Obračun premija osiguranja Ispunjavanje obračuna premija osiguranja ako je sa zaposlenikom sklopljen GPC ugovor

Možete razlikovati mnoge slučajeve. Koja su pravila za određivanje premija osiguranja? Pokušat ćemo odgovoriti na ovo pitanje u članku. Kome pokazati u SZV-M Danas regionalne podružnice Mirovinskog fonda Rusije inzistiraju na sljedećem. Samostalni radnici uključeni su u izvješće SZV-M, čak i ako su u izvještajnom mjesecu:

1. nije im isplaćena naknada prema ugovoru građanskog prava;
2. odnosno premije osiguranja nisu mu pripisane.

Odnosno, da bismo razumjeli treba li ili ne uključiti konkretnog osiguranika u SZV-M, potrebno je poći od sljedećeg: Načela za određivanje premije osiguranja radnika Nedvojbeni su doprinosi koji se plaćaju iz ugovora o radu - svaki zaposlenik mora imati obvezno mirovinsko, invalidsko, zdravstveno, zdravstveno osiguranje, osiguranje od nezgode od dana stupanja na rad.

Ispunjavanje obračuna premija osiguranja ako je sa zaposlenikom sklopljen GPC ugovor

GPC (redovi 010, 020, 030). Navedeni su u Prilogu 2. ZKBU. A na web stranici VLSI-ja, u uputama za popunjavanje, istaknuto je da ugovorni ugovori nisu uključeni u Dodatak 2. Dakle, trebaju li stići tamo ili ne? Odgovor: Prema postupku popunjavanja DAM-a (odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. N MMV-7-11/): „u retku 030 Dodatka br. 2, odgovarajući stupci odražavaju iznose isplata i drugih naknada na koje se ne plaćaju doprinosi za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom u skladu s člankom 422. Zakonika, ..." Iznosi po GPC ugovorima nisu uključeni u osnovica za obračun premije osiguranja u smislu doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom sukladno čl.
2 p. 3 čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

GPA u obračunu premija osiguranja

Pažnja

Isplate će se automatski pojaviti u Dodatku 2 u redovima 010, 020, 030. U rubrici 3 potrebno je navesti atribut osiguranika (1 – osiguranik, 2 – nije). U pododjeljku 3.1 za zaposlenike koji rade prema GPA, stavljamo 1 u retke 160 i 170, a 2 u red 180.

S istim radnikom mogu se sklopiti i građanskopravni i ugovori o radu. Zatim u polju “vrsta ugovora” birate radnu snagu, a GPA nije potrebno dodavati. Ovaj zaposlenik će biti uvršten u redak 010. U 020 će biti ispisane sve vremenske razgraničenja za njega, au 030 samo neoporezive isplate.
U pododjeljku 3.1 za takve zaposlenike stavljamo 1 u redove 160, 170, 180. U ovom slučaju ne treba uzeti u obzir činjenicu da osoba također obavlja posao prema GPA.

Premije osiguranja građanske odgovornosti u 2017.-2018

Važno

Štoviše, na novom obrascu, koji je odobren nalogom Ruske porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Kada ispunjavate novo izvješće, morate koristiti isti pristup kao što je gore navedeno. Odnosno, pojedinci uključeni u SZV-M, s kojima su sklopljeni građanski ugovori, ali za koje još nisu izvršene isplate (na primjer, po završetku rada), moraju se povezati s Odjeljkom 3 novog obračuna premija osiguranja (vidjeti.

ispod).

Info

Štoviše, postupak popunjavanja obračuna ovisi o situaciji (vidi tablicu). Napominjemo da u novom obračunu doprinosa nema potrebe navoditi podatak o razdoblju rada (iskustvu) po građanskim ugovorima kao takvim. Ovdje je važan samo mjesec obračuna plaćanja takvim pojedincima.

Osobe uključene u SZV-M, s kojima su sklopljeni građanski ugovori, ali za koje nisu izvršene uplate, moraju se povezati s Odjeljkom 3. novog obračuna premija osiguranja.

Kako ispuniti izvješće o premijama osiguranja za Zakon o civilnom zrakoplovstvu u 2018

Dobre vijesti U usluzi Bukhsoft Online do 1. kolovoza 2017. otvorili smo pristup formiranju DAM-a potpuno besplatno! Želimo Vam ugodan rad i uspješno izvještavanje! Za 2016. godinu Zavod za mirovinsko i dalje prihvaća i ovjerava završna izvješća o premijama osiguranja. Istovremeno, njegovi zaposlenici mogu skrenuti pozornost na neke nedosljednosti u izvješćima SZV-M i RSV-1. Razgovarajmo o najvjerojatnije situaciji s kojom su se već susrele mnoge tvrtke i samostalni poduzetnici s osobljem.
To rezultira financijskim posljedicama za platitelja u obliku napuštanja takve osobe s nepodmirenim obvezama uz plaćanje kamata za zakašnjelo plaćanje. Gospođa Wanda ima 53 godine i radi po ugovoru o djelu. Poslodavac obračunava dohodak zaposlenika na sljedeći način.
Doprinosi za socijalno osiguranje iz ukupnog dohotka u iznosu od. Osnovica za obračun zdravstvene premije.
Uostalom rubrika 3. obračuna ispunjava se za sve osiguranike za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

4. U pokazatelju retka 010 „Broj osiguranika, ukupno (osoba)“ Priloga br. 2. Odjeljku 1. obračuna onih koji rade po GPA-u, po našem mišljenju, ni u kojem slučaju nije potrebno uključiti<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Premije VNIM osiguranja ne naplaćuju se za plaćanja prema GPA<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.

Ako program automatski stavi "1" za socijalno osiguranje, onda je to pogreška i izračun se mora prilagoditi ručno. 2. Ako je zaposlenik državljanin Ruske Federacije i izračunavate premije osiguranja prema osnovnoj tarifi, tada u stupac 200 „Šifra kategorije osiguranika” pododjeljka 3.2.1 odjeljka 3 obračuna trebate unijeti vrijednost "NR". Šifra kategorije osiguranika ovisi o tarifi po kojoj tvrtka obračunava premije osiguranja i je li zaposlenik stranac, a ne o vrsti ugovora sklopljenog s njim (radni ili GPA).

3. Da, takvi zaposlenici ulaze u izračun.

Je li potrebno u obračun premija osiguranja uključiti građanskopravne radnike?

Načela utvrđivanja premije osiguranja izvođača radova Osnovica za obračun premije je dohodak u smislu odredbi o porezu na dohodak. Ovo ne uključuje plaće za radnu nesposobnost zaposlenika i naknade za slučaj bolesti ili nezgode. U tom slučaju obveznici plaćanja doprinosa za socijalno osiguranje su:

1. koja se vrsta ugovora sklapa;
2. je li ugovor bio važeći u izvještajnom mjesecu (ako je najmanje 1 dan, onda mora biti uključen u SZV-M);
3. nije bitno postoje li u izvještajnom mjesecu činjenice obračuna i isplate naknada, kao i obračuna doprinosa za njih (uostalom, plaćanje se često događa tek nakon predaje i preuzimanja posla).

Dakle, čak i kada u izvještajnom mjesecu niste isplatili naknadu po građansko-pravnom ugovoru i za nju niste obračunali doprinose, takvu osobu i dalje treba unijeti u obrazac SZV-M.
Primit ćete poveznicu i moći ćete kreirati novu lozinku putem e-pošte. E-pošta* Dodajte pitanje Morate se registrirati da biste postavili pitanje Zaboravili ste svoju lozinku Upamtite Idi... Početna stranica/ Osoblje/GPA u obračunu premija osiguranja GPA u obračunu premija osiguranja Žalba Pitanje Opišite razlog svoje žalbe Žalba Otkaži Dobar dan . Potrebne su konzultacije o podnošenju izvješća „Obračun premija osiguranja“, odnosno treba li uključiti naknade zaposlenika po građanskim ugovorima u retku 020 (iznos isplata); 030 (neoporeziva osnovica) Dodatak 2 (izračun iznosa Fonda socijalnog osiguranja) izvješća „Izračun premija osiguranja” ima rješenje 0 Osoblje Ekaterina Abramova 2 mjeseca 1 Odgovor 129 pregleda Newbie 0 Odgovor (Jedan) Napišite odgovor Slična pitanja Prethodno pitanje Sljedeće pitanje Postavite pitanje Copyright 2017 Accounting -Expert | EMAIL ZA KONTAKT REDAKCIJE:
To se radi na isti način kao i osoba koja obavlja rad prema ugovoru o građanskom pravu sklopljenom s vlastitim poslodavcem. Ako iz nekog razloga odlučite uzeti u obzir doprinose Fondu socijalnog osiguranja za zaposlenika koji radi na temelju GPA-a, jednostavno označite okvir u imeniku. Uplate će automatski ići u Dodatak 2 u recima 010, 020, 030.

U odjeljku 3 potrebno je navesti svojstvo osigurane osobe (1 – osiguranik, 2 – nije). U pododjeljku 3.1 za radnike koji rade po OPP-u u redove 160. i 170. stavljamo 1, a u red 180. 2. Umirovljenik kao izvršitelj rada Ovim je predviđeno da ugovor nije sklopljen s poslodavcem kod kojeg ostaje u radnom odnosu kod u istom radnom odnosu ili prema ovom ugovoru, ne rade za poslodavca.

Građanskopravni ugovori o obavljanju poslova (pružanju usluga) sklopljeni s fizičkim osobama imaju svoje specifičnosti za obračun premije osiguranja. U članku je detaljno opisano kako platiti premije osiguranja prema GPC ugovorima u 2018. godini i za koje vrste osiguranja. U članku smo opisali kako prikazati doprinose u obračunu premije osiguranja i dali primjere knjigovodstvenih knjiženja.

Podliježu li GPC ugovori premijama osiguranja u 2018.?

Od primanja prema ugovorima o ugovoru, samo mirovinski i zdravstveni doprinosi plaćaju se Saveznoj poreznoj službi (podklauzula 2, klauzula 3, članak 422 Poreznog zakona). Porezni doprinosi za socijalno osiguranje koji ostvaruju pravo na socijalne naknade (bolovanje, porodiljni dopust, dječji doplatak) se ne razrezuju i shodno tome ne plaćaju. Ovo je jedna od formalnih razlika između ugovora o radu i GPC sporazuma.

Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja za ozljede (od nezgoda i profesionalnih bolesti) također se u pravilu ne plaćaju. Ali ovdje se strane mogu dogovoriti i uključiti odredbu o socijalnom osiguranju u tekst sporazuma (stavak 4. stavak 1. članak 5. Zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998.). U slučaju da se zaposleniku nešto dogodi. Ova ugovorna odredba je relevantna za nesigurno zaposlenje. Na primjer, u građevinarstvu, opasnoj proizvodnji itd.

Pažnja! Rostrud je podučavao radnike da razlikuju GPC ugovore od ugovora o radu. Ako se zaposlenik žali na zamjenu jednog ugovora drugim, tvrtka će biti kažnjena, a računovođa će morati ponovno izračunati premije osiguranja. Urednici časopisa “Plaća” koji će prikazati sve razlike između GAP-a i ugovora o radu. Tablica se može preuzeti kao podsjetnik.

Imajte na umu da transakcije s običnim fizičkim osobama podliježu oporezivanju. Ako je druga ugovorna strana pojedinac kao samostalni poduzetnik, tada ne nastaju odbici od osiguranja. Takva plaćanja vrši sam poduzetnik.

Tvrtka je također oslobođena doprinosa kada je GPA sklopljen ne za obavljanje posla (pružanje usluga), već za prijenos vlasništva ili drugih prava na imovini (čl. 420. st. 4. Poreznog zakona). Na primjer, to može biti zajam, leasing ili prodaja.

Ako naplatite previše, onda, naravno, neće biti greške pred državom. Ali novac tvrtke bit će potrošen. Takve transfere u proračun također neće biti moguće uvrstiti u rashode.

GPC ugovori: visina premija osiguranja u 2018

Redovite, nepovlaštene stope premija osiguranja također se primjenjuju prema GPC ugovorima. To je 22% za mirovinske doprinose Saveznoj poreznoj službi u okviru osnovice od 1.021.000 rubalja. u 2018. I 10% na prihod iznad navedenog limita. Podsjetimo, svake godine ovo se ograničenje revidira (indeksira) naviše. A za 2019. bit će i novo značenje.

Medicinski doprinosi Saveznoj poreznoj službi plaćaju se po stopi od 5,1% svih prihoda - u 2018. godini nije utvrđena najveća osnovica, kao u prethodnim godinama (članak 421. Poreznog zakona).

Socijalni doprinosi poreznoj upravi (stopa 2,9%), kao što smo već rekli, ne obračunavaju se prema GPA-u. Sukladno tome, osoba koja radi prema GPC ne može računati na bolovanje ili porodiljni dopust ili drugu socijalnu potporu. Stoga je iznimno opasno građanskopravnim ugovorom prikrivati ​​stvarne radne odnose. Kontrolori, uključujući i inspektore rada, identificiraju takve sheme za izbjegavanje socijalnih doprinosa kako bi se zaštitila prava radnika. I kraj neopravdanim ekonomskim koristima.

Ako se plaćaju doprinosi za nezgode, onda se, očito, obračunavaju prema općoj tarifi koju primjenjuje tvrtka naručitelj radova (usluga). Ne postoji maksimalna osnovica, kao u slučaju odbitaka za liječenje.

Za početnike napominjemo da se doprinosi obračunavaju na uplatu. Dok se od isplate zadržava porez na dohodak. Odnosno, porez na dohodak dio je primitka koji zakonski dolazi u proračun umjesto zaposlenika. A vi prenosite porez u riznicu umjesto zaposlenika, obavljajući poslove poreznog agenta. U ulozi osiguranika trošite iznose iz vlastitog novčanika. Naravno, na kraju isplaćeni iznosi idu u kasicu prasicu zaposlenika (pojedine druge ugovorne strane). Prilikom planiranja iznosa nagrada i dopuštenog poreznog opterećenja, uračunajte trošak uplate doprinosa u proračun društva.

Kada je potrebno obračunati i platiti premije osiguranja prema GPC ugovorima?

Prilikom izračunavanja plaćanja prema GPA-u, odmah obračunajte obvezna plaćanja za to. U ovom slučaju ne morate ništa platiti odmah.

Svi doprinosi - i za radne odnose i za GPC transakcije - prenose se u proračun najkasnije do 15. dana u mjesecu u kojem su obračunati. Odnosno, razdoblje za nagodbu s državom za sve vrste osiguranja je isto. Ovo se također odnosi na odbitke za ozljede, ako su se stranke tako dogovorile.

Ako 15. pada u dan vikenda ili neradnog praznika, rok se pomiče za sljedeći radni dan. Takvi se transferi u 2018. odvijaju u četiri mjeseca: travanj, srpanj, rujan i prosinac. Ali ipak ne preporučamo čekanje do posljednjeg datuma. Kao iu slučaju prijavljivanja - kako bi se izbjegle nepredviđene nevolje.

Isplate po građanskom ugovoru, podsjetimo, mogu biti neredovite, prema dinamici definiranoj u tekstu ugovora. Ili kako je rad završen (isporučen), usluge su pružene (prihvaćene) i odgovarajući akt je potpisan. Pravovremeno nadzirite primarni račun (pri ruci morate imati uredno napisane akte) i po potrebi pravodobno provodite knjigovodstveni rad kako smo to opisali u ovom članku. Bolje je pratiti situaciju na temelju rezultata svakog mjeseca. Odnosno, izravno, od odgovornih rukovoditelja, saznati potrebu za eventualnim vremenskim razgraničenjima prema važećem GPA-u, ako su sklopljena s pojedincima u ime tvrtke.

GPC ugovori u registrima premija osiguranja

Sve uplate po ODP-u i doprinosi iz njih, prema knjigovodstvenim podacima, upisuju se u očevidnike doprinosa. Na temelju ovih podataka popunjava se izvješćivanje: ERSV se podnosi Federalnoj poreznoj službi (o tome smo detaljnije razgovarali zasebno), a obrazac 4-FSS podnosi se Fondu za socijalno osiguranje za doprinose za ozljede.

Ukoliko vam ista osoba radi i po ugovoru o djelu i po GPA (obavljanje jednokratnih poslova), tada podatke o obje vrste isplata unesite u jedan registar.

GPC ugovori u obračunu premija osiguranja u 2018

Mirovinski i zdravstveni doprinosi prema GPA-u uključeni su u retke 030 i 050 pododjeljaka 1.1 i 1.2 Dodatka 1 obračuna doprinosa (DAM).

U Prilogu 2, naknada izvođaču je uključena u retke 020 i 030 izvješća. Ovdje se prikazuju sva plaćanja fizičkim osobama i neoporezivi iznosi. Plaćanja slobodnjacima ne pojavljuju se u drugim redcima Dodatka 2.

U rubrici 3., koja se popunjava za izvođača, u redove 160. i 170. upisuje se stavka 1. - »osigurana osoba«. U redak 180. upisuje se točka 2. budući da pojedinac koji radi po GPA nije socijalno osiguran.

GPC ugovori i premije osiguranja 2018: knjiženja

U računovodstvu, sama isplata prema GPD-u odražava se u korist računa 76. Račun 70, namijenjen za isplate zaposlenicima, u ovom je slučaju neispravan za korištenje. Račun zaduženja odabire se ovisno o prirodi naručenog posla (primljene usluge).

Doprinosi se, kao i po ugovoru o radu, obračunavaju u korist računa 69 za pripadajuća podračuna. U donjem bloku transakcija nalazi se približan naziv podračuna. Vaš računovodstveni program može imati različite analitike (imena). Ali značenje je i dalje isto.

Ukupno potrebni zapisi:

Debit 20 (25, 26, 44...) Kredit 76

– radovi (usluge) prema GPC ugovoru su prihvaćeni i odgovarajuća naknada je pripisana pojedinoj drugoj ugovornoj strani;

Debit 76 Kredit 68 podračun “Plaćanja poreza na osobni dohodak”

– porez na dohodak se obustavlja od obračunate isplate;

Dug 20 (25, 26, 44...) Kredit 69 podračun “Isplate mirovina”

– od uplate se obračunavaju mirovinski doprinosi;

Debit 20 (25, 26, 44...) Kredit 69 podračun „Obračuni za medicinsku podršku”

– obračunate medicinske premije;

Debit 76 Kredit 51

– obračunata naknada se prenosi na bankovnu karticu druge ugovorne strane po GPA (minus obračunati porez na dohodak);

Zaduženje 68 podračuna „Uplate poreza na osobni dohodak“ Odobrenje 51

– prenosi se u proračun poreza na dohodak;

Dug 69 podkonto “Isplate mirovina” Kredit 51

– doprinosi za mirovinsko osiguranje prenose se u proračun;

Dug 69 podkonto “Obračuni za zdravstveno osiguranje” Kredit 51

– doprinosi za zdravstveno osiguranje prenose se u proračun.

GPC ugovori premije osiguranja 2018: primjer izračuna

Shaiba LLC surađuje s pojedincem prema GPC ugovoru. Stranke ne osiguravaju osiguranje osobe u Fondu socijalnog osiguranja.

Prema uvjetima ugovora, tvrtka osobi isplaćuje naknadu u iznosu od 100.000 rubalja u roku od 10 dana nakon završetka posla.

Primopredaja radova izvršena je 15.08.2018. Puni iznos naknade doznačen je na karticu zaposlenika 20. kolovoza.

Tvrtka primjenjuje opću tarifu. Ukupno, od 15. kolovoza 2018., računovođa organizacije je izračunao i obračunao sljedeće iznose iz GPC ugovora:

• mirovina - u iznosu od 22.000 rubalja. (100 000 RUB x 22%);
• medicinski - 5100 rub. (100 000 RUB x 5,1%).

Računovođa nije obračunao ništa za socijalno osiguranje u Federalnoj poreznoj službi i za ozljede u Fondu socijalnog osiguranja, jer u ovom slučaju to nije potrebno.

Računovođa je platio vremenska razgraničenja na teret LLC-a koristeći različite uplate (u vezi s različitim KBK-om) zajedno s doprinosima zaposlenika s punim radnim vremenom. Datum isplate - 17. rujna (rok za isplatu naknada za kolovoz 2018., uzimajući u obzir odgodu roka zbog poklapanja s praznikom).

GPC ugovori - premije osiguranja 2018. O tome ćemo govoriti u našem članku, kao io tome kako se GPC ugovor razlikuje od ugovora o radu i za koje ugovore možete izbjeći plaćanje premija. Ovaj materijal omogućit će računovođi da izbjegne sankcije u slučaju netočnog izračuna premija osiguranja prema GPC ugovorima.

Što je GPC ugovor i njegove razlike od ugovora o radu?

GPC ugovor je građanskopravni ugovor, odnosno građanskopravni ugovor (CLA). Strana ovog ugovora može biti jedna ili više fizičkih i/ili pravnih osoba. GPA je svaki ugovor sklopljen u skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije i nije u suprotnosti s važećim građanskim zakonodavstvom.

Građanski ugovori se konvencionalno dijele:

• u vezi s prijenosom imovine (darovanje, zamjena, kupoprodaja itd.);
• ugovori o obavljanju poslova (ugovor, istraživanje i razvoj, itd.) u skladu s Ch. 37 Građanski zakonik Ruske Federacije;
• ugovori o pružanju usluga (prijevoz, skladištenje, provizija itd.) u skladu s Ch. 39, 51 Građanski zakonik Ruske Federacije.

Razlika između ugovora o radu i GPC-a prvenstveno je u tome što je ugovor o radu reguliran normama Zakona o radu Ruske Federacije, a GPC je uređen građanskim pravom. GPA ne može koristiti termine i formulacije radnog zakonodavstva.

Mnoga pitanja postavljaju se u situaciji kada nastaje uslužni izum (uzorak ili model). Ako je prema radnim funkcijama utvrđenim ugovorom o radu ili opisom poslova propisano stvaranje ovog izuma, tada se ovaj slučaj razmatra u području radnog zakonodavstva. A ako je izum nastao u sklopu inovacijskog ili racionalizacijskog rada koji nije vezan uz radnu funkciju zaposlenika, tada postoji GPC ugovor, prema kojem zaposlenik može dobiti dodatnu naknadu za svoj rad.

Treba uzeti u obzir da je dio 2. čl. 15 Zakona o radu Ruske Federacije izravno zabranjuje sklapanje građanskih ugovora, koji u svom značenju uređuju radne odnose.

Tablica razlika

Vrhovni sud Ruske Federacije došao je do zaključka da se u nizu slučajeva GPA sklopljeni s pojedinačnim poduzetnicima, koji predviđaju mjesečnu naknadu, poštivanje propisa o radu itd., trebaju prekvalificirati u ugovore o radu, jer su nezakoniti i krše prava zaposlenika (definicija ned od 27.02.17 br. 302-KG17-382). To znači da tvrtke preuzimaju vrlo veliki rizik kada sklapaju GPA, koji su vrlo slični ugovorima o radu.

Radi jasnoće, glavne značajke razlikovanja ovih sporazuma prikazane su u tablici:

Znakovi	GPC sporazum	Ugovor o radu
Strane u sporazumu	Naručitelj i izvođač	Poslodavac i zaposlenik
Predmet sporazuma	Konkretan zadatak	Prema opisu posla
Plaćanje po ugovoru	Nagrada	Plaća
Izvršenje ugovora	Osobno ili uz sudjelovanje trećih osoba
Rok	Definirano, koje prestaje završetkom ugovora	Neodređeno. Hitno samo u posebnim slučajevima
Vrijeme i kraj radnog dana	Nije regulirano	Pravila internog rada
Radni uvjeti	Izvođač samostalno oprema svoje radno mjesto	Poslodavac je dužan opremiti radno mjesto, osigurati alat, a po potrebi i posebnu odjeću i obuću.
Dokumentiranje	GPC sporazum	Redoslijed prijema. Upis u radnu knjižicu. Ugovor o radu
Poslovni put	Putovanje izvođača ne smatra se službenim putovanjem i plaća ga sam izvođač. Kupac ne može poslati na službeni put	Prilikom upućivanja na službeni put poslodavac plaća dnevnice, putne troškove i troškove smještaja

Građanski ugovori podliježu sljedećim naknadama:

GPC ugovori podliježu premijama osiguranja u 2018. sljedećim redoslijedom: naknada prema takvim ugovorima uključuje se u poreznu osnovicu na isti način kao i plaća zaposlenika (1. stavak članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali doprinosi za GPA ozljede procjenjuju se samo ako je takav uvjet izričito naveden u ugovoru (stavak 4. stavak 1. članak 5. i stavak 1. članak 20.1. Zakona „O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti” od 24.07. .1998 broj 125-FZ). Naknade za GPC doprinose za osiguranje također ne podliježu Fondu socijalnog osiguranja (podtočka 2, točka 3, članak 422 Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da se rodiljna naknada na teret Fonda socijalnog osiguranja ne obračunava niti isplaćuje zaposleniku prema GPA-u. Također, takvi zaposlenici neće primati naknade socijalnog osiguranja za brigu o djetetu do 1,5 godine.

Ne znate svoja prava?

Knjiženja za obračun premije osiguranja za GPA sklopljen s fizičkim osobama bit će slična obračunu doprinosa za zaposlene na puno radno vrijeme:

• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 76 - naknada je obračunata prema GPA na temelju potpisane potvrde o izvršenju radova ili potvrde o izvršenju usluga;
• Dt 20, 23, 25, 26, 44, 91 Kt 69 - za iznos naknade obračunavaju se premije osiguranja;
• Dt 76 Kt 68 - porez na dohodak po odbitku iz primitaka;
• Dt 76 Kt 50, 51 - isplaćena je naknada izvođaču radova;
• Dt 68, 69 Kt 51 - porez na dohodak i premije osiguranja su plaćeni.

Međutim, svi GPC ugovori ne prikupljaju premije osiguranja. Zatim ćemo detaljno razmotriti koji građanski ugovori podliježu doprinosima.

Obračun prema GPC ugovorima

Koji GPC ugovori podliježu doprinosima za osiguranje u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja? To su prije svega ugovori o pružanju plaćenih usluga (članak 779. Građanskog zakonika Ruske Federacije). GPC sporazumi o obavljanju poslova, ugovori (članak 702. Građanskog zakonika Ruske Federacije), autorske narudžbe (članak 1288. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i neki drugi podliježu premijama osiguranja.

Ali premije osiguranja ne naplaćuju se za plaćanja prema GPA-u u vezi s prijenosom vlasništva ili drugih stvarnih prava (čl. 420. čl. 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Riječ je o kupoprodajnim ugovorima, leasingu, kreditu i sl. Dakle, ako je pojedinac sklopio ugovor o najmu stana za zaposlenike tvrtke, tada se za plaćanja po takvom ugovoru ne obračunavaju premije osiguranja. Ili je, primjerice, pojedinac poduzeću dao zajam. Doprinosi se također ne plaćaju na kamate plaćene u skladu s odredbama ugovora.

Također, doprinosi se ne plaćaju ako je sklopljen GPA s pojedinačnim poduzetnikom. To je zbog činjenice da samostalni poduzetnik plaća vlastiti porez ovisno o sustavu oporezivanja koji odabere. Svu odgovornost za neplaćanje doprinosa za osiguranje u proračun snosi isključivo poduzetnik.

Sljedeće također ne podliježe premijama osiguranja:

• plaćanja prema GPA-u, uključujući prema ugovorima o autorskim pravima u korist osoba bez državljanstva i stranaca koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji, ne uzimajući u obzir plaćanja u korist takvih osoba priznatih kao osiguranici u skladu sa Zakonom „O obveznom mirovinskom osiguranju” od 15.12.2001 br. 167-FZ (podstavak 15, stavak 1, članak 422 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• plaćanje po GPA-u za pružanje usluga (obavljanje poslova) u korist studenata za aktivnosti u studentskim timovima (u smislu PF-a) sukladno podčl. 1. stavak 3. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Premije osiguranja za ugovor o građanskoj odgovornosti plaćaju se u istom roku kao i za zaposlenike društva, odnosno najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna naknade.

Tablica premija osiguranja

Kako bismo razumjeli u kojim se slučajevima premije osiguranja plaćaju, a u kojima ne, pogledajmo tablicu.

Predmet sporazuma	Uključuju li se premije osiguranja u poreznu osnovicu?
Ugovor o radu	Pali se
Otuđenje prava na rezultate intelektualne djelatnosti	Uključeno minus dokumentirani troškovi
Ugovor o kupoprodaji	Ne pali se
Ugovor o plaćenim uslugama	Pali se
Licencni ugovor	Uključeno minus dokumentirani troškovi
Ugovor o najmu	Ne pali se
Ugovor o kreditu	Ne pali se
Događaji Međunarodnog nogometnog saveza	Ne pali se
Volontiranje	Ne pali se

Štoviše, nedokumentirani troškovi prihvaćaju se za odbitak kao postotak iznosa obračunatog prihoda utvrđenog klauzulom 9. čl. 421 Porezni zakon Ruske Federacije. Na primjer, za izradu baza podataka i računalnih programa - 20%.

Često se postavlja pitanje je li moguće ne plaćati premije ako je GPC ugovorom određeno da premije osiguranja plaća sam izvršitelj ili izvođač? Odgovor je jasan: ne. Uvjet da izvođač plati svoje premije osiguranja smatrat će se ništavnim, jer je u suprotnosti s važećim zakonima. I kupac će morati platiti premije osiguranja. Osim toga, za neplaćanje doprinosa izriče se novčana kazna u iznosu od 20% iznosa neplaćenih doprinosa, a za namjerno neplaćanje - 40% (1. i 3. točke članka 122. Ruska Federacija).

Premije osiguranja s naknadom troškova

Izvođač prema GPA-u za pružanje usluga ili izvođenje radova može računati na naknadu svojih troškova (članak 709. stavak 2., članak 783. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Možete nadoknaditi, na primjer, izvođačeve dokumentirane troškove za materijale, radove i usluge izravno korištene za ispunjavanje ovog GPC ugovora. Ili to mogu biti putni troškovi i/ili troškovi smještaja ako je uključen nerezidentni radnik ili se mjesto ugovora nalazi na udaljenoj lokaciji. Na iznos isplaćene naknade ne obračunavaju se premije osiguranja.

Svi troškovi koji podliježu naknadi moraju biti dokumentirani. Inače, porezni obveznik može imati problema s Federalnom poreznom službom. Ovo stajalište dijele i regulatorna tijela (podtočka 2. točke 1. članka 422. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 21. kolovoza 2017. br. 03-15-06/ 53442).

Ali ako se donese odluka da se pojedincu nadoknade troškovi nabave opreme, tada ako se ne obračunaju premije osiguranja za takva plaćanja, moguć je spor s poreznim vlastima. Budući da se naknada za kupnju opreme ili alata može smatrati opcijom plaćanja prema GPA-u, budući da će izvođač koristiti tu opremu za izvođenje radova prema drugim ugovorima ili u osobne svrhe.

Premije osiguranja iz predujma

GPA često uključuje uvjet za plaćanje akontacije. Štoviše, predujam se može platiti u određenom postotku ili iznosu kako za dovršenu fazu posla tako i za izvršenje ugovora u cjelini. Kada se u tom slučaju obračunavaju doprinosi iz GPC ugovora - 2018? Prema čl. 424 Poreznog zakona Ruske Federacije, datum isplate i naknade pojedincu je datum obračuna takve isplate. To jest, prema GPC sporazumima - datum potpisivanja potvrde o prihvaćanju za rad ili usluge pružene prema uvjetima sporazuma. Stoga će datum obračuna premija osiguranja za GPC naknadu biti datum obračuna takvog plaćanja: za zasebnu fazu ili za ugovor u cjelini. Slično stajalište odražava se u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 21. srpnja 2017. br. 03-04-06/46733.

Stope premija osiguranja

Prema čl. 426 Poreznog zakona Ruske Federacije za 2017.-2020., utvrđene su sljedeće stope doprinosa za osiguranje koje se primjenjuju i na plaće i na naknade prema GPA-u:

• za obvezno mirovinsko osiguranje - 22% u okviru limita i 10% na dohodak iznad ovog iznosa;
• Obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.

Ograničenje u 2018. godini za izračun doprinosa za osiguranje za mirovinsko osiguranje postavljeno je na 1 021 000 RUB. (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378).

U čl. 427. i 428. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuju snižene i dodatne stope premija osiguranja za neke porezne obveznike.

Ako porezni obveznik ima pravo primijeniti snižene stope za svoje zaposlenike koji rade u državi po ugovoru o djelu, tada može primijeniti te stope za obračun doprinosa prema GPA.

Dodatne tarife predviđene su za radnike sa štetnim i opasnim uvjetima rada, navedene u klauzuli 1, dio 1, čl. 30. Zakona „O mirovinama iz osiguranja” od 28. prosinca 2013. br. 400. Isto pravilo vrijedi za GPC ugovore čiji su uvjeti štetni ili opasni, kao i one koji se provode na područjima klasificiranima kao opasni prema posebne ocjene rada.

Građanski ugovori sklapaju se između fizičkih i pravnih osoba u okviru građanskog prava. Kao i obično, naknada prema GPC ugovorima podliježe premijama osiguranja. Ne zaboravite na neke slučajeve neplaćanja doprinosa.

Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja za VNIM osiguranje (privremena nesposobnost i materinstvo) za isplate zaposlenicima koji rade prema GPA-u se ne obračunavaju i stoga se ne odražavaju u Odjeljku 1 Dodatka 2 u redovima 010, 020, 030. Automatski generirati ispravno izvješće, u programu BukhSoft: Plaća i osoblje mora naznačiti da zaposlenik radi prema GPA. Ovdje možete vidjeti kako to učiniti. Ovdje Da biste izračunali plaćanje u imeniku, morate odabrati poziciju koja odgovara sklopljenom ugovoru: 251 „Prema ugovoru” ili 252 „Prema ugovoru o uslugama” ili drugi. Na takve obračune ne plaćaju se doprinosi Fondu socijalnog osiguranja, pa se zaposlenik neće automatski uzeti u obzir u obračunu (ako ste naveli vrstu naloga). Ako iz nekog razloga odlučite uzeti u obzir doprinose Fondu socijalnog osiguranja za zaposlenika koji radi na temelju GPA-a, jednostavno označite okvir u imeniku.

Premije osiguranja građanske odgovornosti u 2017.-2018

Pažnja

KOSGU 222 i 226. Za ispravnu upotrebu kodova koristi se tablica korespondencije između kodova KOSGU i KVR iz 2017. Izračun premija osiguranja GPA prema standardnoj formuli Naknada minus isplate iz mirovinskog fonda Ruske Federacije , obvezno zdravstveno osiguranje, a porez na dohodak plaća se izvođaču tek nakon što izvrši sve vrste radova i isporuči ih naručitelju.

Premije osiguranja izračunavaju se uzimajući u obzir važeće tarifne stavove (osnovne, dodatne ili snižene) prema standardnoj formuli (visina naknade * tarifni stav):

1. Za mirovinski fond (po glavnoj stopi osiguranja): naknada * 22%.
2. Za FFOMS (po glavnoj stopi osiguranja): iznos naknade * 5,1%.

Ako obveznik ima pravo na korištenje sniženih (dodatnih) stopa osiguranja, tada pri izračunu u navedenoj formuli koristi sniženu (dodatnu) stopu.

Ispunjavanje obračuna premija osiguranja ako je sa zaposlenikom sklopljen GPC ugovor

GPC ili GPA (građanski ugovor) pravno se mogu sklopiti s pravnim i fizičkim osobama. Sudionici u formaliziranim građanskopravnim odnosima su naručitelj i izvođač (poznat i kao izvođač).

Info

Primanja prije GPC-a uglavnom podliježu porezima i premijama osiguranja. Porezni režim koji primjenjuje pravna osoba ne utječe na obračun naknada za osiguranje, kao ni na obvezu plaćanja istih.

Status izvođača koji je sklopio GPC ugovor Odbici od plaćanja GPA Privatni poduzetnik Sam plaća porez na dohodak i obvezne doprinose (obvezno zdravstveno osiguranje, mirovinski fond) Porez na osobni dohodak i premije osiguranja (PFR, obvezno zdravstveno osiguranje), osim za isplate za profesionalne bolesti i nesreće na radu, kupac plaća za pojedinca (porezni agent) Izračun isplata za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti moguć je ako je to predviđeno uvjetima GPC sporazuma.

Premije osiguranja temeljem ugovora o državnoj službi u 2018. preuzmi uzorak

Kršenje IP-a u velikim razmjerima (nedovoljna isplata više od 900 tisuća rubalja s viškom od 10% doprinosa i poreza) Novčana kazna od 200 tisuća do 500 tisuća rubalja, kazna zatvora do 3 godine (Kazneni zakon Ruske Federacije, čl. 198) Za svaki kalendarski dan kašnjenja obračunava se kamatna stopa koja u 2017. godini iznosi 1/300. Kazne se ne obračunavaju tijekom razdoblja obročnog plaćanja, odgode za otplatu dugova u vezi s osiguranjem i drugih plaćanja.

Važno

Primjer 1. Izračun premija osiguranja prema GPC ugovoru (za stvaranje književnog i umjetničkog djela) K. L. Kharitonov (rezident Ruske Federacije, fizička osoba) sklopio je ugovor o građanskom pravu sa znanstvenom i praktičnom publikacijom „Cvjećarstvo: teorija , povijest, praksa” za objavljivanje njegovih članaka.

Uvjetima ugovora utvrđuje se visina naknade i rok njezine isplate. Isplate iz mirovinskog fonda Rusije i saveznog fonda obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja izračunavaju se za iznos tantijema navedenih u ugovoru.

Porez na plaću na isplate prema Građanskim propisima

Uostalom rubrika 3. obračuna ispunjava se za sve osiguranike za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.

Odnosno, za takve zaposlenike daju se samo osobni podaci. 4. U pokazatelju retka 010 „Broj osiguranika, ukupno (osoba)“ Priloga br. 2. Odjeljku 1. obračuna onih koji rade po GPA-u, po našem mišljenju, ni u kojem slučaju nije potrebno uključiti<п.

Ali nije u tome stvar. Pitanje: je li potrebno uključiti podatke o plaćanjima po GPA-u u Dodatak br. 2? Dva su moguća odgovora. Opcija 1. Isplate prema GPA-u ne moraju se odražavati u Dodatku br. 2, budući da osoba koja radi prema GPA-u nije osiguranik za doprinose VNiM-u.
opcija 2.

GPA u obračunu premija osiguranja

Primjeri najčešćih pogrešaka u obračunu plaćanja osiguranja prema GPC ugovorima Objašnjenja Premije osiguranja obračunavaju se na iznos naknade koja je isplaćena strancu koji je radio prema GPC ugovorima Za strance i osobe bez državljanstva vrijedi zakonska odredba: plaćanje premije osiguranja se vrši samo prema ugovorima o radu koji su sklopljeni na neodređeno vrijeme ili prema ugovorima o radu na određeno vrijeme na razdoblje od 6 mjeseci ili više Prekomjerni iznos doprinosa za osiguranje koji je obračunat za naknadu prema GPA (naknade mirovinskog fonda Ruske Federacije Federacija, obračunati su obvezno zdravstveno osiguranje i zdravstveno osiguranje te osiguranje rodilja) Za uplate po GPA-u obračunavaju se samo doprinosi za osiguranje iz mirovinskog fonda i obveznog zdravstvenog osiguranja Za iznos primanja po GPA-u nisu obračunate premije osiguranja. Ovo je prekršaj koji se zove neplaćanje premije obveznog osiguranja.

U obračunu premija osiguranja izvođača prema GPC ugovoru?

Državna tijela, izvanproračunski fondovi i ustanove pri vođenju evidencija, izvješćivanju i izradi kontnog plana za osnovu uzimaju tablicu klasifikacije poslova za sektor javne uprave (KOSGU), kao i proširenu klasifikaciju – šifre vrste troškova (KVR). Tako se proračunski prihodi državnih izvanproračunskih fondova od premija osiguranja pripisuju članku (oznaci) KOSGU 160.

Ovo također uključuje iznose za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje, kao i penale, zaostatke, kazne i druge prihode od osiguranja. Koriste se: KVR 111, 112, 113 - za isplate zaposlenima, KVR 119 - za isplate osiguranja i isplate subvencija iz Fonda socijalnog osiguranja, KVR 850 - za isplate poreza, naknada i drugih plaćanja.

Pri raspodjeli izdataka za plaćanje rada ili usluga po vrsti polaze od podataka u tablici klasifikacije. Na primjer, troškovi provizija iskazuju se kao KOSGU 212 (vrsta rashoda 112), ako ih plaća zaposlenik.

Na rubu: prekvalifikacija civilnog radnika u ugovor o radu 2017

Autor nije potvrdio troškove pisanja članka, stoga je ovdje jedino moguće umanjiti osnovicu za izračun doprinosa osiguranja za 20%. Odbitke od naknade vrši kupac (u ovom slučaju to je publikacija “Cvjećarstvo: teorija, povijest, praksa”), nakon čega se preostali iznos naknade plaća K. L. Kharitonovu. Odgovori na često postavljana pitanja Pitanje br. 1: Može li fizička osoba kao izvođač radova prema ZOPD-u samostalno plaćati osiguranje i porez na dohodak iu kojim slučajevima? Ne, odgovornost za plaćanje naknada za osiguranje izvođaču (pojedincu), kao i poreza na dohodak, leži na kupcu. Nikakve okolnosti ne uklanjaju ove obveze s kupca. Ako je, primjerice, GPC ugovorom predviđeno da izvođač sam plaća porez, tada će se takav ugovor smatrati ništavnim.

Uplate po GPD-u u obračunu premija osiguranja

Pitanje br. 4: Prema kojim GPC ugovorima ne trebate plaćati premije osiguranja? Plaćanje se vrši prema ugovorima o djelu, građanskopravnim ugovorima o izvođenju radova (usluga), izvršenju autorske narudžbe, kao i davanju prava korištenja djela, radi prijenosa autorskog prava. Preostali GPA ne podliježu premijama osiguranja. Tu se, primjerice, ubrajaju ugovori o prijenosu imovine u vlasništvo, na privremeno korištenje (najam, donacija, zajam, zajam), kao i o naknadi troškova za stručno usavršavanje, usavršavanje zaposlenika (Pročitajte i članak ⇒ Premije osiguranja od isplate bespovratnih sredstava). Ocijenite kvalitetu članka.

Premije osiguranja ne odbijaju se od primanja:

1. Privatni poduzetnici.
2. Strani državljani i osobe bez državljanstva koji su sklopili GPC ugovor za pružanje usluga ili radova i obavljaju aktivnosti na temelju njega izvan Ruske Federacije.
3. Kada su u pitanju doprinosi za privremenu nesposobnost i rodiljni.
4. Za iznos naknade troškova koje je izvođač imao prilikom izvođenja radova (pružanja usluga).

Iznos doprinosa koji se plaća obračunava se na isti način kao i kod ugovora o radu. Primjenjive stope osiguranja su identične:

• 22% - za obvezno mirovinsko osiguranje, tj.

  e. OPS (maksimalni osnovni prag u 2017

Pitanje br. 2: Koje su odbitke predviđene zakonom za GPA izvršitelje? Redovni porezni odbitak za vas (ako vaš prihod od početka godine nije veći od 40 tisuća rubalja) i vaše dijete (ako vaš ukupni prihod nije veći od 280 000 rubalja) na dohodak od kojeg se odbijaju po stopi od 13%. Profesionalni porezni odbitak ostvaruje se u iznosu potvrđenih troškova nastalih u vezi s obavljanjem poslova (pružanjem usluga) u skladu s GPC ugovorom. Pitanje broj 3: Mogu li stranci koji su sklopili GPA koristiti porezne olakšice? Ne, čak ni visokokvalificirani stručnjaci, budući da nisu rezidenti Ruske Federacije, nemaju pravo iskoristiti navedene odbitke. Ova vrsta pogodnosti dostupna je samo izvođačima koji su porezni rezidenti Ruske Federacije.

Uplate po GPD-u u obračunu premija osiguranja 2017

• 5.1 - za naknade
• 20% na obvezno zdravstveno osiguranje i 0% na obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje za slučaj bolesti i rodilja (smanjene tarife);
• ovisno o uvjetima rada - od 2 do 14% (dodatna tarifa za radnike u opasnom okruženju sa štetnim uvjetima).

Ako korisnik ima pravo na pogodnosti u smislu sniženih stopa, tada ima pravo iskoristiti te pogodnosti prilikom izračuna plaćanja osiguranja koje će izvršiti u skladu s GPC ugovorima. Od 2017. godine premije osiguranja prelaze na poreznu službu, a ne na Fondove.

Dokumenti na temelju kojih se vrše plaćanja i obračunavaju premije osiguranja prema GPC ugovorima Građanskopravni odnos između naručitelja i izvođača određuju 2 ključna dokumenta: GPC ugovor i Potvrda o prijemu obavljenog posla.

Organizacije i poduzetnici koji koriste najamnu radnu snagu dužni su poreznoj upravi jednom tromjesečno dostaviti obračun premije osiguranja (DAM). Reći ćemo vam o pravilima za ispunjavanje izračuna u našem članku.

Osnove popunjavanja RSV

Od 2017. Federalna porezna služba administrira premije osiguranja, stoga je od tog razdoblja potrebno podnijeti novu vrstu izvješća - obračun premija osiguranja (DAM). To je izvješće koje kombinira informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koje su prethodno dostavljene Mirovinskom fondu Ruske Federacije, odnosno FSS-u.

Novi obrazac DAM odobrila je Federalna porezna služba Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 i počeo je raditi s izvješćivanjem za 2017. Ovaj zakonodavni dokument također utvrđuje postupak za ispunjavanje BRANA.

Sve organizacije i poduzetnici koji u svojoj djelatnosti koriste najamnu radnu snagu dužni su dostaviti DAM. Izvješće se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako se nije obavljala nikakva aktivnost i nisu obračunate plaće.

Što je uključeno u RSV

Obračun premija osiguranja uključuje prilično velik broj listova, koje međutim nisu dužne ispuniti sve tvrtke. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju ispuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo prema potrebi.

Osnovni listovi za popunjavanje:

1. Naslovnica;
2. Odjeljak 1 (s dodacima) za prikaz iznosa premija osiguranja;
3. Odjeljak 3 koji odražava osobne podatke zaposlenika organizacije.

Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama isplata koje vrši.

Pogledajmo detaljnije (redak po redak) kako se točno ispunjava standardni DAM za većinu tvrtki.

Naslovnica

Podaci na naslovnoj stranici sadrže podatke o samom poslodavcu i neposredni oblik dokumenta, i to:

• PIB organizacije (10 znakova) ili PIB poduzetnika (12 znakova);
• Kontrolna točka – odnosi se samo na pravne osobe. Uz njegovu pomoć potvrđuje se teritorijalna pripadnost matične organizacije ili njezinog zasebnog odjela jednoj ili drugoj teritorijalnoj Federalnoj poreznoj službi;
• broj ispravka dokumenta - namijenjen je za prikaz podatka da li se izvješće podnosi prvi put za određeno razdoblje ili se radi o ispravljenoj verziji. Primarno napajanje - 0, prvo podešavanje - 1, drugo podešavanje - 2, itd.;
• poravnanje (izvještajno razdoblje) - koristi se za odražavanje određenog razdoblja. U isto vrijeme, za prvi kvartal - 21, za šest mjeseci - 31, za 9 mjeseci - 33, za godinu - 34;
• kalendarska godina - pokazuje kojoj godini obračunsko razdoblje pripada;
• dostavljen poreznoj upravi - morate navesti kod Savezne porezne službe u obliku 4 znaka;
• na mjestu (registracija) - koristi se za označavanje osnove po kojoj se izvješće podnosi upravo toj poreznoj upravi. Za matične organizacije u Ruskoj Federaciji, ovaj kod je 214;
• ime (puno ime) - morate navesti puni naziv pravne osobe ili puni naziv individualnog poduzetnika;
• Kod OKVED - preuzet iz Sveruskog klasifikatora kodova gospodarskih djelatnosti ili iz registracijske dokumentacije tvrtke;
• obrazac za reorganizaciju (likvidaciju), kao i PIB/KPP organizacije koja se reorganizira - popunjavaju se ako DAM podnosi pravni sljednik;
• kontakt telefon - naznačen za kontakt djelatnika zaduženog za izradu DAM-a;
• broj listova—odražava broj poslanih listova i popratne dokumentacije (ako postoji).

Primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice prikazan je u nastavku:

U drugom dijelu naslovne stranice upisuju se podaci o službenoj osobi koja potpisuje zapisnik - njeno puno ime i potpis. U pravilu je to čelnik društva za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, izvješće može potpisati njegov zakonski zastupnik i tada je potrebno koristiti šifru 2. Također, datum ispunjavanja DAM-a mora biti naznačeno na naslovnoj stranici.

U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja drugog dijela naslovne stranice:

Polje povezano s ispunjavanjem podataka od strane poreznog inspektora mora biti prazno.

odjeljak 1

U ovom odjeljku morate prikazati podatke o premijama osiguranja koje je poslodavac izračunao iz plaća svojih zaposlenika. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijem području se nalazi organizacija ili samostalni poduzetnik.

Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se zaseban blok, a prva 4 se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo rubriku koja se odnosi na mirovinsko osiguranje:

• 020 - BCC za ovu vrstu doprinosa;
• 030 - ukupan iznos doprinosa za obračunsko razdoblje;
• 030-033 - iznos premija osiguranja raščlanjen mjesečno.

U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja blokova:

Isto tako, potrebno je popuniti blokove koji se odnose na druge vrste doprinosa, i to:

• 040-053 - zdravstveno osiguranje;
• 060-073 - mirovinsko osiguranje po dodatnoj tarifi;
• 080-093 - dopunsko socijalno osiguranje.

Blokovi za ove vrste osiguranja prikazani su u nastavku:

Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, on se popunjava drugačijim redoslijedom. Sastoji se od 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno snositi socijalne troškove, uključujući rodiljne naknade ili isplate bolovanja.

Prvo je potrebno unijeti BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim popuniti prvi dio ako iznos obračunanih doprinosa za razdoblje premašuje socijalne izdatke:

• 110 - ukupan iznos doprinosa koji se plaćaju, uzimajući u obzir troškove poslodavca;
• 111-113 - iznosi doprinosa za posljednja 3 mjeseca.

Ako socijalni izdaci premašuju obračunate premije osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka prema odgovarajućem principu (red. 120-123).

U nastavku je primjer ispunjavanja bloka ako premije osiguranja premašuju socijalne troškove poslodavca:

Dodatak 1 (pododjeljci 1.1 i 1.2) Odjeljku 1

Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 namijenjen odražavanju podataka o mirovinskom osiguranju. U početku morate unijeti tarifnu šifru platitelja ovisno o korištenom sustavu oporezivanja: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Svaki dio pododjeljka uključuje 5 pokazatelja, i to:

1. ukupno od početka obračunskog razdoblja;
2. u samo zadnja 3 mjeseca;
3. iznosi za svaki od 3 mjeseca.

Što se tiče specifičnih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:

• 010 — broj osiguranika zaposlenih (ukupno);
• 020 - broj zaposlenih od čije se plaće obračunavaju premije osiguranja. Broj ovih zaposlenika može biti manji od ukupnog broja zaposlenih, na primjer, ne uključuje rodilje;
• 021 - broj radnika kojima je plaća veća od utvrđene porezne osnovice.

Više informacija o ispunjavanju ovih redaka potražite u nastavku:

Preostali redovi sadrže sljedeće podatke:

• 030 - ukupan iznos isplata svim zaposlenim osiguranicima;
• 040 - iznos isplata na koje se ne plaćaju doprinosi;
• 050 - iznos porezne osnovice za premije osiguranja;

Primjer popunjavanja ovih redaka izgleda ovako:

• 051 - osnovica za obračun premije osiguranja iznad utvrđenog limita;
• 060 - ukupan iznos obračunatih premija osiguranja;
• 061 - iznos premija osiguranja iz osnovice u okviru utvrđenog limita;
• 062 - iznos premija osiguranja od osnovice iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redaka:

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 formira se na sličan način, samo na temelju doprinosa za zdravstveno osiguranje. Napominjemo da ne postoji utvrđeni limit, kao ni raščlamba osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja Pododjeljka 1.2:

Dodatak 2 Odjeljku 1

Dodatak 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao i o troškovima (uplatama) koje vrši poslodavac. U ovom bloku trebate ispuniti sljedeće retke:

• 001 - namijenjen je za bilježenje atributa plaćanja (izravna plaćanja - šifra 1 i kreditni sustav - šifra 2). Kodiranje ovisi o tome pripada li subjekt Ruske Federacije pilot projektu ili ne. U slučaju kada se socijalne naknade isplaćuju preko Fonda socijalnog osiguranja, to se odnosi na izravna plaćanja i postavljena je šifra 1, a ako naknade isplaćuje poslodavac, a zatim se refundiraju iz Fonda socijalnog osiguranja, tada se kreditni sustav i šifra 2 koristi se;
• 010 - ispisuje broj osiguranika radnika;
• 020 - označava ukupan iznos isplaćenih plaća i naknada;
• 030 - iskazuje iznos primanja na koje se ne plaćaju doprinosi za socijalno osiguranje;
• 040 - evidentirana je vrijednost osnovice koja prelazi utvrđeni limit;
• 050 - upisuje se osnovica za obračun doprinosa za socijalno osiguranje.

Da biste ispravno ispunili blok, proučite uzorak u nastavku:

Sljedeći redovi odvajaju 050 pojedinačne uplate od retka 050, naime:

• 051 - navedena je plaća ljekarničkih radnika;
• 052 — prikazana je naknada za članove posade brodova upisanih u međunarodni upisnik;
• 053 - evidentiraju se uplate poduzetnika na PSN;
• 054 - iskazuje se plaća stranih državljana i osoba bez državljanstva.

U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja redaka:

Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:

• 060 — prikazani su obračunati socijalni doprinosi;
• 070 - evidentiraju se socijalni izdaci poslodavca na teret Fonda socijalnog osiguranja (razne vrste naknada);
• 080 - označava iznos naknade za osiguranje primljen od Fonda socijalnog osiguranja;
• 090 - visina se propisuje ovisno o situaciji - premije osiguranja koje se plaćaju ili višak troškova osiguranja nad obračunatom premijom. U prvom slučaju karakteristična šifra je 1, au drugom slučaju karakteristična šifra je 2.

U nastavku pogledajte primjer unosa podataka u ove retke:

Dodatak 3 Odjeljku 1

Dodatak 3 namijenjen je dešifriranju troškova poslodavca za potrebe socijalnog osiguranja. Svaki red uključuje sljedeće pokazatelje:

1. broj slučajeva plaćanja ili njihovih primatelja;
2. broj dana plaćanja;
3. iznos plaćanja;
4. uključujući iznos isplata iz federalnog proračuna.

U tom slučaju morate ispuniti sljedeće retke:

• 010 - naknade za bolovanje (bez iznosa isplata stranim državljanima ili osobama bez državljanstva);
• 011 - iz retka 010 isplate vanjskim honorarcima;
• 020 - naknade za uvjerenja o nesposobnosti za rad izdana stranim državljanima i osobama bez državljanstva;
• 021 - iz retka 020 naknade za vanjske radnike u nepunom radnom vremenu;
• 030 - rodiljne naknade;
• 031 - iz retka 030 naknade za vanjske radnike u nepunom radnom vremenu.

Ispod je primjer formiranja ovog bloka:

Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:

• 040 - iznos jednokratnih plaćanja pri registraciji u ranoj fazi trudnoće;
• 050 - iznos jednokratne pomoći pri rođenju djeteta;
• 060 - iznos mjesečnih plaćanja za brigu o djeci;
• 061 - iznos isplata za prvo dijete od ukupnog iznosa mjesečnih naknada;
• 062 - iznosi isplata za drugo i sljedeće dijete iz ukupnog iznosa mjesečnih naknada;
• 070 - isplate dodatnih dana za njegu djece s invaliditetom;
• 080 - premije osiguranja obračunate na temelju porezne osnovice na retku 070;
• 090 - pogrebne naknade;
• 100 - ukupan iznos svih naknada;
• 110 - iznos neisplaćenih naknada od ukupnog iznosa isplata.

U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja ovih redaka:

odjeljak 3

Ova sekcija je neophodna za prikaz personaliziranih podataka o zaposlenicima osiguranicima, a za svakog od njih koristi se vlastiti blok sa sljedećim podacima:

• 010 — broj ispravka;
• 020 - izvještajno razdoblje;
• 030 - godina;
• 040 - redni broj za zaposlenika osiguranika;
• 050 - datum sastavljanja personaliziranih podataka;
• 060-150 - izravni osobni podaci o zaposleniku, uključujući TIN, SNILS, puno ime, datum rođenja, šifru države, spol, šifru osobnog dokumenta, detalje za ovaj dokument;
• 160-180 - oznaka osigurane osobe u sustavu osiguranja (šifra 1 - prijavljen, šifra 2 - neprijavljen).

U nastavku pogledajte mehanizam za ispunjavanje ovih podataka:

Redovi na drugom listu personaliziranog računovodstva za mirovinsko osiguranje popunjavaju se na sljedeći način:

• 190 - broj mjeseca;
• 200 - slovna oznaka osigurane osobe (najčešće HP je zaposlenik);
• 210 - iznos plaćanja;
• 220 - porezna osnovica za mirovinsko osiguranje u okviru utvrđenog limita;
• 230—isplate prema GPC ugovorima iz porezne osnovice;
• 240 - iznos obračunatih premija osiguranja;
• 250 — ukupne vrijednosti za linije 210-240 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte pravila za ispunjavanje ovih redaka:

Za mirovinske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći reci:

• 260 - broj mjeseca;
• 270 - slovna oznaka zaposlenika;
• 280 - iznos plaćanja koji se oporezuje dodatnom tarifom;
• 290 - iznos obračunatih premija osiguranja;
• 300 - ukupne vrijednosti za linije 280-290 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja ovog bloka:

Dodatni RSV listovi

Ove listove ne moraju ispuniti svi obveznici osiguranja. Ova točka ovisi o nekim značajkama poslovnog subjekta, uključujući njegov organizacijski i pravni oblik, vrstu djelatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.

Ovi odjeljci uključuju:

1. Podaci o fizičkom listu koji nije samostalni poduzetnik

List je neophodan za upis dodatnih podataka na naslovnu stranicu ako DAM formira fizička osoba koja nije naznačila PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podacima iz osobne iskaznice, adresi prebivališta;

1. Pododjeljak 1.3 Dodatka 1 Odjeljka 1

List se koristi za prikaz podataka o mirovinskim doprinosima po dodatnoj tarifi. U tom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korištenje stope, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos samih doprinosa;

1. Pododjeljak 1.4 Dodatka 1 Odjeljka 1

Tablica je namijenjena za obračun dodatnih socijalnih doprinosa za civilne pilote i rudare. U odjeljku je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos doprinosa;

1. Dodatak 4 Odjeljak 1

List se koristi za prikaz viška isplata socijalnih davanja na račun saveznog proračuna radnicima koji su prethodno pretrpjeli katastrofe radijacije u nuklearnoj elektrani Černobil, Mayak PA i poligonu Semipalatinsk. Isplate se moraju navesti za svaku nezgodu posebno i za svaku vrstu naknade;

1. Dodatak 5. odjeljak 1

Obrazac popunjavaju poslovni subjekti koji pripadaju području informacijske tehnologije. Prema stavku 1. i stavku 5. čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, te tvrtke imaju pravo koristiti smanjene stope osiguranja. U obrascu mora biti ispisan broj osiguranika (mora biti veći od 7 zaposlenih) i određen udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (mora biti veći od 90%). Osim toga, blok bi trebao navesti podatke o državnoj akreditaciji organizacije;

1. Dodatak 6. odjeljak 1

List je namijenjen tvrtkama na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave posebnim vrstama djelatnosti vezanim uz podtočku. 5 p. 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračun udjela prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (mora biti najmanje 70%);

1. Dodatak 7 Odjeljak 1

List koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave društveno značajnim djelatnostima u skladu s podstavkom. 7 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Korištenje povlaštenih vrsta osiguranja dopušteno je ako prihodi od tih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i potpore, iznose najmanje 70% ukupnih prihoda;

1. Dodatak 8. odjeljak 1

List je namijenjen potvrđivanju prava na korištenje pogodnosti poduzetnika na PNS-u sukladno podst. 7 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. U bloku odražavam podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenicima koji rade u djelatnostima u PSN-u;

1. Dodatak 9 Odjeljak 1

Obrazac mora sadržavati podatke o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlenike. U blok morate zabilježiti puno ime, INN, SNILS, državljanstvo i iznos isplata za svakog zaposlenika;

1. Dodatak 10 Odjeljak 1

Obrazac se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje od plaćanja premije osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima sukladno podstavku. 1. stavak 3. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. U rubriku je potrebno unijeti sljedeće podatke: ime i prezime, dokumente o članstvu u sastavu i redovnom studiju, iznose isplata studentima. List također mora sadržavati podatke o upisu jedinice u državni registar;

1. odjeljak 2

Obrazac popunjava seljačko gospodarstvo, uključujući osobne podatke za svakog člana seljačkog gospodarstva, kao i iznos obračunatih premija osiguranja (općenito za seljačko gospodarstvo i zasebno za svakog sudionika).

Video materijal pruža informacije o pravilima za formiranje DAM-a u 2018. godini: