როგორ გამოვთვალოთ მიწის გადასახადი 1-ში 8.3. განცხადებები მიწის გადასახადის გამოსათვლელად

ორგანიზაციები, რომლებსაც აქვთ მიწის ნაკვეთები, ვალდებულნი არიან წარუდგინონ საგადასახადო დეკლარაცია და საგადასახადო გამოთვლები მიწის გადასახადის წინასწარი გადახდისთვის ამ ნაკვეთების ადგილმდებარეობის საგადასახადო ორგანოებს. S.A. საუბრობს იმაზე, თუ როგორ უნდა მოამზადოს საგადასახადო ანგარიშები მიწის გადასახადისთვის 1C: Accounting 8 პროგრამის გამოყენებით. ხარიტონოვი, ეკონომიკის დოქტორი, რუსეთის ფედერაციის მთავრობასთან არსებული ფინანსური აკადემიის პროფესორი.

საგადასახადო ანგარიშგება მიწის გადასახადზე

შეგახსენებთ, რომ ორგანიზაცია, რომელსაც აქვს მიწის ნაკვეთები თავის ბალანსზე, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 31-ე თავის შესაბამისად „მიწის გადასახადი“, აღიარებულია მიწის გადასახადის გადამხდელად და თავად მიწის ნაკვეთები ექვემდებარება. მიწის გადასახადი.

როგორც მიწის გადასახადის გადამხდელი, ორგანიზაცია ვალდებულია:

• დამოუკიდებლად გამოთვალეთ გადასახადის ოდენობა და წინასწარი გადასახადის ოდენობა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 396-ე მუხლის შესაბამისად;
• გადაიხადოს გადასახადი და გადასახადის წინასწარი გადასახადები მიწის ნაკვეთების ადგილას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 397-ე მუხლით დადგენილი წესით და ვადებში;
• წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოს მიწის ნაკვეთების ადგილმდებარეობით: საგადასახადო პერიოდის ბოლოს (კალენდარული წელი) - საგადასახადო დეკლარაცია, ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს - საგადასახადო გამოთვლები წინასწარ გადასახადის გადასახადისთვის (სსკ 398-ე მუხლი). რუსეთის ფედერაცია).

2007 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით მიწის გადასახადის საანგარიშო პერიოდები იყო კალენდარული წლის პირველი კვარტალი, წლის პირველი ნახევარი და ცხრა თვე.

2007 წლის 24 ივლისის ფედერალურმა კანონმა No216-FZ შეცვალა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 393-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, რომლის მიხედვითაც, 2008 წლის 1 იანვრიდან მიწის გადასახადის საანგარიშო პერიოდები გახდა პირველი კვარტალი, მეორე კვარტალი. და კალენდარული წლის მესამე კვარტალი. მანამდე მიწის გადასახადისთვის წინასწარი გადასახადები დარიცხვის საფუძველზე ითვლებოდა კვარტლის, ნახევარი წლის და 9 თვის საანგარიშო პერიოდებისთვის.

ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს მიწის გადასახადის ანგარიშგება წარედგინება არაუგვიანეს ვადაგასული საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო დღისა. საგადასახადო პერიოდის ბოლოს მიწის გადასახადის ანგარიშგება წარედგინება არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 1 თებერვლისა. ამრიგად, 2008 წლის მესამე კვარტლის ბოლოს მიწის გადასახადის გადასახადის გადამხდელად აღიარებულმა ორგანიზაციამ არაუგვიანეს 2008 წლის 31 ოქტომბრისა უნდა წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოს მიწის გადასახადის წინასწარ გადახდის საგადასახადო გაანგარიშება.

მიწის ნაკვეთების საგადასახადო აღრიცხვა "1C: ბუღალტერია 8"

მიწის გადასახადის ანგარიშგების ფორმის სწორად შევსების მიზნით, საჭიროა შეისწავლოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 31-ე თავი და რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2005 წლის 19 მაისის No66n ბრძანება, რომელმაც დაამტკიცა გადასახადი. მიწის გადასახადის წინასწარ გადახდის და მისი შევსების წესის და საგადასახადო დეკლარაციის შედგენის გაანგარიშების ფორმა - რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2005 წლის 23 სექტემბრის ბრძანება No124n.

ამავდროულად, მიწის გადასახადისთვის საგადასახადო ფორმების შევსების ამოცანა შეიძლება მნიშვნელოვნად გამარტივდეს, ხოლო დაზოგოთ დრო, თუ ამ მიზნით იყენებთ 1C: Accounting 8 პროგრამის შესაბამის რეგულირებულ ანგარიშს. ანგარიში საშუალებას გაძლევთ თითქმის ავტომატურად მოამზადოთ საგადასახადო გაანგარიშება (საგადასახადო დეკლარაცია) მიწის ნაკვეთების საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემებზე დაყრდნობით.

მიწის ნაკვეთების საგადასახადო აღრიცხვა 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8 პროგრამაში მოიცავს რეგისტრაციას მიწის ნაკვეთების რეგისტრაციის შესახებ ინფორმაციის საინფორმაციო ბაზაში და მიწის ნაკვეთების რეგისტრაციის გაუქმება.

საინფორმაციო რეესტრი განკუთვნილია მიწის ნაკვეთების საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების შესანახად. (მენიუ OS -> მიწის ნაკვეთების რეგისტრაცია).

რეესტრი არის პერიოდული (რეესტრში ჩანაწერების სიხშირე არის დღის განმავლობაში) და აქვს დამოუკიდებელი ჩაწერის რეჟიმი. ეს უკანასკნელი ნიშნავს, რომ რეესტრში ჩანაწერები კეთდება „ხელით“ ამ ობიექტთან უშუალო მუშაობის რეჟიმში.

ჩვენ განვიხილავთ მიწის ნაკვეთების საგადასახადო აღრიცხვის პროცედურას და მიწის გადასახადის წინასწარ გადახდის საგადასახადო გამოთვლების შედგენას შემდეგი მაგალითის მონაცემების გამოყენებით.

მაგალითი

ორგანიზაცია „თეთრ აკაციას“ ბალანსზე ორი მიწის ნაკვეთი აქვს.
მიწის ნაკვეთი რეგისტრირებულია ორგანიზაციის ადგილას (მოსკოვი): მიწის კატეგორია 003003000050, საკადასტრო ნომერი 77:05:04:0521, საკადასტრო ღირებულება 300,000.00 რუბლი, მიწის გადასახადის განაკვეთი 1,5%, შეღავათები არ ვრცელდება, რეგისტრაციის თარიღი 17 დეკემბერს. , 2007 წ.
ფილიალის ადგილას (Lyubertsy, OKATO კოდი 45285600000) რეგისტრირებულია მიწის ნაკვეთი: მიწის კატეგორია 003003000050, საკადასტრო ნომერი 50:27:04:0521, საკადასტრო ღირებულება 400,000.00 რუბლი, 5 არ ვრცელდება მიწის საგადასახადო განაკვეთი 1. თარიღია 2007 წლის 17 დეკემბერი.

მიწის ნაკვეთის რეგისტრაციის შესახებ ინფორმაციის შეყვანა

საინფორმაციო რეესტრში მიწის ნაკვეთის საკუთრების უფლების რეგისტრაციის მოწმობის მიღებისას მიწის ნაკვეთების რეგისტრაციაჩანაწერი შეიტანება ფორმასთან ერთად .

უფრო მეტიც, ჩანაწერის სახით მითითებულია მიწის ნაკვეთის რეგისტრაცია:

სარგებლის ინფორმაციის შეყვანა

ზოგადად, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობამ შეიძლება უზრუნველყოს სარგებელი მიწის ნაკვეთებთან დაკავშირებით.

ინფორმაცია შეღავათების შესახებ მითითებულია ფორმაში საგადასახადო შეღავათები მიწის გადასახადისთვის, რომელიც იხსნება ატრიბუტის „მნიშვნელობაზე“ დაწკაპუნებით საგადასახადო შეღავათიფორმაში მიწის რეგისტრაცია.

ნაგულისხმევად, ვარაუდობენ, რომ საგადასახადო შეღავათები Არ მიესადაგება.

საგადასახადო შეღავათი შეიძლება ითვალისწინებდეს საგადასახადო ბაზის შემცირებას ან/და გადასახადის ოდენობის შემცირებას. თითოეული ტიპის სარგებელი დგინდება გადამრთველების შესაბამის პოზიციაზე დაყენებით და საჭიროების შემთხვევაში სარგებლის შესახებ დამატებითი ინფორმაციის შეყვანით.

საგადასახადო ბაზის შემცირების სახით სარგებელი დგინდება შემდეგნაირად:

შეღავათების კოდი შეირჩევა შემოთავაზებული შეღავათების სიიდან მიწის გადასახადის წინასწარ გადასახადის საგადასახადო გამოთვლების შევსების პროცედურის დანართი No2-ის შესაბამისად:

სარგებელი გადასახადის ოდენობის შემცირების სახით მითითებულია შემდეგნაირად:

მიწის ნაკვეთის შესახებ ინფორმაციის ცვლილების შემთხვევაში, რომელიც არ საჭიროებს ნაკვეთის რეგისტრაციის გაუქმებას და მის ხელახალი რეგისტრაციას (მაგალითად, თუ საგადასახადო პერიოდში ორგანიზაციამ შეიძინა ან დაკარგა საგადასახადო შეღავათების უფლება), დამატებითი ჩანაწერი ფორმა მიწის რეგისტრაცია.

ამავდროულად, რეკვიზიტებში Რეგისტრაციის თარიღიამ დოკუმენტში მითითებულია მიწის ნაკვეთის შესახებ ინფორმაციის ცვლილების თარიღი.

თუ ცვლილებები უმნიშვნელოა, უფრო მოსახერხებელია ახალი ჩანაწერის შექმნა არსებულის კოპირებით.

მიწის ნაკვეთის რეგისტრაციის გაუქმების შესახებ ინფორმაციის შეყვანა

როდესაც ორგანიზაცია ამა თუ იმ მიზეზით კარგავს მიწის ნაკვეთის სარგებლობის უფლებას, ჩანაწერი შეიტანება რეესტრში ფორმით. .

მაგალითი (გაგრძელება)

ფილიალის ადგილზე საგადასახადო ორგანოში რეგისტრირებული მიწის ნაკვეთი 50:27:04:0521 რეგისტრირებული იქნა 2008 წლის 12 აგვისტოს გაყიდვასთან დაკავშირებით.

ამ შემთხვევაში, ჩანაწერის ფორმაში რეგისტრაციის გაუქმებამითითებულია:

• რეკვიზიტებში რეგისტრაციიდან მოხსნის თარიღი- მიწის ნაკვეთზე უფლების დაკარგვის თარიღი;
• რეკვიზიტებში ორგანიზაცია- ორგანიზაცია, რომლის ბალანსზეც იყო მიწის ნაკვეთი;
• რეკვიზიტებში მთავარია- საგადასახადო რეგისტრაციიდან ამოღებული მიწის ნაკვეთი (ძირითადი საშუალებების დირექტორიაში შერჩევით);
• რეკვიზიტებში

თუ კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე ფლობს მიწის ნაკვეთს, ან აქვს მუდმივი სარგებლობის ან მემკვიდრეობის უფლება, ეს ნიშნავს, რომ წარმოიშობა მიწის გადასახადის გადახდის ვალდებულება. ის ასევე უნდა იყოს გადახდილი საზიარო საკუთრების შემთხვევაში. ამ საფასურის ოდენობას ადგენენ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტები.

ვინ იხდის და ვინ არა?

ჯერ უნდა განისაზღვროს რა არის დაბეგვრის ობიექტი. მიწის გადასახადისთვის - ეს არის ტერიტორია საგნის ტერიტორიაზე, სადაც ის დამონტაჟებულია.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 389-ე მუხლი განსაზღვრავს ნაკვეთების ტიპებს, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას. მაგალითად, ტყეები, წყლის ობიექტები, ისტორიული ადგილები, ნაკრძალები და ა.შ. გარდა ამისა, არსებობს მეწარმეებისა და ფირმების შეღავათიანი კატეგორიები, რომლებიც თავისუფლდებიან მიწის გადასახადის გადახდისგან. ისინი ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 395 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

რამდენი და როდის?

მიწის გადასახადის გამოსათვლელად საჭიროა მონაცემები ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულების შესახებ. იგი განისაზღვრება ან წლის დასაწყისში, ან ობიექტის რეგისტრაციის დროს. თუ საიტი მდებარეობს რამდენიმე სუბიექტის ტერიტორიაზე, მაშინ საკადასტრო ღირებულება განისაზღვრება თითოეულისთვის დადგენილ საზღვრებში.

საგადასახადო პერიოდი არის ერთი წელი. თუ ამ პერიოდში ადგილის ღირებულების ცვლილება შეინიშნება, გადასახადის გადამხდელი მაინც დათვლის საგადასახადო ბაზას 1 იანვრის მდგომარეობით შეფასების საფუძველზე. ეს მოთხოვნა არ ვრცელდება ღირებულების კორექტირებაზე საკადასტრო შეფასების და აღრიცხვის განმახორციელებელი ორგანოს შეცდომის შემთხვევაში.

საზიარო საკუთრების შემთხვევაში მიწის გადასახადის ოდენობა დგინდება საკუთრების წილის პროპორციულად. გადასახადის გადამხდელი თავად ითვლის გადასახადს საკადასტრო რეესტრიდან მიღებული ინფორმაციის გამოყენებით.

მიწის გადასახადის გადასახადის განაკვეთები განისაზღვრება ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. მაგრამ კანონმდებლობა არეგულირებს მაქსიმალურ ზომებს:

• 0,3% - სასოფლო-სამეურნეო დანიშნულების მიწის, მებაღეობის, მეცხოველეობის, საცხოვრებელი კორპუსების მშენებლობისთვის.
• 1.5 – ყველა სხვა კატეგორიის მიწისთვის.

გარკვეულ სიტუაციებში, გადასახადების გამოსათვლელად აუცილებელია კოეფიციენტების გამოყენება.

განცხადებები მიწის გადასახადის აღრიცხვაზე

მიწის გადასახადი აისახება ანგარიშებში საიტის გამოყენების მიხედვით. თუ მიწა განკუთვნილია წარმოებისთვის (სამუშაოს/მომსახურების შესრულებაზე), მაშინ მიწის გადასახადის ქვეანგარიშის 68 კრედიტი შეესაბამება 20 (და დამხმარე) ან 44 ანგარიშის დებეტს.

თუ მიწის ნაკვეთი იჯარით არის გაცემული შემოსავლის მისაღებად, ჩანაწერი კეთდება დებეტი 91.2 კრედიტი 68 „მიწის გადასახადი“.

ადგილზე ობიექტის აშენებისას გადასახადი გამოითვლება: დებეტი 08 კრედიტი 68 „მიწის გადასახადი“.

ბიუჯეტში გადასახადის გადასატანად გამოიყენეთ დებეტის 68 „მიწის გადასახადის“ კრედიტის განთავსება.

კომპანია მირამ მიწის ნაკვეთი 2014 წელს შეიძინა. 2015 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით, მისი საკადასტრო ღირებულება იყო 2,755,926 რუბლი. ამ საგანში გადასახადის განაკვეთი 1,5%-ია. თქვენ უნდა გამოთვალოთ წინასწარი გადახდები პირველი და მეორე კვარტლისთვის. პირველ კვარტალში საიტი გამოიყენებოდა კომპანიის მანქანების სადგომად. მეორე კვარტალში მიწა იჯარით გაიცა.

პირველი კვარტალი = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

მეორე კვარტალი = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	დოკუმენტის ბაზა
		პირველი კვარტლის მიწის გადასახადის წინასწარი გადახდა დარიცხულია	10334,72	ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა-გაანგარიშება

2017 წლის 30 სექტემბრის No286-FZ და 2017 წლის 27 ნოემბრის No335-FZ ფედერალურმა კანონებმა შეიტანეს მთელი რიგი ცვლილებები რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 30 თავში „ორგანიზაციული ქონების გადასახადი“ და თავი 31 „მიწის გადასახადი“. ფედერაცია (TC RF).

კორპორაციული ქონების გადასახადში ყველაზე მნიშვნელოვანი, ჩემი აზრით, არის 2013 წლის 1 იანვრიდან ძირითად საშუალებებად რეგისტრირებულ მოძრავ ქონებაზე გათავისუფლების გამოყენების წესის ცვლილება.

ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 381.1 2018 წლის 1 იანვრიდან, ხელოვნების 25-ე პუნქტში მითითებული საგადასახადო შეღავათები. ამ კოდექსის 381 გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ტერიტორიაზე, თუ მიღებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის შესაბამისი კანონი.

ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონი ხელოვნების 25-ე პუნქტში მითითებულ ქონებასთან დაკავშირებით. ამ კოდექსის 381-ე, რომლის გამოცემის დღიდან გასულია არაუმეტეს 3 წლისა, შეიძლება დაწესდეს დამატებითი საგადასახადო შეღავათები ასეთი ქონების დაბეგვრისაგან სრულ გათავისუფლებამდე.

ხელოვნების 3.3 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 380, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტების კანონმდებლობით განსაზღვრული საგადასახადო განაკვეთები ხელოვნების 25-ე პუნქტში მითითებულ ქონებასთან დაკავშირებით. ამ კოდექსის 381, არ თავისუფლდება დაბეგვრისგან მუხ. ამ კოდექსის 381.1 არ შეიძლება აღემატებოდეს 1.1%-ს 2018 წელს.

თუ საგადასახადო განაკვეთები არ არის განსაზღვრული რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობით, დაბეგვრა ხდება ამ მუხლით განსაზღვრული საგადასახადო განაკვეთებით.

მიწის გადასახადის კუთხით, საგადასახადო ბაზის დადგენის პროცედურა ოდნავ შეიცვალა. ახლა, ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 391, მიწის ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულების ცვლილება მიწის ნაკვეთის ნებადართული გამოყენების ტიპის ცვლილების გამო, მისი გადატანა მიწის ერთი კატეგორიიდან მეორეზე და (ან) ცვლილების გამო. მიწის ნაკვეთის ტერიტორიაზე საგადასახადო ბაზის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ინფორმაცია უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში შეტანის დღიდან, რომელიც საკადასტრო ღირებულების განსაზღვრის საფუძველია.

ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 396-მა შემოიღო ახალი პუნქტი - 7.1, რომლის თანახმად, თუ ზემოაღნიშნული ცვლილება მოხდა საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში, მაშინ გადასახადის თანხის გაანგარიშება (ავანსის გადასახადის ოდენობა) ქ. ასეთ მიწის ნაკვეთთან მიმართება ხორციელდება ამ მუხლის მე-7 პუნქტით დადგენილი კოეფიციენტის გათვალისწინებით.

მე-7 პუნქტი განსაზღვრავს საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში მიწის ნაკვეთზე საკუთრების წარმოშობის ან საკუთრების შეწყვეტის შემთხვევაში გადასახადის ოდენობის გამოთვლის წესს. თუ ხელახლა ჩამოვაყალიბებთ, გამოდის, რომ კოეფიციენტი განისაზღვრება, როგორც სრული თვეების შეფარდება, რომლებშიც მიწის ნაკვეთს აქვს კონკრეტული საკადასტრო ღირებულება საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში კალენდარული თვეების რაოდენობასთან. თუ მიწის ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულების ცვლილება მოხდა შესაბამისი თვის ჩათვლით მე-15 დღემდე, მაშინ ეს თვე ეხება ახალ საკადასტრო ღირებულებას, თუ მე-15 დღის შემდეგ, მაშინ ძველ საკადასტრო ღირებულებას.

ვნახოთ, რა ცვლილებები მოხდა 1C: Accounting 8 გამოცემა 3.0 პროგრამაში კანონმდებლობის ზემოთ ცვლილებებთან დაკავშირებით.

პირველ რიგში, მოდით შევხედოთ ქონების გადასახადს.

მაგალითად, ორგანიზაცია ფლობს სამ ძირითად აქტივს. ძირითადი საშუალებების „სტრუქტურა“ (ინვ. No8) ობიექტს წარმოადგენს უძრავი ქონება, ობიექტები „მანქანა“ (ინვ. No1) და „მაცივარი“ (ინვ. No2) არის მოძრავი ქონება, რომელიც რეგისტრირებულია ძირითად აქტივებად ქ. 2013 წლის 1 იანვარი ეს მოძრავი ქონება, ხელოვნების 25-ე პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 381, მიეკუთვნება სარგებელს და, ბუნებრივია, 2017 წელს მისი საშუალო წლიური ღირებულება არ შედიოდა ქონების გადასახადის საგადასახადო ბაზაში.

2017 წლის ქონების გადასახადის გაანგარიშების მოწმობა ნაჩვენებია ნახ. 1.

2018 წელს ეს შეღავათი იმოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტი მიიღებს შესაბამის კანონს. თუ ასეთი კანონი არ მიიღება, მაშინ გადასახადის გადახდა მოგიწევთ.

პროგრამაში ქონების გადასახადის განაკვეთი მითითებულია ქონების გადასახადის საინფორმაციო რეესტრის სახით, რომელიც შეგიძლიათ იხილოთ გადასახადების და ანგარიშების პარამეტრში ან დირექტორიების განყოფილებაში (პუნქტი ქონების გადასახადი → განაკვეთები და შეღავათები). დეველოპერებმა დაამატეს რამდენიმე საჭირო დამატებითი დეტალი ამ რეესტრში. პროგრამის 3.0.57 გამოშვების განახლებისას, ამ საინფორმაციო რეესტრში ავტომატურად იქმნება ახალი ჩანაწერი განაცხადის თარიღით 2018 წლის იანვრით.

აღნიშნულ საინფორმაციო რეესტრში ჩანაწერების სია ნაჩვენებია ნახ. 2.

2013 წლის 1 იანვარს რეგისტრირებულ მოძრავ ქონებაზე რეესტრის ფორმას დაემატა ცალკე საგადასახადო განაკვეთი. ნაგულისხმევად, კანონის შესაბამისად, ეს განაკვეთი განისაზღვრება 1,1%-ით. თუ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელმა სუბიექტმა, თავისი კანონმდებლობით, დააწესა შემცირებული გადასახადის განაკვეთი შესაბამის ქონებაზე, მაშინ უნდა შეიცვალოს ნაგულისხმევი განაკვეთი და მონიშნოს შესაბამისი ველი. თუ რუსეთის ფედერაციის სუბიექტმა თავისი კანონმდებლობით სრულად გაათავისუფლა ამ ტიპის ქონება დაბეგვრისაგან, მაშინ უნდა მონიშნოთ ველი 2013 წლის 1 იანვარს რეგისტრირებული მოძრავი ქონება გათავისუფლებულია გადასახადისგან.

ინფორმაციის რეესტრის ფორმა ნაჩვენებია ნახ. 3.

პროგრამაში ქონების გადასახადის (ავანსის გადახდა ქონების გადასახადის) გაანგარიშება და დარიცხვა ხორციელდება თვის ბოლოს ქონების გადასახადის გაანგარიშების რუტინული ოპერაციით. გადასახადების გადახდის წესი პროგრამაში მითითებულია საინფორმაციო რეესტრში გადასახადების ადგილობრივად გადახდის პროცედურა. ჩვენს მაგალითში ორგანიზაცია იხდის წინასწარ გადახდას. შევასრულოთ 2018 წლის პირველი კვარტლის შესაბამისი მარეგულირებელი ოპერაცია და გადავხედოთ გაანგარიშების მოწმობას.

2018 წლის პირველი კვარტლის ქონების გადასახადის გაანგარიშების მოწმობა ნაჩვენებია ნახ. 4.

როგორც გაანგარიშების მოწმობიდან ვხედავთ, 2013 წლის 1 იანვარს რეგისტრირებული მოძრავი ქონების საშუალო წლიური ღირებულება შედის საგადასახადო ბაზაში, ხოლო წინასწარი გადახდები გამოითვლება 1,1% განაკვეთით.

როგორც უკვე ვთქვით, მარეგულირებელი ოპერაცია არა მხოლოდ ითვლის გადასახადის ოდენობას, არამედ ერიცხება გადასახადისთვის. ქონების გადასახადის ხარჯების აღრიცხვის ანგარიში დგინდება საინფორმაციო რეესტრში საგადასახადო ხარჯების აღრიცხვის მეთოდები. ქონების გადასახადის გადახდა ხდება ორგანიზაციის მიერ საკანონმდებლო მოთხოვნებთან შესაბამისობასთან დაკავშირებით, რაც მისი ნორმალური საქმიანობის ერთ-ერთი პირობაა. შესაბამისად, ქონების გადასახადის გადახდის ღირებულება ეხება მთლიანად ორგანიზაციის ყველა საქმიანობას. ამიტომ, ჩვენი ორგანიზაცია იყენებს ანგარიშს 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“.

რუტინული ოპერაციის სააღრიცხვო ჩანაწერი წარმოდგენილია ნახ. 5.

ჩვენ გამოვქმნით რეგულირებულ ანგარიშს ქონების გადასახადის ავანსების შესახებ 2018 წლის პირველი კვარტლისათვის. საანგარიშო პერიოდის ქონების საშუალო ღირებულების გამოთვლის მონაცემები, უძრავი და მოძრავი ქონების საშუალო ღირებულება და წინასწარი გადახდის ოდენობა აღრიცხვაზე მიღებულია 1 იანვრიდან. , 2013 წელი, აისახება დეკლარაციაში ცალკეულ გვერდებზე მე-2 ნაწილში.

ქონების გადასახადისთვის წინასწარი გადახდების გაანგარიშების ფრაგმენტები ნაჩვენებია ნახ. 6.

განვიხილოთ მიწის გადასახადთან დაკავშირებული პროგრამის ალგორითმის ცვლილებები.

მაგალითად, ორგანიზაცია ფლობს მიწის ნაკვეთს. მიწის ნაკვეთი დარეგისტრირდა უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში 2017 წლის ოქტომბრის დასაწყისში, ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულება შეადგენს 10 000 000 რუბლს. ორგანიზაცია არ სარგებლობს საგადასახადო შეღავათებით.

მიწის ნაკვეთების რეგისტრაციის ფაქტების ასახვის მიზნით, მიწის გადასახადის ოდენობის ავტომატურად გამოთვლა და მიწის გადასახადის დეკლარაციის ავტომატურად შევსების მიზნით, პროგრამა იყენებს საინფორმაციო რეესტრს მიწის ნაკვეთების რეგისტრაციას.
მიწის ნაკვეთის პირველადი რეგისტრაციით რეესტრის ჩანაწერი წარმოდგენილია ნახ. 7.

2018 წელს მიწის ნაკვეთის ფართობი შეიცვალა ზემოთ. ამის შესახებ ინფორმაცია უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში შევიდა 2018 წლის 14 მაისს, ნაკვეთის ახალი საკადასტრო ღირებულება შეადგენს 12 000 000 რუბლს.

პროგრამაში ამ მოვლენის ასახვისთვის საჭიროა ინფორმაციის რეესტრში ახალი ჩანაწერის დამატება ტიპის რეგისტრაცია. მიწის ნაკვეთების აღრიცხვა ინფორმაციის შეტანის თარიღისთვის და მიეთითება ნაკვეთის ახალი საკადასტრო ღირებულება.

ახალი ინფორმაციის რეესტრის ჩანაწერი ნაჩვენებია ნახ. 8.

პროგრამაში მიწის გადასახადის გაანგარიშება და დარიცხვა ხორციელდება რუტინული ოპერაციით მიწის გადასახადის გაანგარიშება თვის ბოლოს. გადასახადების გადახდის წესი პროგრამაში მითითებულია საინფორმაციო რეესტრში გადასახადების ადგილობრივად გადახდის პროცედურა. ორგანიზაცია მიწის გადასახადისთვის წინასწარ არ იხდის. შესაბამისად, 2018 წლის დეკემბერში შევასრულებთ წლის შესაბამის მარეგულირებელ ოპერაციას და გადავხედავთ გაანგარიშების მოწმობას.

2018 წლის მიწის გადასახადის საცნობარო გაანგარიშება ნაჩვენებია ნახ. 9.

ამ ვითარებაში მიწის ნაკვეთის გაანგარიშების მოწმობაში წარმოიქმნება ორი ხაზი. პირველი სტრიქონი არის გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად საგადასახადო პერიოდის იმ ნაწილისთვის, როდესაც ნაკვეთს ჰქონდა ძველი საკადასტრო ღირებულება, ხოლო მეორე ხაზი არის გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელი საგადასახადო პერიოდის ახალი საკადასტრო ღირებულებით. ამასთან, ვინაიდან მიწის ნაკვეთის ფართობის გაზრდის შესახებ ინფორმაცია უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში შევიდა თვის 15-ე დღემდე (2018 წლის 14 მაისის ჩათვლით), ძველი საკადასტრო ღირებულების პერიოდში, ქ. პროგრამით განისაზღვრა სარგებლობის 4 სრული თვე, ხოლო ახალი საკადასტრო ღირებულების პერიოდში - 8 თვე. საგადასახადო პერიოდში ნაკვეთის საკუთრების თვეების რაოდენობაა 12 თვე. აქედან გამომდინარე, გადასახადის გამოთვლა ძველი და ახალი საკადასტრო ფასეულობების საფუძველზე, ხელოვნების 7.1 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 396, განისაზღვრა კოეფიციენტები 4/12 და 8/12 და გამოითვალა გადასახადის შესაბამისი თანხა.

რუტინული ოპერაცია მიწის გადასახადის გაანგარიშება არა მხოლოდ ითვლის მიწის გადასახადის ოდენობას, არამედ იხდის მას გადახდისთვის. მიწის გადასახადის, ასევე ქონების გადასახადის ხარჯების ანგარიში დგინდება საინფორმაციო რეესტრში საგადასახადო ხარჯების აღრიცხვის მეთოდები. მიწის გადასახადის ხარჯების აღრიცხვის პროცედურა დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა მიზნებისთვის იყენებს ორგანიზაცია მიწას. თუ საიტი გამოიყენება პროდუქციის, საქონლის წარმოებასა და გაყიდვასთან დაკავშირებული საქმიანობის განსახორციელებლად, სამუშაოს შესრულებასთან, მომსახურების მიწოდებასთან, მაშინ მიწის გადასახადის გადახდის ხარჯები აღიარებულია როგორც ხარჯები ჩვეულებრივი საქმიანობისთვის. თუ ნაკვეთი გამოიყენება საქმიანობის განსახორციელებლად, რომლის შემოსავალი აღიარებულია, როგორც სხვა შემოსავალი, მაშინ ასეთ ნაკვეთზე მიწის გადასახადის გადახდის ხარჯები უნდა იქნას აღიარებული სხვა ხარჯებად. ჩვენი ორგანიზაცია იყენებს ანგარიშს 91.02 „სხვა ხარჯები“.

დაგეგმილი ოპერაციის განთავსება ნაჩვენებია ნახ. 10.

როგორც ვხედავთ, დეველოპერებმა სწორად ასახეს საკანონმდებლო ცვლილებები, რომლებიც ჩვენ განვიხილეთ 1C: Accounting 8 გამოცემა 3.0 პროგრამის ოპერაციულ ალგორითმში, მოამზადეს იგი სამუშაოდ ახალ 2018 წელს.

Მოწონებული? გაუზიარე მეგობრებს

კონსულტაციები 1C პროგრამასთან მუშაობის შესახებ

სერვისი ღიაა სპეციალურად კლიენტებისთვის, რომლებიც მუშაობენ სხვადასხვა კონფიგურაციის 1C პროგრამით ან იმყოფებიან ინფორმაციისა და ტექნიკური მხარდაჭერის ქვეშ (ITS). დასვით თქვენი შეკითხვა და სიამოვნებით გიპასუხებთ! კონსულტაციის მიღების წინაპირობაა მოქმედი ITS Prof. ხელშეკრულების არსებობა. გამონაკლისი არის PP 1C-ის ძირითადი ვერსიები (ვერსია 8). მათთვის კონტრაქტი არ არის საჭირო.

რაზეც დავწერე წინა პუბლიკაციაში. მაშასადამე, მოკლედ აღვწერ ზოგიერთ პუნქტს და ზოგჯერ მივმართავ მასალას ტრანსპორტის გადასახადის შესახებ. შეგახსენებთ, რომ ეს სტატია გამოქვეყნებულია, როგორც პუბლიკაციების სერიის ნაწილი პროგრამული პროდუქტის 1C Enterprise Accounting 8 გამოცემა 3.0 თვის ბოლოს რეგულირებული დახურვის ოპერაციების შესახებ.

შეგახსენებთ, რომ საიტს უკვე აქვს არაერთი სტატია, რომელიც ეძღვნება 1C BUKH 3.0 პროგრამაში თვის დახურვის საკითხს:

ძირითადი საშუალებების აღრიცხვა 1C ACCOUNTING 3.0-ში მიწის გადასახადის გაანგარიშების მიზნით

მიწის ნაკვეთები, რომლებიც ექვემდებარება გადასახადს, ინახება როგორც ძირითადი საშუალებების ნაწილი 1C საბუღალტრო პროგრამაში. იმისათვის, რომ პროგრამამ გაიგოს, რომ ეს OS არის მიწის ნაკვეთი, მოცემულია რეესტრი "მიწის ნაკვეთების რეგისტრაცია". ეს რეესტრი ხელმისაწვდომია უშუალოდ დირექტორიაში ელემენტის „ძირითადი საშუალებების“ ფორმიდან. სურათი გვიჩვენებს ამ რეესტრში ჩანაწერის შექმნას ელემენტიდან სახელწოდებით „მიწა“ „ძირითადი საშუალებების“ დირექტორიაში.

ამ რეესტრში შესვლის ფორმას სამი ჩანართი აქვს. პირველ ჩანართზე "მიწა" უნდა მიუთითოთ ზოგადი სარეგისტრაციო ინფორმაცია:

• მიწის კატეგორიის კოდი - ღირებულება შეირჩევა რეგულირებული სიიდან, რომელიც შეესაბამება დანართ No5 „დეკლარაციის შევსების პროცედურას“;
• საკადასტრო ნომერი - სარეგისტრაციო დოკუმენტაციის შესაბამისად;
• საკადასტრო ღირებულება განისაზღვრება მიწის სახელმწიფო საკადასტრო ღირებულებით (წლიურად). ინფორმაცია ღირებულების შესახებ მოთხოვნის საფუძველზე მოცემულია უძრავი ქონების ფედერალური საკადასტრო სააგენტოს მიერ.

ასევე ამ ჩანართზე შეიძლება მიუთითოთ კიდევ ორი ​​პარამეტრი:

• არის საერთო საზიარო (საერთო) საკუთრებაში არსებული მიწის ნაკვეთი– შესაბამისი პარამეტრი გააქტიურებულია და საკუთრებაში წილი მიეთითება მარტივი წილადის სახით;
• ნაყიდია მიწა? საბინაო მშენებლობის პირობებზე– ამ გადამრთველის არჩევისას მითითებულია დიზაინის დაწყების თარიღი. ამ შემთხვევაში, გადასახადი განისაზღვრება მშენებლობის პერიოდის გათვალისწინებით:

o გამოიყენება კოეფიციენტი „2“ მიწის რეგისტრაციის დღიდან აშენებული ქონების რეგისტრაციამდე 3 წლის განმავლობაში;

o კოეფიციენტი „4“ გამოიყენება 3 წლიან პერიოდზე მეტი პერიოდისთვის.

ასეთი შემთხვევისთვის არის ცალკე გადამრთველი. და მესამე ვარიანტი, როდესაც მიწის ნაკვეთი ჩამოთვლილია სხვა საგადასახადო ორგანოში. ამ შემთხვევაში დაყენებულია შესაძლო გადამრთველებიდან მესამედი და იქმნება შესაბამისი დირექტორიას ელემენტი საგადასახადო ორგანოს შესახებ ინფორმაციით.

და მესამე ჩანართი არის "მიწის გადასახადი". პირველ რიგში, მასზე მითითებულია BCC (ბიუჯეტის კლასიფიკატორის კოდი). ეს დამოკიდებულია გადასახადის განაკვეთზე და შერჩეულია წინასწარ განსაზღვრული სიიდან. ასევე მითითებულია გადასახადის განაკვეთი. გადასახადის განაკვეთი დგინდება მუნიციპალიტეტის წარმომადგენლობითი ორგანოების აქტებით და არ შეიძლება აღემატებოდეს 0,3%-ს სასოფლო-სამეურნეო დანიშნულების მიწის, საცხოვრებლით დაკავებულ მიწაზე და პირადი შვილობილი ნაკვეთებისთვის. სხვა დანიშნულების მიწებთან მიმართებაში იგი არ შეიძლება აღემატებოდეს საკადასტრო ღირებულების 1,5%-ს.

ასევე ამ ჩანართზე შეგიძლიათ შეიყვანოთ ინფორმაცია მიწის გადასახადის შეღავათების შესახებ, სხვადასხვა ვარიაციით.

ყველა ჩანაწერის შენახვა შესაძლებელია. თუ ინფორმაცია იცვლება (მაგალითად, სარგებელი დაიკარგა), თქვენ უნდა შექმნათ სხვა ჩანაწერი ამ ძირითადი აქტივისთვის (შეგიძლიათ შექმნათ არსებულის კოპირებით), შეიყვანეთ ინფორმაცია და მიუთითეთ თარიღი, საიდანაც ეს ახალი ინფორმაცია მოქმედებს. ეს რეესტრი ასევე ინახავს ჩანაწერებს მიწის ნაკვეთის რეგისტრაციის გაუქმების შესახებ.

გადასახადების ასახვის დაყენება სააღრიცხვო პროგრამაში 1C BUKH 3.0

1C საბუღალტრო ვერსიის 3.0 კონფიგურაციაში არის რეესტრი "საგადასახადო ხარჯების ასახვის მეთოდები". ამ რეესტრში იქმნება ხარჯთაღრიცხვა, რომელიც ასევე ითვალისწინებს მიწის გადასახადს. რეესტრზე წვდომა ასევე შესაძლებელია "ძირითადი საშუალებების" დირექტორიაში ელემენტიდან. რეესტრი შეიცავს წინასწარ განსაზღვრულ ჩანაწერს, რომელიც მოქმედებს ყველა ძირითად აქტივზე, რომელზედაც ირიცხება მიწის გადასახადი. ამ შემთხვევაში, შეგიძლიათ შექმნათ პარამეტრი კონკრეტული ძირითადი აქტივისთვის შესაბამის ველში მითითებით.

მიწის გადასახადის გადახდის პროცედურის დაყენება 1C BUKH 3.0-ში

გადასახადების გადახდის წესი დადგენილია რეესტრში „ადგილობრივად გადასახადების გადახდის პროცედურა“. რეესტრზე წვდომა შესაძლებელია ძირითადი მენიუს განყოფილებაში "დირექტორიები" ბმულის ჯგუფში "გადასახადები". იქმნება რეესტრის ჩანაწერი, რომელშიც მითითებულია:

• თარიღი, საიდანაც ჩანაწერი ძალაშია;
• „გადასახადის სახეობა“ - ჩვენს შემთხვევაში „მიწის გადასახადი“;
• განისაზღვრება, თუ რომელი საგადასახადო ორგანოებისთვის მოქმედებს ეს პარამეტრი: ყველასთვის, რომელზედაც მიწის ნაკვეთებია რეგისტრირებული თუ კონკრეტულზე;
• გადასახადის გადახდის ვადა – ჩვეულებრივ არ საჭიროებს რედაქტირებას, პროგრამამ იცის გადასახადის გადახდის ვადები;
• ასევე არის ჩამრთველი, რომელიც განსაზღვრავს გადასახადის წინასწარ გადახდას თუ არა. ჩვენ თვითონ უნდა დავაინსტალიროთ, თუ ავანსის გადახდა ხდება.

„მიწის გადასახადის დაანგარიშება“ თვის დახურვის ოპერაცია: წინასწარი გადახდები

ჩვენს შემთხვევაში მიწის ნაკვეთი 24 აგვისტოს დარეგისტრირდა, ამიტომ პირველი გაანგარიშება 2014 წლის სექტემბერში განხორციელდება.

მიღებული ტრანზაქციის თანხის (ავანსი გადახდის) გაშიფვრა შესაძლებელია 2014 წლის მე-3 კვარტლის „მიწის გადასახადის გამოანგარიშების დახმარების“ გახსნით. მისი გახსნა შესაძლებელია თვის დახურვის სერვისიდან მარცხნივ დაწკაპუნებით ბმულზე „მიწის გადასახადის გამოთვლა“ და იხსნება სიაში „მიწის გადასახადის გაანგარიშების“ ანგარიშის ხაზის არჩევით. ვინაიდან ეს მიწის ნაკვეთი მფლობელობაში იყო მხოლოდ 1 სრული თვის განმავლობაში (სექტემბერი, მას შემდეგ, რაც იგი მიიღეს აღრიცხვაზე 24 აგვისტოს), წინასწარი გადახდა გამოითვლება შემდეგნაირად:

450,000 რუბლი. (საკადასტრო ღირებულება) * 1.5% (საგადასახადო განაკვეთი) * 1/12 (1 თვის განმავლობაში) = 562 რუბლი.

თვის დახურვისთვის შემდეგი ოპერაცია „მიწის გადასახადის დაანგარიშება“ უნდა შესრულდეს დეკემბერში და გადასახადი გამოითვლება 3 თვის განმავლობაში:

450,000 რუბლი. (საკადასტრო ღირებულება) * 1.5% (საგადასახადო განაკვეთი) * 3/12 (3 თვის განმავლობაში) = 1,688 რუბლი.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სერთიფიკატში მე-14 სვეტში მითითებულია წლის მთელი გამოთვლილი გადასახადი, ხოლო მე-15 სვეტში ადრე გამოთვლილი წინასწარი გადახდების ოდენობა.

დღეისთვის სულ ესაა!

თუ მოგეწონათ ეს სტატია, შეგიძლიათ გამოიყენეთ სოციალური ქსელის ღილაკებირომ შენთვის შეინახო!

ასევე, არ დაგავიწყდეთ თქვენი შეკითხვები და კომენტარები. დატოვეთ კომენტარებში!