Iespējas
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants standarta nodokļu atskaitījumi. Standarta nodokļu atlaide par bērnu(-iem)

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants standarta nodokļu atskaitījumi. Standarta nodokļu atlaide par bērnu(-iem)

1. Nosakot nodokļa bāzes lielumu saskaņā ar 3. punktu, nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt šādus standarta nodokļu atskaitījumus (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2007. gada 24. jūlija Federālo likumu Nr. 216-FZ — Valsts tiesību aktu kopums). Krievijas Federācija, 2007, Nr. 31, Art. 4013):

1) 3000 rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz šādām nodokļu maksātāju kategorijām:

personas, kuras saslimušas vai pārcietušas radiācijas slimību un citas slimības, kas saistītas ar radiācijas apstarošanu Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā vai veicot darbu Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanai;

personas, kas kļuvušas par invaliditāti Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā no tiem, kas piedalījās katastrofas seku likvidēšanā Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā vai veica ekspluatāciju vai citus darbus Černobiļas atomelektrostacijas teritorijā. Černobiļas atomelektrostacija (tostarp uz laiku norīkotie vai komandējumā nosūtītie), militārpersonas un militārpersonas, kuras ir iesauktas īpašās mācībās un ir iesaistītas darbā, kas saistīts ar Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanu, neatkarīgi no šo personu atrašanās vietas un veiktā darba, kā arī iekšlietu struktūru komandieriem, Valsts ugunsdzēsības dienestam, kas dienēja (pašlaik dienē) aizlieguma zonā, personām, kuras evakuētas no izslēgšanas Černobiļas atomelektrostacijas zonā un pārmitināti no pārvietošanas zonas vai brīvprātīgi atstājuši šīs zonas, personas, kas ziedojušas kaulu smadzenes Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas skarto cilvēku dzīvību glābšanai neatkarīgi no laika, kas pagājis kopš diena, kurā tiek veikta kaulu smadzeņu transplantācijas operācija, un invaliditātes veidošanās laiks šīm personām šajā sakarā (red. 2002. gada 25. jūlija federālais likums N 116-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu kolekcija, 2002, N 30, Art. 3033);

personas, kuras 1986.-1987.gadā piedalījās Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanas darbos Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā vai šajā laikā bija nodarbinātas ar iedzīvotāju evakuāciju saistītos darbos, materiālie aktīvi, lauksaimniecības dzīvnieki un ekspluatācijā vai citos darbos Černobiļas atomelektrostacijā (ieskaitot uz laiku norīkotos vai norīkotos);

militārpersonas, no militārā dienesta atvaļinātie pilsoņi, kā arī par militāro dienestu atbildīgie, kas iesaukti speciālajās apmācībās un iesaistīti šajā laikā, lai veiktu darbus, kas saistīti ar Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanu, t.sk. civilās aviācijas inženieris un tehniskais personāls neatkarīgi no atrašanās vietas un veiktā darba (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2001, N 1). , 18. pants);

iekšlietu iestāžu, Valsts ugunsdzēsības dienesta komandieri un ierindas personas, tostarp no militārā dienesta atlaisti pilsoņi, kuri dienēja Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā 1986.–1987. gadā (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166- Federālais likums - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2001, Nr. 1, 18. pants; 2002. gada 25. jūlija federālais likums Nr. 116-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2002, Nr. 30, 3033. pants);

militārpersonas, pilsoņi, kas atvaļināti no militārā dienesta, kā arī tie, kas ir atbildīgi par militāro dienestu, iesaukti militārajās mācībās un piedalījās patversmes objektā 1988.–1990. gadā (grozījumi ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166-FZ - Krievijas Federācijas tiesību akti par iekasēšanu, 2001, Nr. 1, 18. pants);

kuri kļuva invalīdi, saņēmuši vai pārcietuši staru slimību un citas slimības 1957. gada negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanu Techas upē, no tiem, kuri saņēma (tostarp uz laiku nosūtīti vai norīkoti) tiešo darbu. 1957.-1958.gadā piedalīšanās 1957.gada avārijas seku likvidēšanas darbos ražošanas apvienībā Mayak, kā arī aizsardzības pasākumu un radioaktīvi piesārņoto teritoriju sanācijas darbā pie Tečas upes 1949.-1956.gadā iesaistītās personas, kuras 1959.-1961.gadā saņemtas (t.sk. uz laiku nosūtītas vai norīkotas) tieša līdzdalība 1957.gada ražošanas apvienības "Mayak" avārijas seku likvidēšanas darbos, evakuētās (pārmitinātās) personas, kā arī tās, kuras brīvprātīgi atstājušas apdzīvotas vietas, kuras pakļauti radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gadā ražošanas apvienībā "Mayak" notikušās avārijas un radioaktīvo atkritumu novadīšanas Techas upē rezultātā, tostarp bērni, tostarp bērni, kuri evakuācijas (pārmitināšanas) laikā atradās intrauterīnās attīstības stāvoklī. ), kā arī militārpersonas, civilās militārās vienības un speciālie kontingenti, kas evakuēti 1957. gadā no radioaktīvā piesārņojuma zonas (šajā gadījumā brīvprātīgi izceļojušo pilsoņu skaitā ir personas, kuras izceļojušas laikā no 1957. gada 29. septembra līdz 31. decembrim). , 1958. gadā no apdzīvotām vietām, kuras tika pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gada negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak, kā arī personām, kuras laika posmā no 1949. līdz 1956. gadam ieskaitot izceļoja no apdzīvotām vietām, kuras tika pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam sakarā ar radioaktīvo atkritumu novadīšana Tečas upē), personas, kas dzīvo apdzīvotās vietās, kuras bija pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gadā notikušās negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanu Tečas upē, kur gada vidējā efektīvā. ekvivalentā starojuma doza 1993.gada 20.maijā bija virs 1 mSv (papildus dabiskā fona starojuma līmenim apvidū), personas, kuras brīvprātīgi izceļoja uz jaunu dzīvesvietu no radioaktīvajam piesārņojumam pakļautajām apdzīvotajām vietām avārijas dēļ 1957.gadā plkst. ražošanas apvienība Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšana Tečas upē, kur vidējā efektīvā ekvivalentā starojuma doza uz 1993.gada 20.maiju bija virs 1 mSv (papildus apgabala dabiskā fona starojuma līmenim);

personas, kas tieši iesaistītas kodolieroču un radioaktīvo militāro vielu izmēģināšanā atmosfērā, mācībās, kurās izmanto šādus ieročus līdz 1963.gada 31.janvārim;

personas, kas tieši iesaistītas kodolieroču izmēģinājumos pazemē neparastu radiācijas situāciju un citu kodolieročus bojājošu faktoru apstākļos;

personas, kas tieši iesaistītas tādu radiācijas avāriju likvidēšanā, kas notikušas virszemes un zemūdens kuģu kodoliekārtās un citos militāros objektos un noteiktā veidā reģistrētas aizsardzības jomā pilnvarotās federālās izpildinstitūcijas (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 29. jūnija federālo likumu) , 2004 N 58 -FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2004, Nr. 27, 2711. pants);

personas, kas līdz 1961.gada 31.decembrim tieši iesaistītas darbā ar kodollādiņu montāžu (tostarp militārpersonas);

personas, kas tieši iesaistītas kodolieroču pazemes izmēģinājumos, veicot un nodrošinot darbu pie radioaktīvo vielu savākšanas un iznīcināšanas;

Lielā Tēvijas kara invalīdi;

militārpersonas ar invaliditāti, kas kļuvušas par I, II un III grupas invalīdiem brūču, sasitumu vai sakropļojumu dēļ, kas gūti, aizstāvot PSRS, Krievijas Federāciju vai pildot citus militārā dienesta pienākumus, vai saņemti slimības dēļ, kas saistīta ar frontē vai no bijušo partizānu, kā arī citu kategoriju invalīdiem, kuri pensiju pabalstos ir vienādi ar noteiktajām militārpersonu kategorijām;

2) nodokļa atlaide 500 rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz šādām nodokļu maksātāju kategorijām:

Padomju Savienības varoņi un Krievijas Federācijas varoņi, kā arī personas, kas apbalvotas ar trīs pakāpju Goda ordeni;

PSRS Padomju armijas un Jūras spēku, PSRS iekšlietu un PSRS valsts drošības iestāžu civilais personāls, kas ieņēma regulārus amatus militārajās daļās, štābos un iestādēs, kas Lielā Tēvijas kara laikā bija aktīvās armijas sastāvā, vai personas, kuras šajā laikā bija izvietotas pilsētās, kuru aizsardzībā dalība tiek ieskaitīta šo personu izdienas stāžā, lai piešķirtu pensiju ar atvieglotiem nosacījumiem, kas noteikti aktīvo armijas vienību militārpersonām;

Lielā Tēvijas kara dalībnieki, militārās operācijas, lai aizstāvētu PSRS no militārpersonām, kas dienēja militārajās vienībās, štābos un iestādēs, kas bija armijas sastāvā, un bijušie partizāni (punkts, kas ieviests ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166- FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2001, Nr. 1, 18. pants);

personas, kuras atradās Ļeņingradā tās aplenkuma laikā Lielā Tēvijas kara laikā no 1941.gada 8.septembra līdz 1944.gada 27.janvārim neatkarīgi no uzturēšanās ilguma;

bijušie ieslodzītie, tostarp nepilngadīgie, koncentrācijas nometnēs, geto un citās piespiedu ieslodzījuma vietās, ko Otrā pasaules kara laikā izveidoja nacistiskā Vācija un tās sabiedrotie;

invalīdi kopš bērnības, kā arī I un II grupas invalīdi;

personas, kuras saņēmušas vai pārcietušas radiācijas slimību un citas slimības, kas saistītas ar radiācijas iedarbību, ko izraisījušas radiācijas avāriju sekas kodoliekārtās civiliem vai militāriem mērķiem, kā arī izmēģinājumu, mācību un cita ar jebkura veida kodolenerģiju saistītu darbu rezultātā. iekārtas, tostarp kodolieroči un kosmosa tehnoloģijas;

jaunākais un medicīnas māsas personāls, ārsti un citi ārstniecības iestāžu darbinieki (izņemot personas, kuru profesionālā darbība ir saistīta ar darbu ar jebkāda veida jonizējošā starojuma avotiem radiācijas vidē savā darba vietā, kas atbilst veicamā darba profilam), kuri medicīniskās aprūpes un pakalpojumu sniegšanas laikā saņēmušas radiācijas apstarošanas pārdevas laika posmā no 1986.gada 26.aprīļa līdz 30.jūnijam, kā arī personas, kas cietušas Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā un esot jonizējošā starojuma avots;

personas, kas ziedojušas kaulu smadzenes, lai glābtu cilvēku dzīvības;

strādnieki un darbinieki, kā arī bijušie militārpersonas un personas, kas atvaļinātas no iekšlietu iestāžu, Valsts ugunsdzēsības dienesta komandējošā un ierindas personāla dienesta, sodu sistēmas iestāžu un struktūru darbiniekiem, kuri saņēmuši arodslimības, kas saistītas ar radiācijas iedarbība, strādājot Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2002. gada 25. jūlija Federālo likumu Nr. 116-FZ — Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2002, Nr. 30, 3033. pants);

personas, kuras 1957.-1958.gadā pieņēmušas (tostarp uz laiku nosūtītas vai norīkotas) tiešu dalību 1957.gada avārijas seku likvidēšanas darbos ražošanas apvienībā "Mayak", kā arī tās, kas nodarbinātas aizsardzības pasākumu un radioaktīvi piesārņoto vietu sanācijas darbos. gar Tečas upi 1949-1956;

evakuētās (pārmitinātās) personas, kā arī tās, kuras brīvprātīgi atstāja apdzīvotas vietas, kas pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gadā ražošanas apvienības "Mayak" avārijas un radioaktīvo atkritumu novadīšanas Tečas upē rezultātā, tostarp bērni, tostarp bērni, kuri evakuācijas (pārmitināšanas) laikā atradās intrauterīnās attīstības stāvoklī, kā arī bijušās militārpersonas, civilās militārās vienības un speciālie kontingenti, kuri 1957. gadā tika evakuēti no radioaktīvā piesārņojuma zonas. Šajā gadījumā pie brīvprātīgi aizbraukušajām personām ir uzskatāmas personas, kuras no 1957.gada 29.septembra līdz 1958.gada 31.decembrim ieskaitot izbraukušas no apdzīvotām vietām, kuras bija pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam 1957.gadā ražošanas apvienības "Mayak" avārijas rezultātā, kā arī tās, kuras pa kreisi no 1949. līdz 1956. gadam ieskaitot no apdzīvotām vietām, kas pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam radioaktīvo atkritumu novadīšanas dēļ Techas upē;

1986.gadā no Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonas evakuētās (arī brīvprātīgi izceļojušās) personas, kuras Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā tika pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam, vai pārmitinātas (pārmitinātas), tostarp personas, kuras 1986. gadā un turpmākajos gados brīvprātīgi izceļojuši no pārvietošanas zonas, tostarp bērni, tostarp bērni, kuri evakuācijas brīdī bija augļa attīstības stāvoklī;

militārpersonu vecāki un laulātie, kuri miruši no brūcēm, sasitumiem vai ievainojumiem, kas gūti, aizstāvot PSRS, Krievijas Federāciju vai pildot citus militārā dienesta pienākumus, vai slimības rezultātā, kas saistīta ar atrašanos frontē, kā arī kā ierēdņu vecāki un laulātie, kuri miruši, pildot dienesta pienākumus. Norādītais atskaitījums tiek veikts mirušo militārpersonu un valdības darbinieku laulātajiem, ja viņi nav apprecējušies atkārtoti;

pilsoņi, kas atbrīvoti no militārā dienesta vai iesaukti militārajās mācībās, pildot savus starptautiskos pienākumus Afganistānas Republikā un citās valstīs, kurās notika karadarbība, kā arī pilsoņi, kuri saskaņā ar Krievijas Federācijas valsts iestāžu lēmumiem piedalījās karadarbībā Krievijas Federācijas teritorijā (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2006. gada 18. jūlija Federālo likumu Nr. 119-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2006, Nr. 30, Art. 3295);

3) (3. apakšpunkts ir zaudējis spēku, pamatojoties uz 2011. gada 21. novembra federālo likumu N 330-FZ — Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2011, N 48, Art. 6731)

4) nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz vecāku, vecāka laulāto, adoptētāju, aizbildni, aizgādni, adoptētāju, adoptētāja laulāto, kurš uztur bērnu, šādas summas:

1000 rubļu - par pirmo bērnu;

1000 rubļu - par otro bērnu;

3000 rubļu - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I grupas invalīds vai II;

1400 rubļu - par pirmo bērnu;

1400 rubļi - par otro bērnu;

3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu;

Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī par katru pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu, kursantu, kas jaunāks par 24 gadiem.

Nodokļu atlaide tiek veikta divkāršā apmērā vienīgajam vecākam (adoptētājam), adoptētājam, aizbildnim, aizgādnim. Noteiktā nodokļa atlaide vienīgajam vecākam tiek pārtraukta no nākamā mēneša, kas seko viņa laulības noslēgšanas mēnesim.

Nodokļa atlaide tiek sniegta vecākiem, vecāka laulātajam, adoptētājiem, aizbildņiem, aizgādņiem, adoptētājiem, adoptētāja laulātajiem, pamatojoties uz viņu rakstiskiem iesniegumiem un dokumentiem, kas apliecina tiesības uz šo nodokļa atlaidi.

Tajā pašā laikā personām, kuru bērns (bērni) atrodas ārpus Krievijas Federācijas, tiek nodrošināta nodokļa atlaide, pamatojoties uz dokumentiem, ko apstiprinājušas tās valsts kompetentās iestādes, kurā bērns (bērni) dzīvo.

Nodokļa atlaide var tikt nodrošināta divkāršā apmērā vienam no vecākiem (adoptētājiem) pēc viņu izvēles, pamatojoties uz viena no vecākiem (adoptētājiem) iesniegumu par atteikumu saņemt nodokļa atskaitījumu.

Nodokļa atskaitījums ir spēkā līdz tam mēnesim, kurā nodokļu maksātāja ienākumus, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma (kuram ir paredzēta 1. punktā noteiktā nodokļa likme), nodokļu aģents, kurš nodrošina šo standarta nodokļa atskaitījumu. , pārsniedza 280 000 rubļu.

Sākot ar mēnesi, kurā norādītie ienākumi pārsniedza 280 000 rubļu, šajā apakšpunktā paredzētā nodokļa atlaide netiek piemērota.

Nodokļa bāze tiek samazināta no bērna (bērnu) dzimšanas mēneša vai mēneša, kurā notikusi adopcija, nodibināta aizbildnība (aizgādnība), vai no mēneša, kad stājas spēkā līgums par bērna (bērnu) nodošanu. bērns (bērni) audzināms ģimenē līdz tā gada beigām, kurā bērns (bērni) sasniedzis šā apakšpunkta divpadsmitajā daļā noteikto vecumu, vai līgums par bērna (bērnu) nodošanu audzināt ģimenē, ir beidzies vai priekšlaicīgi pārtraukts, vai bērna (bērnu) nāve. Nodokļa atlaide tiek nodrošināta par bērna (bērnu) mācību laiku izglītības iestādē un (vai) izglītības iestādē, tai skaitā mācību laikā noteiktajā kārtībā izsniegto akadēmisko atvaļinājumu.

(4. apakšpunkts, kas grozīts ar 2011. gada 21. novembra Federālo likumu Nr. 330-FZ — Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2011, Nr. 48, Art. 6731)

2. Nodokļu maksātājiem, kuriem saskaņā ar šī panta 1. punkta 1. un 2. apakšpunktu ir tiesības uz vairāk nekā vienu standarta nodokļa atskaitījumu, tiek nodrošināts atbilstošo atskaitījumu maksimālais apjoms (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2011. gada 21. novembra federālo likumu N 330-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2011, Nr. 48, 6731. pants).

Standarta nodokļa atskaitījums, kas noteikts šī panta 1. punkta 4. apakšpunktā, tiek nodrošināts neatkarīgi no šī panta 1. punkta 1. un 2. apakšpunktā noteiktā standarta nodokļa atskaitījuma (ar grozījumiem, kas izdarīti ar novembra federālo likumu Nr. 330-FZ). 21, 2011 - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums , 2011, N 48, Art. 6731).

3. Šajā pantā noteiktās standarta nodokļa atskaitījumus nodokļu maksātājam nodrošina viens no nodokļu aģentiem, kas ir ienākumu izmaksas avots, pēc nodokļu maksātāja izvēles, pamatojoties uz viņa rakstisku iesniegumu un dokumentiem, kas apliecina tiesības uz šādiem nodokļa atskaitījumiem. (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2003. gada 7. jūlija federālo likumu Nr. 105-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2003, Nr. 28, 2874. pants).

Ja nodokļa maksātājs neuzsāk strādāt no taksācijas perioda pirmā mēneša, šajā darba vietā tiek veiktas šā panta pirmās daļas 4.apakšpunktā paredzētās nodokļa atlaides, ņemot vērā ienākumus, kas gūti no nodokļa sākuma. periods citā darba vietā, kurā nodokļu maksātājam tika nodrošinātas nodokļu atlaides. Saņemto ienākumu summu apstiprina nodokļu maksātāja saņemto ienākumu apliecība, ko izdevis nodokļu aģents saskaņā ar 3. punktu (punkts, kas ieviests ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166-FZ - Krievijas Federācijas tiesību aktu kolekcija , 2001, N 1, 18. pants; ar grozījumiem 2011. gada 21. novembra federālajā likumā N 330-FZ — Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2011, N 48, 6731. pants).

4. Ja taksācijas periodā nodokļa maksātājam netika veiktas standarta nodokļa atlaides vai tās tika veiktas mazākā apmērā, nekā paredzēts šajā pantā, tad taksācijas perioda beigās, pamatojoties uz nodokļa deklarāciju un dokumentiem, kas apliecina nodokļu deklarāciju. tiesības uz šādiem atskaitījumiem, nodokļu iestāde veic nodokļa bāzes pārrēķinu, ņemot vērā standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšanu šajā pantā paredzētajās summās (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2009. gada 27. decembra federālo likumu N 368-FZ — nodokļu iekasēšana Krievijas Federācijas tiesību akti, 2009, N 52, Art. 6444; 2010. gada 27. jūlija federālais likums N 229-FZ — Krievijas Federācijas tiesību aktu krājums, 2010, N 31, 4198. pants).

Jēdziens un nosacījumi standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšanai bērniem

Standarta nodokļu atlaide ir spēkā esošajos tiesību aktos noteiktais nodokļu atvieglojums, kas samazina fiziskās personas (apliekamo ienākumu).

Tas. standarta nodokļu atskaitījumi ir summas, kas tiek ieturētas no darba algas pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas, tādēļ, piemērojot atskaitījumu, darbinieks saņem vairāk naudas savās rokās, jo Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts nevis no visas algas summas, bet gan no starpības starp to un nodokļa atskaitījuma summu. Tāpēc, ja darbiniekam ir bērns vai bērni, tad šādam darbiniekam pienākas standarta nodokļu atlaides. Darbinieks var samazināt nodokļa apmēru un saņemt vairāk naudas, tikai pamatojoties uz savu tiesību izlietojuma izteikšanu.

Nosacījumi atskaitījumu piešķiršanai

Tiesības saņemt standarta bērna nodokļa atlaidi ierobežo vairāki nosacījumi:

Tāpēc jūs varat saņemt standarta atskaitījumu par katru savu bērnu, kurš ir jaunāks par 18 gadiem. Ja bērns (bērni) ir vecāks par 18, bet jaunāki par 24 gadiem, tad arī viņš (viņi) var saņemt atskaitījumu, ja viņš (viņi) ir students, maģistrants, praktikants, rezidents, kadets un mācās pilna laika.

Afganistānas kara dalībnieka personas apliecības kopija.

13.01.2014 A.A. Ivanova

Komentāri par standarta nodokļa atlaides pieteikumu

Jauns standarta atskaitījuma pieteikums jāiesniedz šādos gadījumos:

darbinieks mainīja savu darba vietu;

pieteikumā par pagājušo gadu atspoguļots konkrēts periods, par kuru paredzēts ieturējums (piemēram, “Lūdzu veikt ieturējumu par bērniem 2017.gadā”);

darbiniekam 2017. gada decembrī vai 2018. gada Jaungada brīvdienās piedzima bērns;

darbinieks kļuva par aizbildni, aizgādni vai audžuvecāku 2017.gada decembrī vai 2018.gada Jaungada brīvdienās;

mainījies ieturējuma piešķiršanas pamats (piemēram, mainījies bērna statuss: kļuvis invalīds, mainījies paša vecāka statuss: kļuvis vientuļš, otrs vecāks nodevis tiesības saņemt ieturējumu pirmais vecāks).

Jums jāņem vērā arī sekojošais:

Atsevišķi standarta atskaitījuma saņemšanas gadījumi

Mums bieži tiek uzdoti divi jautājumi:

par kārtību, kādā otrs vecāks iegūst standarta nodokļa atskaitījumu un nepieciešamos dokumentus, ja laulātie ir šķirti vai ir “civilā” laulībā;

kad viens no vecākiem ir saņēmis standarta nodokļa atskaitījumu ar otra vecāka piekrišanu.

Standarta nodokļu atlaides un nepieciešamo dokumentu iegūšana otrajam vecākam, ja vecāki ir šķīrušies

Ja starp bērna (bērnu) vecākiem nav laulības (vai laulība noslēgta ar personu, kurai ir bērni no citas laulības), tad otrais vecāks var saņemt atskaitījumu, iesniedzot grāmatvedībā darba vietā. :

pieteikumi standarta nodokļa atlaides piemērošanai;

bērna dzimšanas apliecības kopijas;

apliecinošs dokuments bērnu uztur nodokļu maksātājs(šāds dokuments, piemēram, var būt apliecība par bērna reģistrāciju šī vecāka dzīvesvietā; tiesas nolēmuma kopija, no kuras ir skaidrs, pie kura vecāka bērns dzīvo, notariāla vienošanās vecāki par alimentu samaksu utt.).

Līdzīgi precizējumi ir ietverti Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2011.gada 13.decembra vēstulē Nr.03-04-05/5-1021, 2012.gada 10.februāra Nr.03-04-05/8-147.

Vai ir iespējams vienlaikus nodrošināt standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi bērna mātei, tēvam un viņa jaunajai sievai?

Diezgan bieži rodas situācija, kad bērns no pirmās laulības dzīvo kopā ar māti, un bērna tēvs maksā alimentus. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013.gada 17.septembra vēstulē Nr.BS-4-11/16736 tā sniedza pozitīvu atbildi uz virsrakstā norādīto jautājumu, paskaidrojot, ka:

šķīries tēvs (pat ja viņam ir atņemtas vecāku tiesības, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu vecāku tiesību atņemšana neatbrīvo vecāku no pienākuma uzturēt savus bērnus (skaidrojums Federālā nodokļu dienesta vēstulē). Krievijas Federācijas 2014. gada 13. janvāra N BS-2-11/13@ )) ir tiesības uz bērna atskaitījumu, jo viņš maksā uzturlīdzekļus. Tas ir, viņš piedalās bērna uzturēšanā. Bet nauda, kas tiek novirzīta alimentiem, ir laulāto, tas ir, bērna tēva un viņa jaunās sievas, kopīpašums. Tāpēc viņai arī pienākas atskaitījums;

Arī mātes jaunajam vīram ir tiesības saņemt bērna atskaitījumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 18. maija vēstule Nr. 03-04-05/8-640, 2016. gada 18. aprīlis Nr. 03-04-05 /22162).

Līdz ar to, vecākiem šķiroties, ar standarta nodokļa atlaidi par vienu bērnu uzreiz var rēķināties četri cilvēki: mamma un viņas jaunais vīrs, tētis un viņa jaunā sieva.

Kādi dokumenti ir jāņem, lai no vecākiem un viņu jaunajiem laulātajiem atskaitītu bērnu:

Standarta dubultā nodokļu atskaitīšana vienam vecākam

Atbilstoši Nodokļu kodeksa 218. panta noteikumiem atskaitījumu var veikt dubultā apmērā, pamatojoties uz iesniegumu par viena no vecākiem (adoptētājiem) atteikumu saņemt nodokļa atskaitījumu.

Viens no vecākiem var atteikties saņemt standarta ieturējumu par labu otram vecākam tikai tad, ja viņam ir tiesības uz to, ko apliecina attiecīgie dokumenti, tātad, ja viens no vecākiem nestrādā un viņam nav ienākumu, uz kuriem attiecas iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi vai saņem no nodokļa atbrīvotus ienākumus, viņš nevar atteikties saņemt šo atskaitījumu par labu otrajam vecākam.

Jāpatur prātā, ka nav iespējams atteikt standarta atskaitījumu par labu otram laulātajam gadījumos, kad viens no vecākiem:

nestrādā, t.i. ir mājsaimniece (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. novembra vēstule Nr. 03-04-05/8-1331);

atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 23. augusta vēstule Nr. 03-04-05/8-997);

atrodas bērna kopšanas atvaļinājumā, lai koptu bērnu līdz pusotra gada vecumam (Krievijas Finanšu ministrijas 04.03.2012. vēstule Nr. 03-04-06/8-95);

ir reģistrēts nodarbinātības centrā (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 16. aprīļa vēstule Nr. 03-04-05/8-513).

Kad viņi ir precējušies, neviens neuzdod jautājumus.

Bet, ja vecāki ir šķīrušies (nav precējušies), tad rodas jautājums, kādi dokumenti ir nepieciešami un pietiekami, lai šajā gadījumā iegūtu atskaitījumu. Krievijas Federācijas Finanšu ministrija 2012.gada 10.februāra vēstulē Nr.03-04-05/8-147 paskaidroja, ka šajā gadījumā ir nepieciešams:

paziņojums par viena no vecākiem atteikumu saņemt nodokļa atskaitījumu. Tajā pašā laikā nodokļu maksātājs var atteikties no standarta nodokļa atlaides saņemšanas tikai tad, ja viņam ir tiesības uz to un to apliecina attiecīgi dokumenti (t.i., bērnu uztur nodokļu maksātājs, nodokļa maksātājam ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamie ienākumi plkst. likme 13%, un šādu ienākumu summa nepārsniedz noteikto summu 280 000 rubļu apmērā);

pieteikums standarta nodokļa atskaitīšanai;

Piemērs dubultā atskaitījuma aprēķināšanai vientuļajai mātei

Piemēram, darbiniece ir vientuļā māte un viņai ir divi bērni, pirmais dzimis ārlaulībā (ir vientuļās mātes statusu apliecinošs dokuments), bet otrās tēvs ar tiesas lēmumu atzīts par bezvēsts pazudušo.

Šajā gadījumā darbinieks ir vienīgais vecāks, un viņam ir tiesības uz dubultu atskaitījumu par katru bērnu:

2800 rubļu apjomā. (RUB 1400 × 2) - ārlaulībā dzimušam bērnam;

2800 rubļu apjomā. (RUB 1400 × 2) - bērnam, kura tēvs ar tiesas lēmumu pasludināts par pazudušu.

Tas. Par abiem bērniem darba devējam ir jānodrošina atskaitījums 5600 rubļu apmērā.

Kad vecāks nav vienīgais

Kā atzīmē Krievijas Finanšu ministrija, vecāks nav vienīgaisšādos gadījumos:
Finanšu departaments to norādīja vēstulēs, kas datētas ar 08/12/2010 N 03-04-05/5-448, 06/18/2010 N 03-04-05/5-340, datētas ar 07/24/2009 N 03- 04-06-01/ 192, no 13.04.2009 N 03-04-05-01/180, 11/02/2012 Nr.03-04-05/8-1246, no 24.10.2012 Nr. 03-04-05/8-1215, 01/15/2013 Nr. 03-04-05/8-23, tādi paši secinājumi ir ietverti Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulē 13.01.2014 N BS- 2-11/13@.

Līdz ar to, ja vecāki ir šķīrušies, tad vecākam, pie kura bērns dzīvo, nav tiesību uz dubulto atskaitījumu.

Arī vienīgajam vecākam, ja viņš ir apprecējies (Krievijas Federācija), netiek nodrošināts dubults atskaitījums, jo (kā skaidro Krievijas Finanšu ministrija 2013. gada 11. aprīļa vēstulē Nr. 03-04-05/8-372) šajā gadījumā atbildība par bērna uzturēšanu tiek sadalīta starp vecāku un laulāto. Tajā pašā laikā tā vecāka laulātajam, kurš uztur bērnu, ir tiesības saņemt standarta nodokļa atlaidi 1400 rubļu apmērā (Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 20. maija vēstule Nr. 03-04). -05/17775). Pēc šādas laulības šķiršanas vientuļajam vecākam var atsākt standarta atskaitījumu par bērnu dubultā apmērā, ja bērns laulības laikā nav adoptēts (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 2. aprīļa vēstule Nr. . 03-04-05/3-410).

Atskaitījuma summa, ja ir pieauguši bērni

2014.gada aprīlī Finanšu ministrija savā 04/17/14 vēstulē Nr.03-04-05/17619 skaidroja, ka nepieciešams ņemt vērā kopējo bērnu skaitu darbinieka ģimenē, tajā skaitā uz kuriem ieturējumi vairs netiek veikti vecākiem. Tas ir, ja ģimenē ir divi pilngadīgi bērni, kas vecāki par 24 gadiem, un viens nepilngadīgs bērns, par pēdējo tiek veikts atskaitījums katram vecākam 3000 rubļu apmērā mēnesī līdz vecāka kumulatīvo ienākumu gūšanai no bērna kopšanas sākuma. gadā nepārsniedz 280 000 rubļu.

Līdzīgu viedokli iepriekš pauda arī Finanšu ministrija, atbildot uz jautājumu:

Vai par trešo bērnu man vajadzētu ieturēt 3000 rubļu, ja vecākais bērns ir vecāks par 24 gadiem?

Saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 8. decembra vēstulē Nr. 03-04-05/8-1014 norādīto, vecākais bērns ir jāņem vērā vispirms neatkarīgi no tā, vai viņam ir vai nav paredzēts ieturējums.

Ieturējuma saņemšana no nodokļu dienesta
Iesniegums par atskaitījumu nav jāiesniedz, jo... šāda prasība ir izslēgta no Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkta ar Federālo likumu Nr. 368-FZ, datēts ar 2009. gada 27. decembri.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants

(uz 01.07.2019.)

→

5. nodaļa. NODOKĻU IESTĀDES. MUITA. FINANŠU IESTĀDES. NODOKĻU IESTĀŽU, MUITAS IESTĀŽU, TO IERĒDŅU ATBILDĪBA (ar grozījumiem, kas izdarīti ar federālajiem likumiem 07/09/1999 N 154-FZ, 06/29/2004 N 58-FZ)
6. nodaļa. IEKŠLIETU STRUKTŪRAS. IZMEKLĒŠANAS IESTĀDES (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2003. gada 30. jūnija federālajiem likumiem N 86-FZ, 2010. gada 28. decembrī N 404-FZ)

IV sadaļa. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR NODOKĻU, NODEVU, APDROŠINĀŠANAS PREMJU MAKSĀŠANAS PIENĀKUMU IZPILDI (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2016. gada 3. jūlija Federālo likumu Nr. 243-FZ)

7.nodaļa. NODOKĻU UZSKAITES OBJEKTI
8. nodaļa. NODOKĻU, NODEVU, APDROŠINĀŠANAS PREMJU MAKSĀŠANAS PIENĀKUMA IZPILDE (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2016. gada 3. jūlija federālo likumu N 243-FZ)
10. nodaļa. PRASĪBAS ATTIECĪBĀ UZ NODOKĻU, NODEVU, APDROŠINĀŠANAS PREMJU MAKSĀJUMU (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2016. gada 3. jūlija Federālo likumu Nr. 243-FZ)
11. nodaļa. NODOKĻU, NODEVU, APDROŠINĀŠANAS PREMJU MAKSĀŠANAS PIENĀKUMU IZPILDES NODROŠINĀŠANAS VEIDI (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2016. gada 3. jūlija Federālo likumu Nr. 243-FZ)
12. nodaļa. KREDĪTS UN ATMAKSĀTĀS VAI PĀRSKATĪTĀS SUMMAS ATMAKSAS

V sadaļa. NODOKĻU DEKLARĀCIJA UN NODOKĻU KONTROLE (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 1999. gada 9. jūlija Federālo likumu Nr. 154-FZ)

13. nodaļa. NODOKĻU DEKLARĀCIJA (grozījumi izdarīti ar federālo likumu, datēts ar 07.09.1999. N 154-FZ)
Nodaļa 14. NODOKĻU KONTROLE

Sadaļa V.1. SAISTĪTĀS PERSONAS UN STARPTAUTISKĀS UZŅĒMUMU GRUPAS. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR CENĀM UN NODOKĻIEM. NODOKĻU KONTROLE SAISTĪBĀ AR DARĪJUMIEM STARP SAISTĪTĀM PERSONĀM. CENU LĪGUMS. DOKUMENTĀCIJA PAR STARPTAUTISKAJĀM UZŅĒMUMU GRUPĀM (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2017. gada 27. novembra federālo likumu N 340-FZ) (ieviests ar 2011. gada 18. jūlija federālo likumu N 227-FZ)

Nodaļa 14.1. SAVSTARPĒJĀS PERSONAS. VIENAS ORGANIZĀCIJAS DAĻAS NOTEIKŠANAS KĀRTĪBA CITĀ ORGANIZĀCIJĀ VAI PERSONAS ORGANIZĀCIJĀ
Nodaļa 14.2. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR CENĀM UN NODOKĻIEM. INFORMĀCIJA, KAS IZMANTOTA, SALĪDZINOT SAISTĪTO JURIDIJU DARĪJUMU NOTEIKUMUS AR DARĪJUMU NOTEIKUMIEM STARP PERSONĀM, KAS NAV SAVSTARPĒJĀS ATKARĪGĀS
Nodaļa 14.3. METODES, KAS IZMANTOTAS, NOTEIKOT NODOKĻU MĒRĶUS IENĀKUMU (PEĻŅU, IEŅĒMUMU) DARĪJUMOS, KUROS PUSES IR SAISTĪTĀS PERSONAS
Nodaļa 14.4. KONTROLĒTI DARĪJUMI. DOKUMENTU SAGATAVOŠANA UN IESNIEGŠANA NODOKĻU KONTROLES NOLŪKĀ. PAZIŅOJUMS PAR KONTROLĒTIEM DARĪJUMIEM
Nodaļa 14.4-1. DOKUMENTĀCIJAS PAR STARPTAUTISKAJĀM UZŅĒMUMU GRUPĀM (ieviests ar 2017. gada 27. novembra Federālo likumu Nr. 340-FZ)
Nodaļa 14.5. NODOKĻU KONTROLE SAISTĪBĀ AR DARĪJUMIEM STARP SAISTĪTĀM PERSONĀM
Nodaļa 14.6. CENU LĪGUMS NODOKĻU NOLŪKĀ

Sadaļa V.2. NODOKĻU KONTROLE NODOKĻU UZRAUDZĪBAS VEIDĀ (ieviesta ar 2014. gada 4. novembra federālo likumu N 348-FZ)

Nodaļa 14.7. NODOKĻU UZRAUDZĪBA. INFORMĀCIJAS MIJIEDARBĪBAS NOTEIKUMI
Nodaļa 14.8. NODOKĻU UZRAUDZĪBAS VEIKŠANAS KĀRTĪBA. MOTIVĒTS NODOKĻU IESTĀDES ATZINUMS

VI sadaļa. NODOKĻU PĀRKĀPJUMS UN ATBILDĪBA PAR TO IZPĀRĒJUMU

15. nodaļa. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR ATBILDĪBU PAR NODOKĻU PĀRKĀRPUMU
16.nodaļa. NODOKĻU PĀRKĀRPUMU VEIDI UN ATBILDĪBA PAR TO IZPĀRĪŠANU
17. nodaļa. AR NODOKĻU KONTROLI SAISTĪTĀS IZMAKSAS
18. nodaļa. BANKAS PIENĀKUMU PĀRKĀPUMU VEIDI, KAS PAREDZĒTI NODOKĻU UN NODEVUMU TIESĪBU AKTI UN ATBILDĪBU PAR TO IZPILDI

VII sadaļa. NODOKĻU IESTĀŽU AKTU Apelācijas pārsūdzēšana

19.nodaļa. NODOKĻU IESTĀŽU AKTU UN TO IERĒDNIEKU DARBĪBAS VAI BEZERĪBAS APsūdzības KĀRTĪBA
20. nodaļa. SŪDZĪBAS IZSKATĪŠANA UN LĒMUMA PIEŅEMŠANA PAR TO

VII.1. IEDAĻA. KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS STARPTAUTISKO LĪGUMU ĪSTENOŠANA PAR NODOKĻU JAUTĀJUMIEM UN SAVSTARPĒJĀS ADMINISTRATĪVĀS PALĪDZĪBAS NODOKĻU LIETAS (ieviests ar 2017. gada 27. novembra federālo likumu N 340-FZ)

Nodaļa 20.1. AUTOMĀTISKA FINANŠU INFORMĀCIJAS APMAIŅA
Nodaļa 20.2. STARPTAUTISKA AUTOMATISKĀ APMAIŅA AR VALSTU PĀRSKATIEM SASKAŅĀ AR KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS STARPTAUTISKAJIEM LĪGUMIEM (ieviesta ar 2017. gada 27. novembra federālo likumu N 340-FZ)

OTRĀ DAĻA

VIII sadaļa. FEDERĀLIE NODOKĻI
- 21. nodaļa PIEVIENOTĀS VĒRTĪBAS NODOKLIS
- 22. nodaļa. AKCĪZES NODOKĻI
- 23.nodaļa. IEDZĪVOTĀJU IENĀKUMA NODOKLIS
- 24.nodaļa VIENOTAIS SOCIĀLAIS NODOKLIS (234.-245.PANTS) Spēku zaudējis 2010.gada 1.janvārī. - 2009. gada 24. jūlija federālais likums N 213-FZ.
- 25. nodaļa. ORGANIZĀCIJU IENĀKUMA NODOKLIS (ieviests ar federālo likumu, datēts ar 06.08.2001. N 110-FZ)
- Nodaļa 25.1. MAKSAS PAR Savvaļas dzīvnieku OBJEKTU IZMANTOŠANU UN ŪDENS BIOLOĢISKO RESURSU OBJEKTU IZMANTOŠANU (ieviesta ar 2003. gada 11. novembra federālo likumu N 148-FZ)
- Nodaļa 25.2. ŪDENS NODOKLIS (ieviests ar 2004. gada 28. jūlija federālo likumu N 83-FZ)
- Nodaļa 25.3. VALSTS NODEVUMI (ieviesti ar 2004. gada 2. novembra federālo likumu N 127-FZ)
- Nodaļa 25.4. NODOKLIS PAPILDU IENĀKUMIEM NO OGĻŪDEŅRAŽU IZEJMATERIĀLU RAŽOŠANAS (ieviests ar 2018. gada 19. jūlija federālo likumu N 199-FZ)
- 26. nodaļa. NODOKLIS MINERĀLU IEGŪŠANAI (ieviests ar 08.08.2001. federālo likumu N 126-FZ)
VIII.1. sadaļa. ĪPAŠI NODOKĻU REŽĪMI (ieviesti ar 2001. gada 29. decembra federālo likumu N 187-FZ)
- Nodaļa 26.1. NODOKĻU SISTĒMA LAUKSAIMNIECĪBAS RAŽOTĀJIEM (VIENOTAIS LAUKSAIMNIECĪBAS NODOKLIS) (grozījumi izdarīti ar 2003. gada 11. novembra Federālo likumu Nr. 147-FZ)
- Nodaļa 26.2. VIENKĀRŠOTĀ NODOKĻU SISTĒMA (ieviesta ar 2002. gada 24. jūlija federālo likumu N 104-FZ)
- Nodaļa 26.3. NODOKĻU SISTĒMA VIENOTA NODOKĻA FORMĀ ATTIECĪBĀM IENĀKUMIEM KONKRĒTIEM DARBĪBAS VEIDIEM (ieviesta ar 2002. gada 24. jūlija Federālo likumu Nr. 104-FZ)
- Nodaļa 26.4. NODOKĻU SISTĒMA, ĪSTENOJOT RAŽOŠANAS KOPŠANAS LĪGUMUS (ieviests ar 06.06.2003. Federālo likumu Nr. 65-FZ)
- Nodaļa 26.5. PATENTU NODOKĻU SISTĒMA (ieviesta ar 2012. gada 25. jūnija federālo likumu N 94-FZ)
IX sadaļa. REĢIONĀLIE NODOKĻI UN MAKSAS (ieviesti ar 2001. gada 27. novembra federālo likumu N 148-FZ)
- 27. nodaļa. TIRDZNIECĪBAS NODOKLIS (347. - 355. PANTS) Spēka zaudēšana. - 2001. gada 27. novembra federālais likums N 148-FZ.
- 28. nodaļa. TRANSPORTA NODOKLIS (ieviests ar 2002. gada 24. jūlija federālo likumu N 110-FZ)
- 29. nodaļa. SPĒĻU UZŅĒMĒJDARBĪBAS NODOKLIS (ieviests ar 2002. gada 27. decembra federālo likumu N 182-FZ)
- 30. nodaļa. ORGANIZĀCIJU ĪPAŠUMA NODOKLIS (ieviests ar 2003. gada 11. novembra federālo likumu N 139-FZ)
X sadaļa. VIETĒJIE NODOKĻI UN NODEVAS (grozījumi izdarīti ar 2014. gada 29. novembra federālo likumu N 382-FZ) (ieviests ar 2004. gada 29. novembra federālo likumu N 141-FZ)
- 31. nodaļa. ZEMES NODOKLIS
- 32. nodaļa. PERSONU ĪPAŠUMA NODOKLIS (ieviests ar 2014. gada 4. oktobra federālo likumu N 284-FZ)
- 33. nodaļa. TIRDZNIECĪBAS MAKSA (ieviesta ar 2014. gada 29. novembra federālo likumu N 382-FZ)
XI sadaļa. APDROŠINĀŠANAS PREMIJAS KRIEVIJAS FEDERACIJĀ (ieviestas ar 2016. gada 3. jūlija federālo likumu N 243-FZ)
- 34. nodaļa. APDROŠINĀŠANAS PREMIJAS (ieviesta ar 2016. gada 3. jūlija federālo likumu N 243-FZ)

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants. Standarta nodokļu atlaides

//=ShareLine::widget()?>

1. Nosakot nodokļa bāzes lielumu saskaņā ar 210. panta 3. punktu punktā, nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt šādas standarta nodokļu atlaides:

(grozījumi izdarīti ar 2007. gada 24. jūlija federālo likumu N 216-FZ)

1) 3000 rubļu apmērā par katru mēnesi taksācijas periods attiecas uz šādām nodokļu maksātāju kategorijām:

personas, kas kļuvušas par invaliditāti Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā no tiem, kas piedalījās katastrofas seku likvidēšanā Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā vai veica ekspluatāciju vai citus darbus Černobiļas atomelektrostacijas teritorijā. Černobiļas atomelektrostacija (tostarp uz laiku norīkotie vai komandējumā nosūtītie), militārpersonas un militārpersonas, kuras ir iesauktas īpašās mācībās un ir iesaistītas darbā, kas saistīts ar Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanu, neatkarīgi no šo personu atrašanās vietas un veiktā darba, kā arī iekšlietu struktūru komandieriem, Valsts ugunsdzēsības dienestam, kas dienēja (pašlaik dienē) aizlieguma zonā, personām, kuras evakuētas no izslēgšanas Černobiļas atomelektrostacijas zonā un pārmitināti no pārvietošanas zonas vai brīvprātīgi atstājuši šīs zonas, personas, kas ziedojušas kaulu smadzenes Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas skarto cilvēku dzīvību glābšanai neatkarīgi no laika, kas pagājis kopš kaulu smadzeņu transplantācijas veikšanas dienu un invaliditātes rašanās laiku šīm personām šajā sakarā;

personas, kuras 1986. - 1987.gadā piedalījās Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanas darbos Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā vai šajā laikā bija nodarbinātas ar iedzīvotāju evakuāciju saistītos darbos, materiālie aktīvi, lauksaimniecības dzīvnieki un ekspluatācijā vai citos darbos Černobiļas atomelektrostacijā (ieskaitot uz laiku norīkotos vai norīkotos);

militārpersonas, no militārā dienesta atvaļinātie pilsoņi, kā arī par militāro dienestu atbildīgie, kas iesaukti speciālajās apmācībās un iesaistīti šajā laikā, lai veiktu darbus, kas saistīti ar Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas seku likvidēšanu, t.sk. - civilās aviācijas inženiertehniskais un tehniskais personāls neatkarīgi no atrašanās vietas dislokācijas un veiktā darba;

iekšlietu iestāžu, Valsts ugunsdzēsības dienesta komandieri un ierindas personas, tajā skaitā no militārā dienesta atlaisti pilsoņi, kuri dienēja Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā 1986.-1987.gadā;

(grozījumi izdarīti ar federālajiem likumiem, datēts ar 2000. gada 29. decembri N 166-FZ, datēts ar 2002. gada 25. jūliju, N 116-FZ)

militārpersonas, pilsoņi, kas atvaļināti no militārā dienesta, kā arī par militāro dienestu atbildīgie, kas iesaukti militārajās mācībās un piedalījās Patversmes objektā 1988.-1990.gadā;

(grozījumi izdarīti ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166-FZ)

kuri kļuva invalīdi, saņēmuši vai pārcietuši staru slimību un citas slimības 1957. gada negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanu Techa upē, no tiem, kas saņēma (tostarp uz laiku nosūtītajiem vai komandējumiem). ) 1957. - 1958. gadā tieša līdzdalība 1957. gada negadījuma seku likvidēšanas darbos ražošanas apvienībā "Mayak", kā arī tie, kas iesaistīti darbā pie aizsardzības pasākumiem un radioaktīvi piesārņoto zonu atjaunošanas gar Tečas upi 1949. - 1956. gadā, personas, kas saņem (tostarp uz laiku nosūtītas vai norīkotas) 1959. - 1961. gadā, tiešu dalību 1957. gada ražošanas apvienības "Majak" avārijas seku likvidēšanas darbos, evakuētās (pārmitinātās), kā arī personas, kuras brīvprātīgi atstājušas apdzīvotas vietas, tika pakļauti radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gadā ražošanas apvienībā "Mayak" notikušās avārijas un radioaktīvo atkritumu noplūdes Techas upē rezultātā, tostarp bērni, tostarp bērni, kuri evakuācijas brīdī atradās intrauterīnās attīstības stāvoklī ( pārvietošana), kā arī militārpersonas, civilās militārās vienības un speciālie kontingenti, kas evakuēti 1957. gadā no radioaktīvā piesārņojuma zonas (šajā gadījumā brīvprātīgi izceļojušo pilsoņu skaitā ir personas, kuras izceļojušas laikā no 1957. gada 29. septembra līdz decembrim). 31, 1958 no apdzīvotām vietām, kas tika pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gadā notikušās negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak, kā arī personām, kuras izceļojušas laika posmā no 1949. līdz 1956. gadam ieskaitot no apdzīvotām vietām, kuras bija pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam sakarā ar radioaktīvo atkritumu novadīšana Techas upē), personas, kas dzīvo apdzīvotās vietās, kuras bija pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam 1957. gadā notikušās negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanu Techas upē, kur gada vidējais efektīvā ekvivalentā starojuma doza 1993.gada 20.maijā bija virs 1 mSv (papildus apvidus dabiskā fona starojuma līmenim), personām, kuras brīvprātīgi aizbrauca uz jaunu dzīvesvietu no radioaktīvajam piesārņojumam pakļautajām apdzīvotajām vietām 1957.gada avārijas dēļ. ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanu Techas upē, kur vidējā efektīvā ekvivalentā starojuma doza uz 1993.gada 20.maiju bija virs 1 mSv (papildus apgabala dabiskā fona starojuma līmenim);

personas, kas tieši iesaistītas kodolieroču un radioaktīvo militāro vielu izmēģināšanā atmosfērā, mācībās, kurās izmanto šādus ieročus līdz 1963.gada 31.janvārim;

personas, kas tieši iesaistītas kodolieroču izmēģinājumos pazemē neparastu radiācijas situāciju un citu kodolieročus bojājošu faktoru apstākļos;

personas, kas tieši iesaistītas tādu radiācijas avāriju likvidēšanā, kas notikušas virszemes un zemūdens kuģu kodoliekārtās un citos militāros objektos un kuras noteiktā veidā reģistrējusi aizsardzības jomā pilnvarota federālā izpildinstitūcija;

(grozījumi izdarīti ar 2004. gada 29. jūnija federālo likumu N 58-FZ)

personas, kas līdz 1961.gada 31.decembrim tieši iesaistītas darbā ar kodollādiņu montāžu (tostarp militārpersonas);

personas, kas tieši iesaistītas kodolieroču pazemes izmēģinājumos, veicot un nodrošinot darbu pie radioaktīvo vielu savākšanas un iznīcināšanas;

Lielā Tēvijas kara invalīdi;

2) nodokļa atlaide 500 rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz šādām nodokļu maksātāju kategorijām:

Padomju Savienības varoņi un Krievijas Federācijas varoņi, kā arī personas, kas apbalvotas ar trīs pakāpju Goda ordeni;

Lielā Tēvijas kara dalībnieki, militārās operācijas, lai aizstāvētu PSRS no militārpersonām, kas dienēja militārajās daļās, štābos un iestādēs, kas bija armijas sastāvā, un bijušie partizāni;

(punkts ieviests ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166-FZ)

personas, kuras atradās Ļeņingradā tās aplenkuma laikā Lielā Tēvijas kara laikā no 1941.gada 8.septembra līdz 1944.gada 27.janvārim neatkarīgi no uzturēšanās ilguma;

invalīdi kopš bērnības, kā arī I un II grupas invalīdi;

personas, kas ziedojušas kaulu smadzenes, lai glābtu cilvēku dzīvības;

strādnieki un darbinieki, kā arī bijušie militārpersonas un no dienesta atvaļinātie, iekšlietu iestāžu, Valsts ugunsdzēsības dienesta komandējošie un ierindas darbinieki, sodu sistēmas iestāžu un iestāžu darbinieki, kuri saslimuši ar arodslimībām ar radiācijas iedarbību, strādājot Černobiļas atomelektrostacijas aizlieguma zonā;

(grozījumi izdarīti ar 2002. gada 25. jūlija Federālo likumu Nr. 116-FZ)

personas, kuras 1957. - 1958. gadā uzņēmušās (tostarp uz laiku nosūtītās vai norīkotās) tiešu līdzdalību 1957. gada avārijas seku likvidēšanas darbos ražošanas apvienībā "Mayak", kā arī personas, kas nodarbinātas aizsardzības pasākumu un radioaktīvi piesārņoto teritoriju sanācijas darbos. gar Tečas upi 1949. - 1956. gadā;

(grozījumi izdarīti ar 2006. gada 18. jūlija federālo likumu N 119-FZ)

4) nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz vecāku, vecāka laulāto, adoptētāju, kurš uztur bērnu, šādā apmērā:

12 000 rubļu - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I grupas invalīds vai II;

Nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz aizbildni, aizgādni, adoptētāju, adoptētāja laulāto, kurš uztur bērnu, šādā apmērā:

1400 rubļu - par pirmo bērnu;

1400 rubļi - par otro bērnu;

3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu;

6000 rubļu - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I grupas invalīds vai II.

Nodokļa atskaitījums ir spēkā līdz mēnesim, kurā nodokļu maksātāja ienākumi (izņemot ienākumus no līdzdalības pašu kapitālā organizāciju darbībā, ko dividendes saņem fiziskās personas, kas ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti), tiek aprēķināti pēc uzkrāšanas principa. no taksācijas perioda sākuma (kuram paredzēta nodokļa likme, uzstādīta 224. panta 1. daļa punktā), nodokļu aģents, kas nodrošina šo standarta nodokļa atskaitījumu, pārsniedza 350 000 rubļu.

Sākot ar mēnesi, kurā norādītie ienākumi pārsniedza 350 000 rubļu, šajā apakšpunktā paredzētā nodokļa atlaide netiek piemērota.

Nodokļa bāze tiek samazināta no bērna (bērnu) dzimšanas mēneša vai mēneša, kurā notikusi adopcija, nodibināta aizbildnība (aizgādnība), vai no mēneša, kad stājas spēkā līgums par bērna (bērnu) nodošanu. Ģimenē audzināmais bērns (bērni) līdz tā gada beigām, kurā bērns (bērni) sasniedzis likumā noteikto vecumu. vienpadsmitā rindkopa apakšpunktu, vai līgums par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē ir beidzies vai ir lauzts pirms termiņa, vai bērna (bērnu) nāve. Nodokļa atlaide tiek nodrošināta par bērna (bērnu) mācību laiku organizācijā, kas nodarbojas ar izglītojošu darbību, ieskaitot mācību laikā noteiktā kārtībā izsniegtu akadēmisko atvaļinājumu.

(grozījumi izdarīti ar 2017. gada 27. novembra federālo likumu N 346-FZ)

(Šā panta federālā likuma 4. punkts tiek sniegti šajā darba vietā, ņemot vērā ienākumus, kas gūti no taksācijas perioda sākuma citā darba vietā, kurā nodokļu maksātājam tika nodrošinātas nodokļu atlaides. saņemto ienākumu apmēru apliecina nodokļu maksātāja saņemto ienākumu izziņa, ko izdevis nodokļu administrācijas aģents saskaņā ar 230. panta 3. punktu šī kodeksa apakšpunktā.

(punkts, kas ieviests ar 2000. gada 29. decembra federālo likumu N 166-FZ, kas grozīts ar 2011. gada 21. novembra federālo likumu N 330-FZ)

(grozījumi izdarīti ar federālajiem likumiem, datēts ar 2009. gada 27. decembri N 368-FZ, datēts ar 2010. gada 27. jūliju, N 229-FZ)

Vai šķirtais laulātais var saņemt bērna nodokļa atlaidi, nedzīvojot kopā ar viņu?

Krievijas Federācijas 2016. gada Nodokļu kodeksa 218. pants dod vecākiem tiesības saņemt standarta nodokļu atskaitījumus par 1., 2. un nākamajiem bērniem. Ieturējumu apmērs ir noteikts likumā un visiem vecākiem ir vienāds. Piedzimstot 3. bērnam, atskaitījums vairāk nekā divas reizes (par 1. un 2. bērnu - 1400 rubļi, par 3. un nākamajiem - 3000 rubļi). Atskaitījums samazina ar nodokli apliekamo ienākumu summu, kas ļauj saņemt lielāku darba samaksas summu. Atskaitījums ir nodokļu atvieglojums, kas padara izdevīgāku situāciju iedzīvotājiem ar bērniem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants 2016. gadā nesatur precizējošu informāciju par šķirtajiem vecākiem un viņu tiesībām uz atskaitījumiem. Punktos Šā panta pirmās daļas 4.punktā ir uzskaitītas šādas personas, kurām ir iespēja samazināt nodokļus:

vecāks;
vecāku laulātais;
adoptētājs (aizbildnis, aizgādnis);
audžuvecāks un viņa dzīvesbiedre.

Būtisks precizējums, kas ietverts šajā pašā normā, nosaka, ka tiesības izmantot atskaitījumu ir tikai tiem vecākiem vai viņu laulātajiem, kuri finansiāli apgādā bērnu. Līdz ar to situācija, kad bērns dzīvo tikai kopā ar vienu no vecākiem, un otrs šķirtais laulātais nekādi nepiedalās viņa dzīvē un nemaksā uzturlīdzekļus bērnam, šajā kontekstā netiek aplūkota. Šādam vecākam pēc definīcijas nav tiesību pieprasīt nodokļa atskaitījumu, jo viņš neapgādā savu bērnu. Tas neietilps Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantā ietvertās normas saturā. Taču, ja šķirtais laulātais, kurš nedzīvo kopā ar savu bērnu, nodrošina viņu finansiāli, maksājot alimentus, tad loģiskā ministrijas nostāja. Finanšu un lielākā daļa tiesnešu uzskata, ka šis laulātais ir kā vecākam ir tiesības izmantot atskaitījumu. Tātad dominē uzskats, ka nodokļa maksātājam, kuram ir bērns, kuru viņš uztur, ir tiesības uz atskaitījumu. Līdz ar to laulātais, kurš ir, piemēram, otrajā laulībā, bet pārskaita alimentus bērnam no pirmās laulības, par šo bērnu var saņemt nodokļa atlaidi. FM skaidro, ka šāds vecāks savas tiesības uz pabalstu var apliecināt, iesniedzot bērna dzimšanas apliecības kopiju, dokumentus, kas apliecina naudas pārskaitījumu viņa uzturēšanai, un bijušās laulātās izziņu, kas apliecina palīdzību bērna uzturēšanā. Bet ir otra, retāka pozīcija, kas ietverta Maskavas federālā nodokļu dienesta vēstulē 2009. gadā. Tad nodokļu dienestā atzīmēja, ka, ja 2009.gadā kopējā precētajiem vecākiem veiktā atskaitījuma summa bija 2000 rubļu, tad bērna vecākam un viņa laulātajam ir tiesības izmantot šo atskaitījumu par 1000 rubļiem katram. par katru (šodien tas ir 1400 rubļu par katru un 2800 rubļu kopā). Kā norāda nodokļu dienests, šādā gadījumā šķirtais laulātais zaudē tiesības izmantot atskaitījumu, pat ja maksā alimentus un finansiāli uztur savu bērnu. Tā kā otrā pozīcija ietverta tikai vienā paskaidrojuma dokumentā, tad, atbildot uz izskatāmo jautājumu, vēlams izmantot vairākuma juristu un tiesnešu viedokli. Šķirtam laulātajam, kas maksā uzturlīdzekļus, parasti ir tiesības saņemt standarta nodokļu atskaitījumu. Šīs tiesības viņam piešķir Krievijas Federācijas 2016. gada Nodokļu kodeksa 218. pants.

Kā tiek aprēķināts atskaitījums, ja vienam laulātajam bērns ir pirmais, bet otrajam – trešais?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants 2016. gadā nosaka šādas nodokļu atskaitījumu summas vecākiem: par 1. un 2. bērnu katram 1400 rubļu, par 3. un nākamajiem bērniem katram 3000 rubļu. Ko darīt, ja vienam laulātajam bērns ir pirmais, bet otrajam - trešais, ceturtais un tā tālāk? Vai nodokļu atvieglojums 3000 rubļu attieksies uz abiem vecākiem? Tiesu prakses par šo tēmu vēl nav, taču ekspertu viedokļi joprojām dalās. Oficiālo viedokli pauda Finanšu ministrija, uzskatot, ka šādā situācijā vecākam, kuram šis bērns ir pirmais, ir tiesības saņemt ieturējumu 3000 rubļu apmērā. Piemērojot standarta atskaitījumu, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits, ieskaitot laulāto bērnus no iepriekšējām laulībām. Turklāt tiesības uz būtiskāku atskaitījumu netiek zaudētas, kad pirmais un otrais bērns sasniedz pilngadību. Tiesības uz atskaitījumu netiek zaudētas arī bērnu nāves gadījumā. Taču daži autori un eksperti likumu interpretē dažādi – burtiskāk, uzskatot, ka vecāks, kuram bērns ir pirmais, var rēķināties tikai ar 1400 rubļu atskaitījumu un ne vairāk. Šajā gadījumā vecākam, kuram trešajam bērnam ir tiesības saņemt 3000 rubļu atskaitījumu. Tas, kā attīstīsies tiesu prakse strīdīgo situāciju gadījumā, būs atkarīgs no tiesnešu viedokļa un likuma interpretācijas. Finanšu ministrijas nostāja ir loģiska un saprotama, jo jebkurš pārpratums vai izlaidums Nodokļu kodeksā ir jāinterpretē par labu nodokļu maksātājam. Tāpēc diezgan godīga šķiet ideja, ka pirmdzimtā vecāks, kurš ir precējies ar laulāto, kuram jau ir bērni, var izmantot kādu būtiskāku nodokļu atvieglojumu.

Jautājums: Saskaņā ar Regulas Nr. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījumus nodokļu maksātājam nodrošina viens no nodokļu aģentiem, kas ir ienākumu avots, pēc nodokļu maksātāja izvēles, pamatojoties uz viņa rakstisku iesniegumu un dokumentiem, kas apstiprina tiesības uz šādiem nodokļu atskaitījumiem. Vai darba devējam ir tiesības nodrošināt standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu bez nodokļu maksātāja iesnieguma?
Atbilde: punktos paredzētās standarta nodokļu atlaides. 1 - 4 lpp 1 ēd.k. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu, tiek nodrošināti dažādu iemeslu dēļ.
Jo īpaši noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām tiek nodrošinātas punktos paredzētās standarta nodokļu atlaides. 1. un 2. punkts 1. art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Saskaņā ar paragrāfiem. 3 lpp 1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu lielākajai daļai nodokļu maksātāju ir tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu līdz mēnesim, kurā viņu kopējie ienākumi nepārsniedz 20 000 rubļu.
panta 1. punkta 4. apakšpunkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants paredz nodokļu maksātāju tiesības saņemt nodokļa atskaitījumu par katru bērnu.
Atbildība par pieteikuma un dokumentu, kas apliecina tiesības saņemt standarta nodokļa atskaitījumu, iesniegšanu ir organizācijas darbiniekam, jo viņa tiesības saņemt atskaitījumu un tā lielums ir atkarīgas no nodokļu aģentam nezināmiem faktiem (piemēram, dalība likvidācijā). par Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas sekām, invaliditāti, bērnu klātbūtni un viņu vecumu utt.).
Šim viedoklim piekrīt arī šķīrējtiesas.
Rietumsibīrijas apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2006.gada 27.jūlija rezolūcijās lietā Nr.F04-4697/2006(24695-A46-27), kā arī 2006.gada 5.decembrī Nr.F04-7924/2006 (28822-A46-27), tiesa norāda, ka Šie apstākļi nodokļu maksātājam ir jādeklarē un jāpamato ar dokumentiem. Ņemot vērā, ka nodokļu aģents saviem darbiniekiem apliekamo bāzi iedzīvotāju ienākuma nodoklim aprēķina, ņemot vērā nodokļu atskaitījumus, pienākumu pārbaudīt darbinieka tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu un pienākumu šos dokumentus glabāt un nepieciešamības gadījumā iesniegt. nodokļu iestāde ir nodokļu aģents.
Saskaņā ar Rietumsibīrijas apgabala Federālā pretmonopola dienesta sniegto informāciju, kas ietverta 2006. gada 20. aprīļa rezolūcijā lietā N F04-1436/2006(21704-A46-7), standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšana darbiniekiem bez viņu rakstiska pieteikuma un dokumentiem. apstiprinot viņu tiesības saņemt šādus atskaitījumus, rodas nodokļu saistības, kas paredzētas Art. 123 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.
Šādu secinājumu tiesa izdarīja, pamatojoties uz punktos noteikto. 3 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants, saskaņā ar kuru nodokļu aģentam ir pienākums dokumentēt nodokļu maksātājam sniegtās standarta nodokļu atskaites.
Tādējādi, ja nodokļu maksātājs nav iesniedzis atskaitījumu, nodokļu aģenta organizācijai nav tiesību piemērot punktos paredzētās standarta nodokļu atlaides. 1., 2. un 4. punkts 1. art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Tajā pašā laikā punktos paredzēto darbinieku iesniegumu neesamība par standarta nodokļa atlaides nodrošināšanu. 3 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants ir bieži sastopama lielu organizāciju izlaidība ar lielu darbinieku skaitu.
Organizācijai nav pienākuma nodrošināt šādu atskaitījumu bez darbinieku paziņojumiem, un šāda atskaitījuma veikšana bez paziņojumiem var izraisīt atbildību par nodokļu bāzes nepietiekamu noteikšanu.
T.N.Tjuņina
Galvenais eksperts
Iedzīvotāju ienākumu nodokļu departaments
un vienotais sociālais nodoklis
Nodokļu departaments
un muitas tarifu politika
Krievijas Finanšu ministrija
24.07.2008

Standarta nodokļu atlaides 3000 un 500 rubļu apmērā, kas paredzētas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 1.2.

No 2012. gada 1. janvāra tika paredzēta standarta nodokļa atlaide 400 rubļu apmērā.

Standarta nodokļu atlaides

Iesniegšanas kārtība

Standarta nodokļa atskaitījums ir tā ienākuma daļa, no kuras netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Kopš 2012. gada ir veiktas būtiskas izmaiņas nodokļu standarta atskaitījumu sniegšanas procedūrā saistībā ar 2011. gada 21. novembra federālā likuma Nr.330-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrajā daļā” pieņemšanu. 15. pantu Krievijas Federācijas likumā “Par tiesnešu statusu Krievijas Federācijā” un dažu Krievijas Federācijas tiesību aktu noteikumu atzīšanu par spēkā neesošiem, tostarp:

Standarta nodokļu atlaide 3000 rubļu apmērā. paredzēts pilsoņiem, kas cietuši avārijās Černobiļas atomelektrostacijā vai ražošanas apvienībā Mayak, Lielā Tēvijas kara invalīdiem, personām, kuras piedalījās kodolieroču izmēģinājumos utt. Standarta nodokļa atskaitījums 500 rubļu apmērā. paredzēts PSRS varoņiem, Krievijas Federācijas varoņiem, personām, kas apbalvotas ar trīs grādu Goda ordeni, Lielā Tēvijas kara dalībniekiem, invalīdiem kopš bērnības, I un II grupas invalīdiem, militārpersonu vecākiem un laulātajiem, kuri gāja bojā aizstāvot PSRS, Krievijas Federāciju u.c. Ja nodokļu maksātājam pienākas abas uzskaitītās standarta nodokļu atlaides, viņam tiek piešķirta to maksimālā.

Standarta nodokļa atskaitījuma piemērošanas kārtība bērniem ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunktā. Noteiktais atskaitījums attiecas uz vecāku, vecāka laulāto, adoptētāju, aizbildni, aizgādni, audžuvecāku, audžuvecāka laulāto, kurš uztur bērnu, šādos apmēros (no 2012.gada 1.janvāra):

1400 rubļu - par pirmo bērnu;
1400 rubļi - par otro bērnu;
3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu;
3000 rubļu - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I grupas invalīds vai II.

Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī par katru pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu, kursantu, kas jaunāks par 24 gadiem.

Nodokļa atlaide par bērnu tiek piemērota neatkarīgi no standarta atskaitījuma nodrošināšanas pašam Dalībniekam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 2. punkts).

Organizācija var nodrošināt standarta nodokļu atlaides tiem darbiniekiem, ar kuriem ir noslēgts darba līgums. Ja indivīds veic darbu saskaņā ar civiltiesisko līgumu, tad organizācija nevar samazināt viņa ienākumus ar standarta atskaitījumiem. Šos atskaitījumus darbinieks var saņemt nodokļu inspekcijā, kurā viņš ir reģistrēts, iesniedzot ienākuma nodokļa deklarāciju par pagājušo gadu.

Standarta nodokļu atlaide samazina tikai ienākumu summu, kas tiek aplikta ar nodokli 13 procentu apmērā. Tāpēc organizācijai būtu jāveic atsevišķa uzskaite par ienākumiem, kas apliekami ar 13 procentu likmi, un ienākumiem, kas aplikti ar citām likmēm.

Ja darbinieks strādā vairākās organizācijās, tad atskaitījumi tiek veikti tikai vienā no tām. Darbinieks patstāvīgi izlemj, kura organizācija saņemt atskaitījumu.

Ieturējumi tiek veikti, pamatojoties uz darbinieka rakstisku iesniegumu un dokumentiem, kas apliecina viņa tiesības uz tiem.

Darbinieku apliekamie ienākumi katru mēnesi tiek samazināti par standarta nodokļu atskaitījumiem. Standarta nodokļu atskaitījumus var veikt šādās summās:

Ja darbinieka ienākumi ir mazāki par viņam paredzēto nodokļa atskaitījumu, tad no viņa netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Piemērs. Passiv LLC darbinieks Ivanovs A.N. piedalījās Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidēšanā. Tāpēc viņam ir tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu 3000 rubļu apmērā. par katru kalendāro mēnesi.

Ivanova mēnešalga 2013. gadā bija 4800 rubļu.

4800 rubļi. - 3000 rubļu. = 1800 rubļi.

2003. gadā Ivanovam var tikt piemērota nodokļa atlaide:

3000 rubļu. x 12 mēneši = 36 000 rubļu.

Atskaitījums 500 rubļu

Piemērs. AS "Aktiv" darbinieks Petrovs S.S. ir Krievijas Federācijas varonis. Tāpēc viņam ir tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu 500 rubļu apmērā. par katru kalendāro mēnesi. Ivanova mēnešalga 2003. gadā bija 3600 rubļu.

Ivanova ikmēneša ar nodokli apliekamie ienākumi būs:

3600 rubļi. - 500 rubļi. = 3100 rubļi.

2003. gadā Petrovam var tikt piešķirta nodokļa atlaide:

500 rub. x 12 mēneši = 6000 rubļu.

Atskaitījums 300 rubļu

Visiem darbiniekiem, kuriem ir bērni, tiek nodrošināta nodokļu atlaide 1400 rubļu apmērā. mēnesī katram bērnam.

Jakovļevam ir 2 bērni 4 un 8 gadus veci. Līdz ar to viņam būtu jāpiešķir nodokļa atlaide 2800 rubļu apmērā. katram bērnam.

Jakovļeva mēnešalga 2003. gadā bija 6000 rubļu.

Kopējā nodokļu atskaitījumu summa, uz kuru Jakovļevam ir tiesības, būs:

400 rubļi. + 300 rubļi. x 2 = 1000 rub.

Jakovļeva ienākumi 2003. gada aprīlī pārsniedza 20 000 rubļu:

6000 rubļu. x 4 mēneši = 24 000 rubļu.

Tāpēc, sākot ar šo mēnesi, darbinieka ienākumi netiek samazināti ar atskaitījumiem 1000 rubļu apmērā.

2003. gada janvārī, februārī un martā Jakovļeva ar nodokli apliekamie ienākumi bija:

6000 rubļu. - 1000 rubļu. = 5000 rubļu.

Sākot ar 2003. gada aprīli, Jakovļeva ar nodokli apliekamie ienākumi būs 6000 rubļu.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants standarta nodokļu atskaitījumi. Standarta nodokļu atlaide par bērnu(-iem)

Jēdziens un nosacījumi standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšanai bērniem

Nosacījumi atskaitījumu piešķiršanai

Komentāri par standarta nodokļa atlaides pieteikumu

Atsevišķi standarta atskaitījuma saņemšanas gadījumi

Standarta nodokļu atlaides un nepieciešamo dokumentu iegūšana otrajam vecākam, ja vecāki ir šķīrušies

Vai ir iespējams vienlaikus nodrošināt standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi bērna mātei, tēvam un viņa jaunajai sievai?

Kādi dokumenti ir jāņem, lai no vecākiem un viņu jaunajiem laulātajiem atskaitītu bērnu:

Standarta dubultā nodokļu atskaitīšana vienam vecākam

Piemērs dubultā atskaitījuma aprēķināšanai vientuļajai mātei

Kad vecāks nav vienīgais

Līdz ar to, ja vecāki ir šķīrušies, tad vecākam, pie kura bērns dzīvo, nav tiesību uz dubulto atskaitījumu.

Atskaitījuma summa, ja ir pieauguši bērni

Vai par trešo bērnu man vajadzētu ieturēt 3000 rubļu, ja vecākais bērns ir vecāks par 24 gadiem?

Ieturējuma saņemšana no nodokļu dienesta