회계 정보. USN 1s 8.3의 회계 정보 반영

간이과세제도(이하 간이과세제도)를 사용하는 기관의 경우, 수입지출장부(이하 KUDiR)를 작성해야 합니다. 1C:Manufacturing Enterprise Management(1C:UPP) 프로그램에서 KUDiR 레코드를 자동으로 생성하려면 먼저 회계 및 세무 회계에 대한 회계 정책을 설정해야 합니다.

"일반" 탭에서 과세 시스템 - 간체를 선택해야 합니다. 다음으로 "STS" 탭으로 이동합니다. 여기에서 과세 대상을 선택해야 합니다. 소득 또는 소득에서 비용을 빼고, 단순화된 세금 시스템으로의 전환 날짜, 단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지 번호 및 날짜를 ​​표시합니다.

"소득 - 비용" 세금 개체를 선택하면 "STS 비용" 탭을 사용할 수 있습니다.

이 탭에서는 비용 인식 조건이 설정됩니다. 세무회계에 인정되기 위해서는 비용을 인식하기 위해 어떤 사건이 발생해야 하는지가 결정됩니다.

1C:UPP의 수입 및 지출 장부에 항목을 생성하려면 다음 레지스터가 사용됩니다.

거래상대방, 책임자 및 직원과의 상호 정산을 모니터링하기 위한 누적 등록부 "간단화된 조세 제도의 상호 정산"입니다. 회계는 결산서류까지 세부적으로 수행됩니다.

회계 비용에 대한 누적 등록 "간이세 제도에 따른 비용"입니다. 비용은 비용 유형(품목, 서비스, 추가 비용, 임금, 세금 등), 비용 요소(디렉토리 명명법, 개인 등의 요소), 정산 문서, 배치, 지불 상태, 반영 순서에 따라 고려됩니다. NU (Accepted, Not Accepted, Distributed) 등 비용은 FIFO 방법을 사용하여 상각됩니다.

누적 등록 "수입 및 지출 장부." 이 레지스터는 KUDiR 레코드를 저장하며 이후에 수입 및 지출 회계 장부가 형성됩니다.

수입과 지출 장부를 작성하세요"손익 회계 장부"(보고서-회계 및 세무 회계 메뉴) 보고서를 생성할 수 있습니다(보고서는 누적 등록 데이터 "손익 회계 장부"에 따라 생성됩니다).

또한 KUDiR 형성의 정확성을 확인하기 위해 "간단한 세금 시스템에 따른 세무 회계 상태 분석"보고서를 생성할 수 있습니다. (보고서는 누적 등록부 "기록부"의 데이터에 따라 생성됩니다. 수입과 지출”).

이 보고서에서는 모든 수입과 지출이 여러 섹션으로 나누어져 있습니다. 각 섹션에 대한 성적표가 제공됩니다. (기록은 "간이과세제도에 따른 비용" 누적등록에 따라 생성됩니다.)

일부 섹션을 자세히 살펴보겠습니다.

구매자로부터 받은 영수증.

이 섹션에는 고객으로부터 자금 수령에 대한 데이터가 포함되어 있습니다(예: 거래 유형이 "구매자로부터 지불" 또는 "현금 유출 주문"인 "지불 주문" 문서). 이 섹션의 내용은 다음과 같습니다.

제품 및 재료.

이 섹션에는 회계 유형 "명명법"별 비용 데이터가 포함되어 있으며, 수령 시 NU에 반영된 내용은 "수락됨"으로 설정됩니다.

각 항목에 대해 영수증, 지불, 상각 및 비용 인식이 문서에 따라 그래픽으로 반영된 기록을 표시할 수도 있습니다.

항목별로 수입 및 지출 장부에 항목이 어떻게 입력되는지 살펴 보겠습니다. 이를 위해 회계 정책 설정을 자세히 살펴보겠습니다.

기본적으로 상품 및 자재 구매 비용에 포함되려면 두 가지 전제 조건이 있습니다.

1) 물품(자재) 수령 - “상품 및 서비스 수령”, “사전 보고서” 문서.

2) 공급자에게 물품(자재)대금 지급 - “지급지급주문”, “현금출고지시”.

이 두 가지 조건이 충족되면(두 문서 모두 존재) 상품 구매 비용이 수입 및 지출 회계 장부에 포함됩니다.

회계 정책에서 2가지 추가 조건을 선택할 수도 있습니다.

재료의 경우:

3) 자재를 생산으로 이전 - "수요 송장". 이 플래그가 설정되면 자재 구매 비용은 "요구 사항 송장" 문서가 전기된 후에만 인식되는 것으로 간주됩니다.

4) 제품 출력 – “교대 생산 보고서”를 문서화합니다.

상품의 경우:

3) 상품 판매 - "상품 및 서비스 판매"를 문서화합니다.

4) 수입 수령 (구매자로부터 지불).

제3자 회사 서비스

이 섹션에는 서비스에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 비용으로 인정되려면 서비스 제공 반영(“상품 및 서비스 수령”)과 공급자에 대한 지불이라는 두 가지 조건이 충족되어야 합니다.

이 예에서는 서비스가 200,000 루블로 제공되었지만 공급자에게 150,000 루블이 지불되었으므로 비용은 150,000 루블과 50,000 루블의 금액으로 만 인식되었습니다. 인식되지 않은 상태로 남아 있으므로 다음 결제 이후에만 비용에 포함됩니다.

인벤토리 아이템 획득에 따른 추가 비용입니다.

수입 및 비용 장부에 추가 비용을 반영하려면 회계 정책 설정도 고려해야 합니다.

비용을 인식하기 위한 필수 조건은 추가 비용 수령(“추가 비용 영수증” 문서)과 공급업체에 대한 지불입니다.

추가 조건은 재고의 상각입니다. 이 경우 추가 비용은 추가 비용이 발생한 비용에 대한 재고(상품 또는 자재)의 상각 후에만 수입 및 비용 회계 장부에 표시됩니다.

샐러리.

이 섹션에는 인건비가 반영됩니다. 이 섹션을 설명하면 직원별 정보를 볼 수 있습니다.

보고서에는 초기 잔액, 발생액(발생액 - 개인 소득세), 지불금, 최종 잔액 및 비용으로 허용되는 금액이 표시됩니다.

급여 비용을 비용으로 수락하려면 급여를 반영해야합니다 ( "등록 회계에 임금 반영"). NU 반영 열에서 "수락"이 선택되고 임금 지불도 반영되어야합니다 ( " 작업 유형이 "임금 이체"인 경우 지급 주문', 임금 지급 작업 유형이 경우 "비용 현금 주문").


세금, 기부금 및 개인 소득세

이 섹션에는 세금 및 기여금 납부 비용이 반영됩니다.

비용으로 수락하려면 세금 발생 사실(NU "수락"의 반영 유형으로 "등록 회계에 임금 반영")과 세금 납부("지불 명령")를 반영해야 합니다. 거래 유형 "세금 이전").

기타 비용

이 섹션에는 기타 모든 유형의 비용이 포함됩니다. 예를 들어 은행 서비스 거래 및 기타를 반영하기 위해 거래 유형이 "기타 현금 지출", "차변 자금에 대한 지불 주문"으로 "현금 지출 주문"문서에 입력된 거래입니다.

현금 흐름 문서(지급 주문, 현금 주문)에서 일부 유형의 거래에 KUDiR 버튼을 사용할 수 있으므로 사용자가 거래 내용과 수입 또는 지출 금액을 수동으로 결정할 수 있습니다. 받아들여졌습니다.

또한, "수입 및 비용 장부 입력(수동 계정)" 문서를 사용하여 수입 및 비용 장부의 항목을 수동으로 입력할 수 있습니다.

고급 원가 회계 분석 모드를 사용하여 수입 및 지출 원장 항목을 생성하는 경우 "간소화된 과세 시스템 순서 복원" 프로세스를 실행해야 합니다. 기관을 선택하고 업데이트 날짜를 설정한 후 '실행' 버튼을 클릭해야 합니다.

결론적으로, 수입 및 지출 장부에 항목을 올바르게 구성하려면 문서 처리 순서를 복원하는 것이 필요한 조건이라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 문서는 소급하여 입력되는 경우가 많기 때문에 기간이 끝나면 모든 문서를 순차적으로 다시 입력해야 합니다.

감사합니다!

러시아 연방 세법은 단순화된 세금 제도를 적용하고 소득에서 비용을 과세 대상으로 선택한 납세자에 대한 비용 인식을 위한 특정 조건을 제공합니다. "1C: 회계 8"은 이러한 조건의 이행을 모니터링합니다. Alliance Soft 회사의 전문가가 준비한 제안 기사를 읽어보세요.

단순화된 과세 시스템에 따라 회계를 자동화하기 위해 Absolut-XXI LLC Company의 경영진은 소프트웨어 제품 "1C: Accounting 8"을 선택하여 주요 문제를 해결할 수 있었습니다.

  • 향후 과세 시스템이 변경되는 경우 하나의 프로그램에서 일반적이고 단순화된 과세 시스템을 유지할 수 있는 능력
  • 데이터 입력 및 처리 프로세스 속도를 높입니다.
  • 입력된 문서와 수동 입력을 기반으로 수입 및 지출 장부를 자동으로 생성합니다.

단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직을 위한 1C의 애플리케이션 솔루션(표준 구성)에서는 회계가 완벽하게 지원됩니다. 이는 우선 조직 자체가 순이익 분배와 배당금 및 참여 소득에 대해 소유자가 결정을 내리는 데 필요합니다.

"Absolut-XXI" LLC 회사는 과세 대상으로 "비용만큼 감소한 소득"을 선택했습니다. 이 경우 과세표준을 줄이기 위해 비용을 인식하려면 다음이 필요합니다.

  • 인정을 위한 모든 조건의 이행을 모니터링합니다.
  • 비용 인식 시점을 정확하게 결정합니다.
  • 이러한 비용을 인식할 때 수입 및 지출 장부에 항목을 작성하십시오.

이러한 문제를 해결하기 위해 "1C: 회계 8"은 단순화된 세금 시스템에 따라 비용에 대한 세무 회계를 유지합니다. 관련 문서를 지속적으로 작성하면 보고(세금) 기간이 끝날 때 수입 및 지출 장부가 자동으로 생성될 수 있습니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 회계 설정은 "회계 정책(세무회계)"(메뉴 "기업" -> "회계 정책" -> "회계 정책(세무회계)") 형식으로 수행됩니다. "기본" 탭에 "단순화된 시스템 사용" 플래그가 과세 설정되어 "STS" 탭을 작성할 수 있습니다. 이 탭에서는 과세 대상인 "소득"또는 "비용만큼 감소한 소득"과 비용 인식 절차(이벤트 구성, 발생이 비용 절감으로 비용을 인식하기 위한 전제 조건)가 결정됩니다. 과세 기준). 사실 비용을 인식하는 일부 조건은 논란의 여지가 있습니다.

따라서 러시아 재무부는 2006년 8월 17일자 서한 No. 03-11-02/180에서 단순화된 세금 시스템을 적용할 때 상품 구매 비용을 인식하는 데 필요한 조건을 하나 더 추가했습니다. 공급자에게만 지불하고 판매할 뿐만 아니라 구매자도 비용을 지불합니다. 우리는 마지막 조건이 러시아 연방 세법 규범을 직접 따르지 않는다는 점에 주목합니다. 재무부는 소득 인식 시점을 규제하는 러시아 연방 조세법 제 346.17조 조항에 대한 분석을 바탕으로 이러한 결론을 내렸습니다.

"1C: 회계 8"에서 사용자는 구매자의 지불이 인식될 때까지 기다릴지 여부를 선택할 수 있습니다(그림 1 참조). 후자의 경우, 귀하는 법정에서 귀하의 입장을 변호해야 합니다.


쌀. 1

주요 비용 유형과 이러한 비용을 인식하기 위한 요구 사항은 표 1에 나와 있습니다. 일부 유형의 비용에 대한 요구 사항 목록은 단순화된 세금 시스템 탭의 "회계 정책(세무 회계)" 형식으로 결정됩니다(그림 1 참조). ), 그 중 일부는 필수사항이고, 일부는 사용자가 조정할 수 있습니다.

1 번 테이블

소비 유형

요건 (최근 비용은 인정됩니다)

제3자 서비스 반영

공급자에게 지불

직원과의 합의

발생한 급여

지급된 임금

세금 및 기부금 계산

발생한 세금(기부금)

세금(기부금)이 이전됩니다.

재료

공급업체로부터 받은 자재

공급자에게 지급된 자재

생산으로 이전된 자재

공급자로부터 상품이 도착했습니다.

공급자에게 지급된 물품

구매자에게 판매된 상품

구매자가 지불한 상품

추가 비용 (재료 기준)

재료비 증가 및 비용의 일부로 포함

미래 비용

이연비용 반영

공급자에게 지불

비용의 일부가 상각됨(상각된 부분만 비용으로 인정됨)

무형 자산

NMA 수신

공급자에게 지불

고정자산

OS의 도착

OS 시운전

공급자에게 지불

본인의 수입과 수입의 분리

구매자로부터 대금을 수령하면 대금 문서를 분석하여 위탁 물품이 포함된 경우 판매 금액만큼 수입 금액을 차감합니다. KUDiR 등록 항목의 "콘텐츠" 항목에 위탁 물품에 대한 수익 정보가 추가됩니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 자동 회계는 여러 전문 누적 등록부에 의해 제공됩니다.

등록부는 조직의 수입과 지출에 대한 정보를 체계화하고 축적하도록 설계된 세무 회계 조직의 요소입니다. 재료, 금전 등 모든 수량의 존재 및 이동에 대한 데이터를 기록합니다. 단순화된 세금 시스템에 따라 회계에 사용되는 레지스터는 당사자, 상호 결제 상태 및 인식할 수 없는 비용 잔액에 대한 정보를 저장합니다. 문서를 게시할 때 기록부를 통한 이동이 자동으로 생성됩니다.

단일 세금에 대한 과세표준을 줄이는 비용 목록은 러시아 연방 세법 제 346.16조에 의해 결정됩니다. 러시아 연방 세법 제 346.17조 2항에 따라 비용은 실제 지불액에 따라 인식됩니다. 따라서 세무 회계 목적을 위한 상호 정산 상태에 대한 통제는 별도의 등록부인 "간단화된 조세 제도의 상호 정산"에서 수행됩니다.

세금 회계에 따른 비용을 설명하기 위해 구성에서는 "간소화된 세금 시스템에 따른 비용" 누적 등록을 사용합니다. 이 등록부는 세무 회계 승인에 필요한 모든 조건이 아직 등록되지 않은 비용에 대한 정보를 저장합니다 ( "수입 및 비용 회계 장부"에 반영됨). 어떤 특정 조건이 누락되었는지에 대한 정보를 얻으려면 "목록/교차표" 보고서(메뉴 "보고서" -> "목록/교차표")를 사용하고 "회계 섹션" 필드에서 " 단순화된 세금 시스템에 따른 비용입니다."

등록부를 올바르게 이동하려면 문서 작성에 주의를 기울여야 합니다.

문서에는 세무 회계에 비용을 반영하는 절차가 나와 있을 수 있습니다. 이를 수행하려면 다음 값을 사용할 수 있는 "NU의 비용" 속성(그림 2 참조)을 사용하십시오.

  • 허용됨 - 비용은 러시아 연방 세법 346.16조의 요구 사항을 준수합니다.
  • 허용되지 않습니다. 비용이 Art의 요구 사항을 충족하지 않습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드;
  • 분산 - 하나 이상의 활동 유형을 위해 UTII로 이전된 조직의 경우. 이는 러시아 연방 세법 346.16조의 요구 사항을 준수하고 허용되지만 특정 유형의 활동에 귀속될 수 없으며 배포 대상인 비용이 반영되는 방식입니다.

쌀. 2

비용을 받거나 상각할 때 문서에 "NU의 비용" 속성이 포함되어 있지 않은 경우 세무 회계에 비용을 반영하는 절차는 거래 유형(예: 상품 판매)에 따라 결정됩니다. 해당 작업은 세무회계 이벤트(예: 상품을 커미션으로 이전)가 아닙니다.

따라서 일반적으로 세무회계에서 비용을 인식하려면 다음이 필요합니다.

  • 수령 조건에 따라 비용이 수락되지 않았습니다.
  • 비용은 상각 조건에 따라 허용될 수 없습니다.
  • 러시아 연방 세법 26.2장의 규정에 따라 비용으로 인식되도록 제공된 모든 이벤트가 반영되었습니다.

1C:Accounting 8 프로그램 구현의 결과로 Absolut-XXI LLC에서 구매한 상품에 대한 비용, 타사 조직의 서비스에 대한 비용 및 구매한 자재에 대한 비용을 인식하는 프로세스가 어떻게 자동화되었는지 고려해 보겠습니다.

예시 1. 구매한 상품에 대한 비용 인식

앞서 나열된 선불금에 따라 총 10,000 루블의 상품을 공급업체 LLC "1"로부터 받았습니다.

회계에서 이 작업은 다음 항목에 반영됩니다.

1) "지불" 확인란을 선택하여 "지불 주문"을 문서화합니다.

직불 60.02 신용 51 - 10,000 문지름. (선불 이체);

2) "상품 및 서비스 수령" 문서:

직불 41.01 신용 60.01 - 10,000 문지름. (상품 도착); 직불 60.01 신용 60.02 - 10,000 문지름. (사전 적립).

비용 수락을 위해 충족되지 않은 조건 목록을 얻기 위해 "간소화된 세금 시스템에 따른 비용" 회계 섹션에 대한 "목록/교차 테이블" 보고서를 생성해 보겠습니다. 이 영수증의 경우 "삭제되지 않음"이라는 줄이 10,000 루블로 생성되었습니다.

그 후, 수령한 상품의 절반이 15,000 루블의 금액으로 구매자 LLC "2"에게 판매되었습니다. "상품 및 서비스 판매" 문서를 게시한 후 회계에 다음 항목이 생성되었습니다.

직불 90.02 신용 41.01 - 5,000 문지름. (비용 상각); 직불 62.01 신용 90.01 - 15,000 문지름. (수익 수령)

실제 판매 보고서에서 "구매자가 지불하지 않음"이라는 두 번째 줄은 15,000 루블로 구성됩니다.

"지불" 체크박스를 사용하여 "지불 주문" 문서에 구매자로부터 지불을 받는 작업을 반영해 보겠습니다.

직불 51 신용 62.01 - 15,000 문지름.

보고서에는 5,000 금액의 "상각되지 않은" 영수증 라인이 있습니다. 5,000 금액의 상품 및 자재 취득 비용을 인식하기 위해 수입 및 지출 장부에 라인이 생성됩니다. 루블.

예시 2. 제3자 서비스 및 구매 자재에 대한 비용 인식

LLC "3"조직은 1,000 루블의 예비 부품 교체를 포함하여 2,000 루블의 자동차 수리 작업을 수행했습니다.

이러한 거래는 "상품 및 서비스 수령" 문서를 통해 회계에 반영되며 다음 거래가 생성됩니다.

직불 26 크레딧 60.01 - 2,000 루블; 직불 10.05 신용 60.01 - 1,000 문지름.

"단순 세금 제도에 따른 비용"등록부 잔액 보고서에는 2,000 루블의 "미지급"표시가 표시된 서비스에 대해 한 줄이 구성됩니다. 1,000 루블의 "상각되지 않음, 지불되지 않음"표시가있는 예비 부품 수령을위한 두 번째 줄. (그림 3 참조).


'세금 및 보고 설정' 양식에 표시됩니다.

과세 대상

과세 대상은 "과세 시스템"섹션에 표시되어 있습니다 (그림 1).

그림 1.

예술에 따라. 러시아 연방 세금법 346.14에 따라 단순화된 세금 시스템을 적용할 때 다음 사항이 과세 대상으로 인식됩니다.

  • 소득;
  • 지출로 인해 수입이 감소했습니다.

납세자가 단순 파트너십 계약이나 신탁 관리 계약의 당사자가 아닌 한, 과세 대상의 선택은 납세자 자신이 수행합니다(러시아 연방 세법 제346.14조의 2, 3항).
기존 조직이 간이세 제도로 전환하고 전환 전에 조직이 일반 조세 제도를 적용한 경우(그림 2), 설정에서 "간이세 제도로 전환하기 전에 일반 세금" 확인란을 선택해야 합니다. 제도가 적용되었습니다”라고 표기하고 간이과세제도로의 전환일을 표시한다(그림 2 참조).

그림 2.

세율

간이과세제도 적용과 관련하여 납부하는 단일세율은 “STS” 항목에 표시되어 있다(그림 3).

그림 3.

제공되는 기본 세율은 과세 대상에 따라 다릅니다. 그 금액은 다음과 같습니다:

  • 6% - 과세 대상인 "소득"의 경우
  • 15% - "소득에서 비용을 뺀" 세금 개체의 경우.

러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세금이 더 낮은 세율로 납부되는 경우 "세율" 필드에 세금 납부 요율이 표시됩니다.

구매자의 진보를 반영하는 절차

회계 정책 매개변수인 "구매자의 선금 반영 절차"는 받은 선금 회계에 대한 기본 규칙을 설정합니다. 조직 전체에 대해 설정되며 다음 값 중 하나를 사용할 수 있습니다(그림 4).

  • 단순화된 조세제도의 소득
  • 교장의 소득.

그림 4.

"본인(본인)의 상품 또는 서비스 판매" 기능이 활성화된 경우 "본인의 소득" 옵션을 사용할 수 있습니다(그림 5).

그림 5.

선금 반영 절차 "단순 세금 시스템 소득"이 선택되고 선금 반영 시 이 명령이 문서에서 변경되지 않은 경우 "수입 및 지출 장부(섹션 I)" 등록부에 소득이 기록됩니다. 단순화된 세금 시스템의 목적(그림 6).

그림 6.

선불 반영 절차가 "수탁자의 소득"이거나 선불 반영 시 이 명령이 문서에 설정된 경우 "수입 및 비용 장부(섹션 I)" 등록부에 소득은 단순화된 목적으로 기록되지 않습니다. 세금 시스템(그림 7).

그림 7.

비용 인식 절차

"STS" 섹션의 세금 개체 "소득 - 비용"의 경우 비용 인식을 위한 이벤트 목록과 함께 "비용 인식 절차" 매개변수 그룹을 사용할 수 있습니다(그림 8).

그림 8.

각 비용 유형에는 자체 인식 기준 목록이 있습니다. 프로그램이 과세 표준을 결정할 때 비용을 고려하기 위해 발생해야 하는 이벤트는 확인란으로 표시됩니다. 동시에 개별 이벤트의 경우 확인란이 선택되어 있으며 이를 제거할 수 있는 옵션이 없습니다. 이는 비용을 인식하려면 해당 사건이 발생해야 함을 의미합니다.

재료비

자재비의 경우 수입을 감소시키는 비용으로 인정하기 위한 필수 조건은 자재 게시("자재 수령" 이벤트 및 지급("공급업체에 자재 지급" 이벤트))입니다.

목록에는 "자재를 생산으로 이전"이라는 이벤트가 하나 더 포함되어 있습니다. 이는 2008년 1월 31일까지 유료 자재 비용이 생산을 위해 상각되는 경우에만 비용에 포함되도록 허용하는 규칙이 시행되었기 때문에 존재합니다.

현재 버전의 단락에 따르면. 1 항목 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 346.17에 따라 원자재 구매에 대한 재료비를 인식하려면 해당 비용을 고려하고 지불하면 충분합니다. 따라서 현행법에 따라 자재 구매 비용을 계산하기 위해 "자재를 생산으로 이전" 확인란을 선택할 필요가 없습니다.

물품 구매 비용

상품 구매 비용의 경우 상품 게시("상품 수령" 이벤트), 상품 대금 결제("공급자에게 상품 대금 지급" 이벤트) 및 상품 판매("상품 판매")가 필수 조건입니다. 굿즈' 이벤트).

상품 구매 비용 인식 조건 목록에는 "수입 수령 (구매자로부터 지불)"이라는 또 다른 이벤트가 표시됩니다. 2010년까지 러시아 재무부의 입장은 상품 구매 비용을 인식하기 위해 구매자가 지불한 상품만 판매된 것으로 간주할 수 있다는 것이었습니다. 그러나 러시아 연방 대법원 상임위원회는 이에 동의하지 않았으며(2010년 6월 29일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결정 No. 808/10), 이는 재무부를 촉발했습니다. 러시아의 (2010년 10월 29일자 서신 No. 03-11-09/95) 상품 판매 시점에 대한 입장을 변경합니다. 따라서 2011년부터 납세자는 비용인식 절차를 설정할 때 세금에 대한 두려움 없이 '수입(구매자로부터 지급)' 확인란을 선택하지 않을 수 있습니다.

입력 VAT

매입 부가가치세 금액의 경우, 비용으로 인정되기 위한 필수 조건은 공급자가 세액을 제시하는 것(“공급자가 제시하는 부가가치세” 이벤트)과 세금을 납부하는 것(“공급자에게 납부하는 부가가치세” 이벤트)입니다. .

이벤트 목록에는 추가 조건이 포함되어 있습니다. 비용에서 VAT를 인식하려면 관련 "구매한 상품(작업, 서비스)에 대한 지출"이 허용되어야 합니다. 상황의 모호함으로 인해 각 납세자는 이 문제에 대해 독립적으로 결정을 내리고 "기본값)을 떠나거나 "상품(작업, 서비스)에 대한 허용 비용" 확인란을 선택 취소해야 합니다.

비용에 포함된 추가비용

원가에 포함된 추가 비용의 경우 필수 조건은 회계 승인("추가 비용 수령" 이벤트) 및 지불("공급업체에 대한 지불" 이벤트)입니다. 또 다른 조건 - "재고 상각"(추가 비용 포함)은 가변적입니다. 재고에 대한 비용을 인식하기 위해서는 유사한 조건과 동기화되어야 합니다.

관세납부

과세표준을 결정할 때 관세를 비용으로 인식하기 위해 세 가지 조건이 제공됩니다.

처음 두 가지 조건인 '상품 수입이 처리되었습니다'와 '관세 납부가 완료되었습니다'는 필수입니다. 이러한 조건에서는 설정을 변경할 수 없습니다.

세 번째 조건 "상품 폐기"는 가변적입니다. 프로그램은 이 조건을 다음과 같이 처리합니다. "상품 상쇄" 확인란을 선택하지 않은 경우 관세 납부액은 전액 비용으로 고려됩니다(수령 소득을 줄이는 비용에 대한 항목은 게시 시 "수입 및 비용 소득 장부(섹션 I)" 등록부에 작성됩니다). "수입품에 대한 세관신고서" 문서입니다. "물품 상각" 체크박스를 선택한 경우, "간이세액에 대한 관세 상각" 월 마감의 일상적인 작업을 통해 당기 소득 감소 비용에 관세가 포함됩니다. 체계". 이 경우 허용되는 비용 금액은 수입 시 관세가 납부된 판매 물품 비용에 비례하여 결정됩니다. 납세자가 세무 당국의 청구 가능성을 피하려면 비용 인식 절차 설정에서 "상품 상각"확인란(기본값)을 선택해야 합니다.

세금 면제 제도

러시아 연방 구성 기관의 법률은 납세자(2015년 1월 1일 이후에 처음 등록하고 생산, 사회 및/또는 과학 분야에서 기업 활동을 수행하는 개인 기업가)에 대해 0%의 세율을 설정할 수 있습니다(1항, 단락 4, 기사 346.20 러시아 연방 세금 코드).

이 사람들은 주정부에 개인 기업가로 등록된 날로부터 2개의 과세 기간 동안 지속적으로 0%의 세율을 적용할 권리가 있습니다. 또한 과세 대상이 비용만큼 소득이 감소하는 경우 Art 6 항에 규정 된 최소 세금. 러시아 연방 세금 코드 346.18은 지불되지 않습니다.

세율이 0%로 설정된 생산, 사회 및 과학 분야의 기업 활동 유형은 전러시아 인구 서비스 분류 기준에 기초하여 러시아 연방의 구성 기관에 의해 설정됩니다. 및 (또는) 전 러시아 경제 활동 유형 분류자.

세금 공휴일에 대한 권리를 사용할 때 세금 기간이 끝날 때 세율이 적용되는 기업 활동 유형의 구현에서 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 소득의 비율을 고려해야 합니다. 상품(작업), 서비스) 판매로 인한 총 소득 금액에 0%가 적용되었으며, 이 금액이 70% 이상이어야 합니다.

러시아 연방 구성 기관의 법률은 다음과 같은 형식을 포함하여 0% 세율 적용에 대한 추가 제한을 설정할 수 있습니다.

  • 평균 직원 수에 대한 제한;
  • 0%의 세율이 적용되는 유형의 사업 활동을 수행할 때 받는 판매 소득의 최대 금액에 대한 제한.

0% 세율 적용에 대해 설정된 제한을 위반하는 경우 개인 기업가는 이를 적용할 권리를 상실한 것으로 간주되며 "일반" 납세자에 대해 설정된 세율로 세금을 납부할 의무가 있습니다.

사용자(개인 기업가)가 0%의 세율을 적용할 권리가 있고 이 권리를 사용하기로 결정한 경우 "STS" 섹션의 세금 및 신고 설정에서 "세금 공휴일" 확인란을 선택해야 합니다(그림 .9).


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1C 회계 8.3 프로그램에서 수입 및 지출 장부를 만드는 방법은 무엇입니까?

단순화 된 과세 시스템을 운영하는 조직의 경우 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 프로그램은 기본 문서를 기반으로 KUDiR (수입 및 비용 회계 장부)을 자동으로 작성하는 기능을 구현합니다. 자동 완성 외에도 프로그램을 사용하면 보고서를 수동으로 작성할 수도 있습니다.

1C에서 KUDiR 설정

보고서를 작성할 때 누적 기록부 "수입 및 지출 장부(섹션 I, II, III, IV)"의 데이터가 각 섹션마다 별도로 사용된다는 점을 아는 것이 중요합니다.

과세 기준이 소득에서 비용을 뺀 공식으로 결정되는 조직의 경우 비용 인식 절차는 단순화된 세금 시스템 탭의 회계 정책 등록에서 결정됩니다.

소득 회계

따라서 예를 들어 조직의 당좌 계좌에 대한 자금 수령을 프로그램에 반영하면 수입이 자동으로 KUDiR에 반영됩니다.

예시 1:

  • 2016년 1월 - 상대방으로부터 조직의 계좌로 50,000루블을 받았습니다:

  • 2016년 수입·지출회계장이 작성되었습니다.

보고서 형식으로 수입 및 지출 장부를 작성하려면 보고서 - 단순화된 세금 시스템 - 단순화된 세금 시스템의 수입 및 비용 장부 메뉴로 이동해야 합니다.

비용 회계

비용에 관해서는 우선 비용 인식 절차(회계 정책 설정)를 기억해야 합니다.

예시 2.

  • 2016년 1월 1일에 공급자에게 지불하기 위해 자금이 상각되었습니다.

  • KUDiR은 2016년에 결성되었습니다.

보시다시피, 5열 "과세표준 계산 시 고려되는 비용"이 비어 있습니다. 동시에 비용 인식 절차에 따라 공급자에게 지급되는 비용이 인식되기 전에 배송이 이루어져야 함을 기억합니다.

  • 2016년 1월 – 상품이 11,200 루블의 선불로 수령되었습니다.
  • KUDiR이 결성되었습니다:

보시다시피 수령한 상품의 비용이 KUDiR에 포함되어 있습니다. 이 경우 매입 VAT는 별도의 줄로 표시됩니다.

예시 3.

앞의 예에서 선불금을 제외하면 어떻게 되나요?

  • 2016년 1월 – 공급자로부터 4,000 루블의 자재를 받았습니다. KUDiR은 2016년에 결성되었습니다.

  • 2016년 1월 – 수령한 자재에 대해 공급업체에 3,000루블을 지불했습니다. KUDiR이 결성되었습니다:

이 예에서는 비용 인식 순서를 따르는 경우에만 수입 및 비용 장부에 항목이 나타나는 것을 다시 한 번 볼 수 있습니다.

항목이 KUDiR에 해당되지 않거나 책이 작성되지 않은 경우 어떻게 해야 합니까?

위의 프로그램 알고리즘 외에도 문서의 순서도 중요한 역할을 한다는 점에 유의해야 합니다. 즉, 먼저 모든 배송이 시스템에 반영된 다음 "소급" 결제가 이루어진 경우 배송 문서를 다시 게시하여 해당 항목이 KUDiR에 나타나도록 해야 합니다(이는 비 -시스템에 문서를 입력하는 순서 준수 또는 문서 양 조정) .

고정 자산과 무형 자산에 대해 이야기하면 OS가 작동되거나 무형 자산이 회계를 위해 승인된 후에만 해당 기록이 KUDiR에 나타납니다.

보고서에 표시되지 않아야 하는 기록의 경우 다음과 같은 다양한 옵션이 있을 수 있습니다.

  • 또한 문서의 순서가 지켜지지 않았습니다.
  • 비즈니스 거래를 반영하기 위해 문서가 잘못 사용되었습니다(문서가 이 거래에 사용되어서는 안 되거나 문서의 거래 유형이 달라야 함을 암시함).
  • 회계 정책이 잘못 구성되었습니다.

KUDiR에 항목을 수동으로 입력

소득 및 비용 장부에 수동으로 항목을 작성하려면 단순화 된 세금 시스템의 소득 및 비용 장부에 항목 문서를 사용합니다 (메뉴 운영 - 단순화 된 세금 시스템 - 단순화 된 세금 시스템의 소득 및 비용 장부에 항목 ).

예시 4.

  • 2016년 4월에 PKO에 대한 자금 수령을 조직의 현금 데스크에 수동으로 반영합니다.

  • KUDiR을 구성하고 2분기에 주목해 보겠습니다.

해당 항목은 KUDiR에 반영됩니다.

다음 자료를 기반으로 함:programmist1s.ru

간이과세제도(STS)를 사용하는 모든 납세자는 소득 및 지출 장부(KUDiR)를 보관해야 합니다. 이를 수행하지 않거나 잘못 기재한 경우 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제120조). 이 책은 세무서의 요청에 따라 인쇄되어 제출됩니다. 바느질하고 번호를 매겨야합니다.

1C 8.3에서 이 수입 및 지출 회계 장부를 만들기 전에 프로그램 설정을 확인하십시오. KUDiR 형성에 문제가 있고 일부 비용이 장부에 포함되지 않는 경우 설정을 주의 깊게 다시 확인하세요. 대부분의 문제는 여기에 있습니다.

수입 및 지출 회계 장부 1C 8.3은 어디에 있습니까? "기본" 메뉴에서 "설정" 섹션을 선택합니다.

조직별로 구성된 회계 정책 목록이 표시됩니다. 필요한 위치를 엽니다.

회계 정책 설정 양식의 맨 아래에 있는 "세금 및 보고서 설정" 하이퍼링크를 클릭합니다.

이 예에서는 "간소화(소득 - 비용)" 세금 제도가 선택되었습니다.

이제 이 설정의 "STS" 섹션으로 이동하여 소득 인식 절차를 구성할 수 있습니다. 여기에는 어떤 거래가 과세표준을 감소시키는지 표시됩니다. 1C의 비용 및 수입 목록에 비용이 포함되지 않는 이유에 대해 궁금한 점이 있으면 먼저 이러한 설정을 살펴보십시오.

일부 항목은 필수 항목이므로 선택을 취소할 수 없습니다. 나머지 플래그는 조직의 세부 사항에 따라 설정할 수 있습니다.

회계 정책을 설정한 후 KUDiR 자체의 인쇄 설정으로 넘어갑니다. 이렇게 하려면 "보고서" 메뉴에서 "STS" 섹션의 "STS 수입 및 지출 장부" 섹션을 선택하세요.

원장 보고서 양식이 눈앞에 열립니다. "설정 표시" 버튼을 클릭하세요.

접수된 보고서의 기록을 자세히 기록해야 하는 경우 해당 확인란을 선택하세요. KUDiR 표시에 대한 요구 사항을 파악한 후 세무서에 나머지 설정을 명확히 하는 것이 좋습니다. 이러한 요구 사항은 검사마다 다를 수 있습니다.

1C에서 KUDiR 작성 : 회계 3.0

올바른 설정 외에도 KUDiR을 생성하기 전에 월 마감을 위한 모든 작업을 완료하고 문서 순서의 정확성을 확인해야 합니다. 모든 비용은 지불된 후 이 보고서에 포함됩니다.

D&R 회계 장부는 분기별로 자동 생성됩니다. 이렇게 하려면 방금 설정한 양식에서 "생성" 버튼을 클릭해야 합니다.

수입 및 지출 장부는 4개 섹션으로 구성됩니다.

  • 섹션 I.이 섹션에는 연대순을 고려하여 분기별로 보고 기간 동안의 모든 수입과 지출이 반영됩니다.
  • 장II.이 섹션은 단순화된 세금 시스템이 "소득 - 비용"인 경우에만 작성됩니다. 여기에는 고정 자산과 무형 자산에 대한 모든 비용이 포함됩니다.
  • 장III.여기에는 과세표준을 줄이는 손실이 포함됩니다.
  • 장IV.이 섹션에는 직원 보험료 등 세금을 줄이는 금액이 표시됩니다.

모든 것을 올바르게 구성했다면 KUDiR이 올바르게 형성됩니다.

수동 조정

결국 KUDiR이 원하는 대로 정확하게 작성되지 않은 경우 해당 항목을 수동으로 수정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 "운영" 메뉴에서 "간단화된 세금 시스템의 수입 및 지출 장부 기록"을 선택하세요.

열리는 목록 양식에서 새 문서를 만듭니다. 새 문서의 헤더에 조직을 입력합니다(프로그램에 조직이 여러 개 있는 경우).

이 문서에는 세 개의 탭이 있습니다. 첫 번째 탭은 섹션 I의 항목을 수정합니다. 두 번째 및 세 번째 탭은 섹션 II에 있습니다.

필요한 경우 이 문서에 필요한 항목을 입력하십시오. 그 후, 이러한 데이터를 고려하여 KUDiR이 형성됩니다.

회계현황 분석

이 보고서는 수입과 지출 장부가 올바르게 작성되었는지 시각적으로 확인하는 데 도움이 됩니다. 이를 열려면 "보고서" 메뉴에서 "간단화된 세금 시스템에 따른 회계 분석"을 선택하십시오.

프로그램이 여러 조직에 대한 기록을 보관하는 경우 보고서 헤더에서 보고서가 필요한 항목을 선택해야 합니다. 또한 기간을 설정하고 "생성"버튼을 클릭하십시오.

보고서는 블록으로 나누어져 있습니다. 각 항목을 클릭하면 금액 내역을 확인할 수 있습니다.