PF SPda to'lovlar. Shaxsiy sug'urta mukofotlari kalkulyatori

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor uchun belgilangan to'lovlarni hisoblash uchun eng kam ish haqi 7500 rubl miqdorida qo'llaniladi. oyiga.

Shunday qilib, majburiy tibbiy sug'urta uchun belgilangan miqdorda sug'urta yilining qiymati 4590.00 rub.(eng kam ish haqi x 5,1% x 12). FFOMS uchun sug'urta mukofotlari 2018 yil 9 yanvargacha to'lanishi kerak (2017 yil 31 dekabr dam olish kuni).

E'tibor bering, Federal Majburiy Tibbiy Sug'urta Jamg'armasiga (FFOMS) sug'urta badallari 2017 yil 1 yanvardan boshlab Soliq xizmati tomonidan boshqariladi. Shuning uchun sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi Federal Soliq xizmati hisobiga o'tkazilishi kerak. KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini FFOMSga o'tkazish uchun 18210202103081013160.

Majburiy pensiya sug'urtasi uchun 2017 yil uchun belgilangan miqdorda sug'urta badallari.

2018 yil 9 yanvargacha (2017 yil 31 dekabr dam olish kuni) yakka tartibdagi tadbirkorlar va dehqon xo'jaliklari rahbarlari va dehqon xo'jaliklari a'zolari 23 400 rubl miqdorida qat'iy belgilangan sug'urta badallarini to'lashlari kerak. (7500 rubl *26% *12 oy).

E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari 2017 yil 1 yanvardan boshlab Soliq xizmati tomonidan boshqariladi. Shuning uchun sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi Federal Soliq xizmati hisobiga o'tkazilishi kerak. 18210202140061110160.

2017 yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Federal Soliq xizmatiga qo'shimcha belgilangan sug'urta mukofotlarini daromadning 1% miqdorida, lekin 187 200 rubldan oshmasligi kerak. 2017 yil 31 dekabrgacha to'lanishi kerak bo'lgan belgilangan to'lovni hisobga olgan holda (23 400 rubl). Bunday to'lov Federal Soliq Xizmatiga kechiktirmasdan to'lanishi kerak 2018 yil 2 iyul. KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini Rossiya Pensiya jamg'armasiga o'tkazish uchun 18210202140061110160.

Yangi BCClar 23 apreldan kuchga kiradi yakka tartibdagi tadbirkorning badallari uchun

Belgilangan to'lov quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

(Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari - 300 000 rubl)* 1%.

Bular. agar 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 10 000 000 rubl bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga belgilangan to'lov miqdori 97 000 rublni tashkil qiladi. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Ushbu yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga ishonchli sug'urta badallarining umumiy miqdori 120 400 rublni tashkil qiladi. (23400 +97 000).

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2017 yildagi daromadi bo'lsa 19 020 000 rubl va boshqalar, keyin 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta badallarining miqdori 187 200 rublni tashkil qiladi. ((19 020 000 -300 000) * 1%)), yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak 2018 yil 9 yanvargacha(2017 yil 31 dekabr bayrami) 23 400 rubl miqdorida. va gacha 2018 yil 2 iyulda 163 800 rubl miqdorida.

Uroshchenka shahridagi yakka tartibdagi tadbirkorlarga 2017 yil 31 dekabrgacha Federal Soliq xizmatiga 2017 yil uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lashni tavsiya qilamiz, bu holda to'langan soliqlar 100% gacha kamayishi yoki badallar xarajatlarda hisobga olinishi mumkin.

Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari miqdori faoliyat boshlangan (tugagan) oydan boshlab kalendar oylari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. Faoliyatning to'liq bo'lmagan oyi uchun sug'urta mukofotlari miqdori ushbu oyning kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi.

2017 YIL UCHUN

300 ming rublgacha daromadli yakka tartibdagi tadbirkor. yiliga Dehqon xo'jaliklari rahbarlari va dehqon xo'jaliklari a'zolari	300 ming rubldan ortiq daromadli yakka tartibdagi tadbirkor. yiliga
1 ta eng kam ish haqi*26%*12 PFRga HISSA = 23 400,00 RUB	1 eng kam ish haqi*26%*12+1,0% summadan>300 ming rubl. Maks.: 8 eng kam ish haqi * 26% * 12 = 187 200,00 rub. PFRga HISSA = 23 400.00 RUB+ + (DAROMAD-300000)*1% 2018 yil 2 iyulgacha - daromadning 1%.

2018-2020 yillar uchun sug'urta mukofotlari miqdori

2018 yildan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, dehqon xo'jaliklari rahbarlari va a'zolari va boshqalar uchun qat'iy badallarni hisoblash tartibi o'zgartirildi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi bog'liq bo'lmagan qat'iy badallarning qiymatlarini nazarda tutadi. 2015-2017 yillardagi kabi eng kam ish haqi bo'yicha.

300 000 rubldan ortiq daromad uchun Pensiya jamg'armasiga badallar. ortiqcha miqdorning 1% miqdorida hisoblab chiqiladi, lekin ruxsat etilgan maksimal qiymatdan oshmasligi kerak.

2018-2020 yillar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan badallari

Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari, FFOMS	2018	2019	2020
300 000 rubldan ortiq bo'lmagan daromadlar uchun Pensiya jamg'armasiga majburiy badal.	26 545 rubl	29 354 rubl	32 448 rubl
Pensiya jamg'armasiga badallarning ruxsat etilgan maksimal miqdori	212 360 rubl (26 545 rubl ×8)	234 832 rubl (29 354 rubl ×8)	259 584 rubl (32 448 rubl ×8)
Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar	5 840 rubl	6 884 rubl	8 426 rubl

300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha "pensiya" badallarini to'lash muddati. 2017 yil uchun hisobot berishdan boshlab, siz hisobot yili uchun keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay to'lashingiz kerak.

Shunday qilib, 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga ortiqcha summa uchun sug'urta mukofotlari 2018 yil 2 iyuldan kechiktirmay to'lanishi kerak (chunki 2018 yil 1 iyul dam olish kunidir).

Dehqon xo'jaliklari rahbarlari va ularning a'zolari uchun sug'urta mukofotlari ham belgilanadi va Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallarining eng kam miqdoriga mos keladi.

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak. Tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan bunday yillik to'lovlar miqdori qat'iy deyiladi. Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday badallarni to'lashlari kerakligini ko'rib chiqaylik, qanday miqdorda biz bunday badallarni hisoblash va to'lash tartibiga misollar keltiramiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday to'lovlarni to'laydi?

Tadbirkorlar o'zlari uchun majburiy sug'urta qilish uchun ikki turdagi qat'iy belgilangan badallarni to'laydilar:

• Pensiya jamg'armasiga "pensiya" badallari,
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida tibbiy sug'urta uchun.

Har qanday soliqqa tortish tizimida badallarni to'lash majburiydir va tadbirkorning hisobot yilida daromadi bor-yo'qligi muhim emas. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ishlamasa, Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar hali ham to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining 2015 yil 14 avgustdagi 17-4 / OOG-1177-sonli xati) . Tadbirkor bir vaqtning o'zida boshqa ish beruvchining xodimi bo'lishi mumkin, ammo bu uning "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashi shart emas degani emas.

Tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor maqomini to'xtatmasdan, muayyan davrlarda belgilangan badallarni to'lashdan ozod qilinishi mumkin, lekin u tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 14-moddasi). Bu hujjatlashtirilgan davrlar:

• muddatli harbiy xizmat,
• bir yarim yoshgacha bo'lgan bolalarni parvarish qilish (lekin jami uch yoshdan oshmasligi kerak),
• nogiron yoki qariyaga g'amxo'rlik qilish uchun sarflangan vaqt;
• shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchilarning turmush o'rtoqlari ular bilan ish topish imkoni bo'lmagan joylarda yashagan davr (5 yilgacha);
• diplomatik xodim bo'lgan turmush o'rtoqlar bilan chet elda yashash muddati (5 yilgacha).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari uchun Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga sug‘urta badallari to‘lashlari shart emas, balki Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasidan shifoxona nafaqalari uchun to‘lovlarni olish imkoniyatiga ega bo‘lishlari uchun, agar zarurat tug‘ilsa, ular badallarni ixtiyoriy ravishda o‘tkazishlari mumkin. Buning uchun siz yashash joyingizdagi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi bo'limida ro'yxatdan o'tishingiz va yillik to'lovni to'lashingiz kerak, bu 2016 yilda 2158,99 rublga teng. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga "jarohatlanish" uchun badallarni o'tkazmaydilar.

2016 yilda belgilangan to'lovlar miqdori

"O'zingiz uchun" badallar miqdoriga ikkita omil ta'sir qiladi: hisobot yilining 1 yanvar holatiga eng kam ish haqi va tadbirkorlik faoliyatidan yillik daromad.

2016 yilda eng kam ish haqi ikki marta o'zgardi: yil boshida u 6204 rublni, 1 iyuldan esa 7500 rublni tashkil etdi. Iyul oyida eng kam ish haqining o'zgarishi 2016 yil davomida belgilangan badallarga hech qanday ta'sir ko'rsatmadi, ular 6204 rubl miqdorida hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagi stavkalar bo'yicha hisoblanadi:

• 26% - majburiy pensiya sug'urtasi uchun, agar tadbirkorning yillik daromadi 300 000 rubldan oshmasa; limitdan yuqori bo'lgan daromad miqdoridan siz qo'shimcha 1% pensiya badallarini to'lashingiz kerak;
• 5,1% - majburiy tibbiy sug'urta uchun bu erda daromad chegarasi yo'q;

• Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq daromadlarni hisobga oladi. Shu bilan birga, "daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasining 113-qatoridagi summaga, "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bo'lgan "soddalashtirilgan" esa - summaga amal qiladilar. deklaratsiyaning 213-qatorida.
• UTII tadbirkorning haqiqiy yillik daromadini hisobga olmaydi, lekin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi qoidalariga muvofiq hisoblangan hisoblangan daromadni hisobga oladi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 20-sonli xati). 2014 yil 18 iyul, 03-11-11/35499-son).
• Yakka tartibdagi tadbirkorga "o'zi uchun" OSNO badalini limitdan ortiq to'lash uchun daromadni aniqlashda uning miqdori shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga o'xshash hisoblanadi, lekin faqat tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromad olinadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 227-moddasi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
• Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar haqiqiy daromadni hisobga olmaydilar, lekin patent faoliyatini amalga oshirishda olinishi mumkin bo'lgan yillik daromadni hisobga olishadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47-moddasi).
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, yakka tartibdagi tadbirkorning limitdan ortiq hissasini hisoblash uchun daromadlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasiga muvofiq belgilanadi.

Harajatlar uchun Pensiya jamg'armasiga "qo'shimcha" badalni hisoblash uchun daromad kamaytirilmaydi, bu qoida har qanday soliq rejimiga nisbatan qo'llaniladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta rejimlarni birlashtirsa, ulardan olingan barcha daromadlar qo'shilishi kerak.

UTIIda ishchilari bo'lmagan yoki "daromadlar bo'yicha" soddalashtirilgan tadbirkorlar o'sha davrda "o'zlari uchun" to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga hisoblangan soliqni kamaytirishlari mumkin. "Daromadli" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun o'tkazilgan badallarning faqat yarmini qoplashlari mumkin. UTII bo'yicha ish beruvchilar uchun "o'zlari uchun" badallarni hisobga olish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi; 346.32-moddasi 2.1-bandi).

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallarni qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z hissalarini mustaqil ravishda hisoblashlari kerak. 2016 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta to'lovlarini hisoblash uchun siz quyidagilarni bilishingiz kerak:

• 2016 yil 1 yanvar holatiga eng kam ish haqi
• badallar hisoblab chiqiladigan davr (kalendar yili yoki undan qisqaroq davr).

Biz yakka tartibdagi tadbirkorlarning yillik badallarini quyidagi formulalar yordamida hisoblaymiz:

Pensiya jamg'armasiga badal = eng kam ish haqi X 26% X 12 oy + 1% (yillik daromad miqdori - 300 000 rubl);

Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badal = eng kam ish haqi X 5,1% X 12 oy.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorning 300 000 rublgacha bo'lgan daromadi uchun 2016 yil uchun sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdorini hisoblaylik:

Pensiya jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 26% X 12 oy = 19 356,48 rubl.

Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 5,1% X 12 oy = 3 796,85 rubl

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yil uchun daromad chegarasidan oshib ketgunga qadar to'laydigan badallarning umumiy miqdori: 23 153,33 rubl.

Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori cheklangan, ya'ni tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan ancha yuqori bo'lsa ham, belgilangan limitdan ortiq to'lash shart emas. Yakka tartibdagi tadbirkorning pensiya jamg'armasiga to'lanadigan maksimal badallar yillik belgilangan badalning 8 barobaridan oshmasligi kerak, ya'ni 154 851,84 rubl (19 356,48 rubl X 8). Bu shuni anglatadiki, ortiqcha daromaddan siz Pensiya jamg'armasiga 135 495,36 rubldan ko'p bo'lmagan pul o'tkazishingiz mumkin.

Misol

Yakka tartibdagi tadbirkor Sinitsyn 2016 yilda 15 000 000 rubl daromad oldi. U 2016 yil uchun belgilangan badallarni to'ladi: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 19 356,48 rubl va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 3 796,85 rubl. Ortiqcha daromad 14 700 000 rublni tashkil etdi (15 000 000 rubl - 300 000 rubl). Ushbu miqdorning 1% ga teng:

14 700 000 rubl X 1% = 147 000 rub.

Ammo Rossiya Federatsiyasining Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor Sinitsyn bu miqdorni to'lamaydi, faqat 135 495,36 rublni to'laydi. IP Sinitsynning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga umumiy hissasi 2016 yilda mumkin bo'lgan maksimal miqdorni tashkil qiladi: 154 851,84 rubl (19 356,48 rubl + 135 495,36 rubl).

Tugallanmagan yil uchun belgilangan to'lovni hisoblash

Agar jismoniy shaxs kalendar yili boshidan beri yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olgan bo'lsa yoki tadbirkor yil oxirigacha yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan bo'lsa, belgilangan sug'urta mukofotlari faqat tadbirkorlik davrida hisobga olinadi. faoliyat va:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan keyingi kundan boshlab hisoblana boshlaydi (Mehnat vazirligining 04.01.2014 yildagi 17-4/OOG-224-son xati);
• faoliyatini tugatgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan kun badallarni hisoblashda hisobga olinmaydi (212-FZ-son Qonunining 14-moddasi 4.1-bandi).

Agar oy yakka tartibdagi tadbirkor sifatida to'liq ishlamagan bo'lsa, unda tadbirkorlik faoliyati kunlari soniga qarab badallarni hisoblaymiz:

Ruxsat etilgan to'lov = eng kam ish haqi X badal stavkasi: oydagi kalendar kunlari soni X yakka tartibdagi tadbirkor faoliyati amalga oshirilgan oydagi kunlar soni

Misol

IP Lastochkina davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kun - 2016 yil 1 fevral. Lastochkin yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatini tugatgan va reestrdan chiqarilgan kun 2016 yil 15 dekabr. Ushbu davrda tadbirkor Lastochkinning daromadi 500 000 rublni tashkil etdi. Keling, 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovni hisoblaylik.

Fevral oyi uchun badallar 2-kundan boshlab hisoblanadi, chunki... Yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kun hisob-kitobga kiritilmaydi:

Fevral oyi uchun Pensiya jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 26%: 29 kun X 28 kun = 1557,42 rubl.

Fevral oyi uchun majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 5,1%: 29 kun X 28 kun = 305,49 rubl.

Keyingi 9 oy yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'liq ishlab chiqilgan:

Mart-noyabr oylari uchun Pensiya jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 26% X 9 oy = 14 517,36 rubl.

Mart-noyabr oylari uchun Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 5,1% X 9 oy = 2847,64 rubl.

Dekabr oyi uchun Pensiya jamg'armasiga badal = 6204 rubl. X 26%: 31 kun X 14 kun = 739,74 rubl.

Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga dekabr oyi uchun badal = 6204 rubl. X 5,1%: 31 kun X 14 kun = 142,89 rubl.

Umuman olganda, 2016 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning qat'iy badallari:

Pensiya jamg'armasida = 1557,42 rubl. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida = 305,49 rubl. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastochkin shuningdek, Pensiya jamg'armasiga 200 000 rubl daromad uchun qo'shimcha badal to'lashi kerak:

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (500 000 rubl - 300 000 rubl) X 1% = 2000 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning belgilangan badallarini to'lash muddati

Hisobot yilining 31 dekabridan kechiktirmay Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga qat'iy belgilangan badallar jami 23 153,33 rubl miqdorida to'lanishi kerak. 2016 yilda 31 dekabr dam olish kunidir, shuning uchun badallar 2017 yil 9 yanvardan kechiktirmay, keyingi ish kunidan kechiktirmay to'lanadi. Bu miqdor tadbirkor uchun qulay bo‘lgan usulda o‘tkazilishi mumkin: joriy yilning istalgan kunida bir martalik to‘lov yoki bo‘lib-bo‘lib - har chorakda, oylik yoki boshqa usulda.

Daromadlari 300 000 rubldan yuqori bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'shimcha pensiya badalini faqat yil natijalariga ko'ra hisoblash mumkin, shuning uchun uni to'lash muddati kechroq - keyingi yilning 1 apreli. 2017 yilda 1 aprel shanba kuni bo'lib, to'lov 2017 yil 3 aprelda to'lanishi kerak, ya'ni keyingi ish kuni.

Faoliyatini to'xtatganda, tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgandan keyin 15 kalendar kun ichida barcha sug'urta mukofotlarini "o'zi uchun" o'tkazishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari uchta to'lov hujjatida o'tkaziladi, chunki to'lov uchun turli BCClar qo'llaniladi:

1. pensiya sug'urtasiga belgilangan badal,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. Agar daromad 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal;

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. tibbiy sug'urta uchun belgilangan mukofot,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun fondlarga badallarni to'lash ikki yo'l bilan amalga oshiriladi:

• yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'idan pul o'tkazilganda to'lov topshiriqnomasini bajarish;
• Sberbank filiallarida badallarni to'lash uchun "PD-4sb soliq" shaklidagi kvitansiya. Bunday kvitansiyani qanday to'ldirishni bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin.

Iltimos, diqqat qiling: 2017 yilda Federal Soliq xizmati sug'urta mukofotlari ustidan nazoratni o'z zimmasiga olganligi sababli, belgilangan sug'urta mukofotlarini o'tkazish tafsilotlari 2017 yil 1 yanvardan boshlab o'zgaradi.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining kelajakdagi pensiya va tibbiy sug'urtasi uchun javobgardir va shuning uchun ushbu maqsadlar uchun sug'urta badallarini o'tkazishi shart. Majburiy to'lovlar (Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta 2019 tomonidan o'zingiz uchun badallar) Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Qancha, qachon va qayerda to'lashim kerak? Qachon o'zingiz uchun badal to'lay olmaysiz? Bu haqda bizning maqolamizda bilib oling.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zlari uchun majburiy sug'urta mukofotlari

Rossiyada jismoniy shaxslar uchun sug'urta tizimi bir necha turdagi badallarni o'z ichiga oladi:

• pensiya sug'urtasi uchun;
• tibbiy sug'urta uchun;
• ijtimoiy sug'urta uchun (kasallik va onalik nafaqalari);
• ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish uchun.

Biroq, bu badallarning barchasi faqat ish beruvchilar tomonidan o'z xodimlari uchun to'lanishi kerak. Va yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy to'lovlari faqat ikki turdagi badallarni o'z ichiga oladi - pensiya (OPS) va tibbiy (CHI) sug'urtasi uchun.

Tadbirkor ijtimoiy sug'urta badallarini ixtiyoriy ravishda to'laydi, buning uchun u Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga maxsus ariza taqdim etishi kerak; Va yakka tartibdagi tadbirkorlar jarohatlar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilinmaydi. Bunday sug'urta odatiy tarzda, jismoniy shaxs sifatida amalga oshirilishi mumkin.

Qancha to'lashingiz kerak? 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga majburiy to'lovlar ikki miqdordan iborat:

• majburiy pensiya sug'urtasi uchun - 29 354 rubl;
• majburiy tibbiy sug'urta uchun - 6 884 rubl.

Jami 36 238 rubl. Ushbu miqdor "qat'iy yakka tartibdagi tadbirkor badallari" deb ham ataladi. Gap shundaki, u Soliq kodeksida oldindan belgilangan yoki belgilangan. Bundan tashqari, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha daromad olishlaridan qat'i nazar, belgilangan badallarni teng ravishda to'laydilar. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umuman ishlamasa yoki zarar ko'rgan bo'lsa ham, siz ushbu belgilangan miqdordan kam to'lay olmaysiz.

Pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badal

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga majburiy to'lovlar, albatta, tadbirkorni yaxshi pensiya bilan ta'minlay olmaydi. Ish beruvchilar ishchilar uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari bilan taqqoslaganda, bu juda kichik miqdor.

Masalan, 2019 yilda 240 000 rubl daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun 36 238 rubl to'laydi. Va o'rtacha badal stavkalari bo'yicha bir xil daromadga ega bo'lgan xodim uchun (agar imtiyozlar bo'lmasa, kamida 30%) ish beruvchi 72 000 rubl to'laydi. Bu shuni anglatadiki, xodimning sug'urta hisobvarag'ida yakka tartibdagi tadbirkorga qaraganda ko'proq mablag' bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga pensiya uchun ko'proq pul tejash imkoniyatini berish uchun davlat majburiy pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badallar mexanizmini ishlab chiqdi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 300 000 rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, u pensiya sug'urtasiga ushbu limitdan yuqori summaning qo'shimcha 1 foizini o'tkazishi kerak.

Shunday qilib, yillik daromadi 800 000 rubl bo'lsa, qo'shimcha hissa (800 000 - 300 000) * 1%) 5 000 rublni tashkil qiladi. Va agar tadbirkor bir yilda 2 million rubl ishlab topgan bo'lsa, unda qo'shimcha hissa 17 000 rublni tashkil qiladi.

Pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badal 2019 yilda 205 478 rublni tashkil qiladi. Hammasi bo'lib, 29 354 rubl miqdoridagi majburiy badalni hisobga olgan holda, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan pensiya uchun to'lovlar 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Tadbirkorning pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badalni hisoblash asosi uning qaysi soliq tizimida ishlashiga bog'liq. Afsuski, bu yondashuvni barcha ishtirokchilar uchun adolatli deb bo'lmaydi.

Gap shundaki, soddalashtirilgan soliq tizimining ikkita versiyasi uchun (daromad va daromad minus xarajatlar) xuddi shu qoida qo'llaniladi - xarajatlar hisobga olinmagan holda olingan daromadlar hisobga olinadi. Aytaylik, daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor xizmatlar ko'rsatishdan 1 million rubl daromad oldi, shuning uchun uning qo'shimcha hissasi 7000 rublga teng.

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorni olaylik. Garchi u 1 million rubl daromad olgan bo'lsa-da, lekin tovarlarni sotib olish xarajatlarini hisobga olgan holda (masalan, 700 000 rubl), uning real daromadi ancha kamtarroq - atigi 300 000 rubl. Ammo shu bilan birga, uning 1% qo'shimcha hissasi barcha daromadlardan hisoblanadi, ya'ni u 7000 rublni ham o'tkazishi kerak.

Bunday hisob-kitoblarning noto'g'riligi sudlar, jumladan, yuqori organlar tomonidan bir necha bor ta'kidlangan. Biroq, Moliya vazirligi taslim bo'lmaydi va yakka tartibdagi tadbirkorlar biznes xarajatlarini hisobga olmagan holda olingan barcha daromadlar bo'yicha daromadlar minus xarajatlariga qo'shimcha badal to'lashlarini talab qilishda davom etmoqda.

Boshqa rejimlar haqida nima deyish mumkin? Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha tadbirkorlar ham xuddi shunday vaziyatga tushib qolishadi - ular qo'shimcha badalni hisoblashda xarajatlarni ham hisobga olmaydilar. Ammo umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Soliq kodeksi normalarini o'zgartirishga erishdilar. Va 2017 yildan boshlab qo'shimcha badalni hisoblash uchun ularning daromadlarini biznes chegirmalari bilan kamaytirishga ruxsat beriladi.

Yana ikkita soliq tizimi - UTII va PSN - olingan haqiqiy daromadni hisobga olmaydi, lekin oldindan hisoblab chiqilgan. Ko'pincha bu nafaqat ushbu rejimlar bo'yicha soliqlarni to'lash uchun, balki qo'shimcha 1% badal uchun ham foydali bo'ladi.

Shunday qilib, turli soliq tizimlari bo'yicha yillik daromadi 300 000 rubldan ortiq bo'lgan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari qanday hisoblanganligi haqida yana bir bor (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi):

• STS va UST - xarajatlarni hisobga olmagan holda sotishdan olingan va operatsion bo'lmagan daromadlar;
• BASIC - olingan daromad biznes chegirmalari bilan kamayadi;
• UTII - asosiy rentabellik, jismoniy ko'rsatkich va koeffitsientlar (K1 va K2) hisobga olingan holda hisoblangan hisoblangan daromad;
• PSN - bu muayyan turdagi faoliyatni amalga oshirish joyida tashkil etilgan potentsial yillik daromad.

Bir yildan kamroq muddatga hissalar

Yuqorida biz yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yil davomida tadbirkor maqomiga ega bo'lsa, o'zi uchun to'laydigan summalarni ko'rib chiqdik. Ro'yxatdan o'tish yil o'rtalarida yoki oxirida sodir bo'lsa, qancha to'lashingiz kerak? Yoki tadbirkor yil oxirini kutmasdan faoliyatini to‘xtatadimi?

Tadbirkorlik faoliyatining to'liq yilidan kamroq muddat uchun badallar miqdori mutanosib ravishda kamayadi. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan yilning faqat oylari va kunlari hisobga olinadi.

Federal Soliq xizmati kalkulyatori yordamida sug'urta mukofotlarini hisoblash qulay. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish sanasini ko'rsating (agar siz allaqachon yil boshida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, keyin 1 yanvarni tanlang) va hisob-kitob davrining tugash sanasi.

Misol uchun, 2017 yilda ro'yxatdan o'tgan va 2019 yil 30 oktyabrda o'z faoliyatini to'xtatishga qaror qilgan tadbirkorni olaylik. Joriy yil boshidan buyon u 538 ming rubl daromad oldi. Keling, ushbu ma'lumotlarni kalkulyatorga kiritamiz.

Kalkulyator darhol to'lanishi kerak bo'lgan miqdorlarni ko'rsatadi.

Va bu erda to'liq bo'lmagan yil uchun badallar qanday hisoblanganligi tafsilotlari:

• belgilangan miqdorda OPS uchun - (29,354,00 / 12) * 9 + (29,354,00 / 12) * 30/31 = 24,382,76;
• 300 000 rubldan ortiq daromadli OPS uchun - (538 000,00 - 300 000,00) * 1,00% = 2,380,00;
• majburiy tibbiy sug'urta uchun - (6,884,00 / 12) * 9 + (6,884,00 / 12) * 30/31 = 5,718,16.

Umuman olganda, yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 rubl.

badallarni to'lashdan ozod qilish

Tadbirkor haqiqiy biznes bilan shug‘ullanmasa ham yoki undan daromad bo‘lmasa ham, o‘zi uchun hissa qo‘shishi shart, deb aytgan edik. Ammo imtiyozli davrlar mavjud bo'lib, ular davomida yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi sabablarga ko'ra biznes yuritmasa, badallardan vaqtincha voz kechilishi mumkin:

• bir yarim yilgacha tug'ruq ta'tillari; 1-guruh nogironi; nogiron bola; 80 yoshdan oshgan keksa odam;
• muddatli harbiy xizmatni o'tash;
• shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi bo'lgan yoki Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsulliklariga yuborilgan turmush o'rtog'i bilan yashash.

Vaqtinchalik badallarni to'lamaslik to'g'risida soliq idorasiga xabar berish uchun siz oldindan ariza topshirishingiz kerak (ariza shakli Federal soliq xizmatining 2018 yil 7 iyundagi BS-4-11/11018@-sonli xatida. ) va tasdiqlovchi hujjatlar.

O'zingiz uchun badallarni qayerda va qachon to'lash kerak

Tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini yashash joyida ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmatiga o'tkazishi kerak. Pensiya jamg'armasi sug'urta uchun o'tkazilgan summalarning hisobini yuritadi, lekin yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlar to'g'risida o'zi yoki biron-bir tarzda hisobot berishi shart emas. Barcha kerakli ma'lumotlar Pensiya jamg'armasi tomonidan soliq idorasidan olinadi.

O'zingiz uchun badallarni o'tkazish uchun quyidagi muddatlar belgilandi:

• belgilangan miqdor uchun - 2019 yil 31 dekabrdan kechiktirmay (ammo UTII va STS daromad rejimlarida har chorakda badallarni bo'lib-bo'lib to'lash qulayroqdir);
• qo'shimcha 1% badallar uchun - 2020 yil 1 iyuldan kechiktirmay.

To'lov slipida ko'rsatilishi kerak bo'lgan badallarni to'lash uchun KBK (byudjet tasnifi kodi):

• majburiy pensiya sug‘urtasiga badallar bo‘yicha (qat’iy miqdor va qo‘shimcha badal) – 182 1 02 02140 06 1110 160;
• majburiy tibbiy sug‘urtaga badallar uchun - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Natijalar

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari barcha tadbirkorlar to'laydigan belgilangan miqdordan (2019 yilda bu 36 238 rubl) va yillik daromad 300 000 rubldan oshsa, 1% qo'shimcha badaldan iborat.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan badallari joriy yilning 31 dekabriga qadar o'tkazilishi kerak. Qo'shimcha badalni to'lashning oxirgi muddati - 2020 yil 1 iyul.
3. Toʻlovlardan faqat qonun tomonidan ruxsat etilgan imtiyozli davrlarda voz kechish mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor uzoq vaqt ishlamasa yoki biznes foyda qilmasa, unda to'lovlarni to'lamaslik uchun siz ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Agar kerak bo'lsa, siz 3 ish kuni ichida qayta ro'yxatdan o'tishingiz mumkin.
4. To'lovlar Rossiya Federatsiyasining qaysi hududida faoliyat yuritishidan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan soliq idorasiga o'tkaziladi.

Buni o'zingiz qo'lda qilishingiz mumkin yoki siz sug'urta mukofoti kalkulyatoridan foydalanishingiz mumkin ... Har holda, kerakli ko'rsatkichlarni kiritish uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun miqdorlarni hisoblash metodologiyasini bilishingiz kerak.

Ushbu maqolada biz muammoni ikkita qurol bilan hal qilamiz: onlayn kalkulyator va sug'urta mukofotlarini qo'lda hisoblash bo'yicha batafsil ko'rsatmalar. Siz hamma narsani bilib olasiz!

Hisoblash formulasi

Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash: Eng kam ish haqi * 26% * 12 oy = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubl.

To'liq yil uchun Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori hisoblanadi. Bir yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgandan so'ng, to'lov faqat ro'yxatdan o'tgan vaqt uchun, ya'ni to'liq bo'lmagan yil uchun hisoblanadi. Formula quyidagicha: to'liq oy uchun badal / to'liq bo'lmagan oy uchun kalendar kunlar soni * yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining kalendar kunlari soni. Tadbirkor haqiqatan ham ishlaganmi yoki yo‘qmi, muhim emas. Uning ERGNIPda ro'yxatdan o'tganligi muhim ahamiyatga ega. Xuddi shu formuladan foydalanib, biz yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasi tomonidan ro'yxatdan o'tkazilganda to'lovni hisoblaymiz.

Ular avvalgi yillardagi kabi hisoblash algoritmidan foydalanadilar. Har yili faqat eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) o'zgaradi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi ish haqini mamlakatdagi inflyatsiya foiziga ko'ra indekslaydi. Tadbirkor uchun sug'urta mukofotlari stavkasi (26%) xodimlar uchun stavkadan (22%) farq qiladi.

212-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi ta'rifida qayd etilishicha, hisob-kitobda ro'yxatga olish va ro'yxatdan o'chirish kuni hisobga olinmaydi. Lekin amalda bu qoida ko'pincha buziladi...

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini o'zlari uchun hisoblash uchun onlayn kalkulyator

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - r.

To'lov quyidagilardan iborat:

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha to'lov

2016 yilda Rossiya Pensiya jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lov tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan kam bo'lishini nazarda tutadi. 300 ming rubldan ortiq summadan. yana bir foiz hisoblanib, Pensiya jamg'armasiga to'lanishi kerak. Bu qo'shimcha to'lov. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar soliq organlari tomonidan taqdim etilgan deklaratsiyalardan byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'tkaziladi.

Umumiy soliq rejimi ostida yakka tartibdagi tadbirkorlar yillik daromadlarini 3-NDFL deklaratsiyasi bilan aks ettiradilar. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha deklaratsiya. Daromad sifatida olingan hisoblangan soliq summasi UTII deklaratsiyasidan olinadi. Va PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun potentsial daromad miqdori ishlatiladi. Agar bir nechta soliq rejimlari qo'llanilsa, ularning har biridan olingan daromadlar umumlashtiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta badallarini o'zlari uchun to'lash tartibi

Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'lash ham ixtiyoriy avans to'lovini, ham bir martalik to'lovni nazarda tutadi. Siz xohlaganingizcha to'lashingiz mumkin, ammo soliqni kamaytirish imkoniyatini ko'rib chiqishingiz kerak. Asosiysi, 31 dekabrgacha transfer qilish. Qo'shimcha to'lov keyingi yilning 1 apreliga qadar to'lanadi.

Amaldagi soliq tizimini hisobga olgan holda, sizning daromadingizdan olinadigan soliq Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta badallari miqdoriga kamayadi. Ushbu huquqdan soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va ishchilarsiz UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanadilar. Ular hisoblangan soliqni yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiradi, agar summalar deklaratsiyani topshirishdan oldin to'langan bo'lsa. Umumiy soliq tizimidan va soddalashtirilgan soliq tizimidan "daromad minus xarajatlar" dan foydalanadigan tadbirkorlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lashni xarajatlarga o'z ichiga oladi va shu bilan soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2016 yilda har chorakda o'zlari uchun Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini to'lashlari tavsiya etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini o'zlari uchun hisoblash uchun onlayn kalkulyator yangilangan: 2018 yil 30-noyabr tomonidan: Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hamma narsa

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga (PFR) belgilangan to'lovlarni, shuningdek, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (sog'liqni saqlash sug'urtasi) badallarni o'tkazishlari kerak. To'lovlar miqdori keyingi yil uchun hukumat tomonidan belgilanadi va eng kam ish haqiga qarab hisoblanadi. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) badal to'lashi mumkin, ammo bu ixtiyoriy asosda ijtimoiy nafaqa olish uchun, masalan, kasallik ta'tilini to'lash uchun amalga oshiriladi;

Belgilangan to'lovlarning muhim xususiyatini darhol ta'kidlash kerak - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan barcha jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadigan majburiy to'lov. U ikki qismga bo'linadi - birinchi miqdor belgilangan va foydaga bog'liq emas, ikkinchisi esa 300 ming rubldan ortiq foyda miqdorining 1% miqdorida to'lanadi.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya jamg'armasiga to'lovlari

Belgilangan to'lov miqdori quyidagilarga bog'liq emas:

• Tanlangan soliq tizimi.
• Tadbirkorlik faoliyatidan daromad yoki zarar bormi.
• Yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bormi yoki yo'qligi muhim emas.
• Iqtisodiy faoliyat amalga oshiriladimi yoki yo'qmi, muhim emas.
• Yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida xodim sifatida ishlashi mumkin va u o'zi uchun pensiya jamg'armasiga to'lovlarni ham amalga oshirishi kerak.

MUHIM! Ba'zilar Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lash shart emas, deb o'ylaydi, chunki u erda hech qanday faoliyat yo'q, lekin afsuski, qo'lingizda hujjatlar bo'lmaguncha, sizdan qarz va jarima undiriladi. yig'iladi. Bizdan foydalaning - bu sizning hisob-kitoblaringizda sizga yordam beradi.

Biroq, faoliyat yo'qligida badallarni to'lashdan qochishingiz mumkin bo'lgan bir nechta holatlar mavjud:

2017 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlarga muhim o'zgarishlar

2017 yildan boshlab muhim o'zgarishlar ro'y berdi - ular soliq inspektsiyasiga o'tkazildi, ammo ularni hisoblash tartibi o'zgarmadi. Shunday qilib, Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga barcha to'lovlar sizning soliq idorangizga yangi ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak. Shuning uchun BCC ham o'zgartirildi. Soliq idorasi, shuningdek, to'lovlar bo'yicha qarzlarni hisoblab chiqadi, jarimalar chiqaradi va tegishli tekshiruvlar o'tkazadi.

Muhim! 2017 yildan boshlab Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga badallar yangi rekvizitlardan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga to'lanishi kerak. BCC ham o'zgardi - endi u 392 emas, balki 182 raqamlari bilan boshlanadi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab badallarni hisoblash uchun eng kam ish haqi 7500 rubl miqdorida belgilanadi. Jarohatlar uchun badallar Federal Soliq xizmatiga o'tkazilmaydi.

2017 va 2018 yillar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar miqdori

Yuqorida aytib o'tganimizdek, tadbirkorlar olingan daromaddan qat'i nazar, to'lovlarning bir qismini to'laydilar, ikkinchi qismi esa 300 ming rubldan oshsa, biz batafsilroq ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik qat'iy to'lov 2017 (foydadan qat'iy nazar)

Ushbu to'lov barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy va majburiy bo'lib, belgilangan eng kam ish haqiga bog'liq bo'lib, hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

1. Pensiya jamg'armasiga to'lash uchun = eng kam ish haqi * 26% * oylar soni (agar biz bir yil uchun hisoblasak, uni 12 ga qo'ying)
2. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lov uchun= Eng kam ish haqi * 5,1% * oylar soni (agar biz bir yil uchun hisoblasak, uni 12 ga qo'ying)

2016 yil uchun eng kam ish haqi 6204 rubl miqdorida belgilangan. 2016 yil 1 iyuldan boshlab eng kam ish haqi 7500 ni tashkil qiladi, 2016 yil uchun belgilangan to'lovlar esa bu o'sishga ta'sir qilmaydi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta badallari - to'lov miqdori:

Yil	Pensiya jamg'armasiga (PFR), rub.	Tibbiy sug'urta fondiga (FFOMS), rub.	Jami, rub.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya jamg'armasiga o'z to'lovlari 2016 yilda ishchisiz va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jami 23 ming 153 rubl 33 tiyinni tashkil etadi, garchi 2015 yilda bu miqdor 22 261,38 tiyinni tashkil etgan. Bunga 2015-yilda eng kam ish haqining 2016-yilga nisbatan bir oz past bo‘lganligi sabab bo‘ldi. 2017 yilda siz allaqachon 27 ming 990 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.

Joriy soliq davri uchun badallarni to'lash muddati o'sha yilning 31 dekabrigacha belgilanadi.

To'lov yil davomida bitta to'lovda amalga oshirilishi mumkin, ammo har chorak uchun miqdorni teng qismlarga bo'lish yaxshiroqdir. Buning sababi shundaki, tadbirkor Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash miqdori bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishi mumkin, ammo soliqqa tortish tizimiga, shuningdek, tadbirkor ish beruvchi yoki ish beruvchiga qarab ma'lum nuanslar mavjud. emas.

2018 yilda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlari miqdori

2018 yildan boshlab hukumat o'zgartirish kiritishga qaror qildi, unga ko'ra belgilangan qism eng kam ish haqidan ajratildi. Endi to'lovlar hajmi joriy yil uchun hukumat tomonidan belgilanadi va har yili indekslanadi. Va 2018 yil uchun miqdor oshgan bo'lsa-da, agar hisob-kitob eng kam ish haqiga bog'liq bo'lsa, bu miqdor kamroq bo'ladi.

2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasiga to'lovlari va o'zlari uchun majburiy tibbiy sug'urta miqdori:

KBK IP qat'iy to'lov 2017-2018

2016 yil uchun belgilangan to'lovlarni to'lashda, to'lov topshirig'ini to'ldirishda quyidagi BCC raqamlaridan foydalanishingiz kerak:

• Pensiya jamg'armasiga (PFR) to'lash uchun - 392 1 02 02140 06 1100 160 (hozirda amal qilmaydi).
• Federal majburiy tibbiy sug'urtani to'lash (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (hozir ishlatilmaydi).

2017 yildan boshlab soliq idorasiga to'lovlar quyidagi ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak:

Diqqat! Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni oy boshidan emas, balki yilning o'rtalarida ochgan bo'lsangiz, masalan, 7 oktyabrdan boshlab, badallarni hisoblash keyingi kundan boshlab to'liq ishlamagan oy asosida amalga oshirilishi kerak. ro'yxatga olingan sana (Rostrudning 01.04.14 yildagi 17-4 / OOG-224-sonli xati). Bular. oktyabr oyida bizning hisobimiz 8 dan 31 gacha - 24 kun bo'ladi va noyabr va dekabr oylarini to'liq oylar deb hisoblaymiz.

Misol

Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblab chiqamiz (Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi ham xuddi shunday hisoblab chiqiladi) 25 kun. Misolda, biz 2016 yil uchun eng kam ish haqi qiymatini olamiz. Eng kam ish haqi*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 Bu holda biz oxirgi qiymatni ikkinchi kasrga yaxlitlaymiz. Hisoblangan raqamga noyabr va dekabr oylari uchun summalarni qo'shamiz. Agar biz bir yildan kamroq vaqtni olsak, Pensiya jamg'armasiga to'lashimiz kerak bo'ladi: 4526 rubl 92 tiyin.

300 ming rubldan ortiq daromad miqdoridan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 1%.

Ushbu to'lov faqat daromadi 300 ming rubldan ortiq bo'lgan tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi. Bunday holda, to'lov faqat Pensiya jamg'armasiga amalga oshiriladi, FFOMSga hech narsa to'lanmaydi. Hisoblash juda oddiy - barcha daromadlar xarajatlarni hisobga olmaganda olinadi va belgilangan chegaradan oshib ketgan summadan 1% undiriladi. Bular. agar sizning daromadingiz 550 ming rubl bo'lsa, biz uni 300 ming rubldan olib tashlaymiz. va 1% ga ko'paytiring - jami 550 ming rubl. - 300 ming rubl. * 1% = 2500 rub.

Pensiya jamg'armasida 1% = (Daromad miqdori - 300 ming rubl) * 1%.

2018 yildan boshlab badallarni to'lash muddati hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay hisoblanadi.

• 2016 yilda to'lovlar uchun KBK – 392 1 02 02140 06 1200 160 (hozirda ishlatilmayapti).
• Rossiya Pensiya jamg'armasida BCC 1 foiz 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Turli xil soliq hisoblari tizimlari uchun daromad o'z printsipiga muvofiq hisoblanadi:

• Umumiy tizimdagi IP– 1% hisoblash uchun daromad va xarajatlar o‘rtasidagi farq olinadi (ko‘ra).
• Soddalashtirilgan soliq tizimida "daromad" 6% ni tashkil qiladi.- davr uchun olingan barcha daromadlar hisobga olinadi.
• Soddalashtirilgan soliq tizimida "xarajatlarga kamaytirilgan daromadlar" yoki 15%- vaziyat ikki tomonlama. 1% hisoblash uchun asos, shuningdek, xarajatlar miqdori bilan kamayadi daromad miqdori bo'ladi - bu Konstitutsiyaviy sud bu yil kelgan qarori edi. Biroq, soliq inspektsiyasi bazani daromad deb hisoblaydi, xarajatlar esa hisobga olinmaydi. Shuning uchun, matematik nuqtai nazardan to'g'ri bo'lmasa ham, soliq idorasining fikridan foydalanish xavfsizroqdir.
• Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor - taxminiy foyda ko'rsatkichi hisobga olinadi. Davr oxirida ko'p yoki kamroq bo'ladimi, muhim emas.
• UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor - hisoblangan hisoblangan daromad miqdori ham hisobga olinadi. Qabul qilingan foyda miqdori muhim emas.

Diqqat! Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, unda 1% ni hisoblashda daromad jamlanishi kerak.

Muhim tafsilotlar:

1. Ushbu to'lov, agar tadbirkorning daromadi 300 ming rubldan oshsa, undan kichikroq miqdordan to'lanmagan bo'lsa;
2. Maksimal to'lov miqdori mavjud bo'lib, u formula bo'yicha hisoblanadi: 8 ta eng kam ish haqi * 26% * 12, shuning uchun 2016 yilda bu 154 851 rubl 84 tiyin.
3. 2016 yildan boshlab ushbu to'lov belgilangan to'lovdan farq qiladigan alohida KBK raqamiga amalga oshirilishi kerak - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. To'lov soliqlarni kamaytirish uchun joriy yil davomida ham, keyingi yilning 1 apreliga qadar ham amalga oshirilishi mumkin.
5. 2017 yildan boshlab barcha badallar yangi tafsilotlardan foydalangan holda Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi.

Muhim! E'tibor bering, Federal Soliq xizmati Pensiya jamg'armasiga 1% miqdorida to'lov miqdori belgilangan miqdorga ham tegishli ekanligini tan oldi, shuning uchun soliqlar miqdori ham uning miqdori bilan kamayishi mumkin. Shu bilan birga, siz ushbu badallar summalarini hisobot yilida to'lashingiz mumkin, keyin bu miqdor keyingi yilda emas, balki hisobot yilida kamaytirilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorni yopish paytida sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni yopishga qaror qilsangiz, unda siz yakka tartibdagi tadbirkorning to'lanmagan belgilangan to'lovlarini to'lashingiz kerak bo'ladi. To'lanmagan badallarni to'lash uchun sizda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida chetlatilganligi to'g'risidagi ma'lumotlarning davlat reestriga kiritilgan kundan boshlab 15 kun bor (212-FZ-son Federal qonunining 16-moddasiga muvofiq). Bunday holda, ma'lumotlarni kiritish kuni ushbu muddatga kiritiladi.

Sug'urta mukofotlarini to'lashning xususiyatlari

To'lovlarni to'lashda ba'zi narsalarni yodda tutish kerak:

• Siz 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor uchun belgilangan to'lovni, shuningdek, keyingi yillarda tadbirkorning istalgan bankda ochilgan shaxsiy hisobvarag'idan joriy hisobvarag'idan, masalan, Sberbankdagi hisobvarag'idan to'lashingiz mumkin.
• To'lovlar miqdori kopeklarni o'z ichiga olgan holda to'lanishi kerak.
• Agar fuqaro yil boshidan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorni ochmasa, unda badallarni hisoblash korxona ochilgan paytdan boshlab ushbu yil oxirigacha amalga oshiriladi.
• Agar fuqaro yakka tartibdagi tadbirkorni oxirida yopmasa, u holda to'lovlar hisobot yilining boshidan biznes yopilgunga qadar hisoblanadi.
• Pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan to'lovni va 2017 yildan beri ortiqcha summaning 1 foizini to'lash turli BCC bo'yicha amalga oshiriladi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqlarni kamaytirish

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqlar miqdori, soliqqa tortish tizimiga qarab, qat'iy belgilangan to'lov miqdori bilan ham, 300 ming rubl miqdoridagi ortiqcha foyda miqdorining 1 foizini to'lash orqali ham kamaytirilishi mumkin, chunki u hozirgi vaqtda ekvivalentdir. belgilangan to'lovlarga.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "Daromadlar"

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u soliq miqdorini Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun to'lanadigan summaning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. Agar uning xodimlari bo'lmasa, unda soliq belgilangan to'lovlar summasining 100% ga kamayadi. Shu bilan birga, har chorakda badallarni o'tkazish yaxshiroqdir, chunki ular uchun choraklik avans to'lovlari ham kamayadi.

UTII bo'yicha IP

Agar tadbirkor tegishli faoliyatni amalga oshirsa, bu holda soliq miqdori Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun to'lanadigan to'lovlar miqdorining 50% ga kamaytirilishi mumkin, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, shuningdek, to'langan badallar uchun. yakka tartibdagi tadbirkor. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda soliq yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun belgilangan to'lovlari miqdorining 100 foiziga kamaytiriladi.

Muhim! Deklaratsiyani hisoblash "naqd pul" usuli yordamida amalga oshiriladi. Bular. soliqni kamaytirishda hisob-kitob davrida to'langan o'tkazmalar olinadi va xuddi shu davr uchun hisoblanmaydi ().

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "Daromadlar minus xarajatlari", yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki OSNO bo'yicha

Bunday holda, tadbirkor ish beruvchimi yoki yo'qmi, muhim emas. Pensiya jamg'armasiga to'lovlar summalari xarajatlar miqdoriga kiritiladi, bu esa o'z navbatida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi yoki. Shuning uchun, bu holda hisoblash yuqorida tavsiflangan soliqqa tortish tizimlaridan biroz farq qiladi.

Patent bo'yicha IP

Bunday holda, soliqlar qat'iy belgilangan to'lov shaklida - patent () shaklida hisoblab chiqiladi, uni Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan summalarga kamaytirish mumkin emas. Shuningdek, tadbirkorning ishchilari bormi yoki yo'qligi muhim emas.

Hisobot

2012 yildan beri ishchisiz ishlayotgan tadbirkorlar hech qanday hisobot taqdim etmaydi. Ammo agar tadbirkor xodimlarni jalb qilsa, u belgilangan to'lovdan tashqari, Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun to'lovlarni amalga oshirishi, shuningdek quyidagi hisobotlarni taqdim etishi kerak:

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'lovni to'liq to'lamagan yoki umuman to'lamagan bo'lsa, u holda 20% miqdorida jarima solinishi mumkin. Bundan tashqari, agar soliqlarni to'lamaslik niyati aniqlangan bo'lsa, jarima qarz miqdorining 40 foizini tashkil qilishi mumkin.