地下室と地下室の建設
個人所得税は何に対して個人に還付されるのでしょうか? 個人投資口座の経費控除

個人所得税は何に対して個人に還付されるのでしょうか? 個人投資口座の経費控除

ロシア人は税金を支払うことで、毎年または毎月、国家から金銭的補償を返すことができる。

税額控除とは何なのか、誰がどのような条件で利用できるのかを説明し、還付制度が実際にどのように機能するかを理解するために実際の例も示します。

税額控除はどのように行われるのでしょうか?誰が税金の一部を取り戻すチャンスがあるのでしょうか?

税額控除は、 支払った税金から 13% の税率で現金が還付されます、つまり所得税または個人所得税の全額が還付されることになります。

もちろん、個人税はすべての人に影響を与えます ロシア連邦の成人国民.

ロシア人は税金を支払った場合、その金額を返還できる 国民の給与またはその他の収入から。

例えば：

個人起業から。
個人指導から。
車両や不動産のレンタルから。
居住用不動産の売却から。

その他の所得や税金は払い戻しの対象になりません。

原則として税額控除額から 13%の税金はかかりません.

返品がどのように生成されるかの例を次に示します。

国民は税務署に申請書と書類を提出します。
承認待ち。税務署は彼がいくら受け取る権利があるかを計算します。たとえば、彼は月に 3,000 ルーブルを受け取る権利があります。
国民は月給2万ルーブルを受け取ります。この金額から、彼は必要な返金3,000ルーブルを支払われます。この金額には税金はかかりません。
17,000ルーブルに対して13％の税金を支払いますが、金額は2,600ルーブルではなく、2,210ルーブルです。

毎月の払い戻しは次の 2 つの方法で行うことができます。

雇用主からの返金。つまり、雇用主はあなたに金額を支払いますが、13% の税金は支払いません。もちろん、これには税務署との合意が必要です。
税務署からの還付。金額は当局から直接送金されます。

年間リターンもあります。年に一度結成されます。必要な書類を揃えて税務署に申請し、1年間勤務すると取得できます。全額を一度に返金いたします。

たとえば、1000 ルーブルの金銭的補償を受ける権利がある場合、すぐに 12,000 ルーブルを受け取ることになります。

税金の還付は次のとおりです。

標準。
社交。
財産。
プロ。
有価証券または先物取引に関するもの。
投資事業組合への参加について。

これらはすべて税務署によって管理されており、その支払いは法律によって規制されています。ロシア連邦の税法では、これは次のとおりです 記事 – 218-221.

標準的な税額控除とは何ですか?

標準形式での現金払い戻し 控除額が固定されているのが特徴.

ロシア連邦税法第 218 条に従い、国民は以下の補償を受け取るあらゆる権利を有します。

3,000 ルーブル (この記事の第 1 項)。 放射線または放射線被ばくに関連する重篤な病気に苦しんだ場合、またはチェルノブイリ原子力発電所の災害から生き残った場合、その清算に協力した場合、またはマヤク生産施設の事故により病気になった場合、または第二次世界大戦中に障害を負った場合戦争中、または戦争中、または核および放射性物質を扱う作業中に契約勤務中にグループ1〜3の障害者になった。
500ルーブル（ポイント2）。 ソ連とロシア連邦の英雄、障害者、第二次世界大戦参加者、「アフガニスタン人」、その他の軍関係者はこの補償を頼りにすることができます。
1400ルーブル（ポイント4）。 親、保護者、法定代理人は、第一子または第二子についてこの金額の払い戻しを受け取る権利を有します。
3000ルーブル（ポイント4）。 3 人目以降の子供の場合は、親、後見人、または法定代理人がこの金額を毎月受け取ることができます。これは、グループ 1 および 2 に属する障害のある子供にも当てはまります。

覚えて, 子供が成人年齢に達するまで、つまり18歳までは税金の還付が行われます。

子どもが大学の正規学生の場合、親が補償を受けられる子どもの年齢は24歳まで延長されます。

不動産の購入または住宅の建設に対する固定資産税の控除

ロシア人は住宅の購入または建設の費用に対する補償を受け取ることができる。報酬も同様に13パーセントで計算されます。

国民は次の場合に払い戻しを要求できます。

建売住宅を購入した場合は、家全体でも部屋だけでも構いません。
住宅建設用の土地を購入したとき。
住宅ローンまたは対象ローンを利用して家を購入した場合。
自分で家を建てたときのこと。

固定資産税の還付は以下の条件で受けられます。

1. 控除額が計算される税額は 200 万ルーブルを超えてはなりません。

ここではいくつかの例を示します。

初め： 市民のペトレンコさんは400万ルーブル相当の家を購入した。彼は200万ルーブル、つまり26万ルーブルから13％の税金のみで払い戻しを行うことができます。
2番目： ペトレンコが180万ルーブルでアパートを購入した場合、払い戻しはこの費用の13％、つまり23万4千ルーブルで計算されるはずです。

2. ロシア人は、年間所得税を超えない額の控除を受けることができます。

例を挙げて説明しましょう: 市民ヴォロパエフは月給2万2000ルーブルを受け取った。彼は毎月 2,860 ルーブルを個人所得税として寄付しました。

したがって、彼はその年に合計34,320ルーブルの税金を支払いました。これはまさに住宅の購入費として支払われる金額であり、残りの金額は返還が全額支払われるまで翌年に送金される。

3. 購入した物件は好きなだけ購入できます。主なことは、その金額が確立された200万ルーブルを超えないことです。

国民は部屋を購入することができ、その費用は60万ルーブルになると仮定しましょう。そしてその後 - アパート、その価格は140万です。

払い戻しは、まず部屋の料金の 13% から計算され、次に残りの金額、つまりアパートメントの料金から計算されます。

4. この計算には、出産資本およびその他の給付金は考慮されていません。

すべての手当は住居費総額から差し引かれ、その後返金が計算されます。

例えば、250万ルーブルの価値のある家。マトヴェーエフ家は出産資金を使ってそれを購入しました、その規模は453千ルーブルでした。

控除を申請する際、税務署は控除額が200万ルーブルから計算されると報告した。

5. 返金はローン/ローン/住宅ローンの利息に基づいて計算されます

彼らは39万ルーブル以下の賠償金を支払うことができる。 – 300万ルーブルの13%。

専門的税額控除を受ける資格のある人 - すべてのカテゴリーの受取人

この種の補償を受け取ることができる国民のリストには次のものが含まれます。

個人事業主。
弁護士および個人事務所の弁護士。
創造的な作品に対して印税を受け取る作家や著者。
契約に基づいてサービスを提供する者。

通常、専門家による返品が行われます 年に1回毎年提出されます。

ロシア連邦税法第 221 条に従って、職業上の控除は 2 つの方法で計算されます。

我が国の法律に従って、すべての勤労国民は給与税、つまり個人所得税 (NDFL) を支払う必要があります。この問題の計算は非常に簡単です。あなたの給与プランが 20,000 ルーブルの場合、あなたはその金額から 13% を引いた額、つまり 17,400 ルーブルを受け取ることになります。 2,600 は政府に納める税金です。さらに、宝くじに当たった、アパートを借りたなど、利益が出た場合には税金を支払わなければなりません。

ほとんどの場合、税率は受け取った収入の 13% です。ただし、法律では、レートが 35% の場合を定義しています。これらは賞金と贈り物です。

あなたの雇用主はあなたのために毎月個人所得税を拠出します。ただし、雇用主が源泉徴収を忘れた場合、または税務代理人がいない場合は、自分で税金を支払い、所得を報告する必要があります。問題を避けるために、翌年の 4 月 30 日までにフォーム 3-NDFL で申告書を税務署に提出する必要があります (注意: 今年の申告書の提出期限は 5 月 2 日です)。

なぜ私たちは個人所得税を支払うのでしょうか?

すべての税金はロシア連邦の統合予算に送られます。これはあらゆるレベルの一連の予算です。つまり、連邦予算、対象者、市、地区の予算をまとめたものです。予算は支出と収入のリストです。ロシアとその構成団体が受け取る予定の金額と、それを何に使いたいか。どのような予算であっても、主な収入源は税金の支払いです。

予算法第 56 条と第 61 条によれば、個人所得税のほとんど (85%) は対象地域、つまりカリーニングラード地域の予算に充てられます。残りの 15% は地方予算に配分されます。個人所得税は連邦予算には投入されず、勤務地に残ります。それはあなたの地域や都市を改善するために費やされます。

税額控除とは何ですか

我が国の法律に従い、特定の条件が満たされる場合、すべての国民は税額控除を受ける権利を有します。

税控除は、配当の形で受け取った組織活動への資本参加による収入を除き、支払った税金の13％を国から受け取ることができるお金です。

課税所得がないため個人所得税の納税が免除されている個人（個人事業主を含む）は控除を適用することができません。つまり、控除額による軽減はありません。

そのような個人には、特に次のような人が含まれます。

年金受給者、年金以外に収入源がない障害者。

失業者;

介護手当を受けている人。

特別な税制が適用される活動から収入を得ている個人起業家 - 統一農業税、簡易税制、UTII。

何に対して税金の控除が受けられるのでしょうか？

税法では、そのような控除の 7 つのグループが規定されています。

1) 標準的な税額控除。

2) 社会税控除。

3) 投資税控除。

4) 固定資産税の控除。

5) 専門的な税控除。

6) 有価証券取引および組織的市場で取引される金融商品取引による損失を繰り越す場合の税額控除。

7) 投資事業組合への参加による損失を繰り越す場合の税額控除。

標準的な税額控除

特定のカテゴリーの個人には、標準的な税額控除が提供されます。このような控除は、国民が何らかの費用を負担することを条件とするものではありません。毎月使用できます。言い換えれば、納税期間の各月末に受け取った所得は、納税者による標準控除によって減額される可能性があります。

現在、納税者には 3,000 ルーブルと 500 ルーブルの標準控除が提供されています。最大控除額は3000ルーブルです。提供対象者：チェルノブイリ生存者、大祖国戦争の障害退役軍人、傷害、脳震盪、またはソ連、ロシア連邦の防衛中に受けた傷害によりグループI、II、IIIに障害を負った障害のある軍人。

500ルーブルの控除。権利を有する：ソ連の英雄とロシア連邦の英雄、幼少期からの障害者、グループIとIIの障害者、ソ連とロシア連邦を守って亡くなった軍人の両親と配偶者。 2 つの標準控除を受ける資格がある場合、その人はそれらの最大額を受け取る権利があります。

親は、親、親の配偶者、または養親に適用される課税年度の各月について、標準的な子税額控除を受ける資格があります。控除額は子供の出生順によって異なります。たとえば、1人目と2人目の子供は1,400ルーブル、3人目以降の子供は3,000ルーブルです。上記の控除は、子どもを扶養している後見人、受託者、養親、養親の配偶者も適用できます。

18 歳未満の障害のある子供、またはフルタイムの学生、大学院生、研修医、インターン、24 歳未満の学生がグループ I または II の障害者である場合、親は次の権利を有します。 12,000ルーブルの税額控除。この場合、養親または保護者が期待できるのは6,000ルーブルのみです。

社会税控除

社会税控除は次の 5 つの理由に基づいて提供されます。

1) 慈善目的および寄付のための経費について。

2) トレーニング費用のため

この状況では、教育機関での自分の教育に対して控除を発行することができますが、課税期間（つまり、1年）あたり120,000ルーブルを超えることはできません。

3) 教育機関における 18 歳未満の被後見人（旧 24 歳未満の被後見人）の全日制教育のため。

4) 教育機関における 24 歳未満の兄弟（姉妹）のフルタイム教育のため。この場合、納税者の後見人や管財人であっても、兄弟（姉妹）が24歳に達するまで控除が受けられます。

教育機関における 24 歳未満の子供の全日制教育のため。納税者の子供と後見人の教育にかかる費用は、生徒1人あたり年間50,000ルーブル以下の金額で考慮できます。この金額は、親、後見人、受託者の両方に共通です。教育費を子供とその親が同時に負担する場合、それぞれが独立して発生した費用の額の控除を請求する権利があることに注意してください。この規則は、学生が働いているかどうかに関係なく適用されます。

他人（配偶者、孫など）の教育費を支払う場合、控除はありません。

3) 医療サービスと医薬品の費用について。社会税控除の総額は実際に発生した費用の額として認められますが、120,000 ルーブルを超えません。また、医療機関や医療活動を行う個人事業主において高額な治療を受けた場合、実費額の控除が受けられます。このリストはロシア連邦政府の法令によって承認されています。

医療機関が医療活動を行うための適切なライセンスを持っている場合、および提供されるサービス、医療用医薬品の購入に対する実際の費用を確認する書類の提出により、医療サービス費用の支払い控除が納税者に提供されます。または保険料の支払い。

4) 公的年金以外の年金、任意年金保険、任意生命保険の費用。

5) 積立年金の追加保険料を支払うための費用について。このような控除を適用できる国民は、非国家年金協定、非国家年金基金、または保険団体に基づいて年金保険料を支払っている国民です。

さらに、あなた自身の利益のためだけでなく、配偶者、両親、障害のある子供の利益のためにも、そのような協定を締結し、それに基づいて拠出金を支払うことができます。

個人所得税の社会税控除は、指定日より前に締結されたものを含め、2015年1月1日以降の任意の生命保険契約に基づいて納税者が支払った保険料の額に対して提供されます。

投資税控除

このタイプには、組織化された証券市場で取引される長期証券の売り手に対する、プラスの財務結果の金額の控除が含まれます。この場合、有価証券の売却（償還）によって得られるプラスの財務結果（収益と費用の差額）は非課税となります。

個人の投資口座で会計処理された取引から得られたプラスの財務結果は課税されません。

控除額の上限はありません。ただし、ここにはいくつかの制限があります。 1 つのアカウントのみの 3 年間の所有期間が終了した後にのみ控除が受けられ、IIS に入金された資金額に対する以前に受けた控除が存在しない場合。

暦年中に IIS に拠出された金額は非課税となります。年間控除限度額: 400,000 ルーブル以下。年間、個人所得税が免除されます。つまり、IIS を維持するための契約期間中、税務当局は毎年この金額の 13% (ただし 52,000 ルーブルを超えない) を返金します。控除は 13% の税率で課税される所得の合計課税標準額に適用されるため、このベース額を超えることはできません。

固定資産税控除

固定資産税控除は、この地域で最も一般的な個人所得税還付の 1 つであり、次の場合に提供されます。

1) 不動産、組織の授権資本の株式を売却する場合、共同建設への参加契約に基づいて権利を譲渡する場合。 2016 年 1 月 1 日より、このリストには次の条件が追加されました。会社のメンバーシップからの脱退。清算会社の参加者への財産の譲渡、会社の授権資本における株式の名目価値の減額。

不動産を売却する場合、合計1,000,000ルーブルを超えない金額に対して税額控除が提供されます。ただし、不動産の所有期間が不動産の最低最長所有期間に満たない場合に限ります。 2016 年 1 月 1 日以降に購入した不動産の場合、この期間は 5 年間、それ以前に購入した不動産の場合は 3 年間です。

さらに、納税者が相続または近親者として認められる個人から贈与契約に基づいて受け取った財産については、最低3年の財産所有期間が定められています。民営化の結果として受け取ったもの、または扶養家族との生涯維持契約に基づく財産の譲渡の結果として受け取ったもの。

納税者が所有していた期間が 3 年未満の動産を売却すると、250,000 ルーブルを超えない額の税額控除が受けられます。

2) 州または地方自治体のニーズのために納税者から資産を購入する場合。

納税者は、州または地方自治体の必要のために土地区画および（または）その上にあるその他の不動産が差し押さえられた場合に、受け取った償還額を財産控除によって収入を減らす権利を有します。この場合、償還額は現金と現物の両方で受け取ることができます。

3) 住宅および土地の建設中または取得中。

固定資産税控除は、ロシア連邦領土内の住宅、アパート、部屋、またはそれらの株式の新築または複数の不動産の取得に対して納税者が実際に負担した費用の額に対して提供されます。個人の住宅建設のために提供される土地区画またはその株式の取得、および土地区画またはその株式の取得。ただし、200万ルーブルを超えない。

ロシア連邦領土内における住宅用建物、アパート、部屋またはそのシェアの新規建設または取得に実際に支出された対象ローン（クレジット）の利子を返済するために納税者が実際に負担した費用の額。固定資産税控除を受ける権利を確認する書類（ローン（クレジット）契約書、および納税者による利息返済のための資金の支払いの事実を確認する書類）の場合、300万ルーブル以下。この固定資産税控除は 1 つの不動産に対してのみ適用されます。

財産控除は、課税期間の終了時に申告を提出する場合、または課税期間の終了前に雇用主に書面による申請書を提出する場合に提供されます。

固定資産税控除を課税期間中に全額使用できない場合、その残高は完全に使用されるまで次の課税期間に繰り越すことができます。

ロシア連邦の法律に従って年金を受け取っている納税者の場合、固定資産税控除は、固定資産税控除の移管残高が形成された課税期間の直前の3つを超えない前の課税期間に繰り越すことができます。

固定資産税控除は、特定の控除を受ける権利の発生を確認する書類、所定の方法で作成された支払書類、および経費を確認する書類（領収書の領収書、からの資金移動に関する銀行取引明細書）に基づいて納税者に提供されます。買い手の口座から売り手の口座、売上高と現金の領収書、売り手の住所とパスポートの詳細、その他の書類を示す個人からの材料の購入に作用します）。

この資料は、地方財務省の「カリーニングラード地域住民の金融リテラシーのレベル向上」プログラムの一環として作成されました。

正式に雇用されているすべての人は、その収入に応じて州に税金を支払います。

この法律は、人々が請求権を有するいくつかの状況を規定しています。

この記事では、所得税が還付される対象について詳しく見ていきましょう。固定資産税のため。

記事ナビゲーション

控除を受ける権利がある人

正式に働いて毎月納税している人は、所得税の一部を還付する権利があります。これは税額控除を設けることで表現されます。

検査機関に連絡すべき状況

なぜ2016年に所得税を還付できるのかというテーマは非常に興味深いもので、この法律は個人所得税の一部を還付するために税務署に連絡するための一定の根拠を定めています。

これらには次のものが含まれます。

税務署への不服申し立てで最も多いのは、居住用不動産の購入です。このタイプの給付金では、住宅費総額の 13% をすべての働く人々に還元することができます。不動産を購入した人は控除を請求する権利があります。控除額の上限は200万で、未成年者や配偶者も受給可能です。さらに、住宅ローンを利用して物件を購入した場合は、支払った金額の13％を利息として返すことができます。
支払った治療費の控除を受けることが可能です。法律によれば、申請者が自分だけでなく親族にも税金を支払った場合、税金の還付を請求することができます。これらには、配偶者、両親、および未成年の子供が含まれます。この特典は医薬品の購入だけでなく、提供される医療サービスにも適用されます。薬は特別な処方箋を持つ医師によって処方される必要があり、費用の最大額は120,000ルーブルを超えてはいけないことを忘れないでください。例外は、非常に高価な治療です。これらは法律で承認された特別な文書に記録されなければなりません。高額な治療に対しては、最大額まで控除が受けられます。

他に 13% の所得税の還付を受けられるものは何ですか? あなた自身またはあなたの子供の教育のために個人所得税の一部を還付することができます。

控除は24歳未満の子供に適用されます。パーソナルトレーニングの控除上限は15,600ルーブルとなります。子供のために支払いが行われた場合、子供たちはそれぞれ最大 6,500 ドルの見返りを受け取る権利があります。

登録用の書類

税務署に申請書を提出する前に、必要な書類パッケージを収集する必要があります。

フォーム 2 個人所得税の証明書。職場で発行されます。
個人所得税申告書を正しく作成する 3. 税務署の公式ウェブサイトにあるプログラムを使用して自分で作成できます。
識別。
確認者。完全なリストは状況によって異なります。

必要な書類一式は、居住地の税務署で確認できます。

よくある間違い

個人所得税の一部の返還が遅れる可能性があるエラーが多数あります。

申告を正しく完了していない
不完全なドキュメントパッケージ
書類の紛失
申請書や証明書の記入時のエラー

税務署に書類を提出する前に、荷物に誤りや漏れがないかすぐに確認したほうがよいでしょう。これにより、返金の遅れを避けることができます。

締め切り

税務調査官がすべての書類を受理すると、机上調査が実施されます。それは約2ヶ月続きます。

この組織の専門家はさらに追加の書類を要求する場合があります。完了すると、決定通知が申請者の住所に送信されます。

この後、過払い金返還請求書を作成する必要があります。採用から 1 か月後、税務当局は申請者の銀行口座に資金を振り込みます。

したがって、個人所得税の一部を還付する手続きには合計約4か月かかります。

還付申請には時効があります。それは3年です。正当な理由がある場合には、裁判所を通じてこの期間を延長することが可能です。

アパート購入時に税金を還付する方法 - ビデオ:

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このトピックについてさらに詳しく:

現在、税法により、税控除を受けることができる多くのオプションが提供されています。税金の還付申請には特別な法律知識は必要なく、手続きは簡単です。それでも、州から追加収入を受け取る権利がある場合に備えて、このセクションをお読みください。

私たちの国では、個人所得税という略語に馴染みのない 18 歳以上の人に会うのはおそらく難しいでしょう。個人所得税または所得税は、公的に雇用されているすべての国民に影響します。

ロシア連邦の税法によれば、我が国の収入の絶対大部分は 13% の税率で課税されます。賃金に加えて、これは以下にも適用されます。

個人指導やその他の種類のコンサルティングからの収入。
不動産または車両のレンタルからの収入。
特定所有者に属する不動産の売却収入等 3年未満（2016年以前）または5年未満（2016年以降）

広告キャンペーンからの賞金など、他の種類の収入もあります。最大 35% まで課税される可能性があり、これらの金額に対する法的な払い戻しはありません。

たとえ特別な課税標準を持つ他の収入がある場合でも、控除は 13% の税率で課税される所得に対してのみ提供されることに留意する必要があります。

税額控除とは何か、またその受け取り方

定義上、税額控除は 13% の税金が支払われない金額です。これを実際にどのように行うかについて、いくつかのオプションを見てみましょう。

課税ベースの削減

たとえば、あなたの給料は25,000ルーブルです。毎月、1,000 ルーブルの控除が与えられます。実際には、これは 13% の個人所得税が給与全体の 25,000 ルーブルからではなく、控除によって減額された金額、つまり 24,000 ルーブルから差し引かれることを意味します。

1年以内に返却

毎月控除が与えられる場合を考えてみました。多くの場合、税務署は申告期間を 1 年とする仕組みを採用しています。つまり、その年に給与を受け取り、13% の個人所得税を支払うことになります。すべてが通常どおりです。年末に、収入、控除の権利、支払った税金を確認する書類を税務当局に提出すると、国に払いすぎた金額が一度に返還されます。

毎月の返金

年末まで待つ必要なく税制上の優遇措置を利用できる可能性があります。このお金は毎月雇用主から返金されます。これを行うには、税務署に書類を提出し、税控除を受ける権利の確認を受ける必要もあります。その後、会社の経理部門は一定期間、個人所得税の源泉徴収を停止します。したがって、控除を受ける権利が行使されます。

税額控除には次の5種類があります。

標準;
社交;
財産;
プロ;
有価証券取引による損失に伴うものです。

最初の 4 つの最も一般的なタイプの税控除を見ていきます。

標準的な税額控除

この税額控除は所得に関係なく一律で、毎月受けられます。このタイプの控除を提供するには 2 つの状況が考えられます。

子どもを預けていること

1 人目と 2 人目の子供の場合、親または保護者には 1,400 ルーブル、3 人目以降の子供には 3,000 ルーブルの控除が与えられます。控除期間は子どもが18歳になるまでで、フルタイムの大学に進学した場合は最長24年間となる。

障害のある子供を養育している場合、給付金の額はさらに大きくなります。 2016年からは1万2000ルーブルに設定されている。両親には6,000ルーブル、保護者または養親には6,000ルーブル。

給付金の支給は、年初からの総収入が28万ルーブル（2016年以降は35万ルーブル）に達すると終了する。そして、新しい報告期間でも支払いは継続されます。

例。ヴァシリー・ヴァセチキンには9歳と10歳の2人の子供がいます。彼らにとって、彼は2019年に2,800ルーブルの控除を受ける権利があり、彼の給与は40,000ルーブルです。まず第一に、7月の総収入は切望されている28万ルーブルになるため、ヴァシリーは1月から7月まで控除を受けることになります。この期間の個人所得税は、(40,000 – 2,800)*13% = 4,836 ルーブルとなります。

もしヴァセチキンが控除を提出しなかったら、給与から 40,000 * 13% = 5,200 ルーブルを国に支払ったことになる。純利益は月額 364 ルーブルで、7 か月間 2,548 ルーブルの現金給付を受け取ることになります。

優先カテゴリーのいずれかの利用可能性

これには、「チェルノブイリ生存者」、大祖国戦争の障害者、軍務中に障害を負った軍人が含まれる。彼らには 3,000 ルーブルの控除を受ける権利があります。

ロシアとソ連の英雄、第二次世界大戦の参加者、強制収容所の元捕虜、幼少期からの障害者、「アフガニスタン人」 - 500ルーブルの標準控除。カテゴリの完全なリストは税法第 218 条にあります。

社会税控除

以下の場合に社会控除を適用することができます。

自分自身または子供の教育費。
あなた自身または近親者のための治療費。
慈善活動;
将来の年金に向けた拠出金。

治療と教育に対する社会控除の「上限」は合計12万ルーブルである。例外として高額治療については全額控除が受けられます。

例。ヴァシリーは5万ルーブルを費やした。あなたの教育のために、50,000ルーブル。子供の教育には5万ルーブル。自分自身の治療費として 50,000 ドル、妻の治療費として 50,000 ドルを支払う場合、どのカテゴリーで控除を受けるかを決定する必要があります。

彼は、現実（20万ルーブル）に関係なく、最高額（12万ルーブル）からのみ所得税還付の書類を提出することができます。同氏への最大返還額は120,000*13% = 15,600ルーブルとなる。

Vasechkin にとって、この控除の有効期間には制限があることを知っておくことも重要です。書類の提出は経費が発生した年の翌年になります。つまり、支払いが 2015 年に行われた場合、3-NDFL 申告は特にこの報告期間に完了する必要があります。

税金の還付は過去 3 年間に限り可能であるため、申告を遅らせる必要はありません。たとえば、2019 年には、2018 年、2017 年、2016 年の申告が受け入れられます。以前にトレーニングや治療を受けたことがある場合、返金はできません。

その年に支払った個人所得税が全額控除を受けられない場合、残りは燃え尽きてしまいます。

固定資産税控除

2001 年以降、幸せな新居住者は固定資産税控除を利用して、支出したお金の一部を取り戻すことができます。出産資金やその他の特典を除いた購入金額の同じ 13% が返金の対象となります。

次の場合に財産控除が適用されます。

完成したアパート（家、部屋）または建設用の区画の購入。
住宅ローンを使って不動産を購入する。
住宅建設。

法律は、この機会を利用することを決定したすべての人に対して、最大支払額の制限を暗示しています。

まず最初に, 個人所得税が還付される金額は2,000,000ルーブルを超えることはできません。

例1。誰かがワシリー・ヴァセチキンが500万ルーブル相当のアパートを購入したと仮定しましょう。彼は200万～26万ルーブルの13％を控除できるようになる。

例 2。ヴァセチキンが50万で部屋を購入した場合、住宅費全額の13％、つまり6万5000ルーブルが払い戻される。

第二に、所有者が1年間に受け取ることができる最大金額は制限されています。この期間の予算に対して所有者が支払った所得税の額を超えてはなりません。

例。バセチキン氏が15,000ルーブルの公的収入を受け取っていると仮定します。その年、彼は 15,000 * 13% * 12 か月 = 23,400 ルーブルの個人所得税を支払うことになります。彼は今期に住宅を購入すると、ちょうどその金額を返すことになります。残りの控除額は翌年以降に引き継がれ、全額支払いが完了するまで続きます。

他のすべての点において、個人所得税の対象となる収入があり、特別税率が適用される個人事業主ではないロシア連邦国民には、資産控除を申請する権利が与えられます。

専門家による税控除

個人起業家 (その収入には 13% の税率が適用されます!);
個人開業の弁護士と教師。
著者は自分の作品に対して報酬を受け取ります。
契約に基づいてサービスを提供する人。

レポート期間は 1 年となります。

この控除の興味深い特徴は起業家に関するものです。すでに個人起業家の地位を獲得しているヴァセチキンに戻りましょう。彼の場合、税額控除は、資材の購入、部下への給与などの事業経費から計算されます。ヴァシリーが書類で経費を正当化できれば、経費全額が控除されます。しかし、必要な小切手を持っていない場合、ヴァシリーさんは収入の20％を控除する権利を行使できる。

芸術作品については、作者が経費を確認できない場合、一定の税率で所得税が還付されます。この割合は 20 ～ 40% の範囲です。たとえば、私たちのヴァシリーが本を書き、著者として4万ルーブルを受け取った場合、傑作を作成するための費用を捻出することなく、この金額の20％の控除を請求できます。

税金の控除を受けることは可能ですか？

それは可能であるだけでなく、必要でもあります。結局のところ、これを行うのはまったく難しいことではありません。

誤解がある場合、または単にすべての複雑さを自分で理解したくない場合は、この問題を専門家に任せてください。これを行うには、所得税申告書の記入リクエストを残します。そして、数時間以内に記入済みの 3-NDFL フォームを受け取ります。これを税務署に持って行き、現在の口座にお金が振り込まれるまで待つ必要があります。

したがって、税控除は、多くの状況において、以前に支払った個人所得税を受け取る権利です。納税者はさまざまな目的に費やされた資金の一部を取り戻したり、追加の収入増加を受け取ります。この機会には投資は必要ありません。つまり、この機会を逃す理由はありません。

私たちは公務給与のたびにその金額の 13% を州に支払っていることを誰もが知っています。つまり、給与が 2 万ルーブルの場合、所得税は 2,600 ルーブルになります。私たちは、私たちの仕事に対して受けるべきすべてのものを受け取りたいと思っています。返品は本物であることが判明しました。もちろん、長年働いて支払った全額が戻ってくるわけではありませんが、少なくとも一部は銀行口座に入金されることになります。では、これがどのようにして可能になるのかを詳しく見てみましょう。

州は教育、治療、アパート、任意年金保険の費用の 13% を国民に還元します。これは国民が所得税を支払った場合に行われます。実際に行われるのは、上記の経費を出した際に支払った所得税の還付です。それぞれの場合に特別な考慮が必要です。

社会控除

国民がその年に働き、定期的に所得税を支払い、同時に勉強した場合、その人は減額（つまり、その年に受け取った給与）を受ける権利があり、その13％を支払わなければなりません。たとえば、年収は20万ルーブルでした。通常の場合、所得税は26,000ルーブルとなります。並行して、その年に4万の費用がかかる有給研修があり、社会控除の書類が提出された場合、すでに税金は20万ルーブルではなく16万ルーブル支払わなければならず、総額は2万800ルーブルになります。検査当局はすべての書類を確認した後、過払い金 5,200 を銀行口座に振り込みます。

ここで注意していただきたいのは、所得税の還付は一定の金額までしか受けられないということです。トレーニングに対する税控除の最大額は 120,000 ルーブルを超えません。これは、年間で返還できる最大額は15,600ルーブルであることを意味します。この金額を超えて使用された場合は返金されません。

保護者は子供の授業料の一部の払い戻しを受けることもできます。ただし、この場合、控除限度額は50,000ルーブルです。つまり、所得税の還付は年間6ルーブルのみ可能です。さらに、運営ライセンスを持っている教育機関であれば、その教育機関での全学習期間中、毎年税金を還付できると言わなければなりません。

上記のすべては、他の種類の社会控除、つまり治療にも当てはまります。近親者に対するサービスの支払いの基準額 50,000 のみが廃止されます。いずれの場合も、最大は 120,000 です。例外は高額な治療です。ここには上限はなく、そのようなサービスのリストはロシア連邦政府によって決定されます。

住宅購入後の税金控除

同様に人気があり便利なのは、アパート購入時の所得税還付、いわゆる資産控除です。国民がアパートまたは住宅を購入した場合に提供されます。家の建設、建材の購入、修繕工事にも適用されます。これは一生に一度だけ提供され、別のアパートを購入した後は利用できません。

この場合の控除額の上限は200万ルーブルです。これは、アパートの価格が300万であれば、いずれにしても26万しか返されないことを意味します。国民は全額が返還されるまで毎年書類を提出する権利を有します。

例を挙げてみましょう。年俸は40万ルーブル。税金は52,000ルーブルです。アパートの値段は100万、トータルリターンは13万です。この金額は1年以内には返還できません。そのため、所得税の還付のための書類は複数回提出する必要があります。 1年目と2年目は5万2千ルーブル、3年目は残りの2万6千ルーブルが返還されます。