การชำระเงินใน PF SP เครื่องคำนวณเบี้ยประกันส่วนบุคคล
ในการคำนวณการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 จะใช้ค่าแรงขั้นต่ำ 7,500 รูเบิล ต่อเดือน
ดังนั้นค่าใช้จ่ายของปีประกันในจำนวนเงินคงที่สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับคือ 4590.00 ถู(ค่าแรงขั้นต่ำ x 5.1% x 12) เบี้ยประกันสำหรับ FFOMS จะต้องชำระก่อนวันที่ 9 มกราคม 2018 (31 ธันวาคม 2017 เป็นวันหยุด)
โปรดทราบว่าเงินสมทบประกันให้กับ Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS) จะได้รับการบริหารจัดการโดย Tax Service ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ดังนั้นเบี้ยประกันจะต้องโอนไปยังบัญชีของ Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย KBK สำหรับการโอนเบี้ยประกันของผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับ FFOMS 18210202103081013160.
เงินสมทบประกันในจำนวนคงที่สำหรับปี 2560 สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
จนถึงวันที่ 9 มกราคม 2018 (31 ธันวาคม 2017 เป็นวันหยุด) ผู้ประกอบการแต่ละรายและหัวหน้าฟาร์มชาวนาและสมาชิกของฟาร์มชาวนาจะต้องจ่ายเบี้ยประกันคงที่จำนวน 23,400 รูเบิล (7,500 รูเบิล *26% *12 เดือน)
โปรดทราบว่าเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการดูแลโดย Tax Service ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ดังนั้นเบี้ยประกันจะต้องโอนไปยังบัญชีของ Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย 18210202140061110160.
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับรายได้ในปี 2560 สูงกว่า 300,000 รูเบิล จะต้องจ่ายเบี้ยประกันคงที่เพิ่มเติมให้กับ Federal Tax Service เป็นจำนวน 1% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 187,200 รูเบิล โดยคำนึงถึงการชำระเงินคงที่ที่ต้องชำระจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2017 (23,400 รูเบิล) การชำระเงินดังกล่าวจะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service ไม่ช้ากว่านั้น 2 กรกฎาคม 2018. KBK สำหรับการโอนเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย 18210202140061110160.
BCC ใหม่จะมีผลตั้งแต่วันที่ 23 เมษายน สำหรับผลงานของผู้ประกอบการรายบุคคล
การชำระเงินคงที่คำนวณโดยใช้สูตร:
(รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล - 300,000 รูเบิล)* 1%
เหล่านั้น. หากในปี 2560 รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 10,000,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะเท่ากับ 97,000 รูเบิล ((10,000,000 - 300,000)*1%). จำนวนเงินสมทบประกันความไว้วางใจทั้งหมดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนี้จะเท่ากับ 120,400 รูเบิล (23400 +97 000)
หากรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 คือ 19,020,000 รูเบิล และอีกมากมายจากนั้นจำนวนเงินสมทบประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 จะเป็น 187,200 รูเบิล ((19,020,000 -300,000)*1%) ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระ ถึงวันที่ 9 มกราคม 2561(วันหยุดวันที่ 31 ธันวาคม 2560) จำนวน 23,400 รูเบิล และขึ้นไป 2 กรกฎาคม 2018 เป็นจำนวนเงิน RUB 163,800
เราขอแนะนำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใน Uroshchenka ชำระค่าเบี้ยประกันคงที่สำหรับปี 2017 ให้กับ Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2017 ในกรณีนี้ ภาษีที่จ่ายสามารถลดลงเหลือ 100% หรือนำเงินสมทบมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายก็ได้
จำนวนเบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินจะกำหนดตามสัดส่วนของจำนวนเดือนตามปฏิทินโดยเริ่มจากเดือนที่เริ่มต้น (เสร็จสิ้น) ของกิจกรรม สำหรับกิจกรรมที่ไม่สมบูรณ์ของเดือน จำนวนเบี้ยประกันจะกำหนดตามสัดส่วนจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนนี้
สำหรับปี 2560
|
ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิล ต่อปี หัวหน้าฟาร์มชาวนาและสมาชิกของฟาร์มชาวนา |
ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ต่อปี |
|
1 ค่าแรงขั้นต่ำ*26%*12 การบริจาคให้กับ PFR = 23,400.00 RUB |
1 ค่าแรงขั้นต่ำ*26%*12+1.0% ของจำนวนเงิน>300,000 รูเบิล สูงสุด: 8 ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% * 12 = 187,200.00 rub การบริจาคให้กับ PFR = 23,400.00+ RUB + (รายได้-300000)*1% จนถึงวันที่ 2 กรกฎาคม 2018 - 1% ของรายได้. |
จำนวนเบี้ยประกันภัยปี 2561-2563
ตั้งแต่ปี 2018 ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ หัวหน้า และสมาชิกของฟาร์มชาวนา ฯลฯ มีการเปลี่ยนแปลง มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดมูลค่าของเงินสมทบคงที่ซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับ เรื่องค่าจ้างขั้นต่ำ เช่น ปี 2558-2560
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้เกิน RUB 300,000 จะคำนวณเป็น 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน แต่ไม่เกินมูลค่าสูงสุดที่อนุญาต
แก้ไขการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปี 2018-2020
| เงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ FFOMS |
2018 |
2019 |
2020 |
|---|---|---|---|
|
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิล |
26,545 รูเบิล |
29,354 รูเบิล |
32,448 รูเบิล |
|
จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่อนุญาตเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ |
212,360 รูเบิล (26,545 รูเบิล ×8) |
234,832 รูเบิล (29,354 รูเบิล ×8) |
259,584 รูเบิล (32,448 รูเบิล ×8) |
|
เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ |
5,840 รูเบิล |
6,884 รูเบิล |
8,426 รูเบิล |
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบ "บำนาญ" สำหรับรายได้ที่เกิน RUB 300,000 เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2017 คุณต้องชำระเงินภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไปสำหรับปีที่รายงาน
ดังนั้นสำหรับปี 2560 จะต้องชำระเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับจำนวนเงินส่วนเกินภายในวันที่ 2 กรกฎาคม 2561 (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2561 เป็นวันหยุด)
เบี้ยประกันภัยสำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนาและสมาชิกจะได้รับการแก้ไขและสอดคล้องกับจำนวนเงินประกันขั้นต่ำสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าเบี้ยประกัน “เพื่อตนเอง” จำนวนเงินที่ผู้ประกอบการต้องจ่ายรายปีดังกล่าวเรียกว่าคงที่ ลองพิจารณาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายเงินสมทบจำนวนเท่าใดเราจะยกตัวอย่างการคำนวณและขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบดังกล่าว
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าธรรมเนียมอะไรบ้าง?
ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบคงที่สองประเภทสำหรับการประกันภาคบังคับสำหรับตนเอง:
- เงินสมทบ "บำนาญ" ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
- สำหรับการประกันสุขภาพในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
การจ่ายเงินสมทบเป็นสิ่งจำเป็นภายใต้ระบบภาษีใด ๆ และไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการจะมีรายได้ในปีที่รายงานหรือไม่ หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ดำเนินการ ยังคงต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (จดหมายของกระทรวงแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 14 สิงหาคม 2558 เลขที่ 17-4/OOG-1177) . ผู้ประกอบการอาจเป็นลูกจ้างของนายจ้างรายอื่นไปพร้อม ๆ กัน แต่ไม่ได้หมายความว่าเขาไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกัน "เพื่อตัวเขาเอง"
ผู้ประกอบการสามารถได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบคงที่ในช่วงเวลาหนึ่งโดยไม่ต้องยุติสถานะของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่เฉพาะในกรณีที่เขาไม่ได้ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ (มาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552) เหล่านี้เป็นช่วงเวลาที่จัดทำเป็นเอกสาร:
- การรับราชการทหาร,
- การดูแลเด็กสำหรับเด็กอายุไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง (แต่รวมไม่เกินสามปี)
- เวลาที่ใช้ในการดูแลคนพิการหรือผู้สูงอายุ
- ระยะเวลา (สูงสุด 5 ปี) ที่คู่สมรสของผู้ให้บริการตามสัญญาอาศัยอยู่กับพวกเขาในพื้นที่ที่ไม่สามารถหางานได้
- ระยะเวลาการพำนักในต่างประเทศ (สูงสุด 5 ปี) กับคู่สมรสที่เป็นพนักงานทูต
ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบประกันเข้ากองทุนประกันสังคมด้วยตนเอง แต่เพื่อให้สามารถรับเงินสวัสดิการรักษาพยาบาลจากกองทุนประกันสังคมได้ หากมีความจำเป็น สามารถโอนเงินสมทบได้ตามความสมัครใจ ในการดำเนินการนี้คุณต้องลงทะเบียนกับสาขากองทุนประกันสังคม ณ สถานที่ที่คุณพำนักและชำระค่าธรรมเนียมรายปีซึ่งในปี 2559 เท่ากับ 2,158.99 รูเบิล ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่โอนเงินสมทบ “ค่าเสียหาย” เข้ากองทุนประกันสังคมเพื่อตนเอง
จำนวนการชำระเงินคงที่ในปี 2559
จำนวนเงินสมทบ "เพื่อตัวคุณเอง" ขึ้นอยู่กับปัจจัยสองประการ: ค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน และรายได้ต่อปีจากกิจกรรมทางธุรกิจ
ค่าแรงขั้นต่ำเปลี่ยนแปลงสองครั้งในปี 2559: เมื่อต้นปีอยู่ที่ 6,204 รูเบิลและตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม - 7,500 รูเบิล การเปลี่ยนแปลงค่าแรงขั้นต่ำในเดือนกรกฎาคมไม่ส่งผลกระทบต่อเงินสมทบคงที่ของปี 2559 ตลอดทั้งปีโดยคำนวณจากจำนวน 6,204 รูเบิล
เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณในอัตราต่อไปนี้:
- 26% - สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับหากรายได้ของผู้ประกอบการสำหรับปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล จากจำนวนรายได้ที่เกินขีด จำกัด คุณต้องจ่ายเงินเพิ่มอีก 1% ของเงินสมทบบำนาญ
- 5.1% - สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ไม่มีการจำกัดรายได้ที่นี่
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายจะคำนึงถึงรายได้ตามมาตรา 346.15 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" จะได้รับคำแนะนำจากจำนวนเงินในบรรทัด 113 ของการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ "แบบง่าย" ที่มีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - ตามจำนวนเงิน ในบรรทัด 213 ของการประกาศ
- UTII ไม่ได้คำนึงถึงรายได้ต่อปีที่แท้จริงของผู้ประกอบการ แต่เป็นรายได้ที่ถูกกำหนดซึ่งคำนวณตามกฎของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2557 เลขที่ 03-11-11/35499).
- เมื่อกำหนดรายได้สำหรับการจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการแต่ละรายในการบริจาค OSNO“ สำหรับตัวเขาเอง” ที่เกินขีด จำกัด จำนวนเงินจะถือว่าคล้ายกับฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่จะรับเฉพาะรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจเท่านั้น (มาตรา 227 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรไม่ได้คำนึงถึงรายได้ที่แท้จริง แต่คำนึงถึงรายได้ต่อปีที่สามารถรับได้เมื่อดำเนินกิจกรรมสิทธิบัตร (มาตรา 346.47 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระภาษีการเกษตรแบบรวม รายได้จากการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกินขีดจำกัดจะกำหนดตามมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
รายได้จากการคำนวณเงินสมทบ "วงเงินพิเศษ" ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการจะไม่ลดลง กฎนี้ใช้กับระบบภาษีใด ๆ หากผู้ประกอบการแต่ละรายรวมหลายโหมดในคราวเดียว รายได้ทั้งหมดจากโหมดเหล่านั้นจะต้องถูกนำมารวมกัน
ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานใน UTII หรือเรียกให้เข้าใจง่ายว่า "ตามรายได้" สามารถลดภาษีค้างจ่ายได้เนื่องจากเบี้ยประกันที่จ่าย "เพื่อตนเอง" ในช่วงเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "มีกำไร" สามารถชดเชยเงินสมทบที่โอนให้ตนเองได้เพียงครึ่งหนึ่ง สำหรับนายจ้างใน UTII การชดเชยเงินสมทบ "เพื่อตนเอง" เป็นไปไม่ได้ (ข้อ 3.1 ของบทความ 346.21; ข้อ 2.1 ของบทความ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีการคำนวณเงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องคำนวณเงินสมทบของตนเองอย่างอิสระ ในการคำนวณการจ่ายเงินประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 คุณจำเป็นต้องรู้:
- ค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคม 2559
- ระยะเวลาที่จะคำนวณเงินสมทบ (ปีปฏิทินหรือระยะเวลาที่สั้นกว่า)
เราคำนวณผลงานประจำปีของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ = ค่าแรงขั้นต่ำ X 26% X 12 เดือน + 1% (จำนวนรายได้ต่อปี - 300,000 รูเบิล)
เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ = ค่าแรงขั้นต่ำ X 5.1% X 12 เดือน
มาคำนวณจำนวนเบี้ยประกันคงที่สำหรับปี 2559 สำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสูงถึง 300,000 รูเบิล:
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ = 6204 รูเบิล X 26% X 12 เดือน = 19,356.48 รูเบิล
เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ = 6204 รูเบิล X 5.1% X 12 เดือน = 3,796.85 รูเบิล
จำนวนผลงานทั้งหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายสำหรับปี 2559 ก่อนที่จะเกินขีดจำกัดรายได้: 23,153.33 รูเบิล
จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญมีจำนวนจำกัด กล่าวคือ ผู้ประกอบการจะไม่ต้องจ่ายเงินเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ แม้ว่ารายได้ของเขาจะสูงกว่า 300,000 รูเบิลก็ตาม เงินสมทบสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรเกิน 8 เท่าของขนาดเงินสมทบคงที่ประจำปีซึ่งก็คือ 154,851.84 รูเบิล (19,356.48 รูเบิล X 8) ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถโอนได้ไม่เกิน 135,495.36 รูเบิลจากรายได้ส่วนเกินไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ตัวอย่าง
ผู้ประกอบการรายบุคคล Sinitsyn มีรายได้ 15,000,000 รูเบิลในปี 2559 เขาจ่ายเงินสมทบคงที่สำหรับปี 2559: ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย 19,356.48 รูเบิลและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 3,796.85 รูเบิล รายได้ส่วนเกินมีจำนวน 14,700,000 รูเบิล (15,000,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล) 1% ของจำนวนเงินนี้เท่ากับ:
14,700,000 รูเบิล X 1% = 147,000 ถู
แต่นอกเหนือจากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว Sinitsyn ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่จ่ายเงินทั้งหมดนี้ แต่จะจ่ายเพียง 135,495.36 รูเบิลเท่านั้น ผลงานรวมของ IP Sinitsyn ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็นไปได้สูงสุดในปี 2559: 154,851.84 รูเบิล (19,356.48 รูเบิล + 135,495.36 รูเบิล)
การคำนวณการชำระเงินคงที่สำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์
หากบุคคลได้รับสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินหรือผู้ประกอบการถูกแยกออกจากทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละรายก่อนสิ้นปี เบี้ยประกันคงที่จะพิจารณาเฉพาะช่วงระยะเวลาของผู้ประกอบการเท่านั้น กิจกรรม และ:
- การชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มคำนวณตั้งแต่วันถัดจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ (จดหมายกระทรวงแรงงานลงวันที่ 04/01/2557 ฉบับที่ 17-4/OOG-224)
- เมื่อสิ้นสุดกิจกรรม วันที่ยกเว้นของผู้ประกอบการแต่ละรายจากทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณเงินสมทบ (ข้อ 4.1 ของมาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
หากเดือนนั้นยังไม่ได้ดำเนินการอย่างเต็มที่ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล เราจะคำนวณการบริจาคตามจำนวนวันของกิจกรรมของผู้ประกอบการ:
การจ่ายเงินคงที่ = ค่าแรงขั้นต่ำ X อัตราเงินสมทบ: จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน X จำนวนวันในเดือนที่ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย
ตัวอย่าง
วันที่จดทะเบียน IP Lastochkina ของรัฐคือวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 วันที่ Lastochkin ยุติกิจกรรมของเขาในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและถูกถอดออกจากทะเบียนคือวันที่ 15 ธันวาคม 2016 ในช่วงเวลานี้ รายได้ของผู้ประกอบการ Lastochkin อยู่ที่ 500,000 รูเบิล มาคำนวณการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559
เงินสมทบเดือนกุมภาพันธ์เริ่มคำนวณตั้งแต่วันที่ 2 เนื่องจาก... วันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่รวมอยู่ในการคำนวณ:
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำเดือนกุมภาพันธ์ = 6204 รูเบิล X 26%: 29 วัน X 28 วัน = 1557.42 รูเบิล
เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับเดือนกุมภาพันธ์ = 6204 รูเบิล X 5.1%: 29 วัน X 28 วัน = 305.49 รูเบิล
ผู้ประกอบการแต่ละรายได้ดำเนินการอย่างเต็มที่ในช่วง 9 เดือนข้างหน้า:
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเดือนมีนาคม-พฤศจิกายน = 6204 รูเบิล X 26% X 9 เดือน = 14,517.36 รูเบิล
เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับเดือนมีนาคม-พฤศจิกายน = 6204 รูเบิล X 5.1% X 9 เดือน = 2847.64 รูเบิล
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเดือนธันวาคม = 6204 รูเบิล X 26%: 31 วัน X 14 วัน = 739.74 รูเบิล
เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในเดือนธันวาคม = 6204 รูเบิล X 5.1%: 31 วัน X 14 วัน = 142.89 รูเบิล
โดยรวมแล้ว ผลงานของผู้ประกอบการรายบุคคลคงที่สำหรับปี 2559 จะเป็น:
ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ = 1,557.42 รูเบิล + 14517.36 ถู + 739.74 ถู = 16814.52 ถู
ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง = 305.49 รูเบิล + 2847.64 ถู +142.89 ถู. = 3296.02 ถู
Lastochkin จะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้ 200,000 รูเบิล:
เงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ = (500,000 รูเบิล – 300,000 รูเบิล) X 1% = 2,000 รูเบิล
กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลคงที่
ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงานจะต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับเป็นจำนวนรวม 23,153.33 รูเบิล ในปี 2559 วันที่ 31 ธันวาคมเป็นวันหยุด ดังนั้นจะต้องจ่ายเงินสมทบภายในวันที่ 9 มกราคม 2560 ซึ่งเป็นวันทำการถัดไป เงินจำนวนนี้สามารถโอนได้ด้วยวิธีที่สะดวกสำหรับผู้ประกอบการ: ชำระครั้งเดียวในวันใดก็ได้ของปีปัจจุบัน หรือผ่อนชำระ - รายไตรมาส รายเดือน หรือวิธีอื่น
เงินสมทบเงินบำนาญเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลสามารถคำนวณได้จากผลประกอบการของปีเท่านั้น ดังนั้นกำหนดเวลาการชำระเงินคือภายหลัง - วันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป ในปี 2017 วันที่ 1 เมษายนเป็นวันเสาร์ ซึ่งหมายความว่าจะต้องชำระค่าธรรมเนียมในวันที่ 3 เมษายน 2017 ซึ่งเป็นวันทำการถัดไป
เมื่อหยุดดำเนินการ ผู้ประกอบการจะต้องโอนเบี้ยประกันทั้งหมด “สำหรับตัวเขาเอง” ภายใน 15 วันตามปฏิทินหลังจากยกเลิกการลงทะเบียน
วิธีชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 จะถูกโอนไปในเอกสารการชำระเงินสามฉบับ เนื่องจากมีการใช้ BCC ที่แตกต่างกันในการชำระเงิน:
- เงินสมทบคงที่สำหรับการประกันบำนาญ
เคบีเค 392 102 02140 06 1100 160;
- เงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญหากมีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
เคบีเค 392 102 02140 06 1200 160;
- เบี้ยประกันสุขภาพคงที่
เคบีเค 392 1 02 02103 08 1011 160.
การจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้สองวิธี:
- การดำเนินการตามคำสั่งจ่ายเงินเมื่อมีการโอนเงินจากบัญชีธนาคารของผู้ประกอบการแต่ละราย
- ใบเสร็จรับเงินในรูปแบบ "ภาษี PD-4sb" สำหรับการจ่ายเงินสมทบที่สาขา Sberbank คุณสามารถอ่านวิธีกรอกใบเสร็จรับเงินได้ในบทความของเรา
โปรดทราบ: เนื่องจาก Federal Tax Service เข้าควบคุมเบี้ยประกันในปี 2560 รายละเอียดสำหรับการโอนเบี้ยประกันคงที่จะเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่รับผิดชอบเงินบำนาญและการประกันสุขภาพในอนาคตของตนเองดังนั้นจึงจำเป็นต้องโอนเงินสมทบประกันเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การจ่ายเงินภาคบังคับ (เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับปี 2562) กำหนดโดยรหัสภาษี ฉันควรจ่ายเงินเท่าไร เมื่อไหร่ และที่ไหน? เมื่อคุณไม่สามารถจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองได้? ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้ในบทความของเรา
เบี้ยประกันภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตนเอง
ในรัสเซีย ระบบประกันสำหรับบุคคลประกอบด้วยเงินสมทบหลายประเภท:
- สำหรับการประกันบำนาญ
- สำหรับการประกันสุขภาพ
- สำหรับการประกันสังคม (ผลประโยชน์การเจ็บป่วยและการคลอดบุตร);
- เพื่อประกันอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน
อย่างไรก็ตาม เงินสมทบทั้งหมดนี้จะต้องจ่ายโดยนายจ้างสำหรับลูกจ้างเท่านั้น และการจ่ายเงินภาคบังคับของผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นรวมเงินสมทบเพียงสองประเภทเท่านั้น - สำหรับเงินบำนาญ (OPS) และประกันการรักษาพยาบาล (CHI)
ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมโดยสมัครใจเพื่อสิ่งนี้เขาจำเป็นต้องส่งใบสมัครพิเศษไปยังกองทุนประกันสังคม และผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้รับการประกันการบาดเจ็บและโรคจากการทำงาน การประกันภัยดังกล่าวสามารถดำเนินการได้ตามปกติในฐานะบุคคล
คุณควรจ่ายเท่าไหร่? การจ่ายเงินภาคบังคับให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 ประกอบด้วยสองจำนวน:
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 29,354 รูเบิล;
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 6,884 รูเบิล
รวมเป็น 36,238 รูเบิล จำนวนนี้เรียกอีกอย่างว่า “เงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลแบบคงที่” ความจริงก็คือว่ามันถูกกำหนดไว้ล่วงหน้าหรือบันทึกไว้ในรหัสภาษี นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายยังจ่ายเงินสมทบคงที่เท่าๆ กัน ไม่ว่าจะมีรายได้เท่าไรก็ตาม คุณไม่สามารถจ่ายน้อยกว่าจำนวนเงินที่กำหนดนี้ แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้ทำงานเลยหรือประสบความสูญเสียก็ตาม
เงินสมทบเพิ่มเติมเพื่อการประกันบำนาญ
แน่นอนว่าการจ่ายเงินภาคบังคับให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถให้เงินบำนาญที่ดีแก่ผู้ประกอบการได้ เมื่อเทียบกับเบี้ยประกันที่นายจ้างจ่ายให้กับคนงานแล้ว นี่เป็นจำนวนเงินที่น้อยมาก
ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับรายได้ 240,000 รูเบิลในปี 2562 จะจ่ายเงิน 36,238 รูเบิลสำหรับตัวเขาเอง และสำหรับพนักงานที่มีรายได้เท่ากันในอัตราเงินสมทบโดยเฉลี่ย (อย่างน้อย 30% หากไม่มีสวัสดิการ) นายจ้างจะจ่ายเงิน 72,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าบัญชีประกันของพนักงานจะมีเงินทุนมากกว่าของผู้ประกอบการแต่ละราย
เพื่อให้ผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสที่จะประหยัดเงินมากขึ้นเพื่อการเกษียณอายุ รัฐได้พัฒนากลไกสำหรับการจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลในหนึ่งปีเขาจะต้องโอนเงินเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินที่สูงกว่าขีด จำกัด นี้ไปยังประกันบำนาญของเขา
ดังนั้นด้วยรายได้ต่อปี 800,000 รูเบิล เงินสมทบเพิ่มเติมจะเป็น (800,000 - 300,000) * 1%) 5,000 รูเบิล และหากผู้ประกอบการมีรายได้ 2 ล้านรูเบิลในหนึ่งปี เงินสมทบเพิ่มเติมคือ 17,000 รูเบิล
เงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญมีวงเงินสูงสุดในปี 2562 คือ 205,478 รูเบิล โดยรวมแล้วเมื่อคำนึงถึงการบริจาคภาคบังคับจำนวน 29,354 รูเบิลการชำระเงินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 สำหรับเงินบำนาญของพวกเขาจะต้องไม่เกิน 234,832 รูเบิล
พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติมในการประกันบำนาญของผู้ประกอบการนั้นขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาทำงานอยู่ น่าเสียดายที่แนวทางนี้ไม่ถือว่ายุติธรรมสำหรับผู้มีส่วนร่วมทุกคน
ความจริงก็คือสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสองเวอร์ชัน (รายได้และรายได้ลบค่าใช้จ่าย) จะใช้กฎเดียวกัน - รายได้ที่ได้รับโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย สมมติว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ได้รับรายได้จากการให้บริการ 1 ล้านรูเบิล ดังนั้นผลงานเพิ่มเติมของเขาจึงเท่ากับ 7,000 รูเบิล
ทีนี้ลองมาดูผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย ซึ่งเกี่ยวข้องกับการค้าขาย แม้ว่าเขาจะได้รับรายได้ 1 ล้านรูเบิลด้วย แต่เมื่อคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า (เช่น 700,000 รูเบิล) รายได้ที่แท้จริงของเขานั้นเจียมเนื้อเจียมตัวมากกว่ามาก - เพียง 300,000 รูเบิล แต่ในขณะเดียวกัน เงินสมทบเพิ่มเติม 1% ของเขาจะคำนวณจากรายได้ทั้งหมด ซึ่งหมายความว่าเขาต้องโอนเงิน 7,000 รูเบิลด้วย
ความผิดพลาดของการคำนวณดังกล่าวได้รับการชี้ให้เห็นหลายครั้งโดยศาล รวมถึงหน่วยงานระดับสูงด้วย อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังไม่ยอมแพ้และยังคงยืนกรานให้ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมจากรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ โดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
แล้วโหมดอื่นๆล่ะ? ผู้ประกอบการด้านภาษีเกษตรแบบครบวงจรพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่คล้ายกัน - พวกเขาไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปสามารถบรรลุการเปลี่ยนแปลงบรรทัดฐานของรหัสภาษีได้ และตั้งแต่ปี 2560 รายได้ของพวกเขาได้รับอนุญาตให้ลดลงโดยการหักเงินทางธุรกิจเพื่อคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม
ระบบภาษีอีกสองระบบ - UTII และ PSN - ไม่ได้คำนึงถึงรายได้จริงที่ได้รับ แต่เป็นการคำนวณล่วงหน้า บ่อยครั้งที่สิ่งนี้กลับกลายเป็นประโยชน์ไม่เพียงแต่สำหรับการจ่ายภาษีในระบบเหล่านี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินสมทบเพิ่มเติม 1% ด้วย
ดังนั้นอีกครั้งเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการที่ได้รับรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 รูเบิลภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน (มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- STS และ UST – รายได้จากการขายและการไม่ดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย
- พื้นฐาน – รายได้ที่ได้รับจะลดลงโดยการหักเงินทางธุรกิจ
- UTII - รายได้ที่กำหนดซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ และค่าสัมประสิทธิ์ (K1 และ K2)
- PSN คือรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ซึ่งกำหนด ณ สถานที่ดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ
ผลงานน้อยกว่าหนึ่งปี
ข้างต้น เราพิจารณาจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเพื่อตนเองหากเขามีสถานะเป็นผู้ประกอบการตลอดปี 2019 หากลงทะเบียนกลางปีหรือสิ้นปีต้องจ่ายเท่าไหร่? หรือผู้ประกอบการหยุดกิจการโดยไม่รอสิ้นปี?
สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่น้อยกว่าหนึ่งปีเต็ม จำนวนการบริจาคจะลดลงตามสัดส่วน เฉพาะเดือนและวันของปีที่คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่จะถูกนำมาพิจารณา
สะดวกในการคำนวณเบี้ยประกันโดยใช้เครื่องคำนวณ Federal Tax Service ระบุวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย (หากคุณลงทะเบียนแล้วเมื่อต้นปีให้เลือกวันที่ 1 มกราคม) และวันที่สิ้นสุดของรอบการเรียกเก็บเงิน
ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนย้อนกลับไปในปี 2017 และเมื่อวันที่ 30 ตุลาคม 2019 ตัดสินใจยุติกิจกรรมของเขา ตั้งแต่ต้นปีนี้เขาได้รับรายได้ 538,000 รูเบิล มาป้อนข้อมูลนี้ลงในเครื่องคิดเลขกัน
เครื่องคิดเลขจะแสดงจำนวนเงินที่ต้องชำระทันที
และนี่คือรายละเอียดวิธีการคำนวณเงินสมทบสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์:
- สำหรับ OPS ในจำนวนคงที่ - (29,354.00 / 12) * 9 + (29,354.00 / 12) * 30/31 = 24,382.76;
- สำหรับ OPS ที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล - (538,000.00 - 300,000.00) * 1.00% = 2,380.00;
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - (6,884.00 / 12) * 9 + (6,884.00 / 12) * 30/31 = 5,718.16
โดยรวมแล้วเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองจะเท่ากับ: 24,382.76 + 2,380.00 + 5,718.16 = 32,480.92 รูเบิล
ได้รับการยกเว้นการจ่ายเงินสมทบ
เราได้กล่าวไปแล้วว่าผู้ประกอบการต้องบริจาคเงินให้ตัวเองแม้ว่าเขาจะไม่ได้ประกอบธุรกิจจริงหรือไม่มีรายได้จากการทำธุรกิจก็ตาม แต่มีสิ่งที่เรียกว่าช่วงผ่อนผันซึ่งในระหว่างนี้สามารถยกเว้นการบริจาคได้ชั่วคราวหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินธุรกิจด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:
- ลาคลอดบุตรนานถึงหนึ่งปีครึ่ง คนพิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ ผู้สูงอายุที่มีอายุเกิน 80 ปี
- การรับราชการทหารโดยการเกณฑ์ทหาร
- อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่เป็นทหารตามสัญญาหรือส่งไปปฏิบัติภารกิจทางการทูตและสถานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากต้องการแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการไม่ชำระเงินสมทบชั่วคราว คุณต้องส่งใบสมัครล่วงหน้า (แบบฟอร์มใบสมัครอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 7 มิถุนายน 2018 เลขที่ BS-4-11/11018@ ) และเอกสารประกอบ
จะจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองได้ที่ไหนและเมื่อไหร่
ผู้ประกอบการจะต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับตนเองไปยัง Federal Tax Service ที่เขาลงทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา กองทุนบำเหน็จบำนาญเก็บบันทึกจำนวนเงินที่โอนเพื่อประกัน แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องรายงานการชำระเงินด้วยตนเองหรือรายงานไม่ว่าในทางใดทางหนึ่ง กองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดจากสำนักงานสรรพากร
มีการกำหนดกำหนดเวลาการโอนเงินสมทบสำหรับตัวคุณเองดังต่อไปนี้:
- สำหรับจำนวนเงินคงที่ - ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2019 (อย่างไรก็ตามในโหมดรายได้ UTII และ STS จะสะดวกกว่าในการจ่ายเงินสมทบเป็นงวดทุกไตรมาส)
- สำหรับเงินสมทบเพิ่มเติม 1% – ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2020
KBK (รหัสการจำแนกงบประมาณ) สำหรับการจ่ายเงินสมทบซึ่งจะต้องระบุไว้ในใบชำระเงิน:
- สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (จำนวนคงที่และเงินสมทบเพิ่มเติม) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ - 182 1 02 02103 08 1013 160.
ผลลัพธ์
- เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองประกอบด้วยจำนวนเงินคงที่ที่ผู้ประกอบการทุกรายจ่าย (ในปี 2562 คือ 36,238 รูเบิล) และเงินสมทบเพิ่มเติม 1% หากรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล
- เงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมคือวันที่ 1 กรกฎาคม 2020
- การบริจาคสามารถยกเว้นได้เฉพาะในช่วงระยะเวลาผ่อนผันที่กฎหมายอนุญาตเท่านั้น หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ดำเนินการมาเป็นเวลานานหรือธุรกิจไม่ทำกำไร เพื่อที่จะไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียม คุณต้องยกเลิกการลงทะเบียน หากจำเป็นคุณสามารถลงทะเบียนอีกครั้งได้ภายใน 3 วันทำการ
- เงินสมทบจะถูกโอนไปยังสำนักงานสรรพากรซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียนพร้อมการจดทะเบียน โดยไม่คำนึงว่าเขาดำเนินธุรกิจในภูมิภาคใดของสหพันธรัฐรัสเซีย
คุณสามารถทำได้ด้วยตนเองหรือใช้เครื่องคำนวณเบี้ยประกัน... ไม่ว่าในกรณีใด คุณจำเป็นต้องรู้วิธีการคำนวณจำนวนเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อป้อนตัวบ่งชี้ที่จำเป็น
ในบทความนี้ เราจะโจมตีปัญหาด้วยอาวุธสองชนิด: เครื่องคิดเลขออนไลน์และคำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันด้วยตนเอง คุณจะพบทุกสิ่ง!
สูตรการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปี: ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% * 12 เดือน = 6204 * 26% * 12 = 19356.48 รูเบิล
คำนวณจำนวนเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญตลอดทั้งปี เมื่อลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเวลาหนึ่งปี การชำระเงินจะคำนวณเฉพาะเวลาที่ลงทะเบียนเท่านั้น นั่นคือสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์ สูตรดังต่อไปนี้: การบริจาคสำหรับทั้งเดือน / จำนวนวันตามปฏิทินสำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์ * จำนวนวันตามปฏิทินของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย ไม่สำคัญว่านักธุรกิจจะทำงานจริงหรือไม่ ข้อเท็จจริงของการลงทะเบียนกับ ERGNIP เป็นสิ่งสำคัญ โดยใช้สูตรเดียวกัน เราจะคำนวณการชำระเงินเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายถูกยกเลิกการลงทะเบียนโดยสำนักงานสรรพากร
พวกเขาใช้อัลกอริธึมการคำนวณเดียวกันกับปีที่แล้ว เฉพาะค่าแรงขั้นต่ำ (ค่าแรงขั้นต่ำ) ที่เปลี่ยนแปลงทุกปี กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจัดทำดัชนีค่าจ้างตามเปอร์เซ็นต์ของอัตราเงินเฟ้อในประเทศ อัตราเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการ (26%) แตกต่างจากอัตราสำหรับพนักงาน (22%)
คำจำกัดความของมาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ระบุว่าวันที่ลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณ แต่ในทางปฏิบัติกฎนี้มักถูกละเมิด...
เครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง
จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันเป็นจำนวน: - r.
การชำระเงินประกอบด้วย:
ชำระเงินเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
การจ่ายเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายถือว่ารายได้ต่อปีของนักธุรกิจจะน้อยกว่า 300,000 รูเบิล จากจำนวนเกิน 300,000 รูเบิล ควรสะสมและจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญอีกเปอร์เซ็นต์หนึ่ง นี่เป็นการชำระเงินเพิ่มเติม ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกโอนไปยังกองทุนนอกงบประมาณโดยหน่วยงานภาษีจากคำประกาศที่ส่งมา
ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปจะแสดงรายได้ต่อปีของตนด้วยการประกาศ 3-NDFL ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย - การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำนวนภาษีที่เรียกเก็บซึ่งถือเป็นรายได้จะนำมาจากการประกาศ UTII และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายบน PSN จะใช้จำนวนรายได้ที่เป็นไปได้ หากมีการใช้ระบบภาษีหลายระบบ รายได้จากระบบภาษีแต่ละระบบจะถูกรวมเข้าด้วยกัน
ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง
การชำระเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญให้ทั้งการชำระเงินล่วงหน้าโดยสมัครใจและการชำระเงินครั้งเดียว คุณสามารถจ่ายได้ตามต้องการแต่ควรคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการลดหย่อนภาษีด้วย สิ่งสำคัญคือต้องโอนภายในวันที่ 31 ธันวาคม การชำระเงินเพิ่มเติมจะครบกำหนดภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
เมื่อคำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้ ภาษีจากรายได้ของคุณจะลดลงตามจำนวนเงินสมทบประกันที่โอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิ์นี้ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII โดยไม่มีพนักงาน พวกเขาลดภาษีที่คำนวณตามจำนวนเบี้ยประกันคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากชำระจำนวนเงินก่อนส่งคำประกาศ ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปและระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” รวมถึงการชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงลดฐานภาษี
ขอแนะนำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเองเป็นรายไตรมาสในปี 2559
เครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเองอัปเดต: 30 พฤศจิกายน 2561 โดย: ทุกอย่างสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ทุกปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงินคงที่ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) รวมถึงเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (ประกันสุขภาพ) จำนวนเงินที่จ่ายจะถูกกำหนดโดยรัฐบาลในปีหน้าและคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม (FSS) ได้ แต่ต้องเป็นไปตามความสมัครใจ โดยจะกระทำเพื่อรับผลประโยชน์ทางสังคม เช่น เพื่อจ่ายค่าลาป่วย
เป็นเรื่องที่ควรสังเกตทันทีถึงคุณลักษณะที่สำคัญของการชำระเงินคงที่ - นี่คือการชำระเงินภาคบังคับที่จ่ายโดยบุคคลทุกคนที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล แบ่งออกเป็นสองส่วน - จำนวนเงินแรกคงที่และไม่ขึ้นอยู่กับกำไรและส่วนที่สองจ่ายเป็นจำนวน 1% ของจำนวนกำไรที่เกิน 300,000 รูเบิล
การจ่ายเงินของผู้ประกอบการรายบุคคลเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
จำนวนเงินที่ชำระคงที่ไม่ขึ้นอยู่กับ:
- ระบบภาษีที่เลือก
- ไม่ว่าจะมีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจหรือขาดทุนก็ตาม
- ไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีพนักงานหรือไม่
- กิจกรรมทางเศรษฐกิจจะดำเนินการหรือไม่ไม่สำคัญ
- ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานเป็นพนักงานได้ในเวลาเดียวกันและต้องชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเองด้วย
สำคัญ!บางคนคิดว่าพวกเขาไม่ต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ เนื่องจากไม่มีการดำเนินการใดๆ เลย แต่น่าเสียดายที่จนกว่าคุณจะมีเอกสารในมือ คุณจะถูกเรียกเก็บเงินค้างชำระและจะถูกเรียกเก็บเงิน อาจมีโทษ ใช้ของเรา - มันจะช่วยคุณในการคำนวณ
อย่างไรก็ตาม มีหลายกรณีที่คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินสมทบได้หากไม่มีกิจกรรม:
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่ปี 2560
ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกิดขึ้น - ถูกโอนไปยังสำนักงานตรวจสอบภาษี แต่ขั้นตอนการคำนวณไม่มีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นการชำระเงินทั้งหมดให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องชำระให้กับสำนักงานสรรพากรของคุณโดยใช้รายละเอียดใหม่ ดังนั้น BCC จึงมีการเปลี่ยนแปลงด้วย สำนักงานสรรพากรจะคำนวณการค้างชำระ ออกค่าปรับ และดำเนินการตรวจสอบที่เหมาะสม
สำคัญ!ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับให้กับสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้รายละเอียดใหม่ BCC ก็เปลี่ยนไปเช่นกัน - ตอนนี้เริ่มต้นด้วยตัวเลข 182 ไม่ใช่ 392 ค่าแรงขั้นต่ำตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สำหรับการคำนวณเงินสมทบตั้งไว้ที่ 7,500 รูเบิล เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บจะไม่ถูกโอนไปยัง Federal Tax Service
จำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับปี 2560 และ 2561
ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วผู้ประกอบการจ่ายเงินส่วนหนึ่งโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับและส่วนที่สองหากจำนวนเงินเกิน 300,000 รูเบิลเราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม
การชำระเงินคงที่ประจำปีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 2560 (ไม่คำนึงถึงกำไร)
การชำระเงินนี้ได้รับการแก้ไขและบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้ การคำนวณจะดำเนินการตามสูตร:
- สำหรับการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ = ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% * จำนวนเดือน (หากเราคำนวณเป็นปีก็ตั้งเป็น 12)
- เพื่อชำระค่ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ= ค่าแรงขั้นต่ำ * 5.1% * จำนวนเดือน (หากเราคำนวณเป็นปีก็ตั้งเป็น 12)
ค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2559 กำหนดไว้ที่ 6,204 รูเบิล ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 ค่าแรงขั้นต่ำจะอยู่ที่ 7,500 ในขณะที่การชำระเงินคงที่สำหรับปี 2016 จะไม่ได้รับผลกระทบจากการเพิ่มขึ้นนี้
เงินสมทบประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย – จำนวนเงินที่ชำระ:
| ปี | ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) ถู | ไปที่กองทุนประกันสุขภาพ (FFOMS) ถู | รวมถู |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
ดังนั้นการจ่ายเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานและมีพนักงานมีจำนวนรวม 23,000 153 รูเบิล 33 โกเปค แม้ว่าในปี 2558 จำนวนนี้จะเท่ากับ 22,261.38 เนื่องจากค่าแรงขั้นต่ำในปี 2558 ต่ำกว่าปี 2559 เล็กน้อย ในปี 2560 คุณจะต้องจ่าย 27,000 990 รูเบิลแล้ว
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันกำหนดจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีเดียวกัน
การชำระเงินสามารถทำได้ในการชำระเงินครั้งเดียวสำหรับปี แต่ควรแบ่งจำนวนเงินออกเป็นส่วนเท่า ๆ กันในแต่ละไตรมาสจะดีกว่า เนื่องจากผู้ประกอบการสามารถลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการได้อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างบางประการขึ้นอยู่กับระบบภาษีรวมทั้งว่าผู้ประกอบการเป็นนายจ้างหรือ ไม่.
จำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2561
ตั้งแต่ปี 2018 รัฐบาลได้ตัดสินใจทำการเปลี่ยนแปลง โดยแยกส่วนที่คงที่ออกจากค่าจ้างขั้นต่ำ ขณะนี้ขนาดของการชำระเงินถูกกำหนดโดยรัฐบาลสำหรับปีปัจจุบันและมีการจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปี และแม้ว่าจำนวนเงินในปี 2561 จะเพิ่มขึ้น แต่จำนวนเงินก็ยังน้อยกว่าหากการคำนวณขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ
จำนวนการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับสหพันธรัฐรัสเซียและค่าประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับตนเองในปี 2561:
KBK IP การชำระเงินคงที่ 2017-2018
เมื่อชำระเงินคงที่สำหรับปี 2559 คุณต้องใช้หมายเลข BCC ต่อไปนี้เมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงิน:
- สำหรับการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (ใช้ไม่ได้ในปัจจุบัน)
- เพื่อชำระค่าประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (สำหรับการประกันสุขภาพ) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (ปัจจุบันไม่ได้ใช้).
ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป จะต้องชำระเงินให้กับสำนักงานสรรพากรโดยใช้รายละเอียดดังต่อไปนี้:
ความสนใจ!หากคุณเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในช่วงกลางปีและไม่ใช่ตั้งแต่ต้นเดือน เช่น ตั้งแต่วันที่ 7 ตุลาคม จะต้องคำนวณเงินสมทบตามเดือนที่ทำงานได้ไม่เต็มที่นับจากวันถัดไปนับจาก วันที่ลงทะเบียน (จดหมายของ Rostrud หมายเลข 17-4 / OOG-224 ลงวันที่ 01.04 .14) เหล่านั้น. ในเดือนตุลาคม เราจะคำนวณตั้งแต่วันที่ 8 ถึง 31 - 24 วัน และเรานับเดือนพฤศจิกายนและธันวาคมเป็นเดือนเต็ม
ตัวอย่าง
เราจะคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ (กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับจะคำนวณในลักษณะเดียวกัน) เป็นเวลา 25 วัน ในตัวอย่างนี้ เราใช้ค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2559 ค่าแรงขั้นต่ำ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84 ในกรณีนี้ เราจะปัดเศษค่าสุดท้ายเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สอง เราเพิ่มจำนวนเงินสำหรับเดือนพฤศจิกายนและธันวาคมลงในตัวเลขที่คำนวณได้ หากเราได้รับน้อยกว่าหนึ่งปี เราจะต้องจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ: 4,526 รูเบิล 92 โกเปค
1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจากจำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิล
การชำระเงินนี้จัดทำโดยผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 300,000 รูเบิลเท่านั้น ในกรณีนี้ การชำระเงินจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเท่านั้น และไม่มีการจ่ายให้กับ FFOMS การคำนวณค่อนข้างง่าย - รายได้ทั้งหมดจะถูกนำไปใช้ไม่นับค่าใช้จ่ายและ 1% จะถูกเรียกเก็บเงินจากจำนวนเงินที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด เหล่านั้น. หากรายได้ของคุณคือ 550,000 รูเบิล เราจะหักออกจาก 300,000 รูเบิล และคูณด้วย 1% - รวม 550,000 รูเบิล – 300,000 รูเบิล * 1% = 2,500 ถู
1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ = (จำนวนรายได้ - 300,000 รูเบิล) * 1%
วันครบกำหนดชำระเงินสมทบเริ่มตั้งแต่ปี 2561 คือไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
- KBK สำหรับการชำระเงินในปี 2559 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (ปัจจุบันไม่ได้ใช้งาน).
- BCC 1 เปอร์เซ็นต์ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160
สำหรับระบบบัญชีภาษีที่แตกต่างกัน รายได้จะคำนวณตามหลักการของตัวเอง:
- IP บนระบบที่ใช้ร่วมกัน– ในการคำนวณ 1% จะนำส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (ตาม)
- ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” คือ 6%– รายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับงวดนั้นถูกนำมาพิจารณาด้วย
- ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลดลงด้วยรายจ่าย” หรือ 15%– สถานการณ์เป็นสองเท่า พื้นฐานในการคำนวณ 1% จะเป็นจำนวนรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย - นี่คือคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญในปีนี้ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอธิบายว่าฐานดังกล่าวถือเป็นรายได้แต่ไม่ได้คำนึงถึงค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงปลอดภัยกว่าแม้ว่าจะไม่ถูกต้องจากมุมมองทางคณิตศาสตร์ แต่จะใช้ความคิดเห็นของสำนักงานสรรพากร
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตร - คำนึงถึงตัวบ่งชี้กำไรโดยประมาณด้วย ไม่ว่าช่วงปลายงวดจะมากหรือน้อยก็ตาม
- ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII - จำนวนรายได้ที่คำนวณได้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย จำนวนกำไรที่ได้รับไม่สำคัญ
ความสนใจ!หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีหลายระบบ จะต้องรวมรายได้เมื่อคำนวณ 1%
รายละเอียดที่สำคัญ:
- การชำระเงินนี้จะทำเฉพาะในกรณีที่รายได้ของผู้ประกอบการเกินจำนวน 300,000 รูเบิล การชำระเงินไม่ได้ทำจากจำนวนที่น้อยกว่า
- มีจำนวนเงินชำระสูงสุดซึ่งคำนวณโดยสูตร: 8 ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% * 12 ดังนั้นในปี 2559 จะเป็น 154,851 รูเบิล 84 โกเปค
- ตั้งแต่ปี 2559 การชำระเงินนี้จะต้องชำระในหมายเลข KBK แยกต่างหากซึ่งแตกต่างจากการชำระเงินคงที่ - 392 1 02 02140 06 1200 160
- สามารถชำระเงินได้ทั้งในระหว่างปีปัจจุบันเพื่อลดหย่อนภาษีและก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
- ตั้งแต่ปี 2560 เงินบริจาคทั้งหมดจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service โดยใช้รายละเอียดใหม่
สำคัญ!โปรดทราบว่าบริการภาษีของรัฐบาลกลางรับรู้ว่าจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ 1% ใช้กับจำนวนเงินคงที่เช่นกัน ดังนั้นจำนวนภาษีจึงสามารถลดลงตามจำนวนเงินได้เช่นกัน ในเวลาเดียวกันคุณสามารถจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ได้ในปีที่รายงาน จากนั้นจำนวนเงินนี้สามารถลดลงได้ในปีที่รายงาน และไม่ใช่ในปีถัดไป
กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกันเมื่อปิดผู้ประกอบการแต่ละราย
หากคุณตัดสินใจที่จะปิดผู้ประกอบการแต่ละราย คุณจะต้องชำระเงินคงที่คงค้างของผู้ประกอบการแต่ละราย ในการจ่ายเงินสมทบที่ค้างชำระ คุณมีเวลา 15 วันนับจากวันที่เข้าสู่การลงทะเบียนของรัฐเกี่ยวกับข้อมูลเกี่ยวกับการยกเว้นของคุณในฐานะผู้ประกอบการแต่ละราย (ตามมาตรา 16 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ) ในกรณีนี้จะรวมวันที่ป้อนข้อมูลในช่วงเวลานี้ด้วย
คุณสมบัติการชำระเบี้ยประกัน
มีบางสิ่งที่ควรคำนึงถึงเมื่อชำระค่าธรรมเนียม:
- คุณสามารถชำระเงินคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 และในปีต่อ ๆ ไปจากบัญชีปัจจุบันจากบัญชีส่วนตัวของผู้ประกอบการที่เปิดในธนาคารใด ๆ เช่นจากบัญชีใน Sberbank
- จะต้องจ่ายเงินสมทบรวม kopecks ด้วย
- หากพลเมืองไม่ได้เปิดผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ต้นปี การคำนวณเงินสมทบจะดำเนินการตั้งแต่วินาทีที่ธุรกิจเปิดจนถึงสิ้นปีที่กำหนด
- หากพลเมืองไม่ปิดผู้ประกอบการแต่ละรายในตอนท้าย การชำระเงินจะถูกคำนวณตั้งแต่ต้นปีที่รายงานจนกระทั่งปิดธุรกิจ
- การจ่ายเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินตั้งแต่ปี 2560 ดำเนินการตาม BCC ต่างๆ
การลดหย่อนภาษีเบี้ยประกัน
โปรดทราบว่าจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีสามารถลดลงได้ทั้งด้วยจำนวนเงินที่ชำระคงที่และโดยการจ่าย 1% ของจำนวนกำไรส่วนเกิน 300,000 รูเบิล เนื่องจากปัจจุบันเทียบเท่ากัน เพื่อการชำระเงินคงที่
ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้”
หากผู้ประกอบการมีพนักงานก็สามารถลดจำนวนภาษีลงได้ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงาน หากไม่มีพนักงาน ภาษีจะลดลง 100% ของจำนวนเงินที่ชำระคงที่ ในเวลาเดียวกัน ควรโอนเงินสมทบเป็นรายไตรมาสจะดีกว่า เนื่องจากจะลดการจ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาสด้วย
ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII
หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ ดังนั้นในกรณีนี้จำนวนภาษีสามารถลดลง 50% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานเช่นเดียวกับการจ่ายเงินสมทบให้กับ ผู้ประกอบการรายบุคคล หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน ภาษีจะลดลง 100% ของจำนวนเงินที่ชำระคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตัวเขาเอง
สำคัญ!การคำนวณการประกาศทำได้โดยใช้วิธี "เงินสด" เหล่านั้น. เมื่อลดภาษี การโอนที่ชำระในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินจะถูกดำเนินการและจะไม่เกิดขึ้นในช่วงเวลาเดียวกัน ()
ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จากภาษีเกษตรแบบรวมหรือ OSNO
ในกรณีนี้ไม่ว่าผู้ประกอบการจะเป็นนายจ้างหรือไม่ก็ตาม จำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่ายซึ่งจะลดฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ ดังนั้นการคำนวณในกรณีนี้จึงค่อนข้างแตกต่างจากระบบภาษีที่อธิบายไว้ข้างต้น
IP ในสิทธิบัตร
ในกรณีนี้ภาษีจะคำนวณในรูปแบบของการชำระเงินคงที่ - ในรูปแบบของสิทธิบัตร () ซึ่งไม่สามารถลดลงตามจำนวนเงินที่โอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการจะมีพนักงานหรือไม่
การรายงาน
ตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานจะไม่ส่งรายงานใดๆ แต่ถ้าผู้ประกอบการดึงดูดพนักงาน เขาจะต้องจ่ายเงินนอกเหนือจากการชำระเงินคงที่ให้ชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานและจัดทำรายงานต่อไปนี้:
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระเงินเต็มจำนวนหรือไม่จ่ายค่าธรรมเนียมเลย อาจต้องเสียค่าปรับ 20% นอกจากนี้หากมีการเปิดเผยเจตนาไม่เสียภาษีค่าปรับอาจอยู่ที่ 40% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ