Pagos en PF SP. Calculadora de primas de seguros individuales

Para calcular los pagos fijos para un empresario individual en 2017, se aplica un salario mínimo de 7500 rublos. por mes.

Por tanto, el coste de un año de seguro en una cantidad fija para el seguro médico obligatorio es 4590,00 rublos.(salario mínimo x 5,1% x 12). Las primas de seguro de FFOMS deben pagarse antes del 9 de enero de 2018 (el 31 de diciembre de 2017 es día libre).

Tenga en cuenta que las contribuciones de seguro al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (FFOMS) son administradas por el Servicio de Impuestos desde el 1 de enero de 2017. Por lo tanto, las primas de seguros deben transferirse a la cuenta del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia del empresario individual. KBK por transferir las primas de seguros de los empresarios individuales al FFOMS 18210202103081013160.

Aportaciones al seguro de importe fijo para 2017 para el seguro de pensión obligatorio.

Hasta el 9 de enero de 2018 (el 31 de diciembre de 2017 es día libre), los empresarios individuales y los jefes de granjas campesinas y los miembros de granjas campesinas deben pagar primas de seguro fijas por un monto de 23.400 rublos. (7.500 rublos *26% *12 meses).

Tenga en cuenta que las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones de Rusia son administradas por el Servicio de Impuestos desde el 1 de enero de 2017. Por lo tanto, las primas de seguros deben transferirse a la cuenta del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia del empresario individual. 18210202140061110160.

Aquellos empresarios individuales que en 2017 recibieron ingresos superiores a 300.000 rublos. debe pagar primas de seguro fijas adicionales al Servicio de Impuestos Federales por un monto del 1% de los ingresos, pero no más de 187,200 rublos. teniendo en cuenta un pago fijo pagadero hasta el 31 de diciembre de 2017 (23.400 rublos). Dicho pago debe realizarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar 2 de julio de 2018. KBK por transferir primas de seguros de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de Rusia 18210202140061110160.

Los nuevos BCC entran en vigor a partir del 23 de abril. para contribuciones de empresarios individuales

El pago fijo se calcula mediante la fórmula:

(Ingresos de empresarios individuales - 300.000 rublos)* 1%.

Aquellos. Si en 2017 los ingresos de un empresario individual son de 10.000.000 de rublos, entonces el monto del pago fijo al Fondo de Pensiones será de 97.000 rublos. ((10.000.000 - 300.000)*1%). El monto total de las contribuciones al seguro fiduciario al Fondo de Pensiones para 2017 para este empresario individual será de 120.400 rublos. (23400 +97 000).

Si los ingresos de un empresario individual para 2017 son 19.020.000 rublos y más, entonces el monto de las contribuciones fijas al seguro al Fondo de Pensiones para 2017 será de 187,200 rublos. ((19.020.000 -300.000)*1%)), que el empresario individual debe pagar hasta el 9 de enero de 2018(feriado del 31 de diciembre de 2017) por un monto de 23.400 rublos. y hasta 2 de julio de 2018 por un monto de 163.800 rublos.

Recomendamos que los empresarios individuales de Uroshchenka paguen las primas de seguro fijas para 2017 al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre de 2017. En este caso, los impuestos pagados se pueden reducir al 100% o las contribuciones se pueden tener en cuenta en los gastos.

El monto de las primas de seguro para el período de facturación se determina en proporción al número de meses calendario, a partir del mes de inicio (finalización) de la actividad. Para un mes de actividad incompleto, el monto de las primas de seguro se determina en proporción al número de días calendario de este mes.

PARA 2017

Empresario individual con ingresos de hasta 300 mil rublos. por año Jefes de fincas campesinas y miembros de fincas campesinas	Empresario individual con ingresos superiores a 300 mil rublos. por año
1 salario mínimo*26%*12 CONTRIBUCIÓN AL PFR = 23.400,00 rublos	1 salario mínimo*26%*12+1,0% del importe>300 mil rublos. Máx.: 8 salario mínimo * 26% * 12 = 187.200,00 rublos. CONTRIBUCIÓN AL PFR = 23.400,00 rublos+ + (INGRESOS-300000)*1% hasta el 2 de julio de 2018 - 1% de los ingresos.

Importe de las primas de seguros para 2018-2020

Desde 2018, el procedimiento para calcular las contribuciones fijas para empresarios individuales, abogados, jefes y miembros de granjas campesinas, etc. ha cambiado. El artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece los valores de las contribuciones fijas que no dependen. sobre el salario mínimo, como en 2015-2017.

Contribuciones al Fondo de Pensiones por ingresos superiores a 300.000 rublos. se calculará como el 1% del monto excedente, pero no más que el valor máximo permitido.

Contribuciones fijas de empresarios individuales para 2018-2020

Contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones, FFOMS	2018	2019	2020
Contribución obligatoria al Fondo de Pensiones para ingresos que no superen los 300.000 rublos.	26.545 rublos	29.354 rublos	32.448 rublos
Monto máximo permitido de contribuciones al Fondo de Pensiones	212.360 rublos (26.545 rublos ×8)	234.832 rublos (29.354 rublos ×8)	259.584 rublos (32.448 rublos ×8)
Aportes al Fondo del Seguro Médico Obligatorio	5.840 rublos	6.884 rublos	8.426 rublos

Plazo para el pago de las cotizaciones a la “pensión” por ingresos superiores a 300.000 rublos. A partir de los informes de 2017, debe pagar a más tardar el 1 de julio del año siguiente para el año de informe.

Entonces, para 2017, las primas de seguro al Fondo de Pensiones por el monto excedente deben pagarse a más tardar el 2 de julio de 2018 (ya que el 1 de julio de 2018 es día libre).

Las primas de seguro para los jefes de explotaciones campesinas y sus miembros también son fijas y corresponden al importe mínimo de las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio.

Todos los empresarios individuales deben pagar las primas de seguro "por sí mismos". El monto de dichos pagos anuales que deben pagar los empresarios se denomina fijo. Consideremos qué contribuciones deben pagar los empresarios individuales, en qué monto, daremos ejemplos de cálculo y el procedimiento para pagar dichas contribuciones.

¿Qué tarifas paga el empresario individual?

Los empresarios pagan dos tipos de cotizaciones fijas para el seguro obligatorio:

• contribuciones de “pensión” al Fondo de Pensiones,
• para el seguro médico en la Caja Federal del Seguro Médico Obligatorio.

El pago de contribuciones es obligatorio en cualquier sistema tributario y no importa si el empresario tiene ingresos en el año del informe. Si el empresario individual no opera, aún debe pagar las contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio (carta del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia del 14 de agosto de 2015 No. 17-4/OOG-1177) . Un empresario puede ser al mismo tiempo empleado de otro empleador, pero esto no significa que no tenga que pagar primas de seguro "por sí mismo".

Un empresario puede estar exento del pago de contribuciones fijas durante ciertos períodos sin terminar la condición de empresario individual, pero solo si no realizó actividad empresarial (artículo 14 de la Ley No. 212-FZ de 24 de julio de 2009). Estos son los periodos documentados:

• servicio militar obligatorio,
• cuidado de niños de hasta un año y medio (pero no más de tres años en total),
• tiempo dedicado al cuidado de una persona discapacitada o anciana,
• el período (hasta 5 años) en el que los cónyuges de los militares contratados vivieron con ellos en áreas donde era imposible encontrar empleo,
• período (hasta 5 años) de residencia en el extranjero con cónyuges que sean trabajadores diplomáticos.

Los empresarios individuales no están obligados a pagar por sí mismos cotizaciones al seguro a la Caja del Seguro Social, pero para poder recibir el pago de las prestaciones hospitalarias de la Caja del Seguro Social, si surge tal necesidad, pueden transferir las cotizaciones voluntariamente. Para hacer esto, debe registrarse en la sucursal de la Caja del Seguro Social en su lugar de residencia y pagar una tarifa anual, que en 2016 equivale a 2158,99 rublos. Los empresarios individuales no transfieren por sí mismos contribuciones por "lesiones" a la Caja del Seguro Social.

Importe de pagos fijos en 2016

El monto de las contribuciones "para usted" está influenciado por dos factores: el salario mínimo al 1 de enero del año del informe y los ingresos anuales de las actividades comerciales.

El salario mínimo cambió dos veces en 2016: a principios de año era de 6.204 rublos y desde el 1 de julio, de 7.500 rublos. El cambio del salario mínimo en julio no afectó en modo alguno a las cotizaciones fijas de 2016, que se calculan a lo largo del año a partir de la cantidad de 6.204 rublos.

Las primas de seguro para empresarios individuales se calculan según las siguientes tarifas:

• 26% - para el seguro de pensión obligatorio, si los ingresos del empresario durante el año no superan los 300.000 rublos; de la cantidad de ingresos que supere el límite, deberá pagar un 1% adicional de contribuciones a la pensión;
• 5,1% - para el seguro médico obligatorio; aquí no existe límite de ingresos.

• Los empresarios individuales que utilizan impuestos simplificados tienen en cuenta los ingresos de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado "ingresos" se guían por el monto en la línea 113 de la declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado, y los "simplificados" con el objeto "ingresos menos gastos", por el monto en la línea 213 de la declaración.
• La UTII no tiene en cuenta los ingresos anuales reales del empresario, sino el imputado, que se calcula de acuerdo con las reglas del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 18 de julio de 2014 No. 03-11-11/35499).
• Al determinar los ingresos por pagar a un empresario individual la contribución OSNO "para sí mismo" que excede el límite, el monto se considera similar a la base imponible del impuesto sobre la renta personal, pero solo se toman los ingresos de las actividades comerciales (artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• Los empresarios individuales sobre una patente no tienen en cuenta los ingresos reales, pero tienen en cuenta los ingresos anuales que pueden recibir al realizar actividades de patentes (artículo 346.47 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• Los empresarios individuales que pagan el Impuesto Agrícola Unificado, los ingresos para calcular la contribución del empresario individual que excede el límite se determinan de conformidad con el artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los ingresos para el cálculo del aporte “límite extra” al Fondo de Pensiones para gastos no se reducen; esta regla se aplica a cualquier régimen fiscal; Si un empresario individual combina varios modos a la vez, se deben sumar todos los ingresos generados por ellos.

Los empresarios sin empleados en UTII, o simplificados "por ingresos", pueden reducir el impuesto acumulado debido a las primas de seguros pagadas en el mismo período "para ellos mismos". Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado "rentable" pueden compensar solo la mitad de las contribuciones transferidas para ellos mismos. Para los empleadores de UTII, la compensación de las contribuciones "para ellos mismos" es imposible (cláusula 3.1 del artículo 346.21; cláusula 2.1 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo calcular las contribuciones para un empresario individual

Los empresarios individuales deben calcular sus propias contribuciones de forma independiente. Para calcular los pagos de seguros para empresarios individuales para 2016, necesita saber:

• salario mínimo a partir del 1 de enero de 2016,
• el período para el cual se calcularán las contribuciones (año calendario o período más corto).

Calculamos las contribuciones anuales de los empresarios individuales utilizando las siguientes fórmulas:

Contribución al Fondo de Pensiones = salario mínimo X 26% X 12 meses + 1% (monto del ingreso anual - 300.000 rublos);

Aporte a la Caja del Seguro Médico Obligatorio = salario mínimo X 5,1% X 12 meses.

Calculemos el monto fijo de las primas de seguro para 2016 para los ingresos de un empresario individual de hasta 300.000 rublos:

Contribución al Fondo de Pensiones = 6204 rublos. X 26% X 12 meses = 19.356,48 rublos.

Contribución al Fondo del Seguro Médico Obligatorio = 6204 rublos. X 5,1% X 12 meses = 3.796,85 rublos

El monto total de las contribuciones que cada empresario individual pagará para 2016 antes de exceder el límite de ingresos: 23.153,33 rublos.

El monto de las aportaciones al Fondo de Pensiones es limitado, es decir, un empresario no tendrá que pagar más del límite establecido, incluso si sus ingresos superan con creces los 300.000 rublos. Las contribuciones máximas al fondo de pensiones de un empresario individual no deben exceder 8 veces el tamaño de la contribución fija anual, es decir, 154.851,84 rublos (19.356,48 rublos X 8). Esto significa que del exceso de ingresos no puede transferir más de 135.495,36 rublos al Fondo de Pensiones.

Ejemplo

El empresario individual Sinitsyn ganó 15.000.000 de rublos en 2016. Pagó contribuciones fijas para 2016: al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia 19.356,48 rublos y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio 3.796,85 rublos. El exceso de ingresos ascendió a 14.700.000 de rublos (15.000.000 de rublos – 300.000 de rublos). El 1% de esta cantidad equivale a:

14.700.000 rublos X 1% = 147.000 rublos.

Pero además del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el empresario individual Sinitsyn no pagará esta cantidad total, sino solo 135.495,36 rublos. La contribución total de IP Sinitsyn al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia será la máxima posible en 2016: 154.851,84 rublos (19.356,48 rublos + 135.495,36 rublos).

Cálculo de un pago fijo por un año incompleto.

Si un individuo recibió el estatus de empresario individual no desde el comienzo del año calendario, o el empresario fue excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales antes de fin de año, las primas de seguro fijas se consideran solo para el período de actividad empresarial. actividad, y:

• los pagos fijos para empresarios individuales comienzan a calcularse a partir del día siguiente al de su registro estatal (carta del Ministerio de Trabajo de fecha 01/04/2014 No. 17-4/OOG-224);
• al finalizar la actividad, el día de exclusión del empresario individual del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales no se incluye en el cálculo de las contribuciones (cláusula 4.1 del artículo 14 de la Ley N ° 212-FZ).

Si el mes no se trabajó en su totalidad como empresario individual, entonces calculamos las contribuciones en función del número de días de actividad empresarial:

Pago fijo = salario mínimo X tasa de cotización: número de días naturales en un mes X número de días en un mes en los que se llevaron a cabo las actividades del empresario individual

Ejemplo

El día del registro estatal de IP Lastochkina es el 1 de febrero de 2016. El día en que Lastochkin puso fin a sus actividades como empresario individual y fue eliminado del registro es el 15 de diciembre de 2016. Durante este período, los ingresos del empresario Lastochkin ascendieron a 500.000 rublos. Calculemos el pago fijo para empresarios individuales en 2016.

Las aportaciones de febrero se calculan a partir del segundo día, porque... El día de registro de un empresario individual no se incluye en el cálculo:

Contribución al Fondo de Pensiones de febrero = 6204 rublos. X 26%: 29 días X 28 días = 1557,42 rublos.

Contribución al Fondo del Seguro Médico Obligatorio de febrero = 6204 rublos. X 5,1%: 29 días X 28 días = 305,49 rublos.

Los siguientes 9 meses fueron completamente trabajados por el empresario individual:

Contribución al Fondo de Pensiones de marzo a noviembre = 6204 rublos. X 26% X 9 meses = 14.517,36 rublos.

Contribución al Fondo del Seguro Médico Obligatorio de marzo a noviembre = 6204 rublos. X 5,1% X 9 meses = 2847,64 rublos.

Contribución al Fondo de Pensiones de diciembre = 6204 rublos. X 26%: 31 días X 14 días = 739,74 rublos.

Contribución al Fondo del Seguro Médico Obligatorio de diciembre = 6204 rublos. X 5,1%: 31 días X 14 días = 142,89 rublos.

En total, las aportaciones fijas de los empresarios individuales para 2016 serán:

En el Fondo de Pensiones = 1.557,42 rublos. + 14517,36 frotar. + 739,74 rublos. = 16814,52 rublos.

En el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio = 305,49 rublos. + 2847,64 rublos. + 142,89 frotar. = 3296,02 rublos.

Lastochkin también tendrá que pagar una contribución adicional al Fondo de Pensiones por 200.000 rublos de ingresos:

Contribución adicional al Fondo de Pensiones = (500.000 rublos – 300.000 rublos) X 1% = 2.000 rublos.

Plazo para el pago de las aportaciones fijas de empresario individual

A más tardar el 31 de diciembre del año del informe, se deben pagar contribuciones fijas al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio por un monto total de 23.153,33 rublos. En 2016, el 31 de diciembre es día libre, por lo que las cotizaciones se pagan a más tardar el 9 de enero de 2017, siguiente día hábil. Este monto se puede transferir de la forma que más le convenga al empresario: en un solo pago cualquier día del año en curso, o en cuotas, trimestrales, mensuales o de alguna otra forma.

La contribución de pensión adicional para empresarios individuales cuyos ingresos superan los 300.000 rublos sólo se puede calcular en función de los resultados del año, por lo que la fecha límite para su pago es posterior: el 1 de abril del próximo año. En 2017, el 1 de abril es sábado, lo que significa que la tarifa debe pagarse el 3 de abril de 2017, que es el siguiente día hábil.

Al dejar de operar, un empresario debe transferir todas las primas de seguro "para sí mismo" dentro de los 15 días naturales posteriores a la cancelación del registro.

Cómo pagar las primas de seguros para empresarios individuales

Las primas de seguros para empresarios individuales en 2016 se transfieren en tres documentos de pago, ya que para el pago se utilizan diferentes BCC:

1. contribución fija al seguro de pensiones,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. contribución adicional al Fondo de Pensiones si los ingresos superan los 300.000 rublos,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. prima fija para seguro médico,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

El pago de aportaciones a fondos para empresarios individuales es posible de dos formas:

• ejecución de una orden de pago cuando se transfiere dinero desde la cuenta bancaria de un empresario individual,
• un recibo en el formulario “impuesto PD-4sb” para el pago de contribuciones en las sucursales de Sberbank. Puede leer cómo completar dicho recibo en nuestro artículo.

Tenga en cuenta: dado que el Servicio de Impuestos Federales toma el control de las primas de seguros en 2017, los detalles para transferir primas de seguros fijas cambiarán a partir del 1 de enero de 2017.

Un empresario individual es responsable de su propio seguro médico y de pensiones futuro y, por lo tanto, está obligado a transferir las cotizaciones al seguro para estos fines. Los pagos obligatorios (aportes para usted al Fondo de Pensiones y Seguro Médico Obligatorio 2019) están establecidos por el Código Tributario. ¿Cuánto, cuándo y dónde debo pagar? ¿Cuándo no puedes pagar las cotizaciones por ti mismo? Infórmate sobre esto en nuestro artículo.

Primas de seguro obligatorias para empresarios individuales por sí mismos.

En Rusia, el sistema de seguro para particulares incluye varios tipos de cotizaciones:

• para seguros de pensiones;
• para seguro médico;
• para el seguro social (prestaciones de enfermedad y maternidad);
• para el seguro contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Sin embargo, todas estas contribuciones deben ser pagadas únicamente por los empleadores para sus empleados. Y los pagos obligatorios de los empresarios individuales incluyen solo dos tipos de contribuciones: para el seguro de pensión (OPS) y médico (CHI).

El empresario paga voluntariamente las cotizaciones a la seguridad social; para ello debe presentar una solicitud especial a la Caja del Seguro Social. Y los empresarios individuales no están asegurados contra lesiones y enfermedades profesionales. Este seguro puede contratarse de la forma habitual, a título individual.

¿Cuánto deberías pagar? Los pagos obligatorios a empresarios individuales en 2019 constan de dos montos:

• para el seguro de pensión obligatorio: 29.354 rublos;
• para el seguro médico obligatorio: 6.884 rublos.

El total es 36.238 rublos. Este monto también se denomina “aportes fijos de empresario individual”. El caso es que está preestablecido o registrado en el Código Tributario. Y además, todos los empresarios individuales pagan contribuciones fijas por igual, independientemente de cuántos ingresos reciban. No se puede pagar menos de esta cantidad establecida, incluso si el empresario individual no trabaja en absoluto o sufre pérdidas.

Contribución adicional al seguro de pensiones

Los pagos obligatorios a los empresarios individuales, por supuesto, no pueden proporcionar al empresario una buena pensión. En comparación con las primas de seguro que los empleadores pagan por los trabajadores, esta es una cantidad muy pequeña.

Por ejemplo, un empresario individual que recibió un ingreso de 240.000 rublos en 2019 pagará por sí mismo 36.238 rublos. Y para un empleado con los mismos ingresos con tasas de cotización promedio (al menos el 30% si no hay beneficios), el empleador pagará 72.000 rublos. Esto significa que la cuenta de seguro del empleado tendrá más fondos que la del empresario individual.

Para brindar a los empresarios individuales la oportunidad de ahorrar más dinero para la jubilación, el Estado ha desarrollado un mecanismo para realizar contribuciones adicionales al seguro de pensiones obligatorio. Si un empresario individual recibió un ingreso de más de 300,000 rublos por año, entonces debe transferir un 1% adicional del monto por encima de este límite a su seguro de pensión.

Entonces, con un ingreso anual de 800.000 rublos, la contribución adicional será (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 rublos. Y si un empresario ganó 2 millones de rublos al año, entonces la contribución adicional será de 17.000 rublos.

La contribución adicional al seguro de pensiones tiene un límite superior en 2019: 205.478 rublos. En total, teniendo en cuenta la contribución obligatoria de 29 354 rublos, los pagos de los empresarios individuales en 2019 por su pensión no pueden exceder los 234 832 rublos.

La base para calcular la contribución adicional al seguro de pensiones del empresario depende del sistema fiscal en el que trabaja. Lamentablemente, este enfoque no puede considerarse justo para todos los contribuyentes.

El hecho es que para dos versiones del sistema tributario simplificado (ingresos e ingresos menos gastos), se aplica la misma regla: se tienen en cuenta los ingresos recibidos sin tener en cuenta los gastos. Supongamos que un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado para los ingresos obtuvo 1 millón de rublos en ingresos por la prestación de servicios, por lo que su contribución adicional es igual a 7.000 rublos.

Ahora tomemos a un empresario que utiliza el sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos y que se dedica al comercio. Aunque también recibió ingresos por valor de 1 millón de rublos, teniendo en cuenta los costos de compra de bienes (por ejemplo, 700.000 rublos), sus ingresos reales son mucho más modestos: sólo 300.000 rublos. Pero al mismo tiempo, su aportación adicional del 1% se calcula a partir de todos los ingresos, lo que significa que también debe transferir 7.000 rublos.

Los tribunales, incluidas las autoridades superiores, han señalado repetidamente la exactitud de tales cálculos. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas no se rinde y sigue insistiendo en que los empresarios individuales paguen una contribución adicional sobre los ingresos menos los gastos sobre todos los ingresos recibidos sin tener en cuenta los gastos comerciales.

¿Qué pasa con otros modos? Los empresarios que reciben el Impuesto Agrícola Unificado se encuentran en una situación similar: tampoco tienen en cuenta los gastos al calcular la contribución adicional. Pero los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario general pudieron lograr cambios en las normas del Código Tributario. Y desde 2017, sus ingresos pueden reducirse mediante deducciones empresariales para calcular la aportación adicional.

Otros dos sistemas tributarios, UTII y PSN, no tienen en cuenta los ingresos reales recibidos, sino los que se calculan de antemano. A menudo esto resulta beneficioso no sólo para pagar impuestos en estos regímenes, sino también para una contribución adicional del 1%.

Entonces, una vez más sobre cómo se calculan las primas de seguro para los empresarios que han recibido un ingreso anual de más de 300,000 rublos bajo diferentes sistemas tributarios (artículo 430 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

• STS y UST – ingresos por ventas y no operativos sin tener en cuenta los gastos;
• BÁSICO – los ingresos recibidos se reducen mediante deducciones comerciales;
• UTII: ingreso imputado, que se calcula teniendo en cuenta la rentabilidad básica, el indicador físico y los coeficientes (K1 y K2);
• PSN es el ingreso anual potencial establecido en el lugar de realización de un tipo específico de actividad.

Aportaciones de menos de un año

Arriba, analizamos las cantidades que un empresario individual paga por sí mismo si tuvo la condición de empresario a lo largo de 2019. ¿Cuánto hay que pagar si la inscripción se produce a mediados o finales de año? ¿O el emprendedor cierra el negocio sin esperar a fin de año?

Para personas inferiores a un año completo de actividad empresarial, el importe de las aportaciones se reduce proporcionalmente. Solo se tienen en cuenta aquellos meses y días del año en los que estuvo registrado como empresario individual.

Es conveniente calcular las primas de seguros utilizando la calculadora del Servicio de Impuestos Federales. Indique la fecha de registro del empresario individual (si ya estaba registrado a principios de año, seleccione el 1 de enero) y la fecha de finalización del período de facturación.

Tomemos, por ejemplo, un emprendedor que se registró allá por 2017 y el 30 de octubre de 2019 decidió cesar sus actividades. Desde principios de este año ha recibido unos ingresos de 538.000 rublos. Ingresemos estos datos en la calculadora.

La calculadora mostrará inmediatamente las cantidades a pagar.

Y aquí está el detalle de cómo se calcularon las aportaciones para un año incompleto:

• para OPS en una cantidad fija - (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
• para OPS con ingresos superiores a 300.000 rublos - (538.000,00 - 300.000,00) * 1,00% = 2.380,00;
• para seguro médico obligatorio - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.

En total, las primas de seguro de los empresarios individuales para ellos mismos serán: 24.382,76 + 2.380,00 + 5.718,16 = 32.480,92 rublos.

Exención del pago de cotizaciones

Ya hemos dicho que un empresario debe hacer aportaciones por sí mismo, incluso si no se dedica a un negocio real o no obtiene ingresos del mismo. Pero existen los llamados períodos de gracia, durante los cuales se pueden renunciar temporalmente a las contribuciones si el empresario individual no realiza negocios por las siguientes razones:

• licencia de maternidad de hasta un año y medio; persona discapacitada del 1er grupo; un niño discapacitado; una persona mayor de 80 años;
• servicio militar mediante conscripción;
• vivir con un cónyuge que sea militar bajo contrato o enviado a misiones diplomáticas y consulados de la Federación de Rusia.

Para informar a la oficina de impuestos sobre el impago temporal de las contribuciones, es necesario presentar una solicitud con anticipación (el formulario de solicitud se encuentra en la carta del Servicio de Impuestos Federales del 7 de junio de 2018 No. BS-4-11/11018@ ) y documentos de respaldo.

Dónde y cuándo pagar sus contribuciones

El empresario debe transferir sus primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales donde esté registrado en su lugar de residencia. El Fondo de Pensiones mantiene registros de los montos transferidos para seguros, pero el empresario individual no está obligado a declarar los pagos por sí mismo ni a informar sobre ellos de ninguna manera. El Fondo de Pensiones recibe toda la información necesaria de la oficina de impuestos.

Se han establecido los siguientes plazos para transferir aportaciones por su cuenta:

• por una cantidad fija, a más tardar el 31 de diciembre de 2019 (sin embargo, en los modos de Ingreso UTII y STS, es más conveniente pagar las contribuciones a plazos cada trimestre);
• para contribuciones adicionales del 1%, a más tardar el 1 de julio de 2020.

KBK (código de clasificación presupuestaria) para el pago de aportaciones, que deberá indicarse en el comprobante de pago:

• para cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio (cantidad fija y cotización adicional) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• para cotizaciones al seguro médico obligatorio - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Resultados

1. Las primas de seguro de los empresarios individuales para ellos mismos consisten en una cantidad fija que pagan todos los empresarios (en 2019 es de 36.238 rublos) y una contribución adicional del 1% si los ingresos anuales superan los 300.000 rublos.
2. Los aportes fijos de los empresarios individuales para sí mismos deben transferirse antes del 31 de diciembre del año en curso. La fecha límite para pagar el aporte adicional es el 1 de julio de 2020.
3. Sólo se puede renunciar a las contribuciones durante los períodos de gracia permitidos por la ley. Si un empresario individual no opera durante mucho tiempo o la empresa no genera ganancias, para no pagar tarifas, debe darse de baja. Si es necesario, podrá registrarse nuevamente dentro de los 3 días hábiles.
4. Las contribuciones se transfieren a la oficina de impuestos, donde el empresario individual está registrado, independientemente de en qué región de la Federación de Rusia opere.

Puede hacerlo usted mismo manualmente o puede utilizar una calculadora de primas de seguros... En cualquier caso, es necesario conocer la metodología de cálculo de importes para empresarios individuales para poder ingresar los indicadores necesarios.

En este artículo, atacaremos el problema con dos armas: una calculadora en línea e instrucciones detalladas para calcular las primas de seguros manualmente. ¡Lo descubrirás todo!

Fórmula de cálculo

Cálculo de las primas de seguros para empresarios individuales para el año: salario mínimo * 26% * 12 meses = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rublos.

Se calcula el importe de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones para todo el año. Habiéndose registrado como empresario individual durante un año, el pago se calcula solo por el momento del registro, es decir, por un año incompleto. La fórmula es la siguiente: cotización por un mes completo / número de días naturales por un mes incompleto * número de días naturales de actividad del empresario individual. No importa si el empresario realmente trabajó o no. Es importante el hecho de su registro en ERGNIP. Utilizando la misma fórmula, calculamos el pago cuando el empresario individual da de baja en la oficina de impuestos.

Utilizan el mismo algoritmo de cálculo que en años anteriores. Sólo el salario mínimo (salario mínimo) cambia anualmente. La legislación de la Federación de Rusia indexa los salarios según el porcentaje de inflación del país. La tasa de primas de seguros para un empresario (26%) difiere de la tasa para los empleados (22%).

La definición del artículo 4 de la Ley Federal No. 212-FZ establece que el día de registro y baja no se tiene en cuenta en el cálculo. Pero en la práctica esta regla a menudo se viola...

Calculadora en línea para calcular las primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos

Es necesario pagar primas de seguro por el monto de: - r.

El pago consiste en:

Pago adicional al fondo de pensiones

Un pago fijo al Fondo de Pensiones de Rusia en 2016 para empresarios individuales supone que los ingresos anuales del empresario serán inferiores a 300 mil rublos. A partir de una cantidad superior a 300 mil rublos. otro porcentaje deberá acumularse y pagarse al Fondo de Pensiones. Este es un pago adicional. Las autoridades fiscales transfieren información sobre los ingresos de los empresarios individuales a fondos extrapresupuestarios a partir de las declaraciones presentadas.

Los empresarios individuales bajo el régimen fiscal general reflejan sus ingresos anuales mediante una declaración 3-NDFL. Empresario individual en el sistema tributario simplificado: una declaración bajo el sistema tributario simplificado. El monto del impuesto imputado tomado como ingreso se toma de la declaración UTII. Y para los empresarios individuales en PSN, se utiliza la cantidad de ingresos potenciales. Si se aplican varios regímenes fiscales, se suman los ingresos de cada uno de ellos.

El procedimiento para pagar las primas de seguro de los empresarios individuales por sí mismos.

El pago de las primas de seguro al Fondo de Pensiones prevé tanto un pago anticipado voluntario como un pago único. Puedes pagar como quieras, pero debes considerar la posibilidad de reducción de impuestos. Lo principal es realizar la transferencia antes del 31 de diciembre. El pago adicional vence el 1 de abril del próximo año.

Teniendo en cuenta el sistema tributario utilizado, el impuesto sobre sus ingresos se reduce por el monto de las cotizaciones al seguro transferidas al Fondo de Pensiones. Este derecho lo disfrutan los empresarios individuales con "ingresos" del sistema tributario simplificado y los empresarios individuales con UTII sin empleados. Reducen el impuesto calculado por el monto de las primas de seguro fijas para empresarios individuales si los montos se pagan antes de presentar la declaración. Los empresarios que utilizan el sistema tributario general y el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" incluyen los pagos de primas de seguros para empresarios individuales en los gastos y, por lo tanto, reducen la base imponible.

Se recomienda que los empresarios individuales paguen sus primas de seguro al Fondo de Pensiones trimestralmente en 2016.

Calculadora en línea para calcular las primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos actualizado: 30 de noviembre de 2018 por: Todo para emprendedores individuales.

Cada año, los empresarios individuales deben transferir pagos fijos al Fondo de Pensiones (PFR), así como contribuciones al Fondo del Seguro Médico Obligatorio (seguro de salud). El monto de los pagos lo fija el gobierno para el próximo año y se calcula en función del salario mínimo. Además, un empresario individual puede pagar contribuciones al Fondo de Seguro Social (FSS), pero esto se hace de forma voluntaria para recibir beneficios sociales, por ejemplo, para pagar la baja por enfermedad;

Inmediatamente vale la pena señalar una característica importante de los pagos fijos: es un pago obligatorio que pagan todas las personas registradas como empresario individual. Se divide en dos partes: la primera cantidad es fija y no depende de las ganancias, y la segunda se paga por un monto del 1% de la cantidad de ganancias que excede los 300 mil rublos.

Pagos de empresarios individuales al fondo de pensiones en 2018 para empresarios individuales sin empleados

El importe del pago fijo no depende de:

• El sistema tributario elegido.
• Si hubo ingresos provenientes de actividades comerciales o una pérdida.
• No importa si el empresario individual tiene empleados o no.
• No importa si se realiza o no actividad económica.
• Un empresario individual puede trabajar como empleado al mismo tiempo y también debe realizar pagos al fondo de pensiones por sí mismo.

¡IMPORTANTE! Algunas personas piensan que no tienen que pagar al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, ya que no se realizan actividades, pero lamentablemente hasta que no tenga los documentos en la mano le cobrarán atrasos y una multa. se acumulará. Utilice el nuestro: le ayudará con sus cálculos.

Sin embargo, existen varios casos en los que se puede evitar el pago de cotizaciones en ausencia de actividad:

Cambios importantes en los pagos fijos para empresarios individuales desde 2017

Desde 2017, se han producido cambios importantes: fueron transferidos a la inspección fiscal, pero el procedimiento para calcularlos no cambió. Por lo tanto, todos los pagos al Fondo de Pensiones y al seguro médico obligatorio deberán realizarse en su oficina de impuestos utilizando nuevos datos. Por lo tanto, el BCC también ha sido modificado. La oficina de impuestos también calculará los atrasos en los pagos, impondrá multas y realizará las auditorías correspondientes.

¡Importante! Desde 2017, las aportaciones al Fondo de Pensiones y al seguro médico obligatorio deben pagarse en la oficina de impuestos del lugar de registro del empresario individual utilizando nuevos datos. El BCC también ha cambiado: ahora comienza con los números 182, no 392. El salario mínimo desde el 1 de enero de 2017 para calcular las cotizaciones se fija en 7.500 rublos. Las contribuciones por lesiones no se transfieren al Servicio de Impuestos Federales.

Importe de los pagos de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio para 2017 y 2018

Como ya hemos dicho, los empresarios pagan una parte de los pagos independientemente de los ingresos recibidos, y la segunda parte, si la cantidad supera los 300 mil rublos, la consideraremos con más detalle.

Pago fijo anual para empresarios individuales 2017 (independientemente del beneficio)

Este pago es fijo y obligatorio para todos los empresarios individuales, depende del salario mínimo establecido, el cálculo se realiza según la fórmula:

1. Para pago al Fondo de Pensiones = salario mínimo * 26% * número de meses (si calculamos para un año, lo fijamos en 12)
2. Para pago a la Caja del Seguro Médico Obligatorio= Salario mínimo * 5,1% * número de meses (si calculamos para un año, entonces lo fijamos en 12)

El salario mínimo para 2016 se fija en 6.204 rublos. A partir del 1 de julio de 2016, el salario mínimo será de 7.500, mientras que los pagos fijos para 2016 no se verán afectados por este aumento.

Contribuciones fijas al seguro al Fondo de Pensiones en 2017 para empresarios individuales – monto del pago:

Año	Al fondo de pensiones (PFR), frote.	A la caja del seguro médico (FFOMS), frote.	Total, frotar.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Así, los pagos propios de los empresarios individuales al fondo de pensiones en 2016 para empresarios individuales sin empleados y con empleados ascendieron a un total de 23.153 rublos 33 kopeks, aunque en 2015 esta cantidad fue de 22.261,38. Esto se debe a que el salario mínimo en 2015 fue ligeramente inferior al de 2016. En 2017, ya tendrás que pagar 27 mil 990 rublos.

El plazo para el pago de las aportaciones del presente período impositivo se fija hasta el 31 de diciembre del mismo año.

El pago se puede realizar en un único pago anual, pero es mejor dividir el importe en partes iguales para cada trimestre. Esto se debe al hecho de que un empresario puede reducir el monto del impuesto por el monto del pago de las contribuciones al Fondo de Pensiones, sin embargo, existen ciertos matices, dependiendo del sistema tributario, así como de si el empresario es un empleador o no.

Importe de los pagos de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en 2018

A partir de 2018, el gobierno decidió hacer un cambio, según el cual la parte fija se desvinculó del salario mínimo. Ahora el tamaño de los pagos lo fija el gobierno para el año en curso y se indexa anualmente. Y aunque el monto para 2018 aumentó, el monto es aún menor si el cálculo dependiera del salario mínimo.

El monto de los pagos de los empresarios individuales a la Federación de Rusia y el seguro médico obligatorio para ellos mismos para 2018:

Pago fijo de KBK IP 2017-2018

Al realizar pagos fijos para 2016, debe utilizar los siguientes números BCC al completar una orden de pago:

• Para pago al Fondo de Pensiones (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (no aplicable actualmente).
• Para pagar el Seguro Médico Obligatorio Federal (para seguros de salud) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (no utilizado actualmente).

A partir de 2017, los pagos deberán realizarse a la oficina de impuestos utilizando los siguientes datos:

¡Atención! Si abrió un empresario individual a mediados de año, y no desde principios de mes, por ejemplo, a partir del 7 de octubre, entonces el cálculo de las contribuciones debe realizarse en base al mes no trabajado en su totalidad desde el día siguiente al fecha de registro (carta de Rostrud No. 17-4 / OOG-224 del 04.01.14). Aquellos. en octubre, nuestro cálculo será del 8 al 31 - 24 días, y contamos noviembre y diciembre como meses completos.

Ejemplo

Calcularemos las aportaciones al Fondo de Pensiones (el Fondo del Seguro Médico Obligatorio se calculará de la misma forma) durante 25 días. En el ejemplo, tomamos el valor del salario mínimo para 2016. Salario mínimo*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. En este caso, redondeamos el valor final al segundo decimal. A la cifra calculada sumamos los importes de noviembre y diciembre. Si recibimos menos de un año, tendremos que pagar al Fondo de Pensiones: 4.526 rublos 92 kopeks.

1% en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por un monto de ingresos superior a 300 mil rublos.

Este pago lo realizan únicamente aquellos empresarios cuyos ingresos superen los 300 mil rublos. En este caso, el pago se realiza únicamente al Fondo de Pensiones, no se paga nada al FFOMS. El cálculo es bastante simple: se toman todos los ingresos, sin contar los gastos, y se cobra el 1% de la cantidad que excede el umbral especificado. Aquellos. Si su ingreso fue de 550 mil rublos, lo deduciremos de 300 mil rublos. y multiplicar por 1% - un total de 550 mil rublos. – 300 mil rublos. * 1% = 2500 rublos.

1% en el Fondo de Pensiones = (Monto de ingresos - 300 mil rublos) * 1%.

La fecha de vencimiento para el pago de las contribuciones a partir de 2018 no es más tarde del 1 de julio del año siguiente al año del informe.

• KBK para pagos en 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (actualmente no en uso).
• BCC 1 por ciento en el Fondo de Pensiones 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Para diferentes sistemas de contabilidad fiscal, los ingresos se calculan según su propio principio:

• IP en un sistema compartido– para calcular el 1% se toma la diferencia entre ingresos y gastos (según).
• Según el sistema tributario simplificado, los “ingresos” son del 6%– se tienen en cuenta todos los ingresos recibidos durante el período.
• Bajo el sistema tributario simplificado “ingresos reducidos por gastos” o 15%– la situación es doble. La base para calcular el 1% también será la cantidad de ingresos reducida por la cantidad de gastos: esta fue la decisión que tomó el Tribunal Constitucional este año. Sin embargo, la inspección tributaria describió que la base se considera ingresos, mientras que no se tienen en cuenta los gastos. Por tanto, es más seguro, aunque no correcto desde un punto de vista matemático, utilizar la opinión de la oficina de impuestos.
• Empresario individual con una patente: se tiene en cuenta el indicador de beneficio estimado. No importa si será más o menos al final del período.
• Empresario individual en UTII: también se tiene en cuenta el monto del ingreso imputado calculado. No importa la cantidad de ganancias recibidas.

¡Atención! Si un empresario individual aplica varios regímenes fiscales, entonces los ingresos deben sumarse al calcular el 1%.

Detalles importantes:

1. Este pago se realiza sólo si los ingresos del empresario superan la cantidad de 300 mil rublos; el pago se realiza a partir de una cantidad menor;
2. Existe un monto máximo de pago, que se calcula mediante la fórmula: 8 salario mínimo * 26% * 12, por lo que en 2016 fue de 154.851 rublos 84 kopeks.
3. A partir de 2016, este pago debe realizarse a un número KBK separado, que difiere del pago fijo: 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. El pago se puede realizar tanto durante el año en curso para reducir impuestos, como antes del 1 de abril del próximo año.
5. Desde 2017, todas las contribuciones se transfieren al Servicio de Impuestos Federales utilizando nuevos detalles.

¡Importante! Tenga en cuenta que el Servicio de Impuestos Federales reconoció que el monto del pago al Fondo de Pensiones por un monto del 1% también se aplica a un monto fijo, por lo que el monto de los impuestos también se puede reducir en su monto. Al mismo tiempo, puede pagar los montos de estas contribuciones en el año del informe, luego este monto se puede reducir en el año del informe, y no en el siguiente.

Plazos para el pago de las primas de seguros al cerrar un empresario individual

Si decide cerrar el empresario individual, deberá liquidar los pagos fijos pendientes del empresario individual. Para liquidar las contribuciones pendientes, tiene 15 días a partir de la fecha de entrada en el registro estatal de información sobre su exclusión como empresario individual (de conformidad con el artículo 16 de la Ley Federal No. 212-FZ). En este caso, se incluye en este plazo el día de ingreso de la información.

Características del pago de primas de seguros.

Hay algunas cosas que debe tener en cuenta al pagar sus cuotas:

• Puede realizar un pago fijo para un empresario individual en 2017, así como en los años siguientes, desde una cuenta corriente de la cuenta personal del empresario abierta en cualquier banco, por ejemplo, desde una cuenta en Sberbank.
• El importe de las contribuciones debe pagarse incluidos los kopeks.
• Si un ciudadano no abre un empresario individual desde principios de año, el cálculo de las contribuciones se realiza desde el momento en que se abre el negocio hasta el final de este año.
• Si un ciudadano no cierra un empresario individual al final, los pagos se calculan desde el comienzo del año del informe hasta el cierre del negocio.
• El pago de un pago fijo al Fondo de Pensiones y el 1% del excedente desde 2017 se realiza según diferentes BCC.

Reducir los impuestos sobre las primas de seguros

Tenga en cuenta que el monto de los impuestos, dependiendo del sistema tributario, se puede reducir tanto por el monto de un pago fijo como por un pago del 1% del monto del exceso de ganancias de 300 mil rublos, ya que actualmente también es equivalente. a pagos fijos.

Empresario individual en el sistema tributario simplificado "Rentas"

Si un empresario tiene empleados, puede reducir el monto del impuesto en no más del 50% de los montos pagados al Fondo de Pensiones para los empleados. Si no tiene empleados, el impuesto se reduce en un 100% del importe de los pagos fijos. Al mismo tiempo, es mejor transferir las contribuciones trimestralmente, porque también reducen los anticipos trimestrales.

IP en UTII

Si un empresario realiza actividades incluidas en , entonces, en este caso, el monto del impuesto se puede reducir en un 50% del monto de los pagos al Fondo de Pensiones para los empleados, si el empresario individual tiene empleados, así como para las contribuciones pagadas para el empresario individual. Si un empresario individual no tiene empleados, el impuesto se reduce en un 100% del monto de los pagos fijos del empresario individual para sí mismo.

¡Importante! El cálculo de la declaración se realiza mediante el método “efectivo”. Aquellos. al reducir impuestos, las transferencias pagadas durante el período de facturación se toman y no se acumulan para el mismo período ().

Empresario individual en el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”, en el impuesto agrícola unificado u OSNO

En este caso, no importa si el empresario es empleador o no. Los montos de los pagos al Fondo de Pensiones se incluyen en el monto de los gastos, lo que a su vez reduce la base imponible bajo el sistema tributario simplificado, o. Por tanto, el cálculo en este caso es algo diferente al de los sistemas tributarios descritos anteriormente.

Propiedad intelectual sobre patentes

En este caso, los impuestos se calculan en forma de pago fijo, en forma de patente (), que no puede reducirse en los montos transferidos al Fondo de Pensiones. Tampoco importa si el empresario tiene empleados o no.

Informes

Desde 2012, los empresarios que trabajan sin asalariados no presentan ningún informe. Pero si un empresario atrae empleados, entonces debe pagar, además del pago fijo, realizar pagos al Fondo de Pensiones de los empleados y también proporcionar los siguientes informes:

Si el empresario individual no realizó el pago completo o no pagó las tarifas en absoluto, se le puede imponer una multa del 20%. Además, si se revela la intención de no pagar impuestos, la multa puede ascender al 40% del importe de los atrasos.