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러시아 연방 표준 세금 공제 조세법 제 218조. 자녀에 대한 표준세액공제

러시아 연방 표준 세금 공제 조세법 제 218조. 자녀에 대한 표준세액공제

1. 제3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ 개정 - 러시아 연방, 2007, No. 31, Art. 4013):

1) 세금 기간 중 매월 3,000 루블이 다음 범주의 납세자에게 적용됩니다.

체르노빌 원자력 발전소에서 발생한 재난의 결과로 또는 체르노빌 원자력 발전소에서 발생한 재난의 결과를 제거하기 위한 작업으로 인해 방사선 질환 및 방사선 노출과 관련된 기타 질병을 앓았거나 겪은 사람

체르노빌 원자력발전소 출입금지구역 내에서 재해 결과의 청산에 참여하거나 그 시설에서 운영 또는 기타 업무에 종사하는 사람 중 체르노빌 원자력발전소 재해로 인해 장애를 입은 사람 체르노빌 원자력 발전소(일시적으로 파견되거나 업무상 파견된 사람 포함), 군인 및 병역 책임이 있는 사람은 특별 훈련을 소집하고 체르노빌 원자력 발전소의 재난 결과 청산과 관련된 업무에 참여합니다. 이들 사람의 위치와 그들이 수행하는 업무, 내무 기관의 지휘자, 계급, 파일, 제외 구역에서 복무한(현재 복무 중인) 주 소방국, 제외 구역에서 대피한 사람의 위치에 관계없이 체르노빌 원자력 발전소 구역에 정착하여 정착 구역에서 이주한 사람 또는 자발적으로 이 구역을 떠난 사람, 그 이후 시간에 관계없이 체르노빌 원자력 발전소 재해로 피해를 입은 사람들의 생명을 구하기 위해 골수를 기증한 사람 골수 이식 수술을 수행하는 날과 이와 관련하여 이들 개인의 장애 발생 시간(ed. 2002년 7월 25일 연방법 N 116-FZ - 러시아 연방 법률 모음집, 2002, N 30, Art. 3033);

1986년부터 1987년까지 체르노빌 원자력 발전소의 출입 금지 구역 내에 있는 체르노빌 원자력 발전소에서 발생한 재난의 결과를 제거하기 위한 작업에 참여했거나 이 기간 동안 인구 대피와 관련된 작업에 고용된 사람, 체르노빌 원자력 발전소에서 물질적 자산, 농장 동물 및 운영 중 또는 기타 작업(임시 할당 또는 파견 포함)

군인, 군 복무를 마친 시민 및 군 복무 의무자는 이 기간 동안 체르노빌 원자력 발전소 재난의 결과 청산과 관련된 작업을 수행하기 위해 특별 훈련을 소집하고 참여했습니다. -위치 이동 및 수행 작업에 관계없이 민간 항공의 이륙 및 리프팅, 엔지니어링 및 기술 인력(2000년 12월 29일 연방법에 따라 개정됨 N 166-FZ - 러시아 연방 법률 모음, 2001, N 1 , 제18조);

1986년부터 1987년까지 체르노빌 원자력 발전소 출입금지 구역에서 복무한 군 복무에서 해고된 시민을 포함한 내무 기관, 국가 소방국의 지휘자 및 일반 직원(2000년 12월 29일 연방법에 따라 개정됨) N 166- 연방법 - 러시아 연방 법률 모음, 2001, No. 1, 18조, 2002년 7월 25일 연방법 No. 116-FZ - 러시아 연방 법률 모음, 2002, No. 30, 제3033조)

군인, 군 복무를 마친 시민, 군 복무 의무가 있는 사람으로서 군사 훈련을 소집하고 1988~1990년에 대피소 시설 작업에 참여한 사람(2000년 12월 29일 연방법에 따라 개정됨) 166-FZ - 러시아 연방 징수법, 2001, No. 1, Article 18);

1957년 마야크 생산조합 사고 및 방사성폐기물을 테카강으로 배출한 사건으로 인해 장애인이 되거나 방사선병 및 기타 질병을 앓거나 받은 자(임시 파견 또는 파견 포함) 직접근로자 중 1957-1958년에는 Mayak 생산 협회에서 1957년 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 참여했으며 1949-1956년에는 Techa 강을 따라 방사능 오염 지역의 보호 조치 및 재활 작업에 참여한 사람들, 1959~1961년에 받은(임시 파견 또는 파견 포함), 1957년 마야크 생산 협회에서 발생한 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여, 대피한 사람(재정착) 및 자발적으로 인구 밀집 지역을 떠난 사람 1957년 생산조합 '마야크'에서 발생한 사고와 방사성폐기물을 테카강으로 방류한 결과 방사능 오염에 노출됐고, 대피 당시 자궁 내 발육 상태에 있던 어린이도 포함됐다. ), 1957년 방사능 오염 지역에서 대피한 군인, 민간군부대, 특수부대(이 경우 자발적으로 떠난 시민에는 1957년 9월 29일부터 12월 31일까지의 기간 동안 떠난 사람도 포함) , 1958년 마야크 생산 협회에서 발생한 1957년 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 정착지와 1949년부터 1956년까지의 기간 동안 방사능 오염에 노출된 인구 밀집 지역에서 떠난 사람들 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출), 1957년 마야크 생산 협회 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 인구 밀집 지역에 거주하는 사람과 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출하는 경우, 연평균 유효 1993년 5월 20일 기준 방사선량은 1mSv(해당 지역의 자연방사선량에 추가)를 넘었고, 1957년 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 거주지에서 자발적으로 새로운 거주지로 떠난 사람 Mayak 생산 협회 및 Techa 강으로의 방사성 폐기물 방출(1993년 5월 20일 현재 평균 연간 유효 등가 방사선량이 1mSv 이상임(해당 지역의 자연 배경 방사선 수준에 추가))

1963년 1월 31일 이전에 대기 중 핵무기 및 방사성 군사 물질 시험에 직접 관여한 사람, 그러한 무기를 사용하는 훈련,

비정상적인 방사선 상황 및 기타 핵무기 손상 요인이 있는 조건에서 핵무기의 지하 실험에 직접적으로 관여하는 사람

수상함 및 잠수함 선박의 핵 시설과 기타 군사 시설에서 발생한 방사선 사고 제거에 직접 관여하고 국방 분야 권한을 부여받은 연방 집행 기관이 규정한 방식으로 등록한 사람(6월 29일 연방법에 따라 개정됨) , 2004 N 58 -FZ - 러시아 연방 법률 모음, 2004, No. 27, Article 2711);

1961년 12월 31일 이전에 핵무기 조립 작업에 직접 관여한 사람(군인 포함),

지하 핵무기 실험에 직접 관여하고 방사성 물질 수집 및 처리 작업을 수행하고 보장하는 사람

위대한 애국 전쟁의 장애인;

소련, 러시아 연방을 방어하거나 기타 군 복무를 수행하는 동안 받은 부상, 타박상 또는 절단으로 인해 그룹 I, II 및 III에 속하는 장애를 입은 군인 또는 직업과 관련된 질병의 결과로 받은 장애 군인 전선에서 또는 전 당파들과 특정 범주의 군인과 연금 혜택이 동일한 기타 범주의 장애인;

2) 세금 기간 중 매월 500루블의 세금 공제가 다음 범주의 납세자에게 적용됩니다.

소련 영웅, 러시아 연방 영웅 및 3등급 영광 훈장을 받은 사람

소련 육군 및 소련 해군의 민간인, 소련 내무 기관 및 소련 국가 안보 기관으로서 위대한 애국 전쟁 중 현역 군대의 일부였던 군부대, 본부 및 기관에서 정규직을 맡은 사람, 또는 이 기간 동안 도시에 주둔한 사람, 현역 군대의 군인을 위해 설정된 우대 조건에 따라 연금을 지급할 목적으로 방어 참여가 해당 사람의 복무 기간에 계산됩니다.

위대한 애국 전쟁 참가자, 군부대, 본부 및 군대 소속 기관에서 복무한 군인, 전 당파원 중에서 소련을 방어하기 위한 군사 작전(2000년 12월 29일 연방법에 의해 도입된 단락 N 166- FZ - 러시아 연방 법률집, 2001, No. 1, Article 18);

체류 기간에 관계없이 1941년 9월 8일부터 1944년 1월 27일까지의 위대한 애국 전쟁 중 포위 공격 중에 레닌그라드에 있었던 사람,

미성년자를 포함하여 제2차 세계 대전 중 나치 독일과 그 동맹국에 의해 만들어진 강제 수용소, 게토 및 기타 강제 구금 장소의 전 수감자;

어린 시절부터 장애인 및 그룹 I 및 II의 장애인;

민간 또는 군사 목적의 원자력 시설에서 방사선 사고의 결과뿐만 아니라 모든 유형의 원자력과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 인해 방사선 질환 및 방사선 피폭과 관련된 기타 질병을 앓거나 겪은 사람 핵무기 및 우주 기술을 포함한 시설;

주니어 및 간호 직원, 의사 및 의료 기관의 기타 직원(수행된 작업 프로필에 따라 직장의 방사선 환경에서 모든 유형의 전리 방사선원을 다루는 전문적인 활동을 하는 사람은 제외) 1986년 4월 26일부터 6월 30일까지의 기간 동안 의료 및 서비스를 제공하는 동안 과다한 방사선 노출을 받았고 체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 부상을 입은 사람과 전리 방사선원이 되었습니다.

사람들의 생명을 구하기 위해 골수를 기증한 사람;

근로자 및 직원, 전직 군인 및 내무 기관, 국가 소방청의 지휘 및 평사원으로 퇴직한 사람, 다음과 관련된 직업병을 앓은 형벌 제도 기관 및 기관의 직원 체르노빌 원자력 발전소의 출입 금지 구역에서 작업하는 동안 방사선 노출(2002년 7월 25일 연방법 No. 116-FZ 개정 - 러시아 연방 법률 수집, 2002, No. 30, 3033조)

1957~1958년에 마야크 생산 협회에서 1957년 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여한 사람(임시 파견 또는 파견 포함)과 방사능 오염 지역의 보호 조치 및 재활 작업에 고용된 사람 1949-1956년에는 테카 강을 따라;

대피(재정착)한 사람, 1957년 마야크 생산 협회 사고 및 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출한 결과 방사능 오염에 노출된 인구 지역을 자발적으로 떠난 사람, 다음과 같은 어린이를 포함합니다. 대피(재정착) 당시에는 자궁 내 발달 상태에 있었고, 1957년 방사능 오염 지역에서 대피한 전직 군인, 민간 군대, 특수 부대도 있었습니다. 이 경우 자발적으로 떠난 사람에는 1957년 9월 29일부터 1958년 12월 31일까지 마야크 생산 협회에서 발생한 1957년 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 정착지에서 떠난 사람과 1949년부터 1956년까지 테카 강으로의 방사성 폐기물 배출로 인해 방사능 오염에 노출된 정착지에서 떠났습니다.

체르노빌 원전 참사로 인해 방사능 오염에 노출된 체르노빌 원전 출입금지구역에서 1986년에 대피한 사람(자발적으로 떠난 사람을 포함) 또는 재정착(재정착)한 사람 1986년과 그 이후 몇 년 동안 재정착 지역에서 자발적으로 떠났습니다. 대피 당시 태아 발달 상태에 있던 어린이를 포함합니다.

소련, 러시아 연방을 방어하거나 기타 군 복무를 수행하는 동안 입은 상처, 타박상 또는 부상으로 인해 사망하거나 전선에서 관련된 질병의 결과로 사망한 군인의 부모 및 배우자 공무 수행 중 사망한 공무원의 부모 및 배우자로서. 사망한 군인 및 공무원의 배우자가 재혼하지 않은 경우 특정 공제액이 제공됩니다.

아프가니스탄 공화국 및 적대 행위가 발생한 기타 국가에서 국제 임무를 수행하는 군 복무 또는 군사 훈련 소집 시민, 적대 행위에 러시아 연방 국가 당국의 결정에 따라 참여한 시민 러시아 연방 영토(2006년 7월 18일 연방법 No. 119-FZ에 의해 개정됨 - 러시아 연방 법률 모음, 2006, No. 30, Art. 3295)

3) (3항은 2011년 11월 21일자 연방법 N 330-FZ - 러시아 연방 입법집, 2011, N 48, Art. 6731에 근거하여 효력을 상실했습니다.)

4) 해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 자녀를 부양하는 양부모의 배우자에게 적용됩니다. 다음 금액:

1,000 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,000 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II;

1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우;

3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II.

18세 미만의 각 자녀뿐만 아니라 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도에 대해서도 세금 공제가 이루어집니다.

단독부모(양부모), 입양부모, 후견인, 수탁자에게는 세액공제가 2배로 지급됩니다. 한쪽 부모에 대한 특정 세금 공제 제공은 결혼한 달의 다음 달부터 중단됩니다.

세금 공제는 이 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 서면 신청서 및 문서를 기반으로 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 제공됩니다.

동시에, 자녀(자녀)가 러시아 연방 외부에 있는 개인에게는 자녀(자녀)가 거주하는 국가의 관할 당국이 인증한 문서를 기반으로 세금 공제가 제공됩니다.

부모(양부모) 중 일방의 세액공제 거부 신청에 따라 선택한 부모(양부모) 중 한 명에게 세액공제를 2배로 제공할 수 있습니다.

세금 공제는 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인이 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득(1항에 따라 설정된 세율이 제공됨)이 있는 달까지 유효합니다. , 280,000 루블을 초과했습니다.

특정 소득이 280,000 루블을 초과한 달부터 이 하위 조항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

과세표준은 자녀(자녀)가 태어난 달, 입양이 발생한 달, 후견인(신탁)이 설정된 달, 양도에 관한 계약이 발효된 달부터 감액됩니다. 해당 연도 말까지 가정에서 양육되는 아동(자녀)이 본 항의 12항에 명시된 연령에 도달한 경우 또는 아동(자녀)의 양도에 관한 합의 가정에서 양육 중이 만료되었거나 조기 종료되었거나 자녀(자녀)가 사망한 경우. 학습 기간 동안 규정된 방식으로 발행된 학업 휴가를 포함하여 교육 기관 및/또는 교육 기관에서 자녀(자녀)가 학습하는 기간에 대해 세금 공제가 제공됩니다.

(2011년 11월 21일자 연방법 No. 330-FZ에 의해 개정된 4항 - 러시아 연방 법률집, 2011, No. 48, Art. 6731)

2. 본 조 1항 1항 및 2항에 따라 2회 이상의 표준 세금 공제를 받을 자격이 있는 납세자에게는 해당 공제액의 최대 한도가 제공됩니다(2011년 11월 21일 연방법에 따라 개정됨). 330-FZ - 러시아 연방 법률집, 2011, No. 48, Article 6731).

본 조 1항 4호에 의해 설정된 표준 세금 공제는 본 조 1항 1항 및 2항에 의해 설정된 표준 세금 공제 조항과 관계없이 제공됩니다(11월 연방법 No. 330-FZ에 의해 개정됨). 2011년 21일 - 러시아 연방 법률집, 2011, N 48, Art. 6731).

3. 이 조에 규정된 표준 세금 공제는 납세자의 선택에 따라 소득 지급원인 세무 대리인 중 한 명이 서면 신청서와 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 서류를 바탕으로 납세자에게 제공합니다. (2003년 7월 7일자 연방법 No. 105-FZ - 러시아 연방 법률집, 2003, No. 28, Article 2874에 의해 개정됨).

납세자가 과세기간 첫 달부터 일을 시작하지 않는 경우, 세금 시작일부터 받은 소득을 고려하여 본 조 1항 4호에 규정된 세금 공제가 이 근무지에서 제공됩니다. 납세자가 세금 공제 혜택을 받은 다른 직장에서 근무한 기간. 수령한 소득 금액은 제3항에 따라 세무 대리인이 발행한 납세자가 수령한 소득 증명서로 확인됩니다(2000년 12월 29일 연방법 N 166-FZ - 러시아 연방 법률 수집에 의해 도입된 단락). , 2001, N 1, 18조, 2011년 11월 21일 연방법 개정 N 330-FZ - 러시아 연방 법률 모음집, 2011, N 48, 6731조).

4. 과세 기간 동안 표준 세금 공제가 납세자에게 제공되지 않았거나 이 조항에 규정된 것보다 적은 금액으로 제공된 경우, 과세 기간 말에 세금 신고서 및 이러한 공제를 받을 권리가 있는 경우, 세무 당국은 이 조항에 제공된 금액의 표준 세금 공제 제공을 고려하여 과세 기준을 다시 계산합니다(2009년 12월 27일 연방법 N 368-FZ - 징수에 따라 개정됨). 러시아 연방 법률, 2009, N 52, 조항 6444, 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ - 러시아 연방 법률 모음집, 2010, N 31, 조항 4198).

자녀에 대한 표준세액공제 제공의 개념과 조건

표준세액공제개인의 (과세 소득)을 줄이는 현행법에 의해 설정된 세금 혜택입니다.

저것. 표준 세금 공제란 개인 소득세를 납부하기 전에 급여에서 공제되는 금액이므로 공제를 적용하면 직원이 더 많은 돈을 받게 됩니다. 개인소득세는 급여 총액이 아닌, 급여액과 세액공제액의 차액을 기준으로 과세됩니다. 따라서 직원에게 자녀가 있는 경우 해당 직원은 표준 세금 공제를 받을 수 있습니다. 직원은 세금 사용 권리를 표현하는 경우에만 세금 금액을 줄이고 더 많은 돈을 받을 수 있습니다.

공제 부여 조건

표준 자녀 세금 공제를 받을 권리는 다음과 같은 여러 조건에 의해 제한됩니다.

따라서 18세 미만의 자녀에 대해 각각 표준공제를 받을 수 있습니다. 자녀(자녀)가 18세 이상 24세 미만인 경우, 학생, 대학원생, 인턴, 레지던트, 사관생도이고 풀타임으로 공부하는 경우에도 공제를 받을 수 있습니다.

아프가니스탄 전쟁 참가자의 신분증 사본.

2014년 1월 13일 A.A. 이바노바

표준세액공제 신청에 대한 의견

다음의 경우에는 표준공제를 새로 신청해야 합니다.

직원이 직장을 바꿨습니다.

작년 신청서에는 공제가 제공되는 특정 기간이 반영됩니다(예: "2017년에 자녀에 대한 공제를 제공하도록 요청합니다").

직원이 2017년 12월 또는 2018년 설날에 아이를 낳았습니다.

직원이 2017년 12월 또는 2018년 새해 연휴에 후견인, 수탁자 또는 양부모가 되었습니다.

공제 부여 근거가 변경되었습니다(예: 자녀의 신분이 변경되었습니다. 즉, 자녀가 장애인이 되었으며, 부모 자신의 신분이 변경되었습니다. 자녀가 미혼이 되었으며, 두 번째 부모가 공제를 받을 권리를 다음 사람에게 양도했습니다. 첫 번째 부모).

다음 사항도 고려해야 합니다.

표준공제를 받는 특정 사례

우리는 종종 두 가지 질문에 대해 질문을 받습니다.

배우자가 이혼했거나 "시민" 결혼을 한 경우 두 번째 부모가 표준 세금 공제를 받기 위한 절차와 필요한 서류에 대해 설명합니다.

부모 중 한쪽이 다른 쪽 부모의 동의를 받아 표준 세금 공제를 받은 경우.

부모가 이혼한 경우 두 번째 부모로부터 표준세액공제 및 필요한 서류 받기

자녀(자녀)의 부모 사이에 혼인이 없는 경우(또는 다른 혼인으로 인한 자녀를 둔 자와 혼인이 체결된 경우), 두 번째 부모가 근무지 회계부서에 제출하여 공제를 받을 수 있습니다. :

표준 세금 공제 신청;

자녀의 출생 증명서 사본;

문서 확인 납세자의 부양을 받는 자녀(예를 들어, 그러한 문서는 해당 부모의 거주지에 있는 자녀의 등록 증명서, 자녀가 어느 부모와 함께 살고 있는지 명확히 보여주는 법원 결정 사본, 공증인 계약서 등이 될 수 있습니다. 위자료 지불 등의 부모).

유사한 설명이 2011년 12월 13일자 No. 03-04-05/5-1021, 2012년 2월 10일자 No. 03-04-05/8-147자 러시아 재무부 서한에 포함되어 있습니다.

자녀의 어머니, 아버지, 새 아내에게 표준 개인 소득세 공제를 동시에 제공할 수 있습니까?

첫 결혼의 자녀가 어머니와 함께 살고 자녀의 아버지가 위자료를 지불하는 상황이 자주 발생합니다. 2013년 9월 17일자 러시아 연방세청의 서신 번호 BS-4-11/16736에서는 제목에 표시된 질문에 대해 다음과 같이 긍정적인 답변을 제공했습니다.

이혼한 아버지(부모의 권리를 박탈당한 경우에도 러시아 연방 가족법에 따라 부모의 권리를 박탈한다고 해서 부모가 자녀를 부양할 의무가 면제되는 것은 아니기 때문입니다(연방세금 서신에 있는 설명). 2014년 1월 13일자 러시아 N BS-2-11/13@ ))는 자녀 양육비를 지불하므로 자녀 공제를 받을 권리가 있습니다. 즉, 그는 아이의 유지에 참여합니다. 그러나 위자료로 들어가는 돈은 배우자, 즉 아이의 아버지와 새 아내의 공동 재산입니다. 따라서 그녀 역시 공제를 받을 자격이 있습니다.

어머니의 새 남편도 자녀 공제를 받을 자격이 있습니다(2012년 5월 18일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/8-640, 2016년 4월 18일자 No. 03-04-05) /22162).

결과적으로, 부모가 이혼할 경우, 엄마와 새 남편, 아빠와 새 아내 등 네 사람이 동시에 한 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받을 수 있습니다.

부모와 새 배우자로부터 자녀 공제를 받으려면 어떤 서류를 준비해야 합니까?

부모 중 한 명에 대한 표준 이중 세금 공제

조세법 제218조의 규정에 따라 부모(양부모) 중 일방이 세금 공제 수령을 거부하는 신청에 따라 두 배의 공제가 제공될 수 있습니다.

부모 중 한 명이 표준 공제를 받을 권리가 있는 경우에만 다른 쪽 부모를 대신하여 표준 공제 수령을 거부할 수 있으며 이는 관련 서류에 의해 확인됩니다. 따라서 부모 중 한 명이 일하지 않고 소득이 없는 경우 13%의 세율로 개인 소득세를 납부하거나 과세 소득이 면제되는 경우, 그는 두 번째 부모를 대신하여 이 공제 수령을 거부할 수 없습니다.

부모 중 한 사람이 다음과 같은 경우에는 다른 배우자를 위해 표준 공제를 거부하는 것이 불가능하다는 점을 명심해야 합니다.

작동하지 않습니다. 주부입니다(2012년 11월 22일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-1331).

출산 휴가 중입니다(2012년 8월 23일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-997).

최대 1세 반까지의 자녀를 돌보기 위해 육아 휴가 중입니다(2012년 4월 3일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8-95).

고용 센터에 등록되어 있습니다(2012년 4월 16일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-513).

결혼하면 아무도 질문을 안 해요.

그러나 부모가 이혼한 경우(결혼하지 않은 경우), 이 경우 공제를 받기 위해 어떤 서류가 필요하고 충분한지에 대한 의문이 생깁니다. 2012년 2월 10일자 서신 No. 03-04-05/8-147에서 러시아 재무부는 이 경우 다음이 필요하다고 설명했습니다.

부모 중 한 사람이 세금 공제를 받기를 거부하는 진술서. 동시에, 납세자는 표준 세금 공제에 대한 권리가 있고 관련 서류에 의해 확인된 경우에만 표준 세금 공제 수령을 거부할 수 있습니다(즉, 자녀가 납세자의 부양을 받고 납세자가 개인 소득세가 적용되는 소득이 있는 경우). 13 %의 비율, 그러한 소득 금액은 280,000 루블의 설정된 금액을 초과하지 않습니다.

표준 세금 공제 신청;

미혼모에 대한 이중공제 계산 예시

예를 들어, 직원은 미혼모이고 두 명의 자녀가 있는데 첫 번째는 혼외로 태어났고 (미혼모의 지위를 확인하는 문서가 있음) 두 번째 아버지는 법원 결정에 따라 실종 선고를 받았습니다.

이 경우 직원은 유일한 부모이며 각 자녀에 대해 이중 공제를 받을 권리가 있습니다.

2,800 루블의 양. (RUB 1,400 × 2) - 혼인 관계에서 태어난 자녀의 경우;

2,800 루블의 양. (RUB 1,400 × 2) - 법원 결정에 따라 아버지가 실종 선고를 받은 아동의 경우.

저것. 두 자녀 모두에 대해 고용주는 5,600 루블의 공제를 제공해야 합니다.

부모가 유일한 사람이 아닐 때

러시아 재무부는 다음과 같이 지적합니다. 부모는 유일한 사람이 아니다다음과 같은 경우:
재무 부서는 2010년 8월 12일 N 03-04-05/5-448, 2010년 6월 18일 N 03-04-05/5-340, 2009년 7월 24일 N 03-의 편지에 이를 표시했습니다. 04-06-01/192, 2009년 4월 13일부터 N 03-04-05-01/180, 2012년 11월 2일 No. 03-04-05/8-1246, 2012년 10월 24일부터 No. 03-04-05/8-1215, 01/15/2013 No. 03-04-05/8-23, 동일한 결론이 2014년 1월 13일자 러시아 연방세청 서한에 포함되어 있습니다. N BS- 2-11/13@.

따라서 부모가 이혼한 경우 자녀와 함께 살고 있는 부모는 이중공제를 받을 수 없습니다.

또한 한쪽 부모가 결혼한 경우(러시아 연방)에는 이중 공제가 제공되지 않습니다. 왜냐하면 (러시아 재무부가 2013년 4월 11일자 서한 번호 03-04-05/8-372에서 설명했듯이) 이 경우 자녀 양육에 대한 책임은 부모와 배우자 사이에 분배됩니다. 동시에 자녀를 부양하는 부모의 배우자도 1,400 루블의 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다(2013년 5월 20일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04). -05/17775). 그러한 결혼이 해소된 후 편부모에게 자녀에 대한 표준 공제를 두 배로 제공하면 결혼 중에 자녀가 입양되지 않은 경우 재개될 수 있습니다(2012년 4월 2일자 러시아 재무부 서한 없음) .03-04-05/3-410).

성인자녀가 있는 경우 공제금액

2014년 4월, 재무부는 14/04/17 No. 03-04-05/17619자 서한에서 직원 가족의 총 자녀 수를 고려해야 한다고 설명했습니다. 더 이상 공제가 부모에게 제공되지 않습니다. 즉, 가족 중에 24세 이상의 성인 자녀 2명과 미성년 자녀 1명이 있는 경우, 해당 자녀에 대한 공제액은 해당 연도 시작일부터 부모의 누적 소득이 나올 때까지 매월 3,000루블씩 각 부모에게 제공됩니다. 연도는 280,000 루블을 초과하지 않습니다.

기획재정부는 앞서 이 질문에 대해 비슷한 의견을 밝혔습니다.

첫째 자녀가 24세 이상인 경우 셋째 자녀에 대해 3,000루블을 공제해야 합니까?

러시아 재무부에 따르면 2011년 12월 8일자 편지 번호 03-04-05/8-1014에 명시된 대로 공제 제공 여부에 관계없이 가장 나이가 많은 자녀를 먼저 고려해야 합니다.

세무서에서 공제 받기
공제 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 왜냐하면... 그러한 요구 사항은 2009년 12월 27일자 연방법 No. 368-FZ에 따른 조세법 218조 4항에서 제외됩니다.

러시아 연방 조세법 제 218조

(2019년 7월 1일 기준)

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제5장. 세무 당국. 세관. 금융 당국. 세무 당국, 관세 당국, 공무원의 책임(1999년 7월 9일 N 154-FZ, 2004년 6월 29일 N 58-FZ의 연방법에 따라 개정됨)
제6장. 내부사무기구. 조사 기관(2003년 6월 30일 N 86-FZ, 2010년 12월 28일 N 404-FZ 연방법에 따라 개정됨)

섹션 IV. 세금, 수수료, 보험료 납부 의무 이행에 관한 일반 규칙(2016년 7월 3일 연방법 No. 243-FZ에 의해 개정됨)

제7장 과세의 목적
제8장. 세금, 수수료, 보험료 납부 의무 이행(2016년 7월 3일자 연방법 N 243-FZ에 따라 개정됨)
제10장. 세금, 수수료, 보험료 납부 요건(2016년 7월 3일자 연방법 N 243-FZ에 따라 개정됨)
제11장. 세금, 수수료, 보험료 납부 의무 이행을 보장하는 방법(2016년 7월 3일 연방법 No. 243-FZ에 의해 개정됨)
제 12 장 초과 납부 또는 초과 징수 금액의 신용 및 환불

섹션 V. 세금 신고 및 세금 관리(1999년 7월 9일자 연방법 No. 154-FZ에 의해 개정됨)

제13장. 세금 신고(1999년 7월 9일자 연방법 N 154-FZ에 따라 개정됨)
제14장 세금 통제

14.1장. 상호 의존적인 사람. 다른 조직의 한 조직 또는 조직의 개인의 지분을 결정하는 절차
14.2장. 가격 및 과세에 관한 일반 조항. 특수관계인 간의 거래조건과 상호의존자가 아닌 개인간의 거래조건을 비교하는 데 사용되는 정보
14.3장. 당사자가 특수관계인인 거래에서 과세 목적 소득(이익, 수익)을 결정하는 데 사용되는 방법
14.4장. 통제된 거래. 세금 통제 목적을 위한 서류 준비 및 제시. 통제된 거래에 대한 통지
14.4-1장. 국제 기업 그룹에 관한 문서 제시(2017년 11월 27일 연방법 No. 340-FZ에 의해 도입)
14.5장. 특수관계인 간의 거래와 관련된 세금 통제
14.6장. 세금 목적을 위한 가격 계약

섹션 V.2. 세금 모니터링 형태의 세금 통제(2014년 11월 4일자 연방법 N 348-FZ에 의해 도입됨)

14.7장. 세금 모니터링. 정보 상호 작용에 대한 규정
14.8장. 세금 모니터링 수행 절차. 세무 당국의 동기 있는 의견

섹션 VI. 조세범죄와 그 약속에 대한 책임

제15장. 조세범죄 책임에 관한 일반 조항
제16장 조세범죄의 유형과 그 행위에 대한 책임
제17장. 세금 통제와 관련된 비용
제 18 장. 세금 및 수수료에 관한 법률이 규정하는 은행의 의무 위반 유형과 그 완료에 대한 책임

섹션 VII. 세무 당국의 행위 및 해당 공무원의 행위 또는 무활동에 대한 항소

제19장. 세무 당국의 행위와 해당 공무원의 행위 또는 무위위에 대한 항소 절차
제 20 장. 불만 사항의 고려 및 결정

섹션 VII.1. 조세 문제 및 조세 문제의 상호 행정 지원에 관한 러시아 연방의 국제 조약 이행(2017년 11월 27일 연방법 N 340-FZ에 의해 도입)

20.1장. 금융 정보의 자동 교환
20.2장. 러시아 연방의 국제 조약에 따른 국가 보고서의 국제 자동 교환(2017년 11월 27일 연방법 N 340-FZ에 의해 도입)

두 번째 부분

섹션 VIII. 연방세
- 제21장 부가가치세
- 제22장 소비세
- 제23장 개인소득세
- 제24장. 통일된 사회세(제234~245조) 2010년 1월 1일에 효력이 상실되었습니다. - 2009년 7월 24일자 연방법 N 213-FZ.
- 25장. 조직의 소득세(2001년 8월 6일자 연방법 N 110-FZ에 의해 도입됨)
- 25.1장. 야생동물 개체 사용 및 수생 생물 자원 개체 사용에 대한 수수료(2003년 11월 11일 연방법 N 148-FZ에 의해 도입)
- 25.2장. 수도세(2004년 7월 28일자 연방법 N 83-FZ에 의해 도입됨)
- 25.3장. 주정부 의무(2004년 11월 2일자 연방법 N 127-FZ에 의해 도입됨)
- 25.4장. 탄화수소 원료 생산으로 인한 추가 소득에 대한 세금(2018년 7월 19일자 연방법 N 199-FZ에 의해 도입됨)
- 26장. 광물 추출에 대한 세금(2001년 8월 8일 연방법 N 126-FZ에 의해 도입됨)
섹션 VIII.1. 특별 조세 제도(2001년 12월 29일자 연방법 N 187-FZ에 의해 도입됨)
- 26.1장. 농업 생산자를 위한 세금 제도(균일 농업세)(2003년 11월 11일자 연방법 No. 147-FZ에 의해 개정됨)
- 26.2장. 단순화된 세금 시스템(2002년 7월 24일 연방법 N 104-FZ에 의해 도입됨)
- 26.3장. 특정 활동 유형에 대한 내재 소득에 대한 단일 세금 형태의 세금 시스템(2002년 7월 24일 연방법 No. 104-FZ에 의해 도입됨)
- 26.4장. 생산 공유 계약 이행 시 세금 시스템(2003년 6월 6일자 연방법 No. 65-FZ에 의해 도입됨)
- 26.5장. 특허세 시스템(2012년 6월 25일자 연방법 N 94-FZ에 의해 도입됨)
섹션 IX. 지역 세금 및 수수료(2001년 11월 27일 연방법 N 148-FZ에 의해 도입)
- 제27장. 판매세(347~355조) 상실된 힘. - 2001년 11월 27일자 연방법 N 148-FZ.
- 제28장. 운송세(2002년 7월 24일 연방법 N 110-FZ에 의해 도입됨)
- 29장. 게임 사업에 대한 세금(2002년 12월 27일 연방법 N 182-FZ에 의해 도입됨)
- 30장. 조직의 재산세(2003년 11월 11일 연방법 N 139-FZ에 의해 도입)
섹션 X. 지방세 및 수수료(2014년 11월 29일 연방법 N 382-FZ에 의해 개정됨)(2004년 11월 29일 연방법 N 141-FZ에 의해 도입됨)
- 제31장. 토지세
- 32장. 개인 재산세(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 의해 도입됨)
- 33장. 무역 수수료(2014년 11월 29일자 연방법 N 382-FZ에 의해 도입됨)
섹션 XI. 러시아 연방의 보험료(2016년 7월 3일자 연방법 N 243-FZ에 의해 도입됨)
- 34장. 보험료(2016년 7월 3일자 연방법 N 243-FZ에 의해 도입됨)

러시아 연방 조세법 제 218조. 표준 세금 공제

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1. 다음에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 제210조 3항 본 규정에 따라 납세자는 다음과 같은 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ에 따라 개정됨)

1) 매월 3000 루블 세금 기간 다음 범주의 납세자에게 적용됩니다.

체르노빌 원자력발전소 출입금지구역 내에서 재해 결과의 청산에 참여하거나 그 시설에서 운영 또는 기타 업무에 종사하는 사람 중 체르노빌 원자력발전소 재해로 인해 장애를 입은 사람 체르노빌 원자력 발전소(일시적으로 파견되거나 업무상 파견된 사람 포함), 군인 및 병역 책임이 있는 사람은 특별 훈련을 소집하고 체르노빌 원자력 발전소의 재난 결과 청산과 관련된 업무에 참여합니다. 이들 사람의 위치와 그들이 수행하는 업무, 내무 기관의 지휘자, 계급, 파일, 제외 구역에서 복무한(현재 복무 중인) 주 소방국, 제외 구역에서 대피한 사람의 위치에 관계없이 체르노빌 원자력 발전소 구역에 정착하여 정착 구역에서 이주한 사람 또는 자발적으로 이 구역을 떠난 사람, 그 이후 시간에 관계없이 체르노빌 원자력 발전소 재해로 피해를 입은 사람들의 생명을 구하기 위해 골수를 기증한 사람 이와 관련하여 골수 이식 실시일과 이들에게 장애가 발생한 시간,

군인, 군 복무를 마친 시민 및 군 복무 의무자는 이 기간 동안 체르노빌 원자력 발전소 재난의 결과 청산과 관련된 작업을 수행하기 위해 특별 훈련을 소집하고 참여했습니다. - 위치 이동 및 수행 작업에 관계없이 민간 항공의 이륙 및 리프팅, 엔지니어링 및 기술 인력

1986년부터 1987년까지 체르노빌 원자력 발전소의 출입 금지 구역에서 복무한 군 복무에서 해고된 시민을 포함하여 내무 기관, 국가 소방국의 지휘자 및 일반 직원;

(2000년 12월 29일 N 166-FZ 연방법, 2002년 7월 25일 N 116-FZ에 의해 개정됨)

1988년부터 1990년까지 군사 훈련을 소집하고 대피소 시설 작업에 참여한 군인, 군 복무를 마친 시민 및 군 복무 의무자;

(2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ에 따라 개정됨)

1957년 마야크 생산조합 사고 및 방사성폐기물을 테카강으로 방류한 사건으로 인해 장애인이 되거나 방사선질환 및 기타 질병을 받거나 앓은 자(일시적으로 파견되거나 사업상 파견된 자 포함) ) 1957년부터 1958년까지 Mayak 생산 협회에서 1957년 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여했으며 1949년부터 1956년까지 Techa 강을 따라 방사능 오염 지역의 보호 조치 및 재활 작업에 참여한 사람들, 1959~1961년에 수령한 사람(임시 파견 또는 파견 포함), 1957년 마야크 생산 협회에서 발생한 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여, 대피한 사람(재정착) 및 자발적으로 인구 밀집 지역을 떠난 사람 1957년 생산조합 '마야크'에서 발생한 사고와 대피 당시 자궁 내 발육 상태에 있던 어린이를 포함해 방사성 폐기물이 테카 강으로 방출된 결과 방사능 오염에 노출됐다. 1957년 방사능 오염 지역에서 대피한 군인, 민간군부대, 특수부대(이 경우 자발적으로 떠난 시민에는 1957년 9월 29일부터 12월까지 떠난 사람도 포함) 1958년 1957년 마야크 생산 협회 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 거주지와 1949년부터 1956년 사이에 방사능 오염에 노출된 인구 밀집 지역에서 떠난 사람들로부터 1958년 31일. 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출), 1957년 마야크 생산 협회 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 인구 밀집 지역에 거주하는 사람과 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출하는 경우, 1993년 5월 20일 유효 등가 방사선량은 1mSv(해당 지역의 자연 배경 방사선량에 추가)였으며, 1957년 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 거주지에서 자발적으로 새로운 거주지로 떠난 사람 Mayak 생산 협회와 Techa 강으로의 방사성 폐기물 방출, 1993년 5월 20일 현재 평균 연간 유효 등가 방사선량이 1mSv를 초과했습니다(해당 지역의 자연 배경 방사선 수준에 추가).

1963년 1월 31일 이전에 대기 중 핵무기 및 방사성 군사 물질 시험에 직접 관여한 사람, 그러한 무기를 사용하는 훈련,

비정상적인 방사선 상황 및 기타 핵무기 손상 요인이 있는 조건에서 핵무기의 지하 실험에 직접적으로 관여하는 사람

수상함과 잠수함 선박의 핵 시설 및 기타 군사 시설에서 발생한 방사선 사고 제거에 직접 관여하고 국방 분야에 권한을 부여받은 연방 집행 기관이 규정한 방식으로 등록한 사람

(2004년 6월 29일자 연방법 N 58-FZ에 따라 개정됨)

1961년 12월 31일 이전에 핵무기 조립 작업에 직접 관여한 사람(군인 포함),

지하 핵무기 실험에 직접 관여하고 방사성 물질 수집 및 처리 작업을 수행하고 보장하는 사람

위대한 애국 전쟁의 장애인;

2) 세금 기간 중 매월 500루블의 세금 공제가 다음 범주의 납세자에게 적용됩니다.

소련 영웅, 러시아 연방 영웅 및 3등급 영광 훈장을 받은 사람

위대한 애국 전쟁 참가자, 군대, 본부 및 군대의 일부였던 기관 및 전 당파에서 복무 한 군인 중에서 소련을 방어하기위한 군사 작전;

(2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ에 도입된 단락)

체류 기간에 관계없이 1941년 9월 8일부터 1944년 1월 27일까지의 위대한 애국 전쟁 중 포위 공격 중에 레닌그라드에 있었던 사람,

미성년자를 포함하여 제2차 세계 대전 중 나치 독일과 그 동맹국에 의해 만들어진 강제 수용소, 게토 및 기타 강제 구금 장소의 전 수감자;

어린 시절부터 장애인 및 그룹 I 및 II의 장애인;

사람들의 생명을 구하기 위해 골수를 기증한 사람;

근로자 및 직원, 전직 군인 및 퇴직자, 내무 기관의 지휘 및 평사원, 국가 소방청, 관련 직업병을 앓은 형벌 시스템 기관 및 기관의 직원 체르노빌 원자력 발전소의 출입 금지 구역에서 작업하는 동안 방사선에 노출되었습니다.

(2002년 7월 25일자 연방법 No. 116-FZ에 따라 개정됨)

1957년부터 1958년까지 (임시 파견 또는 파견 포함) 마야크 생산 협회에서 1957년 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여한 사람과 방사능으로 오염된 지역의 보호 조치 및 재활 작업에 고용된 사람 1949년부터 1956년까지 테카 강을 따라;

아프가니스탄 공화국 및 적대 행위가 발생한 기타 국가에서 국제 임무를 수행하는 군 복무 또는 군사 훈련 소집 시민, 적대 행위에 러시아 연방 국가 당국의 결정에 따라 참여한 시민 러시아 연방 영토에서;

(2006년 7월 18일자 연방법 N 119-FZ에 따라 개정됨)

4) 자녀를 부양하는 부모, 부모의 배우자, 양부모에게 해당 과세 기간의 매월 세금 공제액이 다음 금액으로 적용됩니다.

12,000 루블 - 18세 미만의 아동이 장애아인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만의 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II;

해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 후견인, 수탁자, 양부모, 자녀를 부양하는 양부모의 배우자에게 다음 금액으로 적용됩니다.

1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;

1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우;

3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우;

6,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II.

부모(양부모) 중 일방의 세액공제 거부 신청에 따라 선택한 부모(양부모) 중 한 명에게 세액공제를 2배로 제공할 수 있습니다.

세금 공제는 발생 기준에 따라 계산된 납세자의 소득(러시아 연방 세법 거주자인 개인이 배당금 형태로 받은 조직 활동에 대한 지분 참여로 인한 소득 제외)이 발생한 달까지 유효합니다. 과세 기간이 시작된 시점부터 (세율이 제공되고 설치됨) 제224조 1항 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인이 350,000 루블을 초과했습니다.

특정 소득이 350,000 루블을 초과한 달부터 이 하위 조항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

과세표준은 자녀(자녀)가 태어난 달, 입양이 발생한 달, 후견인(신탁)이 설정된 달, 양도에 관한 계약이 발효된 달부터 감액됩니다. 해당 연도 말까지 가정에서 양육될 자녀(자녀)가 에 명시된 연령에 도달한 경우 단락 11 본 호의 규정에 해당하는 경우, 또는 가정에서 양육할 자녀(자녀)의 양도에 관한 합의가 만료되거나 조기 종료된 경우, 또는 자녀(자녀)가 사망한 경우. 학습 기간 동안 규정된 방식으로 발행된 학업 휴가를 포함하여 교육 활동에 종사하는 조직에서 자녀(아동)의 학습 기간에 대해 세금 공제가 제공됩니다.

(2017년 11월 27일자 연방법 N 346-FZ에 따라 개정됨)

(이 조항의 연방법에 의해 개정된 제4항은 납세자가 세금 공제를 받은 다른 직장에서 과세 기간 시작부터 받은 소득을 고려하여 이 직장에 제공됩니다. 수령한 소득 금액은 다음에 따라 세무 당국 대리인이 발행한 납세자가 수령한 소득 증명서에 의해 확인됩니다. 제230조 3항 이 강령의.

(2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ에 의해 도입된 단락, 2011년 11월 21일자 연방법 N 330-FZ에 의해 개정됨)

4. 과세 기간 동안 표준 세금 공제가 납세자에게 제공되지 않았거나 이 조항에 규정된 것보다 적은 금액으로 제공된 경우, 과세 기간 말에 세금 신고서 및 그러한 공제를 받을 권리가 있는 경우, 세무 당국은 본 조에 규정된 금액의 표준 세금 공제 제공을 고려하여 과세 기준을 다시 계산합니다.

(2009년 12월 27일자 연방법 N 368-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ에 따라 개정됨)

이혼한 배우자가 함께 살지 않고도 자녀 세금 공제를 받을 수 있나요?

2016년 러시아 연방 조세법 제218조는 부모에게 첫 번째, 두 번째 및 그 이후의 자녀에 대해 표준 세금 공제를 받을 수 있는 권리를 부여합니다. 공제 금액은 법으로 규정되어 있으며 모든 부모에게 동일합니다. 세 번째 자녀가 태어나면 공제액이 두 배 이상 증가합니다 (첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우-1,400 루블, 세 번째 및 이후 자녀의 경우-3,000 루블). 공제를 통해 과세 대상 소득 금액이 줄어들어 더 많은 급여를 받을 수 있습니다. 공제는 자녀가 있는 시민의 상황을 더욱 유리하게 만드는 세금 혜택입니다. 2016년 러시아 연방 세법 218조에는 이혼한 부모와 공제 권리에 대한 명확한 정보가 포함되어 있지 않습니다. 단락에서 이 조항의 1항 4항에는 세금을 줄일 수 있는 기회가 있는 다음 사람이 나열되어 있습니다.

부모의;
부모의 배우자;
양부모(보호자, 수탁자);
양부모와 그의 배우자.

동일한 규범에 포함된 중요한 설명은 자녀를 재정적으로 부양하는 부모 또는 배우자만이 공제를 사용할 권리가 있음을 명시하고 있습니다. 따라서 자녀가 부모 중 한 사람과만 살고 있고 두 번째 이혼한 배우자가 그의 생활에 어떤 식으로든 참여하지 않고 자녀 양육비를 지불하지 않는 상황은 이러한 맥락에서 고려되지 않습니다. 그러한 부모는 정의상 자녀를 부양하지 않기 때문에 세금 공제를 청구할 권리가 없습니다. 이는 러시아 연방 세법 제 218 조에 포함된 규범의 내용에 해당되지 않습니다. 그러나 자녀와 함께 살지 않는 이혼 배우자가 위자료를 지불하여 재정적으로 자녀에게 제공하는 경우 교육부의 논리적 입장 재정국과 대다수의 판사는 이 배우자가 부모와 마찬가지로 공제 혜택을 받을 권리가 있다고 판단합니다. 그래서 부양하는 자녀가 있는 납세자는 공제를 받을 권리가 있다는 견해가 지배적입니다. 따라서, 예를 들어 두 번째 결혼에 참여하고 있지만 첫 번째 결혼에서 자녀에게 위자료를 양도하는 배우자는 해당 자녀에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 재무부는 그러한 부모가 자녀의 출생 증명서 사본, 부양비 송금 확인 서류, 자녀 부양 지원을 확인하는 전 배우자의 진술서를 제출함으로써 혜택에 대한 자신의 권리를 확인할 수 있다고 설명합니다. 그러나 두 번째로 보기 드문 입장이 있는데, 이는 2009년 모스크바 연방 국세청이 보낸 서한에 포함되어 있습니다. 그런 다음 세무 서비스에서는 2009년에 결혼한 부모에게 제공되는 공제 총액이 2,000루블이라면 자녀의 부모와 배우자는 이 공제액을 각각 1,000루블씩 사용할 권리가 있다고 지적했습니다. 각각에 대해 (오늘은 각각 1,400 루블, 총 2,800 루블입니다). 국세청에 따르면 이 경우 이혼한 배우자는 위자료를 지급하고 자녀를 경제적으로 부양하더라도 공제 혜택을 받을 수 없다. 두 번째 입장은 하나의 설명 문서에만 포함되어 있으므로 고려 중인 질문에 답할 때 대다수 변호사와 판사의 의견을 활용하는 것이 좋습니다. 자녀 양육비를 지불하는 이혼한 배우자는 일반적으로 표준 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 이 권리는 2016년 러시아 연방 조세법 제218조에 따라 그에게 부여됩니다.

자녀가 배우자 중 첫 번째이고, 두 번째 자녀가 세 번째인 경우 공제는 어떻게 계산됩니까?

2016년 러시아 연방 세법 제218조는 부모에 대한 세금 공제 금액을 다음과 같이 결정합니다. 첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우 각각 1,400루블, 세 번째 및 이후 자녀의 경우 각각 3,000루블입니다. 한 배우자의 경우 자녀가 첫 번째이고 두 번째의 경우 세 번째, 네 번째 등이라면 어떨까요? 3,000 루블의 세금 혜택이 두 부모 모두에게 적용됩니까? 이 주제에 대한 사법 관행은 아직 없지만 전문가 의견은 여전히 분분합니다. 재무부는 이러한 상황에서 이 자녀가 첫 번째인 부모가 3,000 루블의 공제를 받을 권리가 있다는 점을 고려하여 공식 의견을 표명했습니다. 표준공제를 적용할 때에는 이전 결혼 배우자의 자녀를 포함하여 총 자녀 수를 고려합니다. 더욱이, 첫째와 둘째 자녀가 성인이 되어도 더 많은 공제액을 받을 권리가 상실되지 않습니다. 자녀가 사망한 경우에도 공제받을 권리는 상실되지 않습니다. 그러나 일부 저자와 전문가는 법을 다르게 해석합니다. 문자 그대로 자녀가 첫 번째인 부모는 1,400 루블의 공제만 기대할 수 있다고 믿습니다. 이 경우 세 번째 자녀를 둔 부모는 3,000루블을 공제받을 권리가 있습니다. 논란의 여지가 있는 상황에서 사법 실무가 어떻게 전개될지는 판사의 의견과 법률 해석에 따라 달라집니다. 조세법의 오해나 누락은 납세자에게 유리하게 해석되어야 하므로 재무부의 입장은 논리적이고 이해하기 쉽습니다. 따라서 이미 자녀가 있는 배우자와 결혼한 첫째 자녀의 부모가 더 큰 세금 혜택을 누릴 수 있다는 생각은 상당히 타당해 보입니다.

질문: Art의 3항에 따르면. 러시아 연방 세법 218에 따라, 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제는 서면 신청서와 다음 사항을 확인하는 서류를 바탕으로 납세자의 선택에 따라 소득 지급원인 세무 대리인 중 한 명이 납세자에게 제공합니다. 그러한 세금 공제를 받을 권리. 납세자의 신청이 없는 경우 고용주는 표준 개인 소득세 공제를 제공할 권리가 있습니까? (전문가 자문, 러시아 재무부, 2008)

질문: Art의 3항에 따르면. 러시아 연방 세법 218에 따라, 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제는 서면 신청서와 다음 사항을 확인하는 서류를 바탕으로 납세자의 선택에 따라 소득 지급원인 세무 대리인 중 한 명이 납세자에게 제공합니다. 그러한 세금 공제를 받을 권리. 납세자의 신청이 없는 경우 고용주는 표준 개인 소득세 공제를 제공할 권리가 있습니까?
답변: 해당 단락에 규정된 표준 세금 공제. 1 - 4 페이지 1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 218은 다양한 근거로 제공됩니다.
특히 특정 범주의 납세자에게는 해당 단락에 규정된 표준 세금 공제가 제공됩니다. 1 및 2 단락 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드.
단락에 따르면. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세법 218에 따라 대부분의 납세자는 총 소득이 20,000 루블을 초과하지 않는 한 최대 한 달 동안 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.
Art 제 1 항의 하위 조항 4. 러시아 연방 조세법 218조는 납세자가 각 자녀에 대해 세금 공제를 받을 수 있는 권리를 규정하고 있습니다.
표준 세금 공제를 받을 권리를 확인하는 신청서와 서류를 제출할 책임은 조직의 직원에게 있습니다. 공제를 받을 권리와 그 규모는 세무 대리인에게 알려지지 않은 사실(예: 청산 참여)에 따라 달라지기 때문입니다. 체르노빌 원자력 발전소 재난의 결과, 장애, 어린이의 존재 및 연령 등).
중재법원도 이 의견에 동의한다.
2006년 7월 27일자 사건 번호 F04-4697/2006(24695-A46-27) 및 2006년 12월 5일자 번호 F04-7924/2006의 서부 시베리아 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 (28822-A46-27), 법원은 이러한 상황이 납세자가 신고하고 문서로 뒷받침되어야 함을 나타냅니다. 세무 대리인이 세금 공제를 고려하여 개인 소득세에 대한 직원의 과세 기준을 계산한다는 점, 표준 세금 공제에 대한 직원의 권리를 확인해야 할 의무 및 필요한 경우 이러한 문서를 저장하고 제출할 의무를 고려합니다. 세무 당국은 세무 대리인에게 있습니다.
N F04-1436/2006(21704-A46-7)의 경우 2006년 4월 20일 결의안에 포함된 서시베리아 연방 독점금지국에 따르면 서면 신청서 및 서류 없이 직원에게 표준 세금 공제 조항을 제공합니다. 그러한 공제를 받을 권리가 있음을 확인하면 Art에 규정된 납세 의무가 발생하게 됩니다. 123 러시아 연방 세금 코드.
법원은 단락의 조항을 토대로 이러한 결론을 내렸습니다. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금법 218에 따라 세무 대리인은 납세자에게 제공되는 표준 세금 공제를 문서화해야 합니다.
따라서 납세자가 공제를 신청하지 않는 경우 세무 대리인 조직은 해당 조항에 규정된 표준 세금 공제를 적용할 권리가 없습니다. 1, 2 및 4 단락 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드.
동시에, 단락에 제공된 표준 세금 공제 제공에 대한 직원의 신청이 없습니다. 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218은 직원 수가 많은 대규모 조직에서 흔히 누락되는 부분입니다.
조직은 직원의 진술 없이 그러한 공제를 제공할 의무가 없으며, 진술 없이 그러한 공제를 제공하면 과세 기준을 과소평가하는 책임이 발생할 수 있습니다.
T.N.튜니나
수석 전문가
시민소득과세부
그리고 단일 사회세
세무 부서
및 관세 정책
러시아 재무부
24.07.2008

러시아 연방 세법 제218조 1항 1.2항에 규정된 3,000 및 500 루블의 표준 세금 공제

2012년 1월 1일부터 400루블의 표준 세금 공제가 제공됩니다.

표준 세금 공제

제출 절차

표준세액공제는 개인소득세가 원천징수되지 않는 소득의 일부를 말합니다.

2011년 11월 21일 연방법 No. 330-FZ의 채택과 관련하여 2012년부터 표준 세금 공제 제공 절차가 크게 변경되었습니다. "러시아 연방 세법 제2부 개정에 관한 조항 러시아 연방 법률 15조 "러시아 연방 판사의 지위에 관한" "및 러시아 연방 입법 행위의 특정 조항 무효화"에는 다음이 포함됩니다.

RUB 3,000의 표준 세금 공제. 체르노빌 원자력 발전소 또는 마야크 생산 협회에서 사고로 고통받은 시민, 위대한 애국 전쟁의 장애인, 핵무기 실험에 참여한 사람 등에게 제공됩니다. 500 루블의 표준 세금 공제. 소련 영웅, 러시아 연방 영웅, 3등급 영광 훈장 수여자, 위대한 애국 전쟁 참가자, 어린 시절부터 장애인, 그룹 I 및 II의 장애인, 군인의 부모 및 배우자에게 제공됩니다. 소련, 러시아 연방 등을 방어하기 위해 사망했습니다. 납세자가 나열된 표준 세금 공제를 모두 받을 자격이 있는 경우 최대 금액을 부여받습니다.

자녀에 대한 표준 세금 공제 적용 절차는 러시아 연방 세법 제218조 1항 4항에 규정되어 있습니다. 특정 공제액은 자녀를 부양하는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 위탁부모, 위탁부모의 배우자에게 다음 금액으로 적용됩니다(2012년 1월 1일부터).

1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;
1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우;
3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우;
3,000 루블 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II.

18세 미만의 각 자녀뿐만 아니라 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도에 대해서도 세금 공제가 이루어집니다.

자녀에 대한 세금 공제는 참가자 자신에 대한 표준 공제 조항(러시아 연방 세법 제218조 2항)과 관계없이 적용됩니다.

조직은 고용 계약을 체결한 직원에게 표준 세금 공제를 제공할 수 있습니다. 개인이 민사 계약에 따라 업무를 수행하는 경우 조직은 표준 공제를 통해 소득을 줄일 수 없습니다. 직원은 지난 1년간 소득세 신고서를 제출할 때 자신이 등록된 세무서에서 이러한 공제를 받을 수 있습니다.

표준 세금 공제는 과세되는 소득 금액을 13%만 줄여줍니다. 따라서 조직은 13%의 세율로 과세되는 소득과 기타 세율로 과세되는 소득을 별도로 기록해야 합니다.

직원이 여러 조직에서 일하는 경우 그 중 하나에서만 공제가 제공됩니다. 직원은 공제를 받을 조직을 독립적으로 결정합니다.

공제는 직원의 서면 신청서와 그에 대한 권리를 확인하는 서류를 기반으로 제공됩니다.

직원의 과세 소득은 매달 표준 세금 공제를 통해 감소됩니다. 표준 세금 공제는 다음 금액으로 제공될 수 있습니다.

직원의 소득이 제공된 세금 공제액보다 적으면 개인 소득세가 원천징수되지 않습니다.

예. Passiv LLC Ivanov A.N.의 직원 체르노빌 원자력 발전소 사고 청산에 참여했습니다. 따라서 그는 3,000 루블의 표준 세금 공제를받을 자격이 있습니다. 매월.

2013년 Ivanov의 월급은 4,800 루블이었습니다.

4800 문지름. - 3000 문지름. = 1800 문지름.

2003년에 Ivanov는 다음 금액의 세금 공제를 받을 수 있습니다.

3000 문지름. x 12개월 = 36,000 문지름.

500 루블 공제

예. JSC "Aktiv" Petrov S.S.의 직원 러시아 연방의 영웅이다. 따라서 그는 500 루블의 표준 세금 공제를받을 자격이 있습니다. 매월. 2003년 이바노프의 월급은 3,600루블이었다.

Ivanov의 월별 과세 소득은 다음과 같습니다.

3600 문지름. - 500 문지름. = 3100 문지름.

2003년에 Petrov는 다음 금액의 세금 공제를 받을 수 있습니다.

500 문지름. x 12개월 = 6000 문지름.

300 루블 공제

자녀가 있는 모든 직원에게는 1,400 루블의 세금 공제가 제공됩니다. 각 어린이마다 한 달에.

야코블레프에게는 4세와 8세의 자녀 2명이 있습니다. 결과적으로 그는 2,800 루블의 세금 공제를 받아야합니다. 각 어린이마다.

2003년 야코블레프의 월급은 6,000루블이었다.

Yakovlev가 받을 수 있는 세금 공제 총액은 다음과 같습니다.

400 문지름. + 300 문지름. x 2 = 1000 문지름.

2003년 4월 야코블레프의 수입은 20,000루블을 초과했습니다.

6000 문지름. x 4개월 = 24,000 문지름.

따라서 이번 달부터 직원의 소득은 1000 루블의 공제만큼 줄어들지 않습니다.

2003년 1월, 2월, 3월 야코블레프의 과세 소득은 다음과 같습니다.

6000 문지름. - 1000 문지름. = 5000 문지름.

2003년 4월부터 야코블레프의 과세 소득은 6,000루블이 됩니다.

러시아 연방 표준 세금 공제 조세법 제 218조. 자녀에 대한 표준세액공제

자녀에 대한 표준세액공제 제공의 개념과 조건

공제 부여 조건

표준세액공제 신청에 대한 의견

표준공제를 받는 특정 사례

부모가 이혼한 경우 두 번째 부모로부터 표준세액공제 및 필요한 서류 받기

자녀의 어머니, 아버지, 새 아내에게 표준 개인 소득세 공제를 동시에 제공할 수 있습니까?

부모와 새 배우자로부터 자녀 공제를 받으려면 어떤 서류를 준비해야 합니까?

부모 중 한 명에 대한 표준 이중 세금 공제

미혼모에 대한 이중공제 계산 예시

부모가 유일한 사람이 아닐 때

따라서 부모가 이혼한 경우 자녀와 함께 살고 있는 부모는 이중공제를 받을 수 없습니다.

성인자녀가 있는 경우 공제금액

첫째 자녀가 24세 이상인 경우 셋째 자녀에 대해 3,000루블을 공제해야 합니까?

세무서에서 공제 받기

러시아 연방 조세법 제 218조

→

2016년 1월 1일부터 1부의 하위 조항 4가 새로운 문구로 적용됩니다(2015년 11월 23일자 연방법 No. 317-FZ).

러시아 연방 조세법 제 218조. 표준 세금 공제

이혼한 배우자가 함께 살지 않고도 자녀 세금 공제를 받을 수 있나요?

자녀가 배우자 중 첫 번째이고, 두 번째 자녀가 세 번째인 경우 공제는 어떻게 계산됩니까?