Un informe universal para verificar los costos laborales en el libro mayor de ingresos y gastos. ¿En qué momento se reconoce un “anticipo” de salario como gasto de simplificación? La acumulación de salario cae en kudir

Todos los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado (STS) deben llevar un libro de ingresos y gastos (KUDiR). Si no lo hace o lo completa incorrectamente, puede recibir una multa considerable (artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Este libro se imprime y se envía a la oficina de impuestos cuando lo solicitan. Debe estar cosido y numerado.

Antes de comenzar a crear este libro de contabilidad de ingresos y gastos en 1C 8.3, verifique la configuración del programa. Si tiene problemas con la formación de KUDiR y algunos gastos no están incluidos en el libro, verifique cuidadosamente la configuración. La mayoría de los problemas radican aquí.

¿Dónde está el libro de contabilidad de ingresos y gastos 1C 8.3? En el menú "Principal", seleccione la sección "Configuración".

Verá una lista de políticas contables configuradas por organización. Abre la posición que necesitas.

En el formulario de configuración de la política contable, en la parte inferior, haga clic en el hipervínculo "Configurar impuestos e informes".

En nuestro ejemplo, se seleccionó el sistema tributario “Simplificado (ingresos menos gastos)”.

Ahora puede ir a la sección "STS" de esta configuración y configurar el procedimiento para reconocer ingresos. Aquí es donde se indica qué transacciones reducen la base imponible. Si tiene alguna pregunta sobre por qué un gasto no se incluye en el libro de gastos e ingresos de 1C, primero observe estas configuraciones.

Algunos elementos no se pueden desmarcar ya que es necesario completarlos. Las banderas restantes se pueden configurar según las características específicas de su organización.

Después de configurar la política contable, pasemos a configurar la impresión del propio KUDiR. Para ello, en el menú “Informes”, seleccione el apartado “Libro de Ingresos y Gastos STS” de la sección “STS”.

El formulario del informe contable se abrirá frente a usted. Haga clic en el botón "Mostrar configuración".

Si necesita detallar los registros del informe recibido, marque la casilla correspondiente. Es mejor aclarar el resto de configuraciones con su oficina de impuestos, habiendo conocido los requisitos para la aparición de KUDiR. Estos requisitos pueden variar entre inspecciones.

Completar KUDiR en 1C: Contabilidad 3.0

Además de la configuración correcta, antes de generar KUDiR, es necesario completar todas las operaciones de cierre del mes y verificar la exactitud de la secuencia de documentos. Todos los gastos se incluyen en este informe una vez pagados.

El libro contable D&R se genera de forma automática y trimestral. Para hacer esto, debe hacer clic en el botón "Generar" en el formulario donde acabamos de realizar la configuración.

El libro de ingresos y gastos contiene 4 secciones:

• Sección I. Esta sección refleja todos los ingresos y gastos del período del informe trimestralmente, teniendo en cuenta la secuencia cronológica.
• CapítuloII. Esta sección se completa solo si el sistema tributario simplificado es “Ingresos menos gastos”. Contiene todos los costos de activos fijos y activos intangibles.
• CapítuloIII. Este contiene pérdidas que reducen la base imponible.
• CapítuloIV. Esta sección muestra montos que reducen impuestos, por ejemplo, primas de seguros para empleados, etc.

Si ha configurado todo correctamente, KUDiR se formará correctamente.

Ajuste manual

Si, después de todo, KUDiR no se completa exactamente como usted quería, sus entradas se pueden corregir manualmente. Para ello, en el menú “Operaciones”, seleccione “Anotaciones en el libro de ingresos y gastos de la STS”.

En el formulario de lista que se abre, cree un nuevo documento. En el encabezado del nuevo documento, complete la organización (si hay varias en el programa).

Este documento tiene tres pestañas. La primera pestaña corrige las entradas del apartado I. Las pestañas segunda y tercera se encuentran en el apartado II.

Si es necesario, realice las entradas necesarias en este documento. Después de esto, se formará KUDiR teniendo en cuenta estos datos.

Análisis del estado contable

Este informe puede ayudarle a comprobar visualmente si el libro de ingresos y gastos está cumplimentado correctamente. Para abrirlo, seleccione “Análisis contable según el sistema tributario simplificado” en el menú “Informes”.

Si el programa mantiene registros de varias organizaciones, debe seleccionar en el encabezado del informe aquella para la cual se necesita el informe. También establezca el período y haga clic en el botón “Generar”.

El informe está dividido en bloques. Puedes hacer clic en cada uno de ellos y obtener un desglose del importe.

Agradecemos a nuestro lector, empresario individual. Isakova Natalya Ivanovna, para el tema propuesto del artículo.

A los empleados se les debe pagar al menos cada seis meses. A Arte. 136 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Cumplir con este requisito de la organización así. En primer lugar, los empleados reciben salarios durante la primera mitad del mes. Todo el mundo está acostumbrado a llamarlo anticipo. Y luego, para el segundo, este pago generalmente se denomina pago final del mes. Esto es lo que hacen los empleadores simplificados. Además, es precisamente para las empresas que utilizan la simplificación “ingresos-gastos” que surge la pregunta: ¿en qué momento se puede reconocer como gasto un “anticipo” salarial? En realidad, este nombre causa confusión, ya que los simplificadores reconocen en los gastos solo las deudas pagadas, incluidos los salarios (gastos pagados), y no los anticipos emitidos. s subp. 1 artículo 2 arte. 346.17 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Problema de precio

Las personas simplificadas deben llevar un libro de ingresos y gastos. V aprobado Por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 31 de diciembre de 2008 No. 154n; Arte. 346.24 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, el Código Fiscal de la Federación de Rusia no lo denomina registro fiscal. Sin embargo, esto no molesta al Servicio de Impuestos Federales. Según el servicio de impuestos, este libro es un registro de impuestos real (puede ver la explicación del empleado del Servicio de Impuestos Federales de Rusia S.A. Tarakanov sobre este tema en 2011, No. 5). Y, por lo tanto, existe el riesgo de recibir una multa por reflejo inoportuno sistemático (dos o más veces durante un año calendario) de los costos laborales en él. A Arte. 120 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Lea más sobre la multa por ausencia de registros contables tributarios o por errores en los mismos:

No discutiremos ahora la legalidad de aplicar tal multa. Averigüemos cómo reflejar el "anticipo" de salario en el libro de ingresos y gastos para que el inspector ni siquiera tenga motivos para quejarse con usted.

Opciones de contabilidad

OPCIÓN 1. El salario de la primera quincena del mes se reconoce como gasto al momento del pago.

Lea más sobre los métodos para calcular los salarios de la primera mitad del mes: 2008, nº 19, pág. 8; 2010, nº 24, pág. once

Los partidarios de esta opción creen con razón que el salario de la primera mitad del mes no es un anticipo (pago anticipado por trabajo futuro), sino el pago del empleado por la primera mitad del mes que ya trabajó.

De hecho, el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no establece el procedimiento para calcular los salarios durante la primera mitad del mes. Por tanto, esta parte será exactamente el salario, sin importar cómo se defina:

• <или>con base en los días realmente trabajados durante el período del 1 al 15 del mes (método de cálculo);
• <или>en una cantidad fija o como un porcentaje del salario (método "anticipo").

Así, al emitir los salarios de la primera mitad del mes, la organización salda los atrasos salariales. Y como saben, los simplificadores que utilizan la simplificación “ingresos-gastos” reconocen los costos laborales precisamente en el momento del pago de la deuda. Y subp. 1 artículo 2 arte. 346.17 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por lo tanto, en el libro los salarios se reflejan en la fecha de su salida de la caja registradora (transferencias a las cuentas bancarias de los empleados).

Las autoridades fiscales de Moscú aceptaron esta opción contable en 2004. Y cláusula 6.1 Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú de fecha 31 de diciembre de 2004 No. 21-14/85240. Es cierto que en su Carta hicieron la siguiente reserva: "...un anticipo, por regla general, significa el pago del salario por el medio mes efectivamente trabajado por un empleado de tiempo completo de la organización". De esto, muchos concluyeron que estas aclaraciones se referían únicamente al método de cálculo para determinar el monto de los salarios durante la primera mitad del mes. ¿Qué opina el Ministerio de Hacienda sobre esto?

De fuentes autorizadas

Jefe del Departamento de Regímenes Fiscales Especiales del Departamento de Política Fiscal y Arancelaria del Ministerio de Finanzas de Rusia

“Los simplificadores con el objeto de tributar “ingresos menos gastos” pueden incluir los costos laborales en los gastos en la forma prescrita por el art. 255 coronas noruegas F subp. 6 inciso 1, inciso 2 art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. De conformidad con este artículo, los costos laborales incluyen cualquier devengo para los empleados previsto por las leyes de la Federación de Rusia, los convenios laborales (contratos) y (o) los convenios colectivos. En Simplificado, los costos laborales se reconocen después de que realmente se pagan. s subp. 1 artículo 2 arte. 346.17 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Así, el salario de la primera mitad del mes (independientemente del método de cálculo: en función del tiempo efectivamente trabajado o sin tenerlo en cuenta, como porcentaje del salario o en una cantidad fija) se reconoce como salario simplificado. gastos de los empleados en la fecha del pago de la caja registradora o transferencia a las cuentas de los empleados”.

OPCIÓN 2. El salario de la primera quincena del mes se reconoce como gasto el último día del mes.

Esta opción contable es ampliamente utilizada por los simplificadores que utilizan el método "anticipado" para calcular los salarios de la primera mitad del mes. Algunas personas lo prefieren por costumbre. Y otros están convencidos de que los atrasos en los salarios surgen sólo después de que los salarios se acumulan a fin de mes, lo que significa que no se puede hablar de liquidarlos hasta ese día.

Como puede ver, los especialistas del Ministerio de Finanzas de Rusia dan luz verde al uso de la primera opción contable. ¿Pero significa esto que la segunda opción es ilegal? Decidimos aclarar con el departamento financiero si el libro se consideraría completado incorrectamente si el salario de la primera mitad del mes se reflejara en él como gasto el último día del mes. Esta es la respuesta que recibimos.

De fuentes autorizadas

“ En mi opinión, las simplificaciones con el objeto de tributar “ingresos menos gastos” pueden reflejar el monto del salario pagado durante la primera mitad del mes en el libro de ingresos y gastos y al final del mes.

Por lo tanto, si el pago de la primera y segunda parte del salario del mes y la transferencia del impuesto sobre la renta personal se realizan dentro de un mes, entonces todos los gastos salariales se pueden reflejar una vez para el mes en su conjunto. Varias entradas o una para el importe total, indicando los detalles de todos los documentos de pago”.

Ministerio de Finanzas de Rusia

Como ves, ambas opciones para reconocer un “anticipo” de sueldo como gasto tienen derecho a la vida. Esto significa que eres libre de elegir la opción que más te convenga.

El libro de contabilidad de ingresos y gastos es un registro especial donde los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado (STS) ingresan las transacciones comerciales para el cálculo posterior de la base imponible del impuesto STS.

La obligación de llevar un libro de ingresos y gastos, o KUDiR, como suelen llamarlo los contables, está establecida en el artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Si KUDiR no se mantiene o hay violaciones al completarlo, puede recibir una multa de 10,000 a 30,000 rublos. Y si las infracciones conducen a una subestimación de la base imponible, una multa del 20% del monto del impuesto no pagado. Esto está consagrado en el artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Al mismo tiempo, no existe la obligación de presentar KUDiR a la oficina de impuestos. Si las autoridades fiscales le exigen que proporcione un Libro de ingresos y gastos durante una auditoría, entonces deberá proporcionar el Libro en papel, encuadernado, numerado y firmado.

Es posible que se necesite KUDiR para mostrar los gastos de financiación específica, o para mostrar los ingresos del Fondo de Pensiones de Rusia para determinar la tasa de las primas de seguro para empresarios individuales, o en un banco para un préstamo.

El libro se inicia durante un año. Puede mantenerse en formato papel y electrónico. Por supuesto, muchos programas de contabilidad y servicios web (como Kontur.Accounting o Elba) le permiten mantener un libro en formato electrónico con distintos grados de simplicidad. Si la oficina de impuestos lo requiere, puedes imprimirlo y llevarlo.

Cómo llenar el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDiR)

Esperamos sus comentarios. Complete KUDiR correctamente;)

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