Pilihan
Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia pengurangan pajak standar. Pengurangan pajak standar untuk anak-anak

Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia pengurangan pajak standar. Pengurangan pajak standar untuk anak-anak

1. Ketika menentukan jumlah basis pajak sesuai dengan ayat 3, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak standar berikut (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 216-FZ tanggal 24 Juli 2007 - Kumpulan Perundang-undangan tentang Federasi Rusia, 2007, No. 31, Pasal 4013):

1) sebesar 3.000 rubel untuk setiap bulan masa pajak berlaku untuk kategori pembayar pajak berikut:

orang yang menerima atau menderita penyakit radiasi dan penyakit lain yang berhubungan dengan paparan radiasi sebagai akibat dari bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl atau yang sedang melakukan pekerjaan untuk menghilangkan akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl;

orang-orang yang menjadi cacat akibat bencana di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl dari antara mereka yang ikut serta dalam likuidasi akibat bencana dalam zona eksklusi Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl atau terlibat dalam operasi atau pekerjaan lain di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl (termasuk mereka yang ditugaskan sementara atau dikirim untuk urusan bisnis), personel militer dan mereka yang bertanggung jawab untuk dinas militer, dipanggil untuk pelatihan khusus dan terlibat dalam pekerjaan yang berkaitan dengan likuidasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, terlepas dari lokasi orang-orang ini dan pekerjaan yang mereka lakukan, serta orang-orang yang memegang komando dan pangkat badan urusan dalam negeri, Dinas Pemadam Kebakaran Negara, yang bertugas (saat ini bertugas) di zona eksklusi, orang-orang yang dievakuasi dari zona eksklusi zona Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl dan dimukimkan kembali dari zona pemukiman kembali atau yang secara sukarela meninggalkan zona tersebut, orang yang menyumbangkan sumsum tulang untuk menyelamatkan nyawa orang-orang yang terkena dampak bencana di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl, terlepas dari waktu yang telah berlalu sejak saat itu hari pelaksanaan operasi transplantasi sumsum tulang dan waktu berkembangnya kecacatan pada individu tersebut dalam hal ini (ed. Hukum Federal 25 Juli 2002 N 116-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2002, N 30, Art. 3033);

orang-orang yang pada tahun 1986-1987 mengambil bagian dalam pekerjaan untuk menghilangkan akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl di dalam zona eksklusi pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl atau dipekerjakan selama periode ini dalam pekerjaan yang berkaitan dengan evakuasi penduduk, aset material, hewan ternak, dan dalam pengoperasian atau pekerjaan lain di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl (termasuk yang ditugaskan atau diperbantukan untuk sementara);

personel militer, warga negara yang diberhentikan dari dinas militer, serta mereka yang bertanggung jawab untuk dinas militer, dipanggil untuk pelatihan khusus dan terlibat selama periode ini untuk melakukan pekerjaan yang berkaitan dengan likuidasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, termasuk mengambil -pekerjaan lepas landas dan pengangkatan, teknik dan teknis penerbangan sipil, terlepas dari dislokasi lokasi dan pekerjaan yang dilakukan oleh mereka (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 29 Desember 2000 N 166-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2001, N 1 , Pasal 18);

orang-orang yang memegang komando dan pangkat badan urusan dalam negeri, Dinas Pemadam Kebakaran Negara, termasuk warga negara yang diberhentikan dari dinas militer yang bertugas di zona eksklusi pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl pada tahun 1986-1987 (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2000 N 166- Hukum Federal - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2001, No.1, Pasal 18;Hukum Federal 25 Juli 2002 No.116-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2002, No.30, Pasal 3033);

personel militer, warga negara yang diberhentikan dari dinas militer, serta mereka yang bertanggung jawab untuk dinas militer, dipanggil untuk pelatihan militer dan ikut serta dalam pekerjaan fasilitas Shelter pada tahun 1988-1990 (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2000 N 166-FZ - Koleksi Perundang-undangan Federasi Rusia, 2001, No. 1, Pasal 18);

yang menjadi cacat, menerima atau menderita penyakit radiasi dan penyakit lainnya akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, dari antara mereka yang menerima (termasuk dikirim sementara atau diperbantukan) pekerjaan langsung pada tahun 1957-1958 partisipasi dalam pekerjaan untuk menghilangkan akibat kecelakaan pada tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak, serta mereka yang terlibat dalam pekerjaan tindakan perlindungan dan rehabilitasi daerah yang terkontaminasi radioaktif di sepanjang Sungai Techa pada tahun 1949-1956, orang-orang yang diterima (termasuk dikirim sementara atau diperbantukan) pada tahun 1959-1961, partisipasi langsung dalam pekerjaan menghilangkan akibat kecelakaan di asosiasi produksi Mayak pada tahun 1957, orang-orang yang dievakuasi (dimukimkan kembali), serta mereka yang secara sukarela meninggalkan daerah berpenduduk yang berada terkena kontaminasi radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, termasuk anak-anak, termasuk anak-anak yang dalam keadaan perkembangan intrauterin pada saat evakuasi (pemukiman kembali ), serta personel militer, satuan militer sipil, dan kontingen khusus yang dievakuasi pada tahun 1957 tahun dari zona pencemaran radioaktif (dalam hal ini warga negara yang keluar secara sukarela termasuk orang-orang yang keluar dalam kurun waktu 29 September 1957 sampai dengan 31 Desember , 1958 dari pemukiman yang terkena pencemaran radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di perkumpulan produksi Mayak, serta orang-orang yang keluar dalam kurun waktu 1949 sampai dengan 1956 termasuk dari daerah berpenduduk yang terkena pencemaran radioaktif akibat pencemaran radioaktif. pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa), orang-orang yang tinggal di daerah berpenduduk yang terkena kontaminasi radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, dimana rata-rata efektif tahunan dosis radiasi setara pada tanggal 20 Mei 1993 lebih dari 1 mSv (selain tingkat radiasi latar alami untuk daerah tersebut), orang yang secara sukarela berangkat ke tempat tinggal baru dari pemukiman yang terkena kontaminasi radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, dimana rata-rata dosis radiasi ekuivalen efektif tahunan pada tanggal 20 Mei 1993 adalah lebih dari 1 mSv (selain tingkat radiasi latar alami di wilayah tersebut);

orang-orang yang terlibat langsung dalam pengujian senjata nuklir di atmosfer dan zat radioaktif militer, latihan menggunakan senjata tersebut sebelum tanggal 31 Januari 1963;

orang-orang yang terlibat langsung dalam pengujian senjata nuklir bawah tanah dalam kondisi situasi radiasi yang tidak normal dan faktor-faktor perusak senjata nuklir lainnya;

orang-orang yang terlibat langsung dalam penghapusan kecelakaan radiasi yang terjadi di instalasi nuklir kapal permukaan dan kapal selam dan di fasilitas militer lainnya dan terdaftar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh badan eksekutif federal yang berwenang di bidang pertahanan (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 29 Juni , 2004 N 58 -FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2004, No. 27, Pasal 2711);

orang-orang yang terlibat langsung dalam pekerjaan (termasuk personel militer) pada perakitan muatan nuklir sebelum tanggal 31 Desember 1961;

orang-orang yang terlibat langsung dalam pengujian senjata nuklir bawah tanah, melaksanakan dan memastikan pekerjaan pengumpulan dan pembuangan zat radioaktif;

orang-orang cacat dari Perang Patriotik Hebat;

personel militer penyandang cacat yang menjadi cacat dalam kelompok I, II dan III karena luka, memar atau mutilasi yang diterima saat membela Uni Soviet, Federasi Rusia atau saat menjalankan tugas dinas militer lainnya, atau diterima sebagai akibat dari penyakit yang berhubungan dengan menjadi di garis depan, atau dari antara mantan partisan, serta kategori penyandang disabilitas lainnya yang manfaat pensiunnya setara dengan kategori personel militer tertentu;

2) pengurangan pajak sebesar 500 rubel untuk setiap bulan masa pajak berlaku untuk kategori wajib pajak berikut:

Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia, serta orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat;

personel sipil Angkatan Darat Soviet dan Angkatan Laut Uni Soviet, badan urusan dalam negeri Uni Soviet dan keamanan negara Uni Soviet, yang memegang posisi tetap di unit militer, markas besar, dan institusi yang merupakan bagian dari tentara aktif selama Perang Patriotik Hebat, atau orang-orang yang ditempatkan selama periode ini di kota-kota, yang partisipasinya dalam pertahanan diperhitungkan dalam masa kerja orang-orang ini untuk tujuan memberikan pensiun dengan persyaratan preferensial yang ditetapkan untuk personel militer dari unit-unit tentara aktif;

Peserta Perang Patriotik Hebat, operasi militer untuk mempertahankan Uni Soviet dari kalangan personel militer yang bertugas di unit militer, markas besar dan institusi yang merupakan bagian dari tentara, dan mantan partisan (paragraf diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 29 Desember 2000 N 166- FZ - Kumpulan Peraturan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2001, No. 1, Pasal 18);

orang-orang yang berada di Leningrad selama pengepungannya selama Perang Patriotik Hebat dari 8 September 1941 hingga 27 Januari 1944, berapa pun lama tinggalnya;

mantan tahanan, termasuk anak di bawah umur, di kamp konsentrasi, ghetto, dan tempat penahanan paksa lainnya yang dibuat oleh Nazi Jerman dan sekutunya selama Perang Dunia Kedua;

penyandang disabilitas sejak kecil, serta penyandang disabilitas golongan I dan II;

orang yang menerima atau menderita penyakit radiasi dan penyakit lain yang berhubungan dengan paparan radiasi, yang disebabkan oleh akibat kecelakaan radiasi di fasilitas nuklir untuk keperluan sipil atau militer, serta sebagai akibat dari pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis nuklir. instalasi, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa;

staf junior dan perawat, dokter dan pegawai institusi medis lainnya (dengan pengecualian orang yang aktivitas profesionalnya melibatkan bekerja dengan segala jenis sumber radiasi pengion di lingkungan radiasi di tempat kerja mereka, sesuai dengan profil pekerjaan yang dilakukan), yang menerima paparan radiasi dosis berlebih selama pemberian perawatan dan pelayanan medis pada periode 26 April sampai dengan 30 Juni 1986, serta orang-orang yang terluka akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl dan menjadi sumber radiasi pengion;

orang yang mendonorkan sumsum tulangnya untuk menyelamatkan nyawa orang;

pekerja dan pegawai, serta mantan personel militer dan orang-orang yang pensiun dari dinas komandan dan pangkat dan arsip badan urusan dalam negeri, Dinas Pemadam Kebakaran Negara, pegawai lembaga dan badan sistem pemasyarakatan, yang menderita penyakit akibat kerja yang berhubungan dengan paparan radiasi saat bekerja di zona eksklusi Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl ( sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 116-FZ tanggal 25 Juli 2002 - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2002, No. 30, Pasal 3033);

orang-orang yang mengambil (termasuk dikirim sementara atau diperbantukan) pada tahun 1957-1958 berpartisipasi langsung dalam pekerjaan untuk menghilangkan akibat kecelakaan pada tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak, serta mereka yang dipekerjakan dalam pekerjaan pada tindakan perlindungan dan rehabilitasi wilayah yang terkontaminasi radioaktif sepanjang Sungai Techa pada tahun 1949-1956;

orang-orang yang dievakuasi (dimukimkan kembali), serta mereka yang secara sukarela meninggalkan pemukiman yang terkena pencemaran radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, termasuk anak-anak, termasuk anak-anak yang, pada saat evakuasi ( pemukiman kembali) berada dalam keadaan perkembangan intrauterin, serta mantan personel militer, unit militer sipil dan kontingen khusus yang dievakuasi pada tahun 1957 dari zona kontaminasi radioaktif. Dalam hal ini yang keluar dengan sukarela antara lain orang-orang yang berangkat dari tanggal 29 September 1957 sampai dengan 31 Desember 1958 termasuk dari permukiman yang terkena pencemaran radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di perkumpulan produksi Mayak, serta mereka yang keluar secara sukarela. berangkat dari tahun 1949 sampai dengan tahun 1956 termasuk dari pemukiman yang terpapar pencemaran radioaktif akibat pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa;

orang-orang yang dievakuasi (termasuk mereka yang pergi secara sukarela) pada tahun 1986 dari zona eksklusi pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, yang terkena kontaminasi radioaktif akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, atau dimukimkan kembali (resetted), termasuk mereka yang keluar secara sukarela, dari zona pemukiman kembali pada tahun 1986 dan tahun-tahun berikutnya, termasuk anak-anak, termasuk anak-anak yang dalam kondisi perkembangan janin pada saat dievakuasi;

orang tua dan pasangan personel militer yang meninggal karena luka, memar atau cedera yang diterima saat membela Uni Soviet, Federasi Rusia atau saat menjalankan tugas dinas militer lainnya, atau karena penyakit yang terkait dengan berada di garis depan, juga sebagai orang tua dan pasangan PNS yang meninggal dunia dalam menjalankan tugas kedinasan. Pengurangan tersebut diberikan kepada pasangan anggota militer dan pegawai pemerintah yang telah meninggal, jika mereka tidak menikah lagi;

warga negara yang diberhentikan dari dinas militer atau dipanggil untuk pelatihan militer, memenuhi tugas internasional mereka di Republik Afghanistan dan negara-negara lain di mana permusuhan terjadi, serta warga negara yang ikut serta sesuai dengan keputusan otoritas negara Federasi Rusia dalam permusuhan di wilayah Federasi Rusia (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 119-FZ tanggal 18 Juli 2006 - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2006, No. 30, Pasal 3295);

3) (Subklausul 3 menjadi tidak berlaku berdasarkan Undang-Undang Federal 21 November 2011 N 330-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2011, N 48, Pasal 6731)

4) pengurangan pajak setiap bulan Masa Pajak berlaku bagi orang tua, isteri dari orang tua, orang tua angkat, wali, wali, orang tua angkat, isteri dari orang tua angkat yang menghidupi anak, dalam jumlah berikut:

1.000 rubel - untuk anak pertama;

1.000 rubel - untuk anak kedua;

3.000 rubel - untuk setiap anak jika anak di bawah usia 18 tahun adalah anak cacat, atau pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar di bawah usia 24 tahun, jika ia adalah penyandang cacat kelompok I atau II;

1.400 rubel - untuk anak pertama;

1.400 rubel - untuk anak kedua;

3.000 rubel - untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;

Pengurangan pajak dilakukan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, serta untuk setiap pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun.

Pengurangan pajak diberikan dalam jumlah ganda kepada orang tua tunggal (orang tua angkat), orang tua angkat, wali, wali. Pemberian potongan pajak tersebut kepada orang tua tunggal berhenti pada bulan berikutnya setelah bulan perkawinannya.

Pengurangan pajak diberikan kepada orang tua, pasangan dari orang tua, orang tua angkat, wali, wali, orang tua angkat, pasangan dari orang tua angkat berdasarkan permohonan tertulis mereka dan dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan pajak ini.

Pada saat yang sama, kepada individu yang anak (anak-anak) berada di luar Federasi Rusia, pengurangan pajak diberikan berdasarkan dokumen yang disertifikasi oleh otoritas yang berwenang di negara tempat anak (anak-anak) tersebut tinggal.

Pengurangan pajak dapat diberikan dalam jumlah ganda kepada salah satu orang tua (orang tua angkat) pilihannya berdasarkan permohonan penolakan salah satu orang tua (orang tua angkat) untuk menerima pengurangan pajak.

Pengurangan pajak berlaku sampai bulan di mana penghasilan wajib pajak, dihitung berdasarkan akrual sejak awal masa pajak (yang tarif pajaknya ditetapkan pada ayat 1) oleh agen pajak yang memberikan pengurangan pajak standar ini. , melebihi 280.000 rubel.

Mulai dari bulan di mana pendapatan yang ditentukan melebihi 280.000 rubel, pengurangan pajak yang diatur dalam sub-klausul ini tidak berlaku.

Dasar pengenaan pajaknya dikurangi sejak bulan kelahiran anak (anak), atau sejak bulan terjadinya pengangkatan anak, didirikannya perwalian (perwalian), atau sejak bulan berlakunya perjanjian pengalihan hak tersebut. anak (anak-anak) yang akan diasuh dalam suatu keluarga sampai dengan akhir tahun dimana anak (anak-anak) itu telah mencapai umur yang ditentukan dalam ayat dua belas subayat ini, atau perjanjian pemindahan anak (anak-anak) itu ke dibesarkan dalam suatu keluarga telah habis masa berlakunya atau diakhiri lebih awal, atau meninggalnya anak (anak). Pengurangan pajak diberikan selama masa studi seorang anak (anak) di suatu lembaga pendidikan dan (atau) lembaga pendidikan, termasuk cuti akademik yang diberikan sesuai dengan tata cara yang ditetapkan selama masa studi.

(Subparagraf 4 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal No. 330-FZ tanggal 21 November 2011 - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2011, No. 48, Art. 6731)

2. Wajib Pajak yang, sesuai dengan ayat 1 dan 2 ayat 1 pasal ini, berhak atas lebih dari satu pengurangan pajak standar, diberikan pengurangan maksimum yang sesuai (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 21 November 2011 N 330-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2011, No. 48, Pasal 6731).

Pengurangan pajak standar yang ditetapkan oleh sub-ayat 4 ayat 1 pasal ini diberikan terlepas dari ketentuan pengurangan pajak standar yang ditetapkan oleh sub-paragraf 1 dan 2 ayat 1 artikel ini (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal November No. 330-FZ 21, 2011 - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia , 2011, N 48, Pasal 6731).

3. Standar pemotongan pajak yang ditetapkan dalam pasal ini diberikan kepada wajib pajak oleh salah satu agen pajak yang menjadi sumber pembayaran penghasilan, atas pilihan wajib pajak berdasarkan permohonan tertulisnya dan dokumen-dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan pajak tersebut. (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal 7 Juli 2003 No. 105-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2003, No. 28, Pasal 2874).

Apabila Wajib Pajak tidak mulai bekerja sejak bulan pertama masa pajak, maka pemotongan pajak yang diatur dalam angka 4 ayat 1 pasal ini diberikan di tempat kerja tersebut, dengan memperhitungkan penghasilan yang diterima sejak awal masa pajak. jangka waktu di tempat kerja lain di mana wajib pajak diberikan potongan pajak. Jumlah pendapatan yang diterima dikonfirmasi oleh sertifikat pendapatan yang diterima oleh wajib pajak, yang diterbitkan oleh agen pajak sesuai dengan paragraf 3 (paragraf yang diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 29 Desember 2000 N 166-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia , 2001, N 1, Pasal 18; sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 21 November 2011 N 330-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2011, N 48, Pasal 6731).

4. Jika selama masa pajak pengurangan pajak standar tidak diberikan kepada wajib pajak atau diberikan dalam jumlah yang lebih kecil dari yang ditentukan dalam pasal ini, maka pada akhir masa pajak, berdasarkan Surat Pemberitahuan dan dokumen yang menegaskan hal tersebut. hak atas pengurangan tersebut, otoritas pajak membuat perhitungan ulang dasar pengenaan pajak, dengan mempertimbangkan ketentuan pengurangan pajak standar dalam jumlah yang ditentukan dalam pasal ini (sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal 27 Desember 2009 N 368-FZ - Pengumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2009, N 52, Pasal 6444; Undang-undang Federal 27 Juli 2010 N 229-FZ - Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2010, N 31, Pasal 4198).

Konsep dan ketentuan pemberian standar pemotongan pajak bagi anak

Pengurangan pajak standar adalah manfaat pajak yang ditetapkan oleh undang-undang saat ini yang mengurangi (penghasilan kena pajak) seseorang.

Itu. pemotongan pajak standar adalah jumlah yang dipotong dari gaji sebelum pajak penghasilan pribadi dibayarkan, oleh karena itu, ketika menerapkan pemotongan, karyawan menerima lebih banyak uang di tangannya, karena Pajak penghasilan orang pribadi dihitung bukan atas seluruh jumlah upah, tetapi atas selisihnya dengan jumlah pengurangan pajak. Oleh karena itu, jika seorang pegawai mempunyai anak atau anak, maka pegawai tersebut berhak atas pengurangan pajak yang baku. Seorang karyawan dapat mengurangi jumlah pajak dan menerima lebih banyak uang hanya berdasarkan pernyataan haknya untuk menggunakannya.

Ketentuan pemberian potongan

Hak untuk menerima kredit pajak anak standar dibatasi oleh beberapa kondisi:

Oleh karena itu, Anda dapat menerima potongan standar untuk setiap anak Anda yang berusia di bawah 18 tahun. Jika anak (anak-anak) berusia di atas 18 tahun tetapi di bawah 24 tahun, maka ia juga dapat menerima potongan jika ia berstatus pelajar, mahasiswa pascasarjana, magang, residen, taruna, dan sedang belajar penuh waktu.

salinan kartu identitas peserta perang di Afghanistan.

13/01/2014 A.A. Ivanova

Komentar pada permohonan pengurangan pajak standar

Permohonan baru untuk pengurangan standar harus diajukan dalam kasus berikut:

karyawan tersebut berpindah tempat kerja;

permohonan tahun lalu mencerminkan jangka waktu tertentu pemberian potongan (misalnya, “Saya meminta Anda memberikan potongan untuk anak-anak pada tahun 2017”);

karyawan mempunyai anak pada bulan Desember 2017 atau pada libur Tahun Baru 2018;

pegawai menjadi wali, wali, atau orang tua angkat pada bulan Desember 2017 atau pada libur Tahun Baru 2018;

alasan pemberian potongan telah berubah (misalnya, status anak telah berubah: ia menjadi cacat, status orang tuanya sendiri telah berubah: ia menjadi lajang, orang tua kedua mengalihkan hak untuk menerima potongan kepada orang tua pertama).

Anda juga perlu mempertimbangkan hal berikut:

Kasus-kasus tertentu menerima potongan standar

Kita sering ditanya tentang dua pertanyaan:

tentang tata cara memperoleh pengurangan pajak standar dan dokumen-dokumen yang diperlukan oleh orang tua kedua jika pasangan tersebut bercerai atau dalam perkawinan “sipil”;

setelah menerima pengurangan pajak standar oleh salah satu orang tua dengan persetujuan orang tua lainnya.

Memperoleh standar pengurangan pajak dan dokumen-dokumen yang diperlukan oleh orang tua kedua jika orang tua bercerai

Jika tidak ada perkawinan antara orang tua dari anak (anak) (atau perkawinan dilakukan dengan orang yang mempunyai anak dari perkawinan lain), maka orang tua kedua dapat menerima potongan dengan menyerahkan ke bagian akuntansi di tempat kerja. :

permohonan penerapan standar pengurangan pajak;

salinan akta kelahiran anak;

konfirmasi dokumen anak yang dinafkahi oleh wajib pajak(dokumen tersebut, misalnya, dapat berupa akta pendaftaran anak di tempat tinggal orang tua tersebut; salinan putusan pengadilan yang jelas dengan orang tua mana anak tersebut tinggal, akta notaris dari orang tua tentang pembayaran tunjangan, dll).

Klarifikasi serupa tertuang dalam Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 13 Desember 2011 No. 03-04-05/5-1021, tanggal 10 Februari 2012 No. 03-04-05/8-147.

Apakah mungkin untuk sekaligus memberikan standar pengurangan pajak penghasilan orang pribadi kepada ibu, ayah dari anak dan istri barunya?

Seringkali terjadi situasi ketika seorang anak dari pernikahan pertamanya tinggal bersama ibunya, dan ayah dari anak tersebut membayar tunjangan. BS-4-11/16736 dari Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 17 September 2013 memberikan jawaban positif atas pertanyaan yang tertera pada judul, dengan menjelaskan bahwa:

ayah yang bercerai (bahkan jika dia dirampas hak orang tua, karena sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia, perampasan hak orang tua tidak membebaskan orang tua dari kewajiban untuk menghidupi anak-anaknya (penjelasan dalam Surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 13 Januari 2014 N BS-2-11/13@ )) berhak atas potongan anak karena ia membayar tunjangan anak. Artinya, dia ikut serta dalam pemeliharaan anak. Namun uang yang digunakan untuk tunjangan adalah milik bersama dari suami-istri, yaitu ayah dari anak tersebut dan istri barunya. Oleh karena itu, ia juga berhak atas pengurangan;

Suami baru ibu juga berhak menerima potongan anak (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 18 Mei 2012 No. 03-04-05/8-640, tanggal 18 April 2016 No. 03-04-05 /22162).

Oleh karena itu, jika orang tua bercerai, empat orang dapat mengandalkan pengurangan pajak standar untuk satu anak sekaligus: ibu dan suami barunya, ayah dan istri barunya.

Dokumen apa saja yang perlu Anda bawa untuk pemotongan anak dari orang tua dan pasangan barunya:

Pengurangan pajak berganda standar untuk satu orang tua

Menurut aturan Pasal 218 KUHP, pengurangan dapat diberikan dalam jumlah ganda atas dasar permohonan penolakan salah satu orang tua (orang tua angkat) untuk menerima pengurangan pajak.

Salah satu orang tua dapat menolak untuk menerima potongan standar untuk kepentingan orang tua lainnya hanya jika mereka mempunyai hak untuk itu, yang ditegaskan oleh dokumen-dokumen yang relevan, oleh karena itu, jika salah satu orang tua tidak bekerja dan tidak mempunyai penghasilan yang dikenakan. pajak penghasilan orang pribadi dengan tarif 13%, atau menerima penghasilan yang dibebaskan dari perpajakan, ia tidak dapat menolak menerima pengurangan ini demi kepentingan orang tua kedua.

Perlu diingat bahwa tidak mungkin menolak pemotongan standar yang menguntungkan pasangan lainnya jika salah satu orang tuanya:

tidak berfungsi, mis. merupakan seorang ibu rumah tangga (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 22 November 2012 No. 03-04-05/8-1331);

sedang cuti hamil (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 23 Agustus 2012 No. 03-04-05/8-997);

sedang cuti sebagai orang tua untuk mengasuh anak sampai dengan usia satu setengah tahun (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 03.04.2012 No. 03-04-06/8-95);

terdaftar di pusat ketenagakerjaan (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 16 April 2012 No. 03-04-05/8-513).

Ketika mereka menikah, tidak ada yang mengajukan pertanyaan apa pun.

Namun jika orang tuanya bercerai (belum menikah), maka timbul pertanyaan tentang dokumen apa saja yang diperlukan dan cukup untuk memperoleh potongan dalam hal ini. Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam Surat tertanggal 10 Februari 2012 No. 03-04-05/8-147 menjelaskan bahwa dalam hal ini perlu:

pernyataan penolakan salah satu orang tua untuk menerima pengurangan pajak. Pada saat yang sama, seorang wajib pajak dapat menolak untuk menerima pengurangan pajak standar hanya jika ia mempunyai hak untuk itu dan hal itu ditegaskan oleh dokumen-dokumen yang relevan (yaitu anak dihidupi oleh wajib pajak, wajib pajak mempunyai penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi sebesar tarif 13%, dan jumlah pendapatan tersebut tidak melebihi jumlah yang ditetapkan dalam jumlah 280.000 rubel);

permohonan pengurangan pajak standar;

Contoh penghitungan potongan ganda untuk single mother

Misalnya, seorang karyawan adalah seorang ibu tunggal dan mempunyai dua orang anak, anak pertama lahir di luar nikah (ada dokumen yang menegaskan status ibu tunggal), dan ayah anak kedua dinyatakan hilang berdasarkan keputusan pengadilan.

Dalam hal ini, karyawan adalah satu-satunya orang tua dan berhak atas pemotongan ganda untuk setiap anak:

Dalam jumlah 2.800 rubel. (RUB 1.400 × 2) - untuk anak yang lahir di luar nikah;

Dalam jumlah 2.800 rubel. (RUB 1.400×2) - untuk anak yang ayahnya dinyatakan hilang berdasarkan keputusan pengadilan.

Itu. Untuk kedua anak tersebut, majikan harus memberikan potongan sebesar 5.600 rubel.

Ketika orang tua bukan satu-satunya

Sebagaimana dicatat oleh Kementerian Keuangan Rusia, orang tua bukanlah satu-satunya dalam kasus berikut:
Hal itu diungkapkan Bagian Keuangan dalam surat tertanggal 12-08-2010 N 03-04-05/5-448, tertanggal 18/06/2010 N 03-04-05/5-340, tertanggal 24/07/2009 N 03- 06-04-01/192, tanggal 13-04-2009 N 03-04-05-01/180, 02-11/2012 No. 03-04-05/8-1246, tanggal 24-10/2012 No. 03-04-05/8-1215, 15/01/2013 No. 03-04-05/8-23, kesimpulan yang sama terkandung dalam Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13/01/2014 N BS- 2-11/13@.

Oleh karena itu, apabila orang tuanya bercerai, maka orang tua yang tinggal bersama anak tersebut tidak berhak mendapat pemotongan ganda.

Selain itu, potongan ganda tidak diberikan kepada orang tua tunggal jika ia menikah (Federasi Rusia), karena (sebagaimana dijelaskan Kementerian Keuangan Rusia dalam Surat No. 03-04-05/8-372 tanggal 11 April 2013) dalam hal ini tanggung jawab pemeliharaan anak berada di antara orang tua dan pasangan. Pada saat yang sama, pasangan dari orang tua yang menghidupi anak tersebut juga berhak menerima pengurangan pajak standar sebesar 1.400 rubel (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 20 Mei 2013 No. 03-04 -05/17775). Setelah putusnya perkawinan tersebut, pemberian potongan standar kepada orang tua tunggal sebesar dua kali lipat jumlah anak dapat dilanjutkan jika anak tersebut tidak diadopsi selama perkawinan (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 2 April 2012 No. .03-04-05/3-410).

Besaran potongan jika ada anak dewasa

Pada bulan April 2014, Kementerian Keuangan dalam suratnya tertanggal 17/04/14 No. 03-04-05/17619 menjelaskan bahwa perlu memperhitungkan jumlah anak dalam keluarga pegawai, termasuk yang untuk yang potongannya tidak lagi diberikan kepada orang tua. Artinya, jika ada dua anak dewasa di atas 24 tahun dan satu anak di bawah umur dalam satu keluarga, pengurangan untuk anak kecil diberikan kepada masing-masing orang tua sebesar 3.000 rubel per bulan hingga total pendapatan orang tua dari awal tahun. tahun tidak melebihi 280.000 rubel.

Kementerian Keuangan juga menyampaikan pendapat serupa sebelumnya ketika menjawab pertanyaan:

Haruskah saya memberikan potongan sebesar 3.000 rubel untuk anak ketiga jika anak tertua berusia di atas 24 tahun?

Menurut Kementerian Keuangan Rusia, yang tertuang dalam surat No. 03-04-05/8-1014 tanggal 8 Desember 2011, anak tertua harus dipertimbangkan terlebih dahulu, terlepas dari apakah diberikan potongan untuknya atau tidak.

Memperoleh potongan dari kantor pajak
Tidak perlu mengajukan permohonan pemotongan, karena... persyaratan seperti itu dikecualikan dari paragraf 4 Pasal 218 Kode Pajak berdasarkan Undang-Undang Federal No. 368-FZ tanggal 27 Desember 2009.

Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia

(per 01/07/2019)

→

Bab 5. OTORITAS PAJAK. BEA CUKAI. OTORITAS KEUANGAN. TANGGUNG JAWAB OTORITAS PAJAK, OTORITAS PABEAN, PEJABATNYA (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal 09.07.1999 N 154-FZ, 29.06.2004 N 58-FZ)
Bab 6. BADAN INTERNAL. BADAN INVESTIGASI (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 30 Juni 2003 N 86-FZ, tanggal 28 Desember 2010 N 404-FZ)

Bagian IV. ATURAN UMUM PELAKSANAAN KEWAJIBAN MEMBAYAR PAJAK, BIAYA, PREMI ASURANSI (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 243-FZ tanggal 3 Juli 2016)

Bab 7. OBYEK PAJAK
Bab 8
Bab 10. PERSYARATAN PEMBAYARAN PAJAK, BIAYA, PREMI ASURANSI (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 243-FZ tanggal 3 Juli 2016)
Bab 11
Bab 12. KREDIT DAN PENGEMBALIAN KELEBIHAN BAYARAN ATAU KELEBIHAN JUMLAH YANG DIKUMPULKAN

Bagian V. PERNYATAAN PAJAK DAN PENGENDALIAN PAJAK (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 154-FZ tanggal 9 Juli 1999)

Bab 13. PERNYATAAN PAJAK (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal 09.07.1999 N 154-FZ)
Bab 14. PENGENDALIAN PAJAK

Bagian V.1. ENTITAS TERKAIT DAN KELOMPOK PERUSAHAAN INTERNASIONAL. KETENTUAN UMUM TENTANG HARGA DAN PERPAJAKAN. PENGENDALIAN PAJAK SEHUBUNGAN DENGAN TRANSAKSI ANTARA ORANG YANG BERHUBUNGAN. PERJANJIAN HARGA. DOKUMENTASI KELOMPOK PERUSAHAAN INTERNASIONAL (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 27 November 2017 N 340-FZ) (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 18 Juli 2011 N 227-FZ)

Bab 14.1. ORANG INTERDEPENDEN. TATA CARA PENENTUAN SAHAM SATU ORGANISASI PADA ORGANISASI LAIN ATAU INDIVIDU DALAM SUATU ORGANISASI
Bab 14.2. KETENTUAN UMUM TENTANG HARGA DAN PERPAJAKAN. INFORMASI YANG DIGUNAKAN DALAM MEMBANDINGKAN KETENTUAN TRANSAKSI ANTARA ENTITAS BERELASI DENGAN KETENTUAN TRANSAKSI ANTARA ORANG YANG BUKAN INTERDEPENDEN
Bab 14.3. METODE YANG DIGUNAKAN DALAM MENENTUKAN PENGHASILAN (LABA, PENDAPATAN) UNTUK KEPERLUAN PERPAJAKAN DALAM TRANSAKSI YANG PARA PIHAKNYA MERUPAKAN HUBUNGAN HUBUNGAN HUBUNGAN ISTIMEWA
Bab 14.4. TRANSAKSI TERKENDALI. PERSIAPAN DAN PENYAJIAN DOKUMENTASI UNTUK KEPERLUAN PENGENDALIAN PERPAJAKAN. PEMBERITAHUAN TRANSAKSI TERKENDALI
Bab 14.4-1. PRESENTASI DOKUMENTASI KELOMPOK PERUSAHAAN INTERNASIONAL (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 340-FZ tanggal 27 November 2017)
Bab 14.5. PENGENDALIAN PAJAK SEHUBUNGAN DENGAN TRANSAKSI ANTARA ORANG YANG BERHUBUNGAN
Bab 14.6. PERJANJIAN HARGA UNTUK TUJUAN PAJAK

Bagian V.2. PENGENDALIAN PAJAK DALAM BENTUK PEMANTAUAN PAJAK (diperkenalkan dengan Undang-undang Federal tanggal 4 November 2014 N 348-FZ)

Bab 14.7. PEMANTAUAN PAJAK. PERATURAN INTERAKSI INFORMASI
Bab 14.8. TATA CARA PELAKSANAAN PEMANTAUAN PERPAJAKAN. PENDAPAT MOTIVASI OTORITAS PAJAK

Bagian VI. PELANGGARAN PAJAK DAN TANGGUNG JAWAB ATAS KOMITMENNYA

Bab 15. KETENTUAN UMUM TANGGUNG JAWAB ATAS KOMITMEN PELANGGARAN PAJAK
Bab 16. JENIS-JENIS PELANGGARAN PAJAK DAN TANGGUNG JAWAB KOMITMENNYA
Bab 17. BIAYA YANG TERKAIT DENGAN PENGENDALIAN PAJAK
Bab 18

Bagian VII. BANDING TINDAKAN OTORITAS PAJAK DAN TINDAKAN ATAU TIDAK TINDAKAN PEJABATNYA

Bab 19
Bab 20. PERTIMBANGAN PENGADUAN DAN PENGAMBILAN KEPUTUSAN TERHADAPNYA

BAGIAN VII.1. IMPLEMENTASI PERJANJIAN INTERNASIONAL FEDERASI RUSIA TENTANG MASALAH PERPAJAKAN DAN BANTUAN ADMINISTRASI BERSAMA DALAM BIDANG PERPAJAKAN (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 27 November 2017 N 340-FZ)

Bab 20.1. PERTUKARAN INFORMASI KEUANGAN OTOMATIS
Bab 20.2. PERTUKARAN LAPORAN NEGARA OTOMATIS INTERNASIONAL SESUAI DENGAN PERJANJIAN INTERNASIONAL FEDERASI RUSIA (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 27 November 2017 N 340-FZ)

BAGIAN KEDUA

Bagian VIII. PAJAK FEDERAL
- Bab 21. PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
- Bab 22. PAJAK CUKAI
- Bab 23. PAJAK PENGHASILAN INDIVIDU
- Bab 24. PAJAK SOSIAL SERAGAM (PASAL 234 - 245) Berlaku mulai tanggal 1 Januari 2010. - Hukum Federal 24 Juli 2009 N 213-FZ.
- Bab 25. PAJAK PENGHASILAN ORGANISASI (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 06.08.2001 N 110-FZ)
- Bab 25.1. BIAYA PENGGUNAAN OBYEK SATWA LIAR DAN PENGGUNAAN OBYEK SUMBER DAYA HAYATI PERAIRan (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 11 November 2003 N 148-FZ)
- Bab 25.2. PAJAK AIR (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 28 Juli 2004 N 83-FZ)
- Bab 25.3. TUGAS NEGARA (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 2 November 2004 N 127-FZ)
- Bab 25.4. PAJAK ATAS PENGHASILAN TAMBAHAN DARI PRODUKSI BAHAN BAKU HIDROKARBON (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 19 Juli 2018 N 199-FZ)
- Bab 26. PAJAK EKSTRAKSI MINERAL (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal 08.08.2001 N 126-FZ)
Bagian VIII.1. REZIM PAJAK KHUSUS (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2001 N 187-FZ)
- Bab 26.1. SISTEM PERPAJAKAN UNTUK PRODUSEN PERTANIAN (PAJAK PERTANIAN SERAGAM) (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 147-FZ tanggal 11 November 2003)
- Bab 26.2. SISTEM PAJAK SEDERHANA (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal 24 Juli 2002 N 104-FZ)
- Bab 26.3. SISTEM PERPAJAKAN BERBENTUK PAJAK TUNGGAL ATAS PENGHASILAN TERSIRAT UNTUK JENIS KEGIATAN TERTENTU (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 104-FZ tanggal 24 Juli 2002)
- Bab 26.4. SISTEM PERPAJAKAN SAAT MELAKSANAKAN PERJANJIAN BAGI HASIL (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 65-FZ tanggal 06.06.2003)
- Bab 26.5. SISTEM PAJAK PATEN (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 25 Juni 2012 N 94-FZ)
Bagian IX. PAJAK DAN BIAYA DAERAH (diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 27 November 2001 N 148-FZ)
- Bab 27. PAJAK PENJUALAN (PASAL 347 - 355) Hilang kekuatan. - Hukum Federal 27 November 2001 N 148-FZ.
- Bab 28. PAJAK ANGKUTAN (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal 24 Juli 2002 N 110-FZ)
- Bab 29. PAJAK ATAS BISNIS GAME (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal 27 Desember 2002 N 182-FZ)
- Bab 30. PAJAK PROPERTI ORGANISASI (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal 11 November 2003 N 139-FZ)
Bagian X. PAJAK DAN BIAYA LOKAL (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 29 November 2014 N 382-FZ) (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 November 2004 N 141-FZ)
- Bab 31. PAJAK TANAH
- Bab 32. PAJAK PROPERTI INDIVIDU (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 4 Oktober 2014 N 284-FZ)
- Bab 33. BIAYA PERDAGANGAN (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 November 2014 N 382-FZ)
Bagian XI. PREMI ASURANSI DI FEDERASI RUSIA (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 N 243-FZ)
- Bab 34. PREMI ASURANSI (diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 N 243-FZ)

Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Pengurangan pajak standar

//=ShareLine::widget()?>

1. Saat menentukan besarnya dasar pengenaan pajak sesuai dengan ayat 3 pasal 210 Kode ini, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak standar berikut:

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 24 Juli 2007 N 216-FZ)

1) dalam jumlah 3000 rubel untuk setiap bulan masa pajak berlaku untuk kategori wajib pajak berikut:

orang-orang yang menjadi cacat akibat bencana di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl dari antara mereka yang ikut serta dalam likuidasi akibat bencana dalam zona eksklusi Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl atau terlibat dalam operasi atau pekerjaan lain di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl (termasuk mereka yang ditugaskan sementara atau dikirim untuk urusan bisnis), personel militer dan mereka yang bertanggung jawab untuk dinas militer, dipanggil untuk pelatihan khusus dan terlibat dalam pekerjaan yang berkaitan dengan likuidasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, terlepas dari lokasi orang-orang ini dan pekerjaan yang mereka lakukan, serta orang-orang yang memegang komando dan pangkat badan urusan dalam negeri, Dinas Pemadam Kebakaran Negara, yang bertugas (saat ini bertugas) di zona eksklusi, orang-orang yang dievakuasi dari zona eksklusi zona Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl dan dimukimkan kembali dari zona pemukiman kembali atau yang secara sukarela meninggalkan zona tersebut, orang yang menyumbangkan sumsum tulang untuk menyelamatkan nyawa orang-orang yang terkena dampak bencana di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl, terlepas dari waktu yang telah berlalu sejak saat itu hari dilakukannya transplantasi sumsum tulang dan waktu berkembangnya kecacatan pada orang-orang tersebut dalam hal ini;

orang-orang yang pada tahun 1986 - 1987 mengambil bagian dalam pekerjaan untuk menghilangkan akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl di dalam zona eksklusi pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl atau dipekerjakan selama periode ini dalam pekerjaan yang berkaitan dengan evakuasi penduduk, aset material, hewan ternak, dan dalam pengoperasian atau pekerjaan lain di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl (termasuk yang ditugaskan atau diperbantukan untuk sementara);

personel militer, warga negara yang diberhentikan dari dinas militer, serta mereka yang bertanggung jawab untuk dinas militer, dipanggil untuk pelatihan khusus dan terlibat selama periode ini untuk melakukan pekerjaan yang berkaitan dengan likuidasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, termasuk mengambil -petugas lepas landas dan pengangkat, teknik dan teknis penerbangan sipil, terlepas dari dislokasi lokasi dan pekerjaan yang dilakukan oleh mereka;

(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2000 N 166-FZ, tanggal 25 Juli 2002 N 116-FZ)

personel militer, warga negara yang diberhentikan dari dinas militer, serta mereka yang wajib dinas militer, dipanggil untuk pelatihan militer dan ikut serta dalam pekerjaan fasilitas Shelter pada tahun 1988 - 1990;

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2000 N 166-FZ)

yang menjadi cacat, menerima atau menderita penyakit radiasi dan penyakit lainnya akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, dari antara mereka yang menerima (termasuk mereka yang dikirim sementara atau dikirim untuk urusan bisnis ) pada tahun 1957 - 1958 partisipasi langsung dalam pekerjaan menghilangkan akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak, serta mereka yang terlibat dalam pekerjaan tindakan perlindungan dan rehabilitasi daerah yang terkontaminasi radioaktif di sepanjang Sungai Techa pada tahun 1949 - 1956, orang-orang yang menerima (termasuk dikirim sementara atau diperbantukan) pada tahun 1959 - 1961, partisipasi langsung dalam pekerjaan menghilangkan akibat kecelakaan di asosiasi produksi Mayak pada tahun 1957, orang-orang yang dievakuasi (dimukimkan kembali), serta mereka yang secara sukarela meninggalkan daerah berpenduduk itu terkena pencemaran radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, termasuk anak-anak, termasuk anak-anak yang dalam keadaan perkembangan intrauterin pada saat evakuasi ( pemukiman kembali), serta personel militer, satuan militer sipil dan kontingen khusus yang dievakuasi pada tahun 1957 tahun dari zona pencemaran radioaktif (dalam hal ini warga yang keluar secara sukarela termasuk orang-orang yang berangkat dalam kurun waktu 29 September 1957 sampai dengan Desember 31 Tahun 1958 dari pemukiman yang terkena pencemaran radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di perkumpulan produksi Mayak, serta orang-orang yang keluar dalam kurun waktu 1949 sampai dengan tahun 1956 termasuk dari daerah pemukiman yang terkena pencemaran radioaktif akibat pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa), orang-orang yang tinggal di daerah berpenduduk yang terkena kontaminasi radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, dimana rata-rata tahunan dosis radiasi setara efektif pada tanggal 20 Mei 1993 adalah lebih dari 1 mSv (selain tingkat radiasi latar alami untuk daerah tersebut), orang yang secara sukarela berangkat ke tempat tinggal baru dari pemukiman yang terkena kontaminasi radioaktif akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa, di mana rata-rata dosis radiasi setara efektif tahunan pada tanggal 20 Mei 1993 adalah lebih dari 1 mSv (selain tingkat radiasi latar alami di wilayah tersebut);

orang-orang yang terlibat langsung dalam pengujian senjata nuklir di atmosfer dan zat radioaktif militer, latihan menggunakan senjata tersebut sebelum tanggal 31 Januari 1963;

orang-orang yang terlibat langsung dalam pengujian senjata nuklir bawah tanah dalam kondisi situasi radiasi yang tidak normal dan faktor-faktor perusak senjata nuklir lainnya;

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Juni 2004 N 58-FZ)

orang-orang yang terlibat langsung dalam pekerjaan (termasuk personel militer) pada perakitan muatan nuklir sebelum tanggal 31 Desember 1961;

orang-orang yang terlibat langsung dalam pengujian senjata nuklir bawah tanah, melaksanakan dan memastikan pekerjaan pengumpulan dan pembuangan zat radioaktif;

orang-orang cacat dari Perang Patriotik Hebat;

2) pengurangan pajak sebesar 500 rubel untuk setiap bulan masa pajak berlaku untuk kategori wajib pajak berikut:

Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia, serta orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat;

peserta Perang Patriotik Hebat, operasi militer untuk mempertahankan Uni Soviet dari kalangan personel militer yang bertugas di unit militer, markas besar dan institusi yang merupakan bagian dari tentara, dan mantan partisan;

(paragraf diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2000 N 166-FZ)

orang-orang yang berada di Leningrad selama pengepungannya selama Perang Patriotik Hebat dari 8 September 1941 hingga 27 Januari 1944, berapa pun lama tinggalnya;

mantan tahanan, termasuk anak di bawah umur, di kamp konsentrasi, ghetto, dan tempat penahanan paksa lainnya yang dibuat oleh Nazi Jerman dan sekutunya selama Perang Dunia Kedua;

penyandang disabilitas sejak kecil, serta penyandang disabilitas golongan I dan II;

orang yang mendonorkan sumsum tulangnya untuk menyelamatkan nyawa orang;

pekerja dan pegawai, serta mantan personel militer dan orang-orang yang pensiun dari dinas komando dan pangkat badan urusan dalam negeri, Dinas Pemadam Kebakaran Negara, pegawai lembaga dan badan sistem pemasyarakatan yang menderita penyakit akibat kerja yang berhubungan dengan paparan radiasi sementara bekerja di zona eksklusi Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl;

(sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal No. 116-FZ tanggal 25 Juli 2002)

orang-orang yang mengambil (termasuk dikirim sementara atau diperbantukan) pada tahun 1957 - 1958 partisipasi langsung dalam pekerjaan untuk menghilangkan akibat kecelakaan pada tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak, serta mereka yang dipekerjakan dalam pekerjaan pada tindakan perlindungan dan rehabilitasi wilayah yang terkontaminasi radioaktif sepanjang Sungai Techa pada tahun 1949 - 1956;

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 18 Juli 2006 N 119-FZ)

4) pengurangan pajak setiap bulan masa pajak berlaku bagi orang tua, suami/istri dari orang tua, orang tua angkat yang menghidupi anak, dengan jumlah sebagai berikut:

12.000 rubel - untuk setiap anak jika anak di bawah usia 18 tahun adalah anak cacat, atau pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar di bawah usia 24 tahun, jika ia adalah penyandang cacat kelompok I atau II;

Pemotongan pajak setiap bulan masa pajak berlaku bagi wali, wali, orang tua angkat, suami istri dari orang tua angkat yang menghidupi anak, dengan besaran sebagai berikut:

1.400 rubel - untuk anak pertama;

1.400 rubel - untuk anak kedua;

3.000 rubel - untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;

6.000 rubel - untuk setiap anak jika anak di bawah usia 18 tahun adalah anak cacat, atau pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar di bawah usia 24 tahun, jika ia adalah penyandang cacat kelompok I atau II.

Pengurangan pajak berlaku sampai bulan di mana penghasilan wajib pajak (dengan pengecualian penghasilan dari penyertaan modal dalam kegiatan organisasi diterima dalam bentuk dividen oleh individu yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia), dihitung berdasarkan akrual. dari awal masa pajak (yang tarif pajaknya ditetapkan, ditetapkan ayat 1 pasal 224 Kode ini) oleh agen pajak yang memberikan pengurangan pajak standar ini melebihi 350.000 rubel.

Mulai dari bulan di mana pendapatan yang ditentukan melebihi 350.000 rubel, pengurangan pajak yang diatur dalam sub-klausul ini tidak berlaku.

Dasar pengenaan pajaknya dikurangi sejak bulan kelahiran anak (anak), atau sejak bulan terjadinya pengangkatan anak, didirikannya perwalian (perwalian), atau sejak bulan berlakunya perjanjian pengalihan hak tersebut. anak (anak-anak) yang akan diasuh dalam suatu keluarga sampai dengan akhir tahun itu, dimana anak (anak-anak) itu telah mencapai umur yang ditentukan dalam paragraf sebelas ayat ini, atau perjanjian pemindahan anak (anak-anak) untuk diasuh dalam suatu keluarga telah habis masa berlakunya atau diakhiri lebih awal, atau meninggalnya anak (anak-anak itu). Pengurangan pajak diberikan selama masa studi seorang anak (anak) pada suatu organisasi yang menyelenggarakan kegiatan pendidikan, termasuk cuti akademik yang diberikan sesuai dengan tata cara yang ditetapkan selama masa studi.

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 27 November 2017 N 346-FZ)

(Klausul 4 sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal pasal ini, diberikan di tempat kerja ini, dengan memperhitungkan pendapatan yang diterima dari awal masa pajak di tempat kerja lain di mana wajib pajak diberikan pengurangan pajak. besarnya penghasilan yang diterima ditegaskan dengan surat keterangan penghasilan yang diterima wajib pajak, yang diterbitkan oleh agen fiskus sesuai dengan ayat 3 pasal 230 Kode ini.

(paragraf diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2000 N 166-FZ, sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 21 November 2011 N 330-FZ)

(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal tanggal 27 Desember 2009 N 368-FZ, tanggal 27 Juli 2010 N 229-FZ)

Bisakah pasangan yang bercerai menerima kredit pajak anak tanpa tinggal bersamanya?

Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia 2016 memberi orang tua hak untuk menerima pengurangan pajak standar untuk anak pertama, kedua, dan selanjutnya. Besarnya potongan ditentukan oleh undang-undang dan sama untuk semua orang tua. Dengan kelahiran anak ke-3, pengurangannya lebih dari dua kali lipat (untuk anak ke-1 dan ke-2 - 1.400 rubel, untuk anak ke-3 dan selanjutnya - 3.000 rubel). Pengurangan tersebut mengurangi jumlah penghasilan kena pajak, yang memungkinkan Anda menerima jumlah upah yang lebih besar. Pengurangan adalah manfaat pajak yang membuat situasi warga negara yang memiliki anak lebih menguntungkan. Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia tahun 2016 tidak memuat informasi klarifikasi tentang orang tua yang bercerai dan hak mereka atas pemotongan. Dalam paragraf Ayat 4 ayat 1 pasal ini mencantumkan orang-orang berikut yang mempunyai kesempatan untuk mengurangi pajaknya:

induk;
pasangan orang tua;
orang tua angkat (wali, wali);
orang tua angkat dan pasangannya.

Klarifikasi penting yang terkandung dalam norma yang sama menyatakan bahwa hanya orang tua atau pasangan mereka yang secara finansial menafkahi anak yang berhak menggunakan potongan tersebut. Oleh karena itu, situasi ketika seorang anak tinggal bersama salah satu orang tuanya, dan pasangan kedua yang bercerai tidak ikut serta dalam hidupnya dengan cara apa pun dan tidak membayar tunjangan anak, tidak dipertimbangkan dalam konteks ini. Orang tua seperti itu, menurut definisi, tidak berhak menuntut pengurangan pajak, karena ia tidak menafkahi anaknya. Itu tidak termasuk dalam isi norma yang dimasukkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia dalam Pasal 218. Namun, jika pasangan yang bercerai yang tidak tinggal bersama anaknya memberinya nafkah dengan membayar tunjangan, maka posisi logis Kementerian Keuangan dan mayoritas hakim berpendapat bahwa pasangan ini seperti orang tua berhak mengambil keuntungan dari pemotongan tersebut. Jadi, anggapan yang berlaku adalah bahwa wajib pajak yang mempunyai anak yang dinafkahinya berhak mendapat pemotongan. Oleh karena itu, pasangan yang, misalnya, dalam perkawinan kedua, tetapi mengalihkan tunjangan kepada anak dari perkawinan pertamanya, dapat menerima potongan pajak untuk anak tersebut. Kementerian Keuangan menjelaskan bahwa orang tua tersebut dapat menegaskan haknya atas tunjangan dengan memberikan salinan akta kelahiran anak, dokumen yang mengkonfirmasi transfer uang untuk pemeliharaannya, dan pernyataan dari mantan pasangannya yang mengkonfirmasi bantuan dalam menghidupi anak tersebut. Namun ada posisi kedua yang lebih langka, yang tertuang dalam surat dari Layanan Pajak Federal Moskow pada tahun 2009. Kemudian layanan pajak mencatat bahwa jika pada tahun 2009 jumlah total pengurangan yang diberikan kepada orang tua yang menikah adalah 2.000 rubel, maka orang tua dari anak dan pasangannya berhak menggunakan pengurangan ini masing-masing sebesar 1.000 rubel. untuk masing-masing (hari ini masing-masing 1.400 rubel dan total 2.800 rubel). Menurut layanan pajak, dalam kasus ini, pasangan yang bercerai kehilangan hak untuk menggunakan potongan tersebut, meskipun dia membayar tunjangan dan menghidupi anaknya secara finansial. Karena ketentuan kedua hanya terdapat dalam satu dokumen penjelasan, maka dalam menjawab pertanyaan yang sedang dipertimbangkan, disarankan untuk menggunakan pendapat mayoritas pengacara dan hakim. Pasangan yang bercerai dan membayar tunjangan anak umumnya berhak menerima pengurangan pajak standar. Hak ini diberikan kepadanya berdasarkan Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia 2016.

Bagaimana cara menghitung potongan jika anak pertama untuk salah satu pasangan, dan anak ketiga untuk pasangan kedua?

Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia pada tahun 2016 menentukan jumlah pengurangan pajak untuk orang tua berikut: untuk anak pertama dan kedua, masing-masing 1.400 rubel, dan untuk anak ke-3 dan selanjutnya, masing-masing 3.000 rubel. Bagaimana jika bagi salah satu pasangan anak tersebut adalah anak pertama, dan bagi pasangan kedua - anak ketiga, keempat, dan seterusnya? Apakah manfaat pajak sebesar 3.000 rubel berlaku untuk kedua orang tua? Belum ada praktik peradilan mengenai topik ini, namun pendapat para ahli masih terbagi. Pendapat resmi tersebut diungkapkan Kementerian Keuangan, mengingat dalam situasi seperti itu orang tua yang merupakan anak pertama berhak menerima potongan sebesar 3.000 rubel. Saat menerapkan pemotongan standar, jumlah total anak diperhitungkan, termasuk anak dari pasangan dari pernikahan sebelumnya. Selain itu, hak atas potongan yang lebih besar tidak hilang ketika anak pertama dan kedua mencapai usia dewasa. Hak pemotongan juga tidak hilang jika anak meninggal dunia. Tetapi beberapa penulis dan ahli menafsirkan undang-undang tersebut secara berbeda - lebih harfiah, percaya bahwa orang tua yang memiliki anak pertama hanya dapat mengandalkan pengurangan 1.400 rubel dan tidak lebih. Dalam hal ini, orang tua yang memiliki anak ketiga berhak menerima potongan 3.000 rubel. Bagaimana praktik peradilan akan berkembang jika terjadi perselisihan akan bergantung pada pendapat hakim dan interpretasi mereka terhadap hukum. Posisi Kementerian Keuangan logis dan dapat dimengerti, karena setiap kesalahpahaman atau kelalaian dalam Kode Pajak harus ditafsirkan untuk kepentingan wajib pajak. Oleh karena itu, gagasan bahwa orang tua dari anak pertama yang menikah dengan pasangan yang telah memiliki anak dapat memanfaatkan manfaat pajak yang lebih besar tampaknya cukup beralasan.

Pertanyaan: Menurut paragraf 3 Seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan pajak standar untuk pajak penghasilan pribadi diberikan kepada wajib pajak oleh salah satu agen pajak yang menjadi sumber pembayaran penghasilan, sesuai pilihan wajib pajak berdasarkan permohonan tertulisnya dan dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan pajak tersebut. Apakah pemberi kerja berhak memberikan pengurangan standar pajak penghasilan orang pribadi jika tidak ada permohonan wajib pajak?
Jawaban: Pengurangan pajak standar diatur dalam paragraf. 1 - 4 hal.1 sdm. 218 Kode Pajak Federasi Rusia, disediakan dengan berbagai alasan.
Secara khusus, kategori wajib pajak tertentu diberikan pengurangan pajak standar yang diatur dalam paragraf. 1 dan 2 paragraf 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia.
Menurut paragraf. 3 hal.1 seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia, sebagian besar pembayar pajak berhak atas pengurangan pajak standar hingga satu bulan di mana total pendapatan mereka tidak melebihi 20.000 rubel.
Sub-ayat 4 ayat 1 Seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan hak pembayar pajak untuk menerima pengurangan pajak untuk setiap anak.
Tanggung jawab untuk mengajukan permohonan dan dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan pajak standar terletak pada karyawan organisasi, karena haknya untuk menerima pengurangan dan ukurannya bergantung pada fakta yang tidak diketahui oleh agen pajak (misalnya, partisipasi dalam likuidasi tentang akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, kecacatan, kehadiran anak-anak dan usianya, dll.).
Pengadilan arbitrase juga memiliki pendapat yang sama.
Dalam Resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Siberia Barat tanggal 27 Juli 2006 dalam kasus No. F04-4697/2006(24695-A46-27), serta tanggal 5 Desember 2006 No. (28822-A46-27), pengadilan menyatakan bahwa Keadaan tersebut harus diumumkan oleh Wajib Pajak dan didukung dengan dokumen. Mengingat agen pajak menghitung dasar pengenaan pajak karyawannya untuk pajak penghasilan pribadi dengan memperhitungkan pengurangan pajak, kewajiban untuk memeriksa hak karyawan atas pengurangan pajak standar dan kewajiban untuk menyimpan dan menyerahkan, jika perlu, dokumen-dokumen ini kepada otoritas pajak terletak pada agen pajak.
Menurut Layanan Antimonopoli Federal Distrik Siberia Barat, yang tertuang dalam Resolusi 20 April 2006 dalam kasus N F04-1436/2006(21704-A46-7), pemberian pengurangan pajak standar kepada karyawan tanpa permohonan dan dokumen tertulis menegaskan hak mereka untuk menerima pengurangan tersebut , mengarah pada munculnya kewajiban pajak berdasarkan Art. 123 Kode Pajak Federasi Rusia.
Pengadilan membuat kesimpulan ini berdasarkan ketentuan ayat. 3 hal.1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menurutnya agen pajak wajib mendokumentasikan pengurangan pajak standar yang diberikan kepada wajib pajak.
Dengan demikian, jika wajib pajak tidak mengajukan permohonan pengurangan, organisasi agen pajak tidak berhak menerapkan pengurangan pajak standar yang diatur dalam paragraf. 1, 2 dan 4 paragraf 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia.
Pada saat yang sama, tidak adanya permohonan dari karyawan untuk pemberian pengurangan pajak standar yang diatur dalam paragraf. 3 hal.1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia, adalah kelalaian umum dari organisasi besar dengan sejumlah besar karyawan.
Organisasi tidak berkewajiban untuk memberikan pengurangan tersebut tanpa pernyataan dari karyawan, dan memberikan pengurangan tersebut tanpa pernyataan dapat menimbulkan tanggung jawab karena meremehkan dasar pengenaan pajak.
T.N.Tyunina
Ketua ahli
Departemen Pajak Penghasilan Warga Negara
dan pajak sosial tunggal
Departemen pajak
dan kebijakan tarif bea cukai
Kementerian Keuangan Rusia
24.07.2008

Pengurangan pajak standar dalam jumlah 3.000 dan 500 rubel, diatur dalam sub-paragraf 1.2 paragraf 1 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia

Mulai 1 Januari 2012, pengurangan pajak standar sebesar 400 rubel disediakan

Pengurangan pajak standar

Prosedur penyerahan

Pengurangan pajak standar adalah bagian penghasilan yang tidak dipotong pajak penghasilan pribadinya.

Perubahan signifikan telah dilakukan pada prosedur pemberian pengurangan pajak standar sejak tahun 2012 sehubungan dengan penerapan Undang-Undang Federal tanggal 21 November 2011 No. 330-FZ “Tentang Perubahan Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 15 Undang-Undang Federasi Rusia “Tentang Status Hakim di Federasi Rusia” "dan pembatalan ketentuan-ketentuan tertentu dari tindakan legislatif Federasi Rusia", termasuk:

Pengurangan pajak standar sebesar RUB 3.000. disediakan untuk warga negara yang menderita kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl atau di asosiasi produksi Mayak, penyandang cacat akibat Perang Patriotik Hebat, orang yang berpartisipasi dalam uji coba senjata nuklir, dll. Pengurangan pajak standar sebesar 500 rubel. disediakan untuk Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat, peserta Perang Patriotik Hebat, penyandang cacat sejak kecil, penyandang cacat kelompok I dan II, orang tua dan pasangan personel militer yang meninggal membela Uni Soviet, Federasi Rusia, dll. Jika wajib pajak berhak atas kedua pengurangan pajak standar yang tercantum, ia diberikan jumlah maksimumnya.

Prosedur penerapan pengurangan pajak standar untuk anak-anak diatur dalam sub-ayat 4 ayat 1 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Pemotongan tersebut berlaku bagi orang tua, pasangan dari orang tua, orang tua angkat, wali, wali, orang tua angkat, pasangan dari orang tua angkat yang menghidupi anak, dengan jumlah sebagai berikut (mulai 1 Januari 2012):

1.400 rubel - untuk anak pertama;
1.400 rubel - untuk anak kedua;
3.000 rubel - untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;
3.000 rubel - untuk setiap anak jika anak di bawah usia 18 tahun adalah anak cacat, atau pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar di bawah usia 24 tahun, jika ia adalah penyandang cacat kelompok I atau II.

Pengurangan pajak dilakukan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, serta untuk setiap pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun.

Pengurangan pajak untuk anak diterapkan terlepas dari ketentuan pengurangan standar untuk Peserta itu sendiri (klausul 2 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia).

Suatu organisasi dapat memberikan pengurangan pajak standar kepada karyawan yang telah menandatangani kontrak kerja. Jika seseorang melakukan pekerjaan berdasarkan kontrak hukum perdata, maka organisasi tidak dapat mengurangi pendapatannya dengan pemotongan standar. Pemotongan tersebut dapat diterima oleh seorang pegawai dari kantor pajak tempat ia terdaftar pada saat mengajukan SPT Tahunan Pajak Penghasilan.

Standar pemotongan pajak hanya mengurangi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak sebesar 13 persen. Oleh karena itu, suatu organisasi harus menyimpan catatan terpisah atas penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13 persen dan penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif lainnya.

Jika seorang karyawan bekerja di beberapa organisasi, maka pemotongan hanya diberikan di salah satu organisasi tersebut. Karyawan memutuskan secara independen organisasi mana yang akan menerima potongan tersebut.

Pemotongan diberikan berdasarkan permohonan tertulis dari karyawan dan dokumen yang menegaskan haknya atas pemotongan tersebut.

Penghasilan kena pajak karyawan dikurangi dengan standar pemotongan pajak setiap bulannya. Pengurangan pajak standar dapat diberikan dalam jumlah berikut:

Jika penghasilan seorang pegawai kurang dari pengurangan pajak yang diberikan kepadanya, maka pajak penghasilan orang pribadi tidak dipotong darinya.

Contoh. Karyawan Passiv LLC Ivanov A.N. berpartisipasi dalam likuidasi kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl. Oleh karena itu, ia berhak atas pengurangan pajak standar sebesar 3.000 rubel. untuk setiap bulan kalender.

Gaji bulanan Ivanov pada tahun 2013 adalah 4.800 rubel.

4800 gosok. - 3000 gosok. = 1800 gosok.

Pada tahun 2003, Ivanov dapat diberikan pengurangan pajak sebesar:

3000 gosok. x 12 bulan = 36.000 gosok.

Pengurangan 500 rubel

Contoh. Karyawan JSC "Aktiv" Petrov S.S. adalah Pahlawan Federasi Rusia. Oleh karena itu, ia berhak atas pengurangan pajak standar sebesar 500 rubel. untuk setiap bulan kalender. Gaji bulanan Ivanov pada tahun 2003 adalah 3.600 rubel.

Penghasilan kena pajak bulanan Ivanov adalah:

3600 gosok. - 500 gosok. = 3100 gosok.

Pada tahun 2003, Petrov dapat diberikan pengurangan pajak sebesar:

500 gosok. x 12 bulan = 6000 gosok.

Pengurangan 300 rubel

Semua karyawan yang memiliki anak diberikan pengurangan pajak sebesar 1.400 rubel. per bulan untuk setiap anak.

Yakovlev memiliki 2 anak berusia 4 dan 8 tahun. Oleh karena itu, ia harus diberikan pengurangan pajak sebesar 2.800 rubel. untuk setiap anak.

Gaji bulanan Yakovlev pada tahun 2003 adalah 6.000 rubel.

Jumlah total pengurangan pajak yang menjadi hak Yakovlev adalah:

400 gosok. + 300 gosok. x 2 = 1000 gosok.

Pendapatan Yakovlev pada bulan April 2003 melebihi 20.000 rubel:

6000 gosok. x 4 bulan = 24.000 gosok.

Oleh karena itu, mulai bulan ini, penghasilan karyawan tidak dikurangi dengan potongan sebesar 1000 rubel.

Pada bulan Januari, Februari dan Maret 2003, penghasilan kena pajak Yakovlev adalah:

6000 gosok. - 1000 gosok. = 5000 gosok.

Mulai April 2003, penghasilan kena pajak Yakovlev akan berjumlah 6.000 rubel.

Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia pengurangan pajak standar. Pengurangan pajak standar untuk anak-anak

Konsep dan ketentuan pemberian standar pemotongan pajak bagi anak

Ketentuan pemberian potongan

Komentar pada permohonan pengurangan pajak standar

Kasus-kasus tertentu menerima potongan standar

Memperoleh standar pengurangan pajak dan dokumen-dokumen yang diperlukan oleh orang tua kedua jika orang tua bercerai

Apakah mungkin untuk sekaligus memberikan standar pengurangan pajak penghasilan orang pribadi kepada ibu, ayah dari anak dan istri barunya?

Dokumen apa saja yang perlu Anda bawa untuk pemotongan anak dari orang tua dan pasangan barunya:

Pengurangan pajak berganda standar untuk satu orang tua

Contoh penghitungan potongan ganda untuk single mother

Ketika orang tua bukan satu-satunya

Oleh karena itu, apabila orang tuanya bercerai, maka orang tua yang tinggal bersama anak tersebut tidak berhak mendapat pemotongan ganda.

Besaran potongan jika ada anak dewasa

Haruskah saya memberikan potongan sebesar 3.000 rubel untuk anak ketiga jika anak tertua berusia di atas 24 tahun?

Memperoleh potongan dari kantor pajak