Što znači isplata? Ispovijest blagajnika: kako zaraditi novac iz zraka

Što je podizanje gotovine? Za podizanje novca s računa pojedinca, privatnog poduzetnika, poduzeća ili organizacije za stvarnu upotrebu postoji koncept isplate.

Članak br. 198 Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa kažnjavanje za kršenje postupka unovčavanja, jer to dovodi do prikrivanja plaćanja poreza.

Podizanje gotovine s bankovnih računa događa se redovito. Ekonomija poduzeća ne može postojati bez stvarnog novca, jer se plaćanje za obavljene radove, građevinske materijale i komponente vrši u gotovini.

Pojedinci podižu male iznose s bankomata. Za poduzetnike i organizacije koje su u unovčavanje uključile banke ili poduzeća stupanj odgovornosti utvrđuje se prema čl. br. 199 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Isplata novca i pranje novca potpuno su različite stvari, za pranje će se počinitelji kazniti prema čl. br. 174 Kaznenog zakona Ruske Federacije. U ovoj operaciji financijski tokovi idu u suprotnom smjeru.

Gotovina primljena kao rezultat gospodarskog ili kriminalnog kriminala upisuje se na bankovni račun radi legalizacije.

Ono što je zajedničko i pranju novca i operacijama isplate jest da te sheme krše državne zakone i štete gospodarstvu zemlje.

Ilegalna cirkulacija sredstava dovodi do širenja korupcijskih shema u zemlji, osiromašenja regionalnih ili saveznih proračuna i nedostatka mirovinskog novca za one koji su primali plaće u gotovini "u kovertama".

Za tvrtke koje surađuju s općinskim i državnim službama, unovčavanje je krađa federalnih sredstava, iako zakon utvrđuje kaznenu odgovornost za ovo kazneno djelo.

Inspekcijske organizacije ne mogu u potpunosti zabraniti izdavanje novca, ali regulatorna tijela pažljivo provjeravaju bankovne transakcije kako bi osigurale da se provode u skladu sa zakonom Ruske Federacije.

Privatni poduzetnici i direktori tvrtki svoje nezakonite makinacije pravdaju poreznim opterećenjem i željom da zaposlenicima isplaćuju plaće na vrijeme i u potrebnom iznosu, budući da zaposlenici rade bez službene prijave.

Novac se također troši na nesmetanu opskrbu proizvodnim materijalom i rješavanje problema u birokratskom okruženju.

Na prvu sve izgleda kao da je izvlačenje novca potrebnog upravitelju potpuno legalno, budući da nema očite prijevare s posuđenim sredstvima.

Pojedinac ili čelnik tvrtke podiže novac s računa nakon potpisivanja dokumenata za plaćanje. Ali onda još uvijek morate objasniti zakonitost ove operacije preko banke.

Moguće je povući novac s računa bez kršenja zakona Ruske Federacije, ali ovaj postupak će naknadno dovesti do fiktivnog povećanja troškova i troškova tvrtke i smanjenja poreza.

Organizacija značajno smanjuje pokazatelje dobiti, povećavajući troškove plaćanja nepostojećih usluga, a iznos poreza u skladu s tim postaje manji.

U nezakonito unovčavanje novca uključen je vlasnik jednodnevne tvrtke, koji će nakon završetka sheme dobiti manji postotak prometa nego da je čelnik organizacije plaćao porez državi.

Međutim, obje strane u transakciji zaboravljaju da krše zakon, prema Kaznenom zakonu Ruske Federacije, koji za to predviđa kaznu.

Neke se sheme koriste pomoću lažnih dokumenata, bez uključivanja posrednika. Općenito, postoji mnogo shema i već su poznate poreznoj upravi, ali neke imaju specifične razlike ovisno o specijalizaciji tvrtke ili profilu proizvodnje.

Standardne sheme prijevare za nezakonito podizanje gotovine:

  • preko fiktivnih osoba;
  • uključenost zaposlenika banke;
  • privlačenje lažnih tvrtki;
  • korištenje lažnih dokumenata slučajnih građana;
  • primjena potvrda namijenjenih dobivanju majčinskog kapitala.

Pojedinačni poduzetnici često se koriste kao prevaranti, njihovu je ulogu u shemi teže definirati i identificirati.

Jednodnevne ljuske odmah nestaju nakon nezakonite transakcije, ali će privatnik, u slučaju postupka s poreznom inspekcijom, ostati i potvrditi svoj rad za koji je dobio novac.

No ako porezna služba dokaže da su ti događaji fiktivni, onda će se na optuženičkoj klupi u sudnici naći ne samo čelnik poduzeća koji utaju porez, već i privatni poduzetnik koji je nepromišljeno pristao na prijedlog da novac unovči putem individualni poduzetnik, čije će posljedice utjecati i na njega.

Za isplatu novca sastavlja se ugovor između organizacije i pojedinačnog poduzetnika, prema kojem se pojedinačni poduzetnici angažiraju za pružanje niza usluga, od kojih je mnogima teško ući u trag, na primjer:

  • postavljanje opreme prije početka;
  • prijevoz robe;
  • edukacija, konzultacije, treninzi.

Gotovo da će biti nemoguće utvrditi da su ti radovi obavljeni ako prođe mjesec ili dva od potpisivanja akta i doznaka novca na račun privatnog poduzetnika.

Ukoliko postoje očevici koji ne potvrde obavljeni posao u skladu s odobrenim i potpisanim aktom, slijedi kazna po zakonu.

Povlačenje novca preko lažnih samostalnih poduzetnika je isplativo, budući da samostalni poduzetnik može raspolagati sredstvima sa svog bankovnog računa u bilo kojem obliku.

Za inspekciju su njezini troškovi cjelovita komponenta, pa unovčavanje sredstava privatnom poduzetniku ne predstavlja poseban problem.

On daje traženi iznos šefu poduzeća, ostavljajući sebi prethodno dogovorene kamate.

Možete dobiti gotovinu unutar vlastite tvrtke, bez uključivanja posrednika. Što se tiče izvršenja, ova shema je nešto složenija, ali u ovom slučaju upravitelj će dobiti sav novac i neće ga morati dijeliti ni s kim.

LLC poduzeća mogu koristiti sljedeće sheme:

  • prijenos pojedinačnih poduzetnika, napuhani troškovi;
  • upravitelj izdaje zajam na duži rok;
  • obračunavanje dividendi;
  • putem debitnih kartica;
  • preko osoba koje primaju novac na račun.

Precjenjivanje bruto troškova

Na primjer, tvrtka kupuje impresivnu seriju kupona za gorivo bankovnim prijenosom za upravljanje vozilima.

Međutim, porezna inspekcija odavno je upoznata s ovom metodom, jer se takve sheme koriste već duže vrijeme. Upravi će biti izrečena ozbiljna novčana kazna u skladu s člancima Kaznenog zakona Rusije.

U shemi zajma nema povlačenja sredstava kao takvog, jer šef poduzeća dobiva novac zajma u gotovini, aplicirajući za njega uz minimalnu kamatu ili bez nje.

Ovom shemom smanjuje se iznos poreza. Prema zakonskim standardima, ova je radnja kontroverzna, jer predviđa beskamatni zajam s naknadnim polaganjem sredstava u bankovni depozit na duže razdoblje.

U ovoj shemi nema potrebe uključivati ​​lutke ili bliske rođake, budući da izdavanje kredita za kupnju automobila ili nekretnine nije u suprotnosti sa zakonom.

Nije protivno zakonu dugotrajno primanje kredita iz sredstava društva ako društvo ima osnivača.

Prije porezne kontrole taj se novac ne oporezuje jer se ne smatra dobiti, budući da se ta sredstva knjiže na osobni bankovni račun, na njih nećete morati platiti porez na dohodak.

Istina, na kraju razdoblja zajma iznos zajma morat će se vratiti, ali tijekom tog vremena može doći do tako ozbiljnih promjena da se vrijednost unovčenog novca može smanjiti zbog inflacije ili će se samo društvo s ograničenom odgovornošću izjasniti bankrotirati.

Izračun dividende

Prema zakonu, sudionici LLC-a smiju isplaćivati ​​dividende upravi društva i sebi.

Shema se često koristi jer će nakon primitka gotovine u obliku dividendi iznos plaćenog poreza biti manji od iznosa dobiti koji se obračunava kao porezna obveza.

Ova metoda je popularna među menadžerima velikih individualnih poduzetnika i poduzetnika.

Organizacija izdaje posuđeni novac pojedincu, koji mora biti vraćen u određenom roku. Sredstva se vraćaju preko blagajne poduzeća.

Ako se to ne dogodi, onda ako se primljeni novac ne vrati, prijavitelj plaća porez na dohodak. Kako ga ne bi platili, menadžment daje drugi kredit, pokrivajući iznos prvog.

Nakon što ste vratili dug, možete nastaviti obavljati takve operacije na neodređeno vrijeme, sa stajališta zakona, sve je to apsolutno legalno.

Podizanje novca s računa putem kartica fizičkih osoba provodi se kupnjom važećih bankovnih kartica ili papirološki uz pomoć djelatnika banke (suučesnika) uz korištenje podataka umrlih osoba ili isteklih nepostojećih dokumenata.

Smisao ovih operacija je podjela iznosa. Prema ruskom zakonodavstvu, banke su dužne prijaviti Rosfinmonitoringu sve radnje koje uključuju financijske iznose veće od 600.000 rubalja.

Kako prijevara s velikim iznosom ne bi postala vidljiva u pozadini drugih transakcija, osnivač koristi jednodnevnu tvrtku s velikim brojem nepostojećih zaposlenika.

Direktor ove organizacije postoji samo na papiru, a dokumenti su lažni. Prije nego što uplati sredstva jednodnevnoj tvrtki, upravitelj prenosi plaće fiktivnim zaposlenicima.

Zbog velikog broja debitnih kartica, možete podići do 10 milijuna rubalja u gotovini. Operacija se može izvesti mnogo puta, povlačeći ogromne iznose.

Za to se ne koriste uvijek lažne bankovne kartice, prijevara se može izvesti i preko stvarne osobe, pod uvjetom da ima certifikat samostalnog poduzetnika.

Nezakonito izvlačenje sredstava preko stvarnih ili fiktivnih sudionika prijevare dovodi do smanjenja financijskih prihoda općinskog ili državnog proračuna.

Koje su posljedice otkrivanja kriminalne skupine i koje se kazne za iskašljavanje novca izriču organizatorima i počiniteljima?

Članci Kaznenog zakona Ruske Federacije za pravne i fizičke osobe preuzimaju sljedeću odgovornost za isplatu novca u 2019. godini.

Ako je iznos skrivenog iznosa veći od 10% ukupnog iznosa poreza, tada se okrivljenik suočava sa:

  • novčana kazna od 100 do 300 tisuća rubalja;
  • uhićenje optužene osobe do šest mjeseci;
  • prisilni rad do 1 godine;
  • kazna zatvora od 1 godine.

Ako prijevara uključuje iznose veće od 20% ukupnog iznosa poreza, tada će kazna biti već 500 tisuća rubalja, a zatvorska kazna će se povećati na 3 godine.

Za privatne poduzetnike koji su prvi put izvršili takvo podizanje gotovine i u cijelosti platili porezne odbitke i kazne, rusko zakonodavstvo predviđa izuzeće od odgovornosti.

Kako isplatiti novac na tekući račun LLC preduzeća

Novac koji pripada LLC ne može se lako povući s tekućeg računa. Kako unovčiti sredstva legalno i bez značajnih vremenskih troškova?

Sve je u novcu. Poslovni čovjek početnik može zaboraviti na ovo u fazi, a Federalna porezna služba, ... Ali prije ili kasnije, sudionici LLC preduzeća suočeni su s pitanjem: kako podići novac s tekućeg računa za osobne potrebe? Reklo bi se da smo radili, razvijali posao, zaradili, ali ne možemo dobiti ono što smo zaradili. Jao, to je sve istina.

Sredstva organizacije nisu novac poduzetnika, to je novac društva. A društvo ih može isplatiti samo u obliku plaća ili dividendi. Zbog toga se pojavio disonantni koncept "cash out ili cash out".

U ovom ćemo članku razmotriti moguće mogućnosti povlačenja sredstava s tekućeg računa LLC preduzeća. Istovremeno ćemo govoriti samo o legalnim, pravnim metodama koje neće dovesti do sukoba s poreznom službom.

Obavezno za svaku pravnu osobu. Porezni zakon nalaže da se porezi i doprinosi u proračun prenose u bezgotovinskom obliku; gotovina se u tu svrhu ne prihvaća. Dakle, neće biti moguće raditi u potpunosti bez otvaranja računa, za razliku od pojedinačnih poduzetnika, koji se nisu usudili ograničiti ih u ovom pitanju. Samostalni poduzetnici mogu poslovati bez tekućeg računa i vršiti plaćanja u gotovini potpuno legalno.

Ali valja reći da je tekući račun vrlo zgodan alat za poslovanje, koji poduzetnicima omogućuje značajnu uštedu vremena na bezgotovinskom plaćanju. Ima puno prednosti, ali postoje samo dva nedostatka za sudionike LLC-a: teško je unovčiti sredstva i postoji mogućnost da vas regulatorna tijela sankcioniraju i blokiraju račun. Blokada računa obično je povezana s poreznim problemima i ne događa se često, no podizanje gotovine s tekućeg računa LLC poduzeća uobičajena je pojava.

▼ Isprobajte naš bankovni kalkulator tarifa:
Pomaknite „klizače“, proširite i odaberite „Dodatni uvjeti“ kako bi Kalkulator za Vas odabrao optimalnu ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i upravitelj banke će vas nazvati. ▼

Kako LLC može podići novac sa svog tekućeg računa?

Postoji nekoliko načina za povlačenje novca sa vašeg LLC tekućeg računa. Pogledajmo svaki od njih u detalje.

  1. Isplata plaća. Ovo je najjednostavnija i najočitija metoda, ali ne i najprofitabilnija. Uplaćujući doprinose u fondove iz svoje plaće, dajući državi 13% u obliku poreza na dohodak, izgubit ćete oko trećinu iznosa.
  2. Isplata dividende. Članovi društva imaju pravo na dobit od aktivnosti LLC. Dividende se mogu isplatiti iz neto dobiti društva i raspodijeliti sudionicima razmjerno njihovom udjelu u temeljnom kapitalu. U ovom slučaju državi dajemo samo 13% poreza na dohodak. Loše je što se dividenda ne može isplaćivati ​​češće nego jednom kvartalno. Osim toga, članak 29. Saveznog zakona od 08.02.1998. br. 14-FZ „O LLC” sadrži zabranu isplate dividendi u nizu slučajeva.
  3. Izdavanje zajma. Tvrtka može izdati zajam bilo kojoj osobi, uključujući i članove tvrtke. Ugovor o kreditu sastavlja se (po mogućnosti s malim postotkom) na bilo koje razdoblje, najmanje 10 godina. Istina, kredit će se prije ili kasnije morati vratiti, pa je ovaj način isplate dobar samo u slučaju hitne potrebe za gotovinom.
  4. Povlačenje za troškove. Prikladna opcija je kada LLC obavlja bilo kakav posao za sebe ili kupuje robu, plaćajući drugoj ugovornoj strani u gotovini. Ček se popunjava u banci, au svrhu uplate možete navesti “tekući troškovi”. Loša strana je što svi troškovi moraju biti potkrijepljeni dokumentima, a banka će naplatiti proviziju za transakciju. Također je potrebno pridržavati se standarda otpisa troškova, koji su navedeni u članku 264. Poreznog zakona Ruske Federacije.
  5. Putni troškovi. Idealan razlog za podizanje novca sa tekućeg računa. No zaposlenici će morati podnijeti prethodna izvješća. Uz veliki broj zaposlenih, mjesečni putni troškovi iznose sasvim pristojan iznos.

Navedeni načini dolaženja do gotovine svakako vam mogu pomoći u rješavanju problema. Ipak, iskusni poslovni ljudi savjetuju da se ne zanosite isplatom novca, već da većinu svojih troškova (automobil, komunikacije, putovanja, kućanski aparati itd.) pokušate potrošiti na troškove tvrtke. U ovom slučaju neće biti velike potrebe za gotovinom.

Zaključno, nekoliko riječi o odgovornosti za nezakonito poslovanje s gotovinom. Dužnosnici se kazneno prijavljuju za kršenje poreznih zakona, utaju poreza, krivotvorenje isprava itd. Banke gube licencu. Kao kazna koriste se visoke novčane kazne i zatvor. Stoga je bolje ne podleći iskušenju sudjelovanja u "sivim" kombinacijama, već primati prihode od poslovanja legalnim metodama.

Zdravo! U ovom ćemo vam članku reći je li moguće podići novac s tekućeg računa LLC poduzeća.

Danas ćete naučiti:

  1. Je li dopušteno povlačenje sredstava?
  2. Kako legalno unovčiti.
  3. Koja je dokumentacija potrebna za isplatu?

Za koje namjene mogu biti potrebna sredstva

Novac koji se drži u tvrtki pripada samoj organizaciji, a ne njezinim osnivačima. Stoga pitanje isplate može postati problem.

Bankarska organizacija servisira račun vaše tvrtke, ali ne obavlja nadzornu funkciju. Stoga, ako ispravno ispunite svu dokumentaciju, najvjerojatnije ćete dobiti traženi iznos.

Gotovina može biti potrebna za razne svrhe, naime:

  • kupnja materijala za rad;
  • plaćanje robe dobavljačima koji ne rade na bezgotovinskoj osnovi;
  • plaćanje službenih putovanja i tako dalje.

Ili može doći do situacije kada je novac potreban za osobne potrebe bilo kojeg od osnivača.

Potrebna dokumentacija

Proces primanja novca provodi se pomoću čeka. U tu svrhu izdaje se čekovna knjižica.

Postupak registracije traje maksimalno 14 dana (ovisno o banci) i nije skup. Možete koristiti i debitnu platnu karticu.

Svaki zaposlenik vaše organizacije može primiti gotovinu. Da bi to učinio, samo treba predočiti putovnicu i punomoć za primanje sredstava. Štoviše, ne zahtijevaju ga sve banke. A taj uvjet prema zakonu nije obvezan.

Ako planirate primiti veliki iznos, naručite gotovinu unaprijed. No, s druge strane, u ovoj situaciji provizija banke obično je niža.

Nakon što primite novac, kapitalizirajte ga pomoću naloga za primitak. Isti dan ih predajte osobi za koju ste ih primili.

U ovom slučaju osnova za izdavanje bit će:

  • - ako su potrebna sredstva za potrebe kućanstva. potrebe ili putni troškovi;
  • Listovi – ako se vodi razgovor o primanju odn.

Kako možete legalno povući sredstva?

Prije svega, novac s tekućeg računa DOO morate podizati legalno, kako bi troškovi na koje ga planirate potrošiti bili vezani uz stvarne aktivnosti Vaše tvrtke.

Postoji nekoliko stavki troškova koje s pravnog stajališta ne izazivaju pitanja.

1. Izdavanje plaća.

Plaćanje gotovine putem blagajne nije zabranjeno zakonom; usput, prilično velik broj organizacija još uvijek radije daje novac svojim zaposlenicima na ovaj način.

Ovo je najpovoljnija opcija za legalno unovčavanje novca, naravno, ako svoje zaposlenike plaćate na vrijeme i u cijelosti.

Ova troškovna stavka je neograničena iznosom i učestalošću plaćanja, a to je posebno važno ako je direktor istovremeno i zaposlenik i vlasnik tvrtke.

Ali ne zaboravite da sva dokumentacija na temelju koje se obračunavaju plaće mora biti dostupna.

2. Ugovorom s individualnim poduzetnikom.

Ova metoda je legalna i nema nikakve veze s prijevarnim shemama.

Sastoji se od sljedećeg: s vlasnikom sklapate ugovor, radite po 6%.
U ovom slučaju, individualni poduzetnik vašoj tvrtki pruža određene usluge:

  • Daje vam zgradu, opremu ili prijevoz za iznajmljivanje;
  • Prenosi na vašu tvrtku pravo korištenja logotipa (prema licencnom ugovoru);
  • Traži klijente za vašu tvrtku (prema agencijskom ugovoru) i sl.

Jedina stvar je da morate imati dokumente koji potvrđuju pružanje usluga. Najčešće je to ugovor i akti o izvršenim uslugama.

3. Dividende.

Budući da su osnivači organizirali posao kako bi ostvarili prihod, imaju sva prava na primanje dividende.

U ovom slučaju moraju biti ispunjena dva uvjeta:

  • Plaćanje se može izvršiti jednom kvartalno;
  • Prvo je potrebno da se 13% prikupi s računa vašeg LLC preduzeća.

4. Ekonomske potrebe poduzeća.

Ovaj članak može uključivati ​​kupnju najrazličitijih proizvoda: od pisaćih instrumenata do jeftine opreme (cijena ne smije prelaziti 100.000 rubalja).

To također može sigurno uključiti plaćanje za najam vozila, plaćanje za izradu izvješća i obavljanje popravaka. Glavno je platiti porez na dohodak.

Ovdje postoji i važna nijansa: Ako primite sredstva za ovu stavku troška, ​​bankarska organizacija će vam naplatiti proviziju. Njegova veličina varira od 0,1 do 1% izdanog iznosa. Osim toga, troškove morate potvrditi aktima, čekovima i fakturama.

5. Isplata putnih naknada.

Vrlo dobar razlog da dobijete gotovinu. Ali ta se sredstva mogu izdati samo zaposleniku tvrtke, a novac koji ne koristi morat će se ne samo vratiti u blagajnu, već i napisati avansno izvješće.

Također imajte na umu da postoje neke zamke. Iako je tvrtkama sada zakonski dopušteno odrediti vlastito ograničenje dnevnica, samo 700 rubalja od njih ne podliježe porezu na osobni dohodak (3. stavak članka 217. Poreznog zakona) to je za poslovna putovanja unutar Rusije i 2500 rubalja ako zaposlenik šalje se u inozemstvo.

Također, dnevnice iznad limita podliježu premijama osiguranja. Istina, oslobođeni su plaćanja doprinosa za ozljede.

Također, zaposlenik mora obavezno opravdati i dokumentirati svrhu svog putovanja vezanu uz razvoj tvrtke. Drugim riječima, dokazati poslovnu prirodu službenog putovanja.

6. Podnošenje zahtjeva za kredit.
Društvo ima pravo davati novac sa svog računa pojedincima i drugim organizacijama u obliku zajma.

Istina, u drugoj situaciji plaćanje i dalje mora biti bezgotovinsko, ali s prvom nema problema.

Možete izdati zajam svom zaposleniku na bilo koje razdoblje, u dogovoru sa samim zaposlenikom.

Možete izdati zajam bez kamata, ali ćete ipak morati platiti porez. To je zbog činjenice da su kamate koje nisu obračunate prihod i stoga podliježu oporezivanju.

Stoga je bolje uzeti kredit s kamatama kako ne biste morali plaćati 35% poreza na dohodak.

Ali čak iu ovom slučaju morate uzeti u obzir sljedeće: ako je kamatna stopa navedena u ugovoru manja od 2/3 stope refinanciranja, tada zaposlenik prima prihod - materijalnu korist od štednje na kamatama. Morat će podlijegati porezu na osobni dohodak od 35%.

Jedinstvena metoda isplate je prijenos sredstava s računa na karticu upravitelja, a zatim podizanje novca putem bankomata. Ali bankarske organizacije i dalje ovo smatraju bezgotovinskim plaćanjem.

Uz opcije o kojima smo gore govorili, postoje i nezakonite sheme isplate. Nećemo govoriti o njima, samo ćemo napomenuti da ako se takva shema identificira, to je prepuno ozbiljnih problema.

Zaključak

Razmotrili smo mogućnosti isplate novca s tekućeg računa tvrtke. Svi se mogu koristiti u kombinaciji, ali je preporučljivo konzultirati se s kompetentnim računovođom kako biste izbjegli pogreške. On će vam također reći koja je metoda najsigurnija.

Kao i mnogi drugi porezni i financijski zločini, unovčavanje sredstava u svrhu utaje poreza izlaže one koji su uključeni u ovu shemu strogim kaznama. Kazna za nezakonito podizanje gotovine počinjeno uz sudjelovanje pojedinca - pojedinačnog poduzetnika - navedena je u članku 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije. Ako je gotovinska transakcija obavljena uz sudjelovanje banke, privatne ili državne organizacije, tada će se stupanj odgovornosti prevaranata odrediti prema članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Podizanje gotovine ne treba brkati s drugim sličnim člankom Kaznenog zakona - pranjem novca (čl. 174. Kaznenog zakona). U ovom slučaju, financijska transakcija odvija se obrnutim redoslijedom: gotovina stečena kriminalom legalizira se tako što se uplati na bankovni račun. Ove prijevarne sheme imaju jednu zajedničku stvar - sve one krše zakon i štete ekonomskoj sigurnosti zemlje.

Sheme podizanja gotovine

Kako se točno odvija podizanje gotovine i zašto je ono potrebno upravi tvrtke? Na prvi pogled može se činiti da se unovčavanje provodi sasvim legalno, jer nema prijevare s posuđenim sredstvima. Direktor poduzeća ili privatni poduzetnik ima ovlasti za potpisivanje uplatnih dokumenata za isplatu novca s računa. Međutim, svaka transakcija preko bankovnog računa naknadno mora imati pravno obrazloženje. Isplata nije namijenjena za podizanje novca s računa (to se može učiniti bez kršenja zakona), već za fiktivno povećanje bruto troškova organizacije.

Provodeći operaciju prijenosa novca za obavljanje nepostojećih usluga, uprava tvrtke nezakonito podcjenjuje dobit svog poduzeća. Sukladno tome smanjuje se porezna osnovica.

Vlasnik tvrtke preletača, uz čije se sudjelovanje unovčavaju sredstva, za posredovanje u prijevari dobiva znatno manji postotak od iznosa koji bi vlasnik novca morao platiti državi u obliku porezi. Osim toga, neke sheme isplate dopuštaju obavljanje transakcija bez posrednika, izradom lažne dokumentacije.

Isplata se odvija prema sljedećim shemama:

  • preko lažnih tvrtki;
  • uz sudjelovanje banke;
  • preko pojedinaca – samostalnih poduzetnika;
  • korištenje ukradenih ili lažnih putovnica pojedinaca;
  • koristeći potvrde za primanje majčinskog kapitala.

Svaka od navedenih shema ima karakteristične razlike. Međutim, oni također imaju zajedničke značajke - fiktivnu prirodu transakcije i suprotnost sa zakonom. Da biste razumjeli postupak povlačenja novca s bankovnog računa, trebali biste detaljno razmotriti najčešće korištene sheme.

Putem IP-a

Za razliku od korištenja posebno registrirane fiktivne tvrtke, kasnije će biti teže dokazati unovčavanje putem uključenosti pojedinačnih poduzetnika (IP) kao sudionika u prijevarnoj shemi. Doista, za razliku od tvrtke ljuske, koja se likvidira odmah nakon završetka operacije, privatni poduzetnik nigdje ne nestaje. A bude li potrebno, bit će spreman svoje riječi potvrditi i na sudu.

Međutim, rizik je ovdje veći. Ako istražitelj dokaže fiktivnost transakcije i činjenicu utaje poreza, onda u zatvoru može završiti ne samo direktor tvrtke koja je izvršila unovčavanje, već i poduzetnik koji je bio fiktivni partner u transakciji.

Dakle, kako se odvija isplata putem individualnog poduzetnika? U početku se između pojedinog poduzetnika i trgovačkog društva sklapa ugovor o obavljanju poslova ili usluga. Među potonjima najčešće se koriste oni koje je teško pratiti: postavljanje opreme, savjetovanje, izvođenje obuke, transport robe i slični poslovi. Ovako ili onako, u slučaju inspekcije nakon dva-tri mjeseca, bit će gotovo nemoguće utvrditi jesu li usluge navedene u ugovoru stvarno pružene. Osim ako jedna od strana u transakciji ne pogriješi ili postoji svjedok koji će opovrgnuti činjenicu da je posao obavljen.

Za pružanje nepostojeće usluge novac se doznačuje na bankovni račun individualnog poduzetnika. Poduzetnik ih unovči i preda direktoru poduzeća. Visina provizije za samostalne poduzetnike dogovara se unaprijed.

Kroz LLC

Isplata sredstava unutar same tvrtke, bez sudjelovanja posrednika, malo je teža, ali takva shema ne zahtijeva sudjelovanje posrednika. To znači da redatelj ne treba ni s kim dijeliti.

Često se unovčavanje događa povećanjem bruto troškova poduzeća. Na primjer, veliki broj kupona za benzin kupuje se bankovnim transferom za vozni park tvrtke. Naravno, značajan dio tih kupona se zatim prodaje u gotovini. U tom se slučaju porezna osnovica smanjuje za nekoliko milijuna rubalja. Jedini nedostatak je što je takva shema dobro poznata fiskalnim vlastima. Sukladno tome, rezultat takve operacije bit će obračunavanje značajne kazne.

Što se tiče zakonitosti, najmanje dvojbeno keširanje događa se isplatom dividende upravi tvrtke. Zakon daje osnivačima LLC-a pravo da sami sebi isplate dividendu. Iznos plaćenog poreza bit će manji nego kod plaćanja poreza na dohodak.

Drugi način smanjenja oporezivanja je izdavanje dugoročnog kredita šefu tvrtke. Formalno, do cashing outa ovdje ne dolazi, jer direktor sam sebi izda dugoročni kredit, najčešće uz minimalnu kamatu ili je uopće ne plaća.

Preko debitnih kartica

Podizanje gotovine putem debitnih kartica lažnjaka događa se kupnjom važećih bankovnih kartica ili izdavanjem kartica preko suučesnika u banci s lažnim dokumentima (beskućnici, umrli i sl.). Smisao ove operacije je podijeliti novac pretvoren u gotovinu.

Trenutačno zakonodavstvo propisuje da banke moraju prijaviti Rosfinmonitoringu sve financijske transakcije u kojima veličina transakcije prelazi 600 tisuća rubalja. Kako bi ostao neprimjećen, direktor poduzeća koristi fiktivnu tvrtku ljusku s nekoliko desetaka nepostojećih zaposlenika. Nakon što se novac prebaci s računa poduzeća na fiktivnu tvrtku, njen direktor (koji postoji samo na papiru, jer je tvrtka otvorena, najvjerojatnije i na ukradenu putovnicu) isplaćuje plaće tim istim fiktivnim zaposlenicima. Ako isplata uključuje 20 debitnih kartica, možete podići do 10 milijuna rubalja u gotovini u jednom danu, nakon čega se postupak može ponoviti nekoliko puta.

Ova metoda isplate ne događa se uvijek korištenjem kupljenih ili krivotvorenih debitnih kartica. Sudionici u nezakonitoj shemi mogu biti stvarni građani s kojima je sklopljen ugovor o građanskom pravu. Međutim, za to moraju biti pojedinačni poduzetnici (IP).

Je li moguće legalno unovčiti?

Ilegalno podizanje gotovine, iako obećava značajnu zaradu, ima jedan značajan nedostatak - prijeti svim sudionicima u ovoj shemi kaznenom odgovornošću. Osim toga, zaplijenjeni novac bit će zaplijenjen, a to podrazumijeva gubitak od nekoliko milijuna rubalja za svaku obavljenu transakciju.

Može li se unovčavanje učiniti potpuno legalnim? Ako ne govorimo o utaji poreza organizacije, već o minimiziranju iznosa poreza, onda je to sasvim realno.

U ovom trenutku najmanje sporno, sa stajališta zakona, isplata se može obaviti kroz dugoročni beskamatni kredit uz naknadni prijenos sredstava na depozitni račun u banci. Za to nije potrebno koristiti lutke ili članove obitelji. Ako govorimo o organizaciji s jednim osnivačem, tada izdavanje kredita za kupnju stana ili kuće na razdoblje do 20 godina neće biti u suprotnosti sa zakonom. A budući da će to zakonski biti kreditna sredstva položena na osobni bankovni račun, a ne prihod koji podliježe oporezivanju, na njih nećete morati platiti porez na dohodak od 13%.

Naravno, nakon 20 godina kredit će se morati vratiti. Međutim, teško je procijeniti kolika će biti stvarna vrijednost tog novca do tog vremena, uzimajući u obzir inflaciju i tečaj rublje. Osim toga, unutar 20 godina sama tvrtka može bankrotirati ili zatvoriti iz drugih razloga.

Odgovornost za podizanje gotovine

Nezakonito podizanje gotovine putem fiktivne tvrtke ili na bilo koji drugi nezakonit način prijeti organizatorima i sudionicima kriminalne sheme odgovornošću prema članku 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije (za pojedince) i članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije (za pravna lica). Prema odredbama iz stavka 1. članka 198. Kaznenog zakona, porezna utaja počinjena u velikim razmjerima (iznos prikrivanja prelazi 10% ukupnog iznosa obračunatog poreza) predviđa:

  • prisilni rad do 12 mjeseci;
  • uhićenje do 6 mjeseci;
  • kazna zatvora do 12 mjeseci.

Iste radnje, uključujući isplatu iznosa koji iznosi više od 20% ukupnog iznosa poreza, povećavaju maksimalnu kaznu na pola milijuna rubalja, a kaznu zatvora na 3 godine.

Vrijedno je uzeti u obzir da stavak 2. ovog članka Kaznenog zakona dopušta oslobađanje od kazne sudionika u kriminalnoj shemi ako su prvi put primijetili službenike za provođenje zakona tijekom isplate, a istovremeno su u potpunosti isplatili sve kazne i porezi koji su im dodijeljeni.

Članak 199 Kaznenog zakona Ruske Federacije, koji objašnjava kaznu za isplatu novca od organizacija u velikim razmjerima, ili bilo koju drugu prijevaru s poreznim prijavama u svrhu nezakonitog prikrivanja iznosa koji se plaća državnoj riznici, predviđa:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • novčana kazna od 100 do 300 tisuća rubalja;

    • Kao iu slučaju članka 198. Kaznenog zakona, osobe koje su po prvi put počinile nezakonito podizanje gotovine ne odgovaraju, pod uvjetom da su sve kazne i porezi koji su im dospjeli u potpunosti vraćeni.

Pribjegavajući gotovini, poslovni subjekt sklapa ugovor s fiktivnom tvrtkom, prema kojemu potonja fiktivno "isporučuje" nepostojeću robu ili razne usluge koje se pružaju samo na papiru. Bezgotovinska sredstva koja poslovni subjekt doznači na tekući račun tvrtke preletača potom se čekom podižu iz banke i, umanjena za unaprijed određeni postotak, prenose upravitelju ili vlasniku poslovnog subjekta.

U većini slučajeva, letjelice se koriste nekoliko mjeseci. Tada ih organizatori gotovine likvidiraju ili jednostavno napuste. Nominalni vlasnici i menadžeri takvih tvrtki često su osobe s ovisnošću o alkoholu ili drogama, infantilni, degenerirani ili mentalno retardirani građani Ruske Federacije. Osim toga, mnoge "tvrtke preletnice" registrirane su koristeći izgubljene, ukradene ili stečene putovnice na ovaj ili onaj način nezakonito; prema tome, formalni osnivač, a samim tim i odgovoran za neplaćanje poreza, je osoba koja nije povezana na transakciju (primjerice beskućnik ili alkoholičar), dok se cjelokupni iznos transakcije raspoređuje između kupca i anonimnog izvršitelja sheme isplate. Ovo je 2006. za Rossiyskaya Gazetu rekao načelnik Odjela za ekonomsku sigurnost Ministarstva unutarnjih poslova Rusije, general-pukovnik policije Sergej Meščerjakov:

Problem je što još uvijek nemamo jedinstvenu bazu izgubljenih i ukradenih dokumenata. Kao rezultat toga, dvije trećine svih nezakonitih podizanja gotovine danas se odvijaju na ukradene putovnice, uključujući i one za preminule osobe. Riječ je o ogromnim iznosima: 7,5 milijardi rubalja uključeno je u jedan od kaznenih slučajeva.

Posljednje revizije koje je proveo Odjel za računovodstvo o učinkovitosti zakona o državnoj registraciji pravnih osoba očito su prilično iznenadile predstavnike Računske komore. Tako je identificiran ogroman broj “masovnih” matičara. To je kada je više tvrtki registrirano pod jednom osobom. Trenutno je došlo do toga da jedan građanin može imati oko 2 tisuće tvrtki odjednom. Otkriven je velik broj slučajeva krivotvorenja javnobilježničkih potpisa prilikom osnivanja tvrtki. Osim toga, revizori Računske komore dobili su potvrdu od agencija za provođenje zakona da je velik broj tvrtki registriran pomoću lažnih dokumenata. Sve to dovodi do toga da se u državnu blagajnu godišnje ulije manje prihoda od poreza. Nakon analize postojećeg stanja, Računska komora je, u cilju suzbijanja utaje poreza, predložila uvođenje u zakonodavstvo pojma „trgovačko društvo jednodnevnica“ i utvrđivanje njegovih obilježja.

S tim u vezi, valja napomenuti da se “tvrtke preletnice” registriraju ne samo pomoću ukradenih putovnica, već i pomoću putovnica koje se ne vode kao izgubljene.

Prevalencija

U Rusiji, od novoregistriranih tvrtki, otprilike polovica ih je stvorena korištenjem krivotvorenih dokumenata i nepostojeće adrese. Promet tvrtki preletača, koje su vrlo važan dio "cash out" sheme, prilično je velik na nacionalnoj razini - 120-150 milijardi dolara godišnje. Takvi su podaci objavljeni u ožujku 2009. na okruglom stolu u nevladinoj neprofitnoj organizaciji Trgovačko-industrijska komora i objavljeni u Rossiyskaya Gazeta, službenom izdanju Vlade Ruske Federacije:

Prema riječima voditelja Odjela za ekonomsku sigurnost i borbu protiv korupcije Gospodarske i industrijske komore Nikolaja Getmana, od 4 milijuna poslovnih struktura, samo milijun i pol zapravo radi. Druge tvrtke i organizacije često pokazuju znakove jednodnevnosti, odnosno pojavljuju se i nestaju iz polja djelovanja regulatornih tijela. Međutim, Nikolai Getman je naglasio da službene statistike još nema, to su procjene stručnjaka. Ali oni također jasno pokazuju koliko je ozbiljan problem o kojem se raspravlja. Tvrtke ljuske stvaraju se, u pravilu, za određenu operaciju na kratko vrijeme, često koristeći fiktivne putovnice i punomoći. Ne podnose izvješća i nestaju nakon završetka operacije. Prema mišljenju stručnjaka, nedovoljno jasan zakonodavni okvir ne dopušta da se protiv ove pojave pokrene istinski rat velikih razmjera.

Intervju s Nikolajem Getmanom “Rogovi i kopita ne umiru”, “Rossiyskaya Gazeta” - Federalno izdanje br. 4869 od 18. ožujka 2009.

Prema podacima zamjenika predsjednika središnje banke Viktora Melnikova, obujam podizanja gotovine u Rusiji u 2007. iznosio je 1 trilijun rubalja. Slijedom toga, poslovni subjekti koji su koristili gotovinu u 2007. godini uplatili su manje PDV-a i poreza na dohodak u ruski proračun u iznosu od 356 milijardi rubalja. Prvi zamjenik voditelja Rosfinmonitoringa Yuri Korotky također je govorio o problemu unovčavanja proračunskog novca preko lažnih tvrtki i drugim financijskim nepravilnostima:

Odnos između sustava isplate gotovine, „kompanija preletača” i beskrupuloznih banaka primijetio je šef središnje banke Sergej Ignatiev u intervjuu za Rossiyskaya Business Gazeta; on je također odredio prosječnu naknadu za pružene usluge (kao postotak) od unovčenog iznosa.

Najčešće se cashing out koristi za utaju poreza prilikom isplate plaća. Činjenica je da je često isplativije unovčiti sredstva po 8-10 posto, potrošiti ih na neki drugi rashod i isplatiti plaće “u kovertama” nego plaćati jedinstveni porez (najčešće je to 26 posto), a pa i od same plaće – 13 posto poreza na dohodak. Prije samo nekoliko godina, najveći dio sredstava unovčen je pomoću lažnih tvrtki. Danas se uglavnom koriste veleprodajne banke koje postoje kratko vrijeme (od nekoliko mjeseci do nešto više od godinu dana) i tijekom tog razdoblja pumpaju milijarde rubalja kroz sebe.

Pravna odgovornost

Isplata je popraćena uključivanjem svjesno lažnih podataka u poreznu prijavu, te je stoga kazneno djelo. Korištenje "gotovine" može dovesti do kaznene odgovornosti prema kaznenom zakonodavstvu Rusije (članak 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije "Utaja poreza i (ili) naknada od pojedinca" i članak 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije Ruska Federacija "Utaja poreza i (ili) naknada od organizacija")

Korupcija

Mikhail Grishankov, prvi zamjenik predsjednika Odbora Državne dume za sigurnost, rekao je sljedeće u intervjuu za NTV 2008. godine:

U mnogim situacijama oni su zapravo bili poznati i ljudi koji su stajali iza takvih transakcija bili su poznati. Znate, kada se dva tjedna prije smrti Andreja Kozlova pokazalo da mi je jedan od menadžera ispričao mnoge priče o unovčavanju i dao mi je primjer - jedan od bankara je unovčavao dvadeset milijuna dolara dnevno, od ovih dvadeset milijuna dolara koje je osobno stavio u svoj džep stavio oko petsto tisuća - odmah je dao tristo tisuća mita

Tema unovčavanja u umjetnosti

Tema unovčavanja, koja zabrinjava mnoge umjetnike, široko se odražava u detektivskim djelima i filmovima, na primjer, u filmu „Zdravo, mi smo vaš krov! "Postoji trenutak posvećen ovom događaju ( izvod).

Uzroci

Glavni razlog korištenja gotovine je želja za smanjenjem poreznog opterećenja poslovnog subjekta. Osim toga, unovčavanje se naširoko koristi za krađu sredstava iz federalnih, regionalnih i općinskih proračuna.

Također, razlog korištenja gotovine je nemogućnost legalnog plaćanja s korumpiranim službenicima, ilegalnim migrantima i sl.

Uz pomoć unovčavanja vlasnici velikih udjela u temeljnom kapitalu gospodarskih društava izvlače dobit, zaobilazeći manjinske dioničare.

Unajmljeni menadžeri i zaposlenici logističkih službi koriste unovčavanje za krađu negotovinskih sredstava poslovnih subjekata.

Osim toga, razlozi takvog fenomena kao što je "cash out" umnogome su slični razlozima nastanka drugih fenomena "sive ekonomije".

Društvene posljedice

Glavna posljedica korištenja gotovine je ogroman iznos poreza koji podmiruju poslovni subjekti. Međutim, tu nije kraj štetnosti gotovine za društvo.

Poslovni subjekti koji koriste gotovinu u većini slučajeva iskrivljuju računovodstvo, a time i statističko izvještavanje. Ogromna iskrivljenja u statističkom izvješćivanju lišavaju vladu mogućnosti istinske analize gospodarskih procesa i otežavaju donošenje upravljačkih odluka.

Osim toga, korištenje unovčavanja nanosi ogromnu štetu ruskom tržištu dionica u razvoju. Dionička društva koja skrivaju dobit i povlače sredstva zaobilazeći manjinske dioničare potkopavaju povjerenje ulagača u sve dionice ruskih izdavatelja bez iznimke. Korištenje gotovine otežava reviziju, čineći financijske aktivnosti poslovnih subjekata nejasnim za investitore i vjerovnike.

Novac dobiven korištenjem gotovine daje povod tisućama drugih zločina - krađa, pljački, prijevara, iznuda i ucjena. Poslovni subjekti koji aktivno koriste sheme isplate često postaju lak plijen za pljačkaše i beskrupulozne službenike za provođenje zakona.

Linkovi

  • “Koliko zarađuju od keširanja”, prijenos: Boljšoj Dozor (zajedno sa Vedomosti), radio stanica "Eho Moskve".
  • “Jačanje kontrole u području bankarskih aktivnosti”, emisija: “Intervju”, radio postaja “Eho Moskve”.

Bilješke