Información contable. Información contable Reflexión en USN 1s 8.3

Para las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado (en adelante, el sistema tributario simplificado), es necesario crear un libro de ingresos y gastos (en adelante, KUDiR). Para generar automáticamente registros KUDiR en el programa 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), primero debe configurar una política contable para la contabilidad y la contabilidad fiscal.

En la pestaña "General", debe seleccionar el sistema tributario - Simplificado. A continuación, vaya a la pestaña "STS". Aquí debe seleccionar el objeto de tributación: Ingresos o Ingresos menos gastos, indicar la fecha de transición al sistema tributario simplificado, el número y fecha de la notificación de la transición al sistema tributario simplificado.

Cuando selecciona el objeto fiscal “Ingresos menos gastos”, la pestaña “Gastos STS” queda disponible.

En esta pestaña se establecen las condiciones para el reconocimiento de gastos, es decir se determina qué eventos deben ocurrir para que los gastos sean reconocidos a fin de ser aceptados para la contabilidad fiscal.

Para generar asientos en el Libro de Ingresos y Gastos en 1C:UPP se utilizan los siguientes registros:

El registro de acumulación “Liquidaciones mutuas del sistema tributario simplificado” para el seguimiento de las liquidaciones mutuas con contrapartes, responsables y empleados. La contabilidad se realiza con detalle hasta el documento de liquidación.

Registro de acumulación “Gastos del sistema tributario simplificado” para gastos contables. Los gastos se tienen en cuenta por tipo de gasto (artículos, servicios, gastos adicionales, salarios, impuestos, etc.), elementos de gasto (elementos del directorio Nomenclatura, Particulares, etc.), documentos de liquidación, lotes, estados de pago, orden de reflexión. en NU (Aceptado, No Aceptado, Distribuido), etc. Los gastos se amortizan mediante el método FIFO.

Registro de acumulación "Libro de ingresos y gastos". Este registro almacena los registros KUDiR, a partir de los cuales posteriormente se forma el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos.

Crear un Libro de Ingresos y Gastos se puede generar el informe “Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos” (menú Informes-Contabilidad y Contabilidad Fiscal) (el informe se genera según los datos del registro de acumulación “Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos”).

Además, para verificar la exactitud de la formación de KUDiR, puede generar un informe "Análisis del estado de la contabilidad tributaria según el sistema tributario simplificado" (el informe se genera de acuerdo con los datos del registro de acumulación "Libro de registros de ingresos y gastos").

En este informe, todos los ingresos y gastos se dividen en secciones. Hay una transcripción disponible para cada sección. (la transcripción se genera de acuerdo con el registro de acumulación “Gastos bajo el sistema tributario simplificado”).

Echemos un vistazo más de cerca a algunas de las secciones.

Recibos de compradores.

Esta sección contiene datos sobre los recibos de fondos de los clientes, por ejemplo, documentos "Orden de pago entrante" con el tipo de transacción "Pago del comprador" u "Orden de salida de efectivo". A continuación se presenta una transcripción de esta sección:

Productos y materiales.

Esta sección incluye datos sobre gastos por tipo de “Nomenclatura” contable, cuyo reflejo en la NU al recibirlo se establece en “Aceptado”.

Para cada partida, también se puede visualizar una transcripción en la que se reflejan de forma gráfica y documental los recibos, pagos, cancelaciones y reconocimiento de gastos.

Veamos cómo llegan las entradas al Libro de Ingresos y Gastos por rubro. Para hacer esto, echemos un vistazo más de cerca a la configuración de la política contable:

Por defecto, para ser incluido en los gastos de compra de bienes y materiales, existen 2 requisitos previos:

1) Recepción de bienes (materiales) - documentos "Recepción de bienes y servicios", "Informe anticipado".

2) Pago de bienes (materiales) al proveedor – “Orden de pago saliente”, “Orden de salida de efectivo”.

Una vez que se cumplen estas 2 condiciones (la presencia de ambos documentos), los gastos de compra de bienes caen en el Libro de contabilidad de ingresos y gastos.

También puedes seleccionar 2 condiciones adicionales en tu política contable:

Para materiales:

3) Transferencia de materiales a producción - “Factura a la vista”. Cuando se establece esta bandera, los gastos por la compra de materiales se consideran reconocidos solo después de que se haya publicado el documento "Requisito-factura".

4) Salida del producto – documento “Informe de producción para un turno”.

Para los bienes:

3) Ventas de bienes – documento “Ventas de bienes y servicios”.

4) Recibir ingresos (pago del comprador).

Servicios de empresas de terceros.

Esta sección contiene información sobre los servicios. Para ser aceptado como gasto se deben cumplir 2 condiciones: reflejo de la prestación del servicio (“Recepción de bienes y servicios”) y pago al proveedor.

En este ejemplo, se recibieron servicios por un monto de 200,000 rublos, pero se pagaron 150,000 rublos al proveedor, por lo tanto, los gastos se reconocieron solo por un monto de 150,000 rublos y 50,000 rublos. no fueron reconocidos, por lo que se incluirán en los gastos solo después del próximo pago.

Costos adicionales por la adquisición de artículos de inventario.

Para reflejar gastos adicionales en el Libro de Ingresos y Gastos, también debe considerar la configuración de la política contable:

Las condiciones obligatorias para el reconocimiento de gastos son la recepción de gastos adicionales (el documento “Recibo de gastos adicionales”) y el pago al proveedor.

Una condición adicional es la cancelación de inventarios, en este caso, los gastos adicionales aparecerán en el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos solo después de la cancelación de los inventarios (bienes o materiales) a cuyo costo se atribuyeron los gastos adicionales.

Salario.

Esta sección refleja los costos laborales. La explicación de esta sección le permite ver información por empleado.

El informe muestra el saldo inicial, los devengos (monto de los devengos - impuesto sobre la renta de las personas físicas), los pagos, el saldo final, así como el importe aceptado para gastos.

Para aceptar los costos de nómina como gastos, es necesario reflejar la nómina (“Reflejo de salarios en contabilidad de registro”), donde en la columna Reflexión en NU se seleccionará “Aceptado”, y también se debe reflejar el pago de salarios (“ Orden de pago saliente” con el tipo de operación “Transferencia de salario”, “Orden de gasto en efectivo” con el tipo de operación de pago de salario).

Impuestos, cotizaciones e IRPF

Esta sección refleja los costos de pago de impuestos y contribuciones.

Para ser aceptado como gasto, también es necesario reflejar el hecho de la acumulación de impuestos (“Reflejo de salarios en contabilidad registrada” con el tipo de Reflexión en NU “Aceptado”) y el pago de impuestos (“Orden de pago saliente” con el tipo de transacción “Transferencia de impuestos”).

otros gastos

Esta sección incluye todos los demás tipos de gastos, por ejemplo, transacciones ingresadas en los documentos "Orden de gasto en efectivo" con el tipo de transacción "Otros gastos en efectivo", "Orden de pago para débito de fondos" para reflejar transacciones de servicios bancarios y otros.

Vale la pena señalar que en los documentos de flujo de efectivo (órdenes de pago, órdenes de efectivo), el botón KUDiR está disponible para algunos tipos de transacciones, lo que permite al usuario determinar manualmente el contenido de la transacción y el monto de los ingresos o gastos, incl. aceptado.

Además, se puede ingresar un asiento en el Libro de Ingresos y Gastos manualmente utilizando el documento “Asiento en el Libro de Ingresos y Gastos (Cuenta Manual)”

Cuando utilice el modo Análisis avanzado de contabilidad de costos para generar asientos contables de ingresos y gastos, debe ejecutar el proceso "Restaurar la secuencia del sistema tributario simplificado". Debe seleccionar una organización y establecer la fecha de actualización, luego hacer clic en el botón "Ejecutar".

En conclusión, vale la pena señalar que para la correcta formación de asientos en el libro de ingresos y gastos, una condición necesaria es la secuencia restaurada del procesamiento de documentos, porque A menudo, los documentos se ingresan de forma retroactiva, por lo que al final del período es necesario volver a ingresar todos los documentos secuencialmente.

¡Gracias!

El Código Tributario de la Federación de Rusia establece ciertas condiciones para el reconocimiento de gastos para los contribuyentes que aplican el sistema tributario simplificado y que han elegido los ingresos menos los gastos como objeto de tributación. "1C: Contabilidad 8" monitorea el cumplimiento de estas condiciones, como se lee en el artículo propuesto elaborado por especialistas de Alliance Soft.

Para automatizar la contabilidad bajo el sistema tributario simplificado, la dirección de Absolut-XXI LLC eligió el producto de software "1C: Contabilidad 8", que permitió resolver los principales problemas:

• la capacidad de mantener un sistema tributario general y simplificado en un solo programa, en caso de un cambio en el sistema tributario en el futuro;
• acelerar el proceso de entrada y procesamiento de datos;
• Generación automática de un libro de ingresos y gastos basado en documentos ingresados ​​y asientos manuales.

En las soluciones de aplicación (configuraciones estándar) de 1C, destinadas a organizaciones que utilizan un sistema tributario simplificado, la contabilidad es totalmente compatible. Esto es necesario, en primer lugar, para que la propia organización tome una decisión de los propietarios sobre la distribución del beneficio neto y la acumulación de dividendos e ingresos por participación.

La empresa "Absolut-XXI" LLC eligió como objeto de tributación los "ingresos reducidos por el importe de los gastos". En este caso, para reconocer gastos con el fin de reducir la base imponible es necesario:

• vigilar el cumplimiento de todas las condiciones para su reconocimiento;
• determinar correctamente el momento de reconocimiento de gastos;
• crear un asiento en los libros de ingresos y gastos al reconocer estos gastos.

Para resolver estos problemas, "1C: Contabilidad 8" mantiene la contabilidad fiscal de los gastos (según el sistema tributario simplificado). La finalización secuencial de los documentos relevantes permitirá la generación automática de un libro de ingresos y gastos al final del período de declaración (impuesto).

La configuración de la contabilidad según el sistema tributario simplificado se realizará en el formulario "Política contable (contabilidad fiscal)" (menú "Empresa" -> "Política contable" -> "Política contable (contabilidad fiscal)"), donde en el En la pestaña "Básico" se establece la bandera "Uso de un sistema simplificado" tributación", lo que hace que la pestaña "STS" esté disponible para completar. En esta pestaña se determina el objeto de tributación: “Ingresos” o “Ingresos reducidos por el monto de los gastos” y el procedimiento para reconocer los gastos (la composición de los eventos, cuya ocurrencia es un requisito previo para reconocer un gasto como reducción del base imponible). El caso es que algunas condiciones para el reconocimiento de gastos son controvertidas.

Así, el Ministerio de Finanzas de Rusia, en carta del 17 de agosto de 2006 No. 03-11-02/180, agregó una condición más necesaria para reconocer los gastos de compra de bienes al aplicar el sistema tributario simplificado: los bienes no deben sólo se pagará al proveedor y se venderá, sino que también lo pagará el comprador. Observamos por nuestra cuenta que la última condición no se deriva directamente de las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El departamento financiero llegó a esta conclusión basándose en un análisis de lo dispuesto en el artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que regula el momento del reconocimiento de los ingresos.

En "1C: Contabilidad 8" el usuario puede elegir (ver Fig. 1): esperar o no a que se reconozca el pago del comprador. En este último caso, tendrá que defender su posición ante los tribunales.

Arroz. 1

Los principales tipos de gastos y requisitos para reconocer estos gastos se dan en la Tabla 1. La lista de requisitos para algunos tipos de gastos se determina en el formulario "Política contable (contabilidad fiscal)" en la pestaña del sistema tributario simplificado (ver Fig. 1 ), algunos de ellos son obligatorios y otros pueden ser ajustados por el usuario.

tabla 1

Tipo de consumo	Requisitos (los gastos se reconocen a más tardar)
	Servicio de terceros reflejado
	Pagado al proveedor
Acuerdos con empleados.	Salario devengado
	salarios pagados
Cálculos de impuestos y contribuciones.	Impuestos (contribuciones) devengados
	Se transfieren impuestos (contribuciones)
Materiales	Materiales recibidos del proveedor.
	Materiales pagados al proveedor.
	Materiales transferidos a producción.
	La mercancía llegó del proveedor.
	Bienes pagados al proveedor.
	Bienes vendidos al comprador.
	Bienes pagados por el comprador.
Costos adicionales (según materiales)	Incrementan el costo de los materiales y se incluyen en los gastos como parte de ellos.
Gastos futuros	Gastos diferidos reflejados
	Pagado al proveedor
	Parte de los gastos se cancela (solo se puede aceptar como gasto la parte cancelada)
Activos intangibles	NMA recibido
	Pagado al proveedor
Activos fijos	Llegada del sistema operativo
	Puesta en marcha del sistema operativo
	Pagado al proveedor
Separación de los ingresos del principal de los ingresos.	Cuando se recibe el pago del comprador, se analiza el documento de pago y si contiene mercancías en consignación, al monto de los ingresos aceptados se le resta su valor de venta. La información sobre los ingresos por mercancías en consignación se agrega al campo "Contenido" de la entrada del registro KUDiR

La contabilidad automática según el sistema tributario simplificado la proporcionan varios registros de acumulación especializados.

Los registros son un elemento de la organización de la contabilidad tributaria, diseñados para sistematizar y acumular información sobre los ingresos y gastos de la organización. Registran datos sobre la presencia y movimiento de cualquier cantidad: material, monetaria, etc. Los registros utilizados para la contabilidad según el sistema tributario simplificado almacenan información sobre las partes, el estado de las liquidaciones mutuas y los saldos de gastos no reconocidos. El movimiento a través de registros se genera automáticamente al publicar documentos.

La lista de gastos que reducen la base imponible de un solo impuesto está determinada por el artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De conformidad con el párrafo 2 del artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los gastos se reconocen sujetos a su pago real. Por tanto, el control del estado de las liquidaciones mutuas a efectos de contabilidad fiscal se lleva a cabo en un registro separado “Liquidaciones mutuas del sistema tributario simplificado”.

Para contabilizar los gastos sujetos a contabilidad fiscal, la configuración utiliza el registro de acumulación "Gastos bajo el sistema tributario simplificado". Este registro almacena información sobre gastos para los cuales aún no se han registrado todas las condiciones necesarias para su aceptación en la contabilidad fiscal (reflejadas en el “Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos”). Para obtener información sobre qué condiciones específicas faltan, puede utilizar el informe "Lista/Tabla cruzada" (menú "Informes" -> "Lista/Tabla cruzada"), y en el campo "Sección de Contabilidad" seleccionar el valor " Gastos bajo el sistema tributario simplificado."

Para moverse correctamente por los registros, debe prestar atención a la cumplimentación de los documentos.

Los documentos pueden indicar el procedimiento para reflejar los gastos en la contabilidad fiscal. Para ello se utiliza el atributo “Gastos en NU” (ver Fig. 2), que puede tomar los siguientes valores:

• aceptado: los gastos cumplen con los requisitos del artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• no se aceptan: los gastos no cumplen con los requisitos del art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• distribuido - para organizaciones transferidas a UTII para uno o más tipos de actividades. Así se reflejan los gastos que cumplen con los requisitos del artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se aceptan, pero no pueden atribuirse a un tipo específico de actividad y están sujetos a distribución.

Arroz. 2

Si, cuando se recibe o cancela un gasto, el documento no contiene el atributo "Gastos en NU", entonces el procedimiento para reflejar los gastos en la contabilidad fiscal está determinado por el tipo de transacción (por ejemplo, venta de bienes), o la operación no es un hecho contable fiscal (por ejemplo, transferencia de bienes a comisión).

Así, con carácter general, para el reconocimiento de gastos en la contabilidad fiscal es necesario que:

• el gasto no fue aceptado según las condiciones de recepción;
• el gasto no era inaceptable según las condiciones de cancelación;
• Se reflejaron todas las medidas previstas para el reconocimiento como gastos según las normas del Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Consideremos cómo, como resultado de la implementación del programa 1C:Accounting 8, se automatizó el proceso de reconocimiento de gastos por bienes comprados, gastos por servicios de organizaciones de terceros y materiales comprados en Absolut-XXI LLC.

Ejemplo 1. Reconocimiento de gastos por bienes adquiridos.

Se recibieron mercancías del proveedor LLC "1" por un importe total de 10.000 rublos, según el anticipo indicado anteriormente.

En contabilidad, esta operación se refleja en las siguientes entradas:

1) Documento “Orden de pago saliente” con la casilla “Pagado”:

Débito 60,02 Crédito 51 - 10.000 rublos. (pago por adelantado transferido);

2) Documento "Recepción de bienes y servicios":

Débito 41,01 Crédito 60,01 - 10.000 rublos. (llegaron las mercancías); Débito 60,01 Crédito 60,02 - 10.000 rublos. (anticipo acreditado).

Generemos un informe "Lista/Tabla cruzada" para la sección contable "Gastos bajo el sistema tributario simplificado" para obtener una lista de condiciones incumplidas para aceptar un gasto. Para este recibo, se creó la línea "No cancelado" por un monto de 10,000 rublos.

Posteriormente, la mitad de los bienes recibidos se vendió al comprador LLC "2" por la cantidad de 15.000 rublos. Luego de contabilizar el documento “Ventas de bienes y servicios”, se generaron los siguientes asientos en contabilidad:

Débito 90,02 Crédito 41,01 - 5.000 rublos. (Costo cancelado); Débito 62,01 Crédito 90,01 - 15.000 rublos. (Ingresos recibidos)

En el informe de ventas real, la segunda línea "No pagado por el comprador" se forma por un monto de 15,000 rublos.

Reflejemos la operación de recibir el pago del comprador en el documento "Orden de pago saliente" con la casilla de verificación "Pagado":

Débito 51 Crédito 62,01 - 15.000 rublos.

En el informe habrá una línea para el recibo "no cancelado" por un monto de 5 000. Se crea una línea en los libros de ingresos y gastos para el reconocimiento de gastos de adquisición de bienes y materiales por un monto de 5 000. rublos.

Ejemplo 2. Reconocimiento de gastos por servicios de terceros y materiales adquiridos

La organización LLC "3" realizó trabajos de reparación del automóvil por un monto de 2000 rublos, incluida la sustitución de piezas de repuesto por un monto de 1000 rublos.

Estas transacciones se reflejarán en la contabilidad a través de los documentos “Recepción de bienes y servicios” y generarán las siguientes transacciones:

Débito 26 Crédito 60,01 - 2000 rublos; Débito 10,05 Crédito 60,01 - 1.000 rublos.

En el informe sobre los saldos del registro "Gastos bajo el sistema tributario simplificado", se forma una línea para el servicio prestado con la marca "No pagado" por un monto de 2000 rublos. y la segunda línea para la recepción de repuestos con la marca "No cancelado, no pagado" por un monto de 1.000 rublos. (ver figura 3).

Indicado en el formulario "Configuración de impuestos y informes".

Objeto de tributación

El objeto de tributación se indica en el apartado “Sistema tributario” (Fig. 1).

Foto 1.

De conformidad con el art. 346.14 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, al aplicar el sistema tributario simplificado, se reconocen como objetos tributarios los siguientes:

• ingreso;
• ingresos reducidos por gastos.

La elección del objeto tributario la realiza el propio contribuyente, a menos que el contribuyente sea parte de un simple contrato de sociedad o de un contrato de gestión fiduciaria (cláusulas 2, 3 del artículo 346.14 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Si una organización existente está cambiando al sistema tributario simplificado y antes de la transición la organización aplicó un sistema tributario general (Fig.2), entonces en la configuración debe marcar la casilla "Antes de la transición al sistema tributario simplificado, el impuesto general se aplicó el régimen” e indicar la fecha de transición al sistema tributario simplificado (ver Fig. 2).

Figura 2.

Tasa de impuesto

La tasa impositiva única pagada en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado se indica en la sección “STS” (Fig. 3).

Figura 3.

La tasa impositiva predeterminada ofrecida depende del objeto de tributación. Equivale a:

• 6 por ciento - para el objeto imponible "Rentas";
• 15 por ciento - para el objeto imponible “Ingresos menos gastos”.

Si, de conformidad con la ley de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, el impuesto se paga a una tasa más baja, el campo "Tipo impositivo" indica la tasa a la que se paga el impuesto.

El procedimiento para reflejar los anticipos del comprador.

El parámetro de política contable "Procedimiento para reflejar los anticipos del comprador" establece la regla predeterminada para contabilizar los anticipos recibidos. Se establece para la organización en su conjunto y puede tomar uno de los siguientes valores (Fig.4):

• Ingresos del sistema tributario simplificado;
• Ingresos del principal.

Figura 4.

La opción "Ingresos del principal" está disponible si la funcionalidad "Venta de bienes o servicios de los principales (principals)" está habilitada (Fig. 5).

Figura 5.

Si se selecciona el procedimiento para reflejar los anticipos “Ingresos del sistema tributario simplificado” y al reflejar el anticipo este orden no se modifica en el documento, entonces en el registro “Libro de Ingresos y Gastos (Sección I)” se registrarán los ingresos para los propósitos del sistema tributario simplificado (Fig. 6).

Figura 6.

Si el procedimiento para reflejar los anticipos es “Ingresos del Comprometido” o al reflejar un anticipo se establece este orden en el documento, entonces en el registro “Libro de Ingresos y Gastos (Sección I)” no se registrarán ingresos para los efectos de la simplificación. sistema tributario (Fig. 7).

Figura 7.

Procedimiento de reconocimiento de gastos.

Para el objeto fiscal “Ingresos menos gastos” en la sección “STS”, está disponible un grupo de parámetros “Procedimiento de reconocimiento de gastos” con una lista de eventos para el reconocimiento de gastos (Fig. 8).

Figura 8.

Cada tipo de gasto tiene su propia lista de criterios de reconocimiento. Los eventos que deben ocurrir para que el programa tenga en cuenta los gastos al determinar la base imponible están marcados con casillas de verificación. Al mismo tiempo, para eventos individuales, las casillas de verificación están marcadas y no hay opción para eliminarlas. Esto significa que para que se reconozca un gasto, el evento debe ocurrir.

Los costos de materiales

Para los gastos de materiales, las condiciones obligatorias para su reconocimiento como gastos que reducen los ingresos recibidos son la contabilización de materiales (evento "Recepción de materiales" y el pago (evento "Pago de materiales al proveedor").

La lista incluye un evento más “Transferencia de materiales a producción”. Está presente porque hasta el 31 de enero de 2008 inclusive estuvo vigente una norma que permitía incluir en los gastos el costo de los materiales pagados únicamente en la medida en que fueran amortizados para producción.

Según la versión actual de los párrafos. 1 artículo 2 arte. 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, para reconocer los gastos materiales de compra de materias primas y materiales, basta con tenerlos en cuenta y pagarlos. Así, para contabilizar los costes de compra de materiales de acuerdo con la legislación vigente, no es necesario marcar la casilla "Transferencia de materiales a producción".

Gastos de compra de bienes.

Para los gastos de compra de bienes, las condiciones obligatorias son la contabilización de bienes (el evento "Recepción de Bienes"), el pago de bienes (el evento "Pago de Bienes al Proveedor") y la venta de bienes (la "Venta de "Bienes" evento).

La lista de condiciones para reconocer los gastos de compra de bienes indica un evento más: "Recepción de ingresos (pago del comprador)". Hasta 2010, la posición del Ministerio de Finanzas de Rusia era que para reconocer los gastos de compra de bienes, solo se pueden considerar vendidos aquellos bienes que fueron pagados por los compradores. Sin embargo, el Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia no estuvo de acuerdo con esto (decisión del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 29 de junio de 2010 No. 808/10), lo que impulsó al Ministerio de Finanzas. de Rusia (carta del 29 de octubre de 2010 No. 03-11-09/95) para cambiar su posición con respecto al momento de la venta de bienes. Así, a partir de 2011, al establecer el procedimiento de reconocimiento de gastos, el contribuyente no podrá marcar la casilla “Recibo de ingresos (pago del comprador)” sin temor a consecuencias fiscales.

IVA soportado

Para los importes del IVA soportado, las condiciones obligatorias para el reconocimiento como gasto son la presentación del importe del impuesto por parte del proveedor (el evento “IVA presentado por el proveedor”) y el pago del impuesto (el evento “IVA pagado al proveedor”) .

La lista de eventos contiene una condición adicional: para reconocer el IVA en los gastos, se deben aceptar los “Gastos en bienes adquiridos (obras, servicios)” a los que se refieren. Debido a la ambigüedad de la situación, cada contribuyente debe tomar una decisión sobre este tema de forma independiente y dejar (el valor predeterminado) o desmarcar la casilla "Gastos aceptados por bienes (trabajo, servicios)".

Costos adicionales incluidos en el costo.

Para los gastos adicionales incluidos en el precio de costo, las condiciones obligatorias son su aceptación para la contabilidad (el evento "Recepción de gastos adicionales") y el pago (el evento "Pago al proveedor"). Otra condición: la "cancelación de inventarios" (que incluye gastos adicionales) es variable. Debe estar sincronizado con una condición similar para el reconocimiento de gastos de inventarios.

Pagos de aduana

Para reconocer los pagos aduaneros como gastos tomados en cuenta al determinar la base imponible, se establecen tres condiciones.

Las dos primeras condiciones “Se ha tramitado la importación de mercancías” y “Se han pagado los derechos de aduana” son obligatorias. En estas condiciones, la configuración no se puede cambiar.

La tercera condición “Bienes dados de baja” es variable. El programa maneja esta condición de la siguiente manera. Si la casilla de verificación "Bienes dados de baja" no está marcada, los pagos de aduana se tienen en cuenta en su totalidad como gastos (las entradas sobre los gastos que reducen los ingresos recibidos se realizan en el registro "Libro de ingresos y gastos (Sección I)" al contabilizar el documento “Declaración aduanera de importación”. Si está marcada la casilla "Bienes cancelados", la inclusión de derechos de aduana en los gastos por los cuales se reducen los ingresos del período actual se realiza mediante la operación de rutina de cierre del mes "Cancelación de derechos de aduana por el impuesto simplificado". sistema". El monto de los gastos aceptados en este caso se determina en proporción al costo de las mercancías vendidas, al momento de la importación de las cuales se pagaron los derechos de aduana. Si el contribuyente quiere evitar posibles reclamos por parte de las autoridades fiscales, entonces en la configuración del procedimiento para reconocer gastos, debe marcar la casilla "Bienes dados de baja" (valor predeterminado).

Régimen de vacaciones fiscales

Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer una tasa impositiva del 0 por ciento para los contribuyentes: empresarios individuales registrados por primera vez después del 1 de enero de 2015 y que llevan a cabo actividades empresariales en las esferas productiva, social y (o) científica (párrafo 1, párrafo 4, artículo 346.20 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Estas personas tienen derecho a aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento a partir de la fecha de su registro estatal como empresarios individuales de forma continua durante dos períodos impositivos. Además, si el objeto de tributación son las rentas reducidas por el importe de los gastos, el impuesto mínimo previsto en el apartado 6 del art. 346.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no se paga.

Los tipos de actividad empresarial en las esferas productiva, social y científica, respecto de los cuales se establece una tasa impositiva del 0 por ciento, son establecidos por las entidades constitutivas de la Federación de Rusia sobre la base del Clasificador de servicios a la población de toda Rusia. y (o) el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.

Al hacer uso del derecho a moratorias fiscales, se debe tener en cuenta que al final del período impositivo, la participación de los ingresos por la venta de bienes (trabajo, servicios) en la implementación de tipos de actividades empresariales para las cuales una tasa impositiva del 0 por ciento se aplicó en el volumen total de ingresos por venta de bienes (trabajo, servicios) debe ser al menos del 70 por ciento.

Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer restricciones adicionales a la aplicación de una tasa impositiva del 0 por ciento, incluso en forma de:

• restricciones al número medio de empleados;
• restricciones sobre la cantidad máxima de ingresos por ventas recibidos al realizar un tipo de actividad empresarial respecto del cual se aplica una tasa impositiva del 0 por ciento.

En caso de violación de las restricciones establecidas sobre la aplicación de una tasa impositiva del 0 por ciento, se considera que un empresario individual ha perdido el derecho a aplicarla y está obligado a pagar impuestos a las tasas impositivas establecidas para los contribuyentes "ordinarios".

Si un usuario, un empresario individual, tiene derecho a aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento y decide utilizar este derecho, entonces en la configuración de impuestos y informes en la sección "STS" debe marcar la casilla de verificación "Vacaciones fiscales" (Fig. .9).

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¿Cómo crear un libro de ingresos y gastos en el programa 1C Accounting 8.3?

Para las organizaciones que operan con un sistema tributario simplificado, el programa 1C 8.3 Enterprise Accounting 3.0 implementa la capacidad de completar automáticamente el Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR) basado en documentos primarios. Además de la finalización automática, el programa también le permite completar el informe manualmente.

Configurando KUDiR en 1C

Es importante saber que al elaborar el informe se utilizan datos de los registros de acumulación "Libro de Ingresos y Gastos (Sección I, II, III, IV)", para cada sección por separado.

Para las organizaciones donde la base imponible está determinada por la fórmula ingresos menos gastos, recordamos que el procedimiento para el reconocimiento de gastos se determina en el registro de Política Contable, en la pestaña del sistema tributario simplificado:

contabilidad de ingresos

Así, si, por ejemplo, reflejamos en el programa la recepción de fondos en la cuenta corriente de la organización, entonces los ingresos se reflejan automáticamente en KUDiR.

Ejemplo 1:

• 01.2016 - Recibió 50.000 rublos de la Contraparte en la cuenta de la organización:

• Se conformó el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos del año 2016.

Para elaborar un Libro de Ingresos y Gastos en forma de informe, es necesario ir al menú Informes – Sistema Tributario Simplificado – Libro de Ingresos y Gastos del Sistema Tributario Simplificado:

contabilidad de gastos

En cuanto a los gastos: en primer lugar, es necesario recordar el procedimiento para reconocer los gastos (establecer políticas contables).

Ejemplo 2.

• El 1 de enero de 2016 se dieron de baja fondos para pagar al proveedor:

• KUDiR se formó para 2016:

Como puede ver, la columna 5 “Gastos tenidos en cuenta en el cálculo de la base imponible” está vacía. Al mismo tiempo, recordamos que según el procedimiento de reconocimiento de gastos, antes de que se reconozca un gasto en forma de pago al proveedor se debe realizar la entrega.

• 01.2016 – se recibieron bienes previo pago por valor de 11.200 rublos:
• KUDiR se formó:

Como puede ver, el costo de los bienes recibidos estaba incluido en el KUDiR. El IVA soportado, en este caso, se muestra como una línea separada.

Ejemplo 3.

¿Qué pasa si se excluye el prepago del ejemplo anterior?

• 01.2016 – material recibido del proveedor por un importe de 4.000 rublos. KUDiR se formó para 2016:

• 01.2016 – Se pagaron 3.000 rublos al proveedor por el material recibido. KUDiR se formó:

En este ejemplo, volvemos a ver que un asiento en el Libro de Ingresos y Gastos aparece sólo si se sigue la secuencia de reconocimiento de gastos.

¿Qué hacer si la entrada no cae en KUDiR o el libro no está completo?

Además del algoritmo del programa anterior, cabe señalar que la secuencia de documentos también influye. Es decir, si primero la entrega se reflejó en el sistema y luego el pago se realizó "retroactivamente", entonces es necesario volver a publicar los documentos de entrega, por ejemplo, para que la entrada aparezca en KUDiR (esto solo se aplica a no -cumplimiento de la secuencia de ingreso de documentos al sistema, o ajuste de las cantidades de documentos).

Si hablamos de activos fijos y activos intangibles, los registros correspondientes aparecerán en KUDiR solo después de que se ponga en funcionamiento el sistema operativo o se acepten los activos intangibles para la contabilidad.

En cuanto a los registros que no deben aparecer en el informe, pueden existir varias opciones, por ejemplo:

• Además, no se siguió la secuencia de los documentos.
• los documentos se usaron incorrectamente para reflejar una transacción comercial (se da a entender que el documento no debe usarse para esta transacción o que el tipo de transacción en el documento debe ser diferente)
• la política contable está configurada incorrectamente

Ingresar entradas en KUDiR manualmente

Para realizar asientos en el Libro de Ingresos y Gastos de forma manual utilizamos el documento Asientos en el Libro de Ingresos y Gastos del sistema tributario simplificado (menú Operaciones - sistema tributario simplificado - asientos en el libro de ingresos y gastos del sistema tributario simplificado ).

Ejemplo 4.

• El 4 de abril de 2016, reflejaremos manualmente la recepción de fondos en la caja de la organización para PKO:

• Formemos KUDiR y dirijamos nuestra atención al segundo trimestre:

La entrada se refleja en KUDiR.

Basado en materiales de: programmist1s.ru

Todos los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado (STS) deben llevar un libro de ingresos y gastos (KUDiR). Si no lo hace o lo completa incorrectamente, puede recibir una multa considerable (artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Este libro se imprime y se envía a la oficina de impuestos cuando lo solicitan. Debe estar cosido y numerado.

Antes de comenzar a crear este libro de contabilidad de ingresos y gastos en 1C 8.3, verifique la configuración del programa. Si tiene problemas con la formación de KUDiR y algunos gastos no están incluidos en el libro, verifique cuidadosamente la configuración. La mayoría de los problemas radican aquí.

¿Dónde está el libro de contabilidad de ingresos y gastos 1C 8.3? En el menú "Principal", seleccione la sección "Configuración".

Verá una lista de políticas contables configuradas por organización. Abre la posición que necesitas.

En el formulario de configuración de la política contable, en la parte inferior, haga clic en el hipervínculo "Configurar impuestos e informes".

En nuestro ejemplo, se seleccionó el sistema tributario “Simplificado (ingresos menos gastos)”.

Ahora puede ir a la sección "STS" de esta configuración y configurar el procedimiento para reconocer ingresos. Aquí es donde se indica qué transacciones reducen la base imponible. Si tiene alguna pregunta sobre por qué un gasto no se incluye en el libro de gastos e ingresos de 1C, primero observe estas configuraciones.

Algunos elementos no se pueden desmarcar ya que es necesario completarlos. Las banderas restantes se pueden configurar según las características específicas de su organización.

Después de configurar la política contable, pasemos a configurar la impresión del propio KUDiR. Para ello, en el menú “Informes”, seleccione el apartado “Libro de Ingresos y Gastos STS” de la sección “STS”.

El formulario del informe contable se abrirá frente a usted. Haga clic en el botón "Mostrar configuración".

Si necesita detallar los registros del informe recibido, marque la casilla correspondiente. Es mejor aclarar el resto de configuraciones con su oficina de impuestos, habiendo conocido los requisitos para la aparición de KUDiR. Estos requisitos pueden variar entre inspecciones.

Completar KUDiR en 1C: Contabilidad 3.0

Además de la configuración correcta, antes de generar KUDiR, es necesario completar todas las operaciones de cierre del mes y verificar la exactitud de la secuencia de documentos. Todos los gastos se incluyen en este informe una vez pagados.

El libro contable D&R se genera de forma automática y trimestral. Para hacer esto, debe hacer clic en el botón "Generar" en el formulario donde acabamos de realizar la configuración.

El libro de ingresos y gastos contiene 4 secciones:

• Sección I. Esta sección refleja todos los ingresos y gastos del período del informe trimestralmente, teniendo en cuenta la secuencia cronológica.
• CapítuloII. Esta sección se completa solo si el sistema tributario simplificado es “Ingresos menos gastos”. Contiene todos los costos de activos fijos y activos intangibles.
• CapítuloIII. Este contiene pérdidas que reducen la base imponible.
• CapítuloIV. Esta sección muestra montos que reducen impuestos, por ejemplo, primas de seguros para empleados, etc.

Si ha configurado todo correctamente, KUDiR se formará correctamente.

Ajuste manual

Si, después de todo, KUDiR no se completa exactamente como usted quería, sus entradas se pueden corregir manualmente. Para ello, en el menú “Operaciones”, seleccione “Anotaciones en el libro de ingresos y gastos de la STS”.

En el formulario de lista que se abre, cree un nuevo documento. En el encabezado del nuevo documento, complete la organización (si hay varias en el programa).

Este documento tiene tres pestañas. La primera pestaña corrige las entradas del apartado I. Las pestañas segunda y tercera se encuentran en el apartado II.

Si es necesario, realice las entradas necesarias en este documento. Después de esto, se formará KUDiR teniendo en cuenta estos datos.

Análisis del estado contable

Este informe puede ayudarle a comprobar visualmente si el libro de ingresos y gastos está cumplimentado correctamente. Para abrirlo, seleccione “Análisis contable según el sistema tributario simplificado” en el menú “Informes”.

Si el programa mantiene registros de varias organizaciones, debe seleccionar en el encabezado del informe aquella para la cual se necesita el informe. También establezca el período y haga clic en el botón “Generar”.

El informe está dividido en bloques. Puedes hacer clic en cada uno de ellos y obtener un desglose del importe.