일반적인 표현 ""과 달리 사용자는 라이선스에 따라 소프트웨어 자체를 취득하는 것이 아니라 지적 활동의 결과를 사용할 권리를 취득합니다. 일반적으로 이 권리는 비배타적입니다. 러시아 회계에서는 규정 PBU 14/2007에 따라 그러한 권리가 인정되지 않습니다.

이에 대한 지불이 일회성 지불인 경우 비독점적 권리 비용은 (약칭 - RBP)에 귀속되어야 하며 계약 기간 동안 비용으로 점진적으로 상각됩니다.

라이센스 계약에 유효 기간에 대한 정보가 포함되어 있지 않은 경우가 있습니다. 그러면 조직은 소프트웨어 자체의 서비스 수명을 설정할 권리가 있으며 이는 회계 정책에 명시되어야 합니다. 1C 회사의 정보 편지에 따르면 이 회사의 소프트웨어 제품 사용 기간은 2년으로 설정하는 것이 좋습니다.

예. 조직은 1C 회사의 파트너로부터 13,000 루블 상당의 컴퓨터 프로그램 "1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)", PROF 버전을 사용할 수 있는 라이센스를 구입했습니다. 소프트웨어 사용에 대한 비독점적 권리 구매를 동일한 프로그램에 반영하고 해당 비용을 이연 비용에 귀속시킨 다음 월별 쓰기를 사용하여 26년에 걸쳐 비용 계정 26 "일반 비즈니스 비용"에 비용을 기록해야 합니다. 오프 거래.

1C 8.3에서 소프트웨어 구매

우리는 "서비스 (행위)"라는 문서 유형을 나타내는 "상품 및 서비스 수령"문서로 소프트웨어를 대문자로 사용합니다. 명명법을 지정할 때 디렉터리에 새 위치를 추가하고 ""라고 부르며 명명법 유형은 "서비스"여야 합니다.

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"지연 비용"세부 사항을 작성할 때 디렉토리의 새 요소, 즉 프로그램 비용과 상각 매개 변수(비용 인식 절차, 시작)를 나타내는 새로운 이연 비용 항목을 만들어야 합니다. 상각 날짜, BPR 상각 종료 날짜, 계정 및 비용 분석):

따라서 구매한 프로그램의 비용은 즉시 BRP에 포함됩니다. "" 문서를 전기하면 입력된 "1C 회계" 항목에 따라 회계 계정 97.21에 전기가 생성됩니다. (이 예에서는 구매 조직이 VAT 납세자이므로 VAT를 제외한 프로그램 비용 금액으로 전기되었으며 Dt 19.04에 VAT 금액이 포함되었습니다.)

이연비용 상각

수술은 일상적입니다. 월별 처리 ""를 수행할 때 지정된 매개변수(비용 인식 절차, 기간, 상각 계정)에 따라 자동으로 수행됩니다. 프로그램 자체에서 RBP 상각 필요성을 결정하고 금액을 계산합니다.

작업을 수행하면 지정된 대로 전기가 생성되고(예: 계정 26) 선택한 상각 시작 날짜와 종료 날짜를 기준으로 금액이 계산됩니다.

1c 워크스테이션용 클라이언트 라이센스를 구입했는데 회계 및 회계에서 이 작업이 어떻게 고려됩니까? 감사합니다!

회계 및 세무 회계 모두에서 1C 프로그램 구매 비용은 계약 기간 동안 균등하게 상각됩니다.

1C 프로그램 회계에 대한 자세한 절차는 아래 Glavbukh 시스템 권장 사항에 나와 있습니다.

조직은 자체적으로 컴퓨터 프로그램을 만들 수 있을 뿐만 아니라 구매할 수도 있습니다.

컴퓨터 프로그램을 구매함으로써 조직은 다음을 구매할 수 있습니다. *

• 소외 계약에 따른 독점권;
• 라이센스 계약에 따라 사용할 수 있는 권리(비독점적 권리, 라이센스)입니다.

컴퓨터 프로그램 구매 시 (러시아 연방 민법 제1233조 1항)에 따라 계약이 체결됩니다. 이 경우 컴퓨터 프로그램에 대한 배타적 권리의 양도에 관한 합의는 서면으로 작성되어야 합니다(러시아 연방 민법 제1234조 2항).

사용권한

조직이 라이선스 계약(비독점적 권리, 라이선스)에 따라 컴퓨터 프로그램을 사용할 수 있는 권리를 획득한 경우 이 권리는 배타적이거나 비독점적일 수 있습니다.

독점사용권을 부여받은 단체는 부여된 권리의 범위 내에서 컴퓨터 프로그램을 사용하는 유일한 단체이다. 예를 들어, 조직의 요청에 따라 관리회계 프로그램이 개발되었습니다. 계약에 따르면 조직은 비즈니스 활동에서 프로그램을 사용할 독점권을 가지며 개발자는 이에 대한 독점권을 갖습니다. 이러한 상황에서 개발자는 다른 사람이 사용할 수 있도록 컴퓨터 프로그램을 제공할 권리가 없으며 조직은 컴퓨터 프로그램을 활동에 사용하는 것 이외의 방법으로 폐기할 권리가 없습니다.

그러나 이 프로그램은 단순(비독점) 라이센스 하에서도 사용할 수 있습니다. 그런 다음 프로그램의 원래 소유자는 다른 조직과 라이센스 계약을 체결할 권리를 보유합니다. *

이 절차는 러시아 연방의 조항과 민법을 따릅니다.

무형자산에 포함되지 않은 프로그램에 대한 회계처리

컴퓨터 프로그램을 무형 자산의 일부로 인식하기 위한 조건이 충족되지 않고 라이선스 계약에 따라 사용하기 위해 받은 경우 취득 비용을 다음의 일부로 반영합니다. *

• 한 번에 이체되는 컴퓨터 프로그램의 사용을 위해 고정 금액이 설정된 경우 미래 ​​기간의 비용;
• 컴퓨터 프로그램 사용에 대해 정기적으로 지불하는 경우 현재 비용. 예를 들어, 월별 지불 금액은 판매된 컴퓨터 프로그램 사본 수에 따라 달라집니다.

회계에 다음 항목을 입력하십시오. *

차변 97 대변 60 (76)
– 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 고정된 일회성 지불이 고려됩니다.

차변(20, 23, 25, 26, 44...) 대변 60(76)
– 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 정기적인 지불이 고려됩니다.

컴퓨터 프로그램을 실행한 후 이연 비용으로 기록된 취득 비용은 상각됩니다. 조직은 여러 보고 기간과 관련된 비용 상각 절차를 독립적으로 수립합니다. 예를 들어, 조직은 관리자의 명령에 의해 승인된 기간 동안 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 일회성 일회성 지불을 균등하게 상각할 수 있습니다. * 이연 비용 상각에 적용되는 옵션은 회계 목적으로 회계 정책에서 수정되어야 합니다(조항 및 PBU 1/2008). 다음 항목을 사용하여 이연 비용으로 처리되는 컴퓨터 프로그램 구매 비용을 기록합니다.

차변 20(23, 25, 26, 44...) 대변 97
– 컴퓨터 프로그램 구입 비용은 상각됩니다.

수석 회계사는 다음과 같이 조언합니다. 회계 목적을 위한 회계 정책에서 세무 회계와 마찬가지로 여러 보고 기간과 관련된 비용을 상각하는 동일한 절차를 설정하십시오. 이 경우 조직의 회계에 일시적인 차이가 발생하지 않습니다.

또한, 조직이 라이센스 계약에 따라 컴퓨터 프로그램을 사용할 수 있는 권리를 양도받은 경우 사용을 위해 제공받은 무형자산으로 인식됩니다. 부외 계정의 그러한 컴퓨터 프로그램을 고려하십시오. 이는 PBU 14/2007의 단락 39에 명시되어 있습니다. 계정과목표는 사용을 위해 수령한 무형자산에 대한 회계처리를 위한 별도의 부외 계정을 제공하지 않습니다. 따라서 조직은 부외 계정을 독립적으로 개설하고 이를 회계 목적으로 회계 정책에 통합해야 합니다. 예를 들어 계정 012 "사용을 위해 수령한 무형 자산"이 될 수 있습니다.

차변 012 "사용을 위해 수령한 무형 자산"
– 사용을 위해 받은 컴퓨터 프로그램에 대한 권리 비용(라이센스 계약에 따라)이 고려됩니다.

S.V. 라즈굴린

소득세

소득세를 계산할 때 컴퓨터 프로그램 구입 비용을 다음 순서대로 고려하세요.

조직이 컴퓨터와 함께 컴퓨터 프로그램을 구입하는 경우 프로그램 비용을 컴퓨터 비용과 분리할 필요는 없습니다. 최소한의 소프트웨어 없이 컴퓨터를 구입한 경우 컴퓨터를 사용하기에 적합한 상태로 만드는 데 드는 비용으로 해당 프로그램을 구입하고 설치하는 비용을 컴퓨터의 초기 비용에 포함합니다(세법 257조 2항 1항). 러시아 연방). 이러한 설명은 2011년 5월 13일자 No. KE-4-3/7756, 2010년 11월 29일자 No. ShS-17-3/1835자 러시아 연방세청 서한에 포함되어 있습니다.

다른 경우에는 다음 조건이 동시에 충족되면 컴퓨터 프로그램을 무형자산으로 간주합니다.

• 조직은 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권을 갖습니다.
• 컴퓨터 프로그램 자체의 독점적 권리와 존재가 문서화되어 있습니다.
• 컴퓨터 프로그램은 제품 생산(작업 수행, 서비스 제공 시) 또는 관리 요구에 사용됩니다.
• 컴퓨터 프로그램을 사용하면 경제적 이익(소득)을 얻을 수 있습니다.
• 컴퓨터 프로그램의 사용 수명은 12개월 이상입니다.

이러한 요구 사항은 러시아 연방 세법 제 257조 3항에 나열되어 있습니다.

RUB 40,000 이상의 가치가 있는 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권을 획득하는 데 드는 비용. 감가상각을 통해 상각합니다(러시아 연방 세금법 하위 조항 2, 3항, 257조, 1항, 256조). 컴퓨터 프로그램을 실행한 후 다음 달부터 감가상각 계산을 시작합니다(러시아 연방 세금법 제259조 4항).

40,000 루블 상당의 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권을 획득하는 데 드는 비용. 이하 및 무형 자산의 일부로 고려할 수 없는 프로그램(예: 라이센스 및 하위 라이센스 계약에 따라 사용할 권리를 획득하는 경우)의 경우 기타 비용 * ()의 일부로 반영합니다. 동시에 조직은 프로그램이 Rospatent에 등록되어 있는지 여부에 관계없이 소득세를 계산할 때 라이센스 계약에 따라 프로그램 사용과 관련된 비용을 고려할 권리가 있습니다 (러시아 재무부 서신) 2008년 3월 17일자 No. 03-03-06/1/185 ).

조직이 발생 방식을 사용하는 경우 발생하는 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 정기적인 지불을 고려하십시오(러시아 연방 세법 제 272조 1항).

상황:소득세를 계산할 때 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 일회성 지급액을 분배해야 합니까? 조직은 발생 방식(mod = 112, id = 51971)을 사용합니다. *

네, 필요해요.

이는 발생주의 방식에 따라 비용이 해당 기간에 인식된다는 사실로 설명됩니다. 비용이 여러 보고 기간과 관련된 경우에는 분배해야 합니다.

비용은 보고 기간에 따라 균등하게 상각됩니다. 비용 상각 기간은 계약서 또는 기타 문서(예: 유효 기간을 나타내는 라이센스 양식)에 의해 결정됩니다.

비용과 관련된 기간을 정확하게 결정할 수 없는 경우(예: 라이센스 계약에 유효 기간이 명시되지 않은 경우) 비용은 5년에 걸쳐 상각되어야 합니다.

이 절차는 러시아 연방 조세법 272조 1항에 따라 설정됩니다.

이 조항은 일괄 지급되는 소프트웨어 구매 비용 회계 절차에도 적용됩니다. 따라서 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 일회성 지불은 직접 사용이 시작된 달부터 분배되어야 합니다.

이 결론은 2011년 6월 7일자 03-03-06/1/330호, 2011년 6월 7일자 03-03-06/1/331호, 2월 2일자 러시아 재무부의 서한으로 확인되었습니다. , 2011년 03-03 -06/1/52, 2010년 12월 30일자 No. 03-03-06/2/225.

수석 회계사는 다음과 같이 조언합니다. 발생 방식을 사용하여 컴퓨터 프로그램 사용에 대한 일회성 일회성 지불을 분배하는 것이 아니라 일시불로 인식하는 것이 가능하다는 주장이 있습니다. 그것들은 다음과 같습니다.

발생 방식을 사용하면 계약 조건에 두 번 이상의 보고 기간 동안 소득 수령이 규정된 경우에만 비용이 분배되어야 합니다(러시아 연방 세법 제272조 3항 1항). 따라서 수입(소프트웨어 배송)과 비용 발생(소프트웨어 대금 지불)이 동일한 기간에 발생하는 경우 이러한 비용을 분배할 필요가 없습니다. 해당 기간은 한 번에 취소될 수 있습니다(2009년 2월 16일자 볼가 지구 No. A55-9496/2008).

조직이 현금 방식을 사용하는 경우 컴퓨터 프로그램을 구매하고 비용을 지불한 후 과세 표준을 줄입니다(러시아 연방 세법 제273조 3항). 컴퓨터 프로그램 사용에 대해 어떤 지불(일회성 또는 정기적)이 설정되는지는 중요하지 않습니다.

S.V. 라즈굴린

국세청 부국장

러시아 재무부의 관세 정책

1C 소프트웨어 구매와 같은 것이 있습니다. 실제로 구매하는 것은 제품 자체가 아니라 공식 사용 라이센스입니다. 소프트웨어에 대한 독점적 권리는 개발사에 직접 속하기 때문입니다. 취득 사실은 무형자산으로 지정할 수 없으며 그러한 권리는 비배타적인 것으로 간주됩니다. 소프트웨어 사용에 대한 비독점적 권리 구매를 8.3에 반영하는 방법을 자세히 살펴보겠습니다.

소프트웨어에 대한 지불은 이연 비용(FPR)으로 분류되어야 하며 라이센스 계약 기간 동안 점차적으로 상각되어야 한다는 점을 즉시 지적하고 싶습니다. 계약서에 유효기간이 명시되어 있지 않은 경우에는 사용자 기관이 독립적으로 설정하여 “회계 정책” 설정에 표시합니다.

따라서 먼저 프로그램에 소프트웨어 영수증을 등록하겠습니다. 이는 "서비스(행위)" 유형의 "상품 및 서비스 수령" 문서를 통해 수행됩니다.

소프트웨어 항목의 유형은 "서비스"여야 합니다.

영수증 문서의 모든 필드는 표 섹션의 "계정"열을 제외하고 표준으로 작성됩니다. 여기에 비용 계정 97.21(기타 이연 비용)을 표시해야 합니다.

조직이 VAT 납부자인 경우 "VAT 계정" 필드에 계정을 표시해야 합니다. - 19.04. 데이터를 입력할 때 "미래 비용" 필드에 새 세부 정보를 생성하고 해당 필드를 자세히 작성해야 합니다.

이름 – 소프트웨어의 이름을 반영해야 합니다.

그룹 – 이 항목이 저장될 폴더입니다.

OU 유형 - "기타"를 표시합니다.

대차대조표의 자산 유형 - 기타 유동 자산

금액 - 명시해야 합니다.

비용 인식 - 자산 상각 기간(월, 분기)이 표시됩니다.

상각 시작 – 상각이 시작될 날짜를 선택합니다.

종료 – 상각이 종료되는 날짜를 선택합니다.

비용 계정 – 26(일반 비용);

비용 항목 – 기타 비용을 나타냅니다.

이를 바탕으로 구매한 소프트웨어의 비용이 즉시 BPR에 포함됩니다. 데이터를 입력한 후 "상품 및 서비스 수령"을 수행하고 문서의 이동을 살펴봅니다.

이 경우 자산 수령은 VAT를 고려하지 않고 계정 97.21에 반영되며 계정 19.04에 별도의 전기로 할당됩니다. 향후 비용 상각으로 넘어 갑시다. 이 처리는 일상적이며 "월 마감" 문서를 사용하여 보고 월 말에 완료된 데이터를 기반으로 수행됩니다.

RBP 금액의 상각은 프로그램에 의해 자동으로 결정됩니다. 전기 후 문서는 이전에 영수증 문서에 지정된 대로 자산의 부분 가치를 계정 97.21에서 계정 26으로 이동하는 거래를 생성합니다.

"이연 비용 상각 계산"탭에서는 상각 금액 및 잔액뿐만 아니라 모든 매개 변수를 반영한 ​​RBP 상각 계산을 볼 수 있습니다. "월 결산" 처리를 통해 전액 상환될 때까지 비용이 자동으로 부분 상각됩니다. 월말의 각 후속 처리는 "일상 작업" 저널에 반영됩니다. "작업" 메뉴 탭으로 이동한 다음 "월 결산" 섹션으로 이동하면 저널을 찾을 수 있습니다.

1C Accounting 8.3 프로그램에서 소프트웨어를 구매해야 하는데 어떻게 해야 합니까?

"1C Accounting 8.3 구매"라는 일반적인 표현과 달리 사용자는 라이센스에 따라 소프트웨어 자체를 취득하는 것이 아니라 지적 활동의 결과를 사용할 권리를 갖습니다. 일반적으로 이 권리는 비배타적입니다. 러시아 회계에서는 규정 PBU 14/2007에 따라 이러한 권리가 무형 자산으로 인식되지 않습니다.

이에 대한 지급이 일회성 지급인 경우 비독점적 권리에 대한 비용은 이연비용(약칭-RBP)으로 청구되어야 하며, 해당 기간에 걸쳐 비용으로 점진적으로 상각됩니다. 계약.

라이센스 계약에 유효 기간에 대한 정보가 포함되어 있지 않은 경우가 있습니다. 그러면 조직은 소프트웨어 자체의 서비스 수명을 설정할 권리가 있으며 이는 회계 정책에 명시되어야 합니다. 1C 회사의 정보 편지에 따르면 이 회사의 소프트웨어 제품 사용 기간은 2년으로 설정하는 것이 좋습니다.

예. 조직은 1C 회사의 파트너로부터 13,000 루블 상당의 컴퓨터 프로그램 "1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)", PROF 버전을 사용할 수 있는 라이센스를 구입했습니다. 소프트웨어 사용에 대한 비독점적 권리 구매를 동일한 프로그램에 반영하고 해당 비용을 이연 비용에 귀속시킨 다음 월별 쓰기를 사용하여 비용 계정 26 "일반 비용"에 2년에 걸쳐 비용을 상각해야 합니다. 오프 거래.

우리는 이 작업을 "서비스(행위)"라는 문서 유형을 나타내는 표준 문서 "상품 및 서비스 수령"에 등록합니다. 명명법을 지정할 때 디렉토리에 새 위치를 추가하고 "1C Accounting 8 PROF 프로그램 구매"라고 부르며 명명법 유형은 "서비스"여야합니다.

"지연 비용"세부 사항을 작성할 때 디렉토리의 새 요소, 즉 프로그램 비용과 상각 매개 변수(비용 인식 절차, 시작)를 나타내는 새로운 이연 비용 항목을 만들어야 합니다. 상각 날짜, BPR 상각 종료 날짜, 계정 및 비용 분석):

따라서 구매한 프로그램의 비용은 즉시 BRP에 포함됩니다. "상품 및 서비스 수령" 문서를 전기하고 입력된 "1C 회계" 항목에 따라 회계 계정 97.21의 Dt에 전기가 생성됩니다.

(이 예에서는 구매 조직이 VAT 납세자이므로 VAT를 제외한 프로그램 비용 금액으로 전기되었으며 Dt 19.04에 VAT 금액이 포함되었습니다.)

이연비용 상각

수술은 일상적입니다. 월별 "월 결산" 처리를 수행할 때 지정된 매개변수(비용 인식 절차, 기간, 상각 계정)에 따라 자동으로 수행됩니다. 프로그램 자체에서 RBP 상각 필요성을 결정하고 금액을 계산합니다.

작업을 수행하면 지정된 원가 계정(예: 계정 26)에 따라 전기가 생성되고 선택한 상각 시작 날짜와 종료 날짜를 기준으로 금액이 계산됩니다.

"이연 비용 상각 계산"탭의 문서 이동 형태로 사용자는 BPR 상각 계산, 상각 매개 변수, BPR 상각 금액 및 잔액을 볼 수 있습니다.

향후 비용의 자동 상각은 지정된 상각 기간이 종료될 때까지 월결산 처리로 수행됩니다.

월말에 생성된 RBP 상각 거래는 일상 업무 일지에 다른 기간 마감 거래와 함께 저장됩니다(“작업” 섹션 – 기간 마감 – 일상 작업). 프로그램을 사용하면 "월 결산" 처리를 사용하지 않고 이 작업을 수동으로 생성할 수 있습니다.

다음 자료를 기반으로 함:programmist1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

옥사나, 상황 좀 봐. 라이센스에 따라 귀하는 1C 소프트웨어 자체를 취득하는 것이 아니라 지적 활동 결과를 사용할 권리를 취득합니다. 일반적으로 비독점적입니다.

따라서 PBU 14/2007을 참조하면 이 권리가 무형자산이 아님을 알 수 있습니다.

소프트웨어에 대한 지불이 일회성 지불인 경우 이 비독점적 권리에 대한 비용을 이연 비용으로 청구해야 합니다. 또한 이 금액은 전체 계약 기간 동안 비용(계정 26 "일반 사업비")으로 점진적으로 상각됩니다.

귀하의 경우는 모르겠지만 실제로 라이센스 계약에 유효 기간에 대한 정보가 포함되어 있지 않은 상황이있었습니다. 이 경우 귀하의 회사는 소프트웨어의 서비스 수명을 독립적으로 결정할 모든 권리를 갖습니다. 이는 회사의 회계 정책에 명시되어야 합니다. 1C 회사의 정보 편지에 따르면 프로그램 권장 사용 기간은 2 년입니다.

우선, 소프트웨어를 대문자로 써야 합니다. 이를 위해 "상품 및 서비스 수령"문서를 작성하십시오. 문서 유형 "서비스(법)"을 선택합니다. 목록에는 구입한 1C 프로그램을 표시해야 합니다. 이렇게 하려면 "명명법" 디렉토리에 새 위치를 만들어야 합니다. 예를 들어 "1C 프로그램 구매: 회계 8.3 (rev. 3.0) PROF"와 같이 원하는 대로 이름을 지정할 수 있습니다. 품목 유형은 "상품"이 아닌 "서비스"여야 합니다. "계정 계정" 열에 계정 97.21 "기타 이연 비용"을 표시합니다. '이연비용' 항목을 작성할 때, 새로운 이연비용 항목을 생성해야 합니다. 여기에는 프로그램 비용과 비용 상각 절차를 표시해야 합니다. 즉, 상각이 시작되고 종료되는 날짜, 송장, 비용 분석)입니다.

이제 '상품 및 서비스 수령' 문서를 게시할 수 있습니다. 이 경우 1C는 전기를 생성합니다: Dt 97.21 Kt 60.01 조직이 VAT 납부자인 경우 VAT가 없는 프로그램 비용 금액에 대해 전기가 이루어지고 VAT에 대한 전기가 Dt 19.04 생성됩니다. Kt 60.01.

이연 비용 상쇄의 경우 "월 결산" 처리를 수행할 때 프로그램에서 자동으로 설정한 매개변수에 따라 이 작업이 수행됩니다. 1C 자체에서 이연 비용을 상각하고 필요한 금액을 계산해야 하는지 여부를 결정합니다.

상각 작업을 수행하면 지정된 원가 계정(계정 26)에 따라 전기가 생성됩니다. 금액은 선택한 상각 시작 및 종료 날짜에 따라 결정됩니다.

문서에서 "이연 비용 상각 계산"탭을 열면 이연 비용 상각 계산, 상각 매개 변수를 볼 수 있습니다. 상각 및 잔액 금액.

향후 비용은 지정된 상각 기간이 만료될 때까지 자동으로 상각됩니다. 이연비용 상각은 월말에 기결산 거래 목록에 반영됩니다. 작업은 일상적인 작업 로그에서 볼 수 있습니다. 이렇게 하려면 "작업" - "기간 종료" - "일상 작업"으로 이동해야 합니다. "월 결산" 처리를 사용하지 않고 이 작업을 수동으로 생성할 수 있습니다.

나탈리, 회계사

답변

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회계 프로그램 1C 회계 8

회계 및 세무 회계 프로그램 1C 회계 8

1C 회계 프로그램 8 판 3.0에서.

기사의 자료는 2015년 9월 29일 현재의 내용입니다.

기사의 복제는 저자 표시 및 출처 링크와 함께 허용됩니다.

답을 얻어야하는 첫 번째 질문 : "1C Accounting 8 프로그램은 어떤 자산입니까?"

1C 회계 8 프로그램은 PBU 14/2007 "무형 자산 회계"에 따라 확실히 무형 자산입니다.

그러나 이는 저작권 보유자, 즉 1C 회사에게만 해당되는 무형 자산입니다.

1C 회계 8 프로그램을 구매할 때 프로그램을 구매하는 계약(라이센스 또는 공급 계약)이나 기본 문서 형식(TORG-12 송장 또는 권리 양도법)에 관계없이 - 이 데이터 소프트웨어 제품을 사용할 수 있는 독점적 권리.

비독점적 권리, 특히 회계에서 1C 회계 8 프로그램을 사용할 권리를 고려하는 방법은 PBU 14/2007 "무형 자산 회계"의 39항에 설정되어 있습니다.

사용을 위해 수령한 무형 자산은 계약에 설정된 보수 금액을 기준으로 결정된 평가에서 부외 계정의 사용자(라이센스 사용자)에 의해 회계처리됩니다.

... 지적 활동의 결과 또는 개별화 수단을 사용할 수 있는 부여된 권리에 대한 지불은 고정된 일회성 지불 형태로 이루어지며 사용자(라이센스 사용자)의 회계 기록에 이연 비용으로 반영되며 적용됩니다. 계약기간 동안 상각합니다.

세무 회계에서 1C 회계 8 프로그램 구매 비용은 264조 1항 26항에 따라 생산 및/또는 판매와 관련된 기타 비용으로 분류됩니다.

저작권 보유자와의 계약(라이센스 및 하위 라이센스 계약)에 따라 컴퓨터 프로그램 및 데이터베이스를 사용할 권리 획득과 관련된 비용.

세무회계에서 비독점적 권리를 취득하는 데 소요되는 비용을 얼마나 오래 고려해야 하는지에 대한 질문에는 3가지 관점이 있습니다(세 가지 모두 재무부의 서한으로 확인됨).

옵션 1.

그러한 비용은 발생시 과세표준으로 인식됩니다.(재무부 서신: 2003년 8월 29일자)

N 04-02-05/5/13, 2006년 2월 6일자, N 03-03-04/1/92, 2005년 8월 9일자, N 03-03-04/156).

대다수의 중재 판사는 동일한 관점을 지지합니다. 2007년 사건 번호 A05-810/2007, 북서 지역 FAS 결의안(2011년 8월 9일자), 사건 번호 A56-52065/2010, FAS 모스크바 지역(2009년 9월 7일자) 결의안 N 사례 N A40-92124/08-128-107의 경우 KA-A40/6263-09, 2010년 7월 22일자 FAS 모스크바 지역의 결의안 N KA-A40/7322-10-2 사례 번호 A40-40615/의 경우 09-14-174, 2011년 9월 1일자 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 N KA-A40/9214-11 사례 번호 A40-5385/11-20-22 , FAS Volga-Vyatka 지역 결의안 사건 N A43-33315/2006-37-925의 경우 2007년 8월 17일, 사건 N A55-5316/07의 경우 2008년 1월 18일자 FAS 볼가 지구 결의안, 02/16자 FAS Povolzhsky 지구 결의안 /2009 사건 번호 A55-9496/2008, 사건 번호 A57-4800/2009의 2010년 1월 26일자 볼가 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안).

광범위한 중재 관행으로 판단하면 이 옵션이 세무 조사관에게 적합하지 않다는 결론을 내릴 수 있습니다.

옵션 2.

발생주의 방식을 사용하는 납세자는 소득과 비용의 균등 인식 원칙을 고려하여 발생하는 비용을 분배합니다. 이 경우 납세자는 특정 비용이 이윤세 목적으로 회계 처리되는 기간을 독립적으로 결정할 권리가 있습니다.(재무부 서한: 2006년 6월 23일 N 03-03-04/1/542, 2007년 4월 18일 N 03-03-06/2/75, 2007년 6월 7일 N 03 -03-06/1/366, 2007년 11월 27일 N 03-03-06/1/826, 2008년 3월 17일 N 03-03-06/1/185, 2008년 7월 16일 N 03-03-06/1/406, 날짜 2010년 1월 29일 N 03 -03-06/2/13, 날짜 2010년 12월 30일 N 03-03-06/2/225, 날짜 2012년 1월 16일 N 03-03-06/1/15, 날짜: 2012년 2월 13일 N 03-03-06/2/19, 날짜: 2012년 5월 25일 N 03-03-06/1/276, 날짜: 08/31/ 2012 N 03-03-06/2/95, 날짜 2012년 9월 10일 N 03-03-06/1/476, 날짜 2013년 3월 18일 N 03-03-06/1/8161, 날짜 03/18 /2014N 03-03-06/1/11743).

옵션 3.

러시아 연방 민법 Satya 1235의 4항에 따르면 라이센스 계약에 유효 기간이 명시되어 있지 않으면 계약은 5년 동안 체결된 것으로 간주됩니다.

위 사항을 고려하여 라이센스 계약 조건에 컴퓨터 프로그램 사용 기간이 명시되어 있지 않은 경우 법인세 과세표준을 균등하게 결정할 때 이 소프트웨어에 대한 비독점적 권리를 취득하는 비용이 허용됩니다. 러시아 연방 민법에서 정한 기간을 고려하십시오.(재무부 서한: 2009년 3월 17일 N 03-03-06/2/48, 2009년 4월 20일 N 03-03-06/2/88, 2011년 2월 2일 N 03 -03-06/1 /52, 2011년 12월 16일 N 03-03-06/1/829, 2013년 4월 23일 N 03-03-06/1/14039)

분명히 옵션 3은 세무 조사관의 청구 관점에서 가장 안전합니다.

이제 1C Accounting 8 에디션 3.0 프로그램에 1C Accounting 8 프로그램 구매를 직접 반영하는 방법을 살펴 보겠습니다.

위에서 설명한 옵션 1(발생 당시 비용 인식)을 사용하면 기본적으로 여기서는 질문이 발생하지 않습니다. 이 작업은 서비스 영수증 문서에 반영됩니다. 표 부분이 1C 회계 8 프로그램 구매 비용이 상각되는 비용 계정을 나타내는 행위입니다 (계정 20, 25, 26, 44 일 수 있음).

이 예에서는 옵션 2와 3을 사용하여 1C Accounting 8 프로그램 인수를 기록하는 옵션을 고려합니다.

예제 조건에 따라 2015년 2월 2일에 우리는 1C 회계 프로그램 8 버전 PROF를 13,000 루블(VAT 면제)에 구입했습니다. 단락 26 단락에 따라.

2 러시아 연방 조세법 제149조 ... 과세 대상 아님(과세 면제) 판매 ... 라이센스 계약에 기초한 전자 컴퓨터용 프로그램 사용 권한.

먼저 Future Expenses 디렉터리에 해당 비용 요소를 생성해 보겠습니다( 메뉴 디렉토리 - 이연 비용).

이름을 나타내자: 프로그램 1C: 회계 8.

지출 유형을 선택하세요. 기타

대차대조표의 자산 유형: 기타 유동 자산(이 세부 정보를 입력하면 이 자산이 반영될 대차대조표 행이 결정됩니다. 언제든지 1C 회계 8 프로그램을 판매할 수 있으므로 이 자산은 1260행 "금융 및 기타 유동 자산"에 반영되어야 한다고 생각합니다. (회계 프로그램 사용 권한 8) 다른 법인 또는 개인에게).

비용인식을 선택하자 월별

상각 시작 : 프로그램 구매 날짜를 선택하십시오 02.02.2015

종결: 01.02.2015 (옵션 3에 따라 5년 동안 비용을 공제합니다).

비용 계정: 선택 비용 계정계정과목표에서. 이 예에서 우리 조직은 계정 26에 일반 비즈니스 비용에 대한 서비스와 계정을 제공합니다.

비용 항목: 선택 기타 비용.

1C 회계 8 프로그램 인수를 위한 비즈니스 거래를 반영하기 위해 서비스 영수증 문서를 사용합니다. 법 ( 메뉴 구매 - 영수증(행위, 송장)).

표 부분을 작성할 때 명명법 필드를 채울 수는 없지만 (명명법 디렉토리의 추가 요소를 생성하지 않도록) 즉시 서비스 내용 필드로 이동하여 "1C 회계 8 PROF 프로그램"을 작성하십시오.

회계 계정 필드의 계정과목표에서 계정 97.21 "기타 이연 비용"을 선택하고 이연 비용 필드에서 이전에 생성한 이연 비용 디렉터리 요소인 "프로그램 1C: 회계 8"을 선택하고 필요한 경우 비용 부문.

세무회계에 대한 송장 및 분석이 자동으로 채워집니다.

전표 전기 후 D97.21 K60.01 전기가 생성됩니다. (선지급이 이루어진 경우 선지급 D60.01 K60.02를 상쇄하기 위한 전기도 있습니다.) 계정 60이 아닌 계정 76.05 "다른 공급업체 및 계약자와의 정산" 또는 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 정산"에서 판매자와 상호 정산을 수행하려는 경우 다음을 사용하여 적절한 계정을 선택할 수 있습니다. "정산:" 세부정보 하이퍼링크.

1C 프로그램 구매 비용은 일반 활동 비용으로 간주되며 무형 자산으로 분류될 수 없습니다.

회계

1C 소프트웨어 제품은 조직에서 한 달 이상 사용하는 경우가 많으며 일회성 고정 지불 형식으로 지불이 이루어지기 때문에 회계에서는 이연 비용으로 반영되고 이후 기간 동안 비용으로 상각됩니다. 프로그램의 사용. 계약서에 프로그램 사용 기간이 명시되어 있지 않은 경우 1C:Enterprise 플랫폼의 프로그램 유효 수명 또는 프로그램의 권장 서비스 수명이 명시된 1C의 서한을 기준으로 독립적으로 설정해야 합니다. 24개월이다. 이 경우 회사가 비용을 상각할 수 있는 최대 기간은 5년이다.

이 기간 동안 일회성 지불 금액은 계정 26 "일반 사업 비용"의 현재 기간 비용에 균등하게 포함됩니다. 소프트웨어 "1C:Enterprise 8"은 회계 요구를 위해 구입했습니다(PBU 10/99의 18항, 3항, 19항, 계정과목표 사용 지침).

회계에는 다음 항목을 입력해야 합니다.

• 차변 계정 60.01 – 대변 계정 51
• 차변 계정 97.21 – 대변 계정 60.01
• 차변 계정 26 – 신용 계정 97.21

1C: 회계 프로그램(rev. 3.0)에서 소프트웨어를 사용할 수 있는 비독점적 권리를 획득하는 거래는 "영수증(행위, 송장)" 문서에 서비스로 반영됩니다. 소프트웨어 제품은 제품이나 자재로 창고에 반입될 수 없습니다.

거래를 보려면 "거래 및 기타 문서 이동 표시" 버튼(Dt/Kt)을 클릭해야 합니다.

당월 비용의 일부를 포함하는 작업을 수행하려면 "이연 비용 상쇄" 작업 유형을 사용하여 "정규 작업" 문서를 생성해야 합니다. 전표를 전기하면 해당 전기가 생성됩니다.

상각된 비용 금액:

• 10800/2/12 = 450 문지름 달마다
• 450 루블 / 31 = 14.52 루블. 하루에
• 14.52 * (31-5) = 377.42 문지름 12월

라이선스 및 재라이선스 계약에 따라 컴퓨터 프로그램을 사용할 수 있는 권리 취득과 관련된 비용은 생산 및 판매와 관련된 기타 비용에 포함됩니다(러시아 연방 세법 제264조 264조).

라이센스 계약 조건에 컴퓨터 프로그램 사용 기간이 명시되어 있는 경우 비용은 이 기간 동안 균등하게 고려됩니다. 라이센스 기간이 설정되지 않은 경우 조직은 프로그램 비용 상각 기간을 독립적으로 설정할 수 있습니다 (러시아 연방 세법 제 272 조 2 항 1 항, 러시아 재무부 서신) 2012년 8월 31일자 연맹, 2012년 8월 31일자 No. 03-03-06/2/95, 2014년 3월 18일자 No. 03-03-06/1/11743) 또는 5년으로 간주(재무부 서신) 러시아 연방(2013년 4월 23일자 No. 03-03-06/1/14039).

일반적으로 BU와 NU의 소프트웨어에 대한 RBP의 유효 수명은 동일하게 설정되어 비용이 동일한 비율로 상환됩니다.

다음 조건이 충족되는 경우 향후 비용(1C 프로그램 구매)에 대한 VAT 공제가 일반적으로 확립된 방식으로 수행됩니다.

• 상품이 회계 처리를 위해 승인되었습니다.
• VAT 금액이 공급자에게 지불되었습니다.
• 구매한 상품은 VAT 대상 활동에 사용하기 위한 것입니다.
• 할당된 VAT 금액이 포함된 공급업체 송장의 가용성.

납세자가 1C:Enterprise 제품군 프로그램을 받은 경우 비용이 비용으로 청구되는 시점에 관계없이 해당 "입력" VAT의 전체 금액을 공제할 권리가 있습니다. 저것들. 프로그램을 구매한 기간 동안 VAT 금액을 전액 공제할 수 있으며 계정 97.21의 회계 처리가 허용됩니다.

표준 PBU 18/02 적용

회계에서 1C:Enterprise 프로그램 구입 비용은 프로그램 사용 기간 동안의 비용으로, 세무 회계에서는 취득 기간 동안 한 번에 기록됩니다. 이러한 차이는 PBU 18/02에 규정된 규칙에 따라 반영됩니다.

회계 (프로그램 취득 기간)에서 프로그램 취득에 소요되는 전체 비용 금액과 프로그램 형성에 참여하는 금액의 차액에 해당하는 금액으로 과세 일시적 차이를 반영해야합니다. 보고 기간의 회계 이익. 확인된 과세 일시적차이는 프로그램 취득 비용이 계정 97.21에서 상각됨에 따라 점진적으로 상환됩니다(프로그램 사용 기간 동안).