Պայմանավորվածություն
Պարզեցված հարկային համակարգ ֆիզիկական անձանց համար. USN տոկոսադրույքը ըստ տարածաշրջանի

Պարզեցված հարկային համակարգ ֆիզիկական անձանց համար. USN տոկոսադրույքը ըստ տարածաշրջանի

Պարզեցված հարկային համակարգը (կամ ընդհանուր լեզվով ասած՝ Պարզեցված հարկային համակարգը) հավանաբար ամենահայտնի հարկային ռեժիմն է։
Նրանք, ում դա հարմար է, բաժանված են երկու ճամբարի.
Մեծ ծախսերով և չնչին ծախսերով։ Առաջինները վճարում են գումարի 15%-ը, որը ստացվում է իրենց ծախսերը եկամուտից հանելով։ Երկրորդի համար կյանքն էլ ավելի հեշտ է՝ ստացված եկամտի 6%-ը։ Ընդհանրապես, սա հարկի ամբողջ նկարագրությունն է:
Կան նրբերանգներ, և մենք կխոսենք դրա մասին:

Պարզեցված հարկային համակարգի առավելությունները այլ հարկային համակարգերի նկատմամբ

Բիզնեսի ներկայացուցիչների շրջանում «պարզեցված հարկման» պահանջը միանգամայն հասկանալի է. այն ունի մի շարք պարամետրեր, որոնք բարենպաստ կերպով տարբերում են հարկային այլ ռեժիմներից։ Օրինակ:

Պարզեցված հարկային համակարգով գործող ընկերությունները մի քանի հարկատեսակների փոխարեն վճարում են մեկը։ Այսինքն՝ ի տարբերություն ՕՍՆՕ դիմողների, նրանք պարտավոր չեն գույքահարկ վճարել, եկամտահարկ, ԱԱՀ և այլն;
այսպես կոչված հարկման օբյեկտ ընտրելու հնարավորություն. Այստեղ երկու տարբերակ կա՝ եկամուտը հանած ծախսերը 15% և եկամուտը 6%։
«Պարզեցված»-ը կարող է զուգակցվել այլ հարկային ռեժիմների հետ, օրինակ.
Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ պարզեցված հարկային համակարգի միջոցով հաշվապահական և հարկային գրառումներ վարելը շատ դժվար չէ, անհատ ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունների հիմնադիրները կարող են դա անել ինքնուրույն, առանց դիմելու մասնագիտացված հաշվապահական օգնության: Որոշ դեպքերում դա թույլ է տալիս զգալիորեն խնայել ձեռնարկության բյուջեն.
Տարեկան հաշվետու ժամանակաշրջանի արդյունքներով տարածքային հարկային ծառայություն պետք է ներկայացվի մեկ հայտարարագիր։

Պարզեցված հարկային համակարգի թերությունները

Մի քանի ակնհայտ առավելությունների հետ մեկտեղ պարզեցված ռեժիմն ունի նաև իր թերությունները. Դրանք ներառում են.

Այլ քաղաքներում և մարզերում բիզնեսը զարգացնելու անկարողությունը, ներառյալ ներկայացուցչությունների կամ մասնաճյուղերի բացումը: Բացի այդ. «պարզեցվածները» չեն կարող զբաղվել բանկային, իրավաբանական, ապահովագրական բիզնեսով և այլ տեսակի գործունեությամբ.
Այն անհատ ձեռներեցներն ու կազմակերպությունները, որոնք աշխատում են պարզեցված հարկային համակարգով, իրենց աշխատանքում չեն օգտագործում ԱԱՀ, և դա կարող է զգալիորեն նեղացնել գործընկերների շրջանակը։ Խոշոր ընկերությունները առավել հաճախ կիրառում են ԱԱՀ և նույնը պահանջում իրենց գործընկերներից.
Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռնարկատերերը չեն կարող փոխհատուցել իրենց բոլոր ծախսերը որպես ծախս և դրանով իսկ նվազեցնել հարկային բազան.
Եթե խստորեն սահմանված սահմանները գերազանցվում են, օրինակ, անձնակազմի թվի կամ շահույթի մարժան, ընկերությունները կորցնում են պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատելու իրավունքը: Վերադարձը հնարավոր կլինի միայն հաջորդ տարվա սկզբից և օրենքով սահմանված շրջանակի պահպանմամբ։

Ինչպես անցնել պարզեցված հարկային համակարգին

Մի խոսքով, «պարզեցվածին» անցնելը դժվար գործ չէ։ Դա հնարավոր է երկու եղանակով.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի գրանցումից անմիջապես հետո: Այստեղ դուք պարզապես պետք է կցեք փաստաթղթերի հիմնական փաթեթին.
Փոփոխել հարկային համակարգը ձեռնարկության գործունեության ընթացքում. Սա սովորաբար արվում է հարկումը օպտիմալացնելու համար, կամ եթե կորցրել է այլ հարկային ռեժիմներով աշխատելու իրավունքը, օրինակ՝ փոխվել են ձեռնարկության գործունեության տեսակները, կամ անհատ ձեռներեցը կորցրել է արտոնագրային համակարգը կիրառելու հնարավորությունը։ .

Ձեր տեղեկատվության համար!Պարզեցված հարկային համակարգին կարող եք անցնել տարին մեկ անգամ՝ նոր օրացուցային տարվա սկզբով։ Միաժամանակ, ցանկացողները պետք է նախապես ծանուցում ներկայացնեն տարածքային հարկային մարմնին առաջիկայում «պարզեցված հարկման» անցնելու մասին։

Պարզեցված հարկային համակարգի օբյեկտները՝ եկամուտ 6% կամ եկամուտ հանած ծախսերը 15%

Այն ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ընտրել են պարզեցված հարկային համակարգը որպես իրենց հիմնական հարկային համակարգ, այնուհետև պետք է որոշեն հարկման օբյեկտը: Պարզեցված ձևով դրանցից երկուսը կան.

Եկամուտը հանած ծախսերը 15%:Այստեղ հարկի վճարումը կատարվում է կազմակերպության շահույթի և ծախսերի տարբերությունից. Միևնույն ժամանակ, չպետք է մոռանալ, որ ոչ բոլոր ծախսերը կարող են հաշվի առնվել, այլ միայն նրանք, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով: Այդ իսկ պատճառով անհրաժեշտ է մանրակրկիտ և մանրամասն հաշվառումներ կատարել առևտրային գործունեության շրջանակներում կատարված ծախսերի վերաբերյալ.

Ուշադրություն.Ինչքան շատ ծախսեր ունենա ձեռնարկատերը, այնքան ավելի շահավետ է նրա համար կիրառել եկամտի հարկման օբյեկտ՝ հանած 15% ծախսերը։ Այդ իսկ պատճառով այն հաճախ օգտագործում են կամ սկսնակ գործարարները, կամ նրանք, ովքեր նախատեսում են ակտիվորեն զարգացնել իրենց բիզնեսը։

Եկամուտ 6%։Այս դեպքում հարկը վճարվում է բացառապես եկամտի վրա։ Այստեղ գլխավոր առավելությունն այն է, որ կարիք չկա հետևել ծախսերին, այսինքն՝ հավաքել բոլոր տեսակի չեկեր, անդորրագրեր և այլն։ օժանդակ փաստաթղթեր: Բացի այդ, ենթադրվում է, որ հարկային մարմինները հազվադեպ են ստուգումներ իրականացնում այն անհատ ձեռնարկատերերի և կազմակերպությունների նկատմամբ, որոնք իրենց գործունեության մեջ օգտագործում են պարզեցված հարկային համակարգը՝ 6% հարկվող եկամուտով:

Կարևոր! Որոշ դեպքերում, օրինակ, եթե անհատ ձեռներեցը կամ պարզեցված հարկային համակարգում գտնվող ընկերությունը զբաղվում է սոցիալական, գիտական կամ արդյունաբերական նախագծերով, ապա երկու տարի ժամկետով ազատվում է այդ հարկի վճարումից։ Ճիշտ է, այս հնարավորությունը կարող է իրականացվել միայն այն դեպքում, եթե տեղական իշխանությունները համաձայնվեն դրան:

Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հայտարարագիր ներկայացնելու կանոններ

Մեկ այլ ընթացակարգ, որը պարզեցնում է պարզեցված հարկային համակարգը, հարկային հայտարարագիր ներկայացնելն է: Նրանք, ովքեր աշխատում են պարզեցված քննության վրա, այն պետք է հանձնեն ոչ ավելի, քան տարին մեկ անգամ։ Ընդ որում, ՍՊԸ-ները պետք է այն փոխանցեն հարկային մարմիններին ոչ ուշ, քան մարտի 31-ը, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը՝ մինչև ապրիլի 30-ը։

Ձեր հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելու մի քանի եղանակ կա.

Անձամբ հարկային գրասենյակում;
Ռուսական փոստով առաքման մասին ծանուցմամբ նամակ ուղարկելով: Ցանկալի է դա անել նամակով։ Այս դեպքում հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը կլինի այն ուղարկելու ամսաթիվը.
Վստահելի մարդու միջոցով։ Այստեղ ձեզ անհրաժեշտ կլինի նոտարի կողմից վավերացված լիազորագիր.
Դաշնային հարկային ծառայության կայքի միջոցով:

Ով կարող է աշխատել պարզեցված հարկային համակարգով

«Պարզեցված»-ի տարածվածությունը կարելի է բացատրել նրանով, որ այն ընդունելի է միջին և փոքր բիզնեսի ոլորտի այն ներկայացուցիչների կողմից, ովքեր զբաղված են որոշակի և բավականին լայն ծառայությունների մատուցմամբ և աշխատանքի հետ կապված։ բնակչությունը, ինչպես նաև այլ անհատ ձեռնարկատերեր և իրավաբանական անձինք։ Բայց կան նաև բացառություններ. Օրինակ՝ պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն չեն թույլատրվում աշխատել.

Ոչ պետական ապահովագրական և կենսաթոշակային հիմնադրամներ;
Այն ընկերությունները, որոնց հիմնական գործունեությունը մոլախաղերի կազմակերպումն ու անցկացումն է և այլն.
Ընկերություններ, որոնք զբաղվում են օգտակար հանածոների արդյունահանմամբ և վաճառքով.
Փաստաբաններ, նոտարներ;
Օտարերկրյա կազմակերպություններ;
Ցանկացած ֆինանսական կառույցներ՝ ներդրումային հիմնադրամներ, բանկեր, գրավատներ, միկրոֆինանսական կազմակերպություններ և այլն;
Որոշ այլ բիզնես ներկայացուցիչներ;

Այս ցանկը պարբերաբար փոփոխությունների է ենթարկվում, ուստի անհրաժեշտության դեպքում այն կարող է ճշտել հարկային ծառայությունը։

Աշխատանքային պայմաններ պարզեցված հարկային համակարգով

Այն ընկերությունները և կազմակերպությունները, որոնք աշխատում են պարզեցված հարկային ռեժիմի վրա, պետք է հիշեն, որ կան որոշակի պայմաններ, որոնց դեպքում պարզեցված հարկային համակարգը կորցնում է այս հարկային ռեժիմը կիրառելու իրավունքը։ Սա:

Աշխատակիցների ավելցուկ. Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունք ունեն միայն այն ընկերությունները, որտեղ 100-ից ավելի մարդ է աշխատում.
Սահմանված եկամտի սահմանաչափը գերազանցելը. Այսինքն, եթե ձեռնարկությունը տարեկան ստանում է ավելի քան 60 միլիոն ռուբլի, ապա այն իրավունք չունի լինել պարզեցված հարկային համակարգում.
Պարզեցված համակարգ օգտագործող ՍՊԸ-ում արտաքին իրավաբանական անձանց մասնակցության մասնաբաժինը չպետք է գերազանցի 25%-ը:
Մասնաճյուղեր և ներկայացուցչություններ ունեցող իրավաբանական անձինք նույնպես չեն կարող գործել պարզեցված հարկային համակարգով։

Այսինքն՝ եթե ձեռնարկությունը լուրջ բիզնեսի զարգացման ծրագրեր ունի, ապա ավելի լավ է հրաժարվել պարզեցված հարկային համակարգից։

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կարգը. ի՞նչ չափանիշների պետք է համապատասխանի հարկ վճարողը պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու համար, ինչպես և ինչ փաստաթղթեր պետք է լրացվեն անցման համար, և ինչ անել, եթե կորցվի պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունքը: . Այս հարցերին մենք կպատասխանենք այս հոդվածում։

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման պայմանները

Պարզեցված ձևը կարող են կիրառել ինչպես իրավաբանական անձինք, այնպես էլ անհատ ձեռնարկատերերը:

Իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման պայմանները որոշակիորեն տարբեր են։ Տարածված են աշխատողների թվաքանակի սահմանափակումները (մինչև 100 մարդ) և մի շարք գործողություններ չկատարելու պայմանը, որոնցում անհնար է պարզեցված հարկային համակարգի օգտագործումը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.12-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): )

Նրանց համար այս համակարգից օգտվելու իրավունքը կորցնելու պայմանները նույնն են՝ պարզեցված հարկային համակարգում աշխատելիս ստացված եկամտի չափը հարկային ժամանակաշրջանի (տարվա) համար: չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլի: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): 2018 թվականից պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու պայմանները հետևյալն են.

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման մեկնարկին նախորդող տարվա 9 ամիսների եկամտի չափը չի գերազանցում 112,5 միլիոն ռուբլին: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.12-րդ հոդվածի 2-րդ կետ);
հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը չի գերազանցում 150 միլիոն ռուբլին.
իրավաբանական անձը մասնաճյուղեր չունի.
իրավաբանական անձի կանոնադրական կապիտալում այլ կազմակերպությունների մասնաբաժինը չի գերազանցում 25%-ը (բացառություն են կազմում ՀԿ-ները և հաշմանդամների ընկերությունները).

Այս սահմանափակումները չեն տարածվում անհատ ձեռնարկատերերի վրա։ Մասնավորապես, նրանց համար պայմաններ չեն ստեղծվել պարզեցված հարկային համակարգին անցմանը նախորդող տարվա առավելագույն եկամուտին համապատասխանելու համար (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2013 թ. մարտի 1-ի թիվ 03-11-09/6114 նամակ. )

ԿԱՐԵՎՈՐ! Նախկինում պետական կառույցներից հակասական պարզաբանումներ կային մնացորդային արժեքի առավելագույն չափի սահմանափակման երկարաձգման վերաբերյալ, այդ թվում՝ անհատ ձեռնարկատերերի։ Ի վերջո, ֆինանսների նախարարությունը 2017 թվականի հունիսի 15-ի թիվ 03-11-11/37040 գրությամբ պարզաբանել է, որ այս կանոնը վերաբերում է միայն կազմակերպություններին և չի տարածվում անհատ ձեռնարկատերերի վրա։

Նպաստներ իրավաբանական անձանց համար և հատուկ սահմանափակումներ արտոնություններ ունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար

Պարզեցված համակարգին անցնելիս որոշ իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռնարկատերեր իրավունք ունեն հույս դնել լրացուցիչ արտոնությունների վրա: Այս կետը պետք է հաշվի առնել անցման մասին որոշում կայացնելիս և հարկային բեռի համեմատական վերլուծություն կատարելիս։

Կարդացեք նյութը, որը կօգնի ձեզ որոշել հարկային համակարգի ընտրության հարցում «Ո՞րն է տարբերությունը պարզեցված հարկային համակարգի և OSNO-ի միջև: Ի՞նչն է ավելի շահավետ: .

Համաձայն Ղրիմի Հանրապետության և Սևաստոպոլ քաղաքի ձեռնարկությունների համար պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կարգի, տեղական օրենսդրությունը կարող է արտոնյալ դրույքաչափեր սահմանել միասնական հարկի համար մինչև 2021 թվականը (346.20 հոդվածի 3-րդ կետ):

Առաջին անգամ պետական գրանցում անցած անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր կզբաղվեն գիտական, սոցիալական կամ արտադրական գործունեությամբ, կարող են շահառու ճանաչվել Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտների օրենսդրության հիման վրա: Նպաստները նշանակում են զրոյական հարկի դրույքաչափի սահմանում մինչև 2 տարի ժամկետով (346.20 հոդվածի 4-րդ կետ):

Ճիշտ է, արտոնություններ ունեցող անհատ ձեռներեցների այս կատեգորիային ենթակա են հատուկ պահանջներ՝ ապահովելով հաշվետու ժամանակաշրջանում վաճառքից ստացված եկամուտների նվազագույնը 70% մասնաբաժինը, որը հարկվում է զրոյական դրույքաչափով անհատ ձեռներեցների կողմից ստացված բոլոր եկամուտների ընդհանուր չափով: . Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտը կարող է այդպիսի անհատ ձեռնարկատերերի համար սահմանել տարեկան ստացված եկամտի առավելագույն չափ, բայց ոչ պակաս, քան 15 միլիոն ռուբլի:

Բացի այդ, ինչպես ձեռնարկությունների, այնպես էլ անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգում որոշակի գործունեություն իրականացնելիս սահմանվել են ապահովագրավճարների նվազեցված դրույքաչափեր: Նման արտոնություն ստանալու համար հարկ վճարողի գործունեության տեսակը պետք է համապատասխանի ենթակետում նշվածներից մեկին: 5 էջ 1 արվեստ. 427 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կարգը. պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման սկզբի և ավարտի մասին ծանուցումների ներկայացման ժամկետներ.

Նոր գրանցված հարկ վճարողների համար հարկային գրանցման վկայականում նշված օրվանից սահմանվել է 30-օրյա ժամկետ, որի ընթացքում նրանք պետք է դաշնային հարկային ծառայություն ներկայացնեն պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին ծանուցում: Այս դեպքում դրանք ճանաչվում են որպես «պարզեցված» հարկային գրանցման օրվանից:

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կարգի համաձայն, պարզեցված հարկային համակարգի վրա արդեն աշխատող հարկ վճարողը որևէ գործողություն կատարելու կարիք չունի։ Եթե նա չի խախտել պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունք տվող պայմանները, կարող է օգտվել ընտրված հարկային համակարգից մինչև հարկային մարմնին 26.2-3 ձևով պարզեցված հարկային համակարգից հրաժարվելու մասին ծանուցում ներկայացնելը:

Եթե տեղի է ունեցել պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման պարտադիր պայմաններից առնվազն մեկի խախտում, ապա հարկ վճարողը կորցնում է այս հարկային համակարգից օգտվելու իրավունքը խախտումը տեղի ունեցած եռամսյակի սկզբից: Այս պահից նա անցնում է ընդհանուր հարկային համակարգին և պարտավոր է այդ մասին զեկուցել Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ 26.2-2 ձևով հաղորդագրություն ներկայացնելով մինչև իրադարձությանը հաջորդող եռամսյակի առաջին ամսվա 15-ը (կետ 5. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13 հոդված):

Հարկ վճարողը կկարողանա վերադառնալ պարզեցված հարկային համակարգ պարզեցված հարկային համակարգից այլ հարկային համակարգ անցնելուց ոչ շուտ, քան մեկ տարի անց (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 7-րդ կետ):

Պարզեցված հարկային համակարգին անցում 2017թ.՝ հայտի վերջնաժամկետ

Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու որոշում կայացնող հարկ վճարողը պետք է իր որոշման մասին տեղեկացնի հարկային ծառայությանը։ Դրա համար 26.2-1 ձևով ծանուցում է ներկայացվում Դաշնային հարկային ծառայություն իրավաբանական անձի գրանցման վայրում (անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման հասցեն): Սույն ծանուցման մեջ իրավաբանական անձինք նշում են 9 ամսվա ընթացքում ստացված եկամուտների չափը և իրենց հիմնական միջոցների արժեքը (մնացորդը):

26.2-1 ձևով ծանուցումը լրացնելու օրինակ կարելի է գտնել նյութում «Ծանուցում պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին». .

Ծանուցումը կարող եք ներբեռնել 26.2-1 ձևով (2017թ. պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու ձև) մեր կայքում։

Անցումը կատարվում է միայն նոր հարկային շրջանի սկզբից։ Այս դեպքում ծանուցումը չի կարող ներկայացվել նախորդ տարվա հոկտեմբերի 1-ից շուտ և դեկտեմբերի 31-ից ուշ։ Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը 2018 թվականից սկսելու համար դուք պետք է անցնեք պարզեցված հարկային համակարգին 2017 թվականին՝ հայտի վերջնաժամկետը պետք է լինի ոչ շուտ, քան 01/10/2017 և ոչ ուշ, քան 31/12/2017: Եթե հարկատուն ուշանում է ծանուցում ներկայացնելուց, նա չի կարող անցնել պարզեցված հարկային համակարգին։

Ծանուցում ներկայացնելիս համապատասխան սյունակում պետք է նշեք ընտրված հարկման օբյեկտը՝ «Եկամուտ» կամ «Եկամուտ հանած ծախսերը»:

Մեր նյութը՝ «Պարզեցված հարկային համակարգի ո՞ր օբյեկտն է ավելի շահավետ՝ եկամուտը, թե՞ եկամուտը հանած ծախսերը», կօգնի ձեզ ընտրություն կատարել: .

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման շրջանակներում հարկ վճարողը մի հարկվող օբյեկտից մյուսը կարող է անցնել միայն հաջորդ տարվա սկզբից։ Այս դեպքում 26.2-6 ձևով ծանուցումը պետք է ներկայացվի Դաշնային հարկային ծառայություն մինչև դեկտեմբերի 31-ը:

Ինչպես պարզեցված հարկային համակարգից անցնել այլ հարկային ռեժիմների

Պարզեցված հարկային համակարգից ցանկացած այլ հարկման ռեժիմի անցնելու պահանջները կախված են նրանից, թե որն է այդպիսի անցման պատճառը և թե ինչպիսի հարկային ռեժիմ է նախատեսվում փոխարինել պարզեցված համակարգին:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է օրացուցային տարվա ընթացքում պարզեցված հարկային համակարգը այլ հարկային ռեժիմով փոխարինելու արգելք (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Այնուամենայնիվ, կան բացառություններ.

«Պարզեցված»-ը ստիպված է կորցնել պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունքը՝ Արվեստի կողմից սահմանված պահանջներին չհամապատասխանելու պատճառով: 346.12 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Միաժամանակ նա պետք է աշխատի OSNO-ում մինչեւ տարեվերջ։
Անցում UTII-ին «պարզեցված» գործունեության որոշակի տեսակների համար ցանկացած ամսաթվից (խոսքը համակցության մասին է, երբ պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող հարկ վճարողը իր գործունեության մի մասը փոխանցում է UTII-ին): Հարկային մարմինները հաստատում են այս մոտեցման օրինականությունը։ (Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի սեպտեմբերի 19-ի թիվ GD-4-3/19079@ նամակ): Նույն նամակում խոսվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ՝ ցանկացած օրացուցային ամսաթվից արտոնագրային համակարգին անցնելու իրավունքի մասին։ Եթե գործունեության առանձին տեսակ փոխանցվում է UTII, ապա անցումը կատարվում է հաշվարկված հարկ վճարողի գրանցման պահին:

Կարդալ ավելին մասին Պարզեցվածից իմպուտացիայի անցնելու կարգի համար կարդացեք այս հոդվածը:

Եթե պարզեցողը նախատեսում է տարեսկզբից անցնել այլ հարկային ռեժիմի, ապա անհրաժեշտ է ծանուցում ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն 26.2-3 ձևով: Դա պետք է արվի մինչև այն հարկային ժամանակաշրջանի հունվարի 15-ը, որում նախատեսվում էր նման անցում:

Պարզեցված հարկային համակարգով իրականացվող ձեռնարկատիրական գործունեության դադարեցման դեպքում հարկ վճարողի պարտականությունները ներառում են 26.2-8 ձևով Դաշնային հարկային ծառայության տեսչությանը ծանուցում ներկայացնելը:

Ծանուցման ներկայացման կարգը

Հարկ վճարողի և հարկային ծառայության ծանուցումները (հաղորդագրությունները) կազմվում են սահմանված ձևանմուշներով: Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման վերաբերյալ հարկային մարմինների հետ փոխգործակցության փաստաթղթերի ձևերը հաստատվել են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2012 թվականի նոյեմբերի 2-ի թիվ ММВ-7-3/829@ հրամանով:

Հարկ վճարողը կարող է ծանուցում ներկայացնել երեք եղանակով.

իրավաբանական անձի ղեկավարի / անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ նրանց ներկայացուցչի անձնական այցով լիազորագրի հիման վրա.
ուղարկելով արժեքավոր նամակ՝ հավելվածի գույքագրմամբ.
էլեկտրոնային ձևով։

TCS-ի միջոցով փոխանցված 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 ձևերի էլեկտրոնային ձևաչափերի նկարագրությունները պարունակվում են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2012 թվականի նոյեմբերի 16-ի թիվ No հրամանի համապատասխան հավելվածներում: ММВ-7-6/878@.

Հարկային մարմնի կողմից պարզեցված կարգավիճակի հաստատում

Ռուսաստանի օրենսդրությունը չի նախատեսում հարկային ծառայության պարտավորությունը հաստատել պարզեցված հարկային համակարգին դիմելու/անցելու իրավունքը՝ ի պատասխան հարկ վճարողի ծանուցում ներկայացնելու: Ամենից հաճախ պարզեցումը կիրառելու իրավունքը հաստատելու համար բավարար է ձևաթղթի երկրորդ օրինակի, փոստային գույքագրման կամ էլեկտրոնային ձևով ծանուցումը ուղարկելու անդորրագրի վրա հարկային մարմնի կողմից անցման մասին ծանուցման ընդունումը հաստատող կնիք: Հարկային գրասենյակից պատասխան կարելի է ստանալ միայն հետևյալ իրավիճակներում.

26.2-1 ձևով ծանուցման մեջ նշված ցուցանիշները չեն համապատասխանում նրանց, որոնք հարկ վճարողին իրավունք են տալիս կիրառելու պարզեցված հարկային համակարգ, կամ հարկային մարմինը տեղեկություններ ունի հարկ վճարողի մասին, որը հակասում է պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման պայմաններին (այնուհետև. Դաշնային հարկային ծառայության տեսչությունը հաղորդագրություն է ուղարկում 26.2-4 ձևով.

հարկ վճարողը ուշ է ներկայացրել պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին ծանուցում (այնուհետև հարկայինից հաղորդագրություն է ստացվում 26.2-5 ձևով):

Պայմանագրերը կնքելիս որոշ կոնտրագենտներ պահանջում են փաստաթղթային ապացույցներ հարկ վճարողի՝ պարզեցված հարկային համակարգը կիրառելու իրավունքի վերաբերյալ՝ հարկային գրասենյակից որոշակի պատասխանի տեսքով: Այս դեպքում թույլատրելի է կապ հաստատել տեսչության հետ՝ պարզեցված ընթացակարգից օգտվելու փաստը հաստատելու գրավոր խնդրանքով։ Հարցումը ներկայացվում է անվճար ձևով: Հարկային մարմինները 30 օրվա ընթացքում 26.2-7 ձևով կներկայացնեն տեղեկատվական նամակ, որում արտացոլված կլինի պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման մասին հարկ վճարողին ծանուցելու, ինչպես նաև պարզեցված հաշվետվություն ներկայացնելու կամ չներկայացնելու փաստը։ Այս պրակտիկան նկարագրված է Ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի փետրվարի 16-ի թիվ 03-11-11/8396 և Դաշնային հարկային ծառայության 2013 թվականի ապրիլի 15-ի թիվ ED-2-3/261 նամակներում:

Արդյունքներ

Պարզեցված հարկային համակարգին անցումը պլանավորելիս պետք է նախապես ուսումնասիրել բոլոր այն սահմանափակումները, որոնք նախատեսված են գլխում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.2-րդ կետը, ինչպես նաև համեմատել հարկ վճարողի համար ընդունելի այլ հարկային համակարգեր, գուցե ավելի շահավետ մեկը գտնվի: Պարզեցված համակարգի կիրառման սկիզբը և դրանից այլ ռեժիմի անցումը խստորեն կարգավորվում է օրենքով։ Հետեւաբար, դուք պետք է համոզվեք, որ պարզեցված հարկային համակարգը իսկապես օպտիմալ է:

Յուրաքանչյուր բիզնեսի ներկայացուցիչ, իր ձեռնարկատիրական ճանապարհորդության սկզբում ընտրելով հարկային ռեժիմ կամ փոխելով այն աշխատանքի ընթացքում, հիմնականում կենտրոնանում է հարկային վճարումների ակնկալվող չափի վրա: Հիմնական շահագրգռվածությունը հարկերի վրա հնարավորինս խնայելն է, բայց ամենակարևորը հարկային համակարգի պարզությունն ու հստակությունն է: Այդ իսկ պատճառով պարզեցված հարկային համակարգը մեծ պահանջարկ ունի ռուս գործարարների շրջանում՝ դա միանգամայն հասկանալի է նույնիսկ ոչ մասնագետի համար։ Չնայած այն հանգամանքին, որ այն ունի որոշ նրբություններ և նրբերանգներ, գործարարների մեծ մասն այն ընտրում է որպես հիմնական ռեժիմ։ Այս հոդվածում մենք կխոսենք այն մասին, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել հարկային եկամուտը հանած ծախսերը՝ օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգ:

Ո՞րն է պարզեցված հարկային համակարգը եկամտից հանած ծախսերը 15%

Սկզբից հիշեցնենք, որ «պարզեցված» մոդելը թույլ է տալիս ընտրել՝ եկամտի 6%-ը կամ եկամուտը հանած 15%-ի ծախսերը։ Կախված շահույթի չափից և զարգացման հեռանկարներից, յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր անհատապես ընտրում է հարկային վճարների և վճարումների առավել հարմար սխեման:

Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ եկամուտը հանած ծախսերը, հարկը հաշվարկվում և վճարվում է այն գումարից, որը կազմում է եկամուտների և ծախսերի տարբերությունը։ Ավելին, հաշվի են առնվում ոչ բոլոր ծախսերը, այլ միայն նրանք, որոնք նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում, հետևաբար անհրաժեշտ է պահպանել այդ ծախսերի խիստ հաշվառում, դրանք փաստաթղթավորելով և տնտեսապես հիմնավորելով:

Շատ ռուս ձեռնարկատերերի օրինակը ցույց է տալիս, որ պարզեցված հարկային համակարգը 15% եկամուտ հանած ծախսերի օբյեկտով ձեռնտու է, եթե եկամտի ծախսերը ավելի քան 60% են: Հետեւաբար, այն հաճախ ընտրում են սկսնակ ձեռներեցները կամ նրանք, ովքեր լրջորեն ծրագրում են զարգացնել իրենց բիզնեսը։

Հարկի դրույքաչափը` ըստ պարզեցված հարկային համակարգի` օբյեկտի եկամուտը հանած ծախսերը

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը հիմնական դրույքաչափը համարում է 15%: Այնուամենայնիվ, կախված Ռուսաստանի տարածաշրջանից, այս ցուցանիշը կարող է նվազել մինչև 5%: Ավելին, ենթադրվում է, որ 2017թ.-ից տեղական իշխանությունները կկարողանան այն նվազեցնել նույնիսկ մինչև 3%-ի, ինչը լավ նորություն է։ Մարզերն իրավունք ունեն իջեցնել դրույքաչափը ոչ միայն իրենց որոշ առանձնահատկություններից ելնելով, այլև ներգրավել հետաքրքիր շահութաբեր ներդրումներ։ Տարածաշրջանային հարկերի առանձին դրույքաչափերը կարող են վերանայվել տարին մեկ անգամ:

Ուշադրություն.Օրենքի համաձայն՝ արտադրական, գիտական կամ սոցիալական ոլորտներում աշխատող ձգտող ձեռնարկատերերը երկու տարի ժամկետով իրավունք ունեն զրոյական հարկի դրույքաչափի, բայց միայն այն դեպքում, եթե մարզային իշխանությունները դա անելու կամք ունեն։ Նույնիսկ նվազագույն հարկի մակարդակը վճարելու կարիք չկա։

Կարևոր! Ռուսաստանի Դաշնության որոշակի տարածաշրջանում առավել արդյունավետ և շահավետ հարկային դրույքաչափը պարզելու համար անհրաժեշտ է դիմել մոտակա հարկային գրասենյակ:

Հարկային եկամուտները հանած ծախսերը հաշվարկելու ֆինանսական ցուցանիշներ

Պարզեցված հարկային համակարգը «եկամուտ հանած ծախսեր» հարկման օբյեկտով ճիշտ և հուսալի հաշվարկելու համար պետք է նկատի ունենալ հետևյալ տվյալները.

հաշվարկային ժամանակահատվածի համար;
հարկային բազային վերագրվող կանխավճար.
կանխավճար հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում.

Պետք է հիշել, որ հարկային բազան պետք է հաշվարկվի հետևյալ հաշվետու ժամանակաշրջանների արդյունքների հիման վրա՝ մեկ եռամսյակ, 6 ամիս և 9 ամիս:

Օրինակ բերենք

Քննարկվող օրինակում որպես հարկման սուբյեկտ կընդունենք «Երեք դուռ» ընկերությունը։ Հաշվարկվող ժամանակաշրջանի համար վերցնում ենք 2015թ. Ընկերության ամսական եկամուտը ներկայացված է ստորև: Մենք պետք է հաշվարկենք կանխավճարների չափը և վճարման ենթակա հարկի չափը յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի համար՝ առաջին եռամսյակ, կես տարի և ինը ամիս։ Միաժամանակ, նկատի ունենք, որ «Երեք դուռ» ընկերությունը չմարված վնասներ չունի։

Այսպիսով, ենթադրենք, որ 2015 թվականի համար կազմակերպությունը ստացել է հետևյալ եկամուտները հանած ծախսերը.

Հունվար - 20 հազար ռուբլի:
Փետրվար - 30 հազար ռուբլի:
Մարտ - 40 հազար ռուբլի:
ապրիլ - 60 հազար ռուբլի:
Մայիս - 70 հազար ռուբլի:
Հունիս - 80 հազար ռուբլի:
Հուլիս - 90 հազար ռուբլի:
Օգոստոս - 100 հազար ռուբլի:
Սեպտեմբեր - 110 հազար ռուբլի:
Հոկտեմբեր - 120 հազար ռուբլի:
Նոյեմբեր - 130 հազար ռուբլի:
դեկտեմբեր - 140 հազար ռուբլի:

Այս տվյալների հիման վրա հարկային բազան, ինչպես և սպասվում էր, դիտարկում ենք որպես կուտակային հանրագումար։ Պարզ հաշվարկները տալիս են հետևյալ արդյունքը.

Առաջին քառորդ- 90 հազար ռուբլի;
Վեց ամիսներ- 300 հազար ռուբլի;
Ինը ամիս- 600 հազար ռուբլի;
Տարի- 990 հազար ռուբլի:

Հաջորդ փուլ՝ հաշվարկում ենք վեց ամսվա կանխավճարի չափը։ Դա անելու համար մենք հաշվարկում ենք հարկային բազան տարվա սկզբից մինչև դրա կեսը հաշվեգրման սկզբունքով և կրկին բազմապատկում հարկի դրույքաչափով.

300 հազար ռուբլի: * 15% = 45 հազար ռուբլի

Հարկ է հիշել, որ Three Doors ընկերությունը կարող է կրճատել այս գումարը առաջին եռամսյակի բյուջե վճարված կանխավճարով։ Այն է:

45 հազար ռուբլի: - 13,500 ռուբ. = 31,500 ռուբլի - սա հենց այն է, թե որքան պետք է ընկերությունը փոխանցի որպես կանխավճար վեց ամսվա ընթացքում:

Անցնենք երեք եռամսյակի կանխավճարի հաշվարկին։ Կրկին գումարում ենք ինը ամսվա եկամուտը և բազմապատկում հարկի դրույքաչափով։ Մենք ստանում ենք.

600 հազար ռուբլի: * 15% = 90 հազար ռուբլի:

Մի մոռացեք, որ այս արդյունքը պետք է կրճատվի առաջին եռամսյակի և վեց ամսվա համար արդեն վճարված կանխավճարներով: Արդյունքում, ինը ամսվա վճարում, կանխավճարը կլինի.

90 հազար ռուբլի: - 13,500 ռուբ. - 31,500 ռուբ. = 45 հազար ռուբլի:

Դե, վերջնական հաշվարկը տարեկան արդյունքների հիման վրա վճարվելիք գումարն է։ Մենք հաշվարկում ենք այդ ամենը նույն սխեմայով.

990 հազար ռուբլի: * 15% = 148,500 ռուբ. - բոլոր տասներկու ամիսների համար հարկային բազայի արդյունքների հիման վրա հարկի գումարը. Հետագա:

148 500 ռուբլի - 13,500 ռուբ. - 31500 ռուբ. - 45 հազար ռուբլի: = 58,500 հազար ռուբլի:

Այսպիսով, ամբողջ տարվա համար հարկ կլինի վճարել ուղիղ 58,500 հազար ռուբլի:

Ուշադրություն.Որոշ դեպքերում հարկի գումարը հարկային ժամանակաշրջանի վերջում «պարզեցված» եկամուտով հանած ծախսերը կարող է պակաս կամ ավելի լինել, քան կուտակված կանխավճարների գումարը: Պետք է հիշել, որ եթե այն ավելի բարձր է, ապա այս հարկը պետք է լրացուցիչ վճարվի գանձարան։ Պատահում է նաև, որ տարեվերջին հարկային գերավճար է հայտնաբերվում։ Կան երկու լուծման ուղիներըայս խնդիրը. հարկը կա՛մ հաշվանցվում է ապագա վճարումների դիմաց, կա՛մ վերադարձվում է հարկատուի հաշիվներին:

Նվազագույն հարկի գումարը «պարզեցված» եկամտի համար՝ հանած ծախսերը

Վճարվելիք հարկի գումարը հաշվարկելիս պետք է հիշել, որ եթե այն եկամտի 1% -ից ցածր է, ապա Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, հարկման առարկան պետք է վճարի նվազագույն հարկը:

Դրա համար կա հատուկ բանաձեւ, որը պետք է օգտագործվի՝ ելնելով տարվա արդյունքներից.

Հարկ = եկամուտ * 1%

Օրինակ բերենք

«Figure of Speech» ընկերությունն ամբողջ 2015 թվականին ունեցել է 2,250,355 ռուբլի ընդհանուր եկամուտ, մինչդեռ նրա ծախսերը կազմել են 2,230,310 ռուբլի:

Մենք հաշվարկում ենք հարկի գումարը (2,250,355 ռուբլի – 2,230,310 ռուբլի) * 15% = 3,006,75 ռուբլի

Այսպիսով, հարկի նվազագույն գումարը հավասար կլինի՝ 2,250,355 * 1% = 22,503,55 ռուբլի - սա այն գումարն է, որը «Խոսքի գործիչ» ընկերությունը պարտավոր է փոխանցել պետական գանձարան:

Ինչպես ցույց է տալիս Ռուսաստանի ներկայիս պրակտիկան, եկամտից հանած ծախսերի հարկման պարզեցված համակարգը դարձել է գործարարների համար առավել նախընտրելի ռեժիմներից մեկը՝ ինչպես անհատ ձեռներեցների, այնպես էլ ձեռնարկությունների և կազմակերպությունների ղեկավարների համար: Սակայն ժամանակ առ ժամանակ որոշ տարաձայնություններ ու վեճեր են ծագում գործարարների և հարկային ծառայությունների ներկայացուցիչների միջև։

Հետևաբար, երբ հաշվապահը հաշվարկում է այս հարկի գումարը, անհրաժեշտ է ներառել միայն այն ծախսերը, որոնք ունեն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով նախատեսված հստակ, առավել ամբողջական տնտեսական և փաստաթղթային հիմնավորում:

Եթե դուք խստորեն հետևեք այս կանոնին, ապա, ամենայն հավանականությամբ, խնդիրներ չեն լինի եկամուտների հարկման հետ՝ հանած 15% ծախսերը:

Փոքր բիզնեսին և ձեռնարկատերերին աջակցելու նպատակով հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է որոշակի կատեգորիաների հարկ վճարողների համար արտոնյալ հարկային համակարգի կիրառման հնարավորություն։ Այն թույլ է տալիս նվազեցնել ձեռնարկության հարկային բեռը և պարզեցնել հաշվապահական հաշվառումը: Ամենաշատ օգտագործվող համակարգը եկամտի համար պարզեցված հարկային համակարգն է 6 տոկոս։

Արտոնյալ հարկային ռեժիմներից է պարզեցված հարկային համակարգը, որն ունի երկու տեսակ՝ պարզեցված հարկային համակարգ եկամտի համար և պարզեցված հարկային համակարգ՝ ծախսերով կրճատված եկամտի համար: Եկեք մանրամասն նայենք պարզեցված հարկային ռեժիմի առաջին ենթահամակարգին։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը սահմանում է, որ հարկ վճարողը հաշվարկում և բյուջե է վճարում մեկ հարկ, որը որոշվում է հարկային բազան բազմապատկելով ընթացիկ հարկի դրույքաչափով 6%: Սուբյեկտներին իրավունք է տրվում նվազեցնել այս դրույքաչափի չափը:

Հարկային բազան հավասար է ընկերության եկամուտներին և այլ եկամուտներին, որոնք ստացվել են ընկերության հաշվին կամ դրամարկղին: Այս համակարգով միայն եկամուտը պետք է գրանցել։ Դա անելու համար հարկ վճարողին անհրաժեշտ է միայն լրացնել հարկային ռեգիստրը:

Միաժամանակ միասնական հարկը փոխարինում է շահութահարկին, ԱԱՀ-ին և գույքահարկին։ Այնուամենայնիվ, պետք է հիշել, որ վերջին հարկը ներկայումս անցնում է անցումային շրջան, որի ընթացքում գույքահարկի հարկային բազան գույքահարկի արժեքի հաշվարկից անցնում է կադաստրային արժեքի: Այս դեպքում պարզեցված հարկային համակարգը գույքահարկի հաշվարկից ազատում չի նախատեսում։

Ուշադրություն.Համեմատած երկրորդ տեսակի՝ եկամուտների մինուս ծախսերի պարզեցված հարկային համակարգի հետ, այս համակարգը ամենապարզն է ինչպես հաշվետվությունների պատրաստման, այնպես էլ հարկերի հաշվարկման, ինչպես նաև հաշվառման առումով:

Ո՞ր դեպքում է ձեռնտու դրա օգտագործումը։

Որպես արտոնյալ ռեժիմ՝ այս համակարգը շահավետ է ընկերությունների մեծ մասի համար: Սակայն երկու սորտերը համեմատելիս պետք է հաշվի առնել, որ դրանցից յուրաքանչյուրն ունի դրական և բացասական կողմեր։

Պարզեցված հարկային համակարգի վճարման ժամկետները և որտեղ վճարել

Օրենքը սահմանում է, որ կանխավճարները պետք է հաշվարկվեն և փոխանցվեն յուրաքանչյուր եռամսյակ: Այնուհետեւ տարեվերջին փոխանցվում է հարկի վերջնական մասը։

Հարկային օրենսգիրքը սահմանում է, որ յուրաքանչյուր վճարում պետք է կատարվի մինչև հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը.

1-ին եռամսյակի համար՝ մինչև ապրիլի 25-ը;
հուլիսի 25-ից վեց ամիս առաջ;
9 ամիս՝ մինչև հոկտեմբերի 25-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգի հայտարարագրման համար հաշվետվության վերջնաժամկետը համընկնում է վերջնական վճարի փոխանցման ամսաթվի հետ: Դա պետք է արվի կազմակերպությունների համար` մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 31-ը, իսկ ձեռնարկատերերի համար` մինչև նույն տարվա ապրիլի 30-ը:

KBK պարզեցված հարկային համակարգի վճարման համար 2019 թ

KBK USN 6 տոկոս կոդերը չեն փոխվել 2018 թ.

Կանխավճարների և հարկերի վճարում – 182 1 05 010 11 01 1000 110
Հարկային տույժերի վճարում – 182 1 05 010 11 01 2100 110
Հարկային տուգանքի վճարում – 182 1 05 010 11 01 3000 110

Պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների մասին հաշվետվություն

Ձեռնարկատերերի համար հաշվետվությունների քանակը, որոնք նրանք պետք է ներկայացնեն, կախված է վարձու աշխատողների առկայությունից:

Պարզեցված հիմունքներով աշխատող չունեցող անհատ ձեռներեցը պետք է ներկայացնի.

ԱԱՀ-ի հայտարարագիր (եթե այս հարկը հատկացվել է առաքման ժամանակ);
Տրանսպորտի և հողի հարկի մասին հայտարարագրեր (եթե կան հարկերի հաշվարկման օբյեկտներ).

Աշխատակիցներ և ՍՊԸ ունեցող ձեռնարկատերը, բացի վերը նշված հաշվետվություններից, ներկայացնում է նաև.

տարեվերջից հետո իր բոլոր աշխատակիցների համար.
յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում;
Տարեվերջին ապահովագրավճարների հաշվարկ;
Կենսաթոշակային հիմնադրամին հաշվետվություն ներկայացնելը.
Հաշվետվություն սոցիալական ապահովագրությանը - 4-FSS;
(կազմակերպությունների համար):

Կազմակերպություններն իրենց և իրենց աշխատակիցների համար ներկայացնում են նույն հաշվետվությունները, ինչ ձեռնարկատերերը: Բացի այդ, նրանք ունեն հավելյալ պարտավորություն տարեվերջին կազմելու և ներկայացնելու հաշվեկշիռ և դրան կից հավելվածներ։ Փոքր ընկերությունները իրավունք ունեն դրանք կազմելու պարզեցված ձևով, մնացած բոլորը՝ ամբողջությամբ։

Աշխատակիցներով անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգի 6 տոկոս հաշվարկման օրինակ 2019 թ.

Տեսնենք, թե ինչպես է հարկը հաշվարկվում աշխատող ունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար.

Ամիս	Եկամուտ, ռուբ		6%, կուտակային	Ֆոնդերին վճարումներ, ռուբ.	Կանխավճար՝ պարզեցված հարկային համակարգով, ռուբ	պարզեցված հարկային համակարգ ընդհանուր տարվա համար
հունվար	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
փետրվար	245000,00			12200,00
մարտ	251000,00			20296,25
ապրիլ	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
մայիս	410000,00			10933,00
հունիս	426000,00			19029,25
հուլիս	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
օգոստոս	330000,00			11167,00
սեպտեմբեր	350000,00			19263,25
հոկտեմբեր	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
նոյեմբեր	540000,00			10196,00
դեկտեմբեր	565000,00			60464,25

Ինչպես է կատարվել հաշվարկը.

1 քառորդի համար

Նրա եկամուտն այս ժամանակահատվածում կազմել է 716 հազար ռուբլի։

Բացի այդ, այս ժամանակահատվածում վճարվել է պարտադիր վճարների 1/4-ը՝ Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդին՝ 6636,25 ռուբլի, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 1460 ռուբլի։ Ընդհանուր վճարման գումարը կազմում է 6636,25+1460=8096,25 ռուբլի:

Աշխատակիցների համար փոխանցված վճարումների չափը` 36,600 ռուբլի:

Առաջին եռամսյակում վճարված վճարների ընդհանուր գումարը.

Աշխատողների համար հունվարին 12200 ռուբլի:
12200 ռուբլի փետրվարին աշխատողների համար:
20,296 ռուբլի 25 կոպեկ: մարտին՝ ներքեւից՝ 12200 ռուբլի։ աշխատողների համար, իսկ անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ 8096.25:

Հարկի գումարը հավասար կլինի. 716000 x 6%=42960 ռուբ.

Հարկի 50% - 21,480 ռուբ. Եռամսյակի մուծումների ընդհանուր գումարը` 44,696,25 ռուբլի: Քանի որ այն գերազանցում է հաշվարկված հարկի կեսը, դրա 50%-ը վերցվում է որպես նվազեցում։

Վճարման ենթակա գումար՝ 42960-21480=21480 ռուբ.

6 ամսում

2-րդ եռամսյակի եկամուտը` 1216 հազար ռուբլի:

Աշխատակիցների համար փոխանցված վճարումների չափը` 32,800 ռուբլի

Այսպիսով, փոխանցված վճարումների ընդհանուր գումարը կազմել է.

10934 ապրիլին աշխատողների համար.
10933 մայիսին աշխատողների համար.
հունիսին՝ 19029.25, որից 10933-ը՝ աշխատողների, 8096.25-ը՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար։

Հարկի գումարը հավասար կլինի՝ (716000+1216000) x 6%=115920 ռուբլի։

Աշխատակիցների և անհատ ձեռնարկատերերի մուծումների կուտակային գումարը՝ 85,592 ռուբլի: 50 կոպեկ

Հարկի 50%՝ 115920/2= 57960 ռուբ. Վեց ամսվա մուծումների ընդհանուր գումարը` 85,592,50 ռուբլի: Քանի որ այն գերազանցում է հաշվարկված հարկի կեսը, դրա 50%-ը վերցվում է որպես նվազեցում։

Այսպիսով, վեց ամսվա համար վճարման ենթակա գումարը կլինի՝ 115920-57960-21480=36480 ռուբլի։

9 ամսում

3-րդ եռամսյակի եկամուտը `980 հազար ռուբլի:

Նաև այս ժամանակահատվածում վճարվել է պարտադիր վճարների 1/4-ը՝ ՌԴ Կենսաթոշակային հիմնադրամին՝ 6636,25 ռուբլի, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 1460 ռուբլի։ Վճարման ընդհանուր գումարը կազմում է 6,636,25+1460=8,096,25 ռուբլի:

Աշխատակիցների համար փոխանցված վճարումների չափը` 33,500 ռուբլի:

Փոխանցված վճարումների ընդհանուր գումարը կազմել է.

հուլիսին 11166 ռուբլի:
օգոստոսին 11166 ռուբլի
սեպտեմբերին 19263.25 ռուբլի, որից 11167-ը՝ աշխատողների համար, իսկ 8.096.25-ը՝ անհատ ձեռներեցների համար։

Հարկի գումարը հավասար կլինի՝ (716,000+1,216,000+980,000) x 6%=174,720 ռուբլի:

Հարկի 50%՝ 174,720/2=87,360 ռուբ. Անհատ ձեռնարկատերերի և աշխատողների 9 ամսվա մուծումների ընդհանուր գումարը` 127188,25. Քանի որ այն գերազանցում է հաշվարկված հարկի կեսը, դրա 50%-ը վերցվում է որպես նվազեցում։

Վճարման ենթակա գումար՝ 174 720-87360-21480-36480=29400 ռուբ.

Մեկ տարում

4-րդ եռամսյակի եկամուտը՝ 1605 հազար ռուբլի:

Նաև այս ժամանակահատվածում վճարվել է պարտադիր վճարների 1/4-ը՝ Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդին՝ 6636,25 ռուբլի, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 1460 ռուբլի։ Ընդհանուր վճարման գումարը կազմում է 6636,25+1460=8096,25 ռուբլի:

Աշխատակիցների մուծումների չափը` 30,590 ռուբլի:

Ձեզ կարող է հետաքրքրել.

ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի համար 2019 թվականին հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը

(716,000+1,216,000+980,000+1,605,000-300,000) x 1%=42,170 ռուբ.

Ընդհանուր ամսական վճարումներ են կատարվել՝

Հոկտեմբերին աշխատողների համար 10196 ռուբլի:
Նոյեմբերին աշխատողների համար 10,196 ռուբլի:
60,464,25 ռուբլի, որից 10,198 ռուբլի աշխատողների համար, 8,096 ռուբլի: 25 կոպեկ – FP IP, 42,170 ռուբլի – 1% FP IP 300 հազար ավելցուկային եկամտի չափից:

Տարվա ընդհանուր հարկը.

(716,0000+1,216,000+980,000+1,605,000) x 6%=271,020 ռուբ.

Հարկի 50%՝ 271020/2=135,510 ռուբ. Անհատ ձեռնարկատերերի և աշխատողների համար տարեկան վճարումների ընդհանուր գումարը` 208,045 ռուբլի: Քանի որ այն գերազանցում է հաշվարկված հարկի կեսը, դրա 50%-ը վերցվում է որպես նվազեցում։

Վճարման ենթակա գումար՝ 271,020-135,510-21,480-36,480-29,400=48,150 ռուբ.

ՍՊԸ-ի համար եկամտի համար պարզեցված հարկային համակարգի հաշվարկման օրինակ

Ամիս	Եկամուտ, ռուբ	Եկամուտ, կուտակային ընդհանուր, ռուբ	6%, կուտակային	Ֆոնդերին վճարումներ, ռուբ.	Կանխավճար՝ պարզեցված հարկային համակարգով, ռուբ	պարզեցված հարկային համակարգ ընդհանուր տարվա համար
հունվար	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
փետրվար	311000,00			9466,50
մարտ	320000,00			9466,50
ապրիլ	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
մայիս	540000,00			10400,00
հունիս	570000,00			10400,00
հուլիս	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
օգոստոս	205000,00			11367,00
սեպտեմբեր	209000,00			11367,00
հոկտեմբեր	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
նոյեմբեր	280000,00			13183,00
դեկտեմբեր	281000,00			13184,00

1 քառորդի համար

1-ին եռամսյակի համար ընկերությունը պետք է վճարի կանխավճար։

Նրա եկամուտն այս ժամանակահատվածում կազմել է 911 հազար ռուբլի։

Աշխատակիցների համար փոխանցված վճարումների չափը 28,400 ռուբլի է.

հունվարին՝ 9467:
փետրվարին 9,466,50.
մարտին 9,466,50.

Հարկի գումարը հավասար կլինի՝ 911,000 x 6% = 54,660 ռուբլի:

Հարկի 50% - 27,330 ռուբլի: Քանի որ մուծումների գումարը գերազանցում է հաշվարկված հարկի կեսը, դրա 50%-ը վերցվում է որպես նվազեցում։

Վճարման ենթակա գումար՝ 54660-27330=27330 ռուբլի։

6 ամսում

Վեց ամսվա վերջում ընկերությունը կրկին փոխանցում է կանխավճարը։

2-րդ եռամսյակի եկամուտը՝ 1610 հազար ռուբլի:

Աշխատակիցների համար փոխանցված վճարումների չափը` 31,200 ռուբլի:

ապրիլին՝ 10,400.
մայիսին 10,400.
հունիսին՝ 10,400.

Հարկի գումարը կկազմի՝ (911,000+161,0000) x 6%=151,260 ռուբլի:

Աշխատակիցների վճարումների կուտակային գումարը՝ 59,600 ռուբլի:

Հարկի 50% - 75,630 ռուբլի: Կուտակային վճարման գումարը պակաս է հարկի 50%-ից, ուստի այն ընդունվում է ամբողջությամբ:

Վճարման ենթակա գումար՝ 151,260-59,600-27,330=64,330 ռուբլի:

9 ամսում

Հաջորդ կանխավճարը ընկերությունը որոշում է 9 ամիս հետո։

3-րդ եռամսյակի եկամուտը `620 հազար ռուբլի:

Աշխատակիցների համար փոխանցված վճարումների չափը` 34,100 ռուբլի.

հուլիսին՝ 11 366։
օգոստոսին՝ 11 367։
սեպտեմբերին՝ 11 367։

Հարկի գումարը հավասար կլինի՝ (911,000+1,610,000+620,000) x 6%=188,460 ռուբլի:

Աշխատակիցների վճարումների կուտակային գումարը՝ 93,700 ռուբլի:

Հարկի 50% - 94,230 ռուբլի: Կուտակային վճարման գումարը պակաս է հարկի 50%-ից, ուստի այն ընդունվում է ամբողջությամբ:

Վճարման ենթակա գումար՝ 188,460-93,700-27,330-64,330=3,100 ռուբ.

Մեկ տարում

Տարեվերջին ընկերությունը կազմում է հայտարարագիր և վճարում մնացած հարկը։

4-րդ եռամսյակի եկամուտը՝ 821 հազար ռուբլի։

Աշխատակիցների մուծումների չափը՝ 39,550 ռուբլի:

հոկտեմբերին՝ 13183։
նոյեմբերին՝ 13183։
դեկտեմբերին՝ 13,184։

Տարվա ընդհանուր հարկը.

(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 ռուբ.

Աշխատակիցների վճարումների կուտակային գումարը՝ 133,250 ռուբլի:

Հարկի 50% - 118,860 ռուբլի: Քանի որ վճարումները գերազանցում են հաշվարկված հարկի կեսը, դրա 50%-ը վերցվում է որպես նվազեցում։

Վճարման ենթակա գումար՝ 237720-118860-27330-64330-3100=24100 ռուբ.

ՀՊԾ 6 տոկոս 2018 անհատ ձեռներեցների համար առանց աշխատողների հաշվարկի օրինակ

Ամփոփ հաշվարկային աղյուսակ.

Ամիս	Եկամուտ, ռուբ	Եկամուտ, կուտակային ընդհանուր, ռուբ	6%, կուտակային	Ֆոնդերին վճարումներ, ռուբ.	Կանխավճար՝ պարզեցված հարկային համակարգով, ռուբ	պարզեցված հարկային համակարգ ընդհանուր տարվա համար
հունվար	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
փետրվար	170000,00
մարտ	185000,00			8096,25
ապրիլ	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
մայիս	111000,00
հունիս	104000,00			8096,25
հուլիս	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
օգոստոս	130000,00
սեպտեմբեր	166000,00			8096,25
հոկտեմբեր	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
նոյեմբեր	70000,00			8096,25
դեկտեմբեր	55000,00			11260,00

1 քառորդի համար

1-ին եռամսյակի համար ձեռնարկատերը պետք է վճարի կանխավճար։

Նրա եկամուտն այս ժամանակահատվածում կազմել է 480 հազար ռուբլի։

Բացի այդ, այս ժամանակահատվածում վճարվել է պարտադիր վճարների 1/4-ը՝ Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդին՝ 6636,25 ռուբլի, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 1460 ռուբլի։ Վճարման ընդհանուր գումարը 6636.25+1460=8096.25 ռուբլի։

Անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի այս չափով նվազեցնել եռամսյակի հարկի գումարը:

Հարկի գումարը հավասար կլինի. 480000 x 6%=28800 ռուբ.

Վճարման ենթակա գումարը. 28800-8096.25=20703.75 ռուբ.

6 ամսում

Վեցամսյա ժամկետի ավարտին անհատ ձեռնարկատերը կրկին փոխանցում է կանխավճարը։

2-րդ եռամսյակի եկամուտը՝ 325 հազար ռուբլի:

Վեց ամսվա համար հարկի ընդհանուր գումարը.

(480000+325000)x6%=48300 ռուբ.

Նվազեցվող ընդհանուր գումարը (միջոցների վճարումներ և կանխավճար 1-ին եռամսյակի համար). 8096.25+8096.25+20703.75=36896.25 ռուբ.

Փոխանցման ենթակա գումարը. 48300-36896.25=11403.75 RUR

9 ամսում

Հաջորդ կանխավճարը անհատ ձեռներեցը որոշում է 9 ամիս հետո։

3-րդ եռամսյակի եկամուտը՝ 416 հազար ռուբլի:

Հարկի ընդհանուր գումարը 9 ամսվա համար.

(480,000+325,000+416,000) x 6%=73,260 ռուբլի:

Նվազեցվող ընդհանուր գումարը (միջոցների վճարումներ և կանխավճարներ 1-ին եռամսյակի և կիսամյակի համար).

8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403.75=RUB 56,396.25

Փոխանցման ենթակա գումարը. 73260-56396.25=16863.75 ռուբ.

Մեկ տարում

Տարեվերջին անհատ ձեռնարկատերը կազմում է հայտարարագիր և վճարում մնացած հարկը։

4-րդ եռամսյակի եկամուտը՝ 205 հազար ռուբլի:

Բացի այդ, տարեվերջին անհատ ձեռներեցը ստացել է ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտ, և, հետևաբար, պետք է լրացուցիչ վճարի կենսաթոշակային հիմնադրամ՝ ավելցուկի 1%-ի չափով.

(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 ռուբ.

Տարվա ընդհանուր հարկը.

(480,000+325,000+416,000+205,000) x 6%=85,560 ռուբլի:

Նվազեցման ենթակա ընդհանուր գումարը (1-ին եռամսյակի, կես տարվա 9 ամիսների համար վճարումներ և կանխավճարներ)՝ 8,096.25+8,096.25+8,096.25+8,096.25+20,703.75+11,403,75 +16,8163,26.75+11,403,75 +16,8163,26.

Արդյունքում եղել է հարկի գերավճար՝ 92616.25-85560 = 7056.25 ռուբլի։

Այսօր Ռուսաստանում գործող կազմակերպությունների համար հարկերի ցանկը վերանայելուց հետո կարող եք հեշտությամբ փոխել ձեր կարծիքը սեփական բիզնես սկսելու մասին: Բազմաթիվ տարբեր և բավականին նշանակալից վճարներ և վճարներ կարող են զգալիորեն խաթարել ինչպես գործարարի նյարդերը, այնպես էլ նրա ֆինանսական վիճակը: Այնուամենայնիվ, եթե ընտրեք հատուկ ռեժիմներից մեկը, օրինակ՝ շատ տարածված պարզեցված հարկային համակարգը եկամուտից հանած ծախսերի համար, կարող եք հանգիստ շունչ քաշել:

Այսօրվա մեր հոդվածում կխոսենք այն մասին, թե ինչ է նշանակում պարզեցված հարկման համակարգը, ինչ առավելություններ է տալիս այն հարկ վճարողին, ինչ հարկեր է պետք վճարել և ինչպես հաշվարկել դրանց չափը։

Հիմնական ռեժիմը, որը որոշում է ամբողջ հարկային քաղաքականությունը Ռուսաստանի Դաշնությունում, ընդհանուր հարկային համակարգն է (OSNO): Ռուսաստանում բացվող յուրաքանչյուր ձեռնարկություն ինքնաբերաբար սկսում է օգտագործել այն, եթե պաշտոնական գրանցման ժամանակ այլը չի ընտրել։

OSNO-ն ներառում է բազմաթիվ հարկեր և վճարումներ, ինչպես նաև պահանջներ հաշվառումներն ամբողջությամբ պահելը. Այդ իսկ պատճառով փոքր ձեռնարկությունների և անհատ ձեռներեցների համար դա այդքան անշահավետ է. նրանք ստիպված են մեծ ջանք ու գումար ծախսել հարկայինի հետ ժամանակին «հաշվարկների» վրա։

Միևնույն ժամանակ Ռուսաստանում գործում են մի քանի հատուկ ռեժիմներ.

– ֆերմերների, անասնաբուծության ոլորտում աշխատող ընկերությունների, հացահատիկային մշակողների և այլն:
Արտոնագրային հարկման համակարգը ներառում է միանվագ վճար՝ գործունեության արտոնագրի գնում:
Պարզեցված հարկային համակարգ - որոշ հարկեր փոխարինում է մեկ հարկերով:
հաշվի չի առնվում կազմակերպությունների իրական եկամուտն ու շահույթը, հարկն այս դեպքում հաստատագրված վճար է։

Ընտրելով համապատասխան ռեժիմ՝ կազմակերպությունը կարող է նվազեցնել հարկային բեռը և պարզեցնել ֆինանսական հաշվառումը։

Ռուսաստանում ամենատարածված հարկային ռեժիմը այսպես կոչված «պարզեցված» հարկային համակարգն է կամ պարզեցված հարկային համակարգը ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի համար: Այն նախատեսված է հիմնականում փոքր և միջին ձեռնարկությունների համար, որոնց համար ձեռնտու է վճարել «ավանդական» եկամտահարկը և ավելացված արժեքի հարկի վերադարձի կարիք չկա։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.2-րդ գլուխը նվիրված է պարզեցված հարկային համակարգին: Օրենսգիրքը նախանշում է այս ռեժիմին վերաբերող բոլոր հիմնական կետերը: Փաստաթղթից կարող եք պարզել պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կանոնները, հարկային դրույքաչափերը, հարկային բազայի հաշվարկման առանձնահատկությունները և այլն:

«Պարզեցված»-ը հաճախ անվանում են լավագույն հարկային համակարգ, բայց դա այդպես չէ: Կախված ձեռնարկության գործունեության առանձնահատկություններից, շահույթի ծավալից, կոնտրագենտների բնութագրերից և այլ գործոններից, պարզեցված հարկային համակարգը կարող է լինել կամ իսկապես գրավիչ կամ բացարձակապես անշահավետ:

Ապահովելու համար, որ հարկային ռեժիմի ընտրությունը չի հիասթափեցնում, դուք պետք է ուշադիր ծանոթանաք բոլոր հարմար համակարգերի առանձնահատկություններին: Դա հավասարակշռված մոտեցում է, որը գործարարին թույլ կտա ողջամիտ որոշում կայացնել։

Պարզեցված հարկային համակարգ ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ ռեժիմի հիմնական բնութագրիչները

Պատահական չէ, որ կազմակերպությունների և ձեռնարկատերերի մեծ մասն ընտրում է պարզեցված հարկային ռեժիմ։ Այս համակարգը ճկուն է, հարմար և պարզ և ճիշտ ընտրությամբ կարող է զգալիորեն նվազեցնել հարկային բեռըձեռնարկությանը։

Սակայն ոչ բոլոր կազմակերպությունները կարող են անցնել պարզեցված հարկային համակարգին։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը հարկ վճարողների համար սահմանում է մի շարք պահանջներ.

Հարկատուն չպետք էարտադրել են ակցիզային ապրանքներ, ունեն մասնաճյուղեր.

Արգելվում է «պարզեցված ծածկագիրը» օգտագործել մի շարք գործունեության համար՝ գրավատնային կազմակերպություններ, նոտարական գրասենյակներ և այլն։ Սահմանափակումների ամբողջական ցանկը կարելի է գտնել Հարկային օրենսգրքում (Հարկային օրենսգիրք):

Հիմնական միջոցների արժեքըորոնք գտնվում են հաշվեկշռում (մնացորդային)՝ ոչ ավելի, քան 150 մլն.
Անձնակազմի թիվը- մինչև 100 մարդ:

Հաշվետվություն պարզեցված հարկային համակարգին

Ինչ հարկային ռեժիմում էլ որ լինեք, ամենակարևոր կետերից մեկը մնում է մուծումների ժամանակին վճարում, պատշաճ հաշվառում և հաշվետվություն. Նկատի ունեցեք, որ «պարզեցված» հաշվապահությունը թույլատրվում է պարզեցված հարկային համակարգում, սա նշանակում է, որ փոքր բիզնեսում ձեռներեցը բավականին ի վիճակի է ինքնուրույն կատարել այդ աշխատանքը՝ առանց վարձու մասնագետների ծառայություններին դիմելու:

Միևնույն ժամանակ, դուք ստիպված կլինեք բավականին հաճախ փաստաթղթեր ներկայացնել և վճարումներ կատարել պարզեցված հարկային համակարգին.

Հարկվող ժամանակաշրջան- 1 տարի. Կազմակերպություններից և անհատ ձեռնարկատերերից պահանջվում է հարկային գրասենյակ ներկայացնել հայտարարագիր, ինչպես նաև կատարել վերջնական հարկային վճարումներ։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար բավական է ներկայացնել հայտարարագիր, պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող կազմակերպությունները վարում են ամբողջական հաշվառում և տրամադրում ֆինանսական հաշվետվություններ:

Հաշվետու ժամանակաշրջան- 3 ամիս. Եռամսյակային կտրվածքով պարզեցիչը հաշվարկում և վճարում է կանխավճարի վճարումը, ինչպես նաև տրամադրում է հաշվետվություն ապահովագրական հիմնադրամներին։

Սահմանվում են առանձին ժամկետներ տեղական հարկերի և վիճակագրական հաշվետվությունների ներկայացման և վճարման համար: Հարկային պարտքը կանխելու համար դուք պետք է ուշադիր հետևեք բոլոր ամսաթվերին:

Այժմ խոսենք այն հաշվետվության մասին, որը պետք է ներկայացվի։ Սկսենք ՍՊԸ-ից.

Հիմնական հարկի համար հարկային հայտարարագիր – ոչ ուշ, քան մարտի 31-ը:

Ցանկացած հաշվետվություն ներկայացնելու ճշգրիտ ժամկետները կարելի է տեսնել հարկային օրացույցում կամ ստուգել Դաշնային հարկային ծառայության հետ:

Անցած տարվա հաշվապահական հաշվառումը ներկայացվում է հարկային հայտարարագրի հետ միաժամանակ:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվետվության ցուցակը մի փոքր տարբերվում է.

Հայտարարագիրը պարզեցված հարկային համակարգով` մինչև ապրիլի 30-ը.

Աշխատողների միջին թվաքանակի մասին տեղեկատվություն է ներկայացվում տարեկան:

Ամսական և եռամսյակային հաշվետվություններ ապահովագրական հիմնադրամներին:

և 2-NDFL (դեպքում եթե ձեռնարկատերն ունի աշխատողներ).

Վիճակագրական հաշվետվություն՝ տարին մեկ անգամ:

Թեև անհատ ձեռներեցների համար լիարժեք հաշվապահական հաշվառման վարում և հաշվետվությունների ներկայացում հարկային գրասենյակ նախատեսված չէ, ձեռնարկատերերը. պահանջվում է լրացնել KUDIRև պահպանել օժանդակ փաստաթղթերը: Հակառակ դեպքում հարկային ստուգման ժամանակ պարզվում է, որ հայտարարագրերում արտացոլված եկամուտներն ու ծախսերը չեն համապատասխանում փաստաթղթերին։

Ո՞ւմ է ձեռնտու և ո՞ւմ չի ձեռնտու պարզեցված հարկային համակարգի օգտագործումը:

Այսպիսով, պարզեցված համակարգը շատ տարածված է Ռուսաստանում. այն ամենից հաճախ նախընտրում են այն կազմակերպությունները, որոնք չեն բավարարում OSNO-ի բարդությանը: Այնուամենայնիվ, մենք նշում ենք, որ պարզեցված հարկային համակարգը իդեալական չէ բոլորի համար: Առավելագույն օգուտ կարող են բերել հարկատուների հետևյալ կատեգորիաները.

Մանրածախ առևտուր, հատկապես փոքր խանութներ(եթե UTII-ը հասանելի չէ նրանց համար):

Ընկերություններ, որոնց ծախսերը փոքր են՝ ժամանցի հաստատություններ, սպասարկման ոլորտում աշխատող և այլն։ Նման դեպքերում շահույթը գրեթե հավասար է եկամտին, ինչը նշանակում է, որ հարկային դրույքաչափը մեծ դեր է խաղում։

Այսպիսով, եթե ցանկանում եք, կարող եք ապահով կերպով ընտրել «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգը:

Միաժամանակ կան գործունեության մի շարք ոլորտներ, որոնց համար «պարզեցված»-ի օգտագործումն անշահավետ է. Դրանք ներառում են.

Ընկերություններ, որի գործընկերներն աշխատում են ԱԱՀ-ով. Նման գնորդներն ու մատակարարները պարզապես կհրաժարվեն համագործակցությունից, քանի որ վճարված ԱԱՀ-ն չի վերադարձվի։

Եթե ձեռնարկությունն ունի պարզեցված հարկային համակարգ, ապա ԱԱՀ-ն չի հաշվարկվում ապրանքների գնման կամ վաճառքի վրա: Սա նշանակում է, որ համագործակցությունը շահութաբեր չի լինի OSNO-ում աշխատող բիզնես գործընկերների համար։ Կա լուծում. շատ հաճախ «պարզեցողները» գնորդների համար նվազեցնում են ապրանքների արժեքը ԱԱՀ-ի դրույքաչափով (այլ վաճառողների համեմատ) և դառնում մրցունակ: Սակայն մատակարարների հետ վճարելիս այս հնարքը չի աշխատում։

Մասնակցել ցանկացող կազմակերպություններ մրցույթներումև պետական գնումներ։

Անհատ ձեռնարկատերերը և ՍՊԸ-ները, որոնց ծախսերի մեծ մասը զբաղեցնում են պարզեցված հարկային համակարգում չհաշվառվածները, սակայն. այս դեպքում OSNO-ն հաշվի է առնում.

Երբ մոտ ապագայում ընդլայնում է նախատեսվում, ընկերության զարգացումը՝ դուրս գալով պարզեցված հարկային համակարգի սահմանափակումներից։

Նկատի ունեցեք, որ մեկ ընկերությունում կարող եք միաժամանակ կիրառել մի քանի ռեժիմ՝ համատեղելով պարզեցված հարկային համակարգը UTII-ի, գյուղատնտեսական միասնական հարկի կամ. Այնուամենայնիվ ՕԱրգելվում է օգտագործել OSNO և «պարզեցված» միաժամանակ:

Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգի ընտրությունը որպես հարկային ռեժիմ ուղղակիորեն ազդում են ընկերության բնութագրերից. Այդ իսկ պատճառով գործարարը պետք է նախօրոք հաշվարկի փոփոխության բոլոր առավելությունները և որոշի, թե որ համակարգն է լինելու առավել գրավիչ։

Եզրակացություն

Պարզեցված հարկային համակարգը բյուջե վճարումների հավաքագրման հատուկ ձև է, որը մշակվել է հատուկ փոքր ձեռնարկությունների հաշվապահական հաշվառումը և հաշվետվությունները հեշտացնելու համար: «Պարզեցված»-ը ամենահայտնի հարկային ռեժիմներից մեկն է: Հարկ վճարողներին գրավում է պարզեցված հաշվառում վարելու և բյուջե վճարվող մուծումների չափերն ու ծավալները վարելու հնարավորությունը։ Բացի այդ, այստեղ կազմակերպության պահանջները շատ ավելի մեղմ են, քան UTII-ում կամ արտոնագրային համակարգում:

Ընտրելով պարզեցված հարկային համակարգը՝ ընկերությունն ազատված է մուծումների մի մասիցներառյալ ԱԱՀ և եկամտահարկը (իսկ անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ եկամտահարկ)։ Դրանք փոխարինվում են մեկ մուծումով, որը հաշվարկվում է 6% կամ 15% դրույքաչափով` կախված ընտրված հարկային բազայից:

Հարգելի ընթերցողներ. Խնդրում ենք հոդվածը կարդալուց հետո թողնել գնահատականներ և մեկնաբանություններ։ Սա կօգնի մեզ ապագայում ընտրել ամենահետաքրքիր նյութերը: