumu summa:

• 10800/2/12 = 450 rubļi. mēnesī
• 450 rubļi / 31 = 14,52 rubļi. dienā
• 14,52 * (31-5) = 377,42 rub. decembrim

Izmaksas, kas saistītas ar datorprogrammu lietošanas tiesību iegūšanu saskaņā ar licences un apakšlicences līgumiem, tiek iekļautas citās izmaksās, kas saistītas ar ražošanu un pārdošanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26. pants, 1. punkts, 264. pants).

Ja licences līguma nosacījumi nosaka datorprogrammu lietošanas periodu, izdevumi tiek ņemti vērā vienmērīgi pa šo periodu. Ja licences periods nav noteikts, organizācija var patstāvīgi noteikt periodu programmas izdevumu norakstīšanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. panta 2. punkta 1. daļa, Krievijas Finanšu ministrijas vēstule Federācijas 08/31/2012 Nr.03-03-06/2/95, 18.03.2014 Nr.03-03-06/1/11743) vai ņemt to vienādu ar 5 gadiem (Finanšu ministrijas vēstule Nr. Krievijas Federācijas 23.04.2013. Nr. 03-03-06/1/14039).

Parasti RBP lietderīgās lietošanas laiks programmatūrai BU un NU ir iestatīts vienāds, lai izmaksas tiktu atmaksātas vienādās daļās:

PVN atskaitījumi par nākotnes izdevumiem (par 1C programmu iegādi) tiek veikti vispārpieņemtā veidā, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• Preces ir pieņemtas uzskaitei;
• piegādātājam ir nomaksātas PVN summas;
• Iegādātās preces paredzētas izmantošanai ar PVN apliekamās darbībās;
• Piegādātāja rēķina ar piešķirto PVN summu pieejamība.

Ja nodokļu maksātājs ir saņēmis 1C:Enterprise saimes programmu, viņam ir tiesības atskaitīt visu ar to saistīto “priekšnodokļu” summu neatkarīgi no tā, kad to izmaksas tiek iekļautas izmaksās. Tie. PVN summu var atskaitīt pilnā apmērā tajā periodā, kad programma iegādāta un pieņemta uzskaitē kontā 97.21.

Standartu PBU 18/02 piemērošana

Grāmatvedībā 1C:Enterprise programmu iegādes izmaksas tiks norakstītas izdevumos noteiktajā programmas lietošanas periodā, bet nodokļu grāmatvedībā - iegādes perioda laikā. Šāda atšķirība ir atspoguļota saskaņā ar noteikumiem, ko regulē PBU 18/02.

Grāmatvedībā (par periodu, kurā tika iegādātas programmas) ir jāatspoguļo ar nodokli apliekamā pagaidu starpība apmērā, kas vienāda ar starpību starp visu programmu iegādes izdevumu summu un summu, kas piedalās programmas veidošanā. pārskata perioda grāmatvedības peļņa. Konstatētā ar nodokli apliekamā pagaidu starpība tiks atmaksāta pakāpeniski, norakstot izdevumus par programmu iegādi no konta 97.21 (programmas noteiktajā lietošanas periodā).