Grāmatvedības informācija. Grāmatvedības informācija Atspoguļošana USN 1s 8.3

Organizācijām, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (turpmāk tekstā – vienkāršotā nodokļu sistēma), ir jāizveido ienākumu un izdevumu grāmatiņa (turpmāk – KUDiR). Lai automātiski ģenerētu KUDiR ierakstus programmā 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), vispirms ir jāiestata grāmatvedības un nodokļu uzskaites grāmatvedības politika.

Cilnē “Vispārīgi” ir jāizvēlas nodokļu sistēma - Vienkāršota. Pēc tam dodieties uz cilni “STS”. Šeit jāizvēlas nodokļu objekts: Ienākumi vai Ienākumi mīnus izdevumi, jānorāda pārejas datums uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, paziņojuma par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu numurs un datums.

Atlasot nodokļa objektu “Ienākumi mīnus izdevumi”, kļūst pieejama cilne “STS izdevumi”.

Šajā cilnē ir noteikti izdevumu atzīšanas nosacījumi, t.i. noteikts, kādiem notikumiem jānotiek, lai izdevumi tiktu atzīti, lai tie tiktu pieņemti nodokļu uzskaitē.

Lai ģenerētu ierakstus ienākumu un izdevumu grāmatā 1C:UPP, tiek izmantoti šādi reģistri:

Uzkrāšanas reģistrs “Vienkāršotās nodokļu sistēmas savstarpējie norēķini” savstarpējo norēķinu ar darījumu partneriem, atbildīgajām personām un darbiniekiem uzraudzībai. Grāmatvedība tiek veikta detalizēti līdz norēķinu dokumentam.

Uzkrāšanas reģistrs “Izdevumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas” uzskaites izdevumiem. Izdevumi tiek ņemti vērā pēc izdevumu veida (preces, pakalpojumi, papildu izdevumi, darba samaksa, nodokļi u.c.), izdevumu elementi (direktorijas Nomenklatūras elementi, Privātpersonas u.c.), norēķinu dokumenti, paketes, maksājumu statusi, pārdomu rīkojums. NU (pieņemts, nepieņemts, izplatīts) utt. Izdevumi tiek norakstīti, izmantojot FIFO metodi.

Uzkrājumu reģistrs "Ienākumu un izdevumu grāmatiņa." Šajā reģistrā tiek glabāti KUDiR ieraksti, no kuriem pēc tam tiek veidota Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa.

Izveidojiet ienākumu un izdevumu grāmatu var ģenerēt pārskatu “Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa” (izvēlne Pārskati-Grāmatvedība un nodokļu uzskaite) (pārskats tiek veidots pēc uzkrājumu reģistra datiem “Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa”).

Tāpat, lai pārbaudītu KUDiR veidošanas pareizību, var izveidot atskaiti “Nodokļu uzskaites stāvokļa analīze pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas” (atskaite tiek ģenerēta pēc uzkrāšanas reģistra “Uzskaites grāmata ienākumi un izdevumi”).

Šajā pārskatā visi ienākumi un izdevumi ir sadalīti sadaļās. Katrai sadaļai ir pieejams atšifrējums. (noraksts tiek ģenerēts saskaņā ar uzkrāšanas reģistru “Izdevumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas”.)

Sīkāk apskatīsim dažas sadaļas.

Kvītis no pircējiem.

Šajā sadaļā ir apkopoti dati par naudas līdzekļu saņemšanu no klientiem, piemēram, dokumenti “Ienākošais maksājuma uzdevums” ar darījuma veidu “Maksājums no pircēja” vai “Naudas plūsmas uzdevums”. Šīs sadaļas atšifrējums ir parādīts zemāk:

Produkti un materiāli.

Šajā sadaļā ir iekļauti dati par izdevumiem pēc uzskaites veida “Nomenklatūra”, kuriem atspoguļojums NU pēc saņemšanas ir iestatīts uz “Pieņemts”.

Katrai precei var attēlot arī atšifrējumu, kurā grafiski un atbilstoši dokumentiem tiek atspoguļotas ieņēmumus, maksājumus, norakstus un izdevumu atzīšanu.

Apskatīsim, kā ieraksti nokļūst ienākumu un izdevumu grāmatā pa pozīcijām. Lai to izdarītu, sīkāk apskatīsim grāmatvedības politikas iestatījumus:

Pēc noklusējuma, lai tos iekļautu preču un materiālu iegādes izdevumos, ir 2 priekšnoteikumi:

1) Preču (materiālu) saņemšana - dokumenti “Preču un pakalpojumu saņemšana”, “Avansa atskaite”.

2) Preču (materiālu) apmaksa piegādātājam – “Izejošais maksājuma uzdevums”, “Izejošais skaidras naudas uzdevums”.

Pēc šo 2 nosacījumu izpildes (abu dokumentu esamības) izdevumi par preču iegādi tiek ieskaitīti Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatā.

Savā grāmatvedības politikā varat izvēlēties arī 2 papildu nosacījumus:

Materiāliem:

3) Materiālu nodošana ražošanā - “Pieprasījums-rēķins”. Uzstādot šo karogu, izdevumi par materiālu iegādi tiek uzskatīti par atzītiem tikai pēc dokumenta “Prasība-rēķins” grāmatošanas.

4) Produkta izlaide – dokuments “Ražošanas atskaite maiņai”.

Precēm:

3) Preču pārdošana – dokuments “Preču un pakalpojumu pārdošana”.

4) Ienākumu saņemšana (samaksa no pircēja).

Trešās puses uzņēmuma pakalpojumi

Šajā sadaļā ir informācija par pakalpojumiem. Lai tos pieņemtu kā izdevumus, ir jāizpilda 2 nosacījumi: pakalpojuma sniegšanas atspoguļojums (“Preču un pakalpojumu saņemšana”) un samaksa piegādātājam.

Šajā piemērā pakalpojumi tika saņemti 200 000 rubļu apmērā, bet piegādātājam samaksāti 150 000 rubļu, tāpēc izdevumi tika atzīti tikai 150 000 rubļu un 50 000 rubļu apmērā. palika neatzīti, tāpēc tie tiks iekļauti izdevumos tikai pēc nākamā maksājuma.

Papildus izmaksas par inventāra priekšmetu iegādi.

Lai ieņēmumu un izdevumu grāmatā atspoguļotu papildu izdevumus, jāņem vērā arī grāmatvedības politikas iestatījumi:

Izdevumu atzīšanas obligātie nosacījumi ir papildu izdevumu saņemšana (dokuments “Papildu izdevumu kvīts”) un samaksa piegādātājam.

Papildu nosacījums ir krājumu norakstīšana, šajā gadījumā papildu izdevumi Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatā parādīsies tikai pēc to krājumu (preču vai materiālu) norakstīšanas, uz kuru izmaksām tika attiecināti papildu izdevumi.

Alga.

Šajā sadaļā ir atspoguļotas darbaspēka izmaksas. Šīs sadaļas skaidrojums ļauj skatīt informāciju pēc darbinieka.

Pārskatā ir redzams sākuma atlikums, uzkrājumi (uzkrājumu summa - iedzīvotāju ienākuma nodoklis), maksājumi, gala atlikums, kā arī izdevumos pieņemtā summa.

Lai algas izmaksas pieņemtu izdevumos, ir jāatspoguļo algu saraksts (“Darba samaksas atspoguļojums reģistrācijas uzskaitē”), kur ailē Atspoguļojums NU tiks atlasīts ailē “Pieņemts” un jāatspoguļo arī algas izmaksa (“ Izejošais maksājuma uzdevums” ar operācijas veidu “Darba samaksas pārskaitījums”, “Izdevumu kases orderis” ar darba samaksas izmaksas operācijas veidu).


Nodokļi, iemaksas un iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Šajā sadaļā ir atspoguļotas nodokļu un iemaksu maksāšanas izmaksas.

Lai tos pieņemtu kā izdevumus, ir jāatspoguļo arī nodokļu uzkrāšanas fakts (“Darba samaksas atspoguļojums reģistrētajā grāmatvedībā” ar Atspoguļošanas veidu NU “Pieņemts”) un nodokļu nomaksa (“Izejošais maksājuma uzdevums” ar darījuma veids “Nodokļu pārskaitījums”).

citi izdevumi

Šajā sadaļā ir iekļauti visi pārējie izdevumu veidi, piemēram, dokumentos “Kases izdevumu orderis” ievadītie darījumi ar darījuma veidu “Citi kases izdevumi”, “Maksājuma uzdevums naudas līdzekļu norakstīšanai” bankas pakalpojumu darījumu atspoguļošanai un citi.

Vērts atzīmēt, ka naudas plūsmas dokumentos (maksājuma uzdevumi, kases uzdevumi) atsevišķiem darījumu veidiem ir pieejama poga KUDiR, kas ļauj lietotājam manuāli noteikt darījuma saturu un ienākumu vai izdevumu apmēru, t.sk. pieņemts.

Ienākumu un izdevumu grāmatiņas ierakstu var ievadīt arī manuāli, izmantojot dokumentu “Ieraksts ienākumu un izdevumu grāmatā (manuālais konts)”

Izmantojot Advanced Cost Accounting Analytics režīmu, lai ģenerētu ieņēmumu un izdevumu virsgrāmatas ierakstus, jums ir jāpalaiž process “Atjaunot vienkāršotās nodokļu sistēmas secību”. Jums ir jāizvēlas organizācija un jāiestata atjaunināšanas datums, pēc tam noklikšķiniet uz pogas “Palaist”.

Noslēgumā ir vērts atzīmēt, ka pareizai ierakstu veidošanai ienākumu un izdevumu grāmatā nepieciešams nosacījums ir atjaunota dokumentu apstrādes secība, jo Bieži dokumenti tiek ievadīti ar atpakaļejošu spēku, tāpēc perioda beigās ir nepieciešams secīgi atkārtoti ievadīt visus dokumentus.

Paldies!

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz noteiktus nosacījumus izdevumu atzīšanai nodokļu maksātājiem, kuri piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu un kuri par nodokļu objektu ir izvēlējušies ienākumus, no kuriem atskaitīti izdevumi. "1C: Grāmatvedība 8" uzrauga šo nosacījumu izpildi, kā - lasiet piedāvātajā rakstā, ko sagatavojuši uzņēmuma Alliance Soft speciālisti.

Lai automatizētu grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmuma Absolut-XXI LLC vadība izvēlējās programmatūras produktu "1C: Accounting 8", kas ļāva mums atrisināt galvenās problēmas:

  • spēja uzturēt vispārīgu un vienkāršotu nodokļu sistēmu vienā programmā, nodokļu sistēmas izmaiņu gadījumā nākotnē;
  • datu ievades un apstrādes procesa paātrināšana;
  • automātiska ieņēmumu un izdevumu grāmatiņas ģenerēšana, pamatojoties uz ievadītajiem dokumentiem un manuālajiem ierakstiem.

Lietojumprogrammu risinājumos (standarta konfigurācijās) no 1C, kas paredzēti organizācijām, kuras izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, grāmatvedība tiek pilnībā atbalstīta. Tas, pirmkārt, ir nepieciešams, lai pati organizācija pieņemtu īpašnieku lēmumu par tīrās peļņas sadali un dividenžu un ienākumu no līdzdalības uzkrāšanu.

Uzņēmums LLC "Absolut-XXI" par nodokļa objektu izvēlējās "Ienākumi samazināti par izdevumu summu". Šajā gadījumā, lai atzītu izdevumus ar mērķi samazināt nodokļa bāzi, nepieciešams:

  • uzrauga visu to atzīšanas nosacījumu izpildi;
  • pareizi noteikt izdevumu atzīšanas brīdi;
  • atzīstot šos izdevumus, izveidot ierakstu ienākumu un izdevumu grāmatās.

Lai atrisinātu šīs problēmas, “1C: Grāmatvedība 8” veic izdevumu nodokļu uzskaiti (pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas). Konsekventa attiecīgo dokumentu aizpildīšana ļaus automātiski izveidot ienākumu un izdevumu grāmatiņu pārskata (nodokļa) perioda beigās.

Grāmatvedības sakārtošana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiks veikta formā "Grāmatvedības politika (nodokļu uzskaite)" (izvēlne "Uzņēmums" -> "Grāmatvedības politika" -> "Grāmatvedības politika (nodokļu uzskaite)"), kur uz Cilnē "Pamata" ir iestatīts karogs "Vienkāršotās sistēmas izmantošana", kas padara cilni "STS" pieejamu aizpildīšanai. Šajā cilnē tiek noteikts aplikšanas objekts: “Ienākumi” vai “Ieņēmumi, kas samazināti par izdevumu summu” un izdevumu atzīšanas kārtība (notikumu sastāvs, kuru iestāšanās ir priekšnoteikums, lai izdevumus atzītu par samazinošiem). nodokļu bāze). Fakts ir tāds, ka daži nosacījumi izdevumu atzīšanai ir pretrunīgi.

Tādējādi Krievijas Finanšu ministrija 2006. gada 17. augusta vēstulē Nr. 03-11-02/180 iekļāvusi vēl vienu nosacījumu, kas nepieciešams preču iegādes izdevumu atzīšanai, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu - prece nedrīkst maksā tikai piegādātājam un pārdod, bet arī apmaksā pircējs. Mēs paši atzīmējam, ka pēdējais nosacījums tieši neizriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normām. Finanšu departaments šādu secinājumu izdarīja, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta noteikumu analīzi, kas regulē ienākumu atzīšanas brīdi.

Programmā "1C: Grāmatvedība 8" lietotājs var izvēlēties (skat. 1. att.): vai gaidīt pircēja maksājuma atpazīšanu vai nē. Pēdējā gadījumā jums būs jāaizstāv sava nostāja tiesā.


Rīsi. 1

Galvenie izdevumu veidi un prasības šo izdevumu atzīšanai norādītas 1. tabulā. Dažu izdevumu veidu prasību saraksts ir noteikts vienkāršotās nodokļu sistēmas cilnes veidlapā “Grāmatvedības politika (nodokļu uzskaite)” (sk. 1. att. ), daži no tiem ir obligāti, un dažus lietotājs var pielāgot.

1. tabula

Patēriņa veids

Prasības (izdevumi tiek atzīti vēlākais)

Atspoguļots trešās puses pakalpojums

Samaksāts piegādātājam

Norēķini ar darbiniekiem

Uzkrāta alga

Izmaksātas algas

Nodokļu un iemaksu aprēķini

Uzkrātie nodokļi (iemaksas).

Nodokļi (iemaksas) tiek pārskaitīti

Materiāli

Materiāli, kas saņemti no piegādātāja

Materiāli apmaksāti piegādātājam

Materiāli nodoti ražošanai

Preces ieradās no piegādātāja

Preces apmaksātas piegādātājam

Preces pārdotas pircējam

Preces, par kurām maksā pircējs

Papildu izmaksas (pamatojoties uz materiāliem)

Palieliniet materiālu izmaksas un iekļaujiet izdevumos kā daļu no tiem

Nākotnes izdevumi

Atspoguļoti nākamo periodu izdevumi

Samaksāts piegādātājam

Daļa no izdevumiem tiek norakstīta (tikai norakstītā daļa var tikt pieņemta kā izdevumi)

Nemateriālie aktīvi

Saņemts NMA

Samaksāts piegādātājam

Pamatlīdzekļi

OS ierašanās

OS nodošana ekspluatācijā

Samaksāts piegādātājam

Principāla ieņēmumu nodalīšana no ienākumiem

Saņemot maksājumu no pircēja, maksājuma dokuments tiek analizēts un, ja tajā ir konsignācijas preces, pieņemto ienākumu summa tiek samazināta par to pārdošanas vērtību. Informācija par ieņēmumiem par sūtījuma precēm tiek pievienota KUDiR reģistra ieraksta laukā "Saturs".

Automātisko uzskaiti pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nodrošina vairāki specializēti uzkrāšanas reģistri.

Reģistri ir nodokļu uzskaites organizācijas elements, kas paredzēts, lai sistematizētu un uzkrātu informāciju par organizācijas ienākumiem un izdevumiem. Tajos tiek fiksēti dati par jebkādu daudzumu esamību un kustību: materiālo, naudas uc Uzskaitei pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantotie reģistri glabā informāciju par pusēm, savstarpējo norēķinu stāvokli un neatzīto izdevumu atlikumiem. Kustība pa reģistriem tiek ģenerēta automātiski, grāmatojot dokumentus.

To izdevumu sarakstu, kas samazina nodokļa bāzi vienam nodoklim, nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pants. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. panta 2. punktu izdevumus atzīst, pamatojoties uz to faktisko samaksu. Līdz ar to savstarpējo norēķinu statusa kontrole nodokļu uzskaites vajadzībām tiek veikta atsevišķā reģistrā “Vienkāršotās nodokļu sistēmas savstarpējie norēķini”.

Nodokļu uzskaitei pakļauto izdevumu uzskaitei konfigurācijā tiek izmantots uzkrāšanas reģistrs "Izdevumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas". Šajā reģistrā tiek glabāta informācija par izdevumiem, kuriem vēl nav reģistrēti visi nepieciešamie nosacījumi to pieņemšanai nodokļu uzskaitei (atspoguļoti “Ienākuma un izdevumu uzskaites grāmatā”). Lai iegūtu informāciju par to, kādi konkrēti nosacījumi trūkst, varat izmantot pārskatu "Saraksts/Starptabula" (izvēlne "Pārskati" -> "Saraksts/Starptabula") un laukā "Grāmatvedības sadaļa" atlasiet vērtību " Izdevumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu."

Lai pareizi pārvietotos pa reģistriem, jums jāpievērš uzmanība dokumentu aizpildīšanai.

Dokumentos var norādīt izdevumu atspoguļošanas kārtību nodokļu uzskaitē. Lai to izdarītu, izmantojiet atribūtu “Izdevumi NU” (skat. 2. att.), kam var būt šādas vērtības:

  • pieņemts - izdevumi atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. panta prasībām;
  • netiek pieņemti - izdevumi neatbilst Art. 346.16 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
  • izplatīts - organizācijām, kas nodotas UTII vienam vai vairākiem darbību veidiem. Tādā veidā tiek atspoguļoti izdevumi, kas atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. panta prasībām un tiek pieņemti, taču tos nevar attiecināt uz noteiktu darbības veidu un ir pakļauti sadalei.

Rīsi. 2

Ja, saņemot vai norakstot izdevumus, dokumentā nav atribūta “Izdevumi NU”, tad izdevumu atspoguļošanas kārtību nodokļu uzskaitē nosaka darījuma veids (piemēram, preču pārdošana), vai darbība nav nodokļu uzskaites notikums (piemēram, preču nodošana komisijā).

Tātad kopumā, lai izdevumus atzītu nodokļu grāmatvedībā, nepieciešams, lai:

  • izdevumi netika pieņemti saskaņā ar saņemšanas nosacījumiem;
  • izdevumi nebija nepieņemami norakstīšanas apstākļos;
  • tika atspoguļoti visi notikumi, kas paredzēti atzīšanai par izdevumiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļas normām.

Apsvērsim, kā programmas 1C:Accounting 8 ieviešanas rezultātā tika automatizēts Absolut-XXI LLC iegādāto preču izdevumu, trešo pušu organizāciju pakalpojumu izdevumu un iegādāto materiālu atzīšanas process.

Piemērs 1. Izdevumu atzīšana par iegādātajām precēm

Preces tika saņemtas no piegādātāja LLC "1" par kopējo summu 10 000 rubļu, saskaņā ar iepriekš norādīto avansa maksājumu.

Grāmatvedībā šo darbību atspoguļo šādi ieraksti:

1) Dokuments “Izejošais maksājuma uzdevums” ar izvēles rūtiņu “Apmaksāts”:

Debets 60.02 Kredīts 51 - 10 000 rub. (avansa maksājums pārskaitīts);

2) Dokuments "Preču un pakalpojumu saņemšana":

Debets 41,01 Kredīts 60,01 - 10 000 rub. (prece saņemta); Debets 60,01 Kredīts 60,02 - 10 000 rub. (ieskaitīts avansā).

Izveidosim pārskatu "Saraksts/Šķērsstabula" grāmatvedības sadaļai "Izdevumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas", lai iegūtu izdevumu pieņemšanas neizpildīto nosacījumu sarakstu. Šai kvītim tika izveidota rinda “Nav norakstīta” 10 000 rubļu apmērā.

Pēc tam puse no saņemtajām precēm tika pārdota pircējam SIA "2" par summu 15 000 rubļu. Pēc dokumenta “Preču un pakalpojumu pārdošana” iegrāmatošanas grāmatvedībā tika izveidoti šādi ieraksti:

Debets 90,02 Kredīts 41,01 - 5000 rub. (Izmaksas norakstītas); Debets 62,01 Kredīts 90,01 - 15 000 rub. (Saņemtie ieņēmumi)

Faktiskajā pārdošanas pārskatā otrā rinda “Pircējs nav samaksājis” tiek veidota 15 000 rubļu apmērā.

Atspoguļosim maksājuma saņemšanas darbību no pircēja dokumentā "Izejošais maksājuma uzdevums" ar izvēles rūtiņu "Apmaksāts":

Debets 51 Kredīts 62,01 - 15 000 rub.

Pārskatā būs rinda kvīts “nenorakstīts” 5000. Ieņēmumu un izdevumu grāmatās tiek izveidota rinda preču un materiālu iegādes izdevumu atzīšanai 5000 apmērā. rubļi.

2. piemērs. Izdevumu atzīšana par trešo personu pakalpojumiem un iegādātajiem materiāliem

Organizācija LLC "3" veica automašīnas remonta darbus 2000 rubļu apmērā, ieskaitot rezerves daļu nomaiņu 1000 rubļu apjomā.

Šie darījumi tiks atspoguļoti grāmatvedībā ar dokumentiem “Preču un pakalpojumu saņemšana” un ģenerēs šādas transakcijas:

Debets 26 Kredīts 60,01 - 2000 rubļu; Debets 10.05 Kredīts 60.01 - 1000 rub.

Reģistra “Izdevumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas” atlikumiem pārskatā par sniegto pakalpojumu ar atzīmi “Nav samaksāts” tiek veidota viena rinda 2000 rubļu apmērā. un otrā rinda rezerves daļu saņemšanai ar atzīmi “Nav norakstīts, nav samaksāts” 1000 rubļu apmērā. (skat. 3. att.).


Norādīts veidlapā "Nodokļu un pārskatu iestatījumi".

Nodokļu objekts

Nodokļa objekts ir norādīts sadaļā “Nodokļu sistēma” (1.att.).

1. attēls.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. pantu, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, par nodokļu objektiem tiek atzīti:

  • ienākumi;
  • ienākumi, kas samazināti par izdevumiem.

Nodokļu objekta izvēli veic pats nodokļu maksātājs, ja vien nodokļu maksātājs nav vienkārša partnerības līguma vai trasta pārvaldības līguma puse (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 2., 3. punkts).
Ja esoša organizācija pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu un pirms pārejas organizācija piemēroja vispārējo nodokļu sistēmu (2. att.), tad iestatījumos ir jāatzīmē rūtiņa “Pirms pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, vispārējais nodoklis. tika piemērots režīms” un norāda pārejas datumu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (sk. 2. att.).

2. attēls.

Nodokļa likme

Vienotā nodokļa likme, kas samaksāta saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, norādīta sadaļā “STS” (3.att.).

3. attēls.

Piedāvātā noklusējuma nodokļa likme ir atkarīga no nodokļa objekta. Tas veido:

  • 6 procenti - apliekamajam objektam “Ienākumi”;
  • 15 procenti - apliekamajam objektam “Ienākumi mīnus izdevumi”.

Ja saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību aktiem nodoklis tiek maksāts ar zemāku likmi, laukā “Nodokļa likme” tiek norādīta nodokļa samaksas likme.

Pircēja avansu atspoguļošanas procedūra

Grāmatvedības politikas parametrs "Pircēja avansu atspoguļošanas kārtība" nosaka noklusējuma noteikumu saņemto avansu uzskaitei. Tas ir iestatīts visai organizācijai, un tam var būt viena no šīm vērtībām (4. att.):

  • Ieņēmumi no vienkāršotās nodokļu sistēmas;
  • Pamatsummas ienākumi.

4. attēls.

Opcija "Principāla ienākumi" ir pieejama, ja ir iespējota funkcionalitāte "Principāla (papildinātāja) preču vai pakalpojumu pārdošana" (5. att.).

5. attēls.

Ja ir izvēlēta avansu atspoguļošanas kārtība “Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumi” un, atspoguļojot avansu, šis rīkojums dokumentā netiek mainīts, tad reģistrā “Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņa (I sadaļa)” tiks ierakstīti ienākumi par. vienkāršotās nodokļu sistēmas mērķiem (6. att.).

6. attēls.

Ja avansu atspoguļošanas kārtība ir “Apņēmēja ienākumi” vai, atspoguļojot avansu, šāda kārtība ir noteikta dokumentā, tad reģistrā “Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņa (I sadaļa)” ienākumus neierakstīs vienkāršotā nolūkos. nodokļu sistēma (7. att.).

7. attēls.

Izdevumu atzīšanas kārtība

Nodokļa objektam “Ienākumi mīnus izdevumi” sadaļā “STS” ir pieejama parametru grupa “Izdevumu atzīšanas kārtība” ar izdevumu atzīšanas notikumu sarakstu (8.att.).

8. attēls.

Katram izdevumu veidam ir savs atzīšanas kritēriju saraksts. Notikumi, kuriem jānotiek, lai programma, nosakot nodokļa bāzi, ņemtu vērā izdevumus, ir atzīmēti ar izvēles rūtiņām. Tajā pašā laikā atsevišķiem pasākumiem izvēles rūtiņas ir atzīmētas, un nav iespēju tās noņemt. Tas nozīmē, ka, lai izdevumus atzītu, notikumam ir jānotiek.

Materiālu izmaksas

Materiālajiem izdevumiem obligātie nosacījumi atzīšanai par izdevumiem, kas samazina saņemtos ienākumus, ir materiālu grāmatošana (pasākums "Materiālu saņemšana" un samaksa (pasākums "Materiālu apmaksa piegādātājam").

Sarakstā iekļauts vēl viens pasākums “Materiālu nodošana ražošanā”. Tā ir, jo līdz 2008. gada 31. janvārim ieskaitot, bija spēkā norma, kas ļāva apmaksāto materiālu izmaksas iekļaut izdevumos tikai tad, kad tie tika norakstīti ražošanai.

Saskaņā ar pašreizējo punktu redakciju. 1 vienums 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17, lai atzītu materiālos izdevumus izejvielu un materiālu iegādei, pietiek tos ņemt vērā un par tiem samaksāt. Tādējādi, lai saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu uzskaitītu materiālu iegādes izmaksas, nav jāatzīmē izvēles rūtiņa “Materiālu nodošana ražošanā”.

Izdevumi par preču iegādi

Izdevumiem par preču iegādi obligātie nosacījumi ir preču nosūtīšana (pasākums "Preču saņemšana"), preču apmaksa (pasākums "Preču apmaksa piegādātājam") un preču pārdošana ("Preču pārdošana" Preces" pasākums).

Preču iegādes izdevumu atzīšanas nosacījumu sarakstā ir norādīts vēl viens notikums: “Ienākumu saņemšana (maksājums no pircēja).” Līdz 2010.gadam Krievijas Finanšu ministrijas nostāja bija tāda, ka, lai atzītu izdevumus par preču iegādi, par pārdotām var uzskatīt tikai tās preces, par kurām samaksājuši pircēji. Taču Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas Prezidijs tam nepiekrita (Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas prezidija 2010. gada 29. jūnija lēmums Nr. 808/10), kas pamudināja Finanšu ministriju Krievijas (2010. gada 29. oktobra vēstule Nr. 03-11-09/95) mainīt savu nostāju attiecībā uz preču pārdošanas brīdi. Tādējādi, sākot ar 2011.gadu, nosakot izdevumu atzīšanas kārtību, nodokļu maksātājs, nebaidoties no nodokļu sekām, nedrīkst atzīmēt rūtiņu “Ienākumu saņemšana (maksājums no pircēja)”.

Priekšnodoklis

Priekšnodokļa summām obligātie nosacījumi atzīšanai izdevumos ir piegādātāja nodokļa summas uzrādīšana (pasākums “Piegādātāja uzrādītais PVN”) un nodokļa samaksa (pasākums “Piegādātājam samaksāts PVN”). .

Pasākumu sarakstā ir papildu nosacījums: lai PVN atzītu izdevumos, ir jāpieņem “Izdevumi par iegādātām precēm (darbiem, pakalpojumiem)”, uz kuriem tie attiecas. Situācijas neskaidrības dēļ katram nodokļu maksātājam ir patstāvīgi jāpieņem lēmums par šo jautājumu un vai nu jāatstāj (noklusējuma vērtība), vai jāatzīmē izvēles rūtiņa “Pieņemtie preču (darbu, pakalpojumu) izdevumi”.

Cenā iekļautas papildu izmaksas

Pašcenā iekļautajiem papildu izdevumiem obligātie nosacījumi ir to pieņemšana uzskaitei (pasākums "Papildu izdevumu saņemšana") un samaksa (pasākums "Maksājums piegādātājam"). Vēl viens nosacījums - “Krājumu norakstīšana” (kas ietver papildu izdevumus) ir mainīgs. Tam jābūt sinhronizētam ar līdzīgu nosacījumu, lai atzītu izdevumus par krājumiem.

Muitas maksājumi

Lai muitas maksājumus atzītu par izdevumiem, kas ņemti vērā, nosakot nodokļa bāzi, ir paredzēti trīs nosacījumi.

Pirmie divi nosacījumi “Preču imports ir apstrādāts” un “Muitas nodokļi ir samaksāti” ir obligāti. Šādos apstākļos iestatījumu nevar mainīt.

Trešais nosacījums “Norakstītās preces” ir mainīgs. Programma apstrādā šo nosacījumu šādi. Ja nav atzīmēta izvēles rūtiņa “Norakstītās preces”, tad muitas maksājumi tiek ņemti vērā pilnā apmērā kā izdevumi (ieraksti par izdevumiem, kas samazina saņemtos ienākumus, tiek veikti reģistrā “Ieņēmumu ieņēmumu un izdevumu grāmatiņa (I sadaļa)”, veicot grāmatojumu. dokumentu “Muitas muitas deklarācija importam”. Ja ir atzīmēta izvēles rūtiņa “Norakstītās preces”, tad muitas nodokļu iekļaušana izdevumos, par kuriem tiek samazināti kārtējā perioda ienākumi, tiek veikta ar parasto mēneša slēgšanas operāciju “Muitas nodokļu norakstīšana par vienkāršoto nodokli. sistēma”. Pieņemto izdevumu apmērs šajā gadījumā tiek noteikts proporcionāli pārdoto preču pašizmaksai, kuras ievedot tika maksātas muitas nodevas. Ja nodokļu maksātājs vēlas izvairīties no iespējamām nodokļu administrācijas prasībām, tad izdevumu atzīšanas kārtības iestatījumos ir jāatzīmē izvēles rūtiņa “Norakstītās preces” (noklusējuma vērtība).

Nodokļu brīvdienu režīms

Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļa likmi 0 procentu apmērā nodokļu maksātājiem - individuālajiem uzņēmējiem, kas pirmo reizi reģistrēti pēc 2015. gada 1. janvāra un veic uzņēmējdarbību ražošanas, sociālajā un (vai) zinātnes jomā (1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 4. punkts).

Šīm personām ir tiesības piemērot nodokļa likmi 0 procentu apmērā no to valsts reģistrācijas datuma kā individuālais komersants nepārtraukti divus taksācijas periodus. Turklāt, ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu, nodokļa likuma 6. punktā paredzētais minimālais nodoklis. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18 nav samaksāts.

Uzņēmējdarbības veidus ražošanas, sociālajā un zinātnes jomā, kuriem ir noteikta 0 procentu nodokļa likme, nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības, pamatojoties uz Viskrievijas iedzīvotāju pakalpojumu klasifikatoru. un (vai) Viskrievijas ekonomisko darbību veidu klasifikators.

Izmantojot tiesības uz nodokļa brīvdienām, jāņem vērā, ka taksācijas perioda beigās ienākuma daļa no preču (darba, pakalpojumu) pārdošanas, īstenojot uzņēmējdarbības veidus, kuriem piemēro nodokļa likmi. 0 procenti tika piemēroti kopējam ienākumu apjomam no preču (darbu), pakalpojumu pārdošanas), jābūt vismaz 70 procentiem.

Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt papildu ierobežojumus 0 procentu nodokļa likmes piemērošanai, tostarp šādi:

  • ierobežojumi attiecībā uz vidējo darbinieku skaitu;
  • ierobežojumus attiecībā uz maksimālo ieņēmumu no realizācijas apmēru, kas saņemts, veicot saimnieciskās darbības veidu, kuram piemēro nodokļa 0 procentu likmi.

Noteikto nodokļa 0 procentu likmes piemērošanas ierobežojumu pārkāpšanas gadījumā tiek uzskatīts, ka individuālais komersants ir zaudējis tiesības to piemērot un viņam ir pienākums maksāt nodokli pēc “parastajiem” nodokļu maksātājiem noteiktajām nodokļa likmēm.

Ja lietotājam - individuālajam uzņēmējam ir tiesības piemērot nodokļa likmi 0 procentu apmērā un viņš nolemj šīs tiesības izmantot, tad nodokļu un pārskatu iestatījumos sadaļā "STS" ir jāatzīmē izvēles rūtiņa "Nodokļu brīvdienas" (att. . 9).


Cienījamie lasītāji! Atbildes uz jautājumiem par darbu ar 1C programmatūras produktiem varat saņemt mūsu 1C konsultāciju līnijā.

Gaidām Tavu zvanu!

Kā programmā 1C Accounting 8.3 izveidot ienākumu un izdevumu grāmatu?

Organizācijām, kas darbojas ar vienkāršotu nodokļu sistēmu, programma 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 nodrošina iespēju automātiski aizpildīt ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatu (KUDiR), pamatojoties uz primārajiem dokumentiem. Papildus automātiskajai aizpildīšanai programma ļauj arī manuāli aizpildīt pārskatu.

KUDiR iestatīšana 1C

Svarīgi zināt, ka, sastādot pārskatu, tiek izmantoti dati no uzkrājumu reģistriem “Ienākumu un izdevumu grāmatiņa (I, II, III, IV sadaļa)” - katrai sadaļai atsevišķi.

Organizācijām, kurās nodokļa bāzi nosaka pēc formulas ienākumi mīnus izdevumi, atgādinām, ka izdevumu atzīšanas kārtība ir noteikta Grāmatvedības politikas reģistrā, vienkāršotās nodokļu sistēmas cilnē:

Ienākumu uzskaite

Tādējādi, ja, piemēram, programmā atspoguļojam līdzekļu saņemšanu organizācijas norēķinu kontā, tad ienākumi automātiski tiek atspoguļoti KUDiR.

1. piemērs:

  • 01.2016. - Saņemti 50 000 rubļu no Darījuma partnera uz organizācijas kontu:

  • Tika izveidota 2016. gada ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata.

Lai sastādītu ienākumu un izdevumu grāmatiņu pārskata veidā, jādodas uz izvēlni Pārskati – Vienkāršotā nodokļu sistēma – Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu un izdevumu grāmatiņa:

Izdevumu uzskaite

Kas attiecas uz izdevumiem: vispirms ir jāatceras izdevumu atzīšanas kārtība (grāmatvedības politikas veidošana).

2. piemērs.

  • 2016. gada 1. janvārī tika norakstīti līdzekļi, lai samaksātu piegādātājam:

  • KUDiR tika izveidots 2016. gadam:

Kā redzams, 5.aile “Izdevumi, kas ņemti vērā, aprēķinot nodokļa bāzi” ir tukša. Vienlaikus atceramies, ka saskaņā ar izdevumu atzīšanas kārtību, pirms tiek atzīti izdevumi samaksas veidā piegādātājam, ir jāveic piegāde.

  • 01.2016. – preces saņemtas ar priekšapmaksu 11 200 rubļu apmērā:
  • KUDiR tika izveidots:

Kā redzat, saņemto preču izmaksas tika iekļautas KUDiR. Priekšnodoklis šajā gadījumā tiek parādīts kā atsevišķa rinda.

3. piemērs.

Kas notiek, ja priekšapmaksa tiek izslēgta no iepriekšējā piemēra?

  • 01.2016. – materiāls saņemts no piegādātāja 4000 rubļu apmērā. KUDiR tika izveidots 2016. gadam:

  • 01.2016. – piegādātājam par saņemto materiālu samaksāti 3000 rubļu. KUDiR tika izveidots:

Šajā piemērā mēs vēlreiz redzam, ka ieraksts ienākumu un izdevumu grāmatā parādās tikai tad, ja tiek ievērota izdevumu atzīšanas secība.

Ko darīt, ja ieraksts neietilpst KUDiR vai grāmata nav aizpildīta?

Papildus iepriekšminētajam programmas algoritmam jāņem vērā arī tas, ka savu lomu spēlē arī dokumentu secība. Tas ir, ja vispirms sistēmā tika atspoguļota piegāde un pēc tam maksājums tika veikts “ar atpakaļejošu spēku”, tad ir nepieciešama piegādes dokumentu atkārtota iegrāmatošana, piemēram, lai ieraksts parādītos KUDiR (tas attiecas tikai uz -dokumentu ievadīšanas sistēmā secības ievērošana, vai dokumentu apjomu koriģēšana) .

Ja runājam par pamatlīdzekļiem un nemateriālajiem aktīviem, tad atbilstošie ieraksti KUDiR parādīsies tikai pēc OS nodošanas ekspluatācijā vai nemateriālo aktīvu pieņemšanas uzskaitei.

Attiecībā uz ierakstiem, kuriem nevajadzētu parādīties pārskatā, var būt dažādas iespējas, piemēram:

  • Tāpat netika ievērota dokumentu secība
  • dokumenti tika izmantoti nepareizi, lai atspoguļotu saimniecisko darījumu (tiek domāts, ka dokuments nav jāizmanto šim darījumam vai dokumentā ir jāatšķiras no darījuma veida)
  • grāmatvedības politika ir nepareizi konfigurēta

Ierakstu ievadīšana KUDiR manuāli

Lai veiktu ierakstus ienākumu un izdevumu grāmatā manuāli, izmantojam dokumentu Ieraksti vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu un izdevumu grāmatā (izvēlne Darbības - vienkāršotā nodokļu sistēma - ieraksti vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu un izdevumu grāmatā ).

4. piemērs.

  • 04.2016. mēs manuāli atspoguļosim līdzekļu saņemšanu organizācijas kasē par PKO:

  • Izveidosim KUDiR un pievērsīsim uzmanību otrajam ceturksnim:

Ieraksts ir atspoguļots KUDiR.

Pamatojoties uz materiāliem no: programmist1s.ru

Visiem nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS), ir jāved ienākumu un izdevumu grāmatiņa (KUDiR). Ja jūs to nedarīsit vai aizpildīsiet to nepareizi, jūs varat saņemt ievērojamu naudas sodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants). Šī grāmata tiek izdrukāta un pēc pieprasījuma iesniegta nodokļu dienestam. Tam jābūt šūtam un numurētam.

Pirms sākat veidot šo ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatu 1C 8.3, pārbaudiet programmas iestatījumus. Ja jums ir problēmas ar KUDiR veidošanu un daži izdevumi neietilpst grāmatā, rūpīgi pārbaudiet iestatījumus. Lielākā daļa problēmu slēpjas šeit.

Kur ir ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa 1C 8.3? Izvēlnē "Galvenā" atlasiet sadaļu "Iestatījumi".

Jūs redzēsit konfigurēto grāmatvedības politiku sarakstu pēc organizācijas. Atveriet vajadzīgo pozīciju.

Grāmatvedības politikas iestatīšanas veidlapas pašā apakšā noklikšķiniet uz hipersaites “Iestatīt nodokļus un pārskatus”.

Mūsu piemērā tika atlasīta nodokļu sistēma “Vienkāršotā (ienākumi mīnus izdevumi)”.

Tagad varat doties uz šī iestatījuma sadaļu “STS” un konfigurēt ienākumu atzīšanas procedūru. Šeit ir norādīts, kuri darījumi samazina nodokļa bāzi. Ja jums rodas jautājums, kāpēc izdevumi neietilpst 1C izdevumu un ienākumu grāmatā, vispirms apskatiet šos iestatījumus.

Dažus vienumus nevar noņemt, jo tie ir jāaizpilda. Pārējos karogus var iestatīt, pamatojoties uz jūsu organizācijas specifiku.

Pēc grāmatvedības politikas iestatīšanas pāriesim pie paša KUDiR drukāšanas iestatīšanas. Lai to izdarītu, izvēlnē “Pārskati” atlasiet sadaļas “STS” sadaļu “STS ienākumu un izdevumu grāmata”.

Jūsu priekšā tiks atvērta virsgrāmatas pārskata veidlapa. Noklikšķiniet uz pogas "Rādīt iestatījumus".

Ja jums ir jāprecizē saņemtā ziņojuma ieraksti, atzīmējiet atbilstošo rūtiņu. Atlikušos iestatījumus labāk noskaidrot nodokļu inspekcijā, uzzinot KUDiR parādīšanās prasības. Šīs prasības dažādās pārbaudēs var atšķirties.

KUDiR aizpildīšana 1C: Grāmatvedība 3.0

Papildus pareizajiem iestatījumiem pirms KUDiR ģenerēšanas ir jāpabeidz visas mēneša slēgšanas darbības un jāpārbauda dokumentu secības pareizība. Visi izdevumi tiek iekļauti šajā pārskatā pēc to apmaksas.

D&R grāmatvedības grāmata tiek ģenerēta automātiski un reizi ceturksnī. Lai to izdarītu, veidlapā, kurā mēs tikko veicām iestatījumus, jānoklikšķina uz pogas “Ģenerēt”.

Ienākumu un izdevumu grāmatā ir 4 sadaļas:

  • I sadaļa.Šajā sadaļā katru ceturksni tiek atspoguļoti visi pārskata perioda ienākumi un izdevumi, ņemot vērā hronoloģisko secību.
  • nodaļaII.Šī sadaļa tiek aizpildīta tikai tad, ja vienkāršotā nodokļu sistēma ir “Ienākumi mīnus izdevumi”. Tas ietver visas pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu izmaksas.
  • nodaļaIII. Tas ietver zaudējumus, kas samazina nodokļa bāzi.
  • nodaļaIV.Šajā sadaļā tiek parādītas summas, kas samazina nodokļus, piemēram, darbinieku apdrošināšanas prēmijas u.c.

Ja esat visu pareizi konfigurējis, tad KUDiR tiks izveidots pareizi.

Manuāla regulēšana

Ja galu galā KUDiR nav aizpildīts tieši tā, kā jūs vēlējāties, tā ierakstus var labot manuāli. Lai to izdarītu, izvēlnē “Operācijas” atlasiet “STS ienākumu un izdevumu grāmatas ieraksti”.

Atvērtajā saraksta formā izveidojiet jaunu dokumentu. Jaunā dokumenta galvenē aizpildiet organizāciju (ja programmā tās ir vairākas).

Šim dokumentam ir trīs cilnes. Pirmajā cilnē tiek laboti ieraksti I sadaļā. Otrā un trešā cilne atrodas II sadaļā.

Ja nepieciešams, veiciet nepieciešamos ierakstus šajā dokumentā. Pēc tam KUDiR tiks veidots, ņemot vērā šos datus.

Grāmatvedības stāvokļa analīze

Šis pārskats var palīdzēt vizuāli pārbaudīt, vai ienākumu un izdevumu grāmatiņa ir aizpildīta pareizi. Lai to atvērtu, izvēlnē “Pārskati” atlasiet “Grāmatvedības analīze pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas”.

Ja programma saglabā ierakstus par vairākām organizācijām, atskaites galvenē ir jāatlasa tā, kurai atskaite ir nepieciešama. Iestatiet arī periodu un noklikšķiniet uz pogas “Ģenerēt”.

Pārskats ir sadalīts blokos. Varat noklikšķināt uz katra no tiem un iegūt summas sadalījumu.