Ինչի՞ համար կարող է անձնական եկամտահարկը փոխհատուցվել ֆիզիկական անձին: Անհատական ​​ներդրումային հաշվի վրա կատարված ծախսերի նվազեցում

Ռուսները կարող են պետությունից վերադարձնել դրամական փոխհատուցումը տարեկան կամ ամսական՝ վճարելով իրենց հարկերը։

Մենք ձեզ կասենք, թե ինչ է հարկային նվազեցումը, ով կարող է օգտագործել այն և ինչ պայմաններում, ինչպես նաև կտանք իրական օրինակներ՝ հասկանալու համար, թե ինչպես է գործում վերադարձի համակարգը գործնականում:

Ինչպե՞ս է ձևավորվում հարկային նվազեցումը. ովքե՞ր ունեն իրենց հարկերի մի մասը հետ ստանալու հնարավորություն:

Հարկային նվազեցումն է 13% դրույքաչափով վճարված հարկերի գումարից կանխիկի վերադարձ, այսինքն՝ եկամտահարկի կամ անձնական եկամտահարկի ընդհանուր գումարի վերադարձ։

Իհարկե, անձնական հարկը ազդում է բոլորի վրա Ռուսաստանի Դաշնության չափահաս քաղաքացիներ.

Ռուսները կարող են վերադարձնել վճարված հարկի գումարը, եթե այն վճարվել է քաղաքացու աշխատավարձից կամ այլ եկամուտներից։

Օրինակ:

1. Անհատ ձեռներեցությունից.
2. Մասնավոր ուսուցումից.
3. Տրանսպորտային միջոցների կամ գույքի վարձակալությունից.
4. Բնակելի գույքի վաճառքից.

Այլ եկամուտները և հարկերը չեն համապատասխանում փոխհատուցման:

Որպես կանոն, հարկի նվազեցման գումարից 13% հարկ չի գանձվում.

Ահա մի օրինակ, թե ինչպես է ստացվում վերադարձը.

1. Քաղաքացին դիմում և փաստաթղթեր է ներկայացնում հարկային ծառայություն.
2. Սպասում է հաստատմանը: Հարկայինը հաշվարկում է, թե ինչքանի իրավունք ունի։ Օրինակ, նա իրավունք ունի ամսական 3000 ռուբլի:
3. Քաղաքացին ամսական ստանում է 20 հազար ռուբլի աշխատավարձ: Այս գումարից նրան վճարվում է 3 հազար ռուբլի պահանջվող փոխհատուցում: Այս գումարը չի հարկվում:
4. Վճարում է 13% հարկ 17 հազար ռուբլու համար, ոչ թե 2600 ռուբլի, այլ 2210 ռուբլի:

Ամսական վերադարձը կարող է տրվել երկու եղանակով.

1. Գործատուից վերադարձնել գումարը, այսինքն՝ գործատուն ձեզ կվճարի գումարը, բայց 13 տոկոս հարկը չի վճարի։ Իհարկե, սա պետք է համաձայնեցվի հարկային ծառայության հետ։
2. Վերադարձ հարկային գրասենյակից. Գումարը կփոխանցվի անմիջապես իշխանությունից։

Կա նաև տարեկան վերադարձ:Այն ձևավորվում է տարին մեկ անգամ։ Այն կարող եք ձեռք բերել 1 տարի աշխատելուց հետո՝ տրամադրելով անհրաժեշտ հիմնավոր փաստաթղթերը և դիմումը հարկային ծառայությանը։ Ամբողջ գումարը վերադարձվում է միանգամից։

Օրինակ, եթե դուք իրավունք ունեք 1000 ռուբլի դրամական փոխհատուցման, ապա անմիջապես կստանաք 12 հազար ռուբլի:

Հարկային վերադարձը կարող է լինել.

1. Ստանդարտ.
2. Հասարակական.
3. Սեփականություն.
4. Պրոֆեսիոնալ.
5. Արժեթղթերի կամ ֆորվարդային գործարքների հետ կապված:
6. Ներդրումային գործընկերությանը մասնակցության վերաբերյալ:

Դրանք բոլորը վերահսկվում են հարկային ծառայության կողմից, նրանց վճարումը կարգավորվում է օրենքով։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում սա է հոդվածներ – 218-221.

Ո՞րն է ստանդարտ հարկային նվազեցումը:

Կանխիկի վերադարձ ստանդարտ ձևով ունի ֆիքսված նվազեցման գումար.

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի, քաղաքացին ունի բոլոր իրավունքը ստանալու հետևյալ փոխհատուցումը.

1. 3000 ռուբլի (սույն հոդվածի 1-ին կետ): Եթե ​​դուք տառապել եք լուրջ հիվանդությունից, որը կապված է ճառագայթման կամ ճառագայթման ազդեցության հետ, կամ վերապրել եք Չեռնոբիլի ատոմակայանի աղետը, օգնել եք դրա լուծարմանը, կամ հիվանդացել եք «Մայակ» արտադրական ձեռնարկությունում դժբախտ պատահարի հետևանքով, կամ հաշմանդամ եք եղել Երկրորդ աշխարհի ժամանակ։ Պատերազմել կամ հաշմանդամ է դարձել 1-3 խմբերի պայմանագրային ծառայության ընթացքում, երբ նա պատերազմում է եղել, կամ աշխատել է միջուկային և ռադիոակտիվ նյութերի հետ:
2. 500 ռուբլի (կետ 2): Խորհրդային Միության և Ռուսաստանի Դաշնության հերոսները, հաշմանդամները, Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի մասնակիցները, «աֆղանները» և այլ զինվորականներ կարող են հույս դնել այս փոխհատուցման վրա:
3. 1400 ռուբլի (կետ 4): Ծնողները, խնամակալները և օրինական ներկայացուցիչներն իրավունք ունեն այս գումարի փոխհատուցում ստանալ առաջին կամ երկրորդ երեխայի համար:
4. 3000 ռուբլի (կետ 4): Երրորդ և հաջորդ երեխաների համար ծնողը, խնամակալը կամ օրինական ներկայացուցիչը կարող են ամսական ստանալ այդ գումարը: Սա վերաբերում է նաև 1-ին և 2-րդ խմբերում գտնվող հաշմանդամ երեխաներին:

Հիշիր, երեխաների համար նախատեսված է հարկի վերադարձ մինչև նրանց մեծամասնության տարիքը, այսինքն՝ մինչև 18 տարեկանը։

Եթե ​​երեխան բուհերի մշտական ​​ուսանող է, ապա երեխայի տարիքը, մինչև որ ծնողները փոխհատուցում կստանան, երկարաձգվում է մինչև 24 տարեկան:

Անշարժ գույք ձեռք բերելու կամ սեփական բնակարանային շինարարության համար գույքահարկի նվազեցում

Ռուսները կարող են փոխհատուցում ստանալ բնակարանների գնման կամ կառուցման ծախսերի համար: Փոխհատուցումը հաշվարկված է նույն 13 տոկոսով։

Քաղաքացին կարող է գումարի վերադարձ պահանջել հետևյալ դեպքերում.

1. Եթե ​​դուք գնել եք պատրաստի տուն, նշանակություն չունի ամբողջ տունը կամ պարզապես սենյակը:
2. Երբ գնեցի բնակարանաշինության համար նախատեսված հողատարածք.
3. Եթե ​​դուք տուն եք վերցրել հիփոթեքով կամ նպատակային վարկով:
4. Երբ ես ինքս կառուցեցի տունը։

Գույքահարկի վերադարձը կարող է իրականացվել հետևյալ պայմաններով.

1. Հարկերի գումարը, որից կհաշվարկվի նվազեցումը, չպետք է գերազանցի 2 միլիոն ռուբլին:

Ահա մի քանի օրինակներ.

1. Առաջին: քաղաքացի Պետրենկոն 4 միլիոն ռուբլի արժողությամբ տուն է գնել. Նա կկարողանա վերադարձնել միայն 13% հարկով՝ 2 միլիոն ռուբլուց, այսինքն՝ 260 հազար ռուբլուց։
2. Երկրորդ. եթե Պետրենկոն բնակարան ձեռք բերեր 1 միլիոն 800 հազար ռուբլով, ապա վերադարձը կհաշվարկվեր այս արժեքի 13%-ով, այսինքն՝ 234 հազար ռուբլով:

2. Ռուսը կարող է ստանալ նվազեցում, որի չափը չի գերազանցի նրա տարեկան եկամտահարկը

Բացատրենք օրինակով. քաղաքացի Վորոպաևը ստացել է ամսական 22 հազար ռուբլի աշխատավարձ: Ամեն ամիս նա 2860 ռուբլի է ներդրել անձնական եկամտահարկին։

Այսպիսով, տարվա ընթացքում նա վճարել է ընդհանուր 34 320 ռուբլի հարկ։ Հենց այդքան էլ նրան կվճարեն բնակարան գնելու համար, իսկ մնացած գումարը կփոխանցվի հաջորդ տարիներին՝ մինչև վերադարձն ամբողջությամբ վճարվի։

3. Գնված գույք կարող է լինել այնքան, որքան ցանկանում եք: Գլխավորն այն է, որ գումարը չգերազանցի սահմանված 2 միլիոն ռուբլին։

Քաղաքացին կարող է գնել սենյակ, որի արժեքը, ենթադրենք, կկազմի 600 հազար ռուբլի: իսկ ավելի ուշ՝ բնակարան, որի արժեքը 1 մլն 400 հազ.

Գումարի վերադարձը կհաշվարկվի նախ սենյակի արժեքի 13%-ից, իսկ հետո մնացած գումարից՝ բնակարանի արժեքից։

4. Հաշվարկը հաշվի չի առնում մայրության կապիտալը և այլ արտոնությունները

Բոլոր նպաստները կհանվեն բնակարանի ընդհանուր արժեքից, այնուհետև կհաշվարկվի փոխհատուցում:

Օրինակ, 2,5 մլն ռուբլի արժողությամբ տուն։ Մատվեևների ընտանիքը գնել է այն մայրության կապիտալով, որի չափը կազմել է 453 հազար ռուբլի:

Նվազեցման համար դիմելիս հարկայինը հայտնել է, որ նվազեցումը հաշվարկվելու է 2 միլիոն ռուբլուց:

5. Գումարի վերադարձը հաշվարկվում է վարկի/վարկի/հիփոթեքի տոկոսների վրա

Նրանք կարող են փոխհատուցում վճարել ոչ ավելի, քան 390 հազար ռուբլի: - 3 միլիոն ռուբլու 13% -ը:

Ով իրավունք ունի ստանալ մասնագիտական ​​հարկային նվազեցում - ստացողների բոլոր կատեգորիաները

Քաղաքացիների ցանկը, ովքեր կարող են ստանալ այս տեսակի փոխհատուցում, ներառում է.

1. Անհատ ձեռնարկատերեր.
2. Փաստաբաններ և փաստաբաններ մասնավոր պրակտիկայում:
3. Գրողներ և հեղինակներ, ովքեր ստանում են հոնորար իրենց ստեղծագործության համար։
4. Պայմանագրով ծառայություններ մատուցող անձինք.

Սովորաբար մասնագիտական ​​վերադարձը կատարվում է Տարեկան 1 անգամև ներկայացվում է տարեկան ժամանակաշրջանի համար:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 221-րդ հոդվածի համաձայն, մասնագիտական ​​նվազեցումները հաշվարկվում են երկու եղանակով.

Մեր երկրի օրենսդրության համաձայն՝ յուրաքանչյուր աշխատող քաղաքացի պարտավոր է վճարել աշխատավարձի հարկ՝ անձնական եկամտահարկ (NDFL): Այս հարցում թվաբանությունը շատ պարզ է՝ եթե ձեր աշխատավարձի պլանը կազմում է 20000 ռուբլի, ապա դուք կստանաք գումարը մինուս 13%, այսինքն՝ 17400 ռուբլի։ 2600-ը հարկի գումարն է, որը դուք տալիս եք կառավարությանը։ Ընդ որում, հարկը պետք է վճարվի ցանկացած իրավիճակում, երբ դուք շահույթ եք ստացել, օրինակ՝ շահել եք վիճակախաղում, վարձակալել բնակարան և այլն։

Հարկի դրույքաչափը ամենից հաճախ կազմում է ստացված եկամտի 13%-ը: Սակայն օրենսդրությունը սահմանում է դեպքեր, երբ դրույքաչափը կազմում է 35%՝ դրանք շահումներ և նվերներ են։

Ձեր գործատուն ամսական անձնական եկամտահարկի վճարներ է կատարում ձեզ համար: Այնուամենայնիվ, եթե գործատուն մոռացել է հարկը պահել, կամ եթե դուք չունեք հարկային գործակալ, դուք ստիպված կլինեք վճարել հարկը և ինքներդ զեկուցել եկամուտը: Խնդիրներից խուսափելու համար ձեզանից պահանջվում է 3-NDFL ձևով հայտարարագիր ներկայացնել հարկային գրասենյակ ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը (Խնդրում ենք նկատի ունենալ. այս տարի հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը մայիսի 2-ն է):

Ինչու ենք մենք վճարում անձնական եկամտահարկը:

Բոլոր հարկերը գնում են Ռուսաստանի Դաշնության համախմբված բյուջե. սա բոլոր մակարդակների բյուջեների հավաքածու է: Այսինքն, դաշնային բյուջեին, առարկայի, քաղաքի և շրջանի բյուջեն ընդհանուր առմամբ: Բյուջեն ծախսերի և եկամուտների ցանկ է: Որքա՞ն գումար է նախատեսում ստանալ Ռուսաստանը և նրա բաղկացուցիչ սուբյեկտները և ինչի վրա են դրանք ցանկանում ծախսել։ Ցանկացած բյուջեի եկամտի հիմնական աղբյուրը հարկային վճարներն են։

Բյուջետային օրենսգրքի 56-րդ և 61-րդ հոդվածների համաձայն՝ անձնական եկամտահարկի մեծ մասը՝ 85%-ը, գնում է սուբյեկտի, այսինքն՝ Կալինինգրադի շրջանի բյուջե: Մնացած 15%-ը բաշխվում է տեղական բյուջեներին։ Անձնական եկամտահարկը չի գնում դաշնային բյուջե, այն մնում է այնտեղ, որտեղ դուք աշխատում եք. Այն ծախսվում է ձեր տարածաշրջանի կամ քաղաքի բարելավման վրա:

Ինչ է հարկային նվազեցումը

Մեր երկրի օրենսդրությանը համապատասխան՝ բոլոր քաղաքացիներն իրավունք ունեն որոշակի պայմանների առկայության դեպքում ստանալ հարկային նվազեցում:

Հարկային նվազեցումը այն գումարն է, որը դուք կարող եք ստանալ պետությունից 13% վճարված հարկի գումարից, բացառությամբ շահաբաժինների տեսքով ստացված կազմակերպությունների գործունեությանը սեփական կապիտալի մասնակցությունից ստացված եկամուտներից:

Պահումներ չեն կարող կիրառվել ֆիզիկական անձանց կողմից (ներառյալ անհատ ձեռնարկատերերը), ովքեր ազատված են անձնական եկամտահարկ վճարելուց, քանի որ նրանք չունեն հարկվող եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ նվազեցման ոչինչ չկա:

Այդպիսի անձինք, մասնավորապես, ներառում են.

թոշակառուներ, հաշմանդամներ, ովքեր կենսաթոշակից բացի այլ եկամտի աղբյուր չունեն.

Գործազուրկ;

Խնամքի նպաստ ստացող անձինք;

Անհատ ձեռնարկատերեր, ովքեր եկամուտ են ստանում այն ​​գործունեությունից, որի համար կիրառվում են հատուկ հարկային ռեժիմներ՝ միասնական գյուղատնտեսական հարկ, պարզեցված հարկային համակարգ և UTII:

Ինչի՞ համար կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ:

Հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է նման նվազեցումների յոթ խումբ.

1) ստանդարտ հարկային նվազեցումներ.

2) սոցիալական հարկային նվազեցումները.

3) ներդրումների հարկային նվազեցումները.

4) գույքահարկի նվազեցումները.

5) մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումները.

6) կազմակերպված շուկայում շրջանառվող արժեթղթերի և ֆինանսական գործիքների հետ գործարքներից վնասները փոխանցելիս հարկային նվազեցումները.

7) հարկային նվազեցումները ներդրումային գործընկերությանը մասնակցությունից առաջացած վնասները փոխանցելիս:

Ստանդարտ հարկային նվազեցումներ

Ֆիզիկական անձանց որոշակի կատեգորիաների տրամադրվում են ստանդարտ հարկային նվազեցումներ: Նման պահումները պայմանավորված չեն քաղաքացիների կողմից ծախսեր ունենալու հետ։ Դրանք կարող են օգտագործվել ամսական։ Այսինքն՝ հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր ամսվա վերջում ստացված եկամուտը կարող է կրճատվել հարկ վճարողի հաշվին ստանդարտ նվազեցումներով։

Ներկայումս հարկ վճարողներին տրամադրվում են ստանդարտ նվազեցումներ 3000 և 500 ռուբլու չափով: Առավելագույն նվազեցումը 3000 ռուբլի է: տրամադրվում է Չեռնոբիլից փրկվածներին, Հայրենական մեծ պատերազմի հաշմանդամներին, հաշմանդամ զինվորականներին, ովքեր հաշմանդամ են դարձել I, II և III խմբերում ԽՍՀՄ պաշտպանության ժամանակ ստացած վնասվածքի, ուղեղի ցնցման կամ վնասվածքի պատճառով:

500 ռուբլի նվազեցման համար: իրավունք ունեն՝ Խորհրդային Միության հերոսներ և Ռուսաստանի Դաշնության հերոսներ, մանկուց հաշմանդամներ, I և II խմբերի հաշմանդամներ, ԽՍՀՄ և Ռուսաստանի Դաշնության պաշտպանության ժամանակ զոհված զինծառայողների ծնողներ և ամուսիններ: Եթե ​​անձը համապատասխանում է երկու ստանդարտ նվազեցումների, ապա նա իրավունք ունի դրանց առավելագույնը:

Ծնողները կարող են ստանալ ստանդարտ երեխայի հարկային վարկ հարկային տարվա յուրաքանչյուր ամսվա համար, որը վերաբերում է ծնողին, ծնողի ամուսնուն կամ որդեգրող ծնողին: Նվազեցման չափը կախված է երեխաների ծննդյան հաջորդականությունից՝ առաջին և երկրորդ երեխայի համար՝ 1400 ռուբլի, երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար՝ 3000 ռուբլի։ Վերոնշյալ նվազեցումները կարող են կիրառվել նաև երեխային աջակցող որդեգրողի խնամակալի, հոգաբարձուի, որդեգրողի կամ ամուսնու կողմից:

Եթե ​​մինչև 18 տարեկան երեխան հաշմանդամ է, կամ լրիվ դրույքով ուսանող, ասպիրանտ, ռեզիդենտ, ստաժոր, մինչև 24 տարեկան ուսանող, եթե նա I կամ II խմբի հաշմանդամ է, ծնողներն իրավունք ունեն. հարկային նվազեցում 12,000 ռուբլու չափով: Այս դեպքում որդեգրող ծնողները կամ խնամակալները կարող են հաշվել ընդամենը 6000 ռուբլի:

Սոցիալական հարկերի նվազեցումներ

Սոցիալական հարկի նվազեցումները տրամադրվում են հինգ հիմքով.

1) բարեգործական նպատակների և նվիրատվության ծախսերի վրա.

2) վերապատրաստման ծախսերի համար

Այս իրավիճակում կրթական հաստատություններում ձեր սեփական կրթության համար նվազեցում կարող է տրվել, բայց այն չի կարող գերազանցել 120,000 ռուբլին մեկ հարկային ժամանակահատվածի համար (այսինքն, մեկ տարի):

3) ուսումնական հաստատություններում մինչև 18 տարեկան հիվանդասենյակների (նախկին՝ մինչև 24 տարեկան հիվանդների) լրիվ դրույքով ուսուցման համար.

4) մինչև 24 տարեկան եղբայրների (քույրերի) լրիվ դրույքով ուսումնական հաստատություններում ուսուցման համար. Այս դեպքում նվազեցումը տրամադրվում է հարկ վճարողին մինչև նրա եղբայրների (քույրերի) 24 տարին լրանալը, նույնիսկ եթե նա նրանց խնամակալն է կամ հոգաբարձուն:

Մինչև 24 տարեկան իրենց երեխաներին ուսումնական հաստատություններում լրիվ դրույքով ուսուցման համար. Հարկ վճարողի երեխաների և խնամակալների կրթության համար ծախսերը կարող են հաշվի առնվել յուրաքանչյուր ուսանողի համար տարեկան 50,000 ռուբլիից ոչ ավելի: Այս գումարը ընդհանուր է ինչպես ծնողների, այնպես էլ խնամակալների և հոգաբարձուների համար: Հարկ է նշել, որ եթե կրթական ծախսերը կրում են միաժամանակ երեխան և նրա ծնողը, ապա նրանցից յուրաքանչյուրն իրավունք ունի պահանջելու անկախ հիմունքներով կատարած ծախսերի չափի նվազեցում: Այս կանոնը գործում է անկախ նրանից՝ ուսանողն աշխատում է, թե ոչ։

Այլ անձանց (ամուսնու, թոռների և այլն) կրթության համար վճարելիս պահում չի կատարվում:

3) բժշկական ծառայությունների և դեղերի ծախսերի գծով. Սոցիալական հարկի նվազեցման ընդհանուր գումարն ընդունվում է փաստացի կատարված ծախսերի չափով, բայց ոչ ավելի, քան 120,000 ռուբլի: Ընդ որում, բժշկական կազմակերպություններում և բժշկական գործունեությամբ զբաղվող անհատ ձեռնարկատերերում բուժման թանկ տեսակների համար հարկային նվազեցման չափն ընդունվում է փաստացի կատարված ծախսերի չափով։ Այս ցանկը հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության որոշմամբ:

Բժշկական ծառայությունների արժեքի վճարումների նվազեցումը հարկ վճարողին տրամադրվում է, եթե հիմնարկներն ունեն բժշկական գործունեություն իրականացնելու համապատասխան լիցենզիա, ինչպես նաև մատուցվող ծառայությունների համար նրա իրական ծախսերը, բժշկական օգտագործման դեղերի գնումը հաստատող փաստաթղթերը: կամ ապահովագրավճարների վճարումը:

4) ոչ պետական ​​կենսաթոշակային ապահովման, կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրության և կամավոր կյանքի ապահովագրության ծախսերի գծով.

5) կուտակային կենսաթոշակի համար լրացուցիչ ապահովագրական վճարներ վճարելու ծախսերի գծով: Նման նվազեցում կարող են կիրառել քաղաքացիների հետևյալ կատեգորիաները. նրանք, ովքեր կենսաթոշակային վճարներ են կատարում ոչ պետական ​​կենսաթոշակային պայմանագրով, ոչ պետական ​​կենսաթոշակային հիմնադրամով կամ ապահովագրական կազմակերպությամբ:

Ավելին, դուք կարող եք նման պայմանագրեր կնքել և դրանց համաձայն վճարումներ կատարել ոչ միայն ձեր, այլև ձեր ամուսնու, ծնողների և հաշմանդամ երեխաների օգտին:

Անձնական եկամտահարկի գծով սոցիալական հարկի նվազեցումը տրամադրվում է 01/01/2015 թվականից կյանքի կամավոր կյանքի ապահովագրության պայմանագրերով հարկ վճարողների կողմից վճարված ապահովագրավճարների չափով, ներառյալ մինչև նշված ամսաթիվը կնքվածները:

Ներդրումների հարկային նվազեցումներ

Այս տեսակը ներառում է նվազեցումներ երկարաժամկետ արժեթղթերի վաճառողների համար, որոնք վաճառվում են արժեթղթերի կազմակերպված շուկայում՝ դրական ֆինանսական արդյունքի չափով: Այս դեպքում արժեթղթերի վաճառքից (մարումից) ստացված դրական ֆինանսական արդյունքը (եկամուտների և ծախսերի տարբերությունը) ազատվում է հարկումից:

Անհատական ​​ներդրումային հաշվում հաշվառված գործարքներից ստացված դրական ֆինանսական արդյունքներն ազատվում են հարկումից:

Նվազեցման առավելագույն չափը սահմանափակված չէ: Այնուամենայնիվ, այստեղ կան մի շարք սահմանափակումներ: Նվազում ստանալը միայն մեկ հաշվի սեփականության իրավունքի եռամյա ժամկետի ավարտից հետո, IIS-ում ավանդադրված գումարի համար նախկինում ստացված նվազեցման բացակայությունը:

Օրացուցային տարվա ընթացքում IIS-ին հատկացված գումարը ազատված է հարկումից: Տարեկան նվազեցման սահմանաչափը `ոչ ավելի, քան 400,000 ռուբլի: տարեկան, ազատվում է անձնական եկամտահարկից: Այսինքն, հարկային մարմինը տարեկան կվերադարձնի ձեզ այս գումարի 13 տոկոսը (բայց ոչ ավելի, քան 52,000 ռուբլի) IIS-ի պահպանման պայմանագրի ժամկետի ընթացքում: Քանի որ նվազեցումը կիրառվում է 13 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամտի ընդհանուր հարկային բազայի նկատմամբ, այն չի կարող գերազանցել այս բազայի չափը:

Գույքահարկի նվազեցումներ

Գույքահարկի նվազեցումները, սա մեր տարածաշրջանում անձնական եկամտահարկի վերադարձի ամենատարածված տեսակներից մեկն է, տրամադրվում են հետևյալ իրավիճակներում.

1) գույք, կազմակերպությունների կանոնադրական կապիտալում բաժնետոմսեր վաճառելիս, բաժնետիրական շինարարությանը մասնակցելու պայմանագրով իրավունքներ փոխանցելիս: 2016 թվականի հունվարի 1-ից այս ցանկը համալրվել է հետևյալ պայմաններով՝ դուրս գալ ընկերության անդամությունից. գույքի փոխանցում լուծարված ընկերության մասնակցին, ընկերության կանոնադրական կապիտալում բաժնետոմսի անվանական արժեքի նվազեցում.

Անշարժ գույք վաճառելիս տրամադրվում է հարկային նվազեցում, որը չի գերազանցում ընդհանուր 1,000,000 ռուբլին: Պայմանով, որ գույքը պատկանում է անշարժ գույքի սեփականության իրավունքի նվազագույն առավելագույն ժամկետից պակաս ժամկետով: 2016 թվականի հունվարի 1-ից գնված անշարժ գույքի համար այս ժամկետը կազմում է հինգ տարի՝ մինչև այս ամսաթիվը ձեռք բերված գույքի համար՝ երեք տարի.

Բացի այդ, գույքի սեփականության իրավունքի նվազագույն ժամկետը երեք տարի է սահմանվում այն ​​գույքի համար, որը հարկ վճարողը ստացել է ժառանգաբար կամ մերձավոր ազգական ճանաչված ֆիզիկական անձից նվերի պայմանագրով. սեփականաշնորհման արդյունքում այն ​​ստանալը կամ կախյալ անձանց հետ ցմահ պահպանման պայմանագրով գույքը փոխանցելու արդյունքում:

250,000 ռուբլի չգերազանցող չափով հարկային նվազեցում կարելի է ձեռք բերել շարժական գույքի վաճառքից, որը պատկանում է հարկ վճարողին երեք տարուց պակաս ժամկետով:

2) պետական ​​կամ համայնքային կարիքների համար հարկ վճարողից գույք գնելու դեպքում.

Հարկ վճարողն իրավունք ունի նվազեցնել իր եկամուտը գույքի նվազեցմամբ՝ իր կողմից ստացված մարման գումարների չափով, պետական ​​կամ համայնքային կարիքների համար հողամասի և (կամ) դրա վրա գտնվող այլ անշարժ գույքի բռնագրավման դեպքում: Այս դեպքում մարման արժեքը կարող է ստացվել ինչպես կանխիկ, այնպես էլ բնեղենով.

3) բնակարանների, ինչպես նաև հողամասի կառուցման կամ ձեռքբերման ժամանակ.

Գույքահարկի նվազեցումը տրամադրվում է հարկ վճարողի կողմից իրականում կատարված ծախսերի չափով նոր շինարարության կամ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում մի քանի գույք ձեռք բերելու համար՝ բնակելի շենքեր, բնակարաններ, սենյակներ կամ դրանցում մասնաբաժին(ներ). անհատական ​​բնակարանային շինարարության համար նախատեսված հողամասերի կամ դրանցում բաժնեմասի (բաժնեմասերի) ձեռքբերումը, և դրանցում գտնվող հողամասերը կամ բաժնետոմսերը, բայց ոչ ավելի, քան 2,000,000 ռուբլի:

Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում նոր շինարարության կամ դրանցում բնակելի շենքի, բնակարանի, սենյակի կամ բաժնեմասի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման վրա փաստացի ծախսված նպատակային վարկերի (վարկերի) տոկոսները մարելու համար հարկ վճարողի կողմից իրականում կատարված ծախսերի չափով, սակայն. ոչ ավելի, քան 3,000,000 ռուբլի, եթե առկա են գույքահարկի նվազեցում ստանալու իրավունքը հաստատող փաստաթղթեր (վարկի (վարկային) պայմանագիր, ինչպես նաև փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են հարկ վճարողի կողմից տոկոսները մարելու համար միջոցների վճարման փաստը): Գույքահարկի այս նվազեցումը տրամադրվում է միայն մեկ անշարժ գույքի մասով:

Գույքի նվազեցումները կատարվում են հարկային ժամանակաշրջանի վերջում հայտարարագիր ներկայացնելիս կամ մինչև հարկային ժամանակաշրջանի ավարտը գործատուին գրավոր դիմում ներկայացնելիս:

Եթե ​​գույքահարկի նվազեցումները չեն կարող ամբողջությամբ օգտագործվել հարկային ժամանակահատվածում, ապա դրանց մնացորդը կարող է տեղափոխվել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջաններ, մինչև դրանք ամբողջությամբ օգտագործվեն:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան կենսաթոշակ ստացող հարկ վճարողների համար գույքահարկի նվազեցումները կարող են փոխանցվել նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններին, բայց ոչ ավելի, քան երեքը, անմիջապես նախորդող հարկային ժամանակաշրջանին, որում ձևավորվել է գույքահարկի նվազեցումների փոխանցված մնացորդը:

Գույքահարկի նվազեցումը հարկ վճարողին տրամադրվում է նշված նվազեցման իրավունքի առաջացումը հաստատող փաստաթղթերի, սահմանված կարգով կազմված վճարային փաստաթղթերի և ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի հիման վրա (անդորրագրերի անդորրագրեր, դրամական միջոցների փոխանցման մասին բանկային քաղվածքներ): գնորդի հաշիվը վաճառողի հաշվին, վաճառքի և կանխիկ մուտքերի, ֆիզիկական անձանցից նյութեր գնելու վերաբերյալ ակտեր՝ նշելով վաճառողի հասցեն և անձնագրի տվյալները և այլ փաստաթղթեր):

Նյութը պատրաստվել է մարզային ֆինանսների նախարարության «Կալինինգրադի շրջանի բնակիչների ֆինանսական գրագիտության մակարդակի բարձրացում» ծրագրի շրջանակներում։

Պաշտոնապես զբաղված բոլոր մարդիկ իրենց եկամուտներից հարկ են վճարում պետությանը։

Օրենսդրությունը նախատեսում է մի քանի իրավիճակներ, որոնց դեպքում մարդիկ իրավունք ունեն պահանջելու:

Եկեք մանրամասն նայենք, թե ինչի համար կարող եք վերադարձնել ձեր եկամտահարկը այս հոդվածում: Գույքահարկի համար.

Հոդվածների նավարկություն

Ով իրավունք ունի նվազեցման

Մարդիկ, ովքեր պաշտոնապես աշխատում են և ամսական վճարում են այն, իրավունք ունեն վերադարձնել եկամտահարկի մի մասը։ Դա արտահայտվում է հարկային նվազեցում տրամադրելով։

Իրավիճակներ, որոնցում դուք պետք է դիմեք տեսչությանը

Թե ինչու կարող եք վերադարձնել եկամտահարկը 2016 թվականին, օրենսդրությունը որոշակի հիմքեր է սահմանում անձնական եկամտահարկի մի մասը վերադարձնելու համար։

Դրանք ներառում են.

• Հարկային գրասենյակ դիմելու ամենատարածված դեպքը բնակելի անշարժ գույքի գնումն է: Այս տեսակի նպաստը թույլ է տալիս վերադարձնել բնակարանի ընդհանուր արժեքի 13%-ը բոլոր աշխատող մարդկանց: Անշարժ գույք ձեռք բերած անձինք իրավունք ունեն պահանջել նվազեցում: Առավելագույն գումարը, որի համար նախատեսված է նվազեցումը, 2 000 000 է Անչափահասների և ամուսինների համար նպաստ ստանալը։ Բացի այդ, եթե գույքը ձեռք է բերվել հիփոթեքով, ապա կարող եք վերադարձնել այն գումարի 13%-ը, որը վճարվել է որպես տոկոս։
• Վճարովի բուժման համար հնարավոր է նվազեցում ստանալ։ Օրենքի համաձայն՝ դուք կարող եք պահանջել վերադարձնել հարկը, եթե դիմորդը վճարել է ոչ միայն իր, այլև հարազատներին։ Դրանք ներառում են՝ ամուսին, ծնողներ և անչափահաս երեխաներ: Այս արտոնությունը վերաբերում է ոչ միայն դեղերի գնմանը, այլև մատուցվող բժշկական ծառայություններին։ Պարզապես մի մոռացեք, որ դեղերը պետք է նշանակվեն բժշկի կողմից հատուկ դեղատոմսով և ծախսերի առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի 120,000 ռուբլին: Բացառություն են կազմում շատ թանկ բուժումները։ Դրանք պետք է գրանցվեն օրենքով հաստատված հատուկ փաստաթղթում: Թանկարժեք բուժման համար նվազեցումը կարող է տրամադրվել առավելագույնը:

Էլ ինչի՞ համար կարող եք 13 տոկոս եկամտահարկի վերադարձ ստանալ: Հնարավոր է վերադարձնել անձնական եկամտահարկի մի մասը ձեր կամ ձեր երեխաների կրթության համար:

Նվազեցումը նախատեսված է մինչև 24 տարեկան երեխաների համար: Անձնական վերապատրաստման համար նվազեցման առավելագույն սահմանաչափը ներկայացված է 15600 ռուբլու չափով: Եթե ​​վճարումը կատարվել է երեխաների համար, ապա նրանցից յուրաքանչյուրն իրավունք ունի յուրաքանչյուրի դիմաց ստանալ առավելագույնը 6500:

Փաստաթղթեր գրանցման համար

Դիմումով հարկային գրասենյակ դիմելուց առաջ անհրաժեշտ է հավաքել անհրաժեշտ փաստաթղթերի փաթեթը.

• Վկայագիր 2-րդ ձևով անձնական եկամտահարկ. Տրվում է աշխատավայրում։
• Ճիշտ է կազմված անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր 3. Այն կարող եք ինքներդ կազմել՝ օգտագործելով հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում տեղադրված ծրագիրը։
• Նույնականացում.
• Հաստատողներ. Ամբողջական ցուցակը կախված կլինի իրավիճակից։

Պահանջվող փաստաթղթերի ամբողջական փաթեթը կարող եք պարզաբանել ձեր բնակության վայրի հարկային գրասենյակում:

Ընդհանուր սխալներ

Կան մի շարք սխալներ, որոնք կարող են հետաձգել անձնական եկամտահարկի մի մասի վերադարձը.

• հայտարարագրի սխալ լրացում
• թերի փաստաթղթերի փաթեթ
• փաստաթղթերի կորուստ
• դիմումների կամ վկայականների լրացման ժամանակ սխալներ

Նախքան փաստաթղթերը հարկային գրասենյակ ներկայացնելը, ավելի լավ է անմիջապես ստուգել փաթեթը սխալների և բացթողումների համար: Սա կօգնի խուսափել ուշացումներից գումարների վերադարձը:

Վերջնաժամկետներ

Երբ հարկային տեսուչն ընդունում է բոլոր փաստաթղթերը, կատարվում է գրասեղանի աուդիտ: Այն տեւում է մոտ երկու ամիս։

Այս կազմակերպության մասնագետները կարող են լրացուցիչ պահանջել լրացուցիչ փաստաթղթեր: Ավարտելուց հետո որոշման մասին ծանուցումն ուղարկվում է դիմողի հասցեին:

Դրանից հետո դուք պետք է դիմում գրեք գերավճարված գումարը վերադարձնելու համար: Դրա ընդունումից մեկ ամիս անց հարկային մարմինը գումարը փոխանցում է դիմողի բանկային հաշվին:

Այսպիսով, անձնական եկամտահարկի մի մասի վերադարձման ամբողջ ընթացակարգը տևում է ընդհանուր առմամբ մոտ չորս ամիս։

Գումարի վերադարձման համար դիմելու վաղեմության ժամկետ կա: Երեք տարի է։ Այս ժամկետը հնարավոր է մեծացնել դատարանների միջոցով, եթե դրա համար կան հիմնավոր պատճառներ:

Ինչպես վերադարձնել հարկը բնակարան ձեռք բերելու համար - տեսանյութում.

Ներկայացրե՛ք ձեր հարցը ստորև ներկայացված ձևով

Ավելին այս թեմայի վերաբերյալ.

Այսօր հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է բազմաթիվ տարբերակներ, որոնց համար դուք կարող եք ստանալ հարկային նվազեցում: Հարկերի վերադարձման համար դիմելու համար անհրաժեշտ չէ ունենալ որևէ հատուկ իրավաբանական գիտելիքներ, ընթացակարգը պարզ է. Եվ այնուամենայնիվ, կարդացեք այս բաժինը, եթե իրավունք ունեք պետությունից հավելյալ եկամուտ ստանալ։

Մեր երկրում գուցե դժվար է հանդիպել 18 տարեկանից բարձր մարդու, ով ծանոթ չէ անձնական եկամտահարկի հապավումին։ Անձնական եկամտահարկը կամ եկամտահարկը ազդում է պաշտոնապես աշխատող բոլոր քաղաքացիների վրա:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, մեր երկրում եկամտի բացարձակ մեծամասնությունը հարկվում է 13% դրույքաչափով: Բացի աշխատավարձից, սա վերաբերում է.

• եկամուտ մասնավոր ուսուցումից կամ այլ տեսակի խորհրդատվությունից.
• գույքի կամ մեքենայի վարձակալությունից եկամուտ.
• նշված սեփականատիրոջը 3 տարուց պակաս (մինչև 2016թ.) կամ 5 տարով (2016թ.-ից հետո) և այլն գույքի վաճառքից ստացված եկամուտը.

Կան եկամտի այլ տեսակներ, ինչպիսիք են շահումները գովազդային արշավից: Նրանք կարող են հարկվել մինչև 35%, և այդ գումարների համար օրինական վերադարձ չկա:

Պետք է նկատի ունենալ, որ նույնիսկ եթե դուք ունեք այլ եկամուտներ հատուկ հարկային բազայով, նվազեցումը նախատեսված է միայն 13% դրույքաչափով հարկվող եկամտի համար:

Ինչ է հարկային նվազեցումը և ինչպես ստանալ այն

Ըստ սահմանման, հարկային նվազեցումը այն գումարն է, որի վրա 13% հարկ չի վճարվի: Դիտարկենք մի քանի տարբերակ, թե ինչպես դա կարելի է անել գործնականում:

Հարկային բազայի կրճատում

Օրինակ, ձեր աշխատավարձը 25000 ռուբլի է: Ամեն ամիս ձեզ տրվում է 1000 ռուբլի նվազեցում: Գործնականում դա նշանակում է, որ 13% անձնական եկամտահարկը կհանվի ոչ թե ամբողջ աշխատավարձից՝ 25,000 ռուբլի, այլ նվազեցմամբ նվազեցված գումարից, այսինքն՝ 24,000 ռուբլուց։

Վերադարձ մեկ տարվա ընթացքում

Մենք դիտարկել ենք իրավիճակը, երբ նվազեցումը տրամադրվում է ամսական։ Հարկայինը մի շարք դեպքերում կիրառում է մեխանիզմ, որտեղ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար վերցվում է մեկ տարի։ Այսինքն՝ տարվա ընթացքում ստանում եք աշխատավարձ և վճարում եք 13% անձնական եկամտահարկ՝ ամեն ինչ սովորականի նման է։ Տարեվերջին դուք հարկային մարմին եք ներկայացնում ձեր եկամուտը, նվազեցման իրավունքը և վճարված հարկերը հաստատող փաստաթղթեր, և ձեզ անմիջապես կվերադարձվի պետությանը ավել վճարած գումարը:

Ամսական փոխհատուցում

Հնարավոր է, հարկային արտոնությունից օգտվելու համար տարեվերջ սպասելու կարիք չկա։ Գումարը կարող է ամեն ամիս վերադարձվել գործատուից։ Դա անելու համար անհրաժեշտ է նաև փաստաթղթեր ներկայացնել հարկային գրասենյակ և ստանալ հարկային նվազեցման իրավունքի հաստատում: Դրանից հետո ընկերության հաշվապահական հաշվառման բաժինը կդադարեցնի անձնական եկամտահարկի պահումը որոշակի ժամկետով: Եվ այսպիսով իրականացվում է նվազեցման ձեր իրավունքը:

Հարկերի նվազեցման 5 տեսակ կա.

• ստանդարտ;
• հասարակական;
• սեփականություն;
• պրոֆեսիոնալ;
• կապված արժեթղթերի հետ գործարքների կորուստների հետ:

Մենք կանդրադառնանք հարկային նվազեցումների առաջին չորս ամենատարածված տեսակներին:

Ստանդարտ հարկային նվազեցում

Այս հարկային նվազեցումը հաստատուն գումար է՝ անկախ ձեր եկամուտից և տրամադրվում է ամսական: Այս տեսակի նվազեցման տրամադրման 2 հնարավոր իրավիճակ կա.

Խնամքի տակ գտնվող երեխաներ ունենալը

Առաջին և երկրորդ երեխաների համար ծնողներին կամ խնամակալներին տրամադրվում է նվազեցում 1400 ռուբլու չափով, երրորդ և մյուս երեխաների համար՝ 3000 ռուբլի: Պահումներ են կատարվում մինչև երեխայի 18 տարին լրանալը, իսկ եթե վերջինս բուհերում սովորում է լրիվ դրույքով, ապա ժամկետը կտևի մինչև 24 տարի։

Եթե ​​խնամքի տակ հաշմանդամ երեխա կա, ապա նպաստի չափն ավելի մեծ է։ 2016 թվականից դրանք սահմանվել են 12000 ռուբլի։ ծնողների համար և 6000 ռուբլի խնամակալների կամ որդեգրողների համար:

Նպաստի տրամադրումը կավարտվի, երբ ձեր ընդհանուր եկամուտը տարվա սկզբից հասնի 280,000 ռուբլի (2016 թվականից հետո՝ 350,000 ռուբլի): Իսկ նոր հաշվետու ժամանակահատվածում վճարումները կշարունակվեն։

Օրինակ. Վասիլի Վասեչկինն ունի երկու երեխա՝ 9 և 10 տարեկան։ Նրանց համար նա իրավունք ունի 2019 թվականին 2800 ռուբլու չափով նվազեցում ստանալ, իսկ աշխատավարձը՝ 40 000 ռուբլի։ Առաջին հերթին Վասիլին հունվարից մինչև հուլիսը ներառյալ նվազեցում է ստանալու, քանի որ հուլիսին ընդհանուր եկամուտը կկազմի բաղձալի 280,000 ռուբլի: Անձնական եկամտահարկը այս ժամանակահատվածում կկազմի (40,000 – 2,800)*13% = 4,836 ռուբլի:

Եթե ​​Վասեչկինը պահում չներկայացնի, նա պետությանը կվճարեր 40000 * 13% = 5200 ռուբլի իր աշխատավարձից։ Զուտ շահույթը կազմում է ամսական 364 ռուբլի, իսկ 7 ամսվա ընթացքում նա կստանա 2548 ռուբլի դրամական նպաստ։

Արտոնյալ կատեգորիաներից մեկի առկայությունը

Սա ներառում է «Չեռնոբիլից փրկվածներ», Հայրենական մեծ պատերազմի հաշմանդամներ, ծառայության հաշմանդամ դարձած զինվորականներ: Նրանք իրավունք ունեն նվազեցման 3000 ռուբլի:

Ռուսաստանի և ԽՍՀՄ հերոսներ, Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի մասնակիցներ, համակենտրոնացման ճամբարների նախկին բանտարկյալներ, մանկուց հաշմանդամներ, «աֆղաններ»՝ 500 ռուբլի ստանդարտ նվազեցում: Կատեգորիաների ամբողջական ցանկը գտնվում է Հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածում։

Սոցիալական հարկի նվազեցում

Սոցիալական նվազեցման տրամադրումը հնարավոր է հետևյալ դեպքերում.

• ձեր սեփական կամ երեխաների կրթության ծախսերը.
• բուժման ծախսեր, ձեր կամ մերձավոր հարազատների համար.
• բարեգործություն;
• վճարումներ ապագա կենսաթոշակների համար.

Բուժման և կրթության համար ընդհանուր սոցիալական նվազեցումների «առաստաղը» կազմում է 120,000 ռուբլի: Բացառություն է կազմում թանկ բուժումը, որի համար նախատեսված է պահում ամբողջ գումարի համար։

Օրինակ. Վասիլի, ծախսելով 50,000 ռուբլի: ձեր կրթության համար, 50,000 ռուբլի: երեխայի կրթության համար՝ 50,000 ռուբլի։ սեփական բուժման և 50,000՝ կնոջ բուժման համար, նա պետք է որոշի, թե որ կատեգորիաներում պետք է նվազեցվի:

Նա կկարողանա եկամտահարկի վերադարձման համար փաստաթղթեր ներկայացնել միայն առավելագույն գումարից (120 հազար ռուբլի), անկախ իրականությունից (200 հազար ռուբլի): Նրա համար վերադարձման առավելագույն գումարը կկազմի 120,000*13% = 15,600 ռուբլի:

Վասեչկինի համար կարևոր է նաև իմանալ, որ այս նվազեցման վավերականության ժամկետը սահմանափակ է: Փաստաթղթերը ներկայացվում են այն տարվան հաջորդող տարում, երբ կատարվել են ծախսերը: Այսինքն, եթե վճարումը կատարվել է 2015 թվականին, ապա 3-NDFL հայտարարագիրը պետք է լրացվի հատուկ այս հաշվետու ժամանակաշրջանի համար:

Պետք չէ հետաձգել հաշվետվությունները, քանի որ հարկերի վերադարձը հնարավոր է միայն նախորդ 3 տարիների համար: Օրինակ՝ 2019 թվականին ընդունվում են 2018, 2017 և 2016 թվականների հայտարարագրեր։ Եթե ​​նախկինում ուսուցում կամ բուժում է իրականացվել, հնարավոր չէ վերադարձնել գումարը:

Եթե ​​տարվա համար վճարված անձնական եկամտահարկը թույլ չի տալիս ամբողջությամբ նվազեցում ստանալ, մնացածը այրվում է:

Գույքահարկի նվազեցում

2001 թվականից երջանիկ նոր բնակիչները կարող են օգտվել գույքահարկի նվազեցումից և հետ ստանալ ծախսված գումարի մի մասը: Գնման գումարի նույն 13%-ը` առանց մայրության կապիտալի և այլ նպաստների, ենթակա է վերադարձման:

Գույքի նվազեցում է նախատեսվում, եթե՝

• շինարարության համար պատրաստի բնակարանի (տուն, սենյակ) կամ հողամասի գնում.
• հիփոթեքով գույք գնելը;
• բնակարանաշինություն.

Օրենքը ենթադրում է վճարման առավելագույն չափի սահմանափակումներ բոլորի համար, ովքեր կորոշեն օգտվել այս հնարավորությունից։

Նախ, գումարը, որից վերադարձվում է անձնական եկամտահարկը, չի կարող գերազանցել 2,000,000 ռուբլին:

Օրինակ 1. Ենթադրենք, որ ինչ-որ մեկը Վասիլի Վասեչկինը գնել է 5 միլիոն ռուբլի արժողությամբ բնակարան։ Նա կկարողանա նվազեցում տալ 2 միլիոնի 13%-ի համար՝ 260,000 ռուբլի:

Օրինակ 2. Եթե ​​Վասեչկինը սենյակ է գնել 500000-ով, ապա բնակարանի ամբողջ արժեքի 13%-ը վերադարձվում է` 65000 ռուբլի:

Երկրորդ՝ սահմանափակվում է առավելագույն գումարը, որը սեփականատերը կստանա մեկ տարում։ Այն չպետք է գերազանցի տվյալ ժամանակահատվածի համար սեփականատիրոջ կողմից բյուջե վճարված եկամտահարկի գումարը:

Օրինակ. Ենթադրենք, պարոն Վասեչկինը ստանում է 15 հազար ռուբլի պաշտոնական եկամուտ։ Տարվա համար նա կվճարի անձնական եկամտահարկ 15,000 * 13% * 12 ամիս = 23,400 ռուբլի: Ընթացիկ ժամանակահատվածում նա կվերադարձնի հենց այդքանը տուն գնելու համար։ Մնացած պարտքի նվազեցումը կգնա հաջորդ տարի և այդպես շարունակվի մինչև ամբողջական վճարումը:

Բոլոր մյուս առումներով, Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացին, ով ունի անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ և անհատ ձեռնարկատեր չէ, հատուկ հարկային դրույքաչափերով, իրավունք է տրվում դիմել գույքի նվազեցման համար:

Մասնագիտական ​​հարկի նվազեցում

• անհատ ձեռնարկատերեր (որոնց եկամուտը ենթակա է 13% դրույքաչափի):
• փաստաբաններ և ուսուցիչներ մասնավոր պրակտիկայում;
• հեղինակներ, ովքեր վարձատրվում են իրենց ստեղծագործությունների համար.
• պայմանագրով ծառայություններ մատուցող անձինք.

Տրամադրվում է մեկ տարի հավասար հաշվետու ժամանակաշրջանի համար:

Այս նվազեցման հետաքրքիր առանձնահատկությունը վերաբերում է ձեռնարկատերերին: Վերադառնանք Վասեչկինին, ով արդեն իսկ ձեռք է բերել անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ։ Նրա համար հարկային նվազեցումը կհաշվարկվի բիզնեսի ծախսերից՝ նյութերի գնումից, ենթականերին աշխատավարձից և այլն։ Եթե Վասիլին կարողանա ծախսերը հիմնավորել փաստաթղթերով, նա նվազեցում կստանա ծախսերի ամբողջ գումարի համար։ Բայց եթե նա չունի անհրաժեշտ ստուգումներ, Վասիլին կարող է օգտվել իր եկամտի 20%-ի չափով նվազեցման իրավունքից։

Գոյություն ունի նաև արվեստի գործերի համար եկամտահարկի վերադարձման ֆիքսված դրույքաչափ, եթե հեղինակը չի կարող հաստատել ծախսերը: Այս ցուցանիշը տատանվում է 20-ից 40%: Օրինակ, եթե մեր Վասիլին գիրք է գրում և որպես հեղինակ ստանում է 40000 ռուբլի, նա կարող է պահանջել այս գումարի 20%-ի նվազեցումը՝ առանց գլուխգործոց ստեղծելու ծախսեր հորինելու։

Հնարավո՞ր է հարկային նվազեցում ստանալ:

Դա ոչ միայն հնարավոր է, այլեւ անհրաժեշտ է։ Ի վերջո, դա ամենևին էլ դժվար չէ դա անել:

Եթե ​​ինչ-որ թյուրիմացություն կա կամ պարզապես չեք ցանկանում ինքներդ հասկանալ բոլոր խճճվածությունները, վստահեք այս հարցը մասնագետներին: Դա անելու համար թողեք եկամտահարկի հայտարարագիր լրացնելու հարցում: Եվ մի քանի ժամվա ընթացքում դուք կստանաք լրացված 3-NDFL ձևաթուղթ, որը դուք պետք է տանեք հարկային գրասենյակ և սպասեք, որ գումարը ստացվի ձեր ընթացիկ հաշվին:

Այսպիսով, հարկային նվազեցումը մի շարք իրավիճակներում նախկինում վճարված անձնական եկամտահարկ ստանալու իրավունքն է: Հարկ վճարողները հետ են ստանում տարբեր նպատակներով ծախսված միջոցների մի մասը կամ ստանում են եկամտի լրացուցիչ ավելացում։ Այս հնարավորությունը չի պահանջում որևէ ներդրում, ինչը նշանակում է, որ այն բաց թողնելու պատճառ չկա:

Բոլորս էլ գիտենք, որ յուրաքանչյուր պաշտոնեական աշխատավարձով պետությանը վճարում ենք իր գումարի 13%-ը։ Այսինքն՝ 20 հազար ռուբլի աշխատավարձով մեր եկամտահարկը 2600 է, իհարկե, սա բավական չէ։ Մենք կուզենայինք մեր աշխատանքի համար ստանալ այն ամենը, ինչ մեզ հասանելիք է։ Ստացվում է, որ վերադարձն իրական է։ Իհարկե, երկար տարիների աշխատանքի համար վճարված ամեն ինչ չի վերադարձվի, բայց գումարի գոնե մի մասը կհայտնվի բանկային հաշվին։ Այժմ եկեք ավելին իմանանք, թե ինչպես է դա հնարավոր:

Պետությունը քաղաքացիներին վերադարձնում է կրթության, բուժման, բնակարանների, կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրության ծախսերի 13%-ը։ Դա իրականացվում է պայմանով, որ քաղաքացին վճարել է եկամտահարկ։ Փաստորեն, վերը թվարկված ծախսերը կատարելու պահին վճարված եկամտահարկի վերադարձն է, որ կատարվում է։ Յուրաքանչյուր դեպք պահանջում է հատուկ ուշադրություն:

Սոցիալական նվազեցում

Եթե ​​քաղաքացին աշխատել է տարվա ընթացքում, կանոնավոր կերպով վճարել է եկամտահարկը և միաժամանակ սովորել, ապա նա իրավունք ունի ստանալ կրճատում (այսինքն՝ տարվա ստացած աշխատավարձը), որի վրա պետք է վճարի 13%։ Օրինակ, տարեկան աշխատավարձը 200 000 ռուբլի էր։ Սովորական դեպքում եկամտահարկը կկազմի 26000 ռուբլի: Եթե ​​տարվա ընթացքում 40,000 արժողությամբ վճարովի ուսուցում է կատարվել, և փաստաթղթեր են ներկայացվել սոցիալական նվազեցման համար, ապա հարկն արդեն պետք է վճարվի ոչ թե 200 հազար, այլ 160,000 ռուբլի, և այն կկազմի 20,800 Գերավճարված 5200-ը տեսչությունը բոլոր փաստաթղթերը ստուգելուց հետո կփոխանցի բանկային հաշվին։

Այստեղ հարկ է նշել, որ եկամտահարկի վերադարձը հնարավոր է միայն որոշակի չափով: Վերապատրաստման համար հնարավոր առավելագույն հարկային նվազեցումը չի գերազանցում 120 հազար ռուբլին: Սա նշանակում է, որ ամենամեծ գումարը, որը կարելի է վերադարձնել մեկ տարվա ընթացքում, կազմում է 15600 ռուբլի: Այս գումարից ավելի ծախսված ցանկացած գումար չի վերադարձվի:

Ծնողները կարող են նաև փոխհատուցել իրենց երեխայի ուսման վարձի մի մասը: Բայց այս դեպքում նվազեցման սահմանաչափը 50,000 ռուբլի է, այսինքն, եկամտահարկի վերադարձը հնարավոր է միայն տարեկան 6-ի չափով: Բացի այդ, պետք է ասել, որ ցանկացած ուսումնական հաստատությունում ուսման ողջ ժամանակահատվածում հարկը կարող է հետ վերադարձվել ամեն տարի, եթե նրանք ունեն գործունեության լիցենզիա։

Վերոհիշյալ բոլորը վերաբերում են նաև սոցիալական նվազեցման այլ տեսակներին՝ բուժմանը: Վերացվում է միայն մերձավոր ազգականի ծառայությունների վճարման 50 հազար շեմը։ Առավելագույնը, ամեն դեպքում, 120 հազ. Բացառություն է թանկ բուժումը: Այստեղ առավելագույնը չկա, և նման ծառայությունների ցանկը որոշում է Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությունը:

Տուն գնելուց հետո հարկային նվազեցում

Ոչ պակաս տարածված ու օգտակար է եկամտահարկի վերադարձը բնակարան գնելիս կամ այսպես կոչված գույքի նվազեցումը։ Այն տրամադրվում է, եթե քաղաքացին ձեռք է բերել բնակարան կամ տուն։ Այն վերաբերում է նաև տուն կառուցելուն, շինանյութերի ձեռքբերմանը և վերանորոգման աշխատանքներին։ Տրվում է կյանքում միայն մեկ անգամ և այլ բնակարան գնելուց հետո հնարավոր չէ։

Առավելագույն նվազեցումը այս դեպքում երկու միլիոն ռուբլի է: Սա նշանակում է, որ եթե բնակարանն արժեր 3 միլիոն, ապա, այնուամենայնիվ, կվերադարձվի միայն 260 հազարը։ Քաղաքացին իրավունք ունի փաստաթղթեր ներկայացնել ամեն տարի՝ մինչև ամբողջ գումարի վերադարձը։

Օրինակ բերենք. Տարեկան աշխատավարձը 400 հազար ռուբլի է: Հարկը կազմում է 52000 ռուբլի: Բնակարանի արժեքը 1 մլն. Ընդհանուր վերադարձը 130 հազ. Այս գումարը չի կարող վերադարձվել մեկ տարում։ Սա նշանակում է, որ եկամտահարկի վերադարձի համար փաստաթղթերը պետք է ներկայացվեն մի քանի անգամ։ Առաջին և երկրորդ տարիներին կվերադարձվի 52 հազար ռուբլի, իսկ երրորդ տարին` մնացած 26 հազար ռուբլին: