برای چه چیزی می توان مالیات بر درآمد شخصی را به یک فرد بازپرداخت کرد؟ کسر هزینه های یک حساب سرمایه گذاری فردی

روس ها می توانند با پرداخت مالیات خود، غرامت پولی را سالانه یا ماهانه از دولت برگردانند.

ما به شما خواهیم گفت که کسر مالیات چیست، چه کسی و تحت چه شرایطی می تواند از آن استفاده کند، و همچنین مثال هایی واقعی ارائه می دهیم تا بفهمید سیستم بازپرداخت در عمل چگونه کار می کند.

کسر مالیات چگونه تشکیل می شود - چه کسی شانس بازپس گیری بخشی از مالیات خود را دارد؟

کسر مالیات است بازپرداخت نقدی از میزان مالیات پرداخت شده با نرخ 13٪، یعنی بازپرداخت کل مبلغ مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی.

البته مالیات شخصی بر همه افراد تأثیر می گذارد شهروندان بزرگسال فدراسیون روسیه.

روس ها می توانند مبلغ مالیات پرداخت شده را در صورت پرداخت آن برگردانند از حقوق شهروندی یا سایر درآمدها.

مثلا:

1. از کارآفرینی فردی.
2. از تدریس خصوصی
3. از اجاره وسایل نقلیه یا ملک.
4. از فروش ملک مسکونی.

سایر درآمدها و مالیات ها واجد شرایط بازپرداخت نیستند.

به عنوان یک قاعده، از مقدار کسر مالیات 13 درصد مالیات دریافت نمی شود.

در اینجا مثالی از نحوه ایجاد بازگشت آورده شده است:

1. یک شهروند درخواست و اسناد را به خدمات مالیاتی ارائه می دهد.
2. منتظر تایید. اداره مالیات محاسبه می کند که چقدر حق دارد. به عنوان مثال، او حق دارد 3000 روبل در ماه دریافت کند.
3. یک شهروند حقوق ماهانه 20 هزار روبل دریافت می کند. از این مبلغ، بازپرداخت مورد نیاز 3 هزار روبل به او پرداخت می شود. این مبلغ مشمول مالیات نمی شود.
4. 13٪ مالیات بر 17 هزار روبل، به مبلغ نه 2600 روبل، بلکه 2210 روبل پرداخت می کند.

بازپرداخت ماهانه می تواند به دو صورت صادر شود:

1. بازپرداخت از کارفرما یعنی کارفرما مبلغ را به شما پرداخت می کند اما مالیات 13 درصدی را پرداخت نمی کند. البته این امر نیاز به توافق با سازمان مالیاتی دارد.
2. بازپرداخت از اداره مالیات مبلغ به طور مستقیم از مرجع منتقل می شود.

بازده سالیانه نیز وجود دارد.سالی یکبار تشکیل می شود. شما می توانید پس از 1 سال کار، ارائه مدارک پشتیبانی لازم و درخواست به خدمات مالیاتی آن را دریافت کنید. کل مبلغ یکباره برگشت داده می شود.

به عنوان مثال، اگر شما مستحق دریافت غرامت 1000 روبلی هستید، بلافاصله 12 هزار روبل دریافت خواهید کرد.

بازپرداخت مالیات می تواند:

1. استاندارد.
2. اجتماعی.
3. ویژگی.
4. حرفه ای.
5. مربوط به اوراق بهادار یا معاملات آتی.
6. در مورد مشارکت در مشارکت سرمایه گذاری.

همه آنها توسط خدمات مالیاتی کنترل می شود، پرداخت آنها توسط قانون تنظیم می شود. در قانون مالیات فدراسیون روسیه این است مقالات – 218-221.

کسر مالیات استاندارد چیست؟

بازپرداخت نقدی به صورت استاندارد دارای مقدار کسر ثابت است.

مطابق ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک شهروند حق دریافت غرامت زیر را دارد:

1. 3000 روبل (بند 1 این مقاله). اگر از یک بیماری جدی مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشع یا تشعشع رنج می‌برید، یا از فاجعه نیروگاه هسته‌ای چرنوبیل جان سالم به در برده‌اید، در انحلال آن کمک کرده‌اید، یا به دلیل حادثه‌ای در تأسیسات تولید مایاک دچار بیماری شده‌اید، یا در دوران جهان دوم از کار افتاده‌اید. جنگ یا از کار افتادن گروه های 1-3 در طول خدمت قراردادی زمانی که در جنگ بود یا با مواد هسته ای و رادیواکتیو کار می کرد.
2. 500 روبل (نقطه 2). قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه، افراد معلول، شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، "افغان" و سایر پرسنل نظامی می توانند روی این غرامت حساب کنند.
3. 1400 روبل (نقطه 4). والدین، سرپرستان و نمایندگان قانونی حق دریافت این مبلغ را برای فرزند اول یا دوم دارند.
4. 3000 روبل (نقطه 4). برای فرزندان سوم و بعدی، والدین، قیم یا نماینده قانونی می توانند ماهانه این مبلغ را دریافت کنند. این امر در مورد کودکان معلولی که در گروه های 1 و 2 هستند نیز صدق می کند.

یاد آوردن، بازپرداخت مالیات برای کودکان تا رسیدن به سن بلوغ یعنی تا 18 سالگی در نظر گرفته می شود.

اگر فرزندی دانشجوی تمام وقت در دانشگاه باشد، سن کودک که تا آن زمان والدین غرامت دریافت می کنند به 24 سال افزایش می یابد.

کسر مالیات املاک برای خرید ملک یا ساخت و ساز مسکن

روس ها می توانند غرامت هزینه های خرید یا ساخت مسکن را برگردانند. غرامت با همان 13 درصد محاسبه می شود.

یک شهروند می تواند در موارد زیر درخواست بازپرداخت کند:

1. اگر خانه ای آماده خریده اید، کل خانه یا فقط یک اتاق مهم نیست.
2. زمانی که من یک قطعه زمین در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن خریداری کردم.
3. اگر خانه ای را با رهن یا وام هدفمند گرفته اید.
4. وقتی خانه را خودم ساختم.

بازپرداخت مالیات املاک تحت شرایط زیر قابل ارائه است:

1. مقدار مالیاتی که از آن کسر محاسبه می شود نباید از 2 میلیون روبل تجاوز کند.

در اینجا چند نمونه آورده شده است:

1. اولین: شهروند پترنکو خانه ای به ارزش 4 میلیون روبل خریداری کرد. او فقط با 13٪ مالیات از 2 میلیون روبل، یعنی از 260 هزار روبل، قادر به بازپرداخت است.
2. دومین: اگر پترنکو آپارتمانی به قیمت 1 میلیون 800 هزار روبل خریداری کرده بود، بازپرداخت 13٪ از این هزینه، یعنی 234 هزار روبل محاسبه می شد.

2. یک روسی می تواند کسر دریافت کند که میزان آن از مالیات بر درآمد سالانه او بیشتر نخواهد شد

بیایید با یک مثال توضیح دهیم: شهروند Voropaev حقوق ماهانه 22 هزار روبل دریافت کرد. او هر ماه 2860 روبل به مالیات بر درآمد شخصی کمک می کرد.

بنابراین، برای سالی که در مجموع 34320 روبل مالیات پرداخت کرد. دقیقاً این مبلغ بابت خرید مسکن به او پرداخت می شود و مابقی مبلغ تا پرداخت کامل بازده به سال های بعد منتقل می شود.

3. می توانید ملک خریداری شده به تعداد دلخواه شما وجود داشته باشد. نکته اصلی این است که مبلغ از 2 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

یک شهروند می تواند اتاقی را خریداری کند که هزینه آن، بیایید فرض کنیم، 600 هزار روبل خواهد بود. و بعد - یک آپارتمان که قیمت آن 1 میلیون 400 هزار است.

بازپرداخت ابتدا از 13٪ هزینه اتاق و سپس از مبلغ باقی مانده - هزینه آپارتمان محاسبه می شود.

4. در محاسبه سرمایه زایمان و سایر مزایا لحاظ نمی شود

تمام کمک هزینه ها از کل هزینه مسکن کسر می شود و پس از آن بازپرداخت محاسبه می شود.

مثلا، خانه ای به ارزش 2.5 میلیون روبل. خانواده Matveev آن را با استفاده از سرمایه زایمان خریداری کردند، اندازه آن 453 هزار روبل بود.

هنگام درخواست برای کسر، اداره مالیات گزارش داد که کسر از 2 میلیون روبل محاسبه می شود.

5. بازپرداخت بر اساس بهره وام / وام / رهن محاسبه می شود

آنها می توانند غرامت را به مبلغ بیش از 390 هزار روبل پرداخت کنند. - 13٪ از 3 میلیون روبل.

چه کسی حق دریافت کسر مالیات حرفه ای را دارد - همه دسته های دریافت کنندگان

لیست شهروندانی که می توانند این نوع غرامت دریافت کنند عبارتند از:

1. کارآفرینان انفرادی.
2. وکلا و وکلا در دفتر خصوصی.
3. نویسندگان و نویسندگانی که برای آثار خلاقانه خود حق امتیاز دریافت می کنند.
4. افرادی که تحت قرارداد خدمات ارائه می دهند.

به طور معمول یک بازگشت حرفه ای انجام می شود 1 بار در سالو برای یک دوره سالانه ارسال می شود.

طبق ماده 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسورات حرفه ای به دو صورت محاسبه می شود:

مطابق با قوانین کشور ما، هر شهروند شاغل ملزم به پرداخت مالیات بر حقوق - مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) است. حساب در این موضوع بسیار ساده است: اگر برنامه حقوق و دستمزد شما 20000 روبل باشد، مبلغ منهای 13٪، یعنی 17،400 روبل را دریافت خواهید کرد. 2600 مبلغ مالیاتی است که به دولت می دهید. علاوه بر این، در هر شرایطی که سودی کسب کرده اید، به عنوان مثال، در قرعه کشی برنده شده اید، یک آپارتمان اجاره کرده اید و غیره باید مالیات پرداخت شود.

نرخ مالیات اغلب 13 درصد درآمد دریافتی است. با این حال ، قانون مواردی را تعریف می کند که نرخ 35٪ باشد - اینها برنده ها و هدایا هستند.

کارفرمای شما به شما کمک های مالیاتی بر درآمد شخصی ماهانه می دهد. با این حال، اگر کارفرما فراموش کرد مالیات کسر کند، یا اگر نماینده مالیاتی ندارید، باید مالیات را پرداخت کنید و درآمد را خودتان گزارش دهید. به منظور جلوگیری از بروز مشکل، لازم است حداکثر تا 30 آوریل سال بعد، اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL به اداره مالیات ارائه دهید (لطفاً توجه داشته باشید: امسال آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه تا 2 اردیبهشت می باشد).

چرا مالیات بر درآمد شخصی می پردازیم؟

تمام مالیات ها به بودجه تلفیقی فدراسیون روسیه تعلق می گیرد - این مجموعه ای از بودجه ها در همه سطوح است. یعنی به بودجه فدرال، بودجه موضوع، شهر و منطقه در مجموع. بودجه فهرستی از هزینه ها و درآمدهاست. روسیه و نهادهای تشکیل دهنده آن قصد دارند چقدر پول دریافت کنند و می خواهند آن را صرف چه چیزی کنند. منبع اصلی درآمد هر بودجه، پرداخت مالیات است.

طبق مواد 56 و 61 قانون بودجه، بیشتر مالیات بر درآمد شخصی - 85٪ - به بودجه موضوع، یعنی منطقه کالینینگراد تعلق می گیرد. 15 درصد باقی مانده به بودجه محلی توزیع می شود. مالیات بر درآمد شخصی به بودجه فدرال نمی رود، بلکه همان جایی است که شما کار می کنید. برای بهبود منطقه یا شهر شما هزینه می شود.

کسر مالیات چیست

طبق قوانین کشور ما، همه شهروندان حق دارند در صورت احراز شرایط خاص از کسر مالیات برخوردار شوند.

کسر مالیات پولی است که می توانید از مبلغ مالیات پرداخت شده به میزان 13٪ از دولت دریافت کنید، به استثنای درآمد حاصل از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان ها که به صورت سود سهام دریافت می شود.

افراد (از جمله کارآفرینان انفرادی) که از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند، به دلیل نداشتن درآمد مشمول مالیات، نمی توانند اعمال کسورات را اعمال کنند، یعنی چیزی برای کاهش میزان کسورات وجود ندارد.

چنین افرادی به ویژه عبارتند از:

مستمری بگیران، معلولانی که منبع درآمد دیگری جز مستمری ندارند.

بیکار؛

افرادی که کمک هزینه مراقبت دریافت می کنند؛

کارآفرینان فردی که از فعالیت هایی که رژیم های مالیاتی ویژه برای آنها اعمال می شود درآمد دریافت می کنند - مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم مالیاتی ساده و UTII.

برای چه چیزی می توانید کسر مالیات دریافت کنید؟

کد مالیاتی هفت گروه از این کسورات را ارائه می دهد:

1) کسر مالیات استاندارد؛

2) کسر مالیات اجتماعی؛

3) کسر مالیات سرمایه گذاری؛

4) کسر مالیات بر دارایی؛

5) کسر مالیات حرفه ای؛

6) کسر مالیات در هنگام انتقال زیان از معاملات با اوراق بهادار و معاملات با ابزارهای مالی معامله شده در بازار متشکل.

7) کسر مالیات هنگام انتقال زیان های بعدی از مشارکت در مشارکت سرمایه گذاری.

کسر مالیات استاندارد

دسته خاصی از افراد با کسر مالیات استاندارد ارائه می شوند. این گونه کسورات مشروط به داشتن هزینه ای از شهروندان نیست. ماهانه می توان از آنها استفاده کرد. به عبارت دیگر، درآمد دریافتی در پایان هر ماه از دوره مالیاتی را می توان با کسورات متعارف به مالیات دهنده کاهش داد.

در حال حاضر، کسر استاندارد به مبلغ 3000 و 500 روبل به مالیات دهندگان ارائه می شود. حداکثر کسر 3000 روبل است. ارائه شده به: بازماندگان چرنوبیل، جانبازان معلول جنگ بزرگ میهنی، پرسنل نظامی از کار افتاده که در گروه های I، II و III به دلیل جراحت، ضربه مغزی یا جراحت دریافتی در طول دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه از کار افتاده اند.

برای کسر 500 روبل. حق دارند: قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه، افراد معلول از دوران کودکی، معلولان گروه های I و II، والدین و همسران پرسنل نظامی که در دفاع از اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه جان خود را از دست داده اند. اگر شخصی واجد شرایط دو کسر استاندارد باشد، حق دریافت حداکثر آنها را دارد.

والدین واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی استاندارد فرزندان برای هر ماه از سال مالیاتی هستند که برای والدین، همسر والدین یا والدین خوانده اعمال می شود. مقدار کسر بستگی به ترتیب تولد فرزندان دارد: برای فرزند اول و دوم - 1400 روبل، برای سومین و هر فرزند بعدی - 3000 روبل. کسورات فوق می تواند توسط قیم، قیم، فرزندخوانده یا همسر فرزندخوانده که حامی کودک است نیز اعمال شود.

اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد، یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی کارشناسی ارشد، مقیم، کارورزی، دانشجوی زیر 24 سال، اگر از معلولان گروه I یا II باشد، والدین حق دارند کسر مالیات به مبلغ 12000 روبل. در این مورد، والدین یا سرپرستان فرزندخوانده فقط می توانند روی 6000 روبل حساب کنند.

کسر مالیات اجتماعی

کسر مالیات اجتماعی به پنج دلیل ارائه می شود:

1) هزینه های مربوط به اهداف خیریه و کمک های مالی.

2) برای هزینه های آموزشی

در این شرایط، می توان برای آموزش خود در موسسات آموزشی کسر صادر کرد، اما نمی تواند از 120000 روبل در هر دوره مالیاتی (یعنی یک سال) تجاوز کند.

3) برای تحصیل تمام وقت بخش های زیر 18 سال (بخش های زیر 24 سال سابق) در مؤسسات آموزشی.

4) برای تحصیل تمام وقت برادران (خواهران) زیر 24 سال در مؤسسات آموزشی. در این صورت کسر مالیات تا زمانی که برادران (خواهران) او به سن ۲۴ سالگی نرسند، حتی اگر ولی یا قیم آنها باشد، در اختیار مؤدی قرار می گیرد.

برای تحصیل تمام وقت فرزندان زیر 24 سال خود در موسسات آموزشی. هزینه های تحصیل فرزندان و بخش های مالیات دهندگان را می توان به میزان بیش از 50000 روبل در سال برای هر دانش آموز در نظر گرفت. این مقدار برای پدر و مادر، قیم و قیم مشترک است. شایان ذکر است که اگر هزینه های تحصیلی به طور همزمان بر عهده فرزند و والدین او باشد، هر یک از آنها حق دارند به طور مستقل از میزان هزینه های انجام شده کسر مطالبه کنند. این قانون صرف نظر از شاغل بودن یا نبودن دانشجو اعمال می شود.

در هنگام پرداخت هزینه تحصیل سایر افراد (همسر، نوه و ...) کسر تعلق نمی گیرد.

3) هزینه های خدمات پزشکی و داروها. مبلغ کل کسر مالیات اجتماعی به میزان هزینه های واقعی پذیرفته می شود، اما بیش از 120000 روبل نیست. علاوه بر این، برای انواع درمان های گران قیمت در سازمان های پزشکی و کارآفرینان فردی که در فعالیت های پزشکی فعالیت می کنند، میزان کسر مالیات به میزان هزینه های واقعی پذیرفته می شود. این فهرست با فرمان دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است.

در صورتی که مؤسسات دارای مجوز مناسب برای انجام فعالیت های پزشکی باشند و همچنین با ارائه اسنادی که هزینه های واقعی وی را برای خدمات ارائه شده تأیید می کند، خرید دارو برای مصارف پزشکی به مؤدی کسر پرداخت هزینه خدمات پزشکی ارائه می شود. یا پرداخت حق بیمه

4) در مورد هزینه های تأمین بازنشستگی غیردولتی، بیمه بازنشستگی داوطلبانه و بیمه زندگی داوطلبانه.

5) در مورد هزینه های پرداخت حق بیمه اضافی برای بازنشستگی تامین شده. دسته های زیر از شهروندان می توانند چنین کسر را اعمال کنند: کسانی که طبق یک قرارداد بازنشستگی غیر دولتی، با صندوق بازنشستگی غیردولتی یا با یک سازمان بیمه، حق بازنشستگی را پرداخت می کنند.

علاوه بر این، شما می توانید چنین قراردادهایی را منعقد کنید و طبق آنها نه تنها به نفع خود، بلکه به نفع همسر، والدین و فرزندان معلول خود نیز مشارکت بپردازید.

کسر مالیات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان حق بیمه پرداخت شده توسط مودیان مالیاتی تحت قراردادهای بیمه عمر داوطلبانه از تاریخ 1394/01/01، از جمله موارد منعقد شده قبل از تاریخ تعیین شده، ارائه می شود.

کسر مالیات سرمایه گذاری

این نوع شامل کسرهایی برای فروشندگان اوراق بهادار بلندمدت معامله شده در بازار اوراق بهادار سازمان یافته به میزان نتیجه مالی مثبت است. در این صورت نتیجه مالی مثبت (تفاوت درآمد و هزینه) حاصل از فروش (بازخرید) اوراق از پرداخت مالیات معاف است.

نتایج مالی مثبت به‌دست‌آمده از معاملات حساب‌شده در حساب سرمایه‌گذاری فردی از پرداخت مالیات معاف است.

حداکثر مقدار کسر محدود نیست. با این حال، در اینجا تعدادی محدودیت وجود دارد. دریافت کسر فقط پس از انقضای دوره سه ساله مالکیت تنها یک حساب، عدم وجود کسر دریافتی قبلی برای مبلغ واریز شده در IIS.

مبلغی که در طول یک سال تقویمی به یک IIS کمک می کند از مالیات معاف است. مقدار محدود کسر در سال: حداکثر 400000 روبل. در سال، از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. یعنی سازمان مالیاتی سالانه 13 درصد از این مبلغ (اما نه بیشتر از 52000 روبل) را در طول مدت قرارداد برای نگهداری یک IIS به شما باز می گرداند. از آنجایی که کسر به کل پایه مالیاتی برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد اعمال می شود، نمی تواند از این پایه بیشتر شود.

کسر مالیات بر املاک

کسر مالیات بر دارایی، این یکی از رایج ترین انواع بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در منطقه ما است، در شرایط زیر ارائه می شود:

1) هنگام فروش ملک، سهام در سرمایه مجاز سازمان ها، هنگام واگذاری حقوق تحت توافق نامه برای مشارکت در ساخت و ساز مشترک. از اول ژانویه 2016، این لیست با شرایط زیر تکمیل شد: خروج از عضویت شرکت؛ انتقال اموال به یک شرکت کننده در شرکت منحل شده، کاهش ارزش اسمی سهم در سرمایه مجاز شرکت.

هنگام فروش املاک و مستغلات، کسر مالیات برای مبلغی که در مجموع از 1،000،000 روبل تجاوز نمی کند، ارائه می شود. مشروط بر اینکه ملک برای کمتر از حداقل حداکثر مدت مالکیت ملک مستغلات باشد. برای املاک خریداری شده از 1 ژانویه 2016، این مدت پنج سال برای املاک خریداری شده قبل از این تاریخ، سه سال است.

علاوه بر این، حداقل دوره مالکیت دارایی سه سال برای اموال دریافت شده توسط مالیات دهندگان به صورت ارث یا بر اساس توافق نامه هدیه از یک فرد به رسمیت شناخته شده به عنوان بستگان نزدیک تعیین می شود. دریافت آن در نتیجه خصوصی سازی یا دریافت در نتیجه انتقال اموال تحت قرارداد نگهداری مادام العمر با افراد تحت تکفل.

با فروش اموال منقولی که کمتر از سه سال در مالکیت مالیات دهندگان بوده است، کسر مالیات به مبلغ بیش از 250000 روبل قابل دریافت است.

2) در صورت خرید ملک از مؤدی برای نیازهای دولتی یا شهرداری.

مالیات دهنده حق دارد در صورت توقیف یک قطعه زمین و (یا) سایر املاک و مستغلات واقع در آن برای نیازهای ایالتی یا شهرداری، درآمد خود را با کسر اموال به میزان مبالغ بازخرید دریافتی وی کاهش دهد. در این مورد، ارزش بازخرید را می توان هم به صورت نقدی و هم به صورت غیر نقدی دریافت کرد.

3) در حین ساخت و ساز یا تحصیل مسکن و همچنین زمین.

کسر مالیات بر دارایی به میزان هزینه هایی که مالیات دهندگان برای ساخت و ساز جدید یا دستیابی به چندین ملک در قلمرو فدراسیون روسیه متحمل شده اند ارائه می شود: ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها یا سهم (ها) در آنها. به دست آوردن قطعات زمین یا سهم (سهم) در آنها برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، و قطعه زمین یا سهام در آنها، اما بیش از 2،000،000 روبل نباشد.

در میزان هزینه هایی که مالیات دهنده برای بازپرداخت سود وام های هدفمند (اعتبارات) واقعاً برای ساخت و ساز جدید یا دستیابی به ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم (ها) در آنها در قلمرو فدراسیون روسیه هزینه شده است. اما نه بیش از 3،000،000 روبل، در صورت وجود اسنادی که حق دریافت کسر مالیات بر دارایی (قرارداد وام (اعتبار) و همچنین اسنادی مبنی بر پرداخت وجوه توسط مالیات دهندگان برای بازپرداخت بهره را تأیید می کند. این کسر مالیات دارایی فقط در رابطه با یک قطعه املاک ارائه می شود.

کسر اموال در هنگام تسلیم اظهارنامه در پایان دوره مالیاتی یا قبل از پایان دوره مالیاتی هنگام ارائه درخواست کتبی به کارفرما ارائه می شود.

اگر نتوان از کسر مالیات بر دارایی به طور کامل در طول یک دوره مالیاتی استفاده کرد، مانده آنها را می توان تا زمانی که به طور کامل استفاده شود به دوره های مالیاتی بعدی منتقل کرد.

برای مالیات دهندگانی که طبق قانون فدراسیون روسیه مستمری دریافت می کنند، کسر مالیات بر دارایی را می توان به دوره های مالیاتی قبلی منتقل کرد، اما نه بیش از سه، بلافاصله قبل از دوره مالیاتی که در آن مانده انتقالی کسر مالیات بر دارایی تشکیل شده است.

کسر مالیات بر دارایی بر اساس اسنادی که ظهور حق کسر مشخص شده را تأیید می کند، اسناد پرداختی که به روش مقرر تنظیم شده و هزینه ها را تأیید می کند (دریافت سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از) به مؤدی ارائه می شود. حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و رسید نقدی، در خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد عمل می کند.

این مطالب به عنوان بخشی از برنامه وزارت دارایی منطقه "افزایش سطح سواد مالی ساکنان منطقه کالینینگراد" تهیه شده است.

همه افراد شاغل رسمی از درآمد خود به دولت مالیات می پردازند.

این قانون چندین موقعیت را پیش بینی می کند که در آن افراد حق ادعا دارند.

بیایید در این مقاله به تفصیل به بررسی مواردی که می توانید مالیات بر درآمد خود را بازپرداخت کنید، می پردازیم. برای مالیات بر دارایی

ناوبری مقاله

چه کسانی مستحق کسر هستند

افرادی که به صورت رسمی کار می کنند و ماهانه آن را پرداخت می کنند حق دارند بخشی از مالیات بر درآمد را برگردانند. این با ارائه کسر مالیات بیان می شود.

شرایطی که باید با بازرسی تماس بگیرید

موضوع اینکه چرا می توانید مالیات بر درآمد را در سال 2016 برگردانید بسیار جالب است. قانون زمینه های خاصی را برای تماس با خدمات مالیاتی به منظور بازگرداندن بخشی از مالیات بر درآمد شخصی ایجاد می کند.

این شامل:

• رایج ترین مورد مراجعه به اداره مالیات، خرید ملک مسکونی است. این نوع سود به شما امکان می دهد 13 درصد از کل هزینه مسکن را به همه افراد شاغل برگردانید. افرادی که ملکی خریداری کرده اند حق دارند کسر مطالبه کنند. حداکثر مبلغی که برای آن کسر در نظر گرفته شده است 2000000 مجاز است برای افراد زیر سن قانونی و همسر. ضمناً در صورتی که ملک با رهن خریداری شده باشد، می توانید 13 درصد مبلغی را که به عنوان سود پرداخت شده است، برگردانید.
• امکان دریافت کسر برای درمان پرداختی وجود دارد. طبق قانون، اگر متقاضی نه تنها خود، بلکه بستگانش را نیز پرداخت کرده باشد، می‌توانید بازپرداخت مالیات را مطالبه کنید. اینها عبارتند از: همسر، والدین و فرزندان زیر سن. این مزیت نه تنها برای خرید دارو، بلکه برای خدمات پزشکی ارائه شده نیز صدق می کند. فقط فراموش نکنید که داروها باید توسط پزشک با نسخه خاص تجویز شوند و حداکثر هزینه ها نباید از 120000 روبل تجاوز کند. استثنا درمان های بسیار گران است. آنها باید در یک سند خاص که توسط قانون تایید شده است ثبت شود. برای درمان گران قیمت، کسر می تواند به حداکثر ارائه شود.

برای چه چیز دیگری می توانید 13 درصد مالیات بر درآمد را بازپرداخت کنید؟ امکان استرداد بخشی از مالیات بر درآمد شخصی برای تحصیل خود یا فرزندانتان وجود دارد.

این کسر برای کودکان زیر 24 سال در نظر گرفته شده است. حداکثر محدودیت کسر برای آموزش شخصی به مبلغ 15600 روبل ارائه شده است. اگر پرداختی برای کودکان انجام شده باشد، هر یک از آنها در ازای هر کدام حداکثر 6500 حق دارد.

مدارک برای ثبت نام

قبل از تماس با اداره مالیات با درخواست، باید بسته اسناد لازم را جمع آوری کنید:

• گواهی در فرم 2 مالیات بر درآمد شخصی. در محل کار صادر می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی که به درستی تنظیم شده است 3. می توانید آن را خودتان با استفاده از برنامه در وب سایت رسمی اداره مالیات کامپایل کنید.
• شناسایی.
• تایید کنندگان لیست کامل به موقعیت بستگی دارد.

بسته کامل مدارک مورد نیاز را می توان در اداره مالیات محل سکونت شما روشن کرد.

اشتباهات رایج

تعدادی خطا وجود دارد که ممکن است بازگشت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی را به تاخیر بیندازد:

• تکمیل نادرست اظهارنامه
• بسته مستندات ناقص
• از دست دادن اسناد
• خطا در پر کردن برنامه‌ها یا گواهی‌ها

قبل از ارسال اوراق به اداره مالیات، بهتر است فوراً بسته را از نظر خطا و نقص بررسی کنید. این به جلوگیری از تاخیر در بازپرداخت کمک می کند.

مهلت ها

زمانی که بازرس مالیاتی تمام مدارک را پذیرفت، حسابرسی میز انجام می شود. حدود دو ماه طول می کشد.

متخصصان این سازمان می توانند اسناد اضافی را نیز درخواست کنند. پس از تکمیل، اطلاعیه تصمیم به آدرس متقاضی ارسال می شود.

پس از این، باید درخواستی برای بازگرداندن پول اضافه پرداخت شده بنویسید. یک ماه پس از تصویب، سازمان مالیاتی پول را به حساب بانکی متقاضی واریز می کند.

بنابراین، کل روند بازگرداندن بخشی از مالیات بر درآمد شخصی در مجموع حدود چهار ماه طول می کشد.

محدودیت هایی برای درخواست بازپرداخت وجود دارد. سه سال است. در صورت وجود دلایل موجه می توان این مدت را از طریق دادگاه افزایش داد.

نحوه بازگرداندن مالیات خرید آپارتمان - در ویدیو:

سوال خود را در فرم زیر ارسال کنید

بیشتر در مورد این موضوع:

امروزه، قانون مالیات گزینه های زیادی را ارائه می دهد که می توانید برای آنها کسر مالیات دریافت کنید. برای درخواست بازپرداخت مالیات، نیازی به داشتن دانش قانونی خاصی نیست. و با این حال، اگر حق دریافت درآمد اضافی از ایالت را دارید، این بخش را بخوانید.

شاید در کشور ما ملاقات با فردی بالای 18 سال که با مخفف مالیات بر درآمد شخصی ناآشنا باشد دشوار باشد. مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد بر همه شهروندان شاغل رسمی تأثیر می گذارد.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، اکثریت مطلق درآمد در کشور ما با نرخ 13٪ مشمول مالیات است. علاوه بر دستمزد، این امر شامل موارد زیر می شود:

• درآمد حاصل از تدریس خصوصی یا سایر انواع مشاوره؛
• درآمد حاصل از اجاره ملک یا وسیله نقلیه؛
• درآمد حاصل از فروش اموالی که کمتر از 3 سال (قبل از سال 1395) یا 5 سال (بعد از سال 1395) و غیره متعلق به مالک مشخص شده است.

انواع دیگری از درآمد وجود دارد، مانند برنده شدن از یک کمپین تبلیغاتی. آنها می توانند تا 35٪ مالیات بگیرند و هیچ بازپرداخت قانونی برای این مبالغ وجود ندارد.

باید در نظر داشت که حتی اگر درآمدهای دیگری با پایه مالیاتی خاص داشته باشید، کسر فقط برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد است.

کسر مالیات چیست و چگونه می توان آن را دریافت کرد

طبق تعریف، کسر مالیات مبلغی است که 13 درصد مالیات بر آن پرداخت نخواهد شد. بیایید به چندین گزینه برای چگونگی انجام عملی این کار نگاه کنیم.

کاهش پایه مالیاتی

به عنوان مثال، حقوق شما 25000 روبل است. هر ماه به شما 1000 روبل کسر می شود. در عمل، این بدان معنی است که مالیات بر درآمد شخصی 13٪ نه از کل حقوق 25000 روبل، بلکه از مقدار کاهش یافته با کسر، یعنی از 24000 روبل کسر می شود.

در عرض یک سال برگردید

ما شرایطی را در نظر گرفتیم که کسر ماهیانه ارائه شود. در تعدادی از موارد، اداره مالیات از مکانیزمی استفاده می کند که در آن یک سال برای دوره گزارش در نظر گرفته می شود. یعنی در طول سال حقوق دریافت می کنید و 13٪ مالیات بر درآمد شخصی می پردازید - همه چیز طبق معمول است. در پایان سال، اسنادی مبنی بر تأیید درآمد، حق کسر و مالیات پرداختی به اداره مالیات ارائه می دهید و بلافاصله مبلغی را که اضافه پرداخت کرده اید به دولت بازپرداخت می کنید.

بازپرداخت ماهانه

این امکان وجود دارد که برای استفاده از مزایای مالیاتی نیازی به انتظار تا پایان سال نباشد. پول را می توان ماهانه از کارفرما بازگرداند. برای انجام این کار، همچنین باید مدارکی را به اداره مالیات ارائه دهید و تأییدیه حق خود را برای کسر مالیات دریافت کنید. پس از این، بخش حسابداری شرکت از کسر مالیات بر درآمد شخصی برای مدت معینی جلوگیری می کند. و بدین ترتیب حق شما برای کسر اعمال می شود.

5 نوع کسر مالیات وجود دارد:

• استاندارد؛
• اجتماعی؛
• ویژگی؛
• حرفه ای؛
• مرتبط با زیان در معاملات با اوراق بهادار.

ما به چهار نوع اول از رایج ترین کسر مالیات نگاه خواهیم کرد.

کسر مالیات استاندارد

این کسر مالیات بدون در نظر گرفتن درآمد شما مبلغ ثابتی است و ماهانه ارائه می شود. 2 حالت ممکن برای ارائه این نوع کسر وجود دارد:

نگهداری از فرزندان

برای فرزندان اول و دوم، والدین یا سرپرستان مبلغ 1400 روبل کسر می شوند، برای فرزندان سوم و سایر فرزندان - 3000 روبل. کسرها تا سن 18 سالگی کودک تعلق می گیرد و در صورت تحصیل تمام وقت در دانشگاه این دوره تا 24 سال به طول می انجامد.

اگر کودک معلولی تحت مراقبت باشد، میزان مزایا بیشتر است. از سال 2016، آنها 12000 روبل تعیین شده اند. برای والدین و 6000 روبل برای سرپرستان یا والدین فرزندخوانده.

ارائه مزایا زمانی پایان می یابد که کل درآمد شما از ابتدای سال به 280000 روبل برسد (پس از سال 2016 - 350000 روبل). و در دوره گزارش جدید، پرداخت ها ادامه خواهد داشت.

مثال. واسیلی واسچکین دو فرزند 9 و 10 ساله دارد. برای آنها، او حق دریافت کسر به مبلغ 2800 روبل در سال 2019 را دارد و حقوق او 40000 روبل است. اول از همه ، واسیلی از ژانویه تا ژوئیه کسر دریافت می کند ، زیرا در ماه جولای کل درآمد 280000 روبل خواهد بود. مالیات بر درآمد شخصی در این دوره (40000 - 2800) * 13٪ = 4836 روبل خواهد بود.

اگر واسچکین کسر نمی کرد، 40000 * 13٪ = 5200 روبل از حقوق خود را به دولت پرداخت می کرد. سود خالص 364 روبل در ماه است و برای 7 ماه سود نقدی 2548 روبل دریافت می کند.

در دسترس بودن یکی از دسته های ترجیحی

این شامل "بازماندگان چرنوبیل"، معلولان جنگ بزرگ میهنی، پرسنل نظامی که در خدمت معلول شدند. آنها حق کسر 3000 روبل را دارند.

قهرمانان روسیه و اتحاد جماهیر شوروی، شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، زندانیان سابق اردوگاه های کار اجباری، افراد معلول از دوران کودکی، "افغان" - کسر استاندارد 500 روبل. فهرست کامل دسته بندی ها در ماده 218 قانون مالیاتی آمده است.

کسر مالیات اجتماعی

ارائه کسر اجتماعی در موارد زیر امکان پذیر است:

• هزینه های تحصیل خود یا فرزندان؛
• هزینه های درمان، برای خود یا بستگان نزدیک؛
• خیریه;
• کمک به حقوق بازنشستگی آینده

"سقف" کسورات اجتماعی در کل برای درمان و آموزش 120000 روبل است. استثناء درمان گران قیمت است که برای کل مبلغ کسر در نظر گرفته می شود.

مثال. واسیلی با صرف 50000 روبل. برای آموزش شما 50000 روبل. برای تحصیل کودک 50000 روبل. برای درمان خود و 50000 برای درمان همسرش، او باید تصمیم بگیرد که در کدام دسته ها کسر دریافت کند.

او بدون در نظر گرفتن واقعیت (200 هزار روبل) می تواند اسنادی را برای بازپرداخت مالیات بر درآمد فقط از حداکثر مبلغ (120 هزار روبل) ارسال کند. حداکثر مبلغ بازپرداخت برای او 120000 * 13٪ = 15600 روبل خواهد بود.

همچنین برای Vasechkin مهم است که بداند مدت اعتبار این کسر محدود است. اسناد در سال بعد از سالی که هزینه ها در آن انجام شده است ارائه می شود. یعنی اگر پرداخت در سال 2015 انجام شده باشد، اظهارنامه 3-NDFL باید به طور خاص برای این دوره گزارش تکمیل شود.

نیازی به تأخیر در گزارش دهی نیست، زیرا بازپرداخت مالیات فقط برای 3 سال گذشته امکان پذیر است. به عنوان مثال، در سال 2019، اظهارنامه های سال های 2018، 2017 و 2016 پذیرفته می شود. اگر آموزش یا درمان قبلا انجام شده باشد، امکان بازپرداخت وجود ندارد.

اگر مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای سال به شما امکان دریافت کسر کامل را ندهد، مابقی سوخت می شود.

کسر مالیات بر املاک

از سال 2001، ساکنان جدید خوشحال می توانند از کسر مالیات دارایی استفاده کنند و بخشی از پول خرج شده را پس بگیرند. همان 13% مبلغ خرید بدون احتساب سرمایه زایمان و سایر مزایا قابل استرداد است.

کسر اموال در صورتی انجام می شود که:

• خرید یک آپارتمان تمام شده (خانه، اتاق) یا زمین برای ساخت و ساز.
• خرید ملک با وام مسکن؛
• ساخت و ساز مسکن

این قانون شامل محدودیت هایی در حداکثر مبلغ پرداختی برای همه افرادی است که تصمیم دارند از این فرصت استفاده کنند.

اولا، مبلغی که از آن مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده می شود نمی تواند از 2000000 روبل تجاوز کند.

مثال 1. بیایید فرض کنیم که شخصی واسیلی واسچکین آپارتمانی به ارزش 5 میلیون روبل خرید. او می تواند برای 13٪ از 2 میلیون - 260000 روبل کسر صادر کند.

مثال 2. اگر Vasechkin یک اتاق را به قیمت 500000 خریداری کرد، 13٪ از کل هزینه مسکن قابل استرداد است - 65000 روبل.

ثانیاً حداکثر مبلغی که مالک در یک سال دریافت می کند محدود است. برای این دوره نباید از میزان مالیات بر درآمد پرداخت شده توسط مالک به بودجه تجاوز کند.

مثال. فرض کنید آقای Vasechkin درآمد رسمی 15 هزار روبل دریافت می کند. برای سال او مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 15000 * 13٪ * 12 ماه = 23400 روبل پرداخت می کند. او دقیقاً همین مقدار را برای خرید خانه در دوره فعلی برمی گرداند. مابقی کسورات در سال آینده و به همین ترتیب تا پرداخت کامل پرداخت می شود.

از همه جنبه های دیگر، به یک شهروند فدراسیون روسیه که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دارد و کارآفرین فردی با نرخ های مالیاتی ویژه نیست، این حق را دارد که برای کسر اموال درخواست کند.

کسر مالیات حرفه ای

• کارآفرینان فردی (که درآمد آنها مشمول نرخ 13٪ است!)
• وکلا و معلمان در بخش خصوصی؛
• نویسندگانی که برای آثار خود پاداش دریافت می کنند.
• افرادی که تحت قرارداد خدمات ارائه می دهند.

برای دوره گزارش دهی معادل یک سال ارائه می شود.

ویژگی جالب این کسر مربوط به کارآفرینان است. بیایید به Vasechkin برگردیم که قبلاً وضعیت یک کارآفرین فردی را به دست آورده است. برای او، کسر مالیات از هزینه های تجاری - خرید مواد، حقوق به زیردستان و غیره محاسبه می شود. اگر واسیلی بتواند هزینه ها را با اسناد توجیه کند، برای کل هزینه ها کسر دریافت می کند. اما اگر چک های لازم را نداشته باشد، واسیلی می تواند از حق کسر به میزان 20 درصد درآمد خود استفاده کند.

همچنین نرخ ثابتی برای بازپرداخت مالیات بر درآمد برای آثار هنری وجود دارد اگر نویسنده نتواند هزینه ها را تأیید کند. این نرخ بین 20 تا 40 درصد متغیر است. به عنوان مثال، اگر واسیلی ما کتابی بنویسد و به عنوان نویسنده 40000 روبل دریافت کند، می تواند 20٪ از این مبلغ را کسر کند، بدون اینکه هزینه ای برای خلق یک شاهکار اختراع کند.

آیا امکان کسر مالیات وجود دارد؟

نه تنها ممکن است، بلکه لازم است. از این گذشته ، انجام این کار اصلاً دشوار نیست!

اگر سوء تفاهمی وجود دارد یا نمی خواهید خودتان همه پیچیدگی ها را درک کنید، این موضوع را به متخصصان بسپارید. برای انجام این کار، درخواستی برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد بگذارید. و در عرض چند ساعت یک فرم تکمیل شده 3-NDFL دریافت خواهید کرد که باید آن را به اداره مالیات ببرید و منتظر بمانید تا پول در حساب جاری شما دریافت شود.

بنابراین، کسر مالیات حق دریافت مالیات بر درآمد شخصی است که قبلاً پرداخت شده است. مالیات دهندگان بخشی از وجوهی را که برای مقاصد مختلف خرج شده اند پس می گیرند یا افزایش بیشتری در درآمد دریافت می کنند. این فرصت نیازی به سرمایه گذاری ندارد، به این معنی که دلیلی برای از دست دادن آن وجود ندارد.

همه ما می دانیم که با هر حقوق رسمی 13 درصد از مبلغ آن را به دولت می پردازیم. یعنی با حقوق 20 هزار روبل مالیات بر درآمد ما 2600 است البته این چیزهای خوشایند کافی نیست. ما دوست داریم هر چیزی را که به ما تعلق می گیرد برای کارمان دریافت کنیم. معلوم می شود که بازگشت واقعی است. بدیهی است هر آنچه برای چندین سال کار پرداخت شده است پس داده نمی شود، اما حداقل بخشی از مبلغ به حساب بانکی ختم می شود. اکنون بیایید در مورد چگونگی این امکان بیشتر بیاموزیم.

دولت 13 درصد از هزینه های تحصیل، درمان، آپارتمان ها و بیمه بازنشستگی داوطلبانه را به شهروندان برمی گرداند. این به شرطی انجام می شود که شهروند مالیات بر درآمد را پرداخت کرده باشد. در واقع، بازگشت مالیات بر درآمد پرداخت شده در زمان انجام هزینه های ذکر شده در بالا است که انجام می شود. هر مورد نیاز به بررسی خاصی دارد.

کسر اجتماعی

اگر یک شهروند در طول سال کار می کرد، به طور منظم مالیات بر درآمد پرداخت می کرد و در همان زمان تحصیل می کرد، پس از آن حق دریافت کاهش (یعنی حقوق دریافتی برای سال) را دارد که باید 13٪ پرداخت کند. به عنوان مثال، حقوق سالانه 200000 روبل بود. در حالت معمول، مالیات بر درآمد 26000 روبل خواهد بود. اگر به طور موازی، در طول سال آموزش پرداخت شده به هزینه 40،000، و اسناد برای کسر اجتماعی ارائه شده است، پس از آن مالیات باید در حال حاضر بر روی 200،000 روبل پرداخت شود، و به مبلغ 20،800 خواهد بود بازرسی مبلغ 5200 اضافه پرداختی را پس از بررسی تمام مدارک به حساب بانکی واریز می کند.

در اینجا قابل ذکر است که بازپرداخت مالیات بر درآمد فقط تا سقف مشخصی امکان پذیر است. حداکثر کسر مالیات ممکن برای آموزش از 120 هزار روبل تجاوز نمی کند. این بدان معنی است که بیشترین مبلغی که می توان در یک سال برگشت داد 15600 روبل است. هر چیزی که بیش از این مبلغ خرج شود مسترد نخواهد شد.

والدین نیز می توانند بخشی از شهریه فرزند خود را بازپرداخت کنند. اما در این مورد، محدودیت کسر 50000 روبل است، یعنی بازپرداخت مالیات بر درآمد فقط به میزان 6 در سال امکان پذیر است. ضمناً باید گفت که مالیات هر ساله در تمام مدت تحصیل در هر مؤسسه آموزشی در صورت داشتن مجوز فعالیت قابل استرداد است.

تمام موارد فوق در مورد سایر انواع کسر اجتماعی نیز صدق می کند: درمان. فقط آستانه 50000 برای پرداخت خدمات برای یکی از بستگان نزدیک لغو می شود. حداکثر در هر صورت 120 هزار است. استثنا، درمان گران قیمت است. در اینجا حداکثر وجود ندارد و لیست چنین خدماتی توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود.

کسر مالیات پس از خرید خانه

بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید یک آپارتمان یا به اصطلاح کسر ملک، کم محبوب و مفید نیست. در صورتی که یک شهروند آپارتمان یا خانه خریداری کرده باشد ارائه می شود. همچنین برای ساخت خانه، خرید مصالح ساختمانی و تعمیر کار نیز کاربرد دارد. فقط یک بار در طول عمر ارائه می شود و پس از خرید آپارتمان دیگر امکان پذیر نیست.

حداکثر کسر در این مورد دو میلیون روبل است. یعنی اگر آپارتمان 3 میلیون قیمت داشته باشد به هر حال فقط 260 هزار برگردانده می شود. یک شهروند حق دارد هر سال اسناد را تا زمانی که کل مبلغ بازگردانده شود ارائه دهد.

بیایید یک مثال بزنیم. حقوق سالانه 400 هزار روبل است. مالیات 52000 روبل است. قیمت آپارتمان 1 میلیون بازده کل 130 هزار تومان. این مبلغ در یک سال قابل برگشت نیست. این بدان معنی است که اسناد بازپرداخت مالیات بر درآمد باید چندین بار ارائه شود. برای سال اول و دوم، 52 هزار روبل بازگردانده می شود، و برای سال سوم - 26 هزار روبل باقی مانده است.