Що означає переведення в готівку грошей. Сповідь обнальника: як робити гроші з повітря

Що таке переведення в готівку коштів? Для виведення грошей з рахунку фізичної особи, приватного підприємця, фірми або організації в реальне користування існує поняття переведення в готівку грошей.

Стаття КК РФ №198 порушення процедури переведення в готівку передбачає покарання, оскільки це веде до приховування від виплат податків.

Переведення в готівку коштів з банківських рахунків відбувається регулярно. Економіка підприємств без реальних грошей не може існувати, адже оплата виконаних робіт, будівельних матеріалів та комплектуючих провадиться за готівку.

Через банкомат знімають невеликі суми приватні особи. Для підприємців та організацій, які задіяли в переведенні в готівку банки або фірми, ступінь відповідальності визначається за ст. №199 КК РФ.

Переведення в готівку грошей і відмивання коштів – це абсолютно різні речі, за відмивання винні понесуть покарання вже за ст. №174 КК РФ. У цій операції потоки фінансів йдуть у зворотному напрямку.

Отримані внаслідок економічного чи кримінального злочину готівка зараховується для легалізації на банківський рахунок.

Відмивання і переведення в готівку грошей об'єднує те, що дані схеми порушують державні закони і завдають шкоди економіці країни.

Незаконний обіг коштів призводить до поширення корупційних схем у країні, збіднення регіональних або федеральних бюджетів, відсутності пенсійних грошей у тих, хто отримував заробітну плату готівкою «в конвертах».

Для підприємств, що співпрацюють з муніципальними та державними службами, переведення в готівку грошей є крадіжкою федеральних коштів, хоча законом встановлено кримінальну відповідальність за цей злочин.

Емісію грошей повністю заборонити організації, що перевіряють, не можуть, але контролюючі органи ретельно перевіряють банківські операції, щоб вони проводилися з урахуванням закону РФ.

Приватні підприємці та керівники фірм свої незаконні махінації виправдовують податковим тягарем та бажанням виплачувати працівникам зарплату вчасно та у належному розмірі, оскільки найняті люди працюють без офіційного оформлення.

Також готівка йде на безперебійне забезпечення виробничими матеріалами та вирішення питань у бюрократичному середовищі.

Спочатку це все виглядає так, начебто зняття грошей, необхідне керівнику, проходить цілком легально, оскільки явного шахрайства із позиковими коштами немає.

Приватна особа чи керівник фірми знімає з рахунку гроші після підписання платіжних документів. Але потім все одно доведеться пояснювати законність цієї операції через банк.

Гроші з рахунку зняти можна, не порушуючи законодавства Російської Федерації, але ця процедура згодом призведе до фіктивного збільшення витрат підприємства та витрат та зменшення податків.

Організація істотно знижує показники прибутку, збільшуючи витрати на оплату неіснуючих послуг, а сума податку відповідно меншає.

У незаконному переведенні в готівку грошей бере участь власник одноденної фірми, який отримає на руки менший відсоток від обороту після закінчення схеми, ніж, якби начальник організації заплатив податки державі.

Однак обидва учасники угоди забувають про те, що вони порушують законодавство, згідно з КК РФ, де за це передбачено покарання.

Деякі схеми використовуються фальшивими документами, без залучення посередника. Взагалі, існує безліч схем, і вони вже відомі податковій інспекції, але деякі мають специфічні відмінності в залежності від спеціалізації компанії або профілю виробництва.

Стандартні схеми шахраї для незаконного переведення в готівку коштів:

  • через підставних фізичних осіб;
  • залучення банківських працівників;
  • залучення фірм-одноденок;
  • використання фальшивих документів випадкових громадян;
  • застосування сертифікатів, призначених для одержання материнського капіталу.

Як шахраї індивідуальні підприємці використовуються часто, їх роль у схемі важче визначити та виявити.

Одноденні фірми-пустушки після незаконної угоди одразу зникають, але приватна особа у разі розгляду з податковою інспекцією залишиться та підтвердить свою роботу, за яку отримала гроші.

Але якщо податкова служба доведе фіктивність цих заходів, то на лаві підсудних у залі суду опиниться не лише керівник підприємства, який ухиляється від податків, а й приватний підприємець, який необдумано погодився на пропозицію про переведення в готівку грошей через ІП, наслідки за яке торкнуться і його.

Для переведення в готівку грошей між організацією та індивідуальним підприємцем укладається договір, за яким ІП наймають для надання низки послуг, багато з яких важко простежити, наприклад:

  • передпускове налаштування обладнання;
  • перевезення вантажів;
  • навчання, консультації, тренінги.

Факт проведення цих робіт визначити буде практично неможливо, якщо після підписання акта та перерахування грошей на рахунок приватного підприємця пройде місяць чи два.

Якщо знаходяться очевидці, які не підтверджують виконані роботи за затвердженим та підписаним актом, то згідно із законом буде покарання.

Виведення грошей через липові ІП вигідне, оскільки ІП може розпоряджатися коштами зі свого банківського рахунку у будь-якому вигляді.

Для інспекції його витрати є цілою складовою, тому переведення в готівку коштів для приватного підприємця не становить особливої ​​проблеми.

Керівнику підприємства він віддає необхідну суму, залишаючи собі раніше обумовлені відсотки.

Отримати готівку можна всередині своєї компанії, не залучаючи до справи посередників. За виконанням така схема дещо складніша, зате в цьому випадку всі гроші отримає керівник, і йому не доведеться ні з ким ділитися.

На підприємстві ТОВ можуть використовувати такі схеми:

  • перерахування ІП, завищення витрат;
  • керівник оформляє позику на термін;
  • нарахування дивідендів;
  • через дебетові картки;
  • через осіб, які одержують гроші під звіт.

Завищення валових витрат

Наприклад, на фірмі закуповується велика партія талонів на паливо безготівково для роботи автотранспорту.

Однак податкова інспекція давно ознайомлена з цим методом, оскільки такі схеми використовуються давно. Керівництву буде нараховано серйозний штраф відповідно до статей Кримінального Кодексу Росії.

У схемі з оформленням кредиту немає виведення коштів як такого, тому що керівник підприємства отримує кредитні гроші готівкою, оформляючи їх під мінімальні відсотки або без них.

За даної схеми відбувається зменшення суми податку. За законодавчими мірками це дію спірне, оскільки передбачає безвідсотковий кредит із наступним вкладом коштів у депозит у банку на термін.

У цій схемі відпадає необхідність залучати підставних осіб або близьких родичів, оскільки видача кредиту на придбання автомобіля чи нерухомості не всупереч законодавству.

Закону не суперечить отримання кредиту з грошей коштів підприємства на тривалий час, якщо на підприємстві є засновник.

Перед податковою перевіркою ці гроші не оподатковуються, тому що не вважаються прибутком, оскільки ці кошти є кредитними на особистому банківському рахунку, прибутковий податок з них виплачувати не доведеться.

Щоправда після закінчення боргового терміну кредитну суму доведеться повернути, але за цей час можуть відбутися такі серйозні зміни, що вартість переведених у готівку грошей може зменшитися через інфляцію або саме товариство з обмеженою відповідальністю оголосить себе банкрутом.

Нарахування дивідендів

За законом учасникам ТОВ дозволяється нарахування дивідендів керівництву фірми та собі.

Схема використовується часто, адже після отримання готівки у вигляді дивідендів розмір сплачених податків буде меншим, ніж сума прибутку, нарахована податковими зобов'язаннями.

Серед керівників великих ІП та підприємців даний спосіб є популярним.

Організація видає фізичній особі позикові гроші, які необхідно повернути в обумовлений термін. Кошти проводяться назад через касу компанії.

Якщо цього немає, то при неповерненні отриманих грошей підзвітна особа сплачує податок з доходу. Для того, щоб його не платити, керівництво робить другу позику, перекриваючи суму першого.

Погасивши борг можна нескінченно продовжувати проводити такі операції, з погляду закону це все абсолютно легально.

Виведення грошей з рахунків через карти фізичних осіб здійснюється методом придбання дійсних банківських карток або через оформлення паперів за допомогою банківського співробітника (спільника) на реквізити померлих людей або прострочені неіснуючі документи.

Сенс цих операцій полягає у дробленні сум. Згідно з російським законодавством, банки зобов'язані повідомляти в Росфінмоніторингу про всі дії з фінансовими сумами, розмір яких становить більше 600 000 рублів.

Щоб махінація з великою сумою стала помітною і натомість інших операцій, засновник використовує фірму-одноденку з численним штатом неіснуючих працівників.

Директор цієї організації існує лише на папері, а документи підроблені. Перед зарахуванням коштів на одноденну компанію керівник перераховує зарплату фіктивним співробітникам.

За рахунок великої кількості дебетових карток можна зняти готівкою до 10 мільйонів рублів. Операцію можна проводити багато разів, виводячи величезні суми.

Для цього не завжди використовуються фальшиві банківські картки, аферу можна проводити і через реальну людину, аби у неї було свідчення ІП.

Незаконне виведення коштів через реальних чи підставних учасників махінації призводить до зменшення фінансових надходжень до муніципального чи державного бюджету.

Чим загрожує виявлення злочинного угруповання, і яке покарання за переведення в готівку коштів належить організаторам і виконавцям?

Статті Кримінального Кодексу РФ для юридичних і фізично осіб припускають наступну відповідальність за переведення в готівку грошей в 2019 році.

Якщо розмір суми, що приховується, більше 10% від загального розміру податкової суми, то підсудному це загрожує:

  • штрафом від 100 до 300 тис. рублів;
  • арештом обвинуваченої особи терміном до півроку;
  • примусовими роботами на строк до 1 року;
  • ув'язнення строком на 1 рік.

Якщо в афері крутяться суми понад 20% від загальної податкової суми, то штраф вже становитиме 500 тисяч рублів, а тюремний термін збільшиться до 3 років.

Для приватних підприємців, які вперше зробили таке переведення в готівку грошей і повною мірою розрахувалися з податковими і штрафними відрахуваннями, законодавством Росії передбачено звільнення від відповідальності.

Як перевести в готівку гроші на розрахунковому рахунку ТОВ

Гроші, що належать ТОВ, не так просто зняти з розрахункового рахунку. Як перевести в готівку кошти, легально і без істотних тимчасових витрат?

Вся справа у грошах. Початківець бізнесмен може забути про це на етапі, і ФНП, ... Але рано чи пізно перед учасниками ТОВ постає питання: як зняти гроші з розрахункового рахунку на особисті потреби? Здавалося б, ми працювали, розвивали бізнес, заробили, а отримати зароблене не можемо. На жаль, так і є.

Кошти організації – це не гроші підприємця, це гроші суспільства. І видати їхнє суспільство може лише у вигляді зарплати чи дивідендів. Тому і з'явилося неблагозвучне поняття «переведення в готівку грошових коштів або переведення в готівку».

У цій статті ми розглянемо можливі варіанти дій для виведення коштів із розрахункового рахунку ТОВ. При цьому говоритимемо лише про легальні, законні способи, які не призведуть до конфлікту з податковою службою.

Потрібна кожній юридичній особі. Податковий кодекс зобов'язує перераховувати податки та внески до бюджету у безготівковій формі, готівка для цієї мети не приймається. Тому працювати зовсім без відкриття рахунку не вдасться, на відміну від індивідуальних підприємців, яких не наважилися обмежити у цьому питанні. ІП можуть працювати без розрахункового рахунку та вносити платежі готівкою цілком легально.

Але треба сказати, розрахунковий рахунок — це дуже зручний інструмент для ведення бізнесу, що дозволяє підприємцям суттєво заощадити час на безготівкових платежах. У нього маса переваг, а мінусів для учасників ТОВ всього два: важко переводити в готівку кошти і є шанс потрапити під санкції контролюючих органів і отримати блокування рахунку. Блокування рахунку зазвичай пов'язане з податковими проблемами і трапляється не часто, а ось зняття готівки з розрахункового рахунку ТОВ — звичайне явище.

▼ Спробуйте наш калькулятор банківських тарифів:
Пересувайте «повзунки», розкрийте та оберіть «Додаткові умови», щоб Калькулятор підібрав для Вас оптимальну пропозицію щодо відкриття розрахункового рахунку. Залишіть заявку та Вам передзвонить менеджер банку. ▼

Як ТОВ зняти гроші з розрахункового рахунку

Перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ТОВ можна декількома способами. Розглянемо докладно кожен із них.

  1. Виплата заробітної плати. Це найпростіший і очевидніший спосіб, проте не найвигідніший. Сплативши із зарплати внески до фондів, віддавши державі 13% у вигляді ПДФО, ви втратите приблизно третину суми.
  2. Виплата дивідендів. Учасники товариства мають право отримання прибутку від діяльності ТОВ. Виплачувати дивіденди можна з чистого прибутку компанії та розподіляти між учасниками пропорційно їх частці у статутному капіталі. Державі у цьому випадку ми віддаємо лише 13% ПДФО. Погано те, що нараховувати дивіденди можна не частіше, ніж один раз на квартал. Крім того, у статті 29 Федерального закону від 08.02.1998 № 14-ФЗ "Про ТОВ" міститься заборона на виплату дивідендів у ряді випадків.
  3. Видача позики. Компанія може видати позику будь-якій фізичній особі, у тому числі й учасникам товариства. Оформляється договір позики (краще з невеликим відсотком) на будь-який термін, хоч на 10 років. Правда, рано чи пізно позику доведеться повернути, тому такий спосіб переведення в готівку хороший тільки у разі термінової потреби в готівці.
  4. Зняття витрат. Відповідний варіант, коли ТОВ робить для себе будь-які роботи або закуповує товари, розплачуючись з контрагентом готівкою. У банку заповнюється чек, у призначенні платежу можна зазначити «поточні витрати». Мінус у тому, що всі витрати мають підтверджуватись документами, та й банк візьме комісію за операцію. Також необхідно відповідати нормам списання на витрати, викладені у статті 264 Податкового кодексу РФ.
  5. Витрати на відрядження. Бездоганний привід зняти гроші з розрахункового рахунку. Але працівники будуть зобов'язані подати авансові звіти. При великій кількості співробітників витрати на відрядження щомісяця становлять цілком пристойну суму.

Перелічені способи отримання готівки, безумовно, можуть допомогти вам вирішити проблему. Проте досвідчені бізнесмени радять не захоплюватися переведенням у готівку, а намагатися більшість своїх витрат (автомобіль, зв'язок, поїздки, побутова техніка тощо) проводити як витрати фірми. В цьому випадку і великої потреби у готівці не буде.

На закінчення, кілька слів про відповідальність за незаконні операції з готівкою. Посадові особи притягуються до кримінальної відповідальності зі звинуваченням у порушенні податкового законодавства, уникненні сплати податків, підробці документів та ін. Банки втрачають ліцензію. Як покарання застосовуються великі штрафи та позбавлення волі. Тому краще не піддаватися спокусі участі у «сірих» комбінаціях, а отримувати прибуток від бізнесу законними методами.

Вітаю! У цій статті розповімо, чи можна перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ТОВ.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

  1. Чи допустимо переведення в готівку коштів.
  2. Як перевести в готівку кошти легально.
  3. Яка документація необхідна для переведення в готівку.

На які цілі можуть знадобитися кошти

Гроші, що зберігаються на компанії, належать самій організації, а не її засновникам. Тому питання переведення в готівку може стати проблемою.

Банківська ж організація обслуговує рахунок вашої фірми, але не виконує функцію контролю. Тому, якщо ви всю документацію оформите правильно, то необхідну суму найімовірніше отримаєте.

Знадобитися готівка може на різні цілі, а саме:

  • придбання матеріалів для роботи;
  • оплата за товари постачальникам, які не працюють за «безготівкою»;
  • оплата відряджень тощо.

А може виникнути ситуація, коли гроші потрібні для особистих цілей будь-якого засновника.

Необхідна документація

Сам процес одержання грошей виконується за допомогою чека. Для цього оформляється чекова книжка.

Процедура оформлення займає максимум 14 днів (залежно від банку) і коштує недорого. Також можна скористатися дебетовою платіжною карткою.

Отримати готівку може будь-який співробітник вашої організації. Для цього йому достатньо пред'явити паспорт та доручення на отримання коштів. Причому вимагають її не у всіх банках. Та й згідно із законодавством, ця умова не має обов'язкового характеру.

Якщо плануєте отримати велику суму, замовте готівку заздалегідь. Але з іншого боку, у цій ситуації розмір банківської комісії зазвичай нижчий.

Після того, як отримаєте гроші, оприбуткуйте їх за допомогою прибуткового ордера. Цього ж дня видайте їх тій людині, для якої їх одержували.

При цьому основою для видачі буде:

  • - Якщо кошти потрібні для госп. потреб або витрат на відрядження;
  • Відомості - якщо зайшла розмова про отримання або .

Як можна перевести в готівку кошти законно

Насамперед потрібно зняти гроші з розрахункового рахунку ТОВ легально, щоб витрати, на які ви плануєте їх витратити, були прив'язані до реальної діяльності вашої компанії.

Є кілька статей видатків, які не викликають питань з погляду законодавства.

1. Видача зарплати.

Виплата готівкою через касу законом не заборонена, до речі, досить велика кількість організацій все ще воліє саме так видавати гроші своїм співробітникам.

Це найзручніший варіант, щоб перевести в готівку гроші легально, звичайно, якщо ви вчасно і в повному обсязі сплачуєте за співробітників.

Ця стаття витрат необмежена за сумою та періодичністю виплати, особливо це важливо, якщо і співробітником і власником компанії є директор.

Але не забувайте, що вся документація, на підставі якої нараховується зарплата, має бути.

2. Через договір із ІП.

Цей спосіб законний і з шахрайськими схемами не пов'язаний.

Полягає він у наступному: ви укладаєте договір із власником, що працює на 6%.
У цьому випадку ІП надає вашій компанії певні послуги:

  • Надає вам оренду будинок, устаткування чи транспорт;
  • Передає вашій компанії право користуватись або логотипом (за ліцензійним договором);
  • Займається пошуком клієнтів для вашої фірми (за агентським договором) тощо.

Єдине, у вас мають бути документи, що підтверджують надання послуг. Найчастіше це договір та акти наданих послуг.

3. Дивіденди.

Оскільки засновники організували бізнес, щоб отримувати дохід, то й отримання дивідендів вони мають повне право.

У цьому випадку потрібно дотриматись двох умов:

  • Виплату можна здійснювати один раз на квартал;
  • Попередньо потрібно, щоб було нараховано і з рахунку вашого ТОВ у розмірі 13%.

4. Господарські потреби підприємства.

На цю статтю можна відносити придбання різних товарів: від письмового приладдя до недорогого обладнання (ціна не повинна перевищувати 100 000 рублів).

Сюди може без побоювання включити виплату за оренду транспорту, оплату за складання звітів і виконання робіт з ремонту. Головне, сплачуйте ПДФО.

Тут також є важливий нюанс:якщо отримуватимете кошти на цю статтю витрат, банківська організація візьме з вас комісію. Її розмір варіюється від 0,1 до 1% від виданої суми. Крім цього, витрати ви повинні підтвердити актами, чеками та накладними.

5. Оплата відрядження.

Дуже вагомий привід для отримання готівки. Але ці кошти можуть бути видані лише працівникові фірми, а ті гроші, які він не використовує, потрібно буде не лише повернути до каси, а й написати авансовий звіт.

Ще майте на увазі, що існують якісь «підводні» камені. Хоча зараз законодавчо дозволено компаніям самостійно встановлювати ліміт добових, але лише 700 рублів з них не оподатковуються ПДФО (п.3 ст.217 ПК) це за відрядженнями по Росії та 2500 руб., Якщо співробітник відправлений за її межі.

Також добові понад ліміти оподатковуються і страховими внесками. Щоправда, мають звільнення від сплати внесків за травматизм.

Ще, в обов'язковому порядку, співробітник повинен обґрунтувати, причому документально, мету своєї поїздки, пов'язану з розвитком компанії. Іншими словами, довести діловий характер відрядження.

6. Оформлення позики.
Компанія має право надавати гроші зі свого рахунку як фізособам, так і іншим організаціям у вигляді позики.

Щоправда, у другій ситуації розрахунок все-таки має бути безготівковим, а от із першим проблем не виникає.

Видати позику своєму співробітнику ви можете на будь-який період за домовленістю з самим працівником.

Позику ви можете видати і без відсотків, але сплачувати податок все одно доведеться. Це з тим, що відсотки, які були нараховані – це дохід, отже підлягають оподаткуванню.

Тому краще оформлюйте позику з відсотками, щоби не довелося платити 35% ПДФО.

Але і в цьому випадку, потрібно врахувати таке: якщо відсоткова ставка, зазначена в договорі менша за 2/3 ставки рефінансування, то у співробітника з'являється дохід - матеріальна вигода від економії на відсотках. Її потрібно буде обкласти податком ПДФО у 35%.

Своєрідним способом переведення в готівку є і переказ коштів з рахунку на картку керівника, а потім зняття грошей через банкомат. Але банківські організації вважають це все-таки безготівковим розрахунком.

Крім варіантів, які ми обговорили вище, існують і нелегальні схеми переведення в готівку. Говорити про них ми не будемо, зазначимо тільки, що якщо таку схему буде виявлено, це загрожує серйозними проблемами.

Висновок

Ми розглянули варіанти переведення в готівку грошей з розрахункового рахунку компанії. Усі їх можна використовувати в комплексі, але бажано проконсультуватися з компетентним бухгалтером, щоб не допустити помилок. Також він підкаже, який спосіб є найбезпечнішим.

Як і багато інших податкових і фінансових злочинів, переведення в готівку коштів з метою ухилення від сплати податків загрожує учасникам цієї схеми суворою відповідальністю. Міра покарання за незаконне переведення в готівку, вчинене за участю фізичної особи - індивідуального підприємця, зазначена в статті 198 КК РФ. Якщо ж операція з переведення в готівку відбувалася за участю банку, приватної чи державної організації, то ступінь відповідальності махінаторів буде визначено за статтею 199 КК РФ.

Переведення в готівку грошей не слід плутати з іншою схожою статтею Кримінального кодексу - відмиванням коштів (ст.174 КК). У цьому випадку фінансова операція відбувається у зворотному порядку: готівка, нажита злочинним шляхом, легалізується шляхом зарахування на рахунок у банку. Поєднує ці шахрайські схеми одне – всі вони порушують закон і завдають шкоди економічній безпеці країни.

Схеми переведення в готівку грошей

Як саме відбувається переведення в готівку коштів і для чого воно необхідне керівництву компанії? На перший погляд може здатися, що переведення в готівку проводиться цілком легально, адже тут немає шахрайства із позиковими коштами. Директор або приватний підприємець має повноваження підписувати платіжні документи на зняття грошей з рахунку. Проте будь-яка операція через розрахунковий рахунок банку згодом має легальне пояснення. Переведення в готівку має на меті не зняти гроші з рахунку (це можна зробити, не порушуючи закон), а фіктивно збільшити валові витрати організації.

Проводячи операцію з переказу грошей за виконання неіснуючих послуг керівництво компанії неправомірно занижує розмір прибутку свого підприємства. Відповідно, зменшується податкова база.

Власник компанії-одноденки, за участю якого і відбувається переведення в готівку коштів, отримує значно менший відсоток за посередництво в афері, ніж та сума, яку власнику грошей довелося б виплатити державі у вигляді податків. Крім того, деякі схеми переведення в готівку дозволяють проводити операції без посередника, за допомогою виготовлення фальшивої документації.

Переведення в готівку відбувається за такими схемами:

  • через компанії-одноденки;
  • за участю банку;
  • через фізичних осіб – ІП;
  • використовуючи вкрадені чи фальшиві паспорти фізичних осіб;
  • використовуючи сертифікати отримання материнського капіталу.

Кожна з наведених схем має характерні відмінності. Однак у них є загальні риси - фіктивний характер угоди та суперечність законодавству. Щоб зрозуміти процедуру переведення в готівку грошей з розрахункового рахунку в банку, слід детально розглянути схеми, що найчастіше використовуються.

Через ІП

На відміну від використання спеціально зареєстрованої фірми-одноденки, переведення в готівку через залучення індивідуальних підприємців (ІП) як учасників шахрайської схеми згодом буде складніше довести. Адже, на відміну від фірми-пустушки, яка ліквідується одразу після виконання операції, приватний підприємець нікуди не зникає. І у разі потреби буде готовий підтвердити свої слова у суді.

Однак і ризик тут вищий. Якщо слідчий доведе фіктивність правочину і факт ухилення від податків, то у в'язниці може виявитися не тільки директор компанії, який проводив переведення в готівку, а й підприємець, який був фіктивним партнером в угоді.

Отже, як же відбувається переведення в готівку через ІП? Спочатку між індивідуальним підприємцем та компанією укладається договір на надання робіт чи послуг. Серед останніх найчастіше використовуються ті, факт виконання яких важко відстежити: настроювання обладнання, консультації, проведення тренінгів, перевезення товару та подібні роботи. Так чи інакше, у разі перевірки через два-три місяці, визначити, чи реально були надані зазначені в договорі послуги, буде майже неможливо. Хіба що один із учасників угоди припуститься якоїсь помилки або знайдеться свідок, який спростує факт виконання робіт.

За надання неіснуючої послуги на банківський рахунок ІП переказуються гроші. Підприємець проводить їх переведення в готівку і віддає директору фірми. Розмір комісійних для ІП визначається заздалегідь.

Через ТОВ

Провести переведення в готівку коштів усередині самої фірми, без участі посередника, трохи складніше, проте така схема не вимагає участі посередника. А отже, директору не треба ні з ким ділитися.

Досить часто переведення в готівку відбувається шляхом завищення валових витрат підприємства. Наприклад, для автопарку компанії за безготівковим розрахунком купується велика кількість талонів на бензин. Зрозуміло, значна частина цих талонів потім реалізується за готівку. База для оподаткування у своїй зменшується кілька мільйонів рублів. Єдиним недоліком тут є те, що така схема добре відома фіскальним органам. Відповідно, результатом такої операції буде нарахування суттєвого штрафу.

У плані законності найменш сумнівне переведення в готівку відбувається шляхом нарахування дивідендів керівництву компанії. Закон надає право засновникам ТОВ виплачувати собі дивіденди. Сума сплачених податків при цьому буде меншою, ніж при виплаті податку на прибуток.

Ще один спосіб мінімізації оподаткування полягає у оформленні довгострокової позики керівнику фірми. Формально переведення в готівку тут не відбувається, оскільки директор оформляє довгостроковий кредит самому собі, зазвичай під мінімальні відсотки або зовсім без їх виплати.

Через дебетові карти

Переведення в готівку коштів через дебетові картки підставних осіб відбувається шляхом купівлі діючих банківських карток або оформлення карток через спільника в банку на підроблені документи (безпритульних, померлих і т.д.). Сенс цієї операції полягає у дробленні грошей, що переводяться у готівку.

Чинне законодавство передбачає, що банки повинні повідомляти Росфінмоніторинг про будь-які фінансові операції, де розмір транзакції перевищує 600 тисяч рублів. Щоб залишатися непоміченим, директор підприємства використовує фіктивну фірму-одноденку з кількома десятками неіснуючих працівників. Після того, як відбувається переказ грошей з рахунку підприємства на фірму-одноденку, її директор (який існує лише на папері, оскільки компанія відкрита, швидше за все, теж на вкрадений паспорт) нараховує зарплату таким самим фіктивним співробітникам. Якщо переведення в готівку відбувається за участю 20 дебетових карт, за один день можна вивести в готівку до 10 мільйонів рублів, після чого процедуру можна ще кілька разів повторити.

Подібний спосіб переведення в готівку далеко не завжди відбувається за допомогою куплених або підроблених дебетових карт. Учасниками незаконної схеми можуть бути і реальні громадяни, з якими укладається цивільно-правовий договір. Однак для цього вони мають бути індивідуальними підприємцями (ІП).

Чи можна законно зробити обготів

Незаконне переведення в готівку хоч і обіцяє чималий прибуток, має один істотний недолік - загрожує кримінальною відповідальністю всім учасникам цієї схеми. Крім того, вилучені гроші будуть конфісковані, а це передбачає втрату кількох мільйонів рублів за кожною проведеною операцією.

Чи можна перевести в готівку повністю законним? Якщо йдеться не про ухилення від оподаткування організації, а про мінімізацію суми податків, це цілком реально.

На даний момент найменш спірне, з точки зору закону, переведення в готівку можна провести через довгостроковий безвідсотковий кредит з подальшим переказом коштів на депозитний рахунок у банку. При цьому не обов'язково використовуватиме підставних осіб або членів сім'ї. Якщо йдеться про організацію з одним засновником, то видача кредиту на покупку квартири або будинку на строк до 20 років не буде суперечити закону. А оскільки юридично це будуть кредитні кошти, покладені на особистий рахунок у банку, а не дохід, що підлягає оподаткуванню, то й виплачувати 13% прибуткового податку з них не доведеться.

Зрозуміло, через 20 років кредит доведеться повернути. Проте яка на той час реальна вартість цих грошей, з урахуванням інфляції і курсу рубля, судити складно. Крім того, протягом 20 років сама фірма може збанкрутувати або закритися з інших причин.

Відповідальність за переведення в готівку коштів

Незаконне переведення в готівку через фірму-одноденку або іншим незаконним способом загрожує організаторам і учасникам злочинної схеми відповідальністю за статтею 198 КК РФ (для фізичних осіб) і статтею 199 КК РФ (для юридичних осіб). Відповідно до положень, зазначених у пункті 1 статті 198 КК, ухилення від оподаткування, вчинене у великому розмірі (розмір приховування перевищує 10% від загальної суми нарахованих податків), передбачає:

  • примусові роботи до 12 місяців;
  • арешт до 6 місяців;
  • позбавлення волі до 12 місяців.

Ті ж дії, що включають переведення в готівку суми, що становить понад 20% від загальної суми оподаткування, збільшують максимальний розмір штрафу до півмільйона рублів, а позбавлення волі - до 3 років.

Варто врахувати, що пункт 2 зазначеної статті КК допускає звільнення від покарання учасників злочинної схеми, якщо вони вперше потрапили в поле зору правоохоронців, проводячи переведення в готівку, і при цьому повністю погасили всі нараховані ним штрафи та податки.

Стаття 199 КК РФ, яка роз'яснює міру покарання за переведення в готівку коштів організацій у великому розмірі, або будь-які інші махінації з податковою звітністю з метою незаконного приховування суми, що підлягає сплаті в скарбницю держави, передбачає:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

  • штраф від 100 до 300 тис. руб.;

    • Як і у випадку зі статтею 198 КК, особи, які вперше вчинили незаконне переведення в готівку коштів, не притягуються до відповідальності за умови повного погашення всіх нарахованих ним штрафів і податків.

Вдаючись до переведення в готівку, суб'єкт господарювання укладає договір з фірмою-одноденкою, за яким остання фіктивно «постачає» суб'єкту господарювання неіснуючі товари або різноманітні послуги, надані тільки на папері. Безготівкові кошти, перераховані суб'єктом господарювання на розрахунковий рахунок фірми-одноденки, потім знімаються в банку за чеком і за вирахуванням заздалегідь певного відсотка передаються менеджеру або власнику суб'єкта господарювання.

Найчастіше «фірми-одноденки» використовуються кілька місяців. Потім організатори переведення в готівку ліквідують їх або просто кидають. Як номінальні власники і керівники таких фірм часто виступають особи з алкогольною або наркотичною залежністю, інфантильні, опустилися або розумово-відсталі громадяни РФ. Крім цього, багато «фірм-одноденків» зареєстровано за втраченими, вкраденими або придбаними тим чи іншим незаконним способом паспортами, відповідно формальним засновником, а значить відповідальним за несплату податків, є особа, яка не має відношення до угоди (наприклад, бомж або алкоголік), тоді як вся сума угоди розподіляється між замовником і анонімним виконавцем схеми з переведення в готівку грошей. Ось що «Російській газеті» говорив начальник Департаменту економічної безпеки МВС Росії генерал-лейтенант міліції Сергій Мещеряков у 2006 році:

Проблема в тому, що у нас досі немає єдиної бази даних загублених та вкрадених документів. У результаті дві третини всіх незаконних видач готівки сьогодні відбуваються на вкрадені паспорти, у тому числі й на померлих людей. Йдеться про величезні суми: в одній із кримінальних справ фігурувало 7,5 мільярда рублів.

Останні перевірки, які були проведені рахунковим відомством на ефективність законодавства про держреєстрацію юридичних осіб, дуже здивували представників Рахункової палати. Так було виявлено безліч «масових» реєстраторів. Це коли на одну особу оформлено кілька фірм. В даний час справа доходить до того, що один громадянин може мати одразу близько 2 тисяч фірм. Виявлено велику кількість фактів підробки нотаріально засвідчених підписів під час створення фірм. Крім того, аудитори Рахункової палати отримали підтвердження від правоохоронних органів, що велика кількість фірм реєструються за підробленими документами. Усе це призводить до того, що скарбниця щорічно недоотримує прибутки від сплати податків. Проаналізувавши ситуацію, що склалася, Рахункова палата з метою боротьби з ухиленням від сплати податків запропонувала ввести в законодавство поняття «фірма-одноденка» і встановити її ознаки.

У зв'язку з цим слід зазначити, що «фірми-одноденки» реєструють не тільки за вкраденими паспортами, а й за паспортами не втраченими.

Поширеність

У Росії з новозареєстрованих компаній приблизно половина створюється за підробленими документами і неіснуючою адресою, оборот фірм-одноденок, які є дуже важливою частиною схеми «переведення в готівку», в масштабах країни досить великий - 120-150 мільярдів доларів щорічно. Такі дані були озвучені в березні 2009 року на «круглому столі» в недержавній некомерційній організації «Торгівельно-промислова палата» та опубліковані в «Російській газеті», офіційному друкованому органі Уряду Російської Федерації:

За словами голови департаменту економічної безпеки та протидії корупції ТПП Миколи Гетьмана, із 4 мільйонів підприємницьких структур лише півтора мільйони справді працюють. Інші фірми та організації часто мають ознаки одноденок, тобто з'являються та зникають з поля діяльності контролюючих органів. Втім, Микола Гетьман наголосив, що офіційної статистики поки що немає, це експертні оцінки. Але і вони дають зрозуміти, наскільки серйозна проблема, що обговорюється. Фірми-одноденки створюються, як правило, під конкретну операцію на короткий термін, найчастіше за фіктивними паспортами та довіреностями. Вони не звітують і після завершення операції зникають. Як стверджують експерти, недостатньо виразна законодавча база не дозволяє по-справжньому розгорнути проти цього явища великомасштабну війну.

Інтерв'ю з Миколою Гетьманом "Роги і копита" не вмирають", "Російська газета" - Федеральний випуск № 4869 від 18 березня 2009 р.

За інформацією, наданою заступником голови Центробанку Віктором Мельниковим, обсяг переведення в готівку в Росії за 2007 рік склав 1 трильйон рублів. Отже, господарюючі суб'єкти, що застосовували переведення в готівку в 2007 році, недоплатили до бюджету Росії ПДВ і податку на прибуток на суму 356 мільярдів рублів. Також про проблему переведення в готівку бюджетних грошей через фірми-одноденки та про інші фінансові порушення розповів перший заступник керівника Росфінмоніторингу Юрій Короткий:

Взаємозв'язок між системою переведення в готівку коштів, «фірмами-одноденками» і недобросовісними банками відзначав глава ЦБ Сергій Ігнатьєв в інтерв'ю «Російській Бізнес-Газеті», їм так само були визначені середні розміри винагороди за надані послуги (у відсотках) від переведеної в готівку.

Найчастіше переведення в готівку грошей використовується для уникнення податків при виплаті зарплат. Справа в тому, що найчастіше вигідніше виходить перевести в готівку кошти під 8-10 відсотків, провівши їх за якоюсь іншою статтею витрат і виплатити зарплату «в конвертах», ніж заплатити єдиний соціальний податок (найчастіше він становить 26 відсотків), та ще й із самої зарплати – 13 відсотків прибуткового податку. Ще кілька років тому основна частина коштів переводилася в готівку з використанням фірм-«одноденок». Зараз переважно використовуються банки-оптовики, які існують протягом недовгого часу (від кількох місяців до року з невеликим) і протягом цього терміну прокачують через себе мільярди рублів.

Юридична відповідальність

Переведення в готівку супроводжується включенням до податкової звітності свідомо неправдивих відомостей, а тому є злочином. Використання «переведення в готівку» може призвести до кримінальної відповідальності згідно з кримінальним законодавством Росії (ст. 198 КК РФ «Ухилення від сплати податків та (або) зборів з фізичної особи» і ст. 199 КК РФ «Ухилення від сплати податків та (або) зборів з організації»)

Корумпованість

Михайло Гришанков, перший заступник голови комітету Держдуми РФ з безпеки сказав у 2008 році в інтерв'ю телеканалу НТВ:

Дуже багато ситуації вони насправді були відомі та відомі люди, які кришують такі угоди. Ви знаєте, коли за два тижні до загибелі Андрія Козлова вийшло так, що один з керівників розповів мені багато історій з приводу переведення в готівку і він мені навів приклад - один з банкірів переводив у готівку в день двадцять мільйонів доларів з цих двадцяти мільйонів доларів він особисто собі в кишеню клав близько п'ятисот тисяч - триста тисяч він одразу розносив на хабарі

Тема переведення в готівку в мистецтві

Тема обналички, що хвилює багатьох діячів мистецтв, широко відображається в детективних творах і фільмах, наприклад, у фільмі «Здрастуйте, ми - ваш дах! » є момент присвячений цій події ( уривок).

Причини

Головною причиною використання переведення в готівку є бажання знизити податкове навантаження на господарюючий суб'єкт. Крім цього, переведення в готівку широко використовується для розкрадання коштів федерального, регіональних і муніципальних бюджетів.

Також причиною використання переведення в готівку є неможливість легальних розрахунків з корумпованими чиновниками, незаконними мігрантами тощо.

За допомогою переведення в готівку власники великих часток у статутному капіталі господарюючих товариств виводять прибуток, минаючи міноритаріїв.

Наймані керівники та співробітники служб матеріально-технічного постачання використовують переведення в готівку для розкрадання безготівкових коштів господарюючих суб'єктів.

Крім цього, причини такого явища, як «переведення в готівку» багато в чому подібні з причинами виникнення інших явищ «тіньової економіки».

Соціальні наслідки

Основним наслідком застосування переведення в готівку є величезна сума податків, недоплачена господарюючими суб'єктами. Однак на цьому шкода переведення в готівку для суспільства не вичерпується.

Суб'єкти господарювання, що застосовують обналичку, в більшості випадків спотворюють бухгалтерську і, як наслідок, статистичну звітність. Величезні спотворення статистичної звітності позбавляють уряд можливості реального аналізу економічних процесів та ускладнюють прийняття управлінських рішень.

Крім цього, застосування обналички завдає величезної шкоди фондовому ринку Росії, що розвивається. Акціонерні товариства, які приховують прибуток і виводять кошти, минаючи міноритарних акціонерів, підривають довіру інвесторів до всіх без винятку акцій російських емітентів. Використання обналички ускладнює аудит, роблячи непрозорою фінансову діяльність суб'єктів господарювання для інвесторів і кредиторів.

Кошти, одержувані внаслідок використання переведення в готівку, породжують тисячі інших злочинів - крадіжок, грабежів, випадків шахрайства, здирства та шантажу. Суб'єкти господарювання, які активно застосовують схеми з використанням переведення в готівку, часто стають легким видобутком рейдерів і несумлінних співробітників правоохоронних органів.

Посилання

  • «Скільки заробляють на переведення в готівку» , передача: Великий Дозор (спільно з Відомостями), радіостанція «Эхо Москвы».
  • «Посилення контролю у сфері банківської діяльності», передача: «Інтерв'ю», радіостанція «Луна Москви».

Примітки