Платежі у пф іп. Калькулятор страхових внесків іп

Для розрахунку фіксованих платежів індивідуального підприємця а 2017 застосовується МРОТ рівний 7500 руб. на місяць.

Таким чином, розмір вартості страхового року у фіксованому розмірі на обов'язкове медичне страхування становить 4590.00 руб.(МРОТ х 5,1% х 12). Сплатити страхові внески на ФФОМС необхідно до 9 січня 2018 року (31 грудня 2017 р. вихідний).

Зверніть увагу, що страхові внески до ФФОМС з 1 січня 2017 року адмініструє податкова служба. Тому перерахувати страхові внески потрібно на рахунок ІФНС за місцем проживання ІП. КБК для перерахування страхових внесків ІП за себе у ФФОМС 18210202103081013160.

Страхові внески у фіксованому розмірі на 2017 рік на обов'язкове пенсійне страхування.

До 9 січня 2018 року (31 грудня 2017 року вихідний) ІП та голови КФГ та члени КФГ повинні заплатити фіксовані страхові внески у розмірі 23 400 руб. (7500 руб. * 26% * 12 місяців).

Зверніть увагу, що страхові внески до ПФР з 1 січня 2017 року адмініструє податкова служба. Тому перерахувати страхові внески потрібно на рахунок ІФНС за місцем проживання ІП. 18210202140061110160.

Ті ІП, які отримали у 2017 році доходи з понад 300 000 руб. повинні заплатити в ИФНС додаткові фіксовані страхові внески у вигляді 1 % від виручки, але з більше 187 200 крб. з урахуванням фіксованого платежу, що сплачується до 31 грудня 2017 року (23 400 руб.). Такий платіж має бути сплачено в ІФНС не пізніше 2 липня 2018 року. КБК для перерахування страхових внесків ІП за себе до ПФР 18210202140061110160.

З 23 квітня діють нові КПК для внесків ІП

Розрахунок фіксованого платежу провадиться за формулою:

(Дохід ІП - 300 000 руб.) * 1%.

Тобто. якщо 2017 року дохід ІП становитиме 10 000 000 крб., то сума фіксованого платежу до ПФР становитиме 97 000 крб. ((10000000 - 300000) * 1%). Загальна сума фіусованих страхових внесків до ПФР за 2017 рік цього ІП становитиме 120 400 руб. (23 400 +97 000).

Якщо прибуток ІП за 2017 рік складе 19020000 руб. і більше, то сума фіксованих страхових внесків до ПФР за 2017 рік складе 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), які ІП має заплатити до 9 січня 2018(31 грудня 2017 року вихідний) у розмірі 23400 руб. і до 2 липня 2018 року у розмірі 163 800 руб.

Ми рекомендуємо ІП на "зрощенці" сплатити фіксовані страхові внески за 2017 рік в ІФНС до 31 грудня 2017 року. У цьому випадку, на сплачені внески можна зменшити податок до 100% або врахувати внески у витратах.

Розмір страхових внесків за розрахунковий період визначається пропорційно до кількості календарних місяців, починаючи з місяця початку (закінчення) діяльності. За неповний місяць діяльності розмір страхових внесків визначається пропорційно до кількості календарних днів цього місяця.

ЗА 2017 РІК

ІП із доходом до 300 тис.руб. на рік, Глави КФГ та члени КФГ	ІП з доходом понад 300 тис. руб. на рік
1МРОТ*26%*12 ВНЕСОК У ПФР = 23400,00 руб.	1МРОТ * 26% * 12 +1,0% від суми> 300 тис. руб. Max.: 8МРОТ * 26% * 12 = 187200,00 руб. ВНЕСОК У ПФР = 23400,00 руб. + (ДОХІД-300000) * 1% до 2 липня 2018 року - 1 % від доходу.

Розмір страхових внесків на 2018-2020 рр.

З 2018 року змінюється порядок розрахунку фіксованих внесків ІП, адвокатів, глав та членів КФГ та ін. Статтею 430 НК РФ передбачено значення фіксованих внесків, що не залежать від МРОТ, як у 2015-2017 рр.

Внески до ПФР з доходів, що перевищують 300 000 руб. будуть розраховуватися як 1% від суми перевищення, але не більш як максимально допустимої величини.

Фіксовані внески ІП на 2018-2020 роки

Страхові внески до ПФР, ФФОМС	2018 рік	2019 рік	2020 рік
Обов'язковий внесок у ПФР із доходів, що не перевищують 300 000 руб.	26545 руб.	29354 руб.	32448 руб.
Максимально допустима величина внесків до ПФР	212360 руб. (26545 руб. × 8)	234832 руб. (29354 руб. × 8)	259584 руб. (32448 руб. × 8)
Внески до ФОМС	5840 руб.	6884 руб.	8426 руб.

Термін сплати «пенсійних» внесків із доходів, що перевищують 300 000 руб. починаючи зі звітності за 2017 рік, необхідно заплатити не пізніше 1 липня наступного року за звітним.

Так за 2017 рік страхові внески до ПФР із суми перевищення необхідно сплатити не пізніше 2 липня 2018 року (оскільки 1 липня 2018 року вихідний).

Страхові внески за головами КФГ та їх членами так само зафіксовані та відповідають мінімальній величині страхових внесків до ПФР та ФФОМС.

Усі ІП мають сплачувати страхові внески «за себе». Обов'язкова до сплати підприємцями сума таких щорічних платежів називається фіксованою. Розглянемо, які внески мають сплачувати ІП, у якому розмірі, наведемо приклади розрахунку та порядок сплати таких внесків.

Які внески сплачує ІП

За самих себе підприємці перераховують два види фіксованих внесків на обов'язкове страхування:

• «пенсійні» внески до ПФР,
• на медстрахування у ФОМС.

Сплата внесків обов'язкова за будь-якої системи оподаткування, причому неважливо, чи є у підприємця у звітному році дохід. Якщо ІП не веде діяльність, внески до ПФР та ФОМС все одно потрібно сплачувати (лист Мінпраці РФ від 14.08.15 № 17-4/ООГ-1177). Підприємець може бути одночасно працівником за наймом у іншого роботодавця, але це не означає, що йому не потрібно перераховувати страхові внески «за себе».

Підприємця може бути звільнено у певні періоди від сплати фіксованих внесків, не припиняючи статусу ІП, але лише якщо підприємницька діяльність їм при цьому не велася (ст. 14 закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Це документально підтверджені періоди:

• армійської служби на заклик,
• догляду за дітьми до півтора року (але не більше трьох років у сумі),
• час догляду за інвалідом або старим,
• період (до 5 років), коли подружжя військовослужбовців-контрактників проживало разом з ними у місцевостях, де неможливо працевлаштуватися,
• період (до 5 років) проживання за кордоном разом із подружжям-дипломатичними працівниками.

Страхові внески до ФСС ІП за себе сплачувати не зобов'язані, але щоб мати можливість отримувати від Фонду соцстраху оплату лікарняних посібників, якщо виникне така необхідність, вони можуть перераховувати внески добровільно. Для цього потрібно зареєструватися у відділенні ФСС за місцем проживання та сплатити щорічний внесок, який у 2016 році дорівнює 2158,99 рублів. Внески на «травматизм» у ФСС ІП за себе не перераховують.

Розмір фіксованих платежів у 2016 році

На розмір внесків «за себе» впливають два фактори: МРОТ на 1 січня звітного року та річний дохід від підприємницької діяльності.

МРОТ у 2016 році змінювався двічі: на початок року він становив 6204 рублі, а з 1 липня – 7500 рублів. Зміна МРОТ у липні ніяк не торкнулася фіксованих внесків 2016 року, протягом усього року вони вважаються із суми 6204 рубля.

Страхові внески ІП розраховуються за такими тарифами:

• 26% - на обов'язкове пенсійне страхування, якщо дохід підприємця за рік не більше 300 000 рублів; із суми доходу понад ліміт потрібно доплатити ще 1% пенсійних внесків;
• 5,1% – на обов'язкове медстрахування, ліміту за доходами тут не передбачено.

• ІП на «спрощенці» враховують доходи згідно зі статтею 346.15 НК РФ. При цьому ІП, які застосовують «прибутковий» УСН, орієнтуються на суму у рядку 113 податкової декларації з УСН, а «спрощенці» з об'єктом «доходи за вирахуванням витрат» - на суму за рядком 213 декларації.
• На ЕНВД враховується не фактичний річний дохід підприємця, а поставлений, який вважається згідно з правилами статті 346.29 НК РФ (лист Мінфіну РФ від 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
• Визначаючи прибуток для сплати ІП на ОСНО внеску «за себе» понад ліміт, сума вважається аналогічно податковій базі з ПДФО, але беруться лише доходи від підприємницької діяльності (ст. 227 НК РФ).
• ІП на патенті не беруть до уваги фактичну виручку, а враховують річний дохід, можливий для отримання при веденні патентної діяльності (ст. 346.47 НК РФ).
• ІП, що сплачують ЄСХН, доходи для розрахунку внеску ІП понад ліміт визначають відповідно до статті 346.5 НК РФ.

Доходи для розрахунку «надлімітного» внеску до ПФР на витрати не зменшуються, це правило діє за будь-якого податкового режиму. Якщо ІП поєднує одразу кілька режимів, всі доходи за ними потрібно скласти.

Підприємці без працівників на ЕНВД, або спрощенці «за доходами» можуть знизити нарахований податок за рахунок сплачених у тому ж періоді страхових внесків «за себе». ІП-роботодавці на «прибутковий» УСН можуть зарахувати лише половину перерахованих внесків. Для роботодавців на ЕНВД залік внесків «за себе» неможливий (п. 3.1 ст. 346.21; п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Як розрахувати внески за ІП

Розрахунок внесків «за себе» ІП мають робити самостійно. Щоб розрахувати страхові платежі ІП на 2016 рік, потрібно знати:

• розмір МРОТ на 1 січня 2016 року,
• період, протягом якого розраховуватимуться внески (календарний рік чи менший період).

Розрахунок річних внесків ІП робимо за такими формулами:

Внесок у ПФР = МРОТ Х 26% Х 12 місяців + 1% (сума річного доходу - 300 000 рублів);

Внесок у ФОМС = МРОТ Х 5,1% Х 12 місяців.

Розрахуємо фіксований розмір страхових внесків на 2016 рік при доході ІП до 300 000 рублів:

Внесок у ПФР = 6204 руб. Х 26% Х 12 місяців = 19356,48 руб.

Внесок у ФОМС = 6204 руб. Х 5,1% Х 12 місяців = 3796,85 руб.

Загальна сума внесків, яку сплатить кожен ІП за 2016 рік до перевищення прибуткового ліміту: 23 153,33 руб.

Розмір внесків до ПФР обмежений, тобто підприємцю не доведеться платити більше встановленої межі, навіть якщо його дохід набагато вищий за 300 000 рублів. Максимальні внески до пенсійного фонду ІП нічого не винні перевищувати 8-кратный розмір річного фіксованого внеску, тобто 154 851,84 рубля (19 356,48 крб. х 8). Це означає, що з надлімітного доходу до ПФР можна перерахувати трохи більше 135 495,36 рублів.

приклад

ІП Синіцин у 2016 році заробив 15 000 000 рублів. Він заплатив фіксовані внески за 2016 рік: у ПФР 19 356,48 рублів, та у ФОМС 3796,85 рублів. Надлімітний дохід становив 14 700 000 рублів (15 000 000 руб. - 300 000 руб.). 1% від цієї суми дорівнює:

14700000 руб. Х 1% = 147 000 руб.

Але додатково у ПФР ІП Синіцин заплатить не всю цю суму, а лише 135 495,36 рублів. Загальний внесок ІП Синіцина до ПФР буде максимально можливим у 2016 році: 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Розрахунок фіксованого платежу за неповний рік

Якщо фізособа набула статусу ІП не з початку календарного року, або підприємця було виключено з ЄДРІП до того, як закінчився рік, фіксовані страхові внески вважаються лише за час підприємницької діяльності, причому:

• фіксовані платежі ІП починають розраховуватися з дня, що настає за днем ​​його держреєстрації (лист Мінпраці від 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224);
• у разі припинення діяльності, день виключення ІП з ЄДРІП до розрахунку внесків не включається (п. 4.1 ст. 14 закону № 212-ФЗ).

Якщо місяць відпрацьовано як ІП не повністю, то розрахунок внесків робимо за кількістю днів підприємницької діяльності:

Фіксований платіж = МРОТ Х тариф внеску: кількість календарних днів у місяці Х кількість днів у місяці, в яких велася діяльність ІП

приклад

День держреєстрації ІП Ласточкина – 1 лютого 2016 року. День припинення діяльності Ласточкина як ІП та виключення його з реєстру – 15 грудня 2016 року. За цей період виручка підприємця Ласточкина склала 500 000 рублів. Розрахуємо для ІП фіксований платіж 2016 року.

Внески за лютий нараховуємо, починаючи з 2-го числа, т.к. день реєстрації ІП не входить до розрахунку:

Внесок у ПФР за лютий = 6204 руб. Х 26%: 29 днів Х 28 днів = 1557,42 руб.

Внесок у ФОМС за лютий = 6204 руб. Х 5,1%: 29 днів Х 28 днів = 305,49 руб.

Наступні 9 місяців відпрацьовані ІП повністю:

Внесок у ПФР за березень-листопад = 6204 руб. Х 26% Х 9 місяців = 14517,36 руб.

Внесок у ФОМС за березень-листопад = 6204 руб. Х 5,1% Х 9 місяців = 2847,64 руб.

Внесок у ПФР за грудень = 6204 руб. Х 26%: 31день Х 14 днів = 739,74 руб.

Внесок у ФОМС за грудень = 6204 руб. Х 5,1%: 31 день Х 14 днів = 142,89 руб.

Усього фіксовані внески ІП за 2016 рік складуть:

У ПФР = 1557,42 руб. + 14517,36 руб. + 739,74 руб. = 16814,52 руб.

У ФОМС = 305,49 руб. + 2847,64 руб. + 142,89 руб. = 3296,02 руб.

Також Ласточкину доведеться заплатити додатковий внесок до ПФР з 200 000 рублів доходу:

Додатковий внесок у ПФР = (500 000 руб. - 300 000 руб.) Х 1% = 2000 руб.

Строк сплати фіксованих внесків ІП

Не пізніше 31 грудня звітного року треба сплатити фіксовані внески до ПФР та ФОМС у загальній сумі 23 153,33 рубля. У 2016 році 31 грудня – вихідний день, тому внески сплачуються не пізніше 9 січня 2017 року – у найближчий робочий день. Цю суму можна перераховувати так, як зручно підприємцю: єдиним платежем у будь-який день поточного року, або частинами - щоквартально, щомісяця або якось інакше.

Додатковий пенсійний внесок для ІП, чий дохід вище 300 000 рублів, можна розрахувати лише за підсумками року, тому крайній термін його сплати пізніший – 1 квітня наступного року. У 2017 році 1 квітня – субота, значить сплатити внесок треба 3 квітня 2017 року – це найближчий робочий день.

Припиняючи свою діяльність, підприємець усі страхові внески «за себе» має перерахувати протягом 15 календарних днів після зняття з обліку.

Як сплатити страхові внески ІП

Страхові внески ІП у 2016 році перераховуються трьома платіжними документами, оскільки для сплати використовуються різні КПК:

1. фіксований внесок на пенсійне страхування,

КБК 392102 02140 06 1100 160;

1. додатковий внесок у ПФР, якщо дохід вище 300 000 руб.,

КБК 392102 02140 06 1200 160;

1. фіксований внесок на медстрахування,

КБК 392 1 02 02 103 08 1011 160.

Сплата внесків у фонди для ІП можлива двома способами:

• оформленням платіжного доручення, коли гроші перераховуються з банківського розрахункового рахунку ІП,
• квитанцією за формою "ПД-4сб податок", для сплати внесків у відділеннях Ощадбанку. Як заповнити таку квитанцію, можна прочитати у нашій статті.

Зверніть увагу: оскільки страхові внески у 2017 році під свій контроль бере ФНП, реквізити для перерахування фіксованих страхових внесків з 1 січня 2017 року зміняться.

Індивідуальний підприємець сам відповідає за свою майбутню пенсію та медичне страхування, тому зобов'язаний перераховувати страхові внески для цього. Обов'язкові платежі (внески за себе ПФР та ЗМС 2019 року) встановлює Податковий кодекс. Скільки, коли й куди треба платити? Коли внесок за себе можна не сплачувати? Дізнайтеся про це у нашій статті.

Обов'язкові страхові внески ІП за себе

У Росії система страхування фізичних осіб включає кілька видів внесків:

• на пенсійне страхування;
• на медичне страхування;
• на соціальне страхування (лікарняні та декретні виплати);
• на страхування від випадків травматизму на виробництві та професійних захворювань.

Однак усі ці внески мають сплачувати лише роботодавці за своїх працівників. А обов'язкові платежі ІП включають лише два види внесків — на пенсійне (ОПС) та медичне (ОМС) страхування.

Внески на соціальне страхування підприємець сплачує добровільно, для цього йому треба подати до ФСС спеціальну заяву. А від травматизму та профзахворювань ІП не страхують. Таку страховку можна оформити у звичайному порядку, як фізична особа.

Скільки треба платити? Обов'язкові платежі ІП у 2019 році складаються із двох сум:

• на обов'язкове пенсійне страхування - 29354 рубля;
• на обов'язкове медичне страхування - 6884 рубля.

Усього виходить 36 238 рублів. Цю суму також називають фіксовані внески ІП. Справа в тому, що вона заздалегідь встановлена ​​чи зафіксована у Податковому кодексі. Крім того, фіксовані внески однаково сплачують усі індивідуальні підприємці, незалежно від того, який дохід вони отримали. Менше за цю встановлену суму платити не можна, навіть якщо ІП взагалі не працює або зазнає збитків.

Додатковий внесок на пенсійне страхування

Обов'язкові платежі ІП, звісно, ​​що неспроможні забезпечити підприємцю хорошу пенсію. Порівняно із страховими внесками, які сплачують роботодавці за працівників, це дуже невелика сума.

Наприклад, ІП, який отримав у 2019 році дохід 240 000 рублів, заплатить за себе 36 238 рублів. А за працівника з тим самим доходом за середніми тарифами внесків (щонайменше 30%, якщо немає пільг) роботодавець заплатить вже 72 000 рублів. Це означає, що коштів на страховому рахунку працівника буде більше, ніж у ІП.

Щоб надати індивідуальним підприємцям можливість накопичити більше грошей на пенсію, держава розробила механізм додаткового внеску на ОПС. Якщо ІП отримав протягом року дохід більше 300 000 рублів, то своє пенсійне страхування він повинен перерахувати додатково 1% від суми понад цього ліміту.

Так, при річному доході 800 000 рублів додатковий внесок складе (800 000 - 300 000) * 1%) 5 000 рублів. А якщо підприємець заробив за рік 2 млн. рублів, то додатковий внесок дорівнює 17 000 рублів.

Додатковий внесок на пенсійне страхування має верхнє обмеження, в 2019 це 205 478 рублів. Усього ж, з урахуванням обов'язкового внеску в 29 354 рублі, платежі ІП 2019 року на свою пенсію не можуть перевищувати 234 832 рублі.

База для розрахунку додаткового внеску на пенсійне страхування підприємця залежить від того, якою системою оподаткування він працює. На жаль, цей підхід не можна назвати справедливим всім платників внесків.

Справа в тому, що для двох варіантів УСН (Доходи та Доходи мінус витрати) діє однакове правило — до розрахунку беруться отримані доходи без урахування витрат. Припустимо, ІП на УСН Доходи заробив 1 млн рублів доходу на наданні послуг, тому додатковий внесок у нього дорівнює 7000 рублів.

Тепер візьмемо підприємця на ССП Доходи мінус витрати, що займається торгівлею. Хоча він також отримав виручку в 1 млн рублів, але враховуючи витрати на закупівлю товару (наприклад, 700 000 рублів), його реальний дохід набагато скромніший - всього 300 000 рублів. Але при цьому додатковий внесок у 1% у нього розраховується з усієї виручки, а значить, він теж повинен перерахувати 7 000 рублів.

На некоректність таких розрахунків уже неодноразово вказували суди, зокрема вищих інстанцій. Проте Мінфін не здається і продовжує наполягати, що ІП на Доходи мінус витрати сплачує додатковий внесок з усіх отриманих доходів без урахування підприємницьких витрат.

А що на інших режимах? Підприємці на ЄСХН перебувають у подібній ситуації – їм також при розрахунку додаткового внеску не враховують витрати. А ось ІП на загальній системі оподаткування змогли досягти зміни норм Податкового кодексу. І з 2017 року їх доходи для розрахунку додаткового внеску дозволено зменшувати на підприємницькі відрахування.

Ще дві системи оподаткування – ЕНВД та ПСП – враховують не реально отриманий дохід, а той, який розрахований заздалегідь. Часто це виявляється вигідно не лише для сплати податків на цих режимах, а й додаткового 1% від внеску.

Отже, ще раз про те, як відбувається розрахунок страхових внесків для підприємців, які отримали річний дохід більше 300 000 рублів на різних системах оподаткування (стаття 430 НК РФ):

• УСН та ЄСХН – доходи від реалізації та позареалізаційні без урахування витрат;
• ОСНО – отримані доходи зменшуються на підприємницькі відрахування;
• ЕНВД – поставлений дохід, який розрахований з урахуванням базової прибутковості, фізичного показника та коефіцієнтів (К1 та К2);
• ПСН - потенційно можливий річний дохід, встановлений за місцем ведення конкретного виду діяльності.

Внески за неповний рік

Вище ми розглянули суми, які платить ІП за себе, якщо він мав статус підприємця весь 2019 рік. А скільки треба платити, якщо реєстрація відбулася у середині чи наприкінці року? Чи підприємець припиняє бізнес, не чекаючи кінця року?

За неповний рік підприємницької діяльності сума внесків пропорційно зменшується. Враховуються лише ті місяці та дні року, коли ви стояли на обліку як ІП.

Розрахунок страхових внесків зручно проводити на калькуляторі ФНП. Вкажіть дату реєстрації ІП (якщо на початок року ви вже були зареєстровані, то виберіть 1 січня) та дату закінчення розрахункового періоду.

Візьмемо для прикладу підприємця, який пройшов реєстрацію ще 2017 року, а 30 жовтня 2019 року вирішив припинити свою діяльність. З початку поточного року він отримав дохід 538 000 рублів. Введемо ці дані до калькулятора.

Калькулятор одразу видасть суми, які треба сплатити.

А ось у подробицях, як здійснювався розрахунок внесків за неповний рік:

• на ОПС у фіксованому розмірі - (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
• на ОПС з доходів понад 300 000 рублів - (538 000,00 - 300 000.00) * 1,00% = 2 380,00;
• на ЗМС - (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Отже, страхові внески ІП за себе становитимуть: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 рублів.

Звільнення від сплати внесків

Ми вже говорили, що внески за себе підприємець має перераховувати, навіть якщо він не займається реальним бізнесом чи доходів від нього немає. Але є так звані пільгові періоди, протягом яких внески можна тимчасово не сплачувати, якщо ІП не веде бізнес із таких причин:

• відпустка для догляду за дитиною до півтора року; інвалідом 1-ої групи; дитиною-інвалідом; похилого віку старше 80 років;
• військова служба на заклик;
• проживання з чоловіком - військовослужбовцем за контрактом або направленим у дипломатичні представництва та консульства РФ.

Для того, щоб повідомити податкову інспекцію про тимчасову несплату внесків, треба заздалегідь подати заяву (форма заяви є у листі ФНП від 7 червня 2018 р. N БС-4-11/11018@) та підтверджуючі документи.

Куди і коли сплачувати внески за себе

Страхові внески за себе підприємець повинен перераховувати до ІФНС, де він стоїть на обліку за місцем проживання. Облік перерахованих на страхування сум веде Пенсійний фонд, але ІП не треба самому повідомляти про платежі або якось звітувати про них. Вся необхідна інформація надходить до ПФР від податкової інспекції.

Встановлено такі терміни перерахування внесків за себе:

• для фіксованої суми — не пізніше 31 грудня 2019 року (проте на режимах ЕНВД та УСН Доходи зручніше сплачувати внески частинами щокварталу);
• для додаткового 1% внески – не пізніше 1 липня 2020 року.

КБК (код бюджетної класифікації) для сплати внесків, які треба зазначати у платіжці:

• для внесків на ОПС (фіксована сума та додатковий внесок) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• для внесків на ЗМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Підсумки

1. Страхові внески ІП за себе складаються з фіксованої суми, яку сплачують усі підприємці (у 2019 році це 36238 рублів), та додаткового внеску в 1%, якщо річний дохід перевищує 300 000 рублів.
2. Фіксовані внески ІП за себе слід перерахувати до 31 грудня поточного року. Останній термін сплати додаткового внеску – 1 липня 2020 року.
3. Внески можна не сплачувати лише у пільгові періоди, дозволені законодавством. Якщо ІП довго не веде діяльність чи бізнес не приносить прибутку, то щоб не сплачувати внески, треба знятись з обліку. За необхідності можна знову пройти реєстрацію за 3 робочі дні.
4. Внески перераховують до податкової інспекції, де ІП стоїть обліку по прописці, незалежно від цього, у якому регіоні РФ він веде своєї діяльності.

Можна зробити і самостійно вручну, а можна використовувати калькулятор страхових внесків… У будь-якому випадку потрібно знати методику розрахунку сум за ІП, щоб запровадити потрібні показники.

У цій статті ми вдаримо з двох знарядь: тут і онлайн-калькулятор, і докладні вказівки з розрахунку страхових внесків вручну. Ви дізнаєтесь про все!

Формула розрахунку

Розрахунок страхових внесків за ІП на рік: МРОТ * 26% * 12 міс. = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 руб.

Обчислюється сума страхових внесків до ПФР за повний рік. Ставши на облік як індивідуальний підприємець протягом року, платіж розраховується лише за час реєстрації, тобто за неповний рік. Формула така: внесок за повний місяць/число календарних днів за неповний місяць * число календарних днів діяльності ІП. При цьому байдуже, працював бізнесмен фактично чи ні. Важливим є факт його реєстрації ЕРГНІП. За цією ж формулою вважаємо платіж зі зняттям ІП з обліку податковою інспекцією.

За себе мають той самий алгоритм обчислень, що у попередні роки. Щорічно змінюється лише МРОТ (мінімальний розмір оплати праці). Законодавство Російської Федерації індексує оплату праці на відсоток інфляції в країні. Тариф страхових внесків за підприємця (26%) відрізняється від тарифу найманих працівників (22%).

Визначення статті 4 Федерального закону №212-ФЗ говорить, що день постановки на облік та зняття з нього розрахунком не враховуються. Але на практиці це правило часто порушується.

Онлайн-калькулятор для розрахунку страхових внесків ІП за себе

Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - нар.

Виплата складається з:

Додатковий платіж до пенсійного фонду

Фіксована оплата до ПФР у 2016 році для ІП за себе передбачає, що річний дохід бізнесмена складе менше 300 тис. руб. Із суми перевищення 300 тис.руб. слід нарахувати та сплатити ще один відсоток Пенсійного фонду. Це є додатковий платіж. Відомості про доходи ІП позабюджетним фондам передають податкові органи на підставі поданих декларацій.

ІП на загальному режимі оподаткування відображають річний дохід декларацією 3-ПДФО. ІП на УСН — декларацією щодо спрощеної системи оподаткування. З декларації з ЕНВД береться сума поставленого податку, яка приймається за дохід. А для ІП на ПСП використовується сума потенційно можливого доходу. Якщо застосовується кілька режимів податків, то доходи щодо кожного їх підсумовуються.

Порядок сплати страхових внесків ІП за себе

Оплата страхових внесків до ПФР передбачає як добровільний авансовий платіж, і одноразову оплату. Платити можна як завгодно, але слід враховувати можливість зменшення податку. Головне – перерахувати до 31 грудня. Додатковий платіж перераховують до 1 квітня наступного року.

Враховуючи систему оподаткування, що використовується, податок на свої доходи зменшують на суму перерахованих страхових внесків до ПФР. Цим правом користуються ІП на УСН «доходи» та ІП на ЕНВД без найманих працівників. Вони зменшують розрахований податок у сумі фіксованих страхових внесків за ІП, якщо суми сплачені до подання декларації. Підприємці, які застосовують загальну систему податків та УСН «доходи мінус витрати», включають платежі страхових внесків за ІП у витрати та, таким чином, зменшують базу оподаткування.

Страхові внески до ПФР у 2016 році для ІП за себе рекомендується сплачувати щокварталу.

Онлайн-калькулятор для розрахунку страхових внесків ІП за себеоновлено: Листопад 30, 2018 автором: Все для ІП

Щорічно індивідуальні підприємці повинні перераховувати фіксовані платежі до ПФР (пенсійного фонду), а також внески до ФОМС (медичне страхування). Розмір платежів встановлюється урядом наступного року і розраховується залежно від МРОТ. Крім цього, ІП може сплачувати внески до фонду соціального страхування (ФСС), але це вже на добровільній основі, робиться це для отримання соціальних виплат, наприклад, для виплати лікарняного.

Відразу варто відзначити важливу особливість фіксованих платежів – це обов'язковий платіж, який сплачують усі фізичні особи, зареєстровані як індивідуальний підприємець. Ділиться він у дві частини – перша сума фіксована і залежить від прибутку, а друга платитися у вигляді 1% від суми прибутку, перевищує 300 тис. рублів.

Платежі ІП до пенсійного фонду у 2018 році для ІП без працівників

Сума фіксованого платежу не залежить від:

• Вибраної системи оподаткування.
• Чи було отримано прибуток від господарську діяльність чи збиток.
• Не має значення – чи має ІП наймані працівники чи ні.
• Чи ведеться господарська діяльність чи ні – це не має значення.
• ІП може паралельно працювати за наймом і також він повинен сплачувати платежі до пенсійного фонду за себе.

ВАЖЛИВО!Деяких думають, що можна не платити в ПФР і ФОМС, тому що діяльність не ведеться, але на жаль, поки на руках не буде документів про вас нараховуватиметься недоїмка і капати пеня. Скористайтеся нашим – він допоможе з розрахунку.

Проте є кілька випадків, коли можна не сплачувати внески за відсутності діяльності:

Важливі зміни щодо фіксованих платежів ІП з 2017 року

З 2017 року відбулися важливі зміни – їх передали до відомства податкової інспекції, але порядок їхнього розрахунку не змінено. Таким чином, всі платежі до ПФР і на ЗМС необхідно буде здійснювати у свою податкову за новими реквізитами. Відтак КБК також змінено. Також податкова обчислюватиме недоїмку за платежами, виписуватиме штрафи та проводитиме відповідні перевірки.

Важливо!З 2017 року внески до ПФР та на ЗМС необхідно сплачуватись до податкової інспекції за місцем реєстрації ІП за новими реквізитами. КБК також змінилися - тепер він починаються з цифр 182, а не 392. Величина МРОТ з 1 січня 2017 для розрахунку внесків встановлена ​​в розмірі 7500 рублів. Внески за травматизм у ФНП не передається.

Розмір платежів ІП до ПФР та ФФОМС за 2017 та 2018 рік

Як сказали, підприємці одну частину платежів оплачують незалежно від отриманого доходу, а другу з перевищення 300 тисяч крб., розглянемо докладніше.

Щорічний фіксований платіж ІП 2017 (незалежно від прибутку)

Цей платіж є фіксованим та обов'язковим для всіх ІП, залежить від встановленої величини МРОТ, розрахунок здійснюється за формулою:

1. Для оплати ПФР = МРОТ * 26% * кількість місяців (якщо розраховуємо протягом року, то ставимо 12)
2. Для оплати у ФОМС= МРОТ * 5,1% * кількість місяців (якщо розраховуємо за рік, то ставимо 12)

Розмір МРОТ на 2016 рік встановлено у розмірі 6204 руб. З 1 липня 2016 року розмір МРОТ становитиме 7500, при цьому на фіксовані платежі за 2016 рік це збільшення не вплине.

Фіксовані страхові внески до ПФР у 2017 році для ІП – сума платежу:

Рік	У Пенсійний фонд (ПФР), руб.	У фонд медичного страхування (ФФОМС), руб.	Разом, руб.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Таким чином власні платежі ІП до пенсійного фонду у 2016 році для ІП без працівників та з працівниками становить загалом 23 тисячі 153 рублі 33 копійки, хоча у 2015 році ця сума становила 22 261,38. Пов'язано це з тим, що МРОТ у 2015 році був дещо меншим, ніж у 2016-му. 2017 року вже доведеться заплатити 27 тисяч 990 рублів.

Строк сплати внесків за поточний податковий період встановлюється до 31 грудня цього року.

Оплату можна здійснити єдиним платежем протягом року, проте краще розбивати суму за кожен квартал рівномірними частинами. Пов'язано це з тим, що на величину сплати внесків до ПФР підприємець може зменшити величину податку, проте є певні нюанси, залежно від системи оподаткування, а також те – чи є підприємець роботодавцем чи ні.

Розмір платежів ІП до ПФР та ФФОМС у 2018 році

Починаючи з 2018 року, уряд вирішив внести зміну, згідно з якою фіксовану частину відв'язали від МРОТ. Наразі розмір платежів встановлюється урядом на поточний рік та щорічно індексується. І хоч сума за 2018 рік зросла, проте розмір менший, якби розрахунок залежав від МРОТ.

Розмір платежів ІП до ПРФ та на ЗМС за себе за 2018 рік:

КБК ІП фіксований платіж 2017-2018

При оплаті фіксованих платежів за 2016 рік необхідно використовувати для заповнення платіжного доручення наступні номери КБК:

• Для оплати у ПФР (Пенсійний фонд) – 392 1 02 02 140 06 1100 160 (не застосовуються в даний час).
• Для оплати ФФОМС (на медичне страхування) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не застосовуються в даний час).

Починаючи з 2017 року платежі необхідно здійснювати до податкової інспекції за такими реквізитами:

Увага!Якщо ви відкрили ІП у середині року, і не з початку місяця, наприклад, з 7 жовтня, то розрахунок внесків необхідно провадити виходячи з не повністю відпрацьованого місяця з наступного дня від моменту реєстрації (лист Роструда № 17-4/ООГ-224 від 01.04) .14). Тобто. у жовтні у нас розрахунок буде з 8 по 31 число – 24 дні, а листопад та грудень – враховуємо як повні місяці.

приклад

Розрахуємо внески до ПФР (ФОМС розраховуватиметься аналогічно) за 25 днів. У прикладі значення МРОТ беремо за 2016 рік. МРОТ * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31 / 25 = 1300, 84. При цьому підсумкове значення округляємо до другого знака після коми. До розрахункової цифри додаємо суми за листопад та грудень. Отримаємо за неповний рік потрібно буде сплатити до ПФР: 4526 рубля 92 копійки.

1% у ПФР із суми доходу, що перевищує 300 тис. руб.

Цей платіж здійснюють лише ті підприємці, у яких сума доходу перевищила 300 тис. рублів. При цьому оплата провадиться лише у ПФР, у ФФОМС нічого не платитися. Розрахунок досить простий – беруться всі доходи, крім витрати і з суми, що перевищує зазначений поріг стягується 1%. Тобто. якщо у вас доходи склали 550 тис. рублів, то віднімаємо з 300 тис. руб. і множимо на 1% - всього 550 тис. руб. - 300 тис. руб. * 1% = 2500 руб.

1% у ПФР = (Сума доходу - 300 тис. руб.) * 1%.

Термін сплати внесків, починаючи з 2018 року – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

• КБК для платежів у 2016 році - 392 1 02 02140 06 1200 160 (не використовуються в даний час).
• КБК 1 відсоток у ПФР 2017 рік - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для різних систем податкового обліку доходи вважаються за своїм принципом:

• ІП на загальній системі- Для розрахунку 1% береться різниця між доходами та витратами (згідно з ).
• При УСН "доходи" 6%- У розрахунок йде весь отриманий дохід за період.
• При УСН "доходи, зменшені на витрати" або 15%- Ситуація двояка. Базою для обчислення 1% буде також сума доходів, зменшена на величину видатків – до такого рішення прийшов Конституційний суд за роком. Однак податкова інспекція описала, що базою вважається доходи, при цьому витрати не враховуються. Тому безпечніше, хоч і не правильно з погляду математики використовувати думку податкової.
• ІП на патенті – до уваги береться розрахунковий показник прибутку. При цьому не важливо – чи буде вона за підсумками період більшою чи меншою.
• ІП на ЕНВД – також враховується сума розрахованого вмененного доходу. Розмір отриманого прибутку не має значення.

Увага!Якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування, доходи необхідно підсумовувати при розрахунку 1%.

Важливі нюанси:

1. Цей платіж здійснюється лише у разі перевищення доходу підприємцем суми в 300 тис. рублів, з меншою сумою платіж не провадиться.
2. Існує максимальна сума платежу, яка обчислюється за формулою: 8 МРОТ*26%*12, таким чином у 2016 році вона становить 154 851 рублів 84 копійки.
3. Починаючи з 2016 року, цей платіж необхідно здійснювати на окремий номер КБК, який відрізняється від фіксованого платежу – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можна проводити як протягом поточного року для зменшення податків, так і до 1 квітня наступного року.
5. З 2017 року всі внески перераховуються до ФНП за новими реквізитами.

Важливо!Зазначимо, що ФНП визнала, що сума платежу до ПФР у розмірі 1% відноситься також до фіксованих, тому на її величину також можна зменшити суму податків. При цьому сплатити суми даних внесків можна і у звітному році, тоді цю суму можна брати до зменшення у звітному році, а не наступного.

Строки сплати страхових внесків під час закриття ІП

Якщо ви вирішили закрити ІП, вам необхідно буде розрахуватися і за заборгованістю за фіксованими платежами ІП. Для того, щоб погасити заборгованість із внесків у вас є 15 днів з моменту внесення до державного реєстру відомості про виключення Вас як ІП (відповідно до статті 16 Федерального закону № 212-ФЗ). У цьому день внесення відомостей входить у цей період.

Особливості сплати страхових внесків

При сплаті внесків слід враховувати деякі особливості:

• Сплатити фіксований платіж ІП у 2017 році, а також у наступних можна з розрахункового з особистого рахунку підприємця, відкритого у будь-якому банку, наприклад, з рахунку в Ощадбанку.
• Суму внесків необхідно сплачувати з урахуванням копійок.
• Якщо громадянин відкриває ІП не з початку року, то розрахунок внесків здійснюється з моменту відкриття підприємництва до кінця цього року.
• Якщо громадянин закриває ІП не наприкінці, платежі розраховуються з початку звітного року і до моменту закриття підприємництва.
• Оплата фіксованого платежу до ПФР та 1% із суми перевищення з 2017 року здійснюються за різними КБК.

Зменшення податків на страхові внески

Зазначимо, що суму податків, залежно від системи оподаткування, можна зменшити, як на суму фіксованого платежу, так і на платіж у 1% від суми перевищення прибутку в 300 тис. кермів, оскільки він у цей час також прирівняний до фіксованих платежів.

ІП на УСН «Доходи»

Якщо у підприємця є наймані працівники, він може зменшити величину податку трохи більше, ніж 50% сум, сплачуваних до ПФР за працівників. Якщо він не має працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів. При цьому перераховувати внески краще поквартально, адже на них зменшуються і щоквартальні авансові платежі.

ІП на ЕНВД

Якщо підприємець веде діяльність, що потрапляє під , то в такому разі величину податку можна зменшити на 50% від суми платежів до ПФР на співробітників, якщо в ІП є працівники, а також на сплачені внески за ІП. Якщо ІП немає працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів ІП за себе.

Важливо!Обчислення розрахунок декларації виробляється “касовим” способом. Тобто. при зменшенні податку беруться перерахування, сплачені протягом розрахункового періоду, а не нараховані за цей же період ().

ІП на УСН «Доходи мінус Витрати», на ЕСХН чи ОСНО

У цьому випадку не має значення, чи є підприємець роботодавцем чи ні. Суми платежів до ПФР включаються до суми витрат, які у свою чергу зменшують податкову базу за УСН, або . Тому розрахунок у разі трохи інший, ніж у описаних вище системах оподаткування.

ІП на Патенті

У цьому випадку податки розраховуються у вигляді фіксованого платежу - у вигляді патенту (), який не можна зменшити на суми, що перераховуються в ПФР. Також не має значення чи є у підприємця співробітники чи ні.

Звітність

Починаючи з 2012 року підприємці, які працюють без працівників, жодної звітності не подають. Але якщо підприємець залучає працівників, він повинен оплачувати крім фіксованого платежу, здійснювати платежі до ПФР за співробітників, і навіть надавати таку звітність:

Якщо ІП зробив не повну оплату або не сплатив внески зовсім, то можливе накладення штрафу розміром 20%. При цьому якщо було виявлено умисел у неоплаті податків, штраф може становити 40% від суми недоїмки.