Untuk apa pajak penghasilan pribadi dapat diganti kepada seseorang? Pengurangan biaya pada akun investasi individu

Orang Rusia dapat mengembalikan kompensasi moneter dari negara setiap tahun atau bulanan dengan membayar pajak mereka.

Kami akan memberi tahu Anda apa itu pengurangan pajak, siapa yang dapat menggunakannya dan dalam kondisi apa, serta memberikan contoh nyata untuk memahami cara kerja sistem pengembalian dana dalam praktiknya.

Bagaimana pengurangan pajak dibentuk - siapa yang memiliki peluang untuk mendapatkan kembali sebagian pajaknya?

Pengurangan pajak adalah pengembalian uang tunai dari jumlah pajak yang dibayarkan dengan tarif 13%., yaitu pengembalian sejumlah pajak penghasilan atau pajak penghasilan orang pribadi.

Tentu saja, pajak pribadi mempengaruhi semua orang warga negara dewasa Federasi Rusia.

Orang Rusia dapat mengembalikan jumlah pajak yang telah dibayarkan jika telah dibayarkan dari gaji warga negara atau penghasilan lainnya.

Misalnya:

  1. Dari kewirausahaan individu.
  2. Dari pengajaran privat.
  3. Mulai dari menyewakan kendaraan atau properti.
  4. Dari penjualan properti tempat tinggal.

Pendapatan dan pajak lainnya tidak memenuhi syarat untuk pengembalian dana.

Biasanya dari jumlah pengurangan pajak Pajak 13% tidak dikenakan biaya.

Berikut ini contoh bagaimana pengembalian dihasilkan:

  1. Seorang warga negara mengajukan aplikasi dan dokumen ke layanan pajak.
  2. Menunggu persetujuan. Kantor pajak menghitung berapa haknya. Misalnya, dia berhak atas 3.000 rubel sebulan.
  3. Seorang warga negara menerima gaji bulanan sebesar 20 ribu rubel. Dari jumlah ini dia dibayar pengembalian dana yang diperlukan sebesar 3 ribu rubel. Jumlah ini tidak dikenakan pajak.
  4. Membayar pajak 13% atas 17 ribu rubel, dalam jumlah bukan 2.600 rubel, tetapi 2.210 rubel.

Pengembalian dana bulanan dapat dilakukan dengan dua cara:

  1. Pengembalian dana dari pemberi kerja, yaitu pemberi kerja akan membayar Anda sejumlah tersebut, tetapi dia tidak akan membayar pajak sebesar 13%. Tentu saja hal ini perlu disepakati dengan pihak perpajakan.
  2. Pengembalian dana dari kantor pajak. Jumlahnya akan ditransfer langsung dari otoritas.

Ada juga pengembalian tahunan. Itu terbentuk setahun sekali. Anda bisa mendapatkannya setelah bekerja selama 1 tahun, dengan memberikan dokumen pendukung dan aplikasi yang diperlukan kepada layanan pajak. Seluruh jumlah dikembalikan sekaligus.

Misalnya, jika Anda berhak atas kompensasi uang sebesar 1000 rubel, maka Anda akan segera menerima 12 ribu rubel.

Pengembalian pajak dapat berupa:

  1. Standar.
  2. Sosial.
  3. Properti.
  4. Profesional.
  5. Terkait dengan sekuritas atau transaksi forward.
  6. Tentang partisipasi dalam kemitraan investasi.

Semuanya dikuasai oleh dinas perpajakan, pembayarannya diatur dengan undang-undang. Dalam Kode Pajak Federasi Rusia hal ini artikel – 218-221.

Berapa standar pengurangan pajak?

Pengembalian dana tunai dalam bentuk standar menampilkan jumlah pengurangan tetap.

Sesuai dengan Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia, warga negara berhak menerima kompensasi berikut:

  1. 3.000 rubel (klausul 1 artikel ini). Jika Anda menderita penyakit serius yang berhubungan dengan radiasi atau paparan radiasi, atau selamat dari bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, membantu likuidasinya, atau menderita penyakit akibat kecelakaan di fasilitas produksi Mayak, atau cacat selama Perang Dunia Kedua. Perang atau menjadi cacat kelompok 1-3 selama dinas kontrak ketika dia berperang, atau bekerja dengan zat nuklir dan radioaktif.
  2. 500 rubel (poin 2). Pahlawan Uni Soviet dan Federasi Rusia, penyandang disabilitas, peserta Perang Dunia II, “warga Afghanistan” dan personel militer lainnya dapat mengandalkan kompensasi ini.
  3. 1400 rubel (poin 4). Orang tua, wali, dan kuasa hukum berhak menerima pengembalian dana sebesar ini untuk anak pertama atau anak kedua.
  4. 3000 rubel (poin 4). Untuk anak ketiga dan selanjutnya, orang tua, wali atau kuasa hukumnya dapat menerima jumlah ini setiap bulan. Hal ini juga berlaku bagi anak difabel yang berada di kelompok 1 dan 2.

Ingat, pengembalian pajak diberikan kepada anak sampai mencapai umur dewasa, yaitu sampai dengan umur 18 tahun.

Jika seorang anak adalah mahasiswa penuh waktu di suatu universitas, maka usia anak tersebut hingga orang tuanya menerima kompensasi diperpanjang menjadi 24 tahun.

Pengurangan pajak properti untuk pembelian real estat atau pembangunan perumahan sendiri

Orang Rusia dapat menerima kompensasi atas biaya pembelian atau pembangunan perumahan. Kompensasi dihitung sama 13 persen.

Seorang warga negara dapat meminta pengembalian dana dalam kasus berikut:

  1. Jika Anda membeli rumah yang sudah jadi, tidak masalah seluruh rumah atau hanya satu ruangan saja.
  2. Ketika saya membeli sebidang tanah yang ditujukan untuk pembangunan perumahan.
  3. Jika Anda mengambil rumah dengan hipotek atau pinjaman yang ditargetkan.
  4. Ketika saya membangun rumah sendiri.

Pengembalian pajak properti dapat diberikan dengan ketentuan sebagai berikut:

1. Jumlah pajak yang akan dihitung pengurangannya tidak boleh melebihi 2 juta rubel.

Berikut beberapa contohnya:

  1. Pertama: warga Petrenko membeli rumah senilai 4 juta rubel. Dia akan dapat mengeluarkan pengembalian dana hanya dengan pajak 13% dari 2 juta rubel, yaitu dari 260 ribu rubel.
  2. Kedua: jika Petrenko membeli apartemen seharga 1 juta 800 ribu rubel, maka pengembalian dana akan dihitung sebesar 13% dari biaya ini, yaitu 234 ribu rubel.

2. Seorang Rusia dapat menerima potongan yang besarnya tidak melebihi pajak penghasilan tahunannya

Mari kita jelaskan dengan sebuah contoh: warga negara Voropaev menerima gaji bulanan sebesar 22 ribu rubel. Setiap bulan dia menyumbangkan 2.860 rubel untuk pajak penghasilan pribadi.

Jadi, untuk tahun ini dia membayar pajak dengan jumlah total 34.320 rubel. Ini adalah berapa banyak dia akan dibayar untuk pembelian rumah, dan jumlah sisanya akan ditransfer ke tahun-tahun berikutnya sampai pengembaliannya dibayar penuh.

3. Properti yang dibeli bisa sebanyak yang Anda suka. Hal utama adalah jumlahnya tidak melebihi 2 juta rubel yang ditetapkan.

Seorang warga negara dapat membeli kamar, yang biayanya, asumsikan, adalah 600 ribu rubel. dan kemudian - apartemen yang harganya 1 juta 400 ribu.

Pengembalian dana akan dihitung pertama dari 13% dari biaya kamar, dan kemudian dari jumlah sisanya - biaya apartemen.

4. Perhitungannya tidak memperhitungkan modal bersalin dan tunjangan lainnya

Semua tunjangan akan dipotong dari total biaya perumahan dan kemudian pengembalian dana akan dihitung.

Misalnya, sebuah rumah senilai 2,5 juta rubel. Keluarga Matveev membelinya menggunakan modal bersalin, ukurannya 453 ribu rubel.

Saat mengajukan pengurangan, kantor pajak melaporkan bahwa pengurangan tersebut akan dihitung dari 2 juta rubel.

5. Pengembalian dana dihitung berdasarkan bunga pinjaman/pinjaman/hipotek

Mereka dapat membayar kompensasi dalam jumlah tidak lebih dari 390 ribu rubel. – 13% dari 3 juta rubel.

Siapa yang berhak menerima pengurangan pajak profesional - semua kategori penerima

Daftar warga negara yang dapat menerima kompensasi jenis ini meliputi:

  1. Pengusaha perorangan.
  2. Pengacara dan pengacara dalam praktik swasta.
  3. Penulis dan pengarang yang menerima royalti atas karya kreatifnya.
  4. Orang yang menyediakan layanan berdasarkan kontrak.

Biasanya pengembalian profesional dilakukan 1 kali per tahun dan diajukan untuk periode tahunan.

Sesuai dengan Pasal 221 Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan profesional dihitung dengan dua cara:

Sesuai dengan undang-undang negara kita, setiap warga negara yang bekerja diharuskan membayar pajak gaji - pajak penghasilan pribadi (NDFL). Aritmatika dalam hal ini sangat sederhana: jika rencana gaji Anda adalah 20.000 rubel, maka Anda akan menerima jumlah dikurangi 13%, yaitu 17.400 rubel. 2.600 adalah jumlah pajak yang Anda berikan kepada pemerintah. Selain itu, pajak harus dibayar dalam situasi apa pun ketika Anda mendapat untung, misalnya memenangkan lotre, menyewakan apartemen, dll.

Tarif pajak paling sering adalah 13% dari pendapatan yang diterima. Namun, undang-undang mendefinisikan kasus-kasus ketika tarifnya 35% - ini adalah kemenangan dan hadiah.

Majikan Anda memberikan kontribusi pajak penghasilan pribadi bulanan untuk Anda. Namun, jika majikan lupa memotong pajak, atau jika Anda tidak memiliki agen pajak, Anda harus membayar pajak dan melaporkan sendiri penghasilannya. Untuk menghindari masalah, Anda wajib menyerahkan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL ke kantor pajak paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya (Harap diperhatikan: tahun ini batas waktu pengajuan deklarasi adalah 2 Mei).

Mengapa kita membayar pajak penghasilan pribadi?

Semua pajak masuk ke anggaran konsolidasi Federasi Rusia - ini adalah kumpulan anggaran di semua tingkatan. Artinya, dengan anggaran federal, anggaran subjek, kota dan kabupaten secara keseluruhan. Anggaran adalah daftar pengeluaran dan pendapatan. Berapa banyak uang yang direncanakan Rusia dan entitas konstituennya untuk diterima dan untuk apa mereka ingin membelanjakannya. Sumber pendapatan utama untuk anggaran apa pun adalah pembayaran pajak.

Menurut Pasal 56 dan 61 Kode Anggaran, sebagian besar pajak penghasilan pribadi - 85% - masuk ke anggaran subjek, yaitu wilayah Kaliningrad. Sisanya sebesar 15% disalurkan ke APBD. Pajak penghasilan pribadi tidak masuk ke anggaran federal; pajak tetap berada di tempat Anda bekerja. Itu dihabiskan untuk meningkatkan wilayah atau kota Anda.

Apa itu pengurangan pajak

Sesuai dengan peraturan perundang-undangan negara kita, semua warga negara berhak menerima pengurangan pajak jika kondisi tertentu terpenuhi.

Pengurangan pajak adalah uang yang dapat diterima dari negara dari jumlah pajak yang dibayarkan sebesar 13%, kecuali penghasilan dari penyertaan modal dalam kegiatan organisasi yang diterima dalam bentuk dividen.

Pemotongan tidak dapat dilakukan oleh orang pribadi (termasuk pengusaha perorangan) yang dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan orang pribadi, karena tidak mempunyai penghasilan kena pajak, sehingga tidak ada yang dapat dikurangi dengan besarnya pemotongan.

Orang-orang tersebut termasuk, khususnya:

Pensiunan, penyandang cacat yang tidak mempunyai sumber penghasilan lain selain pensiun;

Penganggur;

Orang yang menerima tunjangan perawatan;

Pengusaha perorangan yang menerima penghasilan dari kegiatan yang menerapkan rezim perpajakan khusus - Pajak Pertanian Terpadu, sistem pajak yang disederhanakan, dan UTII.

Untuk apa Anda bisa mendapatkan potongan pajak?

Kode Pajak mengatur tujuh kelompok pengurangan tersebut:

1) standar pemotongan pajak;

2) pengurangan pajak sosial;

3) pengurangan pajak investasi;

4) pengurangan pajak properti;

5) pengurangan pajak profesional;

6) pengurangan pajak pada saat mengkompensasi kerugian dari transaksi surat berharga dan transaksi instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar terorganisir;

7) pengurangan pajak pada saat meneruskan kerugian dari keikutsertaan dalam suatu kemitraan penanaman modal.

Pengurangan pajak standar

Kategori individu tertentu diberikan pengurangan pajak standar. Pemotongan tersebut tidak tergantung pada warga negara yang memiliki biaya apapun. Mereka dapat digunakan setiap bulan. Dengan kata lain, penghasilan yang diterima pada setiap akhir bulan Masa Pajak dapat dikurangi dengan pemotongan standar yang menjadi hak Wajib Pajak.

Saat ini, pengurangan standar diberikan kepada pembayar pajak sebesar 3.000 dan 500 rubel. Pengurangan maksimum adalah 3000 rubel. diberikan kepada: penyintas Chernobyl, veteran cacat Perang Patriotik Hebat, personel militer cacat yang menjadi cacat dalam kelompok I, II dan III karena cedera, gegar otak atau cedera yang diterima selama membela Uni Soviet, Federasi Rusia.

Untuk pengurangan 500 rubel. berhak: Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia, penyandang disabilitas sejak kecil, penyandang disabilitas kelompok I dan II, orang tua dan pasangan personel militer yang gugur membela Uni Soviet dan Federasi Rusia. Jika seseorang memenuhi syarat untuk dua pengurangan standar, dia berhak atas jumlah maksimum pengurangan tersebut.

Orang tua berhak menerima kredit pajak anak standar untuk setiap bulan dalam tahun pajak yang berlaku bagi orang tua, pasangan orang tua, atau orang tua angkat. Jumlah pengurangan tergantung pada urutan kelahiran anak-anak: misalnya, untuk anak pertama dan kedua - 1.400 rubel, untuk anak ketiga dan berikutnya - 3.000 rubel. Pemotongan di atas juga dapat dilakukan oleh wali, wali, orang tua angkat, atau pasangan dari orang tua angkat yang menghidupi anak tersebut.

Jika seorang anak di bawah usia 18 tahun cacat, atau pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, residen, magang, pelajar di bawah usia 24 tahun, jika ia adalah penyandang cacat kelompok I atau II, orang tua berhak atas a pengurangan pajak sebesar 12.000 rubel. Dalam hal ini, orang tua atau wali angkat hanya dapat mengandalkan 6.000 rubel.

Pengurangan pajak sosial

Pengurangan pajak sosial diberikan berdasarkan lima alasan:

1) tentang pengeluaran untuk tujuan amal dan sumbangan;

2) untuk biaya pelatihan

Dalam situasi ini, pengurangan dapat diberikan untuk pendidikan Anda sendiri di lembaga pendidikan, tetapi tidak boleh melebihi 120.000 rubel per masa pajak (yaitu satu tahun).

3) untuk pendidikan penuh waktu di lingkungan di bawah usia 18 tahun (bekas lingkungan di bawah usia 24 tahun) di lembaga pendidikan;

4) untuk pendidikan penuh waktu saudara laki-laki (saudari) di bawah usia 24 tahun di lembaga pendidikan. Dalam hal ini pemotongan diberikan kepada Wajib Pajak sampai saudara laki-lakinya (saudara perempuannya) mencapai umur 24 tahun, sekalipun dia adalah wali atau walinya.

Untuk pendidikan penuh waktu anak-anak mereka di bawah usia 24 tahun di lembaga pendidikan. Biaya pendidikan anak-anak dan lingkungan wajib pajak dapat diperhitungkan dalam jumlah tidak lebih dari 50.000 rubel per tahun untuk setiap siswa. Jumlah ini bersifat umum bagi kedua orang tua, wali, dan wali. Perlu diketahui bahwa apabila biaya pendidikan ditanggung secara bersamaan oleh seorang anak dan orang tuanya, maka masing-masing dari mereka berhak menuntut pengurangan sejumlah biaya yang dikeluarkan secara mandiri. Aturan ini berlaku terlepas dari apakah siswa tersebut bekerja atau tidak.

Bila membiayai pendidikan orang lain (pasangan, cucu, dll), tidak diberikan potongan.

3) biaya pelayanan kesehatan dan obat-obatan. Jumlah total pengurangan pajak sosial diterima sebesar biaya aktual yang dikeluarkan, tetapi tidak lebih dari 120.000 rubel. Selain itu, untuk jenis pengobatan mahal pada organisasi kesehatan dan pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan kesehatan, besarnya pengurangan pajak diterima sebesar biaya sebenarnya yang dikeluarkan. Daftar ini disetujui oleh keputusan Pemerintah Federasi Rusia.

Pengurangan pembayaran biaya layanan medis diberikan kepada wajib pajak jika lembaga tersebut memiliki izin yang sesuai untuk melakukan kegiatan medis, serta setelah penyerahan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran sebenarnya untuk layanan yang diberikan, pembelian obat-obatan untuk keperluan medis. atau pembayaran premi asuransi.

4) tentang biaya penyediaan pensiun non-negara, asuransi pensiun sukarela dan asuransi jiwa sukarela;

5) tentang biaya pembayaran iuran asuransi tambahan untuk dana pensiun. Kategori warga negara berikut dapat menerapkan pengurangan tersebut: mereka yang membayar iuran pensiun berdasarkan perjanjian pensiun non-negara, dengan dana pensiun non-negara atau dengan organisasi asuransi.

Selain itu, Anda dapat membuat perjanjian tersebut dan membayar iuran berdasarkan perjanjian tersebut tidak hanya untuk keuntungan Anda sendiri, tetapi juga untuk keuntungan pasangan Anda, orang tua, dan anak-anak cacat.

Pengurangan pajak sosial untuk pajak penghasilan orang pribadi diberikan sebesar premi asuransi yang dibayarkan oleh wajib pajak berdasarkan kontrak asuransi jiwa sukarela mulai 01/01/2015, termasuk yang diselesaikan sebelum tanggal yang ditentukan.

Pengurangan pajak investasi

Jenis ini mencakup pemotongan bagi penjual sekuritas jangka panjang yang diperdagangkan di pasar sekuritas terorganisir sebesar hasil keuangan positif. Dalam hal ini, hasil keuangan positif (selisih antara pendapatan dan beban) yang diperoleh dari penjualan (penebusan) surat berharga dibebaskan dari pengenaan pajak.

Hasil keuangan positif yang diperoleh dari transaksi yang dicatat pada rekening investasi perorangan dibebaskan dari pajak.

Jumlah pengurangan maksimum tidak dibatasi. Namun, ada sejumlah batasan di sini. Menerima pengurangan hanya setelah berakhirnya jangka waktu tiga tahun kepemilikan hanya satu akun, tidak adanya pengurangan yang diterima sebelumnya untuk jumlah dana yang disimpan di IIS.

Jumlah yang dikontribusikan ke IIS selama satu tahun kalender dibebaskan dari pajak. Batasi jumlah pengurangan per tahun: tidak lebih dari 400.000 rubel. per tahun, dibebaskan dari pajak penghasilan orang pribadi. Artinya, otoritas pajak akan mengembalikan kepada Anda 13 persen dari jumlah ini (tetapi tidak lebih dari 52.000 rubel) setiap tahun selama jangka waktu perjanjian untuk memelihara IIS. Karena pengurangan tersebut diterapkan pada total dasar pengenaan pajak atas penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13 persen, maka pengurangan tersebut tidak boleh melebihi jumlah dasar tersebut.

Pengurangan pajak properti

Pengurangan pajak properti, ini adalah salah satu jenis pengembalian pajak penghasilan pribadi yang paling umum di wilayah kami, diberikan dalam situasi berikut:

1) ketika menjual properti, saham dalam modal dasar organisasi, ketika mengalihkan hak berdasarkan perjanjian untuk berpartisipasi dalam konstruksi bersama. Mulai tanggal 1 Januari 2016, daftar ini dilengkapi dengan ketentuan sebagai berikut: penarikan diri dari keanggotaan perusahaan; pengalihan harta kepada salah satu peserta perseroan yang dilikuidasi, pengurangan nilai nominal suatu saham dalam modal dasar perseroan.

Saat menjual real estat, pengurangan pajak diberikan dalam jumlah tidak melebihi jumlah total 1.000.000 rubel. Asalkan properti tersebut dimiliki kurang dari jangka waktu minimum maksimum kepemilikan properti real estat. Untuk real estat yang dibeli mulai 1 Januari 2016, jangka waktu ini adalah lima tahun; untuk properti yang dibeli sebelum tanggal ini, tiga tahun.

Selain itu, ditetapkan jangka waktu kepemilikan suatu barang paling sedikit selama tiga tahun terhadap barang yang diterima oleh Wajib Pajak melalui warisan atau perjanjian hibah dari orang pribadi yang diakui sebagai kerabat dekat; menerimanya sebagai akibat dari privatisasi atau diterima sebagai akibat dari pengalihan properti berdasarkan perjanjian pemeliharaan seumur hidup dengan tanggungan.

Pengurangan pajak dalam jumlah tidak melebihi 250.000 rubel dapat diperoleh atas penjualan barang bergerak yang dimiliki oleh wajib pajak kurang dari tiga tahun.

2) dalam hal pembelian properti dari wajib pajak untuk kebutuhan negara bagian atau kota.

Wajib pajak berhak untuk mengurangi penghasilannya dengan pengurangan harta benda sebesar jumlah penebusan yang diterimanya dalam hal penyitaan sebidang tanah dan (atau) real estat lain yang terletak di atasnya untuk keperluan negara bagian atau kota. Dalam hal ini nilai penebusan dapat diterima baik dalam bentuk tunai maupun natura;

3) selama pembangunan atau perolehan perumahan, serta tanah.

Pengurangan pajak properti diberikan sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak untuk konstruksi baru atau perolehan beberapa properti di wilayah Federasi Rusia: bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, perolehan sebidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan sebidang tanah atau bagian di dalamnya, tetapi tidak melebihi 2.000.000 rubel.

Dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak untuk membayar bunga atas pinjaman (kredit) yang ditargetkan yang sebenarnya dikeluarkan untuk konstruksi baru atau akuisisi di wilayah Federasi Rusia suatu bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, tetapi tidak lebih dari 3.000.000 rubel, jika ada dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan pajak properti (perjanjian pinjaman (kredit), serta dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran dana oleh wajib pajak untuk membayar bunga). Pengurangan pajak properti ini diberikan hanya untuk satu bidang real estat.

Pengurangan harta benda diberikan pada saat mengajukan pernyataan pada akhir masa pajak, atau sebelum akhir masa pajak pada saat mengajukan permohonan tertulis kepada pemberi kerja.

Apabila pengurangan pajak bumi dan bangunan tidak dapat digunakan seluruhnya selama suatu masa pajak, maka saldonya dapat dipindahkan ke masa pajak berikutnya sampai digunakan sepenuhnya.

Untuk pembayar pajak yang menerima pensiun sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, pengurangan pajak properti dapat ditransfer ke periode pajak sebelumnya, tetapi tidak lebih dari tiga periode pajak tepat sebelum periode pajak di mana saldo transfer pengurangan pajak properti dibentuk.

Pengurangan pajak properti diberikan kepada wajib pajak berdasarkan dokumen yang mengkonfirmasi munculnya hak atas pengurangan tersebut, dokumen pembayaran yang dibuat sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dan mengkonfirmasikan pengeluaran (kwitansi pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual, penjualan dan penerimaan kas, tindakan atas pembelian bahan dari individu yang menunjukkan alamat dan rincian paspor penjual dan dokumen lainnya).

Materi disiapkan dalam rangka program Kementerian Keuangan daerah “Meningkatkan tingkat literasi keuangan warga wilayah Kaliningrad”

Semua orang yang bekerja secara resmi membayar pajak kepada negara atas penghasilan mereka.

Undang-undang mengatur beberapa situasi di mana masyarakat mempunyai hak untuk menuntut.

Mari kita lihat secara detail untuk apa Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak penghasilan Anda di artikel ini. Untuk pajak properti.

Navigasi artikel

Siapa yang berhak atas potongan tersebut?

Orang yang bekerja secara resmi dan membayarnya setiap bulan berhak mendapatkan pengembalian sebagian pajak penghasilan. Hal ini diungkapkan dengan memberikan pengurangan pajak.

Situasi di mana Anda harus menghubungi inspektorat

Topik mengapa Anda bisa mengembalikan pajak penghasilan pada tahun 2016 cukup menarik. Undang-undang menetapkan alasan tertentu untuk menghubungi layanan pajak guna mengembalikan sebagian pajak penghasilan orang pribadi.


Ini termasuk:

  • Kasus banding yang paling umum ke kantor pajak adalah pembelian real estat tempat tinggal. Jenis tunjangan ini memungkinkan Anda mengembalikan 13% dari total biaya perumahan kepada semua pekerja. Orang yang membeli real estat berhak menuntut pengurangan. Jumlah maksimum potongan yang diberikan adalah 2.000.000. Penerimaan manfaat untuk anak di bawah umur dan pasangan diperbolehkan. Selain itu, jika properti dibeli dengan hipotek, Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah yang dibayarkan sebagai bunga.
  • Dimungkinkan untuk menerima potongan untuk pengobatan berbayar. Menurut undang-undang, Anda dapat mengklaim pengembalian pajak jika pemohon tidak hanya membayar pajaknya sendiri, tetapi juga kerabatnya. Ini termasuk: pasangan, orang tua dan anak-anak di bawah umur. Manfaat ini tidak hanya berlaku untuk pembelian obat-obatan, tetapi juga untuk pelayanan kesehatan yang diberikan. Hanya saja, jangan lupa bahwa obat-obatan tersebut harus diresepkan oleh dokter dengan resep khusus dan jumlah biaya maksimum tidak boleh melebihi 120.000 rubel. Pengecualiannya adalah perawatan yang sangat mahal. Mereka harus dicatat dalam dokumen khusus yang disetujui oleh undang-undang. Untuk pengobatan yang mahal, potongannya bisa diberikan secara maksimal.

Untuk apa lagi Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak penghasilan sebesar 13 persen? Dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian pajak penghasilan pribadi untuk pendidikan diri sendiri atau anak-anak Anda.

Pengurangan diberikan untuk anak di bawah usia 24 tahun. Batas pengurangan maksimum untuk pelatihan pribadi disajikan sebesar 15.600 rubel. Jika pembayaran dilakukan untuk anak-anak, masing-masing berhak mendapat imbalan paling banyak 6.500 untuk masing-masingnya.

Dokumentasi untuk pendaftaran

Sebelum menghubungi kantor pajak dengan aplikasi, Anda perlu mengumpulkan paket dokumentasi yang diperlukan:

  • Surat keterangan berupa 2 pajak penghasilan pribadi. Itu dikeluarkan di tempat kerja.
  • Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang dibuat dengan benar3. Anda dapat mengkompilasinya sendiri menggunakan program di situs resmi kantor pajak.
  • Identifikasi.
  • Konfirmasi. Daftar lengkapnya akan bergantung pada situasinya.

Paket lengkap dokumentasi yang diperlukan dapat diklarifikasi di kantor pajak tempat tinggal Anda.

Kesalahan Umum

Ada beberapa kesalahan yang dapat menunda pengembalian sebagian pajak penghasilan orang pribadi:

  • penyelesaian deklarasi yang salah
  • paket dokumentasi yang tidak lengkap
  • hilangnya dokumentasi
  • kesalahan saat mengisi aplikasi atau sertifikat

Sebelum menyerahkan surat-surat ke kantor pajak, ada baiknya segera memeriksa kesalahan dan kekurangan pada paket. Ini akan membantu menghindari keterlambatan pengembalian dana.

Tenggat waktu

Ketika pemeriksa pajak telah menerima semua dokumentasi, dilakukan desk audit. Itu berlangsung sekitar dua bulan.


Spesialis dari organisasi ini juga dapat meminta dokumen tambahan. Setelah selesai, pemberitahuan keputusan dikirim ke alamat pemohon.

Setelah itu, Anda perlu menulis permohonan pengembalian uang kelebihan pembayaran. Sebulan setelah penerapannya, otoritas pajak mentransfer uang ke rekening bank pemohon.

Dengan demikian, seluruh prosedur pengembalian sebagian pajak penghasilan orang pribadi memakan waktu sekitar empat bulan.

Ada undang-undang batasan untuk mengajukan pengembalian dana. Ini adalah tiga tahun. Jangka waktu ini dapat diperpanjang melalui pengadilan jika ada alasan kuat untuk ini.

Cara mengembalikan pajak pembelian apartemen - dalam video:

Kirimkan pertanyaan Anda pada formulir di bawah ini

Lebih lanjut tentang topik ini:

Saat ini, Undang-undang Perpajakan memberikan banyak pilihan untuk mendapatkan pengurangan pajak. Untuk mengajukan pengembalian pajak, Anda tidak perlu memiliki pengetahuan hukum khusus; prosedurnya sederhana. Namun, bacalah bagian ini jika Anda berhak menerima penghasilan tambahan dari negara.

Mungkin di negara kita sulit untuk bertemu dengan seseorang yang berusia di atas 18 tahun yang masih asing dengan singkatan pajak penghasilan pribadi. Pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan mempengaruhi semua warga negara yang bekerja secara resmi.

Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, sebagian besar pendapatan di negara kita dikenakan pajak dengan tarif 13%. Selain upah, hal ini berlaku untuk:

  • pendapatan dari pengajaran privat atau jenis konsultasi lainnya;
  • pendapatan dari sewa properti atau kendaraan;
  • pendapatan dari penjualan properti milik pemilik tertentu selama kurang dari 3 tahun (sebelum 2016) atau 5 tahun (setelah 2016), dst.

Ada jenis pendapatan lain, misalnya kemenangan dari kampanye iklan. Mereka dapat dikenakan pajak hingga 35%, dan tidak ada pengembalian hukum atas jumlah tersebut.

Perlu diingat bahwa meskipun Anda memiliki penghasilan lain dengan dasar pengenaan pajak khusus, pengurangan hanya diberikan untuk penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%.

Apa itu potongan pajak dan bagaimana cara mendapatkannya

Menurut definisi, pengurangan pajak adalah jumlah dimana pajak sebesar 13% tidak akan dibayar. Mari kita lihat beberapa opsi bagaimana hal ini dapat dilakukan secara praktis.

Mengurangi basis pajak

Misalnya, gaji Anda adalah 25.000 rubel. Setiap bulan Anda diberikan potongan 1.000 rubel. Dalam praktiknya, ini berarti bahwa pajak penghasilan pribadi sebesar 13% akan dipotong bukan dari seluruh gaji 25.000 rubel, tetapi dari jumlah yang dikurangi dengan pengurangan tersebut, yaitu dari 24.000 rubel.

Kembali dalam waktu satu tahun

Kami mempertimbangkan situasi ketika pemotongan diberikan setiap bulan. Dalam beberapa kasus, kantor pajak menggunakan mekanisme yang mengambil satu tahun untuk periode pelaporan. Artinya, Anda menerima gaji sepanjang tahun dan membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13% - semuanya seperti biasa. Pada akhir tahun, Anda menyerahkan dokumen kepada otoritas pajak yang mengonfirmasikan penghasilan Anda, hak pemotongan dan pajak yang dibayarkan, dan Anda akan segera mendapatkan pengembalian dana sejumlah kelebihan pembayaran Anda kepada negara.

Pengembalian dana setiap bulan

Bisa jadi, tak perlu menunggu hingga akhir tahun untuk memanfaatkan manfaat pajak. Uang tersebut dapat dikembalikan setiap bulan dari majikan. Untuk melakukan ini, Anda juga perlu menyerahkan dokumen ke kantor pajak dan menerima konfirmasi hak Anda atas pengurangan pajak. Setelah itu, bagian akuntansi perusahaan akan berhenti memotong pajak penghasilan orang pribadi untuk jangka waktu tertentu. Dan dengan demikian hak Anda atas pengurangan digunakan.

Ada 5 jenis pengurangan pajak:

  • standar;
  • sosial;
  • Properti;
  • profesional;
  • terkait dengan kerugian transaksi dengan surat berharga.

Kami akan melihat empat jenis pengurangan pajak yang paling umum.

Pengurangan pajak standar

Pengurangan pajak ini berjumlah tetap, berapa pun penghasilan Anda, dan diberikan setiap bulan. Ada 2 kemungkinan situasi untuk memberikan pengurangan jenis ini:

Memiliki anak dalam perawatan

Untuk anak pertama dan kedua, orang tua atau wali diberikan potongan sebesar 1.400 rubel, untuk anak ketiga dan lainnya - 3.000 rubel. Pemotongan diberikan sampai anak berusia 18 tahun, dan jika anak tersebut belajar penuh waktu di universitas, jangka waktu tersebut akan berlangsung hingga 24 tahun.

Jika ada anak cacat yang diasuh, maka besaran manfaatnya lebih besar. Sejak 2016, mereka telah ditetapkan sebesar 12.000 rubel. untuk orang tua dan 6.000 rubel untuk wali atau orang tua angkat.

Pemberian manfaat akan berakhir ketika total pendapatan Anda sejak awal tahun mencapai 280.000 rubel (setelah 2016 - 350.000 rubel). Dan pada periode pelaporan baru, pembayaran akan terus berlanjut.

Contoh. Vasily Vasechkin memiliki dua anak – berusia 9 dan 10 tahun. Bagi mereka, dia berhak menerima potongan sebesar 2.800 rubel pada tahun 2019, dan gajinya 40.000 rubel. Pertama-tama, Vasily akan menerima pengurangan inklusif dari Januari hingga Juli, karena pada bulan Juli total pendapatan akan mencapai 280.000 rubel yang didambakan. Pajak penghasilan pribadi selama periode ini adalah (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 rubel.

Jika Vasechkin tidak mengajukan pengurangan, dia akan membayar negara 40.000*13% = 5.200 rubel dari gajinya. Laba bersihnya adalah 364 rubel per bulan, dan selama 7 bulan ia akan menerima manfaat tunai sebesar 2.548 rubel.

Ketersediaan salah satu kategori preferensial

Ini termasuk “orang-orang yang selamat dari Chernobyl”, orang-orang cacat dari Perang Patriotik Hebat, personel militer yang menjadi cacat dalam dinas. Mereka berhak mendapatkan potongan sebesar RUB 3.000.

Pahlawan Rusia dan Uni Soviet, peserta Perang Dunia Kedua, mantan tahanan kamp konsentrasi, orang cacat sejak kecil, “Afghanistan” - pengurangan standar 500 rubel. Daftar lengkap kategorinya ada di Pasal 218 KUHP.

Pengurangan pajak sosial

Pemberian potongan sosial dimungkinkan dalam kasus berikut:

  • biaya pendidikan Anda sendiri atau anak-anak;
  • biaya pengobatan, untuk diri sendiri atau kerabat dekat;
  • amal;
  • kontribusi terhadap pensiun di masa depan.

“Batas” potongan sosial secara total untuk pengobatan dan pendidikan adalah 120.000 rubel. Pengecualian adalah pengobatan yang mahal, yang diberikan potongan untuk jumlah penuh.

Contoh. Vasily, setelah menghabiskan 50.000 rubel. untuk pendidikan Anda, 50.000 rubel. untuk pendidikan anak, 50.000 rubel. untuk pengobatannya sendiri dan 50.000 untuk pengobatan istrinya, ia harus memutuskan kategori mana yang akan mendapat potongan.

Dia akan dapat menyerahkan dokumen pengembalian pajak penghasilan hanya dari jumlah maksimum (120 ribu rubel), terlepas dari kenyataan (200 ribu rubel). Jumlah pengembalian dana maksimum untuknya adalah 120.000*13% = 15.600 rubel.

Penting juga bagi Vasechkin untuk mengetahui bahwa masa berlaku pemotongan ini terbatas. Dokumen diserahkan pada tahun setelah tahun terjadinya biaya. Artinya, jika pembayaran dilakukan pada tahun 2015, maka deklarasi 3-NDFL harus diselesaikan khusus untuk periode pelaporan tersebut.

Tidak perlu menunda pelaporan, karena pengembalian pajak hanya dapat dilakukan untuk 3 tahun sebelumnya. Misalnya pada tahun 2019 diterima deklarasi tahun 2018, 2017 dan 2016. Jika pelatihan atau pengobatan telah dilakukan sebelumnya, pengembalian dana tidak dapat dilakukan.

Jika pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk tahun tersebut tidak memungkinkan Anda menerima pengurangan secara penuh, sisanya akan hangus.

Pengurangan pajak properti

Sejak tahun 2001, penghuni baru yang bahagia dapat memanfaatkan pengurangan pajak properti dan mendapatkan kembali sebagian uang yang dikeluarkan. 13% yang sama dari jumlah pembelian tidak termasuk modal bersalin dan tunjangan lainnya dapat dikembalikan.

Pengurangan properti diberikan jika:

  • pembelian apartemen jadi (rumah, kamar) atau sebidang tanah untuk konstruksi;
  • pembelian properti dengan hipotek;
  • konstruksi perumahan.

Undang-undang menyiratkan pembatasan jumlah pembayaran maksimum bagi setiap orang yang memutuskan untuk memanfaatkan kesempatan ini.

Pertama, jumlah pengembalian pajak penghasilan pribadi tidak boleh melebihi 2.000.000 rubel.

Contoh 1. Misalkan seseorang Vasily Vasechkin membeli apartemen senilai 5 juta rubel. Dia akan dapat mengeluarkan pengurangan sebesar 13% dari 2 juta – 260.000 rubel.

Contoh 2. Jika Vasechkin membeli kamar seharga 500.000, 13% dari total biaya perumahan - 65.000 rubel - dapat dikembalikan.

Kedua, jumlah maksimum yang akan diterima pemilik dalam satu tahun terbatas. Itu tidak boleh melebihi jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan oleh pemilik ke anggaran untuk periode ini.

Contoh. Misalkan Tuan Vasechkin menerima penghasilan resmi sebesar 15 ribu rubel. Untuk tahun ini dia akan membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 15.000 * 13% * 12 bulan = 23.400 rubel. Dia akan mengembalikan uang sebanyak itu untuk membeli rumah pada periode saat ini. Sisa potongan yang jatuh tempo akan dibayarkan pada tahun berikutnya dan seterusnya sampai pembayaran penuh dilakukan.

Dalam semua hal lainnya, warga negara Federasi Rusia yang memiliki penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi dan bukan merupakan pengusaha perorangan dengan tarif pajak khusus diberikan hak untuk mengajukan pengurangan properti.

Pengurangan pajak profesional

  • pengusaha perorangan (yang penghasilannya dikenakan tarif 13%!);
  • pengacara dan guru dalam praktik swasta;
  • penulis menerima imbalan atas karyanya;
  • orang yang menyediakan layanan berdasarkan kontrak.

Disediakan untuk periode pelaporan sama dengan satu tahun.

Hal yang menarik dari pengurangan ini menyangkut pengusaha. Mari kita kembali ke Vasechkin, yang telah memperoleh status wirausaha perorangan. Baginya, pengurangan pajak akan dihitung dari pengeluaran bisnis - pembelian bahan, gaji bawahan, dll. Jika Vasily dapat membenarkan pengeluaran dengan dokumen, dia akan menerima pengurangan untuk seluruh jumlah pengeluaran. Tetapi jika dia tidak memiliki cek yang diperlukan, Vasily dapat menggunakan haknya untuk memotong sebesar 20% dari pendapatannya.

Ada juga tarif tetap untuk pengembalian pajak penghasilan atas karya seni jika penulis tidak dapat memastikan biayanya. Angka ini berkisar antara 20 hingga 40%. Misalnya, jika Vasily kami menulis buku dan menerima 40.000 rubel sebagai penulis, ia dapat mengklaim pengurangan 20% dari jumlah ini, tanpa mengeluarkan biaya apa pun untuk membuat sebuah mahakarya.

Apakah mungkin untuk mendapatkan pengurangan pajak?

Bukan hanya mungkin, tapi juga perlu. Lagi pula, melakukan ini sama sekali tidak sulit!

Jika ada kesalahpahaman atau Anda tidak ingin memahami sendiri semua seluk-beluknya, percayakan masalah ini kepada profesional. Untuk melakukan ini, tinggalkan permintaan untuk mengisi pengembalian pajak penghasilan. Dan dalam beberapa jam Anda akan menerima formulir 3-NDFL yang sudah diisi, yang harus Anda bawa ke kantor pajak dan menunggu uang diterima di rekening Anda saat ini.

Jadi, pengurangan pajak adalah hak dalam beberapa situasi untuk menerima pajak penghasilan pribadi yang telah dibayar sebelumnya. Wajib Pajak mendapatkan kembali sebagian dana yang dikeluarkan untuk berbagai keperluan atau menerima tambahan penghasilan. Peluang ini tidak memerlukan investasi apa pun, artinya tidak ada alasan untuk melewatkannya.

Kita semua tahu bahwa dengan setiap gaji resmi kita membayar negara 13% dari jumlah tersebut. Artinya, dengan gaji 20 ribu rubel, pajak penghasilan kita adalah 2.600. Tentu saja, ini tidak cukup menyenangkan. Kami ingin menerima segala sesuatu yang menjadi hak kami untuk pekerjaan kami. Ternyata pengembaliannya nyata. Tentu saja, semua yang dibayarkan selama bertahun-tahun bekerja tidak akan dikembalikan, tetapi setidaknya sebagian dari jumlah tersebut akan masuk ke rekening bank. Sekarang mari kita pelajari lebih lanjut tentang bagaimana hal ini mungkin terjadi.

Negara mengembalikan kepada warga negara 13% dari biaya pendidikan, pengobatan, apartemen, dan asuransi pensiun sukarela. Hal ini dilakukan dengan syarat warga negara telah membayar pajak penghasilan. Sebenarnya yang dilakukan adalah pengembalian pajak penghasilan yang dibayarkan pada saat pengeluaran biaya-biaya yang tercantum di atas. Setiap kasus memerlukan pertimbangan khusus.

Pengurangan sosial

Jika seorang warga negara bekerja sepanjang tahun, secara teratur membayar pajak penghasilan dan belajar pada waktu yang sama, maka ia berhak menerima pengurangan (yaitu, gaji yang diterima untuk tahun tersebut), yang harus ia bayarkan sebesar 13%. Misalnya, gaji tahunan adalah 200.000 rubel. Biasanya, pajak penghasilan adalah 26.000 rubel. Jika, secara paralel, sepanjang tahun ada pelatihan berbayar senilai 40.000, dan dokumen diserahkan untuk pengurangan sosial, maka pajak harus dibayar bukan sebesar 200 ribu, tetapi sebesar 160.000 rubel, dan jumlahnya akan menjadi 20.800 Pajak inspektorat akan mentransfer kelebihan pembayaran 5.200 ke rekening bank setelah memeriksa semua dokumen.

Perlu disebutkan di sini bahwa pengembalian pajak penghasilan hanya dapat dilakukan sampai jumlah tertentu. Pengurangan pajak maksimum yang mungkin untuk pelatihan tidak melebihi 120 ribu rubel. Ini berarti jumlah terbesar yang dapat dikembalikan dalam setahun adalah 15.600 rubel. Segala sesuatu yang dibelanjakan di atas jumlah ini tidak akan dikembalikan.

Orang tua juga bisa mendapatkan penggantian sebagian biaya sekolah anaknya. Namun dalam kasus ini, batas pengurangannya adalah 50.000 rubel, yaitu pengembalian pajak penghasilan hanya dapat dilakukan dalam jumlah 6 per tahun. Selain itu, harus dikatakan bahwa pajak dapat dikembalikan setiap tahun selama seluruh masa studi di lembaga pendidikan mana pun, jika mereka memiliki izin untuk beroperasi.

Semua hal di atas juga berlaku untuk jenis deduksi sosial lainnya: pengobatan. Hanya ambang batas 50.000 untuk pembayaran jasa kerabat dekat yang dihapuskan. Maksimal pokoknya 120 ribu. Pengecualian adalah pengobatan yang mahal. Tidak ada batasan maksimal di sini, dan daftar layanan tersebut ditentukan oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Pengurangan pajak setelah membeli rumah

Yang tak kalah populer dan bermanfaat adalah pengembalian pajak penghasilan saat membeli apartemen, atau biasa disebut pengurangan properti. Diberikan jika warga telah membeli apartemen atau rumah. Hal ini juga berlaku untuk pembangunan rumah, pembelian bahan bangunan dan pekerjaan perbaikan. Ini diberikan hanya sekali seumur hidup dan tidak dapat dilakukan setelah membeli apartemen lain.

Pengurangan maksimum dalam hal ini adalah dua juta rubel. Artinya kalau apartemen harganya 3 juta, yang dikembalikan cuma 260 ribu saja. Warga negara berhak menyerahkan dokumen setiap tahun sampai seluruh jumlah dikembalikan.

Mari kita beri contoh. Gaji tahunan adalah 400 ribu rubel. Pajaknya adalah 52.000 rubel. Harga apartemen 1 juta total return 130 ribu. Jumlah ini tidak dapat dikembalikan dalam satu tahun. Artinya, dokumen pengembalian pajak penghasilan harus diserahkan beberapa kali. Untuk tahun pertama dan kedua, 52 ribu rubel akan dikembalikan, dan untuk tahun ketiga - sisanya 26 ribu rubel.