ภาษี ดูเพิ่มเติมที่ “ธุรกิจและรัฐ” (หน้า 108) ในโลกนี้ ความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เบนจามิน แฟรงคลิน (1706–1790) นักวิทยาศาสตร์และนักการเมืองชาวอเมริกัน ในโลกนี้ ความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือความตายไม่ได้เลวร้ายลงทุกครั้งที่นั่ง

Ivan Perminov
ภาพจาก e-okul.gen.tr

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ( UTII) จะถูกยกเลิกในไม่ช้า คำแถลงนี้จัดทำโดยรองผู้อำนวยการกรมภาษีและนโยบายภาษีศุลกากรของกระทรวงการคลังของรัสเซีย Sergei Razgulin. UTII จะถูกแทนที่ ระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตร. กระทรวงการคลังตั้งใจที่จะมุ่งเน้นความพยายามในการพัฒนาในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า สิ่งที่คุกคามระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษี ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง?

Sergey Razgulin พูดในฟอรัม "การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง: คำสั่งของรัฐบาลและการคาดการณ์ในภูมิภาค" ว่า UTII ซึ่งเป็นรูปแบบหนึ่งของการบริหารภาษีมีบทบาทเชิงบวกในการทำให้รายได้ธุรกิจถูกกฎหมายและสร้างรายได้ที่รับประกันสำหรับงบประมาณ ระบบ. แต่ในปัจจุบัน แบบฟอร์มได้หมดความสามารถแล้ว และการปรับปรุงต่อไปก็ไร้ประโยชน์ ดังนั้น UTII จะเข้ามาแทนที่ระบอบสิทธิบัตรและให้สิทธิ์ในการรักษาสิทธิ์แก่หน่วยงานเทศบาล เงินทุนจากสิทธิบัตรตามลำดับจะไปที่งบประมาณของเทศบาล

Sergei Razgulin เน้นว่าการจัดเก็บภาษีรูปแบบนี้มีโอกาสที่ดี ขณะเดียวกันจะมีการหารือร่างกฎหมายว่าด้วยการพัฒนาระบบสิทธิบัตรในการประชุมพิเศษกับผู้ประกอบการ อย่างน้อยก็สัญญาโดยรองผู้อำนวยการกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วจากระบบภาษีหนึ่งไปอีกระบบหนึ่งจะไม่ทำงาน: เรากำลังพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้ในปี 2555-2556 แต่ในบางแห่งสิทธิบัตรได้ดำเนินการไปแล้ว

ในทางทฤษฎี ใดๆ ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งประกอบกิจกรรมทางกฎหมายและถูกกฎหมาย สามารถประยุกต์ใช้ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีได้ ในทางปฏิบัติ มีข้อจำกัดที่ร้ายแรง ประเด็นหลักมีลักษณะดังนี้: หากกิจกรรมอยู่ภายใต้สิทธิบัตร USN ในอาณาเขตของเรื่องใดเรื่องหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันรายได้รวมของผู้ประกอบการต้องไม่เกิน 30,760,000 รูเบิล ในขณะเดียวกันจำนวนพนักงานไม่ควรเกินห้าคน

ในแง่ที่เรียบง่ายและเป็นมนุษย์ สิ่งนี้จำกัดขอบเขตของสิทธิบัตรอย่างมาก เนื่องจากโดยเฉพาะอย่างยิ่ง แม้แต่ร้านสะดวกซื้อขนาดเล็กมักจะมีผู้คนทำงานมากขึ้น สิทธิบัตรนั้นออกให้เป็นระยะเวลาหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี มูลค่ารายปีถูกกำหนดเป็นผลคูณของรายได้ประจำปีที่อาจเกิดขึ้นและอัตราภาษี 6 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นในมอสโกจึงสร้างรายได้ต่อปี 120,000 รูเบิลสำหรับประเภทของกิจกรรม "ซ่อมรองเท้า" ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายประจำปีของสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทนี้คือ 7,200 รูเบิล

เราต้องการภาษีดังกล่าวหรือไม่?

ตามที่กระทรวงการคลังวางแผนไว้ ระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้สิทธิบัตรควรมีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษในขั้นแรกของการพัฒนาธุรกิจ เมื่อคำว่า "a penny save a ruble" ฟังดูมีความเกี่ยวข้องมากที่สุด อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดต่าง ๆ ทำให้ไม่สามารถขอรับสิทธิบัตรในทางปฏิบัติได้

ข้อความที่สองของกระทรวงการคลังคือการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง - พวกเขาบอกว่าคุณสามารถซื้อสิทธิบัตรได้เป็นเวลาหนึ่งเดือน ลองใช้แล้วเลิก นี้ไม่เป็นความจริงทั้งหมด ความจริงก็คือไม่มีใครยกเลิกกฎหมาย "ในการจดทะเบียนนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลของรัฐ" ดังนั้นผู้ที่อาจถือสิทธิบัตรยังคงต้องจดทะเบียน นับจากนั้นเป็นต้นมา ผู้ประกอบการต้องจ่ายเงิน เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ(ไม่ว่าเขาจะมีรายได้ทางธุรกิจหรือไม่ก็ตาม) ดังนั้น "ความพยายาม" จึงไม่เป็นผล

นอกจากนี้ ระบบสิทธิบัตรในปัจจุบันมีข้อเสียที่สำคัญสองประการ สิทธิบัตรใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของหัวข้อที่แยกต่างหาก - เมื่อได้รับสิทธิบัตรในโนโวซีบีร์สค์แล้ว ผู้ประกอบการจะไม่สามารถทำงานกับมันในคิรอฟได้ (คุณจะต้องขอรับสิทธิบัตรเป็นครั้งที่สอง) ข้อเสียเปรียบที่สองตามมาจากข้อแรก: ไม่ชัดเจนว่าต้องทำอย่างไรในสถานการณ์ที่สามารถรับสิทธิบัตรได้ในเรื่องหนึ่ง แต่ไม่มีสิทธิบัตร USN ในอีกเรื่องหนึ่ง

พูดถึงการเปิดตัวระบบภาษีสิทธิบัตรในอนาคตอันใกล้นี้ หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของ Finam Management Alexander Osinตั้งข้อสังเกตว่าการลดอัตราภาษีที่แท้จริงในขณะนี้ไม่น่าเป็นไปได้ในทุกกรณีโดยมีหรือไม่มีการแนะนำสิทธิบัตรเนื่องจากงบประมาณของรัสเซียยังคงอ่อนแอ โดยทั่วไปภาระภาษีของธุรกิจในปีต่อ ๆ ไปตามแผนงานที่ประกาศของรัฐบาลจะเพิ่มขึ้น เมื่อเทียบกับจุดอ่อนของตลาดสินเชื่อและคลังของรัฐ สถานการณ์นี้จะสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการเติบโตของการไม่ชำระภาษีและเพิ่มจำนวนการล้มละลายขององค์กร

นอกจากนี้ Alexander Osin ยังเน้นย้ำว่าความนิยมของ UTII ได้ลดลงเมื่อเร็วๆ นี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ภาระทางการเงินจะเพิ่มขึ้นครั้งละ 2.4 เท่า ในขณะเดียวกัน สำหรับผู้เสียภาษีที่สมัคร ระบบภาษีทั่วไปภาระทางการเงินจะเพิ่มขึ้น 1.3 เท่า และสำหรับผู้เสียภาษีที่สมัคร ภาษีเกษตรเดียว- 1.4 เท่า (ในปี 2554-2555) และ 1.9 เท่า (ปี 2556-2557) ดังนั้น นักธุรกิจทั่วไปอาจรู้สึกว่ารัฐต้องการนำภาษีที่ไม่เหมาะสมออก แต่แทนที่ด้วยภาษีที่ไม่สะดวกพอๆ กัน

เป็นผลให้หากวันนี้เจ้าของธุรกิจบางคนใช้ UTII ระบบสิทธิบัตรก็มีเพียงเล็กน้อย หากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย นักธุรกิจจะไม่มีทางเลือก คุณต้องซื้อสิทธิบัตร ในขณะเดียวกันก็ไม่มีใครรอดพ้นจากราคาที่สูงเกินจริงสำหรับพวกเขา

5.1.2. UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง?

องค์กรที่จ่าย UTII ตามวรรค 4 ของข้อ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นภาษีต่อไปนี้:

- ภาษีเงินได้;

- ภาษีทรัพย์สิน

– ภาษีสังคมแบบรวม (UST);

– ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล UTII จะแทนที่ภาษีประเภทต่อไปนี้:

– ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT);

– ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

– ภาษีสังคมแบบรวม (UST);

– ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ควรสังเกตว่าการแทนที่การชำระภาษีในรายการจะดำเนินการเฉพาะสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่โอนไปยัง UTII หาก บริษัท (ผู้ประกอบการ) มีส่วนร่วมในนอกเหนือจากกิจกรรมที่โอนไปยังการชำระภาษีเดียวแล้วยังมีกิจกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ UTII ดังนั้นสำหรับกิจกรรมประเภทที่สองนี้พวกเขาจะต้องจ่ายภาษี "ระบอบการปกครองทั่วไป" ทั้งหมด .

2.13. ภาษี เป็นครั้งแรกที่มีการศึกษาสาระสำคัญทางเศรษฐกิจของภาษีในผลงานของ D. Ricardo สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งคือผลงานของ A. Smith ซึ่งเป็นคลาสสิกของทฤษฎีการจัดเก็บภาษีซึ่งแนะนำหลักการพื้นฐานของการเก็บภาษี: 1) ความยุติธรรม (ถือว่าสากลของการจัดเก็บภาษี

ภาษีท้องถิ่น

ภาษีท้องถิ่น ภาษีท้องถิ่น - การชำระเงินภาคบังคับของบุคคลและนิติบุคคลที่ได้รับจากงบประมาณของหน่วยงานในอาณาเขต นางสาว. เป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีของประเทศ ในต่างประเทศส่วนใหญ่ M. n. - วิธีการหลักในการระดมพล

35. ภาษี ภาษีคือการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่ไม่เท่าเทียมกันของแต่ละบุคคลจากบุคคลไปยังรัฐเพื่อจัดตั้งกองทุนการเงินที่ใช้ในการปฏิบัติหน้าที่โดยรัฐ หลักการพื้นฐานของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: 1. ทุกทางกายภาพหรือ

38. ภาษี ภาษีเป็นการชำระให้กับรัฐที่ทำโดยพลเมือง (บุคคลธรรมดา) และรัฐวิสาหกิจ (นิติบุคคล) ภาษีเกิดขึ้นเมื่อ 5 พันปีที่แล้วในรูปแบบของค่าธรรมเนียมและอากร ในรัสเซีย การกล่าวถึงภาษีครั้งแรกมีขึ้นที่ 945 เมื่อ

ภาษีฉุกเฉิน

4.1.1. ภาษีใดจะถูกแทนที่ด้วยการชำระภาษีเดียว

4.1.1. การชำระภาษีเพียงครั้งเดียวจะแทนที่ภาษีใด การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่บัญญัติไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึงการแทนที่ภาษีจำนวนหนึ่งด้วยภาษีเดียว (ดูตารางด้านล่าง) ดังนั้นแทนที่จะจดทะเบียนภาษีองค์กรและ

5.1.1. เหตุใด UTII จึงเรียกว่าระบบภาษีพิเศษ

5.1.1. เหตุใด UTII จึงเรียกว่าระบบภาษีพิเศษ ตามวรรค 1 ของมาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น รวมภาษีและค่าธรรมเนียมเหล่านี้ได้รับการยอมรับ

5.1.3. ภาษีและค่าธรรมเนียมใดบ้างที่จ่ายให้กับ UTII

5.1.3. ภาษีและค่าธรรมเนียมใดบ้างที่จ่ายให้กับ UTII แม้ว่า UTII จะเข้ามาแทนที่การชำระภาษีบางอย่าง แต่ก็ไม่ได้หมายความว่านอกเหนือจากภาษีเดียวแล้ว ไม่ควรโอนการชำระเงินอื่น ๆ และเงินสมทบในงบประมาณ หลังจากที่ทุกรายการภาษีที่ UTII แทนที่จะถูกปิด นอกจากนี้ เกี่ยวกับ

5.1.4. UTII และระบบภาษีแบบง่าย

5.1.4. UTII และระบบภาษีแบบง่าย บริษัทและผู้ค้าสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) พร้อมกันกับการชำระเงินของ UTII จำได้ว่าอนุวรรค 12 ก่อนหน้าของวรรค 3 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ เขาห้าม "มีสติ"

5.1.5. UTII และ ESHN

5.1.5. UTII และ UAT ผู้ผลิตทางการเกษตรจะสามารถใช้ระบอบการเก็บภาษีพิเศษในรูปแบบของภาษีเกษตรเดียวเมื่อดำเนินกิจกรรมบางประเภทภายใต้ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ในเวลาเดียวกัน ขั้นตอนการรวมระบอบการปกครองเหล่านี้ ( ใน

5.6. การเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีปกติ

5.6. การเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีธรรมดา ดังที่คุณทราบ องค์กรเองไม่สามารถเลือกได้ว่าจะจ่ายภาษีสามัญหรือภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด สิ่งนี้ถูกตัดสินโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติในเรื่องใดเรื่องหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาออกกฎหมายระดับภูมิภาคใน

5.9. ประกาศเกี่ยวกับ UTII

5.9. ประกาศเกี่ยวกับ UTII แบบฟอร์มประกาศเกี่ยวกับ UTII และคำแนะนำในการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2549 ฉบับที่ 8n แบบฟอร์มนี้ใช้ตั้งแต่การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2549 ผู้ชำระเงิน UTII รายงานต่อผู้ตรวจสอบภาษี

ภาษี ดูเพิ่มเติมที่ "งบประมาณ" ในโลกนี้มีเพียงความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เบนจามิน แฟรงคลิน หากคุณฝ่าฝืนกฎ คุณจะถูกปรับ ถ้าคุณทำตามกฎ คุณจะต้องเสียภาษี Lawrence Peter Taxpayer เป็นนายจ้างของรัฐบาล ผู้เสียภาษี NN -

ภาษี ในชีวิตของเรา ความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ - อนิจจา ไม่ได้อยู่ในลำดับนั้น ("20,000 Quips & Quotes")* * *ถนนแห่งอารยธรรมถูกปูด้วยใบกำกับภาษี ("14,000 Quips & Quotes")* * *กฎหมายภาษีได้สร้างอาชญากรมากกว่ากฎหมายอื่นๆ

ภาษี ดูเพิ่มเติมที่ “ธุรกิจและรัฐ” (หน้า 108) ในโลกนี้ ความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เบนจามิน แฟรงคลิน (1706–1790) นักวิทยาศาสตร์และนักการเมืองชาวอเมริกัน ในโลกนี้ ความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือความตายไม่ได้เลวร้ายลงทุกครั้งที่นั่ง

info.wikireading.ru

ก่อนเลือกระบบภาษี ผู้ประกอบการทุกคนต้องการทราบว่าจะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่าใดเพื่อใช้เป็นงบประมาณ นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับระบอบสิทธิพิเศษ ดังนั้นคำถามที่ว่า "ภาษีใดที่ UTII แทนที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล" จึงค่อนข้างเฉียบขาด และคำตอบสามารถพบได้ในเอกสารนี้

การเลือกภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดให้เป็นระบบภาษีหลักสำหรับตัวเอง นักธุรกิจแต่ละคนต้องรู้ก่อนว่าจะต้องจ่ายอะไรตามงบประมาณอย่างแน่นอน ท้ายที่สุด "การใส่ร้าย" หมายถึงการโอนประจำภาคบังคับโดยไม่คำนึงถึงรายได้จริงที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรจะได้รับ เพราะตามหลักศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่ต้องชำระจะคำนวณตามตัวชี้วัดทางกายภาพ ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน และค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน นั่นคือถ้าไม่มีรายได้จริงคุณยังต้องจ่ายตามงบประมาณ อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีอื่นๆ

UTII แทนที่ภาษีอะไรในปี 2018

เมื่อเลือก UTII เป็นระบอบภาษี นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะหยุดเป็นผู้จ่าย:

อย่างไรก็ตามในแต่ละกรณีมีความแตกต่าง เมื่อรวมกัน ตัวอย่างเช่น UTII และ STS จำเป็นต้องเก็บบันทึกแยกกันและชำระเงินเฉพาะกิจกรรมประเภทที่ "ใส่ข้อมูล" เท่านั้น สำหรับประเภทอื่น ๆ จำเป็นต้องชำระภายใต้เงื่อนไขของระบบภาษีอื่น (STS หรือ OSNO)

วัสดุที่เกี่ยวข้อง

30 ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับ UTII

นอกจากนี้ นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน หากทรัพย์สินที่พวกเขาเป็นเจ้าของมีมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน (มาตรา 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่มีใครบรรเทาภาระผูกพันในการจ่ายค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันให้แก่ผู้จ่ายเงินกรณีจ้างแรงงานและจ่ายเงินเดือนให้พวกเขา

ดังนั้นแม้ว่าการชำระ UTII โดยองค์กรจะเกี่ยวข้องกับการแทนที่การชำระภาษีพื้นฐาน แต่ก็ยังมีการจ่ายเงินภาคบังคับจำนวนมาก เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่ต้องจำไว้ว่าแม้ในกรณีที่ไม่มีรายได้จาก "การใส่ร้าย" ก็จำเป็นต้องชำระเงินตามข้อบังคับจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ท้ายที่สุดแล้ว สิทธิ์ในการยกเว้นระบอบการปกครองภาษีนี้โดยสมัครใจสามารถใช้ได้เมื่อสิ้นปีปฏิทินเท่านั้น (ข้อ 1 มาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จริงในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ "การใส่ร้าย" การชำระเงินทั้งหมดจะต้องคำนวณตั้งแต่เริ่มต้นระยะเวลาการสมัครและจ่ายให้กับงบประมาณตามกฎของระบบทั่วไปหรือแบบง่าย

ดังนั้นหาก UTII ถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2018 จะจ่ายอะไรตอบแทนก็ไม่ต้องคิดนาน อย่างไรก็ตาม เพื่อความพึงพอใจของธุรกิจขนาดเล็ก ทางการไม่ได้ดำเนินการตามขั้นตอนดังกล่าวและขยายระยะเวลาสิทธิพิเศษนี้ไปจนถึงวันที่ 01/01/2021 ในอนาคตพวกเขาจะทำให้มันไม่มีกำหนดเนื่องจากยังไม่มีการคิดค้นทางเลือกที่คุ้มค่า

ส่งทางไปรษณีย์

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง? เป็นที่สนใจของทุกคนที่กำลังจะทำงานในระบอบภาษีนี้ จากนั้น UTII แทนที่ภาษีอะไรขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ประกอบการหรือองค์กรโดยตรง

คุณสมบัติของระบอบ UTII

UTII ใช้เพื่อเก็บภาษีกิจกรรมที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ถูกกำหนดโดยเทศบาลและเมือง โดยใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพและสัมประสิทธิ์ K 2 นอกจากนี้ยังมีแนวคิดของการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (คำอธิบายอยู่ในวรรค 3 ของบทความ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แสดงจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายต่อเดือนสำหรับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสามารถระบุได้ด้วยจำนวนพนักงาน รถยนต์ ตารางเมตร ฯลฯ

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพในบทความ "การคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับ UTII 2014-2015"

มูลค่าภาษีได้รับผลกระทบจากสัมประสิทธิ์ K 1 และ K 2 ค่าสัมประสิทธิ์ K 1 มีการเปลี่ยนแปลงทุกปีโดยคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อพื้นฐาน (index ราคาผู้บริโภค). สำหรับปี 2015 K 1 เท่ากับ 1.798 ค่าสัมประสิทธิ์ K 2 ถูกกำหนดโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติท้องถิ่น (ภายใน 0.005–1) ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของผู้ประกอบการแต่ละรายและประเภทของกิจกรรม

เพื่อให้ได้มูลค่าของ UTII เมื่อชำระเงินสำหรับไตรมาสนั้น คุณต้องคูณตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่สรุปเป็นเวลา 3 เดือนด้วยความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและค่าสัมประสิทธิ์ K 1 และ K 2 รวมทั้ง 15% ข้อมูลทั้งหมดเหล่านี้ระบุไว้ในประกาศ

ควรสังเกตว่าเมื่อเปลี่ยนเป็น UTII:

UTII และภาษีที่มาแทนที่

เมื่อทำงานกับ UTII (ข้อ 1 ของข้อ 346.28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีต่อไปนี้:

องค์กรจะจ่ายภาษีทรัพย์สินก็ต่อเมื่ออสังหาริมทรัพย์ที่พวกเขาใช้อยู่ในความเป็นเจ้าของและมีมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน กฎนี้เริ่มใช้ตั้งแต่ 07/01/14 ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์หรือสินค้าเข้าสู่อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและในบางกรณี

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล จะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎเดียวกัน ควรชำระภาษีทรัพย์สินหากทรัพย์สินเป็นเจ้าของอาคารที่รวมอยู่ในรายการทรัพย์สินที่มีมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน (ข้อ 7 และวรรค 2 ข้อ 10 ข้อ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระภาษีนี้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตั้งแต่ 01.01.15 น.

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดในการชำระภาษีทรัพย์สิน โปรดดูบทความ "การชำระภาษีทรัพย์สินตาม UTII ปี 2557-2558" .

ควรสังเกตว่าการชำระภาษีนั้นทำทั้งต่อหน้ารายได้และในกรณีที่ไม่มี คุณสามารถปฏิเสธ UTII โดยสมัครใจได้เมื่อสิ้นปีปัจจุบันเท่านั้น (วรรค 3 ข้อ 1 บทความ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญ

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง?

UTII แทนที่ภาษีอะไรบ้าง? แต่ประเด็นเฉพาะสำหรับนิติบุคคลทางเศรษฐกิจที่เลือกระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ ภาษีใดที่ถูกแทนที่ด้วย UTII เราจะบอกเพิ่มเติม

เมื่อรวบรวม UTII สำหรับองค์กร ภาษีจำนวนหนึ่งจะถูกยกเลิก

หากนิติบุคคลทางเศรษฐกิจใช้ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (ต่อไปนี้จะเรียกว่า UTII) จำนวนรายได้ที่ได้รับจริงจะไม่นำมาพิจารณาเนื่องจากเมื่อคำนวณภาษีจำนวนดังกล่าว -ใช้รายได้ที่กำหนดซึ่งควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งคำนวณจากตัวชี้วัดแบบครบวงจร (ดูข้อ 3 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความสะดวกในการใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่มีชื่ออยู่ในข้อเท็จจริงที่ว่าสำหรับองค์กรธุรกิจ ความจำเป็นในการจ่ายภาษีจำนวนหนึ่งถูกยกเลิก ซึ่งเราจะพูดถึงด้านล่าง เกณฑ์ใดที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามเพื่อที่จะสามารถใช้ UTII ได้มีรายละเอียดอยู่ในบทความที่ลิงค์ ใครสามารถสมัครและชำระเงิน UTII - เงื่อนไขและข้อ จำกัด

UTII ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีดังต่อไปนี้

เกี่ยวกับนิติบุคคลที่ใช้ UTII ตาม กฎทั่วไปกฎหมายยกเลิกข้อกำหนดสำหรับการชำระภาษี (ข้อ 4 ของข้อ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถใช้ระบบภาษีดังกล่าวได้ และในกรณีนี้ ภาษีที่ UTII แทนที่มีดังนี้:

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดในแผนกแยกต่างหาก

กฎหมายกำหนดว่าองค์กรต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะผู้ชำระเงิน UTII (ข้อ 2 ของข้อ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ดังนั้น UTII ได้รับการยกเว้นภาษีในกรณีทั่วไป:

• จากภาษีกำไรของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
• ภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ความจำเป็นในการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียตามระบบ UTII ของแผนกแยกต่างหากขององค์กรขึ้นอยู่กับ:

• เกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมของหน่วย
• การปรากฏตัวในอาณาเขตของกิจกรรม / ที่ตั้งของนิติบุคคลและแผนกย่อยของระบอบการปกครอง UTII ที่แนะนำซึ่งสัมพันธ์กับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท (UTII)

UTII (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดหรือ "การใส่ความ") เป็นระบบการเก็บภาษีของกิจกรรมบางประเภทซึ่งจำนวนภาษีนั้นไม่ได้คำนวณจากกำไรจริงที่ได้รับ แต่จากรายได้ที่กำหนดนั่นคือจากรายได้ที่คาดว่าจะเป็นเท่านั้น ได้รับ.

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดคือค่าธรรมเนียม ซึ่งจำนวนนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงขององค์กร

ค่าของมันคือ "กำหนด" โดยรัฐบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ โปรดทราบว่าโหมด UTII สามารถใช้ร่วมกับ OSNO และ STS ได้พร้อมกัน

อะไรคือความแตกต่างระหว่าง UTII กับระบบภาษีอื่น ๆ

UTII เป็นระบอบภาษีพิเศษ ความแตกต่างที่สำคัญจากระบบภาษีอื่น ๆ คือภาษีไม่ได้คำนวณจากรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการหรือ บริษัท แต่พิจารณาจากรายได้ที่อาจเกิดขึ้น

แน่นอนว่าวิธีการเก็บภาษีนี้น่าสนใจ ไม่เพียงแต่สำหรับ Federal Tax Service เท่านั้น แต่สำหรับผู้ประกอบการด้วย

เพราะคุณสามารถสร้างรายได้มากมาย แต่หักเข้าคลัง - จำนวนคงที่และในกรณีส่วนใหญ่น้อยกว่าถ้าจ่ายภาษีมาตรฐาน

ระบอบการปกครอง UTII ถูกนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์อะไร?

ตามผู้เชี่ยวชาญหลายคนวัตถุประสงค์หลักที่รัฐแนะนำระบอบการปกครองเช่น UTII และกำหนดอัตราภาษีสำหรับรายได้ที่กำหนดคือการเพิ่มการเก็บค่าธรรมเนียมจากกิจกรรมผู้ประกอบการประเภทนั้นซึ่งยากต่อการควบคุม มูลค่าการซื้อขายจริงของเงินทุน

แจ้งผู้ตรวจภาษีในการเริ่มใช้ UTII

ในการเริ่มใช้ UTII จำเป็นต้องเขียนใบสมัครเพื่อแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการเริ่มใช้ UTII

ใบสมัครถูกส่งในรูปแบบที่กำหนดอย่างเคร่งครัดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - นี่คือ UTII-2 สำหรับองค์กร - UTII-1

ต้องส่งใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs หรือ ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

วันที่เริ่มต้นสำหรับการใช้ UTII จะเป็นวันที่ที่ระบุไว้ในใบสมัครของผู้เสียภาษี

เงื่อนไขหลักคือผู้เสียภาษีมีเวลาลงทะเบียน UTII ภายใน 5 วันหลังจากเริ่มกิจกรรมดังกล่าว

ข้อจำกัดในการใช้ UTII

ตามกฎหมายแล้ว ผู้เสียภาษีที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน รวมถึงบริษัทที่มีส่วนร่วมอย่างน้อย 25% ขององค์กรอื่นในนั้น ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ "การใส่ร้าย" ได้

ในกรณีใดบ้างที่องค์กรจะไม่สามารถใช้ UTII . ได้

มีหลายกรณีที่องค์กรไม่สามารถใช้ UTII ได้

ไม่สามารถใช้ "การใส่ร้าย":

องค์กรที่ทำงานด้านอาหารสาธารณะ ประกันสังคม สถาบันการศึกษาและการแพทย์

บริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน

วิสาหกิจที่ 25% ของทุนจดทะเบียนเป็นของบริษัทอื่น (ข้อยกเว้นมีระบุไว้ในมาตรา 346.26 ของรหัสภาษี)

บริษัทที่เกี่ยวข้องกับการเช่าสถานีบริการน้ำมันหรือสถานีบริการน้ำมัน

การเปลี่ยนไปใช้ UTII เป็นไปได้หากบริษัทได้เริ่มดำเนินกิจกรรมประเภทที่ต้องเสียภาษีประเภทนี้

การสมัคร UTII สิ้นสุดลงในกรณีใดบ้าง?

การยุติการใช้ "การใส่ร้าย" เกิดขึ้นในกรณีที่:

บริษัทหยุดดำเนินกิจกรรมบางอย่าง

องค์กรละเมิดหนึ่งในเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการทำงานในโหมดพิเศษ

โครงสร้างที่ได้รับอนุญาตยกเลิก UTII สำหรับประเภทของกิจกรรมที่องค์กรมีส่วนร่วม

ประเภทหลักของกิจกรรมในการดำเนินการที่สามารถใช้ UTII ได้

เราแสดงรายการประเภทกิจกรรมหลักในการดำเนินการที่ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC สามารถใช้ UTII ได้ มัน:

การให้บริการในครัวเรือน

ซ่อมรถ ล้างรถ;

การให้บริการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

การขายปลีก

ดำเนินธุรกิจจัดเลี้ยง

ให้เช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์

โปรดทราบว่ารายการกิจกรรมทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การใช้ UTII ระบุไว้ในบทที่ 26.3 ของรหัสภาษี

ความแตกต่างที่สำคัญที่สุด: หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ดำเนินการในหลาย ๆ ด้านจะมีการจ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับแต่ละคน

ในเวลาเดียวกัน พื้นที่ของกิจกรรมผู้ประกอบการจะถูกระบุเมื่อลงทะเบียนธุรกิจในเอกสารที่เกี่ยวข้อง (หรือเพิ่มในหลักสูตรของกิจกรรม)

กฎข้อนี้สามารถเพิ่มเติมได้อีกหนึ่งข้อ หากกิจกรรมบางประเภทอยู่ภายใต้ UTII ในขณะที่บางกิจกรรมไม่อยู่ภายใต้ ภาษีสำหรับแต่ละกิจกรรมจะแยกจากกัน

การคำนวณ UTII

การคำนวณรายได้ที่กำหนดจะดำเนินการตามสูตรพิเศษ ในการคำนวณภาษี UTII เป็นเวลาหนึ่งเดือน ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (ได้รับการแก้ไขโดยกฎหมายสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท) จะต้องคูณด้วยมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพและด้วยค่าสัมประสิทธิ์ K1 และ K2 (แต่ละภูมิภาคมีของตัวเอง)

จากนั้นคุณต้องหารจำนวนผลลัพธ์ด้วยจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนและคูณด้วยจำนวนวันที่บริษัทดำเนินกิจกรรมตามที่กำหนด

นี่คือวิธีการรับรายได้ที่กำหนด ในทางกลับกัน UTII ที่ต้องชำระให้กับ Federal Tax Service คือ 15% คูณด้วย 3 (เนื่องจากมีการคำนวณภาษีเป็นรายไตรมาส)

มูลค่าของแต่ละองค์ประกอบของสูตรถูกกำหนดโดยรัฐและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและทรัพยากรที่นำผลกำไรมาสู่ผู้ประกอบการเป็นหลัก

พื้นฐานสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพอาจเป็นบุคลากรที่ให้บริการ

หรือตัวอย่างเช่น พื้นที่การค้าที่มีการดำเนินการขาย ผลตอบแทนพื้นฐานในกรณีแรกคือ 7500 รูเบิล (ขึ้นอยู่กับผู้เชี่ยวชาญคนหนึ่ง) ในวินาที - 1800 rubles (ต่อ 1 ตร.ม. ของพื้นที่อาคารสถานที่) ต่อเดือน

ดังนั้นเมื่อคำนวณจำนวนภาษี ตัวชี้วัดทางกายภาพและความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

การควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับตัวชี้วัดทางกายภาพบน UTII

ผู้ตรวจสอบภาษีกำหนดการควบคุมพิเศษโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพของ UTII

หากจำนวนพนักงานกระทำการเช่นนี้ จำเป็นต้องเก็บรักษาเอกสารและบันทึกเวลาทำงานของบุคลากรทั้งหมด

สำหรับการขายปลีก ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือการขายพื้นที่ ดังนั้น บริษัทต้องมีสัญญาเช่าพร้อมระบุพื้นที่ของร้าน

สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ชำระเงิน UTII

ผู้ชำระเงิน UTII ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สิน

ควรสังเกตว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะคำนึงถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นกับ UTII

การบริจาคให้กับ PFR, FSS และ MHIF จะได้รับเงินตามกฎทั่วไป

มีความจำเป็นต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากบริษัททำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี

ในขณะเดียวกัน ภาษีที่เรียกเก็บสามารถลดลงได้ด้วยการจ่ายเบี้ยประกันไปยังกองทุนสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละคน จริงเฉพาะคนที่งานเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII

นั่นคือจำนวนภาษีเดียวสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบที่ระบุไว้:

สำหรับการประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญ;

บน ประกันภาคบังคับจากโรคและอุบัติเหตุจากการทำงาน

จำนวนผลประโยชน์สำหรับผู้ทุพพลภาพชั่วคราว

จำนวนเงินสำหรับการประกันส่วนบุคคล

ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานและ LLC สามารถลดภาษีได้โดยมีข้อจำกัดสูงถึง 50%

ไม่มีข้อจำกัดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน พวกเขาลดภาษีลงเหลือ 100%

นั่นคือหากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงาน เขาสามารถลด UTII ด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับ PFR และ FSS สำหรับตัวเขาเอง และเต็มที่

ในทางกลับกัน หากมีพนักงาน ผู้ประกอบการสามารถใช้เงินสมทบเพื่อลด UTII ได้เท่านั้น สิ่งที่สร้างขึ้นเพื่อตัวเองไม่สามารถนำมาพิจารณาได้

UTII และเครื่องบันทึกเงินสดในร้านค้าปลีก

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs บน UTII ที่ประกอบธุรกิจค้าปลีกสามารถทำงานได้โดยไม่ต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด

เนื่องจากภาษีของพวกเขาไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ

ในเวลาเดียวกันพวกเขาจำเป็นต้องออกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดให้กับผู้ซื้อ (เมื่อให้บริการ) หรือใบเสร็จรับเงิน (เมื่อขายสินค้า)

เสร็จสิ้นหรือระงับกิจกรรม UTII

เมื่อเสร็จสิ้นหรือระงับกิจกรรมภายใต้ UTII ผู้ประกอบการจะต้องยกเลิกการลงทะเบียน

หาก LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ทำเช่นนี้ พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีทั้งหมดที่ UTII จัดหาให้ แม้ในกรณีที่พวกเขาไม่ได้รับรายได้จริงในไตรมาสหรือประสบความสูญเสีย

UTII และการบัญชี

ผู้ประกอบการที่ดำเนินงานภายใต้ UTII จะต้องเก็บสมุดรายรับและค่าใช้จ่ายไว้

การทำธุรกรรมเงินสดจะต้องปฏิบัติตามบรรทัดฐานของกฎหมายอย่างเต็มที่ (ตามกฎแล้วนี่คือระเบียบของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต้องมีสมุดบัญชีเงินสด

ต้องชำระ UTII ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

การบัญชีและการรายงานภาษีสำหรับ UTII

องค์ประกอบของการรายงานทางบัญชีและภาษีสำหรับ UTII ลดลงเหลือน้อยที่สุด

เพียงพอสำหรับผู้ประกอบการที่จะยื่นคำประกาศ UTII เมื่อสิ้นสุดไตรมาส (จนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส)

หากไม่ส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลาแผนกจะปรับผู้ประกอบการเป็นจำนวน 5,000 รูเบิล

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนเงินค่าธรรมเนียม

นอกจากนี้ หากมีพนักงาน จะต้องส่งเอกสารภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยัง Federal Tax Service ทุกปี - ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากการรายงาน

เอกสารการชำระเงินเข้ากองทุนของรัฐ - ทั้งสำหรับพนักงานและสำหรับตัวคุณเอง (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) จะต้องส่งเป็นรายไตรมาส กำหนดเวลาคือวันที่ 15 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

หากคุณยังมีข้อสงสัยใดๆ เกี่ยวกับการบัญชีและภาษี? ถามพวกเขาในกระดานบัญชี