Pentru ce poate fi rambursat impozitul pe venit unei persoane fizice? Deducere pentru cheltuieli pe un cont individual de investiții

Rușii pot returna compensații bănești de la stat anual sau lunar prin plata impozitelor.

Vă vom spune ce este o deducere fiscală, cine o poate folosi și în ce condiții și, de asemenea, vă vom oferi exemple din viața reală pentru a înțelege cum funcționează sistemul de rambursare în practică.

Cum se formează o deducere fiscală - cine are șansa să-și recupereze o parte din impozite?

Deducerea fiscală este rambursare în numerar din suma taxelor plătite la o rată de 13%., adică o rambursare a sumei totale a impozitului pe venit sau a impozitului pe venitul personal.

Desigur, impozitul personal afectează pe toată lumea cetățeni adulți ai Federației Ruse.

Rușii pot returna suma taxei plătite dacă a fost plătită din salariul unui cetățean sau din alte venituri.

De exemplu:

1. Din antreprenoriatul individual.
2. Din predarea privată.
3. De la închirierea de vehicule sau proprietăți.
4. Din vânzarea proprietății rezidențiale.

Alte venituri și impozite nu se califică pentru rambursare.

De regulă, din suma deducerii impozitului nu se percepe impozit de 13%..

Iată un exemplu despre modul în care este generată un randament:

1. Un cetățean depune o cerere și documente la serviciul fiscal.
2. Asteapta Aprobarea. Fiscul calculează cât are dreptul. De exemplu, el are dreptul la 3.000 de ruble pe lună.
3. Un cetățean primește un salariu lunar de 20 de mii de ruble. Din această sumă i se plătește rambursarea necesară de 3 mii de ruble. Această sumă nu este impozitată.
4. Plătește impozit de 13% pentru 17 mii de ruble, în valoare de nu 2600 de ruble, ci 2210 de ruble.

Rambursările lunare pot fi emise în două moduri:

1. Rambursare de la angajator, adică angajatorul vă va plăti suma, dar nu va plăti impozitul de 13%. Desigur, acest lucru trebuie convenit cu serviciul fiscal.
2. Rambursare de la fisc. Suma va fi transferată direct de la autoritate.

Există, de asemenea, un randament anual. Se formează o dată pe an. O poți obține după ce ai lucrat timp de 1 an, furnizând documentele justificative necesare și o cerere la serviciul fiscal. Întreaga sumă este returnată deodată.

De exemplu, dacă aveți dreptul la o compensație monetară de 1000 de ruble, atunci veți primi imediat 12 mii de ruble.

Rambursările de taxe pot fi:

1. Standard.
2. Social.
3. Proprietate.
4. Profesional.
5. Legat de tranzacții cu titluri de valoare sau la termen.
6. Referitor la participarea la un parteneriat de investiții.

Toate sunt controlate de serviciul fiscal, plata lor este reglementată de lege. În Codul Fiscal al Federației Ruse, aceasta este articole – 218-221.

Care este deducerea fiscală standard?

Rambursare în numerar în formă standard prezintă o sumă fixă ​​de deducere.

În conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, un cetățean are dreptul de a primi următoarea despăgubire:

1. 3.000 de ruble (clauza 1 a acestui articol). Dacă ați suferit o boală gravă asociată cu expunerea la radiații sau radiații sau ați supraviețuit dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, ați ajutat la lichidarea acesteia sau ați suferit o boală din cauza unui accident la instalația de producție Mayak sau ați fost invalid în timpul celei de-a doua lumi Război sau a devenit invalid din grupurile 1-3 în timpul serviciului contractual când era în război, sau a lucrat cu substanțe nucleare și radioactive.
2. 500 de ruble (punctul 2). Eroii Uniunii Sovietice și Federația Rusă, persoanele cu dizabilități, participanții celui de-al Doilea Război Mondial, „afganii” și alți militari se pot baza pe această compensație.
3. 1400 de ruble (punctul 4). Părinții, tutorii și reprezentanții legali au dreptul de a primi o rambursare în această sumă pentru primul născut sau al doilea copil.
4. 3000 de ruble (punctul 4). Pentru al treilea copil și următorii, părintele, tutorele sau reprezentantul legal poate primi lunar această sumă. Acest lucru se aplică și copiilor cu dizabilități care fac parte din grupele 1 și 2.

Tine minte, se prevede rambursarea impozitului pentru copii până la împlinirea vârstei majoratului, adică până la 18 ani.

Dacă un copil este student cu normă întreagă la o universitate, vârsta copilului până la care părinții vor primi compensație este extinsă la 24 de ani.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare sau construcții proprii de locuințe

Rușii pot primi compensații pentru costurile de cumpărare sau construcție de locuințe. Compensația este calculată la același 13 la sută.

Un cetățean poate solicita rambursarea în următoarele cazuri:

1. Dacă ați cumpărat o casă gata făcută, nu contează întreaga casă sau doar o cameră.
2. Când am cumpărat un teren destinat construcției de locuințe.
3. Dacă ați luat o locuință cu un credit ipotecar sau un împrumut țintit.
4. Când am construit singur casa.

Rambursarea impozitului pe proprietate poate fi asigurată în următoarele condiții:

1. Suma impozitelor din care se va calcula deducerea nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble.

Aici sunt cateva exemple:

1. Primul: cetățeanul Petrenko a cumpărat o casă în valoare de 4 milioane de ruble. El va putea emite o rambursare numai cu impozit de 13% de la 2 milioane de ruble, adică de la 260 de mii de ruble.
2. Al doilea: dacă Petrenko ar fi cumpărat un apartament cu 1 milion 800 de mii de ruble, atunci rambursarea ar fi fost calculată la 13% din acest cost, adică la 234 mii de ruble.

2. Un rus poate primi o deducere, a cărei valoare nu va depăși impozitul anual pe venit

Să explicăm cu un exemplu: cetățeanul Voropaev a primit un salariu lunar de 22 de mii de ruble. În fiecare lună, a contribuit cu 2.860 de ruble la impozitul pe venitul personal.

Astfel, pentru anul a plătit impozite în valoare totală de 34.320 de ruble. Acesta este exact cât va fi plătit pentru cumpărarea locuinței, iar suma rămasă va fi transferată în anii următori până la achitarea integrală a returnării.

3. Pot exista oricâte proprietăți cumpărate doriți. Principalul lucru este că suma nu depășește 2 milioane de ruble stabilite.

Un cetățean poate achiziționa o cameră, al cărei cost, să presupunem, va fi de 600 de mii de ruble. iar mai târziu - un apartament, al cărui preț este de 1 milion 400 de mii.

Rambursarea va fi calculată mai întâi din 13% din costul camerei, iar apoi din suma rămasă - costul apartamentului.

4. Calculul nu ia în calcul capitalul de maternitate și alte prestații

Toate alocațiile vor fi deduse din costul total al locuinței și apoi se va calcula o rambursare.

De exemplu, o casă în valoare de 2,5 milioane de ruble. Familia Matveev l-a achiziționat folosind capitalul maternității, dimensiunea sa a fost de 453 de mii de ruble.

Când a solicitat o deducere, biroul fiscal a raportat că deducerea va fi calculată de la 2 milioane de ruble.

5. Rambursarea se calculează pe dobânda la credit/împrumut/ipotecă

Ei pot plăti despăgubiri în valoare de cel mult 390 de mii de ruble. – 13% din 3 milioane de ruble.

Cine are dreptul să primească o deducere fiscală profesională - toate categoriile de beneficiari

Lista cetățenilor care pot primi acest tip de compensație include:

1. Antreprenori individuali.
2. Avocați și avocați în practică privată.
3. Scriitori și autori care primesc redevențe pentru lucrările lor creative.
4. Persoanele care prestează servicii în baza unui contract.

De obicei, se face o întoarcere profesională 1 dată pe anși se depune pe o perioadă anuală.

În conformitate cu articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile profesionale sunt calculate în două moduri:

În conformitate cu legislația țării noastre, fiecare cetățean care lucrează este obligat să plătească un impozit pe salariu - impozit pe venitul personal (NDFL). Aritmetica în această chestiune este foarte simplă: dacă planul dvs. de salariu este de 20.000 de ruble, atunci veți primi suma minus 13%, adică 17.400 de ruble. 2.600 este suma impozitului pe care o dați guvernului. Mai mult, impozitul trebuie plătit în orice situație în care ai făcut profit, de exemplu, ai câștigat la loterie, ai închiriat un apartament etc.

Cota de impozitare este cel mai adesea de 13% din venitul primit. Cu toate acestea, legislația definește cazurile în care rata este de 35% - acestea sunt câștiguri și cadouri.

Angajatorul dvs. aduce contribuții lunare la impozitul pe venitul personal pentru dvs. Cu toate acestea, dacă angajatorul a uitat să rețină impozitul, sau dacă nu aveți un agent fiscal, va trebui să plătiți impozitul și să raportați singur venitul. Pentru a evita probleme, trebuie să depuneți o declarație în formularul 3-NDFL la biroul fiscal până la data de 30 aprilie a anului următor (Vă rugăm să rețineți: anul acesta termenul limită de depunere a declarației este 2 mai).

De ce plătim impozit pe venitul personal?

Toate impozitele merg la bugetul consolidat al Federației Ruse - acesta este un set de bugete la toate nivelurile. Adică la bugetul federal, bugetul subiectului, orașului și districtului în total. Un buget este o listă de cheltuieli și venituri. Câți bani intenționează să primească Rusia și entitățile sale constitutive și pe ce doresc să-i cheltuiască. Principala sursă de venit pentru orice buget este plata impozitelor.

Potrivit articolelor 56 și 61 din Codul bugetar, cea mai mare parte a impozitului pe venitul personal - 85% - merge la bugetul subiectului, adică regiunea Kaliningrad. Restul de 15% este repartizat la bugetele locale. Impozitul pe venit personal nu merge la bugetul federal, rămâne acolo unde lucrați. Se cheltuiește pentru îmbunătățirea regiunii sau a orașului.

Ce este o deducere fiscală

În conformitate cu legislația țării noastre, toți cetățenii au dreptul la deducere fiscală dacă sunt îndeplinite anumite condiții.

O deducere fiscală este bani pe care îi puteți primi de la stat din suma impozitului plătit în valoare de 13%, cu excepția veniturilor din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor primite sub formă de dividende.

Deducerile nu pot fi aplicate de persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali) care sunt scutite de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, din cauza faptului ca nu au venituri impozabile, ceea ce inseamna ca nu este nimic de redus cu valoarea deducerilor.

Astfel de persoane includ, în special:

Pensionarii, persoanele cu handicap care nu au altă sursă de venit în afară de pensii;

Şomerii;

Persoanele care primesc indemnizație de îngrijire;

Antreprenorii persoane fizice care încasează venituri din activități pentru care se aplică regimuri fiscale speciale - Impozitul Agricol Unificat, sistem simplificat de impozitare și UTII.

Pentru ce poți obține o deducere fiscală?

Codul Fiscal prevede șapte grupuri de astfel de deduceri:

1) deduceri fiscale standard;

2) deduceri fiscale sociale;

3) deduceri fiscale pentru investiții;

4) deduceri de impozit pe proprietate;

5) deduceri fiscale profesionale;

6) deduceri fiscale la reportarea pierderilor din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare tranzacționate pe piața organizată;

7) deduceri fiscale la reportarea pierderilor din participarea la un parteneriat de investiții.

Deduceri fiscale standard

Anumite categorii de persoane fizice sunt prevăzute cu deduceri fiscale standard. Astfel de deduceri nu sunt condiționate de efectuarea de cheltuieli pentru cetățeni. Ele pot fi folosite lunar. Cu alte cuvinte, veniturile primite la sfârșitul fiecărei luni a perioadei fiscale pot fi reduse prin deduceri standard datorate contribuabilului.

În prezent, contribuabililor li se oferă deduceri standard în valoare de 3.000 și 500 de ruble. Deducerea maximă este de 3000 de ruble. furnizate: supraviețuitorilor de la Cernobîl, veteranilor cu handicap ai Marelui Război Patriotic, personalului militar cu handicap care au devenit invalidi în grupele I, II și III din cauza rănilor, comoției sau rănilor primite în timpul apărării URSS, Federației Ruse.

Pentru o deducere de 500 de ruble. au dreptul: Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, persoane cu dizabilități din copilărie, persoane cu dizabilități din grupele I și II, părinți și soții militari care au murit apărând URSS și Federația Rusă. Dacă o persoană se califică pentru două deduceri standard, el sau ea are dreptul la maximum dintre acestea.

Părinții sunt eligibili pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii pentru fiecare lună a anului fiscal care se aplică părintelui, soțului părintelui sau părintelui adoptiv. Valoarea deducerii depinde de ordinea nașterii copiilor: de exemplu, pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble, pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble. Deducerile de mai sus pot fi aplicate și de tutorele, curatorul, părintele adoptiv sau soțul/soția părintelui adoptiv care întreține copilul.

Dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este cu dizabilități, sau un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani, dacă este o persoană cu handicap din grupa I sau II, părinții au dreptul la un deducere fiscală în valoare de 12.000 de ruble. În acest caz, părinții adoptivi sau tutorele pot conta pe doar 6.000 de ruble.

Deduceri fiscale sociale

Deducerile fiscale sociale sunt oferite din cinci motive:

1) privind cheltuielile în scopuri caritabile și donații;

2) pentru costurile de formare

În această situație, o deducere poate fi emisă pentru propria educație în instituțiile de învățământ, dar nu poate depăși 120.000 de ruble pe perioadă fiscală (adică un an).

3) pentru învățământul cu normă întreagă a secțiilor sub 18 ani (foste secții sub 24 de ani) în instituții de învățământ;

4) pentru învățământul cu normă întreagă a fraților (surorilor) sub 24 de ani în instituții de învățământ. În acest caz, deducerea este acordată contribuabilului până când frații (surorile) săi împlinesc vârsta de 24 de ani, chiar dacă acesta este tutore sau curator al acestora.

Pentru educația cu normă întreagă a copiilor lor sub 24 de ani în instituții de învățământ. Cheltuielile pentru educația copiilor și a secțiilor contribuabilului pot fi luate în considerare în valoare de cel mult 50.000 de ruble pe an pentru fiecare student. Această sumă este comună atât părinților, tutorilor, cât și administratorilor. Este de remarcat faptul că, dacă cheltuielile educaționale sunt suportate simultan de un copil și de părintele acestuia, atunci fiecare dintre ei are dreptul de a solicita o deducere a sumei cheltuielilor efectuate în mod independent. Această regulă se aplică indiferent dacă studentul lucrează sau nu.

La plata pentru studiile altor persoane (soție, nepoți etc.), nu se prevede nicio deducere.

3) privind cheltuielile cu serviciile medicale și medicamentele. Suma totală a deducerii impozitului social este acceptată în valoarea cheltuielilor efective efectuate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble. Mai mult, pentru tipurile de tratament costisitoare în organizațiile medicale și întreprinzătorii individuali implicați în activități medicale, valoarea deducerii fiscale este acceptată în valoarea cheltuielilor efective suportate. Această listă este aprobată printr-un decret al Guvernului Federației Ruse.

O deducere pentru plățile pentru costul serviciilor medicale este acordată contribuabilului dacă instituțiile dețin licența corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, precum și la prezentarea documentelor care confirmă cheltuielile sale reale pentru serviciile prestate, achiziționarea de medicamente de uz medical. sau plata primelor de asigurare.

4) privind cheltuielile pentru acordarea de pensii nestatale, asigurarea facultativa de pensie si asigurarea facultativa de viata;

5) privind cheltuielile pentru plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată. Următoarele categorii de cetățeni pot aplica o astfel de deducere: cei care plătesc contribuții la pensie în temeiul unui acord de pensie nestatal, cu un fond de pensii nestatal sau cu o organizație de asigurări.

În plus, puteți încheia astfel de acorduri și puteți plăti contribuții în temeiul acestora nu numai în beneficiul dumneavoastră, ci și în beneficiul soțului/soției, părinților și copiilor cu handicap.

Deducerea impozitului social pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este prevăzută în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabilii în baza unor contracte de asigurare voluntară de viață din 01.01.2015, inclusiv cele încheiate înainte de data precizată.

Deduceri fiscale pentru investiții

Acest tip include deducerile pentru vânzătorii de valori mobiliare pe termen lung tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare în cuantumul unui rezultat financiar pozitiv. În acest caz, rezultatul financiar pozitiv (diferența dintre venituri și cheltuieli) obținut din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare este scutit de impozitare.

Rezultatele financiare pozitive obținute din tranzacțiile contabilizate într-un cont individual de investiții sunt scutite de impozitare.

Suma maximă a deducerii nu este limitată. Cu toate acestea, există o serie de limitări aici. Primirea unei deduceri numai după expirarea unei perioade de trei ani de deținere a unui singur cont, absența unei deduceri primite anterior pentru suma depusă în IIS.

Suma contribuită la un IIS în cursul unui an calendaristic este scutită de impozitare. Suma limită de deducere pe an: nu mai mult de 400.000 de ruble. pe an, este scutit de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Adică, autoritatea fiscală vă va returna 13% din această sumă (dar nu mai mult de 52.000 de ruble) anual pe durata acordului pentru menținerea unui IIS. Întrucât deducerea se aplică la baza totală de impozitare pentru veniturile impozitate cu o cotă de 13 la sută, ea nu poate depăși cuantumul acestei baze.

Deduceri de impozit pe proprietate

Deducerile de impozit pe proprietate, acesta este unul dintre cele mai comune tipuri de rambursări de impozit pe venitul personal din regiunea noastră, sunt prevăzute în următoarele situații:

1) la vânzarea proprietății, acțiunile din capitalul autorizat al organizațiilor, la cedarea drepturilor în temeiul unui acord de participare la construcția comună. De la 1 ianuarie 2016, această listă a fost completată cu următoarele condiții: retragerea din calitatea de membru al societății; transfer de proprietate către un participant la o societate lichidată, reducerea valorii nominale a unei acțiuni din capitalul autorizat al companiei.

Când vindeți bunuri imobiliare, se oferă o deducere fiscală pentru o sumă care nu depășește un total de 1.000.000 de ruble. Cu condiția ca proprietatea să fie deținută pentru o perioadă mai mică decât perioada minimă maximă de proprietate asupra proprietății imobiliare. Pentru imobilele achiziționate de la 1 ianuarie 2016, această perioadă este de cinci ani pentru bunurile achiziționate înainte de această dată, de trei ani;

În plus, se stabilește o perioadă minimă de deținere a proprietății de trei ani pentru bunurile primite de către contribuabil prin moștenire sau în baza unui acord de donație de la o persoană fizică recunoscută ca rudă apropiată; primirea acesteia ca urmare a privatizării sau primită ca urmare a transferului de proprietate în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

O deducere fiscală în sumă care nu depășește 250.000 de ruble poate fi obținută la vânzarea bunurilor mobile care au fost deținute de contribuabil de mai puțin de trei ani.

2) în cazul achiziționării unui imobil de la un contribuabil pentru nevoi de stat sau municipale.

Contribuabilul are dreptul de a-și reduce venitul prin deducerea proprietății în cuantumul sumelor de răscumpărare primite de el în cazul sechestrării unui teren și (sau) a altor imobile situate pe acesta pentru nevoile statului sau municipale. În acest caz, valoarea de răscumpărare poate fi primită atât în ​​numerar, cât și în natură;

3) în timpul construcției sau achiziționării de locuințe, precum și de terenuri.

O deducere a impozitului pe proprietate este prevăzută în cuantumul cheltuielilor suportate efectiv de către contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea mai multor bunuri de proprietate pe teritoriul Federației Ruse: clădiri rezidențiale, apartamente, camere sau o parte din acestea, achiziționarea de terenuri sau acțiuni din ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau părți din acestea, dar care nu depășesc 2.000.000 de ruble.

În cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru a rambursa dobânda pentru împrumuturile (creditele) vizate efectiv cheltuite pentru construcții noi sau achiziționarea unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiuni din acestea pe teritoriul Federației Ruse, dar nu mai mult de 3.000.000 de ruble, dacă există documente care confirmă dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate (contract de împrumut (credit), precum și documente care confirmă plata fondurilor de către contribuabil pentru a rambursa dobânda). Această deducere a impozitului pe proprietate este oferită numai în legătură cu un singur imobil.

Deducerile de proprietate sunt prevăzute la depunerea unei declarații la sfârșitul perioadei fiscale sau înainte de sfârșitul perioadei fiscale la depunerea unei cereri scrise către angajator.

În cazul în care deducerile impozitului pe proprietate nu pot fi utilizate în întregime în timpul unei perioade fiscale, soldul acestora poate fi reportat în perioadele fiscale ulterioare până când sunt utilizate pe deplin.

Pentru contribuabilii care primesc pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse, deducerile impozitului pe proprietate pot fi reportate în perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei, imediat premergătoare perioadei fiscale în care s-a format soldul transferat al deducerilor impozitului pe proprietate.

O deducere a impozitului pe proprietate este oferită contribuabilului pe baza documentelor care confirmă apariția dreptului la deducerea specificată, a documentelor de plată întocmite în modul prescris și a cheltuielilor de confirmare (chitanțe pentru ordinele de primire, extrase bancare despre transferul de fonduri de la contul cumpărătorului în contul vânzătorului, vânzări și încasări de numerar, acționează cu privire la achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzătorului și alte documente).

Materialul a fost pregătit ca parte a programului Ministerului de Finanțe regional „Creșterea nivelului de alfabetizare financiară a locuitorilor din regiunea Kaliningrad”

Toți angajații oficial plătesc impozit la stat pe venitul lor.

Legislația prevede mai multe situații în care oamenii au dreptul de a revendica.

Să vedem în detaliu pentru ce vă puteți rambursa impozitul pe venit în acest articol. Pentru impozitul pe proprietate.

Navigare articole

Cine are dreptul la deducere

Persoanele care lucrează oficial și îl plătesc lunar au dreptul să restituie o parte din impozitul pe venit. Acest lucru este exprimat prin furnizarea unei deduceri fiscale.

Situații în care ar trebui să contactați inspectoratul

Subiectul de ce poți returna impozitul pe venit în 2016 este destul de interesant Legislația stabilește anumite motive pentru a contacta serviciul fiscal în vederea returnării unei părți din impozitul pe venit.

Acestea includ:

• Cel mai frecvent caz de contestație la fisc este achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale. Acest tip de prestație vă permite să returnați 13% din costul total al locuinței tuturor persoanelor care lucrează. Persoanele care au achiziționat bunuri imobiliare au dreptul de a solicita o deducere. Suma maximă pentru care se prevede deducerea este de 2.000.000. Se admite prestații pentru minori și soți. În plus, dacă proprietatea a fost achiziționată cu ipotecă, puteți returna 13% din suma plătită ca dobândă.
• Este posibil să primiți o deducere pentru tratamentul plătit. Conform legii, puteți solicita rambursarea taxei dacă solicitantul și-a plătit nu numai pe propriile sale, ci și rudele sale. Acestea includ: soțul/soția, părinții și copiii sub vârsta. Acest beneficiu se aplică nu numai achiziționării de medicamente, ci și serviciilor medicale furnizate. Nu uitați că medicamentele trebuie prescrise de un medic cu o rețetă specială, iar valoarea maximă a costurilor nu trebuie să depășească 120.000 de ruble. Excepție fac tratamentele foarte scumpe. Acestea trebuie consemnate într-un document special aprobat de lege. Pentru tratament costisitor, deducerea poate fi acordată la maximum.

Pentru ce altceva poți obține o rambursare a impozitului pe venit de 13%? Este posibil să returnați o parte din impozitul pe venitul personal pentru educația dumneavoastră sau a copiilor dumneavoastră.

Deducerea este acordată copiilor sub 24 de ani. Limita maximă de deducere pentru pregătirea personală este prezentată în valoare de 15.600 de ruble. Dacă s-a făcut plata pentru copii, fiecare dintre ei are dreptul la maximum 6.500 în schimbul fiecăruia.

Documentatie pentru inregistrare

Înainte de a contacta biroul fiscal cu o cerere, trebuie să colectați pachetul de documentație necesar:

• Adeverinta in forma 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Se eliberează la locul de muncă.
• Declarația de impozit pe venit întocmită corect 3. Îl puteți compila singur folosind programul de pe site-ul oficial al biroului fiscal.
• Identificare.
• Confirmatori. Lista completă va depinde de situație.

Pachetul complet al documentației necesare poate fi clarificat la biroul fiscal de la locul de reședință.

Greșeli comune

Există o serie de erori care pot întârzia restituirea unei părți din impozitul pe venitul personal:

• completarea incorectă a declarației
• pachet de documentație incomplet
• pierderea documentatiei
• erori la completarea cererilor sau a certificatelor

Înainte de a trimite documentele la biroul fiscal, este mai bine să verificați imediat pachetul pentru erori și omisiuni. Acest lucru va ajuta la evitarea întârzierilor în rambursări.

Termenele limită

Când inspectorul fiscal a acceptat toată documentația, se efectuează un audit de birou. Durează aproximativ două luni.

Specialiștii acestei organizații pot solicita suplimentar documente suplimentare. La finalizare, o notificare a deciziei este trimisă la adresa solicitantului.

După aceasta, trebuie să scrieți o cerere de returnare a banilor plătiți în exces. La o lună de la adoptare, organul fiscal transferă banii în contul bancar al solicitantului.

Astfel, întreaga procedură de returnare a unei părți din impozitul pe venitul persoanelor fizice durează în total aproximativ patru luni.

Există un termen de prescripție pentru cererea de rambursare. Sunt trei ani. Este posibil să se mărească această perioadă prin intermediul instanțelor de judecată dacă există motive întemeiate pentru aceasta.

Cum să returnați impozitul la achiziționarea unui apartament - în videoclip:

Trimiteți întrebarea dvs. în formularul de mai jos

Mai multe despre acest subiect:

Astăzi, Legislația Fiscală oferă multe opțiuni pentru care puteți primi o deducere fiscală. Pentru a solicita rambursarea taxei, nu este nevoie să aveți cunoștințe juridice speciale, procedura este simplă. Și totuși, citiți această secțiune în cazul în care aveți dreptul să primiți venituri suplimentare de la stat.

Este poate greu să întâlnești în țara noastră o persoană de peste 18 ani care nu este familiarizată cu abrevierea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venit afectează toți cetățenii angajați oficial.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, majoritatea absolută a veniturilor din țara noastră este impozitată cu o cotă de 13%. Pe lângă salarii, aceasta se aplică și pentru:

• venituri din predare privată sau alte tipuri de consultații;
• venituri din închirierea proprietății sau a vehiculului;
• venituri din vânzarea proprietății care au aparținut proprietarului specificat de mai puțin de 3 ani (înainte de 2016) sau de 5 ani (după 2016), etc.

Există și alte tipuri de venituri, cum ar fi câștigurile dintr-o campanie de publicitate. Acestea pot fi impozitate până la 35% și nu există nicio rambursare legală pentru aceste sume.

Trebuie avut în vedere faptul că, chiar dacă aveți alte câștiguri cu o bază fiscală specială, deducerea este prevăzută doar pentru veniturile impozitate la cota de 13%.

Ce este o deducere fiscală și cum se obține

Prin definiție, o deducere fiscală este o sumă asupra căreia nu se va plăti impozit de 13%. Să ne uităm la mai multe opțiuni despre cum se poate face acest lucru practic.

Reducerea bazei de impozitare

De exemplu, salariul tău este de 25.000 de ruble. În fiecare lună, vi se oferă o deducere de 1.000 de ruble. În practică, aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal de 13% va fi dedus nu din întregul salariu de 25.000 de ruble, ci din suma redusă prin deducere, adică din 24.000 de ruble.

Reveniți în decurs de un an

Am luat în considerare situația în care deducerea este acordată lunar. Într-o serie de cazuri, biroul fiscal utilizează un mecanism prin care se ia un an pentru perioada de raportare. Adică primești un salariu pe parcursul anului și plătești impozit pe venitul personal de 13% - totul este ca de obicei. La sfârșitul anului, depuneți la organele fiscale documente care confirmă veniturile dvs., dreptul la deducere și impozitele plătite și vi se va restitui imediat suma pe care ați plătit-o în plus către stat.

Rambursare lunară

Este posibil să nu fie nevoie să așteptați până la sfârșitul anului pentru a beneficia de avantajul fiscal. Banii pot fi returnati lunar de la angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie de asemenea să depuneți documente la biroul fiscal și să primiți confirmarea dreptului dumneavoastră la deducere fiscală. După aceasta, departamentul de contabilitate al companiei va înceta să rețină impozitul pe venitul personal pentru o anumită perioadă. Și astfel se exercită dreptul dumneavoastră la deducere.

Există 5 tipuri de deducere fiscală:

• standard;
• social;
• proprietate;
• profesional;
• asociate cu pierderi la tranzacțiile cu valori mobiliare.

Ne vom uita la primele patru cele mai comune tipuri de deduceri fiscale.

Deducere fiscală standard

Această deducere fiscală este o sumă fixă, indiferent de venitul dvs. și este oferită lunar. Există 2 situații posibile pentru acordarea acestui tip de deducere:

A avea copii în îngrijire

Pentru primul și al doilea copil, părinților sau tutorilor li se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble, pentru al treilea și alți copii - 3.000 de ruble. Se acordă deduceri până când copilul împlinește 18 ani, iar dacă acesta din urmă studiază la o universitate cu normă întreagă, perioada va dura până la 24 de ani.

Dacă există un copil cu handicap în îngrijire, atunci valoarea prestațiilor este mai mare. Din 2016, acestea au fost stabilite la 12.000 de ruble. pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori sau părinți adoptivi.

Acordarea beneficiului se va încheia atunci când venitul total de la începutul anului atinge 280.000 de ruble (după 2016 - 350.000 de ruble). Și în noua perioadă de raportare, plățile vor continua.

Exemplu. Vasily Vasechkin are doi copii – 9 și 10 ani. Pentru ei, el are dreptul de a primi o deducere în valoare de 2.800 de ruble în 2019, iar salariul său este de 40.000 de ruble. În primul rând, Vasily va primi o deducere din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în iulie veniturile totale vor fi râvnitele 280.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal în această perioadă va fi (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 ruble.

Dacă Vasechkin nu ar fi făcut o deducere, ar fi plătit statului 40.000 * 13% = 5.200 de ruble din salariul său. Profitul net este de 364 de ruble pe lună, iar timp de 7 luni va primi un beneficiu în numerar de 2548 de ruble.

Disponibilitatea uneia dintre categoriile preferentiale

Acestea includ „supraviețuitorii de la Cernobîl”, persoanele cu dizabilități din Marele Război Patriotic, personalul militar care a devenit invalid în serviciu. Ei au dreptul la o deducere de 3.000 RUB.

Eroi ai Rusiei și URSS, participanți ai celui de-al Doilea Război Mondial, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare, persoane cu dizabilități din copilărie, „afgani” - deducere standard de 500 de ruble. Lista completă a categoriilor se află la articolul 218 din Codul fiscal.

Deducerea impozitului social

Acordarea unei deduceri sociale este posibilă în următoarele cazuri:

• cheltuieli pentru educația proprie sau a copiilor;
• cheltuieli pentru tratament, pentru tine sau rudele apropiate;
• caritate;
• contributii la pensiile viitoare.

„Plafonul” pentru deducerile sociale în total pentru tratament și educație este de 120.000 de ruble. Excepție este tratamentul costisitor, pentru care se prevede o deducere pentru întreaga sumă.

Exemplu. Vasily, după ce a cheltuit 50.000 de ruble. pentru educația ta, 50.000 de ruble. pentru educația unui copil, 50.000 de ruble. pentru tratamentul propriu și 50.000 pentru tratamentul soției sale, va trebui să decidă în ce categorii să primească o deducere.

El va putea depune documente pentru rambursarea impozitului pe venit numai din suma maximă (120 mii ruble), indiferent de realitate (200 mii ruble). Suma maximă de rambursare pentru el va fi de 120.000*13% = 15.600 de ruble.

De asemenea, este important pentru Vasechkin să știe că perioada de valabilitate a acestei deduceri este limitată. Documentele se depun în anul următor celui în care au fost efectuate cheltuielile. Adică, dacă plata a fost efectuată în 2015, atunci declarația 3-NDFL ar trebui completată special pentru această perioadă de raportare.

Nu este nevoie să amânați raportarea, deoarece rambursările de taxe sunt posibile doar pentru ultimii 3 ani. De exemplu, în 2019, sunt acceptate declarații pentru 2018, 2017 și 2016. Dacă pregătirea sau tratamentul a fost efectuat anterior, este imposibil să se emită o rambursare.

Dacă impozitul pe venitul personal plătit pentru anul nu vă permite să primiți o deducere integrală, restul este consumat.

Deducerea impozitului pe proprietate

Din 2001, noi rezidenți fericiți pot profita de deducerea impozitului pe proprietate și pot primi înapoi o parte din banii cheltuiți. Aceleași 13% din suma achiziției, excluzând capitalul de maternitate și alte beneficii, sunt supuse rambursării.

O deducere de proprietate este oferită dacă:

• achiziționarea unui apartament finit (casă, cameră) sau teren pentru construcție;
• cumpărarea de proprietăți cu ipotecă;
• construcția de locuințe.

Legea presupune restricții cu privire la suma maximă de plată pentru toți cei care decid să profite de această oportunitate.

in primul rand, suma din care se returnează impozitul pe venitul personal nu poate depăși 2.000.000 de ruble.

Exemplul 1. Să presupunem că cineva Vasily Vasechkin a cumpărat un apartament în valoare de 5 milioane de ruble. El va putea emite o deducere pentru 13% din 2 milioane - 260.000 de ruble.

Exemplul 2. Dacă Vasechkin a cumpărat o cameră pentru 500.000, 13% din costul total al locuinței este rambursabil - 65.000 de ruble.

În al doilea rând, suma maximă pe care o va primi proprietarul într-un an este limitată. Acesta nu trebuie să depășească suma impozitului pe venit plătită de proprietar la buget pentru această perioadă.

Exemplu. Să presupunem că domnul Vasechkin primește un venit oficial de 15 mii de ruble. Pentru anul, va plăti impozit pe venitul personal în valoare de 15.000 * 13% * 12 luni = 23.400 de ruble. El va reveni exact atât pentru achiziționarea unei locuințe în perioada curentă. Restul deducerii datorate va merge anul următor și așa mai departe până la plata integrală.

În toate celelalte privințe, un cetățean al Federației Ruse care are venituri supuse impozitului pe venitul personal și nu este un antreprenor individual cu rate speciale de impozitare are dreptul de a solicita o deducere de proprietate.

Deducere fiscală profesională

• antreprenori individuali (al căror venit este supus cotei de 13%!);
• avocați și profesori în practică privată;
• autorii care primesc remunerație pentru lucrările lor;
• persoane care prestează servicii în baza unui contract.

Prevăzut pentru o perioadă de raportare egală cu un an.

O caracteristică interesantă a acestei deduceri se referă la antreprenori. Să revenim la Vasechkin, care a dobândit deja statutul de antreprenor individual. Pentru el, deducerea fiscală se va calcula din cheltuielile afacerii - achiziționarea de materiale, salariile subordonaților etc. Dacă Vasily poate justifica cheltuielile cu acte, va primi o deducere pentru întreaga sumă a cheltuielilor. Însă dacă nu dispune de verificările necesare, Vasily își poate exercita dreptul la deducere în cuantum de 20% din venit.

Există, de asemenea, o cotă fixă ​​pentru rambursarea impozitului pe venit pentru operele de artă dacă autorul nu poate confirma cheltuielile. Această rată variază de la 20 la 40%. De exemplu, dacă Vasily nostru scrie o carte și primește 40.000 de ruble ca autor, el poate pretinde o deducere de 20% din această sumă, fără a inventa cheltuieli pentru crearea unei capodopere.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală?

Nu numai că este posibil, dar este și necesar. La urma urmei, nu este deloc dificil să faci asta!

Dacă există vreo neînțelegere sau pur și simplu nu doriți să înțelegeți singur toate complexitățile, încredințați această problemă profesioniștilor. Pentru a face acest lucru, lăsați o cerere de completare a unei declarații de impozit pe venit. Și în câteva ore veți primi un formular 3-NDFL completat, pe care va trebui să îl duceți la biroul fiscal și să așteptați ca banii să fie primiți în contul dvs. curent.

Deci, o deducere fiscală este dreptul într-o serie de situații de a primi impozit pe venitul personal plătit anterior. Contribuabilii primesc înapoi o parte din fondurile cheltuite în diverse scopuri sau primesc o creștere suplimentară a venitului. Această oportunitate nu necesită nicio investiție, ceea ce înseamnă că nu există niciun motiv să o ratezi.

Știm cu toții că cu fiecare salariu oficial plătim statului 13% din suma lui. Adică, cu un salariu de 20 de mii de ruble, impozitul pe venit este de 2.600. Desigur, nu sunt suficiente lucruri plăcute. Am dori să primim tot ce ni se cuvine pentru munca noastră. Se dovedește că întoarcerea este reală. Desigur, tot ce a plătit pentru mulți ani de muncă nu va fi returnat, dar cel puțin o parte din sumă va ajunge într-un cont bancar. Acum să aflăm mai multe despre cum este posibil acest lucru.

Statul restituie cetățenilor 13% din costul educației, tratamentului, apartamentelor și asigurării voluntare de pensie. Aceasta se realizează cu condiția ca cetățeanul să fi plătit impozit pe venit. De fapt, restituirea impozitului pe venit plătit la momentul efectuării cheltuielilor enumerate mai sus este cea care se efectuează. Fiecare caz necesită o atenție specială.

Deductie sociala

Dacă un cetățean a lucrat în cursul anului, a plătit în mod regulat impozit pe venit și a studiat în același timp, atunci are dreptul să primească o reducere (adică, salariul primit pe an), din care trebuie să plătească 13%. De exemplu, salariul anual a fost de 200.000 de ruble. În cazul obișnuit, impozitul pe venit va fi de 26.000 de ruble. Dacă, în paralel, în cursul anului a fost plătită o formare de 40.000 de ruble și au fost depuse documente pentru o deducere socială, atunci impozitul trebuie plătit deja nu pe 200 mii, ci pe 160.000 de ruble și se va ridica la 20.800 inspectoratul va transfera cele 5.200 plătite în exces într-un cont bancar după verificarea tuturor documentelor.

Merită menționat aici că rambursarea impozitului pe venit este posibilă doar până la o anumită sumă. Deducerea fiscală maximă posibilă pentru formare nu depășește 120 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că cea mai mare sumă care poate fi returnată într-un an este de 15.600 de ruble. Orice cheltuială peste această sumă nu va fi rambursat.

Părinții pot primi, de asemenea, o parte din taxa de școlarizare a copilului lor. Dar, în acest caz, limita de deducere este de 50.000 de ruble, adică o rambursare a impozitului pe venit este posibilă numai în valoare de 6 pe an. In plus, trebuie spus ca taxa se poate returna in fiecare an pe toata perioada de studii in orice institutie de invatamant, daca au licenta de functionare.

Toate cele de mai sus se aplică și altor tipuri de deducție socială: tratamentul. Doar pragul de 50.000 pentru plata serviciilor pentru o rudă apropiată este desființat. Maximul, în orice caz, este de 120 de mii. Excepția este tratamentul costisitor. Nu există maxim aici, iar lista acestor servicii este stabilită de Guvernul Federației Ruse.

Deducere fiscală după achiziționarea unei locuințe

Nu mai puțin populară și utilă este rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament sau așa-numita deducere de proprietate. Este oferit dacă un cetățean și-a achiziționat un apartament sau o casă. Se aplică și pentru construirea unei case, achiziționarea de materiale de construcție și lucrările de reparații. Se asigura o singura data in viata si nu este posibil dupa achizitionarea altui apartament.

Deducerea maximă în acest caz este de două milioane de ruble. Asta înseamnă că dacă apartamentul a costat 3 milioane, oricum se vor returna doar 260 de mii. Un cetățean are dreptul de a depune documente în fiecare an până la returnarea întregii sume.

Să dăm un exemplu. Salariul anual este de 400 de mii de ruble. Taxa este de 52.000 de ruble. Costul apartamentului este de 1 milion. Randamentul total este de 130 de mii. Această sumă nu poate fi returnată într-un an. Aceasta înseamnă că documentele pentru rambursarea impozitului pe venit vor trebui depuse de mai multe ori. Pentru primul și al doilea an, 52 de mii de ruble vor fi returnate, iar pentru al treilea an - restul de 26 de mii de ruble.