¿Qué significa retirar dinero? Confesión de un cajero: cómo ganar dinero de la nada

¿Qué es el retiro de efectivo? Para retirar dinero de la cuenta de un individuo, empresario privado, empresa u organización para uso real, existe el concepto de retiro.

El artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia prevé sanciones por infracción del procedimiento de cobro, ya que ello conduce a la ocultación del pago de impuestos.

Los retiros de efectivo de cuentas bancarias se realizan con regularidad. La economía empresarial no puede existir sin dinero real, porque el pago por el trabajo realizado, los materiales de construcción y los componentes se realiza en efectivo.

Los particulares retiran pequeñas cantidades de un cajero automático. Para los empresarios y organizaciones que involucran a bancos o empresas en el cobro, el grado de responsabilidad se determina de acuerdo con el art. Nº 199 del Código Penal de la Federación de Rusia.

El cobro de dinero y el blanqueo de dinero son cosas completamente diferentes; en el caso del blanqueo, los autores serán castigados en virtud del art. Nº 174 del Código Penal de la Federación de Rusia. En esta operación, los flujos financieros van en dirección opuesta.

El efectivo recibido como resultado de un delito económico o penal se acredita en una cuenta bancaria para su legalización.

Lo que tienen en común tanto el lavado de dinero como las operaciones de retiro de efectivo es que estos esquemas violan las leyes gubernamentales y dañan la economía del país.

La circulación ilegal de fondos conduce a la propagación de esquemas de corrupción en el país, al empobrecimiento de los presupuestos regionales o federales y a la falta de dinero para pensiones para quienes recibían salarios en efectivo "en sobres".

Para las empresas que cooperan con los servicios municipales y gubernamentales, el cobro es un robo de fondos federales, aunque la ley establece responsabilidad penal por este delito.

Las organizaciones de inspección no pueden prohibir completamente la emisión de dinero, pero las autoridades reguladoras controlan cuidadosamente las transacciones bancarias para garantizar que se realicen de conformidad con la ley de la Federación de Rusia.

Los empresarios privados y los directivos de empresas justifican sus maquinaciones ilegales por la carga fiscal y el deseo de pagar los salarios a los empleados a tiempo y en la cantidad requerida, ya que los contratados trabajan sin registro oficial.

También se gasta dinero en el suministro ininterrumpido de materiales de producción y en la resolución de problemas en el entorno burocrático.

A primera vista parece como si la retirada del dinero que necesita el gestor fuera completamente legal, ya que no existe ningún fraude evidente con los fondos prestados.

Un individuo o el director de una empresa retira dinero de la cuenta después de firmar los documentos de pago. Pero aún habrá que explicar la legalidad de esta operación a través del banco.

Es posible retirar dinero de una cuenta sin violar las leyes de la Federación de Rusia, pero este procedimiento conducirá posteriormente a un aumento ficticio de los gastos y gastos de la empresa y a una reducción de impuestos.

La organización reduce significativamente los indicadores de ganancias, aumentando los costos de pago por servicios inexistentes y, en consecuencia, el monto del impuesto se reduce.

En el cobro ilegal de dinero está involucrado el propietario de una empresa de un solo día, que recibirá un porcentaje menor de la facturación una vez finalizado el plan que si el director de la organización pagara impuestos al Estado.

Sin embargo, ambas partes de la transacción olvidan que están violando la ley, según el Código Penal de la Federación de Rusia, que prevé sanciones por ello.

Algunos esquemas se utilizan utilizando documentos falsos, sin la participación de un intermediario. En general, existen muchos esquemas y la oficina de impuestos ya los conoce, pero algunos tienen diferencias específicas según la especialización de la empresa o el perfil de producción.

Esquemas de estafa estándar para retiros ilegales de efectivo:

  • a través de individuos ficticios;
  • participación de los empleados bancarios;
  • atraer empresas fantasma;
  • uso de documentos falsos de ciudadanos aleatorios;
  • Solicitud de certificados destinados a la obtención de capital de maternidad.

Los empresarios individuales suelen ser utilizados como defraudadores; su papel en el esquema es más difícil de definir e identificar.

Las empresas fantasma de un día desaparecen inmediatamente después de una transacción ilegal, pero un particular, en caso de un procedimiento ante la inspección fiscal, permanecerá y confirmará su trabajo por el que recibió dinero.

Pero si el servicio de impuestos demuestra que estos hechos son ficticios, entonces en el banquillo del tribunal no solo estará el jefe de la empresa que evade impuestos, sino también un empresario privado que aceptó irreflexivamente la propuesta de retirar dinero a través de un empresario individual, cuyas consecuencias también le afectarán.

Para retirar dinero, se redacta un acuerdo entre una organización y un empresario individual, según el cual se contrata a empresarios individuales para proporcionar una serie de servicios, muchos de los cuales son difíciles de rastrear, por ejemplo:

  • configuración previa al inicio del equipo;
  • transporte de mercancías;
  • educación, consultas, capacitaciones.

Será casi imposible determinar si estos trabajos se han realizado si pasan uno o dos meses después de la firma del acta y el dinero se transfiere a la cuenta de un empresario privado.

Si hay testigos presenciales que no confirman el trabajo realizado de acuerdo con el acto aprobado y firmado, se aplicará el castigo de acuerdo con la ley.

Retirar dinero a través de empresarios individuales falsos es rentable, ya que un empresario individual puede administrar fondos de su cuenta bancaria en cualquier forma.

Para la inspección, sus gastos son un componente completo, por lo que retirar fondos para un empresario privado no es un problema particular.

Entrega la cantidad requerida al director de la empresa, dejándose para él el interés previamente acordado.

Puedes conseguir efectivo dentro de tu propia empresa, sin necesidad de intermediarios. En cuanto a la ejecución, este esquema es algo más complicado, pero en este caso el administrador recibirá todo el dinero y no tendrá que compartirlo con nadie.

Las empresas LLC pueden utilizar los siguientes esquemas:

  • transferencia de empresarios individuales, gastos inflados;
  • el administrador concede un préstamo a largo plazo;
  • devengo de dividendos;
  • mediante tarjetas de débito;
  • a través de personas que reciben dinero a cuenta.

Sobreestimación de los costos brutos

Por ejemplo, la empresa compra mediante transferencia bancaria un impresionante lote de cupones de combustible para el funcionamiento de vehículos.

Sin embargo, la inspección fiscal conoce este método desde hace mucho tiempo, ya que este tipo de esquemas se utilizan desde hace mucho tiempo.. La dirección será multada con una multa grave de conformidad con los artículos del Código Penal de Rusia.

En el sistema de préstamos no hay retiro de fondos como tal, porque el director de la empresa recibe el dinero del préstamo en efectivo, solicitándolo con un interés mínimo o sin él.

Con este esquema se reduce el monto del impuesto.. Según los estándares legislativos, esta acción es controvertida, ya que prevé un préstamo sin intereses seguido del depósito de fondos en un depósito bancario durante un largo período.

No es necesario involucrar a tontos o parientes cercanos en este esquema, ya que la concesión de un préstamo para la compra de un automóvil o un inmueble no es contraria a la ley.

No es contrario a la ley recibir un préstamo de los fondos de la empresa durante un período prolongado si la empresa tiene un fundador.

Antes de la auditoría fiscal, este dinero no está sujeto a impuestos porque no se considera ganancia, ya que estos fondos se acreditan en una cuenta bancaria personal, no tendrá que pagar impuesto sobre la renta por ellos.

Es cierto que al final del período del préstamo habrá que reembolsar el monto del préstamo, pero durante este tiempo pueden ocurrir cambios tan serios que el valor del dinero cobrado puede disminuir debido a la inflación o la propia sociedad de responsabilidad limitada se declarará arruinado.

Cálculo de dividendos

Por ley, los participantes de LLC pueden pagar dividendos a la dirección de la empresa y a ellos mismos.

El esquema se utiliza a menudo porque después de recibir efectivo en forma de dividendos, la cantidad de impuestos pagados será menor que la cantidad de ganancias calculadas como obligaciones tributarias.

Este método es popular entre los gerentes de grandes empresarios individuales y empresarios.

La organización emite dinero prestado a un individuo, que debe reembolsarse dentro de un período específico. Los fondos se transfieren de regreso a través de la caja de la empresa.

Si esto no sucede, si el dinero recibido no se devuelve, el declarante paga impuestos sobre la renta. Para no pagarlo, la dirección concede un segundo préstamo, cubriendo el importe del primero.

Una vez saldada la deuda, podrás seguir realizando dichas operaciones indefinidamente, desde el punto de vista de la ley, todo esto es absolutamente legal.

El retiro de dinero de cuentas a través de tarjetas de particulares se realiza mediante la compra de tarjetas bancarias válidas o mediante trámites con la ayuda de un empleado del banco (cómplice) utilizando los datos de personas fallecidas o documentos vencidos e inexistentes.

El significado de estas operaciones es dividir las cantidades. Según la legislación rusa, los bancos deben informar a Rosfinmonitoring de todas las acciones que impliquen importes financieros superiores a 600.000 rublos.

Para evitar que un fraude con una gran suma se note en el contexto de otras transacciones, el fundador utiliza una empresa de un solo día con una gran plantilla de empleados inexistentes.

El director de esta organización sólo existe en papel y los documentos son falsos.. Antes de acreditar fondos a una empresa de un día, el gerente transfiere salarios a empleados ficticios.

Debido a la gran cantidad de tarjetas de débito, puede retirar hasta 10 millones de rublos en efectivo. La operación se puede realizar muchas veces, retirando grandes cantidades.

No siempre se utilizan para ello tarjetas bancarias falsas, la estafa se puede realizar a través de una persona real, siempre que tenga un certificado de empresario individual.

El retiro ilegal de fondos a través de participantes reales o ficticios en el fraude conduce a una disminución de los ingresos financieros para el presupuesto municipal o estatal.

¿Cuáles son las consecuencias de identificar un grupo criminal y qué castigo se impone a los organizadores y perpetradores por retirar dinero?

Los artículos del Código Penal de la Federación de Rusia para personas jurídicas y personas físicas asumen la siguiente responsabilidad de retirar dinero en 2019.

Si el monto del monto oculto es más del 10% del monto total del impuesto, entonces el demandado enfrenta:

  • multa de 100 a 300 mil rublos;
  • arresto del acusado por hasta seis meses;
  • trabajo forzoso por hasta 1 año;
  • prisión por 1 año.

Si la estafa involucra montos superiores al 20% del monto total del impuesto, la multa ya será de 500 mil rublos y la pena de prisión aumentará a 3 años.

Para los empresarios privados que realizaron un retiro de efectivo por primera vez y pagaron íntegramente los impuestos y las deducciones de multas, la legislación rusa prevé una exención de responsabilidad.

Cómo retirar dinero en una cuenta corriente LLC

El dinero que pertenece a una LLC no se puede retirar fácilmente de una cuenta corriente. ¿Cómo retirar fondos de forma legal y sin grandes costes de tiempo?

Todo se trata de dinero. Un empresario novato puede olvidarse de esto en el escenario, y del Servicio de Impuestos Federales, ... Pero, tarde o temprano, los participantes de la LLC se enfrentan a la pregunta: cómo retirar dinero de una cuenta corriente para necesidades personales? Parecería que trabajamos, desarrollamos el negocio, ganamos dinero, pero no podemos obtener lo que ganamos. Por desgracia, todo eso es cierto.

Los fondos de la organización no son dinero del empresario, es dinero de la sociedad. Y la sociedad sólo puede pagarlos en forma de salarios o dividendos. Por eso apareció el concepto disonante de “retiro de efectivo o retiro de efectivo”.

En este artículo consideraremos posibles opciones para retirar fondos de la cuenta corriente de LLC. Al mismo tiempo, hablaremos solo de métodos legales y legales que no generarán un conflicto con el servicio tributario.

Requerido para cada entidad legal. El Código Tributario exige que los impuestos y contribuciones al presupuesto se transfieran en forma no monetaria; no se acepta efectivo para este propósito. Por tanto, no será posible trabajar completamente sin abrir una cuenta, a diferencia de los empresarios individuales, que no se atrevieron a limitarlos en esta materia. Los empresarios individuales pueden trabajar sin una cuenta corriente y realizar pagos en efectivo de forma totalmente legal.

Pero hay que decir que una cuenta corriente es una herramienta muy conveniente para hacer negocios, ya que permite a los empresarios ahorrar mucho tiempo al realizar pagos no en efectivo. Tiene muchas ventajas, pero solo hay dos desventajas para los participantes de LLC: es difícil retirar fondos y existe la posibilidad de ser sancionado por las autoridades reguladoras y bloquear la cuenta. El bloqueo de cuentas suele estar relacionado con problemas fiscales y no ocurre con frecuencia, pero los retiros de efectivo de la cuenta corriente de una LLC son algo común.

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¿Cómo puede una LLC retirar dinero de su cuenta corriente?

Hay varias formas de retirar dinero de su cuenta corriente LLC. Veamos cada uno de ellos en detalle.

  1. Pago de salarios. Este es el método más sencillo y obvio, pero no el más rentable. Al pagar contribuciones a los fondos con su salario, dando al estado el 13% en forma de impuesto sobre la renta personal, perderá aproximadamente un tercio de la cantidad.
  2. Pago de dividendos. Los miembros de la empresa tienen derecho a recibir ganancias de las actividades de la LLC. Los dividendos pueden pagarse con cargo al beneficio neto de la empresa y distribuirse entre los participantes en proporción a su participación en el capital autorizado. En este caso, sólo damos al Estado el 13% del impuesto sobre la renta personal. La mala noticia es que los dividendos no se pueden pagar más de una vez por trimestre. Además, el artículo 29 de la Ley Federal de 08/02/1998 No. 14-FZ "Sobre LLC" contiene una prohibición sobre el pago de dividendos en varios casos.
  3. Emitir un préstamo. La empresa puede conceder un préstamo a cualquier persona física, incluidos los miembros de la empresa. Se redacta un contrato de préstamo (preferiblemente con un pequeño porcentaje) por cualquier período, al menos 10 años. Es cierto que tarde o temprano habrá que reembolsar el préstamo, por lo que este método de retiro solo es bueno en caso de una necesidad urgente de efectivo.
  4. Retiro para gastos. Una opción adecuada es cuando una LLC realiza algún trabajo por sí misma o compra bienes, pagando a la contraparte en efectivo. Se completa un cheque en el banco y en el motivo del pago se pueden indicar "gastos corrientes". La desventaja es que todos los gastos deben estar respaldados por documentos y el banco cobrará una comisión por la transacción. También es necesario cumplir con las normas de cancelación de gastos, que se establecen en el artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
  5. Los gastos de viaje. Un motivo ideal para retirar dinero de tu cuenta corriente. Pero los empleados deberán presentar informes anticipados. Con un gran número de empleados, los gastos de viaje mensuales ascienden a una cantidad bastante decente.

Las formas enumeradas de obtener efectivo ciertamente pueden ayudarlo a resolver el problema. Sin embargo, los empresarios experimentados aconsejan no dejarse llevar por el cobro, sino intentar gastar la mayor parte de sus gastos (coche, comunicaciones, viajes, electrodomésticos, etc.) como gastos de empresa. En este caso, no habrá gran necesidad de efectivo.

En conclusión, unas pocas palabras. sobre la responsabilidad por transacciones ilegales en efectivo. Los funcionarios asumen responsabilidad penal por violación de las leyes fiscales, evasión fiscal, falsificación de documentos, etc. Los bancos pierden su licencia. Como castigo se utilizan fuertes multas y prisión. Por tanto, es mejor no sucumbir a la tentación de participar en combinaciones "grises", sino recibir ingresos de los negocios a través de métodos legales.

¡Hola! En este artículo le diremos si es posible retirar dinero de la cuenta corriente de una LLC.

Hoy aprenderás:

  1. ¿Está permitido retirar fondos?
  2. Cómo retirar dinero legalmente.
  3. ¿Qué documentación se requiere para retirar dinero?

¿Para qué fines se pueden necesitar fondos?

El dinero que se guarda en la empresa pertenece a la propia organización y no a sus fundadores. Por lo tanto, la cuestión del retiro de efectivo puede convertirse en un problema.

La organización bancaria atiende la cuenta de su empresa, pero no realiza una función de supervisión. Por lo tanto, si completas toda la documentación correctamente, lo más probable es que recibas la cantidad requerida.

Es posible que se necesite efectivo para diversos fines, a saber:

  • compra de materiales para el trabajo;
  • pago de bienes a proveedores que no trabajan sin efectivo;
  • pago de viajes de negocios, etc.

O puede surgir una situación en la que se necesite dinero para los fines personales de cualquiera de los fundadores.

Documentos requeridos

El proceso de recepción de dinero se realiza mediante cheque. Para ello, se emite una chequera.

El trámite de registro dura un máximo de 14 días (dependiendo del banco) y es económico. También puedes utilizar una tarjeta de pago de débito.

Cualquier empleado de su organización puede recibir efectivo. Para ello, basta con presentar su pasaporte y poder para recibir fondos. Además, no todos los bancos lo exigen. Y según la ley, esta condición no es obligatoria.

Si planea recibir una gran cantidad, solicite efectivo por adelantado. Pero por otro lado, en esta situación la comisión bancaria suele ser menor.

Después de recibir el dinero, capitalícelo usando una orden de recibo. El mismo día entrégaselos a la persona para quien los recibiste.

En este caso, la base de emisión será:

  • - si se necesitan fondos para fines domésticos. necesidades o gastos de viaje;
  • Hojas: si hay una conversación sobre recibir o.

¿Cómo se pueden retirar fondos legalmente?

En primer lugar, debe retirar dinero legalmente de la cuenta corriente de la LLC, de modo que los gastos en los que planea gastarlo estén vinculados a las actividades reales de su empresa.

Hay varias partidas de gastos que no plantean dudas desde el punto de vista legal.

1. Emisión de salarios.

La ley no prohíbe pagar en efectivo a través de una caja registradora; por cierto, un número bastante grande de organizaciones todavía prefiere dar dinero a sus empleados de esta manera.

Esta es la opción más conveniente para retirar dinero legalmente, por supuesto, si paga a sus empleados a tiempo y en su totalidad.

Esta partida de gastos es ilimitada en monto y frecuencia de pago, esto es especialmente importante si el director es al mismo tiempo empleado y propietario de la empresa.

Pero no olvide que debe estar disponible toda la documentación a partir de la cual se calculan los salarios.

2. Mediante convenio con un empresario individual.

Este método es legal y no tiene nada que ver con esquemas fraudulentos.

Consiste en lo siguiente: se llega a un acuerdo con el propietario, trabajando al 6%.
En este caso, el empresario individual presta a su empresa determinados servicios:

  • Le proporciona un edificio, equipo o transporte en alquiler;
  • Transfiere a su empresa el derecho a utilizar un logotipo (bajo un acuerdo de licencia);
  • Búsqueda de clientes para su empresa (bajo contrato de agencia), etc.

Lo único es que debes tener documentos que acrediten la prestación de los servicios. En la mayoría de los casos se trata de un contrato y actos de servicios prestados.

3. Dividendos.

Dado que los fundadores organizaron el negocio para generar ingresos, tienen todo el derecho a recibir dividendos.

En este caso, se deben cumplir dos condiciones:

  • El pago se puede realizar una vez por trimestre;
  • Primero es necesario que se devengue el 13% de la cuenta de su LLC.

4. Necesidades económicas de la empresa.

Este artículo puede incluir la compra de una amplia variedad de productos: desde instrumentos de escritura hasta equipos económicos (el costo no debe exceder los 100.000 rublos).

Esto también puede incluir de forma segura el pago por el alquiler de un vehículo, el pago por la elaboración de informes y la realización de trabajos de reparación. Lo principal es pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

También hay un matiz importante aquí: Si recibe fondos por este concepto de costo, la organización bancaria le cobrará una comisión. Su tamaño varía del 0,1 al 1% del monto emitido. Además, deberás confirmar los gastos con actas, cheques y facturas.

5. Pago de dietas de viaje.

Una muy buena razón para conseguir dinero en efectivo. Pero estos fondos solo se pueden entregar a un empleado de la empresa, y el dinero que no utilice no solo deberá devolverse a la caja, sino que también deberá redactarse un informe anticipado.

También tenga en cuenta que existen algunos inconvenientes. Aunque ahora las empresas pueden establecer legalmente su propio límite de asignación diaria, solo 700 rublos de ellas no están sujetos al impuesto sobre la renta personal (cláusula 3 del artículo 217 del Código Fiscal), esto es para viajes de negocios dentro de Rusia y 2.500 rublos si es un empleado. se envía al extranjero.

Además, las dietas superiores al límite están sujetas a primas de seguro. Es cierto que están exentos de pagar cotizaciones por lesiones.

Asimismo, sin falta, el empleado deberá justificar y documentar el propósito de su viaje relacionado con el desarrollo de la empresa. Es decir, acreditar el carácter empresarial del viaje de negocios.

6. Solicitar un préstamo.
La empresa tiene derecho a proporcionar dinero de su cuenta tanto a particulares como a otras organizaciones en forma de préstamo.

Es cierto que en la segunda situación el pago aún debe realizarse sin efectivo, pero con la primera no hay problemas.

Puede otorgar un préstamo a su empleado por cualquier período, previo acuerdo con el propio empleado.

Puede solicitar un préstamo sin intereses, pero aún tendrá que pagar impuestos. Esto se debe a que los intereses no devengados son ingresos y, por tanto, están sujetos a impuestos.

Por tanto, es mejor pedir un préstamo con intereses para no tener que pagar el 35% del IRPF.

Pero incluso en este caso, es necesario tener en cuenta lo siguiente: si la tasa de interés especificada en el acuerdo es inferior a 2/3 de la tasa de refinanciamiento, entonces el empleado recibe ingresos, beneficios materiales del ahorro en intereses. Tendrá que estar sujeto a un impuesto sobre la renta personal del 35%.

Un método único de retiro es transferir fondos de la cuenta a la tarjeta del administrador y luego retirar dinero a través de un cajero automático. Pero las organizaciones bancarias todavía consideran que esto es un pago no en efectivo.

Además de las opciones que comentamos anteriormente, también existen esquemas de retiro de efectivo ilegales. No hablaremos de ellos, sólo señalaremos que si se identifica un esquema de este tipo, estará plagado de problemas graves.

Conclusión

Analizamos opciones para retirar dinero de la cuenta corriente de la empresa. Todos ellos se pueden utilizar en combinación, pero es recomendable consultar con un contador competente para evitar errores. También le dirá qué método es el más seguro.

Como muchos otros delitos fiscales y financieros, el retiro de fondos con fines de evasión fiscal expone a quienes participan en este esquema a sanciones severas. La sanción por retiros ilegales de efectivo cometidos con la participación de un individuo (un empresario individual) se especifica en el artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia. Si la transacción en efectivo se realizó con la participación de un banco, una organización privada o gubernamental, el grado de responsabilidad de los defraudadores se determinará de conformidad con el artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia.

El retiro de efectivo no debe confundirse con otro artículo similar del Código Penal: el blanqueo de capitales (artículo 174 del Código Penal). En este caso, la transacción financiera se produce en orden inverso: el efectivo adquirido por medios delictivos se legaliza mediante abono en una cuenta bancaria. Estos esquemas fraudulentos tienen una cosa en común: todos violan la ley y dañan la seguridad económica del país.

Esquemas de retiro de efectivo

¿Cómo se realiza exactamente el retiro de efectivo y por qué es necesario para la gestión de la empresa? A primera vista, puede parecer que el cobro se realiza de forma bastante legal, porque no hay fraude con los fondos prestados. El director de la empresa o el empresario privado tiene la autoridad para firmar los documentos de pago para retirar dinero de la cuenta. Sin embargo, cualquier transacción a través de una cuenta bancaria debe tener posteriormente una explicación legal. El objetivo del retiro no es retirar dinero de una cuenta (esto se puede hacer sin infringir la ley), sino aumentar ficticiamente los gastos brutos de la organización.

Al realizar una operación de transferencia de dinero para la prestación de servicios inexistentes, la dirección de la empresa subestima ilegalmente los beneficios de su empresa. En consecuencia, la base imponible disminuye.

El propietario de una empresa pasajera, con cuya participación se retiran los fondos, recibe por mediar en la estafa un porcentaje significativamente menor que la cantidad que el propietario del dinero tendría que pagar al Estado en forma de impuestos. Además, algunos sistemas de retiro de efectivo permiten realizar transacciones sin intermediarios, mediante la presentación de documentación falsa.

El retiro de efectivo se produce de acuerdo con los siguientes esquemas:

  • a través de empresas fantasma;
  • con la participación del banco;
  • a través de individuos - empresarios individuales;
  • utilizar pasaportes robados o falsos de personas físicas;
  • utilizando certificados para recibir capital de maternidad.

Cada uno de los esquemas enumerados tiene diferencias características. Sin embargo, también tienen características comunes: el carácter ficticio de la transacción y la contradicción con la ley. Para comprender el procedimiento para retirar dinero de una cuenta bancaria, conviene considerar en detalle los esquemas más utilizados.

A través de IP

A diferencia del uso de una empresa fantasma especialmente registrada, el cobro mediante la participación de empresarios individuales (PI) como participantes en un esquema fraudulento será posteriormente más difícil de probar. De hecho, a diferencia de una empresa fantasma, que se liquida inmediatamente después de completar la operación, un empresario privado no desaparece por ningún lado. Y si es necesario, estará dispuesto a confirmar sus palabras ante el tribunal.

Sin embargo, el riesgo aquí es mayor. Si el investigador demuestra que la transacción es ficticia y el hecho de evasión fiscal, entonces no solo el director de la empresa que realizó el cobro, sino también el empresario que fue socio ficticio en la transacción pueden terminar en prisión.

Entonces, ¿cómo se realiza el cobro a través de un empresario individual? Inicialmente, se concluye un acuerdo para la prestación de un trabajo o servicios entre un empresario individual y una empresa. Entre estos últimos, los más utilizados son aquellos que son difíciles de rastrear: instalación de equipos, consultoría, realización de capacitaciones, transporte de mercancías y trabajos similares. De una forma u otra, en caso de una inspección después de dos o tres meses, será casi imposible determinar si los servicios especificados en el contrato realmente se prestaron. A menos que una de las partes de la transacción cometa un error o haya un testigo que refute el hecho de que se realizó el trabajo.

Para la prestación de un servicio inexistente, el dinero se transfiere a la cuenta bancaria del empresario individual. El empresario los cobra y se los entrega al director de la empresa. El monto de la comisión para los empresarios individuales se acuerda de antemano.

A través de LLC

Retirar fondos dentro de la propia empresa, sin la participación de un intermediario, es un poco más complicado, pero dicho esquema no requiere la participación de un intermediario. Esto significa que el director no necesita compartir con nadie.

Muy a menudo, el retiro de efectivo se produce inflando los gastos brutos de la empresa. Por ejemplo, una gran cantidad de cupones de gasolina se compran mediante transferencia bancaria para la flota de una empresa. Por supuesto, una parte importante de estos cupones se vende en efectivo. En este caso, la base imponible se reduce en varios millones de rublos. El único inconveniente aquí es que las autoridades fiscales conocen bien este sistema. En consecuencia, el resultado de dicha operación será el pago de una multa importante.

Desde el punto de vista de la legalidad, el cobro menos dudoso se produce mediante el pago de dividendos a la dirección de la empresa. La ley otorga a los fundadores de una LLC el derecho a pagarse dividendos. La cantidad de impuestos pagados será menor que cuando se paga el impuesto sobre la renta.

Otra forma de minimizar los impuestos es emitir un préstamo a largo plazo al director de la empresa. Formalmente, el retiro de efectivo aquí no ocurre, ya que el director se otorga a sí mismo un préstamo a largo plazo, generalmente con un interés mínimo o sin pagarlo en absoluto.

A través de tarjetas de débito

El retiro de efectivo mediante tarjetas de débito de maniquíes se produce mediante la compra de tarjetas bancarias válidas o la emisión de tarjetas a través de un cómplice en el banco utilizando documentos falsos (personas sin hogar, fallecidos, etc.). El objetivo de esta operación es dividir el dinero convertido en efectivo.

La legislación actual estipula que los bancos deben informar a Rosfinmonitoring sobre cualquier transacción financiera cuyo tamaño exceda los 600 mil rublos. Para pasar desapercibido, el director de la empresa utiliza una empresa fantasma ficticia con varias decenas de empleados inexistentes. Después de que el dinero se transfiere de la cuenta de la empresa a una empresa fantasma, su director (que sólo existe en papel, ya que la empresa está abierta, probablemente también en un pasaporte robado) paga salarios a los mismos empleados ficticios. Si se retiran 20 tarjetas de débito, se pueden retirar en efectivo hasta 10 millones de rublos en un día, después de lo cual el procedimiento se puede repetir varias veces.

Este método de retiro no siempre se realiza utilizando tarjetas de débito compradas o falsificadas. Los participantes en un plan ilegal bien pueden ser ciudadanos reales con quienes se concluye un contrato de derecho civil. Sin embargo, para ello deben ser empresarios individuales (IP).

¿Es posible retirar dinero legalmente?

El retiro ilegal de efectivo, aunque promete ganancias considerables, tiene un inconveniente importante: amenaza con responsabilidad penal a todos los participantes en este plan. Además, el dinero incautado será confiscado, lo que implica la pérdida de varios millones de rublos por cada transacción realizada.

¿Se puede hacer que el retiro de efectivo sea completamente legal? Si no estamos hablando de evasión fiscal de una organización, sino de minimizar la cantidad de impuestos, entonces esto es bastante realista.

Por el momento, lo menos controvertido, desde el punto de vista de la ley, es que el retiro se puede realizar mediante un préstamo a largo plazo sin intereses, seguido de la transferencia de fondos a una cuenta de depósito en un banco. No es necesario utilizar maniquíes ni familiares para ello. Si hablamos de una organización con un fundador, entonces emitir un préstamo para comprar un apartamento o una casa por un período de hasta 20 años no entrará en conflicto con la ley. Y dado que legalmente estos serán fondos de préstamos depositados en una cuenta bancaria personal y no ingresos sujetos a impuestos, no tendrá que pagar el 13% de impuesto sobre la renta sobre ellos.

Por supuesto, después de 20 años habrá que reembolsar el préstamo. Sin embargo, es difícil juzgar cuál será el valor real de este dinero en ese momento, teniendo en cuenta la inflación y el tipo de cambio del rublo. Además, dentro de 20 años la propia empresa puede declararse en quiebra o cerrar por otros motivos.

Responsabilidad por retiros de efectivo

El retiro ilegal de efectivo a través de una empresa fantasma o de cualquier otra forma ilegal amenaza a los organizadores y participantes del plan criminal con responsabilidad en virtud del artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia (para individuos) y el artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia. (para personas jurídicas). De acuerdo con lo dispuesto en el párrafo 1 del artículo 198 del Código Penal, la evasión fiscal cometida a gran escala (el monto del encubrimiento supera el 10% del monto total de los impuestos devengados) prevé:

  • trabajo forzoso por hasta 12 meses;
  • arresto hasta 6 meses;
  • prisión de hasta 12 meses.

Las mismas acciones, incluido el cobro de una cantidad superior al 20% del importe total del impuesto, aumentan la multa máxima a medio millón de rublos y la pena de prisión a 3 años.

Vale la pena considerar que el párrafo 2 de este artículo del Código Penal permite eximir del castigo a los participantes en un plan delictivo si por primera vez llamaron la atención de los agentes del orden mientras cobraban y, al mismo tiempo, pagaron en su totalidad todos sus pagos. multas e impuestos que se les impongan.

El artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia, que explica el castigo por retirar dinero de organizaciones a gran escala o cualquier otro fraude en la declaración de impuestos con el fin de ocultar ilegalmente la cantidad pagadera al tesoro estatal, establece:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • multa de 100 a 300 mil rublos;

    • Como en el caso del artículo 198 del Código Penal, las personas que hayan cometido un retiro ilegal de efectivo por primera vez no serán responsables, siempre que hayan reembolsado íntegramente todas las multas e impuestos que les hayan correspondido.

Al recurrir al efectivo, una entidad comercial celebra un acuerdo con una empresa fantasma, según el cual esta última "suministra" ficticiamente bienes inexistentes o diversos servicios prestados únicamente en papel a la entidad comercial. Los fondos no monetarios transferidos por una entidad comercial a la cuenta corriente de una empresa pasajera se retiran del banco mediante cheque y, menos un porcentaje predeterminado, se transfieren al gerente o propietario de la entidad comercial.

En la mayoría de los casos, las compañías pasajeras se utilizan durante varios meses. Luego los organizadores del efectivo los liquidan o simplemente los abandonan. Los propietarios nominales y administradores de dichas empresas son a menudo personas con adicción al alcohol o las drogas, ciudadanos infantiles, degenerados o con retraso mental de la Federación de Rusia. Además, muchas “empresas pasajeras” se registran utilizando pasaportes perdidos, robados o adquiridos de una forma u otra ilegalmente; por lo tanto, el fundador formal y, por tanto, responsable del impago de impuestos, es una persona no relacionada a la transacción (por ejemplo, una persona sin hogar o un alcohólico), mientras que el monto total de la transacción se distribuye entre el cliente y el ejecutor anónimo del plan de retiro de efectivo. Esto es lo que dijo a Rossiyskaya Gazeta en 2006 el jefe del Departamento de Seguridad Económica del Ministerio del Interior de Rusia, el teniente general de policía Sergei Meshcheryakov:

El problema es que todavía no disponemos de una base de datos unificada de documentos perdidos y robados. Como resultado, dos tercios de todos los retiros ilegales de efectivo en la actualidad se realizan con pasaportes robados, incluidos los de personas fallecidas. Estamos hablando de sumas enormes: en uno de los casos penales estuvieron involucrados 7,5 mil millones de rublos.

Las últimas auditorías realizadas por el Departamento de Contabilidad sobre la eficacia de la legislación sobre el registro estatal de personas jurídicas aparentemente sorprendieron bastante a los representantes de la Cámara de Cuentas. Así se identificó una gran cantidad de registradores “masivos”. Esto es cuando varias empresas están registradas bajo una misma persona. Actualmente, se ha llegado al punto en que un ciudadano puede tener unas 2.000 empresas a la vez. Se han revelado un gran número de casos de falsificación de firmas notariadas durante la creación de empresas. Además, los auditores de la Cámara de Cuentas recibieron la confirmación de las fuerzas del orden de que un gran número de empresas están registradas con documentos falsos. Todo esto lleva a que el fisco reciba anualmente menos ingresos por impuestos. Analizada la situación actual, la Cámara de Cuentas, con el fin de combatir la evasión fiscal, propuso introducir en la legislación el concepto de “sociedad de un día” y establecer sus características.

En este sentido, cabe señalar que las "empresas fugaces" se registran no sólo con pasaportes robados, sino también con pasaportes que no figuran como perdidos.

Predominio

En Rusia, de las nuevas empresas registradas, aproximadamente la mitad se crean con documentos falsificados y una dirección inexistente. El volumen de negocios de las empresas pasajeras, que son una parte muy importante del sistema de "retirada de efectivo", es bastante grande. a escala nacional: entre 120 y 150 mil millones de dólares al año. Estos datos se anunciaron en marzo de 2009 en una mesa redonda celebrada en la Cámara de Comercio e Industria, una organización no gubernamental sin fines de lucro, y se publicaron en Rossiyskaya Gazeta, la publicación oficial del Gobierno de la Federación de Rusia:

Según el jefe del Departamento de Seguridad Económica y Anticorrupción de la Cámara de Comercio e Industria, Nikolai Getman, de 4 millones de estructuras empresariales, sólo un millón y medio funcionan realmente. Otras empresas y organizaciones suelen dar señales de ser empresas de un día, es decir, aparecen y desaparecen del campo de actividad de las autoridades reguladoras. Sin embargo, Nikolai Getman subrayó que todavía no existen estadísticas oficiales, sino estimaciones de expertos. Pero también dejan claro cuán grave es el problema en discusión. Las empresas fantasma se crean, por regla general, para una operación específica durante un corto período de tiempo, a menudo utilizando pasaportes y poderes ficticios. No presentan informes y desaparecen una vez finalizada la operación. Según los expertos, un marco legislativo insuficientemente claro no permite lanzar una guerra verdaderamente a gran escala contra este fenómeno.

Entrevista con Nikolai Getman ““Los cuernos y las pezuñas” no mueren”, “Rossiyskaya Gazeta” - Edición federal No. 4869 del 18 de marzo de 2009.

Según la información proporcionada por el vicepresidente del Banco Central, Viktor Melnikov, el volumen de retiros de efectivo en Rusia en 2007 ascendió a 1 billón de rublos. En consecuencia, las entidades comerciales que utilizaron efectivo en 2007 pagaron menos del IVA y del impuesto sobre la renta al presupuesto ruso por un importe de 356 mil millones de rublos. El primer subdirector de Rosfinmonitoring, Yuri Korotky, también habló sobre el problema del retiro de dinero del presupuesto a través de empresas fantasma y otras irregularidades financieras:

La relación entre el sistema de retiro de efectivo, las “compañías pasajeras” y los bancos sin escrúpulos fue señalada por el jefe del Banco Central, Serguéi Ignatiev, en una entrevista concedida a Rossiyskaya Business Gazeta; también determinó la remuneración media por los servicios prestados (como un porcentaje) del importe cobrado.

En la mayoría de los casos, el retiro de efectivo se utiliza para evadir impuestos al pagar salarios. El hecho es que a menudo es más rentable retirar fondos al 8-10 por ciento, gastarlos en algún otro gasto y pagar los salarios "en sobres" que pagar el impuesto social unificado (la mayoría de las veces es el 26 por ciento), y incluso del salario mismo: 13 por ciento de impuesto sobre la renta. Hace apenas unos años, la mayor parte de los fondos se retiraban a través de empresas fantasma. Hoy en día, se utilizan principalmente bancos mayoristas, que existen por poco tiempo (desde varios meses hasta poco más de un año) y durante este período bombean miles de millones de rublos a través de ellos mismos.

Responsabilidad legal

El retiro de efectivo va acompañado de la inclusión de información deliberadamente falsa en la declaración de impuestos y, por lo tanto, es un delito. El uso de "efectivo" puede dar lugar a responsabilidad penal según la legislación penal de Rusia (artículo 198 del Código Penal de la Federación de Rusia "Evasión de impuestos y (o) tasas de un individuo" y artículo 199 del Código Penal de Federación de Rusia "Evasión de impuestos y (o) tasas de organizaciones")

Corrupción

Mikhail Grishankov, primer vicepresidente del Comité de Seguridad de la Duma Estatal, dijo lo siguiente en una entrevista con NTV en 2008:

En muchas situaciones, eran realmente conocidos y se conocía a las personas detrás de dichas transacciones. Ya sabes, cuando dos semanas antes de la muerte de Andrei Kozlov resultó que uno de los gerentes me contó muchas historias sobre cobros y me dio un ejemplo: uno de los banqueros cobraba veinte millones de dólares al día, de esos veinte millones. dólares que personalmente se metió en el bolsillo y puso unos quinientos mil; inmediatamente regaló trescientos mil en sobornos

Tema del cobro en el arte.

El tema del cobro, que preocupa a muchos artistas, se refleja ampliamente en obras y películas de detectives, por ejemplo, en la película “¡Hola, somos tu techo! "Hay un momento dedicado a este evento ( extracto).

Causas

La razón principal para utilizar efectivo es el deseo de reducir la carga fiscal de una entidad comercial. Además, el cobro se utiliza ampliamente para robar fondos de los presupuestos federal, regional y municipal.

Además, el motivo del uso de efectivo es la imposibilidad de realizar pagos legales a funcionarios corruptos, inmigrantes ilegales, etc.

Con la ayuda del cobro, los propietarios de grandes acciones del capital autorizado de las empresas comerciales retiran ganancias, sin pasar por los accionistas minoritarios.

Los gerentes contratados y los empleados de servicios de logística utilizan el cobro para robar los fondos no monetarios de las entidades comerciales.

Además, las razones de un fenómeno como el "retiro de efectivo" son en muchos aspectos similares a las razones del surgimiento de otros fenómenos de la "economía sumergida".

Consecuencias sociales

La principal consecuencia del uso de efectivo es una enorme cantidad de impuestos mal pagados por las entidades comerciales. Sin embargo, el daño del efectivo para la sociedad no termina ahí.

Las entidades comerciales que utilizan efectivo en la mayoría de los casos distorsionan la contabilidad y, como consecuencia, los informes estadísticos. Las enormes distorsiones en los informes estadísticos privan al gobierno de la oportunidad de analizar verdaderamente los procesos económicos y dificultan la toma de decisiones de gestión.

Además, el uso del cobro causa un daño enorme al mercado de valores ruso en desarrollo. Las sociedades anónimas que ocultan beneficios y retiran fondos sin pasar por los accionistas minoritarios socavan la confianza de los inversores en todas las acciones de los emisores rusos sin excepción. El uso de efectivo dificulta la auditoría, haciendo que las actividades financieras de las entidades comerciales sean opacas para los inversores y acreedores.

El dinero recibido mediante el uso de efectivo da lugar a miles de otros delitos: hurtos, atracos, fraudes, extorsiones y chantajes. Las entidades comerciales que utilizan activamente esquemas de retiro de efectivo a menudo se convierten en presa fácil para asaltantes y agentes del orden sin escrúpulos.

Enlaces

  • "¿Cuánto ganan con el retiro?", transmisión: Bolshoy Dozor (junto con Vedomostí), estación de radio "Eco de Moscú".
  • “Fortalecimiento del control en el ámbito de las actividades bancarias”, emisión: “Entrevista”, emisora ​​de radio “Eco de Moscú”.

Notas